Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием

027

Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)

28 569

028

Платежи в бюджет - всего,

18 617

в том числе:

029

налоги, включаемые в себестоимость продукции

5 128

030

налог на прибыль, всего

10 010

031

налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий

1 200

032

налоги, относимые на финансовые результаты

2 279

033

выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)

7 980

034

Прирост собственных оборотных средств

-1 377

035

Итого по разделу А

53 789

036

Б. По инвестиционной деятельности

037

Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них:

23 925

038

кап. вложения производственного назначения

16 725

039

кап. вложения непроизводственного назначения

6 000

040

затраты на проведения НИОКР

1 200

041

платежи по лизинговым операциям

042

долгосрочные финансовые вложения

043

расходы по прочей реализации

4 900

044

расходы по прочим операциям

12 580

045

содержание объектов социальной сферы

2 090

046

047

Итого по разделу Б

43 495

048

В. От финансовой деятельности

049

Погашение долгосрочных кредитов

4 488

050

Уплата процентов по долгосрочным кредитам

808

051

Краткосрочные финансовые вложения

052

Выплата дивидендов

11 353

053

Отчисления в резервный фонд

7 000

054

055

Итого по разделу В

23 648

056

Итого расходов

120 933

057

Превышение доходов над расходами (+)

0

058

Превышение расходов над доходами (-)

0

059

Сальдо по текущей деятельности

28 410

060

Сальдо по инвестиционной деятельности

-15 110

061

Сальдо по финансовой деятельности

-13 300

Расчеты к таблице 18:

Определим доходы (приток денежных средств):

1) Стр. 003 (Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)) = стр. 15 столб. 3 табл. 17 (Итого доходов/ Выручка от продажи) = 81 649 тыс. руб.

2) Стр. 004 (Прочие поступления - всего, в том числе:) = стр. 005 (Средства целевого финансирования) + стр. 006 (Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждения) + стр. 007 (Прирост устойчивых пассивов) = 210 + 60 + 280 тыс. руб.

3) Стр. 005 (Средства целевого финансирования) = стр. 15 столб. 4 табл. 17 (Итого доходов /Средства целевого финансирования) = 210 тыс. руб.

4) Стр. 006 (Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждения) = стр. 15 столб. 5 табл. 17 (Итого доходов/ Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях) = 60 тыс. руб.

5) Стр. 007 (Прирост устойчивых пассивов) = стр. 15 столб. 5 (Итого доходов/Прирост устойчивых пассивов) = 280 тыс. руб.

6) Стр. 008 (Итого по разделу А) = стр. 003 (Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)) + стр. 004 (Прочие поступления - всего, в том числе) = 81 649 + 550 = 82 199 тыс. руб.

7) Стр. 010 (Выручка от прочей реализации (без НДС)) = стр. 3 табл. 7 (Выручка от реализации выбывшего имущества) = 8 200 тыс. руб.

8) Стр. 011 (Доходы от прочих операций) = стр. 9 табл. 7 (Доходы от прочих операций) = 18 321 тыс. руб.

9) Стр. 012 (Накопление по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом) = стр. 15 столб. 8 табл. 17 (Итого доходов/ Накопления по СМР, выполняемым хозяйственным способом) = 664 тыс. руб.

10) Стр. 013 (Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР) = стр. 15 столб. 9 табл. 17 (Итого доходов/ Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР) = 200 тыс. руб.

11) Стр. 014 (Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве) = стр. 15 столб. 10 табл. 17 (Итого доходов/ Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве) = 1 000 тыс. руб.

12) Стр. 016 (Итого по разделу Б) = стр. 010 (Выручка от прочей реализации (без НДС)) + стр. 011 (Доходы от прочих операций) + стр. 012 (Накопление по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом) + стр. 013 (Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР) + стр. 014 (Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве) = 8 200 + 18 321 + 664 + 200 + 1 000 = 28 385 тыс. руб.

13) Стр. 019 (Доходы от финансовых вложений) = стр. 4 табл. 7 (Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)) + стр. 5 табл. 7 (Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий) = 2 860 + 3 001 = 5 861 тыс. руб.

14) Стр. 020 (Увеличение задолженности, всего) = стр. 021 (Получение новых займов, кредитов) = 4 488 тыс. руб.

15) Стр. 021 (Получение новых займов, кредитов) = стр. 5 столб. 12 (Кап. Вложения производственного назначения/Получение новых займов, кредитов) = 3 488 тыс. руб.

16) Стр. 023 (Итого по разделу В) = стр. 019 (Доходы от финансовых вложений) + стр. 020 (Увеличение задолженности, всего) = 5 861 + 3 488 = 10 349 тыс. руб.

17) Стр. 024 (Итого доходов) = стр. 008 (Итого по разделу А) + стр. 016 (Итого по разделу Б) + стр. 023 (Итого по разделу В) = 82 199 + 28 385 + 10 349 = 120 933 тыс. руб.

Теперь определим расходы (отток денежных средств):

18) Стр. 027 (Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)) = стр. 1 столб. 14 табл. 17 (Затраты/ итого расходов) = 28 569 тыс. руб.

19) Стр. 028 (Платежи в бюджет - всего, в том числе) = стр. 029 (Налоги, включаемые в себестоимость продукции) + стр. 030 (Налог на прибыль, всего) + стр. 031 (Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий) + стр. 032 (Налоги, относимые на финансовые результаты) = 5 128 + 10 010 + 1 200 + 2 279 = 18 617 тыс. руб.

20) Стр. 029 (Налоги, включаемые в себестоимость продукции) = стр. 2.1 столб. 14 табл. 17 (Налоги, включаемые в себестоимость продукции/итого расходов) = 5 128 тыс. руб.

21) Стр. 030 (Налог на прибыль, всего) = стр. 2.2 столб. 14 табл. 17 (Налог на прибыль/итого расходов) = 10 010 тыс. руб.

22) Стр. 031 (Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий) = стр. 2.5 столб. 14 табл. 17 (Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий/итого расходов) = 1 200 тыс. руб.

23) Стр. 032 (Налоги, относимые на финансовые результаты) = стр. 2.4 столб. 14 табл. 17 (Налоги, относимые на финансовые результаты/итого расходов) = 2 279 тыс. руб.

24) Стр. 033 (Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)) = стр. 3 столб. 14 табл. 17 (Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)) = 7 980 тыс. руб.

25) Стр. 034 (Прирост собственных оборотных средств) = стр. 4 столб. 14 табл. 17 (Прирост собственных оборотных средств/итого расходов) = - 1 377 тыс. руб.

26) Стр. 035 (Итого по разделу А) = стр. 027 (Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)) + стр. 028 (Платежи в бюджет - всего, в том числе) + стр. 033 (выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)) + стр. 034 (Прирост собственных оборотных средств) = 28 569 + 18 617 + (- 1 377) = 53 789 тыс. руб.

27) Стр. 037 (Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них:) = стр. 038 (Капитальные вложения производственного назначения) + стр. 039 (Капитальные вложения непроизводственного назначения) + стр. 040 (Затраты на проведение НИОКР) = 16 725 + 6 000 + 1 200 = 23 925 тыс. руб.

28) Стр. 038 (Капитальные вложения производственного назначения) = стр. 5 столб. 14 табл. 17 (Капитальные вложения производственного назначения/итого расходов) = 16 725 тыс. руб.

29) Стр. 039 (Капитальные вложения непроизводственного назначения) = стр. 6 столб. 14 табл. 17 (Капитальные вложения непроизводственного назначения/ итого расходов) = 6 000 тыс. руб.

30) Стр. 040 (Затраты на проведение НИОКР) = стр. 7 столб. 14 табл. 17 (Затраты на проведение НИОКР/итого расходов) = 1 200 тыс. руб.

31) Стр. 043 (Расходы по прочей реализации) = стр. 6 табл. 7 (Расходы на реализацию выбывшего имущества) = 4 900 тыс. руб.

32) Стр. 044 (Расходы по прочим операциям) = стр. 8 табл. 7 (Расходы на оплату услуг банка) + стр. 10 табл. 7 (Расходы по прочим операциям) = 120 + 12 460 = 12 580 тыс. руб.

33) Стр. 045 (Содержание объектов соц. сферы) = стр. 9 столб. 14 табл. 17 (Содержание объектов соц. сферы/итого расходов) = 2 090 тыс. руб.

34) Стр. 047 (Итого по разделу Б) = Стр. 037 (Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них) + Стр. 043 (Расходы по прочей реализации) + Стр. 044 (Расходы по прочим операциям) + Стр. 045 (Содержание объектов социальной сферы) = 23 925 + 4 900 + 12 580 + 2 090 = 43 495 тыс. руб.

35) Стр. 049 (Погашение долгосрочных кредитов) = стр. 10 столб. 14 табл. 17 (Погашение долгосрочных кредитов/итого расходов)= 4 488 тыс.руб.

36) Стр. 050 (Уплата процентов по долгосрочным кредитам) = стр. 11 столб. 14 табл. 17 (Уплата процентов по долгосрочным кредитам/итого расходов) = 808 тыс. руб.

37) Стр. 052 (Выплата дивидендов) = стр. 12 столб. 14 табл. 17 (Выплата дивидендов/итого расходов) = 11 353 тыс. руб.

38) Стр. 053 (Отчисления в резервный фонд) = стр. 13 столб. 14 табл. 17 (Отчисления в резервный фонд/итого расходов) = 7 000 тыс. руб.

39) Стр. 055 (Итого по разделу В) = Стр. 049 (Погашение долгосрочных кредитов) + Стр. 050 (Уплата процентов по долгосрочным кредитам) + Стр. 052 (Выплата дивидендов) + Стр. 053 (Отчисления в резервный фонд) = 4 488 + 808 + 11 353 + 7 000 = 23 648 тыс. руб.

40) Стр. 056 (Итого расходов) = стр. 035 (Итого по разделу А) + стр. 047 (Итого по разделу Б) + стр. 055 (Итого по разделу В) = 53 789 + 43 495 + 23 648 = 120 933 тыс. руб.

41) Стр. 059 (Сальдо по текущей деятельности) = стр. 008 (Итого по разделу А) - стр. 035 (Итого по разделу А)= 82 199 - 53 789 = 28 410 тыс. руб.

42) Стр. 060 (Сальдо по инвестиционной деятельности) = стр. 016 (Итого по разделу Б) - стр. 047 (Итого по разделу Б) = 28 385 - 43 495 = - 15 110 тыс. руб.

43) Стр. 061 (Сальдо по финансовой деятельности) = Стр. 023 (Итого по разделу В) - Стр. 055 (Итого по разделу В) = 10 349 - 23 648 = - 13 300 т.р.



Пояснительная записка

Одним из условий эффективного управления финансами является грамотное составления финансового плана - баланса доходов и расходов.

1) Анализ планируемых доходов и расходов предприятия.

Доходы от текущей деятельности наиболее значимы в общей сумме доходов и составляют 82 199 тыс. руб., доходы от инвестиционной деятельности - 28 385 тыс. руб., от финансовой деятельности - 10 349 тыс. руб. Расходы от текущей деятельности составляют 53 789 тыс. руб., расходы от инвестиционной деятельности - 43 495 тыс. руб., от финансовой деятельности - 23 648 тыс. руб.

Текущая деятельность является основной составляющей в статье доходов предприятия. На текущие доходы приходится 68% всех доходов.

На втором месте по величине стоит инвестиционная деятельность. На инвестиционные доходы приходится 23% всех доходов предприятия. Доля доходов от финансовой деятельности предприятия составляет всего 9% доходов предприятия.

Доля текущих расходов составляет 44% от всех расходов.

На втором месте по величине стоит инвестиционная деятельность. На инвестиционные расходы приходится 36 % всех расходов предприятия. Доля расходов от финансовой деятельности составляет 20% всех расходов предприятия.

Наименьший размер имеют доходы (9%) и расходы (20 %) от финансовой деятельности.

Из таблицы 18 видно, что основная часть инвестиционных и финансовых расходов производится за счет прибыли от текущей деятельности.

По инвестиционной и финансовой деятельности наблюдается превышение расходов над доходами, что говорит о том, что предприятие заботится об обновлении своих основных фондов, а также вкладывает средства в новые разработки. Отчисления в резервный фонд также положительно характеризуют предприятие, их размер свидетельствует о том, что предприятие заботится о своей финансовой устойчивости и создаёт резервы по сомнительным долгам. Выплаты из фонда потребления говорят о том, что предприятие заботится о своих сотрудниках и вкладывает средства в них, стимулируя их с целью поддержания лояльности предприятию.

2) Анализ распределения прибыли на капитальные вложения:

Из произведенных расчетов (табл. 11) и построенной на ее основании диаграммы (рис. 3), видно, что на капитальные вложения производственного назначения приходится большая доля инвестиций - 74%, а на капитальные вложения непроизводственного назначения - 26%.

Рис.3 Распределение прибыли на капитальные вложения

Главным источником финансирования всех капитальных вложений является прибыль, на которую приходится 57% (12 900 тыс. руб.) всех капитальных вложений, из них 39% (8 900 тыс. руб.) составляют капитальные вложения производственного назначения и 17% (4 000 тыс. руб.) - непроизводственного.

За счет банковского кредита финансируется 19% капитальных вложений (4 488 тыс. руб.). При этом большая часть кредита в размере 3 488 тыс. руб. направляется на капитальные вложения производственного назначения и 1000 тыс. руб. - непроизводственного. Также в качестве источников финансирования капитальных вложений производственного назначения выступают амортизационные отчисления 16% (3 673 тыс. руб.), плановые накопления по смете на СМР 3% (664 тыс. руб.). Поступления средств на жилищное строительство (капитальных вложений непроизводственного назначения) в порядке долевого участия составляют 4% (1 000 тыс. руб.).

Соотношение собственных источников финансирования в целом по капитальным вложениям больше чем заемных. Это является положительным моментом, т. к. чем меньше предприятие вынуждено прибегать к внешним заимствованиям, тем оно более устойчиво.

3) Анализ потребности предприятия в оборотных средствах.

Опираясь на данные о снижении потребности предприятия в оборотных средствах (табл. 13) можно сделать вывод о том, что на предприятии повысилась эффективность от рационального обеспечения оборотными средствами. Потребность в оборотных средствах снизилась в связи с уменьшением производственных фондов и фондов обращения, а именно - производственных запасов, незавершённого производства, расходов будущих периодов, готовых изделий.

Средства, которые высвобождаются из оборота, предприятие может направить на досрочное погашение кредитов и займов, за счёт увеличения прибыли.

4) Порядок и направления распределения прибыли.

Прибыль, полученная в результате хозяйственной деятельности предприятия, составляет 53 274 тыс. руб. (табл. 8). Основная часть прибыли в размере 47 413 тыс. руб. подлежит налогообложению по ставке 20%. В составе прибыли присутствуют доходы от других операций (5 861 тыс. руб.), которые облагаются налогом на прибыль по ставке 9%. Таким образом, общий налог на прибыль составляет 10 010 тыс. руб.

Чистая прибыль, которая остается в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль, в размере 43 264 тыс. руб. подлежит распределению (рис. 4).

Львиную долю прибыли 79% планируется направить на нужды и развитие предприятия, 21% должны составить выплаты собственникам и 2% - платежи в бюджет. При таких хороших финансовых показателях, небольшой объем заемных средств говорит о невысокой зависимости предприятия от внешнего финансирования.

Рис. 4. Распределение прибыли

В условиях современного рынка целью предпринимательской деятельности является получение прибыли, в данном примере предприятие получает прибыль в результате своей деятельности, оно имеет средства для развития производства. Финансовый план помог проверить реальность источников поступления средств и обоснованность расходов, принять решение о возможных способах финансирования в случае возникновения дефицита средств.

Размещено на Allbest.ru