Особенности развития пенсионной системы Республики Казахстан

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Теоретическая сущность пенсионной системы в условиях рынка

1.1 Природа и социально - экономическая сущность пенсионной системы

1.2 Необходимость и функционирование пенсионной системы

1.3 Международный опыт пенсионного обеспечения

2. Пенсионная система Республики Казахстан - один из элементов стабильности экономики республики

2.1 Анализ состояния пенсионной системы Казахстана

2.2 Пенсионные фонды в системе финансового капитала РК

3. Пути совершенствования накопительной пенсионной системы РК

3.1 Управление и регулирование пенсионной системы

3.2 Проблемы финансирования пенсионной системы

Заключение

Список используемой литературы

Приложения

Введение

Конституция Республики Казахстан каждому гарантирует социальное обеспечение по возрасту. Социальное обеспечение - это проявление гуманизма, забота общества, государства о человеке, утратившем способность трудиться.

В составе мер по социальной защите населения важнейшее место занимают пенсии. В настоящее время в Казахстане функционирует солидарная пенсия и накопительная пенсионная система. Казахстан - первая из стран Содружества Независимых Государств, осуществившая реформу социального обеспечения населения. Преобразование системы социального обеспечения населения было осуществлено в соответствии с Концепцией реформирования системы пенсионного обеспечения в Республике Казахстан, утвержденной постановлением Правительства Республики Казахстан от 12 мая 1997 года.

Пенсионная реформа была задумана и реализована, чтобы снять бюджетную нагрузку и создать более справедливую систему пенсионного обеспечения. Пенсионная система Казахстана перешла от солидарной системы к накопительной. Солидарная пенсионная система, модернизированная после ряда организационно - правовых и технических мероприятий, будет продолжать выполнять возложенную на нее государством функцию социальной защиты граждан с большей эффективностью. Для поднятия уровня пенсионного обеспечения проведенная пенсионная реформа способна за счет накопительной пенсионной системы увеличить размеры выплат пенсии.

Государство заинтересовано в развитии накопительной пенсионной системы не только для укрепления социальной защиты граждан, но и в получении существенного, долгосрочного, а главное - внутреннего - инвестиционного ресурса в национальную экономику. Пенсионные накопления позволили осуществить ряд государственных программ, реализовать инвестиционные проекты. Денежные средства пенсионных фондов инвестируются в государственные ценные бумаги и в облигации крупнейших Казахстанских компаний. Они способствуют развитию страны, росту объема производства, а это способствует решению проблемы занятости.

За 8 лет в пенсионных фондах аккумулированы значительные суммы накоплений граждан нашей страны, что составляет 11 % валового внутреннего продукта. Сфера применения этих денег в национальной экономике различна - как финансирование дефицита государственного бюджета, так и потребностей реального сектора через выпуск финансовых инструментов и вклады в банках второго уровня.

Вместе с этим, динамичный рост основных показателей системы сопровождается снижением эффективности управления пенсионными накоплениями, связанным с уровнем развития экономики страны, снижением дефицита государственного бюджета и, соответственно,объемом государственных заимствований, ревальвацией тенге, а также внешнеэкономическими факторами. Учитывая темпы роста накопительной пенсионной системы, объем выплат из нее превысит пенсии из государственного бюджета и накопительная система станет тем социальным институтом, который сможет обеспечить достойную пенсию ныне работающим вкладчикам среднего возраста и будущим поколениям граждан Республики Казахстан.

Финансовые учреждения заинтересованы работать с пенсионными накоплениями, объем которых может превышать размер бюджета страны. Негосударственное пенсионное обеспечение объединяет государство, работодателей, финансовые учреждения и граждан. Умение соединить

интересы всех этих сторон будет способствовать достижению главной цели -- пенсионного обеспечения граждан.[4]

Все граждане заинтересованы в суммах платежей и их своевременности. Система индивидуального учета ставит размер пенсии в зависимость от выплаченных за трудовую жизнь страховых взносов и единого социального налога в счет будущих пенсий, что повышает мотивацию к труду и уплате пенсионных взносов.

Накопительный пенсионный фонд - это, прежде всего надежность, устойчивость, доходность и активы. Активы пенсионного фонда - это сумма, которая способна оказывать существенное влияние на стабильность экономического состояния Республики. Наличие нескольких накопительных пенсионных фондов делает пенсионную систему более сильной и конкурентоспособной, так как у вкладчиков появляется возможность выбора, какому фонду доверить накопление своей пенсии. Активы различных фондов инвестируются по-разному, вкладчики разных фондов получают и различный пенсионный доход на свои пенсионные отчисления.

В накопительную пенсионную систему встроен механизм, защищающий пенсионные накопления, гарантирующий надежность системы и подведенный под законодательную базу. Правительство Республики Казахстан определило ряд институтов, осуществляющих надзор за накопительной системой. Комитет по регулированию деятельности накопительных пенсионных фондов осуществляет выдачу лицензий и надзор за пенсионными фондами. В случае неправомерных действий, совершаемых пенсионным фондом, Комитет может приостановить или отозвать лицензию фонда. Национальная комиссия по ценным бумагам осуществляет выдачу лицензий и контроль над работой компаний по управлению пенсионными активами, а также банков - кастодианов.

В настоящее время происходят два процесса, связанные с пенсионным обеспечением граждан страны. С одной стороны, продолжается поиск новых схем пенсионной системы, с другой - осуществление мер по повышению действенности уже существующей системы. Определение основных приоритетов развития накопительной пенсионной системы как части социально-экономической политики государства и координации усилий государственных органов в этой области на среднесрочную перспективу обуславливает необходимость постоянного совершенствования пенсионной системы Республики Казахстан.[5]

Роль пенсионной системы неуклонно возрастает в связи с необходимостью решения социальных проблем и повышения личной ответственности работника за обеспечение старости, а также в связи с активизацией фондового рынка, инвестирования пенсионных активов в экономику Казахстана. Это характеризует актуальность выбранной темы дипломной работы.

Целью выполнения дипломной работы является изучение теоретических основ и особенностей развития пенсионной системы Республики Казахстан, изучение пенсионной системы как элемента стабильности экономики Республики, разработка рекомендаций по совершенствованию накопительной пенсионной системы на основе изучения проблем пенсионной системы Республики Казахстан.

Для реализации целей были поставлены следующие задачи:

-изучение природы и социально -- экономической сущности функционирования пенсионной системы;

-оценка необходимости и условий функционирования пенсионной системы на основе изучения международного опыта пенсионного обеспечения;

-рассмотрение пенсионной системы как элемента стабильности национальной экономики;

-рассмотрение проблем финансового обеспечения и путей совершенствования пенсионной системы Казахстана.

Объектом исследования является пенсионная система Республики Казахстан. Предметом исследования явилась система экономических отношений, определяющих процесс формирования и функционирования пенсионной системы Казахстана.

В процессе исследования применялись методы системного экономического анализа, метод систематизации и сравнения, наблюдение, детализация.

Научная новизна работы заключается в комплексном анализе вопросов теории и практики, социально - экономических аспектов пенсионной системы, определение путей совершенствования накопительной пенсионной системы Казахстана.

Методологической основой написания дипломной работы явились научные труды ведущих казахстанских ученых по проблемам реформирования и развития пенсионной системы. В работе использован мировой опыт развития пенсионной системы.

Аналитико - информационная часть дипломной работы основывается на основе анализа законодательных актов Республики Казахстан, инструктивных и нормативных документов, материалов статистических ежегодников Агентства РК по статистике, периодическая печать.

Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников, приложений.

Во введении обосновывается выбор темы, определяется ее актуальность. Сформулированы цели и задачи, определены предмет и объект, отражена практическая значимость работы.

В первой главе дипломной работы изучены сущность и природа пенсионной системы, выявлены необходимость и условия функционирования пенсионной системы, изучены формы пенсионной системы.

Вторая глава посвящена анализу пенсионной системы, как одного из элементов стабильности экономики Казахстана.

В третьей главе рассмотрены современные пенсионные системы в

Казахстане, выявлены проблемы финансирования пенсионной системы и рассмотрены пути совершенствования накопительной пенсионной системы. В заключении изложены предложения и рекомендации, применение которых может способствовать эффективному развитию пенсионной системы Казахстана.

пенсионный накопительный казахстан

1. Теоретическая сущность пенсионной системы в условиях рынка

1.1 Природа и социально-экономическая сущность пенсионной системы

В Казахстане завершается переход к рыночной экономике. Изменение экономических отношений требует построения адекватной системы социальной защиты.

На начальном этапе переходного периода государство было вынуждено заниматься текущими вопросами социальной защиты на фоне инфляции, бюджетного дефицита, спада производства, увеличения доли неформального сектора экономики. В результате реформы в социальной сфере носили фрагментарный характер, являясь ответной реакцией на решение текущих проблем, за исключением внедрения накопительной пенсионной системы и замены натуральных льгот денежными выплатами.

Социальная защита - это система, призванная обеспечивать определенный уровень доступа к жизненно необходимым благам и определенный уровень благосостояния граждан, которые в силу обстоятельств (старость, состояние здоровья, потеря кормильца или работы и иные законные основания) не могут быть экономически активными и обеспечивать себя доходами путем участия в достойно оплачиваемом труде.

Международная организация труда, членом которой является Казахстан, определяет систему социальной защиты как комплекс мер, включающий в себя:

- стимулирование стабильной, оплачиваемой трудовой деятельности;

предотвращение и компенсацию части доходов в случае возникновения основных социальных рисков с помощью механизмов социального страхования;

-предоставление механизмов социальной помощи, предназначенной для уязвимых групп населения, не являющихся участниками системы социального страхования;

-доступ граждан к основным правам и услугам, таким, как образование и медицинская помощь.

Количественные показатели системы социальной защиты в значительной степени определяются уровнем экономического развития, а степень солидарности между лицами, участия государственных институтов и уровень стимулирования находятся во взаимосвязи с выбранной социально-экономической моделью.

Социально -- экономическая модель Казахстана разработана на основе всенародного обсуждения концепции социальной защиты населения, правительство обратилось к проблеме социального партнерства. Это означает, что народ достиг необходимой степени совершенства, и общество может уже позаботиться о собственном благосостоянии.

В силу исторических, культурных, политических и иных факторов в государствах одинакового уровня развития существуют разные степени солидарности в организации систем социальной защиты и разные степени участия государственных институтов.

Полная солидарность предполагает отсутствие взаимосвязи между взносом и выплатой, когда право на получение зависит не от взноса, а определяется с момента наступления рискового случая. Финансовая нагрузка ложится на всех налогоплательщиков, а право на получение социальной защиты имеют все граждане. В такой системе механизмом перераспределения доходов и единственным источником финансирования является государственный бюджет, а в качестве регулятора выступает государство. Системы, основанные на принципе полной солидарности, обычно предоставляют одинаковый, как правило, минимальный, уровень социальной защиты всем гражданам.

При ограниченной солидарности право на получение выплат зависит от взноса человека. Как правило, такая система финансируется за счет отчислений работников и работодателей, а право на получение выплат в зависимости от взноса имеют только те граждане, которые производили отчисления (или за которых они производились работодателем). Такие системы обычно предоставляют дополнительную защиту определенной группе населения, например, работникам формального сектора или конкретного трудового коллектива.

Кроме того, существуют системы, в которых солидарность отсутствует (нулевая солидарность), где каждый гражданин отчисляет персонифицированные взносы, от которых напрямую зависят выплаты при наступлении социальных рисков.

Наиболее эффективные и комплексные системы социальной защиты обычно включают в себя следующие основные элементы:

государственные пособия;

обязательное социальное страхование;

накопительное пенсионное обеспечение;

социальную помощь.

Государственные пособия предназначены для обеспечения всех граждан гарантированными выплатами на определенном уровне в случае наступления обстоятельств, подлежащих социальной защите.

Обязательное социальное страхование, финансируемое за счет отчислений работодателей и работников, предназначено для дополнительной защиты работников формального сектора, которая зависит от уровня взносов плательщика.

Накопительное пенсионное обеспечение предназначено для регулирования процессов создания пенсионных накоплений каждым гражданином.

При отсутствии страховых накоплений гарантом минимального социального обеспечения выступает государство. Социальная помощь предназначена для предоставления дополнительной защиты отдельным категориям граждан за счет средств бюджета.

Кроме того, гражданин имеет право осуществлять добровольное страхование на случай наступления социальных рисков.

Такая комбинированная система позволяет сочетать преимущества как солидарных, так и персонифицированных систем.

В Республике Казахстан отсутствует система, основанная на принципе ограниченной солидарности, то есть не существует системы дополнительной защиты работающих граждан при наступлении социальных рисков с зависимостью выплат от размеров отчислений. Особое место в социальном обеспечении занимает пенсионная система.

Солидарная пенсионная система частично учитывает трудовой вклад гражданина. Солидарная система пенсионного обеспечения граждан действовала в Казахстане до 1997 года. Размер пенсии работника был заранее известен, так как он рассчитывался в зависимости от трудового стажа и средней заработной платы за определенный период времени перед выходом на пенсию. Все расчеты выводились по единой формуле. Финансирование солидарной пенсионной системы осуществлялось посредством создания специализированных государственных фондов, пополняемых в основном из государственного бюджета. Покрытие недостающих средств на выплату пенсий осуществлялось также за счет государственного бюджета. Кризис экономики и бюджетной системы привел к тому, что государство не смогло обеспечивать прежний уровень пенсионных выплат. В настоящее время в Казахстане введена в действие и успешно функционирует накопительная пенсионная система.

Накопительная пенсионная система - единственный вид обеспечения при наступлении старости, основанный на принципах сбережения без солидарности между участниками, имеющий действенные стимулы для участия в системе. Суть ее заключается в том, что работник перечисляет в пенсионную систему взносы в установленном действующим законодательством размере. Пенсии такому работнику выплачиваются из той суммы, которая накоплена на его счете за весь период трудовой деятельности.

Накопительная пенсионная система разработана таким образом, чтобы сбережения вкладчиков не подвергались риску. И за этим строго следят государственные органы. Средства с индивидуального пенсионного счета в соответствии с законодательством, могут быть использованы на следующие цели:

-размещение в финансовые инструменты;

-осуществление пенсионных выплат по достижению пенсионного возраста. Пенсионный возраст является фиксированным: 63 года для мужчин и 58 лет для женщин. Досрочный выход на пенсию сохранен для граждан, проживавших не менее 10 лет в зоне чрезвычайного радиационного риска в Семипалатинской области, а также для многодетных матерей, проживающих в сельской местности;

-перевод пенсионных накоплений в другой накопительный пенсионный фонд;

-возврат ошибочно зачисленных пенсионных взносов и ошибочно зачисленных денег.

Пенсионные накопления вкладчика являются собственностью вкладчика. Законом Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» предусмотрено право наследования пенсионных накоплений. Это право распространяется на пенсионные накопления, сформированные за счет обязательных, добровольных, добровольных - профессиональных пенсионных взносов.

В случае смерти вкладчика наследники получают его пенсионные накопления в полном объеме за вычетом подоходных налогов. В случае смерти получателя наследникам выдаются его накопления после вычета подоходных налогов, оставшиеся после пенсионных выплат.

Для получения пенсионных накоплений наследники вкладчика -- получателя по завещанию или по закону обращаются с заявлением в Фонд, в котором находятся пенсионные накопления покойного. Выплата производится не позднее 15 дней с момента получения документов. Сумма наследуемых пенсионных накоплений облагается подоходным налогом в соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан.

Действующим законодательством предусмотрено осуществление добровольного страхования на случай наступления социальных рисков, которое в силу ряда факторов не получило пока должного распространения. Открыть персонифицированные счета смогут самозанятые: частные торговцы, фермеры, люди, живущие за счет приусадебных участков, работники искусства и др. Они получат возможность самостоятельно перечислять пенсионные взносы.

Более полутора миллионов состоявшихся пенсионеров обеспечиваются пенсионными выплатами на солидарной основе. Ежегодно проводится повышение пенсий и в последние годы номинальный рост пенсионных выплат опережает рост индекса потребительских цен. Учитывая специфику Казахстана, предпочтение должно быть, отдано смешанной системе, при которой эффективно используются возможности как государственных, так и частных институтов. Смешанная система содержит элементы как накопительной, так и перераспределительной системы, не между поколениями, а внутри поколений. Сегодняшние работники накапливают будущую пенсию вместе с работодателем. И если эта сумма окажется недостаточной, то покрывается за счет взносов высокооплачиваемых граждан. Солидарная пенсия накапливается для себя, а не для другого поколения. Еще одним принципиальным отличием солидарности внутри поколения является то, что она может распространяться как от младшего поколения к старшему, так и наоборот.

Наряду с солидарной пенсионной системой с 1998 года внедрена и развивается накопительная пенсионная система - единственный вид обеспечения, основанный на принципах сбережения без солидарности между участниками.

Республика Казахстан одной из первых в постсоветском пространстве начала работать в условиях накопительной пенсионной системы, сформированной в трех уровнях: государственном, обязательном индивидуальном и добровольном. В результате реформирования в стране создана смешанная пенсионная система.

Пенсионный фонд РК представляет собой централизованную систему аккумуляции и перераспределения денежных средств, используемых главным образом для осуществления выплат различным категориям нетрудоспособного населения в виде трудовых, военных и социальных пенсий, пенсий по инвалидности, пособий по уходу за ребёнком, пособий по случаю потери кормильца, компенсационных выплат.

Пенсионная система функционирует на основе непрерывной финансовой солидарности поколений -- работающих граждан с нетрудоспособной частью населения. Под воздействием демографического фактора (старение населения) и других факторов, нагрузка на работающих возрастает.

Главным стратегическим направлением пенсионной реформы стал постепенный переход от распределительной системы социального обеспечения, основанной на солидарности поколений, к накопительной пенсионной системе, предусматривающей индивидуальные пенсионные сбережения в накопительных пенсионных фондах.

Основными принципами накопительной пенсионной системы с момента реформы и до настоящего времени являются:

· государственное регулирование пенсионной системы;

· обеспечение гражданам права выбора накопительного пенсионного фонда для формирования пенсионных накоплений;

· прямые государственные гарантии по обеспечению установленной минимальной пенсии для граждан;

· разграничение пенсий и других форм социального обеспечения;

· обязательность участия каждого гражданина трудоспособного возраста в формировании пенсионных накоплений;

· личная ответственность трудоспособных граждан за свое пенсионное обеспечение в старости;

· эффективность инвестирования пенсионных накоплений в сочетании с безопасностью и сохранностью денег населения в накопительных пенсионных фондах;

· обеспечение права наследования граждан на накопления в накопительных пенсионных фондах;

· право каждого гражданина на дополнительное добровольное пенсионное обеспечение;

· вклад в экономику через инвестирование пенсионных сбережений граждан.

Накопительная пенсионная система, берущая отсчет с начала 1998 года с введением Закона Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», благодаря созданной правовой инфраструктуре, на современном этапе развития переживает бурный рост. Разработанная национальная модель пенсионного обеспечения выгодна государству, работодателю и человеку.[12]

Государству - расходы по пенсионному обеспечению относительно ВВП резко уменьшаются, снижается число граждан, живущих на социальные пособия, из средств бюджета выплата пенсий осуществляется только на социальное пенсионное обеспечение.

Работодателю - производство становится соучастником солидарной пенсии своих работников.

Человеку - разработанный механизм пенсионного обеспечения снижает массовую бедность среди пожилых людей, позволяет им иметь стабильный источник дохода, стать участниками рынка ценных бумаг.

Исследуя природу и социально - экономическую сущность пенсионной системы, можно отметить, что она обеспечивает решение следующих социально-экономических задач:

более эффективной и справедливой организации поддержания доходов вкладчиков (получателей) накопительных пенсионных фондов в зависимости от размера заработной платы, длительности уплаты пенсионных взносов и эффективности инвестирования пенсионных накоплений;

снятие с государства и налогоплательщика части обязательств по полному социальному обеспечению граждан пенсионного возраста в условиях ухудшающейся демографической ситуации;

представление долгосрочных инвестиций для модернизации производственной базы национальной экономики и повышение ее конкурентоспособности.

Дальнейшее развитие накопительной пенсионной системы и повышение эффективности деятельности вошли в число приоритетных государственных задач Республики Казахстан. Непрерывный рост экономики, благоприятный инвестиционный климат в стране, устойчивое развитие финансовых институтов способствуют укреплению доверия к накопительной пенсионной системе со стороны граждан Казахстана и Международных организаций. Это дает возможность пенсионной системе стать конкурентной и быть равноправным участником финансового рынка.[13]

Рост пенсионных активов свидетельствует о доверии населения к финансовой системе Казахстана. По данным Агентства по статистике пенсионным фондам доверяют 39% респондентов.¹⁴ Данное доверие приводит к тому, что казахстанцы начинают по-другому относиться к собственным доходам. Большинство населения начинает мыслить о приумножении денежных средств, наращивание капитала становится доминирующей стратегией инвестирования средств.

Население доверяет пенсионным фондам, а пенсионные фонды для сохранения и приумножения пенсионных активов инвестируют средства по разным направлениям. Одним из направлений является портфельное инвестирование. Его основная задача - улучшить условия инвестирования, придав совокупности ценных бумаг такие инвестиционные характеристики, которые недостижимы с позиций отдельно взятой ценной бумаги и возможны только при их комбинации. Портфель ценных бумаг является инструментом, с помощью которого инвестору обеспечивается требуемая устойчивость дохода при оптимальном соотношении риска.

В качестве альтернативы можно воспользоваться услугой доверительного управления активами. Деньгами пенсионного фонда управляет профессиональный управляющий, по своему усмотрению, но в рамках заранее оговоренной стратегии.

В настоящее время коллективной формой инвестирования считается паевой инвестиционный фонд ПИФ. ПИФы находятся в состоянии становления и показывают высокие темпы развития, показатели доходности которых привлекательнее. Обеспечено это такими факторами, как наличие законодательной базы, инфраструктуры и достаточно широкой клиентской базы. Вложение пенсионных активов в недвижимость показывает большую доходность, тем не менее в настоящее время существует тенденция роста инвестирования денежных средств в ценные бумаги.

Инвестирование пенсионных активов в отечественный фондовый рынок способствует социально -- экономическому развитию государства.

1.2 Необходимость и функционирование пенсионной системы

Экономику переходного периода можно охарактеризовать как экономику трансформационного процесса, основанную на рыночных отношениях, при которых осуществляются структурно - институциональные преобразования.

В этот период временно падает эффективность экономики, потребности общества существенно ограничиваются, происходит расслоение населения по уровню доходов, падает занятость населения. В момент экономического кризиса, когда повышается уровень безработицы, появляется необходимость введения новой накопительной пенсионной системы. Поводом изменения пенсионной системы явилось также то, что в Казахстане ежегодно наблюдалось снижение количества работающего населения. Число людей, имевших право на пенсию, увеличивалось, а количество работающих, за которых начислялись взносы - уменьшалось. «Солидарная» система не в состоянии справится со сложившейся ситуацией по обеспечению бесперебойной выплаты пенсий.

Период с 1996--1997 гг. характеризовался сильнейшим кризисом, который сопровождался негативными процессами, выражался в фактическом банкротстве государственных предприятий, сокращении и несвоевременных выплатах заработной платы, в уходе значительной части «реального» сектора производства в «теневую» экономику. В результате этих процессов резко снизилась эффективность солидарной пенсионной системы. Появившийся огромный дефицит государственного бюджета привел к тому, что государство не могло обеспечить прежний уровень пенсионных выплат. Кризис солидарной пенсионной системы выразился в хронических многочисленных невыплатах пенсий, что явилось для многих тысяч пенсионеров катастрофой, поскольку пенсия была для них единственным источником средств существования. Задолженность пенсионерам по невыплате пенсий на тот момент составила около 40 млрд. тенге. Назревала необходимость скорейшего реформирования пенсионной системы в республике.

В январе 1998 г. выходит новый Закон «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», в основу которого легла новая накопительная модель пенсионного обеспечения.¹⁵ С этого момента можно начать отсчет новой пенсионной реформы. Основное концептуальное положение реформирования системы пенсионного обеспечения состояло в переходе от прежней солидарной системы пенсионного обеспечения к системе с определенными обязательными взносами и добровольными вкладами в негосударственные пенсионные фонды на основе персонифицированного учета. В Казахстане накопительная пенсионная система сосуществует частично с солидарной системой, так как значительная часть нынешних пенсионеров работала до принятия новой накопительной системы. Особенностью Казахстанской модели пенсионного обеспечения, которая отличает ее от пенсионных систем других стран, осуществивших подобную реформу, является тот факт, что солидарная система должна исчезнуть после смерти последнего пенсионера, получающего из нее выплаты. При этом имеется в виду, что прежняя солидарная система в дальнейшем будет полностью заменена негосударственным накопительным обеспечением, и правило солидарности накоплений постепенно исчезнет с установлением связи между взносами и личной ответственностью граждан за свои будущие пенсии. Кроме того, Казахстанское государство дает ряд государственных гарантий по пенсионному накоплению. Частичный отказ от солидарной системы пенсионного обеспечения и переход к накопительной, был вызван необходимостью решения социальных проблем и повышения личной ответственности работников за обеспечение своей старости. При этом состоявшиеся пенсионеры, трудовая деятельность которых прошла, главным образом, при солидарной системе, продолжали получать пенсию из прежней системы, согласно отработанному стажу. Работники, вышедшие на пенсию после начала пенсионной реформы, получат часть пенсии пропорционально числу лет, отработанных при действии прежнего пенсионного обеспечения и плюс часть пенсии из накопительной системы.

В течение 1998 г. ежемесячная ставка пенсионных взносов в солидарную систему составляла 15%, которые перечислялись в Государственный центр по выплате пенсий, а обязательные пенсионные взносы - в накопительные пенсионные фонды (НПФ) в размере 10% от полученного дохода. С 1 января 1999 г. ставка обязательных взносов в 15% стала взиматься в бюджет как составная часть социального налога. При этом ставка в размере 15% устанавливалась от фонда заработной платы организации, а 10% - уплачивают от дохода, принимаемого для исчисления пенсионных взносов. Последние перечисляются работодателем в государственный, либо негосударственный накопительные фонды на личный персонифицированный счет работника.[17]

В Законе «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» предусмотрено четырнадцать условий, обеспечивающих безопасность пенсионных накоплений. В частности - это лицензирование деятельности негосударственных фондов, разделение функций сбора пенсионных активов, их хранение и инвестирование только в определенный перечень ценных бумаг. Пенсионные накопительные фонды занимаются сбором обязательных пенсионных взносов, ведением пенсионных счетов вкладчиков и выплатами пенсий. Инвестирование пенсионных активов осуществляет Компания по управлению пенсионными активами (КУПА), а хранение средств вкладчиков - банки-кастодианты (БК).[18]

Деятельность специализированных институтов в системе пенсионного обеспечения начинается с получения государственной лицензии. Она находится под постоянным контролем Национальной комиссии по ценным бумагам, Комитета по регулированию деятельности накопительных пенсионных фондов, Национального Банка Республики Казахстан. Последний является активным участником введения, развития и функционирования новой накопительной системы пенсионного обеспечения. В его функциональные обязанности входят:

-управление пенсионными активами Государственного накопительного пенсионного фонда;

-регулирование кастодиальной деятельности банков второго уровня;

-ведение мониторинга влияния пенсионной реформы на денежно-кредитную политику и банковскую систему;

-разработка механизма и осуществление контроля за беспрепятственным прохождением платежей по обязательным пенсионным взносам через платежные системы.

Для успешного реформирования и функционирования пенсионной системы необходимо наличие надежного хранителя пенсионных активов. В мировой практике именно банк-кастодиан обеспечивает сохранность пенсионных средств и контроль за их движением (инвестированием). Банк-кастодиан не вправе использовать вверенные ему пенсионные активы в своих интересах, в том числе отвечать ими по своим обязательствам, отдавать в залог или совершать в отношении указанных активов другие действия с целью удовлетворения интересов третьих лиц. Согласно закону, НПФ. КУПА и БК ведут раздельный учет по собственным средствам и пенсионным активам. Таким образом, даже банкротство БК не отразится не только на пенсионных накоплениях вкладчиков, но и на деятельности НПФ и КУПА.

КУПА -- это важное звено в процессе движения денежных средств пенсионного фонда. Взаимоотношения между пенсионными фондами и КУПА строятся на основании договора об управлении активами фонда. Порядок принятия решения о заключении договора описывается в уставе фонда. Инвестировать пенсионные активы должна сама КУПА, пенсионный фонд не вправе оказывать на инвестиционный процесс какого-либо воздействия, так как вся ответственность за конечный результат инвестирования лежит именно на КУПА.

Функции КУПА по управлению активами заключаются в том. чтобы отслеживать ситуацию как на внутреннем так и на внешнем финансовом рынке и наиболее эффективно размещать деньги вкладчиков, обеспечивая максимально возможный уровень дохода. Ведение учета финансовых инструментов в портфелях пенсионных фондов, ежедневный расчет инвестиционного дохода и стоимости акций пенсионного фонда тоже входит в его обязанности. КУПА обязан перед пенсионным фондом обеспечить доход по активам не ниже среднерыночного, в противном случае, недостающий уровень дохода возмещает из собственных средств. В своих действиях работники КУПА руководствуются неукоснительным правилом -- сделки и операции с пенсионными активами совершаются только в интересах вкладчиков.

Накопительные пенсионные фонды являются мощными источниками в экономику страны. Государственный накопительный пенсионный фонд размешает пенсионные активы в ценные бумаги в соответствующих размерах, а негосударственным частным фондам разрешено размещать активы через КУПА в корпоративные ценные бумаги казахстанских предприятий, вышедших в листинг «А» Казахстанской фондовой биржи.¹⁹

Таким образом, пенсионные активы размещаются в следующих размерах от общего объема пенсионных активов:

· государственные краткосрочные ценные бумаги Республики Казахстан (со сроком обращения до 1 года) -- не менее 25%;

· государственные среднесрочные и долгосрочные ценные бумаги Республики Казахстан (со сроком обращения до 1 года и более) -- не менее 25%;

· ценные бумаги международных финансовых организаций (МБРР, ЕБРР, АБР. ИБР. АфР, Межамериканский банк развития, МФК) - не более 10%;

· акции эмитентов, включенных в листинг «А» Казахстанской фондовой биржи -- не более 20%;

· облигации эмитентов, включенных в листинг «А» Казахстанской фондовой биржи -- не более 10%;

· банковские депозитные сертификаты и депозиты в банках второго уровня (перечень устанавливается Национальным Банком Республики Казахстан) -- не более 40% .

Из данного размещения видно, что уже созданы определенные предпосылки для выхода пенсионных фондов Казахстана в качестве инвесторов на международные рынки.

Государственный накопительный пенсионный фонд -- юридическое лицо, производящее сбор только обязательных пенсионных взносов вкладчиков и осуществляющее пенсионные выплаты получателям в порядке, установленном Правительством Республики Казахстан.

Пенсионные фонды деньгами не распоряжаются, они хранятся в банке-кастодианте. Фондам также запрещено осуществлять инвестирование пенсионных взносов и активов. Эти функции переданы КУПА.

Как показывает международная практика, эволюционное развитие пенсионных фондов проходит через три основных этапа:

· становление - первоначальный этап, на котором фонд занимается привлечением вкладчиков и созданием стартового объема пенсионных активов. При классическом варианте развития этот период занимает в среднем 2-3 года. Период становления можно считать пройденным, если показатели фонда достигают: вкладчиков 300 000 человек и пенсионных активов -- 100 млн. долларов. Как правило, в это время деятельность фонда убыточна.

· наращивание мощностей. На эту ступень развития фонд переходит, когда пенсионные активы достигают уровня $1 млрд. Идет накопление ресурсов фонда для предоставления качественного сервиса вкладчикам, обеспечения безопасности и высокой технологичности, аппаратной защиты и привлечения высококвалифицированных специалистов. Иными словами - это точка безубыточности, после достижения которой фонд может перейти на безубыточную деятельность по принципу масштаба производства;

· реализация экономии по масштабу производства (стратегия cost leader ship (понижение ставок)). Это наивысшая ступень развития пенсионного фонда характеризуется достижением пенсионных активов в $3 млрд, при которой дальнейший прирост активов осуществляется без значительных дополнительных затрат на единицу услуги. Даже при минимальной ставке комиссионные вознаграждения, получаемые фондом в ходе осуществления его деятельности, составляют достаточную прибыль, позволяющую проводить политику по снижению последних без ущерба для производства.[20]

Развитие отечественных накопительных пенсионных фондов также совершается по общепринятым международным стандартам.

Сегодня пенсионная система носит смешанный характер. Состоявшиеся пенсионеры обеспечены солидарно-распределительной пенсией, а работающее поколение имеет все возможности уже сегодня сделать накопления для безбедной, достойной старости.

В процессе реформирования пенсионной системы изменилась роль государства в пенсионном обеспечении граждан. Государство стремится свести к минимуму свои расходы по пенсионному обеспечению граждан, а в будущем вообще полностью прекратить расходы по выплате пенсий.

Предлагаемая национальная модель пенсионного обеспечения населения страны за короткий промежуток времени резко увеличит существующий объем пенсионных активов накопительных пенсионных фондов. С введением данной модели пенсионное обеспечение не будет обузой общества и бюджета.

Для эффективного управления пенсионным обеспечением и защиты в полном объеме интересов вкладчиков была проведена оптимизация платежей в накопительные пенсионные фонды, которая дала следующие преимущества:

· вкладчики получают реальную возможность реализовать свое законодательное право на добровольный выбор НПФ;

· имеет место экономия средств и времени работодателей при формировании платежных поручений на перечисление обязательных пенсионных взносов, так как формируется только одно платежное поручение вместо многих поручений в разные НПФ:

· упрощаются процедуры контроля за полнотой и своевременностью перечисления обязательных пенсионных взносов, как со стороны налоговых органов, так и работодателей;

· появляется реальный контроль за установленной нормой о переводе пенсионных накоплений вкладчиками не более двух раз в год;

· появляется возможность осуществления работодателем ежеквартальной сверки по платежам обязательных пенсионных взносов не с каждым НПФ, а в одном органе - территориальных отделениях ГЦВП. Информацию по платежам обязательных пенсионных взносов налоговые органы могут получить также в ГЦВП без обращения в НПФ;

· основной акцент деятельности НПФ направляется непосредственно на работу с вкладчиками и получателями в рамках равной конкуренции и целях улучшения качества и доступности предоставляемых пенсионных услуг населению;

· формируется единая информационная система, содержащая историческую информацию обо всех поступлениях и выплатах из накопительной пенсионной системы в отношении каждого его участника с обеспечением сохранности этой информации вне зависимости от уровня ее хранения и учета в каждом отдельном НПФ.

Новая модель пенсионной системы была сформирована на основе изучения мирового опыта пенсионного обеспечения.

1.3 Международный опыт пенсионного обеспечения

Опыт и практика мирового развития пенсионного обеспечения дают немалые основания для исследования проблем и путей их развития в условиях рыночных реформ, осуществляемых в Казахстане.

В мировой практике выделяются три модели пенсионного обеспечения - государственная, смешанная (государственно-частная) и частная (негосударственная), которые различаются между собой главным образом объемом перераспределяемых пенсионных ресурсов и источниками финансирования пенсионных программ.[21]

Государственная модель покоится на общей и обязательной пенсионной системе, когда размер пенсии пропорционален размеру заработной платы. В этой модели возможно сочетание со слаборазвитой, фрагментарной и добровольной частной системой, охватывающей очень маленькую часть населения. Лишь небольшое число стран руководствуются этой моделью - Бельгия, Люксембург, Португалия и Испания. Все они испытывают бремя этой системы. В Люксембурге макроэкономическая ситуация более устойчива, а соответствующие показатели ниже, в Португалии государственная система не столь щедра, как в Испании, а в Бельгии выше соотношение между численностью тех, кто осуществляет взносы в систему социального страхования, и пенсионерами. Трудности особенно серьезны для Бельгии, где размер государственного долга и сумм обязательств, взятых государством по пенсионной системе, в 3,3 раза превышают размер ВВП.[22]

Следует отметить, что подобная проблема имеет место и в нашей стране. Ранее действующая пенсионная система потеряла свои функции - обеспечивать жизненный уровень гражданина, покинувшего сферу труда, на основе взаимосвязи трудового вклада и пенсионного вознаграждения. Пенсия фактически превратилась в социальное пособие, оторванное от стажа и уровня оплаты труда.

Государственно-частная модель почти в равной пропорции опирается на доходы государственного и частного секторов. Эту модель приняли многие страны (Германия, Греция, Италия, Голландия, Ирландия, Великобритания и США), но почти все они по мере нарастания демографического давления постепенно увеличивают зависимость от частных пенсий.

Так, в США благодаря развитию системы социального обеспечения, основанной на многосторонней ответственности государства, частного сектора, общественных структур и граждан, старость перестала быть синонимом бедности, обреченности в случае болезни, социальной изоляции.

Все это заставляет уже сейчас искать пути решения проблем материального и медицинского обеспечения будущих пенсионеров. По официальным оценкам, в первой половине нынешнего столетия расходы по пенсионному и медицинскому обеспечению относительно ВВП увеличатся с 8,6 до 19,3%. Для сохранения пенсионных выплат на достигнутом уровне потребуются существенные коррективы как доходной, так и расходной части бюджета социального обеспечения.

С 1997г. в США рассматриваются три основных направления реформирования системы государственного социального обеспечения. Первое из них ориентировано на сохранение в общих чертах существующей государственной системы социального обеспечения с изменением некоторых условий выплаты социальных взносов и получения пенсионных пособий.

Два других принципиальных направления реформы связаны с реализацией в той или иной степени концентрации приватизации социального обеспечения. Первое предполагает размещение до 40% активов страховых фондов на рынке недвижимости и создание системы индивидуальных пенсионных счетов при одновременном повышении налогов на социальное обеспечение на 1,6%. Второе направление предполагает формирование обязательных персональных накопительных счетов и преобразование государственных страховых фондов в инвестиционные.

В большинстве развитых стран негосударственные пенсионные фонды получили широкое распространение. Обязательное пенсионное обеспечение, организуемое государством, гарантирует человеку лишь минимальный уровень компенсации его трудоспособности в различных странах от 25 до 30%% среднего заработка с учетом инфляции. Достаточный размер компенсации достигается при помощи дополнительного пенсионного обеспечения, доля которого в системе национального пенсионного обеспечения зависит от условий каждой страны и может достигать 30 - 60%% и более. Средний американец получает государственную пенсию 300-600 долларов и одновременно 3000 - 4000 долларов - из частных пенсионных фондов.

В США суммарные активы негосударственных пенсионных фондов в начале XXI века оценивались примерно в 1,7 триллиона долларов.

По финансовой мощи система негосударственного пенсионного обеспечения Великобритании сравнима только с банковской системой.

Следует отметить, о наблюдаемой тенденцией последних лет в странах СНГ является изменение возрастных критериев выхода на пенсию: повышение пенсионного возраста и в ряде случаев постепенное сокращение разрыва и даже выравнивание возраста выхода на пенсию для мужчин и женщин. Лишь в четырех странах - Беларуси, России, Узбекистане и Украине не пошли на это, вероятнее всего, исходя более из политических, нежели экономических соображений.

Таким образом, государственное пенсионное обеспечение в этих высокоразвитых странах убеждает, что эта модель устарела и в 21 веке следует разработать новую модель.

Частная модель - накопительная система, которая охватывает всех работающих по найму, построенная на принципе индивидуального финансирования пенсии каждым работником за счет выплаты определенного процента от заработной платы и инвестиционной прибыли. При этом личные пенсионные счета работников являются их собственностью. Таким образом, частная модель может включать в себя выплаты частного сектора самым нуждающимся пенсионерам, но она практически полностью подчинена обязательной частной системе с комплексной системой норм, при этом размер пенсии зависит от уровня доходов. Пионером негосударственной (частной) пенсионной системы является Чили. Эта модель обычно называется «чилийской системой».

Новая накопительная модель пенсионной системы Казахстана была взята из опыта Чили по рекомендации группы экспертов Всемирного Банка. В Чили реформа пенсионной системы, переход к накопительной пенсионной модели состоялся в 1988 - 1990 годах. Использование опыта Чилийской модели, переход к новой накопительной системе требовал радикальных пенсионных реформ и преобразования самой системы пенсионного обеспечения.

Пример Чили - это реформа кровавым путем, а не социально - экономическими методами. Казахстан не может точно копировать «чилийскую» реформу. Условия проведения казахстанской и чилийской пенсионных реформ во многом схожи, но имеется целый ряд существенных отличий. К схожим условиям относятся страховая природа пенсий в рамках, не реформированных систем, высокий уровень расходов на выплату пенсий и обеспечение финансовой сбалансированности солидарной пенсионной системы, а также бесперспективность попыток улучшения последней. Наиболее существенные различия: пенсионная реформа была начата в период военной диктатуры Пиночета; пенсионное обеспечение Чили при введении накопительных систем не было зрелым. Почти 80% экономически активного населения и в первую очередь крестьянство не было охвачено пенсионным обеспечением. Вследствие этого государственные гарантии по страхованию приобретенных пенсионных прав обошлись государству значительно дешевле. Решению этой задачи, безусловно, способствовало относительно незначительное число пенсионеров: один пенсионер в стране приходился на 12 работающих.

Таким образом, в Чили пенсионная система более социально направленная, также в пенсионных фондах этой латиноамериканской страны существуют мультифонды, состоящие из пяти инвестиционных портфелей: «А», «В», «С», «Д», «Е». Первый предназначен для молодых людей, их деньгами можно рисковать ради хорошей прибыли. Один из трех следующих портфелей могут выбрать люди среднего возраста. Между собой они также отличаются по степени рискованности, но все же риск меньше, чем при выборе портфеля «А». В чилийской реформе человек самостоятельно выбирает ту инвестиционную политику, которая ему больше нравится. Пятый же портфель «Е» ориентирован на людей предпенсионного возраста. Их пенсионные накопления фонды могут вкладывать только в самые надежные инструменты, такие, как государственные облигации. У чилийских мультифондов есть небольшие сложности: люди предпенсионного возраста также хотят иметь большие деньги, но законом им это запрещено, так как пенсионная система должна давать какие-то гарантии. Используя полностью данную систему в Казахстане, государство могло бы найти компромисс между желанием казахстанцев обеспечить себе спокойную старость и стремление заработать хорошие деньги. Пенсионные фонды стали бы более активными участниками игр на фондовой бирже, что стимулировало бы развитие пенсионной системы.[25]

При рассмотрении вопросов совершенствования пенсионного обеспечения следует учитывать, что сегодня в мире кризис государственной системы пенсионного обеспечения, а число неработающих постоянно растет, выход иностранным специалистам видится в увеличении либо взносов, либо пенсионного возраста.

Идеология пенсионной реформы Казахстана должна быть в следующем: пенсия нигде в мире, у нас в том числе, полностью утраченный заработок не возмещает, возмещается не более 50 - 60 процентов заработка. Значит, когда человек выходит на пенсию, доход, естественно, уменьшается. Поэтому высокооплачиваемый человек должен иметь возможность делать взносы (исчисления) в негосударственный пенсионный фонд, чтобы повысить планку дохода малообеспеченных, когда он уйдет на пенсию. Такая заинтересованность должна быть и у работодателя, который будет делать отчисления в такие негосударственные пенсионные системы, которые обеспечат работникам при выходе на пенсию более высокий уровень дохода, более высокую пенсию.

Граждане с высокими доходами могут обойтись и без нее. Лица же с низкими и средними доходами да еще подверженные риску стать безработными или нетрудоспособными за счет своих доходов старость обеспечить не могут. Доля лиц, с низкими доходами составляют почти 60% численности всех пенсионеров. Проводимая же пенсионная реформа не предусматривает практически никакого солидарного перераспределения финансов пенсионной системы для будущих пенсионеров.