Анализ эффективности основных средств и резервов предприятия

Актуальность данной темы обусловлена важной ролью, которую играют основные средства в деятельности любого хозяйствующего субъекта. Основные средства - материально-техническая база общественного производства. От их наличия и уровня зависит производственная мощность предприятия, уровень технической вооруженности труда.

Именно поэтому проблема повышения эффективности использования основных фондов является столь важной для любой организации. Ведь неэффективное их использование приводит к сокращению объемов производства или реализации, что в свою очередь уменьшает доходы предприятия, а, соответственно, отражается и на прибыли.

Целью данной работы является изучение теоретических основ анализа эффективности основных средств и резервов улучшения их использования, закрепление на практике анализа объема производства и продаж, эффективности использования ресурсов. Для достижения цели были поставлены и решены следующие задачи:

– раскрыть теоретические аспекты анализа эффективности основных средств;

– изучить показатели анализа фондоотдачи по факторам;

– дать характеристику резервов улучшения использования основных средств;

– решить практические задачи.

Спектр изучения вопросов анализа основных средств как показателя оснащенности производства, достаточно широк и представляет собой как теоретический, так и практический интерес.

Данный вопрос является достаточно изученным и широко представленным в трудах отечественных ученых в области экономического анализа, например, у Л.Т. Гиляровской, В.В. Ковалева, Г.В.Савицкой, А.Д. Шеремета и др.

1. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ. АНАЛИЗ ФОНДООТДАЧИ ПО ФАКТОРАМ. РЕЗЕРВЫ УЛУЧШЕНИЯ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

1.1 Анализ эффективности использования основных средств

Цель анализа основных средств - оценка текущей эффективности использования основных средств и изыскание резервов для ее повышения.

Показатели эффективности использования основных средств отражают соотношение полученных финансовых результатов организации и используемых для достижения этих результатов основных средств.

Эффективность использования основных средств (фондов) характеризует показатель фондоотдачи, рассчитываемый как отношение объема выпуска продукции за год (на уровне предприятия) к среднегодовой полной стоимости основных средств (фондов). На уровне же отраслей в качестве показателя продукции используется выпуск или валовая добавленная стоимость, а на уровне экономики в целом - стоимость валового внутреннего продукта.

Рациональное использование основных производственных фондов необходимо для увеличения производства общественного продукта и национального дохода.

Повышение уровня использования основных фондов позволяет увеличить размеры выпуска производства без дополнительных капитальных вложений и в более короткие сроки. Ускоряет темпы производства, уменьшает затраты на воспроизводство новых фондов и снижает издержки производства.

Экономическим эффектом повышения уровня использования основных фондов является рост общественной производительности труда.

Фондоемкость является обратной величиной от фондоотдачи. Она характеризует, сколько основных производственных фондов приходится на 1 рубль произведенной продукции.

Снижение фондоемкости означает экономию труда.

Величина фондоотдачи показывает, сколько продукции получено с каждого рубля, вложенного в основные фонды, и служит для определения экономической эффективности использования действующих основных производственных фондов.

Величина фондоемкости показывает, сколько средств нужно затратить на основные фонды, чтобы получить необходимый объем продукции.

Обобщающим показателем, характеризующим уровень обеспеченности предприятия основными средствами (фондами), является фондовооруженность труда (ФВ):

Фондовооруженность оказывает огромное влияние на величины фондоотдачи и фондоемкости.

Фондовооруженность применяется для характеристики степени оснащенности труда рабочих.

Фондовооруженность и фондоотдача связаны между собой через показатель производительности труда (Производительность труда = Выпуск продукции / Среднесписочная численность работников).

Таким образом, фондоотдача = производительность труда / фондовооруженность.

Для повышения эффективности производства, важно, чтобы был обеспечен опережающий рост производства продукции по сравнению с ростом основных производственных фондов.

Коэффициентом эффективности использования основных фондов, выраженным в процентах, является показатель рентабельности основных фондов:

,

где Ф_R - рентабельность основных фондов;

П - прибыль;

ОС - среднегодовая стоимость основных средств.

Рентабельность основных фондов характеризует величину прибыли на 1 руб. основных фондов.

При обосновании показателя прибыли, используемого в расчетах (прибыль от продаж, прибыль до налогообложения, чистая прибыль), необходимо учитывать, что в этой прибыли должен быть отражен результат использования основных средств, без включения в нее результатов от операций, в которых основные средства не участвуют (доходы от участия в других организациях, полученные проценты, прочие доходы).

В процессе анализа необходимо обратить внимание на основные средства, арендованные организацией, что увеличивает ее производственные возможности и на основные средства, переданные в аренду, что уменьшает ее производственные возможности. При этом надо учитывать, что основные средства, полученные по лизингу, могут учитываться на балансе у лизингополучателя в составе основных средств, а могут учитываться у лизингодателя. Это несколько усложняет анализ в части определения основных средств, используемых организацией.

Таким образом, для характеристики эффективности использования основных средств применяют систему показателей.

Состояние и эффективное использование основных средств прямо влияет на конечные результаты финансово-хозяйственной деятельности организации. Рациональное и эффективное использование основных средств позволяет повышать объемы производства без дополнительных капитальных вложений либо при минимальной их величине, обеспечивая тем самым большую прибыльность (рентабельность) деятельность организации в целом.

1.2 Анализ фондоотдачи по факторам

Резервы улучшения использования основных средств находятся благодаря анализу факторов, повлиявших на их фондоотдачу.

Улучшение использования основных средств отражается на фи-нансовых результатах работы предприятия за счет: увеличения выпуска продукции; снижения себестоимости; улучшения каче-ства продукции; снижения налога на имущество и увеличения чистой прибыли.

Улучшения использования основных средств на предприятии можно достигнуть путем:

– освобождения предприятия от излишнего оборудования, ма-шин и других основных средств или сдачи их в аренду;

– своевременного и качественного проведения планово-пре-дупредительных и капитальных ремонтов;

– приобретения высококачественных основных средств;

– повышения уровня квалификации обслуживающего персо-нала;

– своевременного обновления, особенно активной части, ос-новных средств с целью недопущения чрезмерного морального и физического износа;

– повышения коэффициента сменности работы предприятия, если в этом имеется экономическая целесообразность;

– улучшения качества подготовки сырья и материалов к про-цессу производства;

– повышения уровня механизации и автоматизации производ-ства;

– внедрения новой техники и прогрессивной технологии -- ма-лоотходной, безотходной, энерго- и топливосберегающей;

– совершенствования организации производства и труда с целью сокращения потерь рабочего времени и простоя в работе машин и оборудования.

Пути улучшения использования основных средств зависят от конкретных условий, сложившихся на предприятии за тот или иной период времени.

Схематически основные резервы улучшения основных средств представлены на рис. 2.

Резервы улучшения использования основных средств

Рис. 2

Учитывая представленные направления улучшения использования основных средств на базе проведенного факторного анализа на конкретном предприятии возможно увеличить выручку, снизить затраты, тем самым увеличив прибыль и рентабельность.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

1.1 Дать оценку динамики объема производства и реализации продукции. Объяснить расхождения в темпах роста показателей

Таблица 1

Анализ динамики объема производства и реализации продукции

Динамика объема производства и реализации продукции положительна. За отчетный год объем продукции в трудовом измерителе вырос на 5%, объем продукции в сопоставимых ценах - на 4,15%, а выручка от продаж на 3,92%. Темпы роста производства выше, чем продаж. Тем не менее расхождения темпов роста показателей незначительны и составляют 5% - 4,15% = 0,85 % и 4,15 % - 3,92 % = 0,23 %.

Различие в темпах роста реализованной продукции и объема производства продукции может произойти за счет изменения остатков нереализованной продукции в отчетном году по сравнению с предыдущим.

1.2 Определить выполнение плана по ассортименту продукции

Таблица 2

Анализ выполнения плана по ассортименту продукции

Выполнение плана по изделиям № 1 и № 3 составляет 100 %. План по изделию № 2 выполнен на 98,12 % , т. е. не выполнен на 1,88 % .

Причины недовыполнения плана по ассортименту могут быть как внешние, так и внутренние. К внешним относятся конъюнктура рынка, изменение спроса на отдельные виды продукции, состояние материально-технического обеспечения, несвоевременный ввод в действие производственных мощностей предприятия по независящим от него причинам.

Внутренние причины - это недостатки в организации производства, плохое техническое состояние оборудования, его простои, аварии, недостаток электроэнергии, низкая культура производства, недостатки в системе управления и материального стимулирования.

1.3 Определить влияние на выполнение плана по реализации продукции следующих факторов

выполнения плана по объему выпуска продукции,

отклонений от плана по остаткам готовой продукции на складе.

Таблица 3

Анализ выполнения плана по реализации продукции по факторам

Анализ влияния на выполнение плана по реализации продукции показал, что увеличение плана реализации на 440 тыс. руб. или 0,16% произошло за счет сокращения остатков на конец периода по сравнению с плановым на 50 тыс. руб. (-0,61%) и за счет перевыполнения плана по выпуску на 390 тыс. руб. (0,14%).

1.4 Рассчитать коэффициенты ввода, обновления, выбытия, изношенности основных средств, фондовооруженности труда рабочих. Дать оценку

Таблица 4

Анализ движения и состояния основных средств

Коэффициент ввода показывает, что доля поступивших основных средств составила 18,76%.

Коэффициент обновления составил 18,28%, что говорит не только о существенной доле новых ОС, но и об их модернизации.

Коэффициент фондовооруженности труда показывает, что оснащенность работников предприятия основными производственными средствами составляет 1247 тыс. руб. на начало года и 1453,11 тыс. руб. на конец года, в динамике показатель улучшается.

1.5 Определить динамику обобщающих показателей эффективности использования основных средств. Дать оценку

Таблица 5

Анализ эффективности использования основных средств

Фондоотдача основных средств за год снизилась на 0,36 руб. (с 1,53 до 1,17 руб.), что вызвало увеличение фондоемкости на 0,20 руб. (с 0,65 до 0,86). Это изменение незначительно, в целом показатели указывают на эффективное использование основных средств.

1.6 Рассчитать и дать оценку влияния на изменение объема продукции следующих факторов

1) изменения среднегодовой стоимости основных средств,

2) изменения их фондоотдачи. Расчет выполнить способом абсолютных отклонений.

Рассчитаем влияние на изменение объема продукции следующих факторов:

изменения среднегодовой стоимости основных средств

= 60245 * 1,53 = 92174,85 тыс. руб.

изменения их фондоотдачи

= -0,36 * 224410 = -80787,6 тыс. руб.

Совокупное влияние на изменение объема продукции данных факторов составляет

92174,85 - 80787,6 = 11387,25 тыс.руб.

1.7. Рассчитать и дать оценку влияния на изменение фондоотдачи следующих факторов:

1) изменения удельного веса машин и оборудования в общей стоимости основных средств,

2) изменения фондоотдачи машин и оборудования (машиноотдачи).

Расчет выполнить способом абсолютных отклонений.

Таблица 6

Исходные данные для анализа фондоотдачи по факторам

изменения удельного веса машин и оборудования в общей стоимости основных средств

= 0,07 * 2,74 = 0,1912

изменения фондоотдачи машин и оборудования (машиноотдачи).

= -0,87 * 0,63 = - 0,5492

Совокупное влияние на фондоотдачу составляет:

0,1912 - 0,5492 = 0,3580 тыс. руб.

1.8 Рассчитать динамику показателей эффективности использования трудовых ресурсов. Дать оценку

Таблица 7

Анализ эффективности трудовых ресурсов

Объем продукции увеличился на 10445 тыс. руб. Это произошло за счет увеличения среднесписочной численности ППП на 8 чел.

Среднегодовая выработка продукции на 1 работника ППП увеличилась за отчетный период на 13,27 тыс. руб.

Относительная экономия численности работников составила 8 чел.

1.9 Рассчитать и дать оценку влияния на изменение объема продукции следующих факторов

изменения среднесписочной численности работников ППП,

изменения среднегодовой выработки продукции на 1 работника ППП.

Расчет произвести способом абсолютных отклонений.

Рассчитаем влияние на изменение объема продукции следующих факторов, используя данные таблицы 1.8 и формулы:

ДТПДЧ = ДЧ * В баз

ДТПДВ = ДВ * Ч отч,

где ДТПДЧ - изменение товарной продукции за счет изменения среднесписочной численности работников;

ДЧ - изменение среднесписочной численности работников;

В баз - выработка базового года;

ДТПДВ - изменение товарной продукции за счет изменения среднегодовой выработки;

Ч отч - численность отчетного периода;

ДВ - изменение среднегодовой выработки.

Для получения обобщающего показателя изменения товарной продукции необходимо сложить полученные результаты:

ДТП общ = ДТПДЧ + ДТПДВ,

где ДТП общ - совокупное изменение товарной продукции.

1) среднесписочной численности работников ППП

ДРПДЧ = 8* 625,57 = 5005 тыс. руб.

Изменение среднесписочной численности ППП в сторону увеличения на 8 человек повлекло за собой повышение объема продукции на 5004,56 тыс. руб.

2) среднегодовой выработки продукции на 1 работника ППП

ДРПДВ = 13,27 * 410 = 5440 тыс. руб.

Изменение среднегодовой выработки в сторону увеличения на 13,27 тыс. руб. / чел повлекло за собой увеличение объема реализованных товаров на 5440 тыс. руб.

Рассчитаем совокупное влияние изменения среднесписочной численности персонала и среднегодовой выработки работников на изменение объемов реализованных товаров путем сложения сумм влияния изменения среднесписочной численности и влияния изменения среднегодовой выработки:

ДРП общ = 5005 + 5440 = 10445 тыс. руб.

По данным расчетов совокупное изменение объема реализованных товаров, работ услуг за счет изменения среднесписочной численности персонала и среднегодовой выработки равно увеличению на 10445,26 тыс.руб.

1.10 Рассчитать влияние на изменение среднегодовой выработки продукции на 1 работника ППП следующих факторов

изменения удельного веса рабочих в численности ППП,

среднего числа дней, отработанных 1 рабочим за год,

средней продолжительности рабочего дня,

среднечасовой выработки продукции на 1 рабочего. Расчет произвести способом абсолютных отклонений.

Таблица 8

Исходные данные для анализа производительности труда по факторам

Удельный вес рабочих в численности ППП уменьшился на 0,01 (с 0,87 до 0,86).

Среднее число дней, отработанных 1 рабочим за год уменьшилось на 19 дней (с 220 на 201).

Средняя продолжительность рабочего дня увеличилась на 0,16 часов (с 7,01 до 7,17).

Среднечасовая выработка продукции на 1 рабочего увеличилась на 0,05 (с 0,46 до 0,51).

Расчет влияния факторов проведен способом абсолютных разниц.

1) расчет влияния изменения удельного веса рабочих в ППП:

,

где ГВ - среднегодовая выработка работающего,

УД - удельный вес рабочих в промышленно-производственном персонале,

Д - среднее число дней отработанное одним рабочим за год,

n - средняя продолжительность рабочего дня в часах,

СВ - среднечасовая выработка рабочего.

?ГВуд = (0,86-0,87)*220,43*7,01*0,46=-7,11

2) расчет влияния изменения среднего числа дней, отработанных одним рабочим, на отклонение среднегодовой выработки работающего:

?ГВд = 0,86*(-19,03)*7,01*0,46=-52,77

3) расчет влияния изменения средней продолжительности рабочего дня на отклонение среднегодовой выработки работающего:

?ГВn = 0,86*201,4*0,16*0,46=12,75

4) расчет влияния изменения среднечасовой выработки рабочего на отклонение среднегодовой выработки работающего:

?ГВсв = 0,86*201,4*7,17*0,05=62,09

По окончании расчета выполняется проверка:

14,96=-7,11-52,77+12,75+62,09

Имеются небольшие расхождения в показателях, что связано с округлением.

Следует отметить, что наибольшее влияние на увеличение производительности труда работающих оказал рост среднечасовой выработки рабочего на 62,09 тыс. руб., в свою очередь - наибольшее отрицательное влияние оказало изменение среднего числа дней, отработанных одним рабочим.

Изменение этих факторов привело к изменению среднегодовой выработки продукции на 1 работника ППП в сторону увеличения.

1.11 Произвести анализ динамики обобщающих показателей эффективности использования материальных ресурсов. Дать оценку

Таблица 9

Анализ эффективности использования материальных ресурсов

Материалоотдача составила в отчетном году 2,35 руб. на 1 руб. потребленных материальных ресурсов, что на 0,09 руб. больше, чем предыдущем году.

Материалоемкость составила 42,54 коп., т.е. на 1 руб. стоимости выпускаемой продукции расход материалов составляет 42,54 коп. Это на 1,70 коп. меньше, чем в предыдущем году.

1.12 Рассчитать и дать оценку влияния на изменение объема продукции следующих факторов

изменения материальных затрат,

изменения материалоотдачи.

Расчеты произвести способом абсолютных отклонений.

Рассчитаем влияние на изменение объема продукции следующих факторов:

изменения материальных затрат

160 * 2,26 = 361,6 тыс. руб.

изменения материалоотдачи.

0,09 * 111415 = 10027,35 тыс. руб.

Совокупное влияние изменения объема продукции:

361,6 + 10027,35 = 10388,95 тыс. руб.

По данным расчетов совокупное изменение объема реализованной продукции за счет изменения материальных затрат и материалоотдачи равно увеличению на 10388,95 тыс.руб.

продукция трудовой ассортимент производительность

3 ЧАСТЬ

Задание 1

Рассчитайте недостающие данные баланса и отчета о прибылях и убытках.

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 31 декабря 2008 г. (тыс.руб.)

Отчет о прибылях и убытках за год, (в руб.)

Задание 2

Проанализируйте состав и структуру имущества предприятия «А» и источников образования имущества при помощи аналитического баланса.

Сделайте выводы.

Таблица 10

Аналитический баланс

Увеличение имущества и их источников за период произошло почти в 2 раза (на 102,0%) или 15367,5 тыс. руб.

В имуществе темпы прироста внеоборотных выше оборотных, что отрицательно характеризует изменение баланса. Во внеоборотных активов прирост произошел за счет прироста основных средств на 119,0.

В оборотных активах наибольший прирост показали запасы и затраты (101,6%), затем дебиторская задолженность (68,7%), при этом произошло снижение почти в половину (-48,0%) денежных средств, что обозначает что предприятие стало больше отгружать без оплаты продукцию.

По структуре в имуществе наибольшую долю занимают внеоборотные активы (63,4% и 68,5% на начало и конец года соответственно), которые состоят преимущественно из основных средств (доля выше 99,3% и в динамике увеличивается до 99,7%).

Оборотные активы в имуществе составляют 36,6% и 31,5% на начало и конец года соответственно, в динамике доля снижается, что опасно для структуры предприятия.

В целом структура имущества не подвержена сильным колебаниям.

В источниках наибольший прирост показал заемный капитал, в части краткосрочной кредиторской задолженности поставщиков и прочих лиц (+976,5% или 15 313 тыс. руб.), а также образование долгосрочной задолженности по кредитам (+100% или 4,1 тыс.руб.).

Структура имущества за период существенно изменилась за счет привлечения заемных средств. Если на начало года было преобладание собственного капитала (его доля 89,6%), преимущественно состоявшего из уставного капитала (78% собственного капитала), то на конец года доля собственного капитала снизилась на 45,1% и составила 44,5%. Доля собственного капитала все еще остается существенной, поэтому данное изменение не стоит рассматривать как обязательно отрицательное.

В целом изменение баланса свидетельствует о развитии предприятия, закупе нового оборудования преимущественно за счет заемных средств.

Задание 3

Рассчитайте на основе дополнительных данных, какое количество продукции было продано каждый месяц в 2008 году, выручку каждого месяца и себестоимость единицы продукции с января по февраль 2008 года.

Расчет будем производить исходя из следующей формулы:

Цена = Переменные затраты на единицу + (Процент наценки * Переменные затраты на единицу продукции / 100)

Расчеты представим в таблице.

Таблица 11

Расчет проданного количества продукции в 2008 г.

Поскольку сумма общая переменных расходов по дополнительным данным значительно ниже даже себестоимости согласно отчета о прибылях и убытках (12281744 меньше 16056856), а известно что доля переменных затрат в себестоимости 100%, в коммерческих расходах - 10%, то данные переменных затрат в исходных данных будут скорректированы пропорционально общей сумме переменных расходов согласно отчету прибыли и убытков (16056856+0,1*3078314=16364687).

По данным расчетов имеется отклонение с выручкой согласно отчета о прибылях и убытках, что может быть обусловлено средними значениями рыночной стоимости.

Себестоимость единицы продукции в январе и феврале 2008 года составит 85,1 и 86,6 руб. соответственно.

Задание 4

Проведите анализ изменения прибыли от продаж и рентабельности продаж под влиянием факторов:

- изменение объема проданной продукции,

- изменение рыночных цен,

- изменение переменных затрат,

- изменение постоянных расходов.

Сделайте выводы.

Для анализа прибыли от продаж одного вида продукции используется следующая формула:

П = К * (Ц - V) - Н,

где К - объем продаж, шт.

Ц - цена продажи, руб.

V - удельные переменные затраты,

Н - постоянные расходы.

Для факторного анализа уровня рентабельности используется следующая формула:

R = П / З = ( К * ( Ц - V ) - Н ) / ( K * V + H )

Таблица 12

Анализ прибыли от продаж

Таким образом, наибольшее положительное влияние на изменение прибыли оказали рост объема продаж (+2841724,5), снижение удельных затрат (+6229035,3), отрицательное влияние - снижение цены реализации (-8186124,8) и рост суммы постоянных расходов (-6064141,0).

Изменение рентабельности подвержено тем же тенденциям.

Задание 5

В 2007 году было зарегистрировано 8406,4 здания, 281,8 сооружений, 841,4 машины и оборудования, 2551,9 транспортных средств, 188,3 прочих. А в 2008 году 8406,4 здания, 281,8 сооружений, 806,5 машины и оборудования, 14183,7 транспортных средств, 359,9 прочих. Так же известно, что в 2008 году остаток на начало года составил 13384,3, поступило 43,9, выбыло 1158,5, амортизация составила 2785,6, остаток на конец года 12269,8. За 2006 поступило 12176,5, выбыло 407,9, амортизация составила 3265,4, остаток на конец года 24038,3. Провести анализ эффективности использования основного капитала. Рассчитать структуру, абсолютные и структурные изменения ОПФ. А так же рассчитать показатели технического состояния и движения основных фондов, показатели эффективности использования основных фондов.

Сведем исходные данные в таблицу.

Таблица 13

Движение основных средств в 2007 г. и 2008 г., тыс.руб.

В 2007 году произошло сокращение основных средств на 1114,6 тыс. руб., в 2008 г. за счет вновь поступивших количество основных средств увеличилось на 95,9% или 11768,6 тыс. руб., таким образом, произошло обновление производственных фондов у предприятия.

Структура основных средств за период подверглась существенным изменениям. Так если в 2007 г. преимущественную долю в структуре основных средств составляют здания 68,5%, то в 2008 г. их доля сократилась за счет приобретения транспортных средств, доля которых возросла с 20,8% до 59,0%, прирост транспортных средств составил 455,8% в 2007 г., при этом величина зданий не изменилось. Также в структуре произошло незначительное снижение машин и оборудования, снижение их доли составило 3,5%.

Таблица 14

Анализ движения и состояния основных средств

Коэффициент ввода показывает, что доля поступивших основных средств составила в 2007 г. - 0,4%, а в 2008 г. - 50,7%.

Коэффициент выбытия основных средств показывает, что доля выбывших ОС составила 9,4 % в 2007 г. и 1,7% в 2008 г., что еще раз подтверждает расширение деятельности за счет покупки транспортных средств.

Благодаря обновлению основных средств коэффициент изношенности снизился с 22,7% в 2007 г. до 13,6% в 2008 г.

Фондоотдача основных средств за год повысилась на 0,1 руб., что вызвало снижение фондоемкости на 0,1 руб. (с 1,2 до 1,1 руб.). Таким образом, каждый рубль вложенный в основные средства стал приносить 90 коп. в 2008 г.

В целом исходя из анализа можно заключить о расширении деятельности предприятия за счет приобретения транспортных средств в собственность, что позволило увеличить их отдачу.

Задание 6

Выполнить анализ эффективности использования трудовых ресурсов и затрат на оплату труда, рассчитать на основе данных ниже коэффициент оборота по приему работников, коэффициент оборота по выбытию работников, коэффициент текучести кадров, коэффициент постоянства кадров. В 2007 году было зарегистрировано всего работающих 112, всего рабочих 88, агрономы 78, ремонтные и вспомогательные рабочие 10, руководители и специалисты 20, служащих 4; численность на начало года составила 140 чел, принятых на работу 14, выбыло 25, среднесписочная численность персонала 112. А в 2008 году - всего работающих 107, всего рабочих 81, агрономы 68, ремонтные и вспомогательные рабочие 13, руководители и специалисты 22, служащих 4; принятых на работу 19, выбыло 26, среднесписочная численность персонала 107. Рассчитать абсолютное и относительное изменение, провести анализ динамики структуры трудовых ресурсов. Сделать выводы.

Таблица 15

Анализ трудовых ресурсов

В динамике численность персонала сокращается, так среднесписочная численность сократилась на 5 человек. Сокращение произошло за счет рабочих, численность которых сократилась на 7 человек. Среди рабочих в свою очередь наибольшему сокращению подвержены агрономы (сокращение произошло на 10 человек или 12,8%). Руководители и специалисты увеличили свою численность на 2 человека. Численность служащих осталось неизменной.

По структуре наибольшую долю составляют рабочие (78,6% и 75,7% в 2007 и 2008 гг. соответственно). Среди рабочих наибольший удельный вес (88,6% и 84,0% в 2007 и 2008 гг. соответственно), их доля в динамике сокращается за счет сокращения численности и роста ремонтных и вспомогательных рабочих.

Руководители и служащие в структуре занимают 7,9% и 20,6% в 2007 и 2008 гг. соответственно.

Коэффициента оборота по выбытию и текучести (в данном случае получившиеся одинаковыми за счет отсутствия информации о причине выбытия кадров) достаточно высоки и составляют 22,3% и 24,3% в 2007 г. и 2008 г. соответственно, в динамике показатель ухудшается.

Коэффициент оборота по приему составляет 12,5% и 17,8% в 2007 г. и 2008 г. соответственно, в динамике показатель также увеличивается.

Коэффициент постоянства кадров выше 75%, но почти четверть кадров подвержена постоянной замене.

Задание 7

На основе данных приведенных ниже рассчитать абсолютное изменение факторов, среднегодовую выработку одного работающего и одного рабочего, среднедневную выработку рабочего, среднечасовую выработку рабочего. Определить влияние факторов на уровень среднегодовой выработки работников способом абсолютных величин. В 2007 году выручка составила 15195,8 тыс.руб., среднесписочная численность 112 чел., среднесписочная численность рабочих 88, отработано дней одним рабочим за год 248, средняя продолжительность рабочего дня 7,9 ч., общее количество отработанного времени всеми рабочими за год 172472,3 и одним рабочим 1959,2 (чел/час). В 2008 году выручка составила 25259,5 тыс.руб., среднесписочная численность 107 чел., среднесписочная численность рабочих 81, отработано дней одним рабочим за год 251, средняя продолжительность рабочего дня 8,1 ч., общее количество отработанного времени всеми рабочими за год 164679,1 и одним рабочим 2033,1 (чел/час).

Таблица 16

Расчет трудовых показателей

В исследуемой периоде сократилась численность персонала на 5 человек, рабочих на 7 человек, что позволило сократить общее количество отработанного за год на 7793,2 часов.

Вместе с тем увеличилась продолжительность рабочего дня на 0,20 часа, а также общее количество отработанных 1 рабочим человеко-часов на 73,90.

Среднегодовая выработка на 1 человека повысилась у всех работающих на 100,39 тыс. руб., а у рабочих на 139,17 тыс. руб.

Задание 8

Рассчитать влияние факторов на уровень среднегодовой выработки рабочего способом абсолютных величин, провести анализ фонда заработной платы, провести анализ постоянной части фонда зарплаты. Известно, что в 2007 году переменная часть оплаты труда рабочих составила 856,9 тыс. руб., постоянная часть оплаты труда 3853,4 тыс. руб.; оплата отпусков рабочих, относящаяся к переменной части 214,2 тыс. руб., а постоянной части 507,0 тыс. руб., оплата труда служащих 766,5 тыс. руб., общий фонд заработной платы: переменная часть 1071,1 тыс. руб., а постоянной 5126,9 тыс. руб.; Среднесписочная численность рабочих повременщиков 102 человек, отработано дней одним рабочим за год 248, средняя продолжительность рабочего дня 7,9 ч., фонд повременной оплаты труда 3652,3 тыс. руб. А в 2006 году переменная часть оплаты труда рабочих составила 1587,3 тыс. руб., постоянная часть оплаты труда 6198,8 тыс. руб.; оплата отпусков рабочих, относящаяся к переменной части 631,0 тыс. руб., а постоянной части 891,3 тыс. руб., оплата труда служащих 850,8 тыс. руб., общий фонд заработной платы: переменная часть 2218,3 тыс. руб., а постоянной 7940,9 тыс. руб.;

Среднесписочная численность рабочих повременщиков 101 человек, отработано дней одним рабочим за год 251, средняя продолжительность рабочего дня 8,1 ч, фонд повременной оплаты труда 5565,3 тыс. руб.

Рассчитать отклонение по фонду заработной платы; среднегодовую, среднедневную, среднечасовую зарплату одного работника.

Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки рабочего способом абсолютных величин.

1) расчет влияния изменения удельного веса рабочих в работающих:

,

где ГВ - среднегодовая выработка,

УД - удельный вес рабочих в персонале,

Д - среднее число дней отработанное одним рабочим за год,

n - средняя продолжительность рабочего дня в часах,

СВ - среднечасовая выработка рабочего.

?ГВуд = (-0,03)*248*7,9*0,09=-4,95

2) расчет влияния изменения среднего числа дней, отработанных одним рабочим, на отклонение среднегодовой выработки работающего: