ООО «Амарант РПК» создано и действует на основании Устава, Конституции РФ, Гражданского кодекса РФ, а также нормативно-правовых актов. В соответствии с Уставом видами деятельности ООО «Амарант РПК» является проектирование, строительство и сдача внаем собственного нежилого помещения. Управляет ООО «Амарант РПК» генеральный директор.

В соответствии с Градостроительным кодексом РФ архитектурно-строительное проектирование осуществляется путем подготовки проектной документации применительно к объектам капитального строительства и их частям, строящимся, реконструируемым в границах принадлежащего застройщику земельного участка, а также в случаях проведения капитального ремонта объектов капитального строительства, если при его проведении затрагиваются конструктивные и другие характеристики надежности и безопасности таких объектов. Проектная документация представляет собой документацию, содержащую материалы в текстовой форме и в виде карт (схем) и определяющую архитектурные, функционально-технологические, конструктивные и инженерно-технические решения для обеспечения строительства, реконструкции объектов капитального строительства, их частей, капитального ремонта, если при его проведении затрагиваются конструктивные и другие характеристики надежности и безопасности объектов капитального строительства.

Строительство, реконструкция объектов капитального строительства, а также их капитальный ремонт, если при его проведении затрагиваются конструктивные и другие характеристики надежности и безопасности таких объектов, осуществляется на основании разрешения на строительство (ст.51 Градостроительного кодекса РФ).

В соответствии с Гражданским кодексом РФ сдача внаем собственного нежилого помещения оформляется договором аренды. Договор аренды здания или сооружения заключается в письменной форме путем составления одного документа, подписанного сторонами. Договор аренды здания или сооружения, заключенный на срок не менее года, подлежит государственной регистрации и считается заключенным с момента такой регистрации. Договор аренды здания или сооружения должен предусматривать размер арендной платы. При отсутствии согласованного сторонами в письменной форме условия о размере арендной платы договор аренды здания или сооружения считается незаключенным (ст.651-653 ГК РФ).

По договору аренды здания или сооружения арендатору одновременно с передачей прав владения и пользования такой недвижимостью передаются права на земельный участок, который занят такой недвижимостью и необходим для ее использования.

Аренда здания или сооружения, находящегося на земельном участке, не принадлежащем арендодателю на праве собственности, допускается без согласия собственника этого участка, если это не противоречит условиям пользования таким участком, установленным законом или договором с собственником земельного участка.

21 июня 1996 года Министерством экономики РФ, Министерством финансов РФ, Государственным комитетом РФ по строительной, архитектурной и жилищной политике утверждены Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов, которые содержат описание корректных (непротиворечивых и отражающих правил рационального экономического поведения хозяйствующих субъектов) методов расчета эффективности инвестиционных проектов.

Согласно Методическим рекомендациям оценка финансового положения предприятия основывается на данных его отчетных балансов за предыдущий период, а также иной отчетной технико - экономической документации. Основная роль отводится коэффициентам ликвидности и платежеспособности.

1. Коэффициенты ликвидности (применяются для оценки способности фирмы выполнять свои краткосрочные обязательства):

- коэффициент покрытия краткосрочных обязательств - отношение текущих активов к текущим пассивам. Удовлетворительному финансовому положению предприятия обычно отвечают значения этого коэффициента, превышающие 1,6 - 2,0;

- промежуточный коэффициент ликвидности - отношение текущих активов без стоимости товарно - материальных запасов к текущим пассивам. Удовлетворительному финансовому положению предприятия обычно отвечают значения этого коэффициента, превышающие 1,0 - 1,2;

- коэффициент абсолютной (строгой) ликвидности - отношение высоколиквидных активов (денежных средств, ценных бумаг и счетов к получению) к текущим пассивам. Удовлетворительному финансовому положению предприятия обычно отвечают значения этого коэффициента, превышающие 0,8 - 1,0.

2. Показатели платежеспособности (применяются для оценки способности фирмы выполнять свои долгосрочные обязательства):

- коэффициент финансовой устойчивости - отношение собственных средств предприятия и субсидий к заемным. Этот коэффициент обычно анализируется банками при решении вопроса о предоставлении долгосрочного кредита;

- коэффициент платежеспособности - отношение заемных средств (общая сумма долгосрочной и краткосрочной задолженности) к собственным;

- коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств - отношение долгосрочной задолженности к общему объему капитализированных средств (сумма собственных средств и долгосрочных займов);

- коэффициент покрытия долгосрочных обязательств - отношение чистого прироста свободных средств (сумма чистой прибыли после уплаты налога, амортизации и чистого прироста собственных и заемных средств за вычетом осуществленных в отчетном периоде инвестиций) к величине платежей по долгосрочным обязательствам (погашение займов + проценты по ним).

ООО «Амарант РПК» использует общую систему налогообложения. При этом режиме налогообложения предприятие обязано начислять и уплачивать все основные виды налогов: налог на прибыль; налог на доходы с физических лиц; налог на добавленную стоимость; налог на имущество; транспортный налог и другие (Налоговый кодекс Российской Федерации).

С 1 января 2010 года предприятие обязано начислять и уплачивать страховые взносы в государственные социальные внебюджетные фонды в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонда обязательного медицинского страхования и территориальный фонды обязательного медицинского страхования».

ООО «Амарант РПК» ведет бухгалтерский и налоговый учет в полном соответствии с положениями и нормативными актами по бухгалтерскому и налоговому учету. При ведении бухгалтерского учета изучаемое хозяйство руководствуется законом «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. №129-ФЗ (в редакции изменений и дополнений, внесенных ФЗ от 23.07.98 г. №123-Ф3).

В Федеральном законе о бухгалтерском учете определены концептуальные положения и общие принципы бухгалтерского учета в Российской Федерации. В своей деятельности ООО «Амарант РПК» опирается на: ПБУ «Учетная политика организации» №1/98. Утверждено приказом Минфина РФ от 09.12.98 №60н (в редакции приказа Минфина РФ от 30.12.9 №107н); ПБУ «Бухгалтерская отчетность организации» №4/99. Приказ Минфина РФ от 06.07.99 №43н; ПБУ «Учет материально-производственных запасов» №5/01. Утверждено приказом Минфина РФ от 09.06.01 №44н; ПБУ «Учет основных средств №6/01. Приказ Минфина РФ от 30.03.01 №26н; ПБУ «Доходы организаций» №9/91 Утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.99 №32н (в редакции приказов Минфина РФ от 30.12.99 №107н, от 30.03.01 №27н); ПБУ «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» №15/01.

Предприятие также руководствуется внутренними нормативно-правовыми документами. К их числу можно отнести: приказы, договора, штатные расписания. Данная внутренняя документация вступает в силу после подписания ее руководителем предприятия.

Заключение

В исследуемом трехлетнем периоде с 2007 года по 2009 год основную долю активов предприятия в 2007 году занимают оборотные активы, однако в 2008 и 2009 годах доля внеоборотных активов превышает долю оборотных, что может быть связано со спецификой строительной организации.

В структуре пассивов ООО «Амарант РПК» ведущее место занимает заемный капитал в виде краткосрочных обязательств (более 35%) и долгосрочных обязательств (более 30%).

В 2007 и 2008 году на ООО «Амарант РПК» наблюдается нормальная устойчивость, у предприятия стабильная платежеспособность, рациональное использование заемных средств, высокая доходность текущей деятельности и гарантия выполнения своих текущих финансовых обязательств. Однако, в 2009 году ситуация меняется, трехмерная модель свидетельствует о неустойчивом финансовом состоянии предприятия. На предприятии происходит нарушение платежеспособности, возникает необходимость привлечения различных долгосрочных источников заемных средств. Предприятие не имеет собственных оборотных средств, наблюдается тенденция увеличения доли заемного капитала во внеоборотных активах.

Операционный цикл предприятия ООО «Амарант РПК» составляет в 2007 году 955,24 дня, тогда как в 2009 году - 830,7 дня. Сокращение периода происходит, в основном, из-за сокращения периода оборачиваемости запасов. Это является положительной тенденцией, так как чем меньше продолжительность операционного цикла, тем меньше необходимо оборотных средств для организации бесперебойной деятельности.

Финансовый цикл составляет в 2007, 2008 и в 2009 годах равен 279,32, 161,77 и 142 дня соответственно, что говорит о медленном обороте дебиторской задолженности по сравнению с кредиторской.

Проведенный анализ показал, что ООО «Амарант РПК» около 50% своих краткосрочных обязательств может погасить за счет своих денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, что значительно выше нормативного значения этого показателя, принятого в мировой практике. Причем, уровень этого коэффициента на протяжении анализируемого периода изменяется незначительно, что говорит о достаточно стабильной работе предприятия.

За счет свободных денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности организация может в 2007 и 2008 году погасить все свои текущие обязательства, что свидетельствует о высоком уровне ликвидности. В 2009 году данный показатель снизился на 0,5 и составил 0,9, что является допустимым значением.

Значение коэффициента текущей ликвидности на протяжении всего исследуемого периода является достаточным, но ниже нормы. В 2009 году он составил 1,3, что говорит о невысоком уровне текущей ликвидности предприятия.

Величина оборотного (рабочего) капитала предприятия в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличилась на 1031 млн. руб. и составила 9779 млн. руб., то есть эту сумму предприятие может инвестировать в различные финансовые инструменты.

Ликвидность отдельных групп активов предприятия очень низкая, в 2009 году периоды оборачиваемости дебиторской задолженность и запасов составляют более года. Это свидетельствует о замедлении получения денежных средств и об ухудшении управления ликвидностью фирмы. Еще одним признаком ухудшения ликвидности фирмы является рост индекса ликвидности в 2009 году.

Ликвидность баланса нарушена, то есть высоколиквидных активов недостаточно для погашения наиболее срочных обязательств, несмотря на значительную величину быстро реализуемых активов при отсутствии краткосрочных кредитов банков, так как в реальной платежной ситуации менее ликвидные активы не могут заменить более ликвидные. Поэтому это свидетельствует о низкой платежеспособности предприятия на ближайший промежуток времени.

На основании проведенного анализа, на ООО «Амарант РПК» возможны следующие пути повышения ликвидности.

Использование современных форм рефинансирования дебиторской задолженности, которые приведут к уменьшению затрат, связанных с обслуживанием дебиторской задолженности, потерями от инфляции. Например, Если воспользоваться услугами факторинговой компании по ставке дисконта 19% при дебиторской задолженности в размере 13562 млн.руб., то период оборачиваемости дебиторской задолженности сократится на 419 дней, коэффициент текущей ликвидности увеличится на 0,1, а коэффициент общей ликвидности увеличится на 1.

Сокращение периода оборачиваемости оборотных средств путем нормирования запасов с помощью научно обоснованной оптимизацией запасов.

Сокращение сроков возврата платежей. Для повышения уровня ликвидности и платежеспособности предприятия применяются политики предоставления скидок или процентов за кредит дебиторам, зависящих от скорости погашения дебиторской задолженности. Как правило, ценовые скидки являются инструментом стимулирования продаж товаров, спрос на которые имеет сезонный характер, либо товаров с ограниченным сроком хранения (одежда, обувь, строительные материалы, спортивные товары, продукты питания).

Применение такой формы банковского кредитования, как овердрафт. овердрафт объединяет в себе признаки опциона, классического кредита и отрицательного остатка на расчётном счёте. Первая ипостась овердрафта влияет на нашу оценку активов, вторая - пассивов, третья - ликвидности.

Размещено на Allbest.ru