Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием

В т.ч. за IV квартал = 2 413 + 4 200 + 918 + 1 370 = 8 901 тыс. руб.

6) Стр.7 (Затраты на валовую продукцию) = стр.5 (Итого затрат на производство) - стр.6 (Списано на непроизводственные счета) = 35 642 - 425 = 35 217 тыс. руб.

В т.ч. за IV квартал = 8 901 - 106 = 8 795 тыс. руб.

7) Стр.8 (Изменение остатков незавершенного производства) = стр.2 (Незавершённое производство/Норматив на конец года) табл. 13 - стр. 2 (Незавершённое производство/Норматив на начало года) табл. 13) = 782 - 1 122 = - 340 тыс. руб.

В т.ч. за IV квартал = - 340 / 4 = - 85 тыс.руб.

Стр.10 (Производственная себестоимость товарной продукции) = стр.7 (Затраты на валовую продукцию) - стр.8 (Изменение остатков незавершенного производства) - стр.9 (Изменение остатков по расходам будущих периодов) = 35 217 - (-340) - (-27) = 35 584 тыс. руб.

В т.ч. за IV квартал = 8 795 - (-85) - (-7) = 8 887 тыс. руб.

Стр.12 (Полная себестоимость товарной продукции) = стр.10 (Производственная себестоимость товарной продукции) + стр.11 (Внепроизводственные (коммерческие) расходы) = 35 584 + 1 215 = 36 799 тыс. руб.

В т.ч. за IV квартал = 8 887 + 308 = 9 195 тыс. руб.

Стр.14 (Прибыль на выпуск товарной продукции) = стр.13 (Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)) - стр.12 (Полная себестоимость товарной продукции) = 81 250 - 36 799 = 44 451 тыс. руб.

В т.ч. за IV квартал = 20 310 - 9 195 = 11 115 тыс. руб.

Стр.15 (Затраты на 1 рубль товарной продукции) = стр.12 (Полная себестоимость товарной продукции) / стр.13 (Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)) = 36 799 / 81 250 = 0,45

В т.ч. за IV квартал = 9 205 / 20 310 = 0,45

Далее, опираясь на данные таблицы 3, рассчитаем сумму амортизационных отчислений исходя из среднегодовой стоимости основных фондов, на которые начисляется амортизация в планируемом периоде и средневзвешенной нормы амортизационных отчислений.



				Таблица 3
Данные к расчету амортизационных отчислений
на основные производственные фонды
К смете II
Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года - 22 420 тыс. руб.
	февраль	май	август	ноябрь
Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб.		5 200	10 450
Плановое выбытие основных фондов, тыс. руб.				9 890
Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) - 2 780 тыс. руб. Средневзвешенная норма амортизационных отчислений
Для варианта 2.1. - 12,5
Для варианта 2.2. - 14,5

Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация, на начало года - 22 420 тыс. руб.

Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) - 2 780 тыс. руб.

Средневзвешенная норма амортизационных отчислений - 14,5%.

Таблица 4

Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года	22 420
2	Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов	6 517
3	Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов	824
4	Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования	2 780
	(в действующих ценах)
5	Среднегодовая стоимость амортизированных основных фондов (в действующих ценах) - всего	25 333
6	Средняя норма амортизации	14,5
7	Сумма амортизационных отчислений - всего	3 673
8	Использование амортизационных отчислений на кап. вложения	3 673

Расчеты к таблице 4:

1) Стр.1 (Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года) = по условию 22 420 тыс. руб.

2) Стр.2 (Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов) найдём по формуле:

,

где: ОФ_вв - стоимость основных средств, вводимых в эксплуатацию в плановом периоде;

К - количество полных месяцев функционирования основных средств в плановом периоде.

тыс. руб.

3) Стр.3 (Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов) найдём по формуле:

,

Где ОФ_выб - стоимость основных средств, выбывающих из эксплуатации в плановом периоде;

(12 - К) - число полных месяцев, остающихся до конца года после выбытия основных средств.

тыс. руб.

4) Стр.4 (Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах)) = по условию 2 780 тыс. руб.

5) Стр.5 (Среднегодовая стоимость амортизированных основных фондов (в действующих ценах) - всего) найдём как сумму 1 и 2 стр. и вычтем 3 и 4 стр.

тыс. руб.

6) Стр.6 (Средняя норма амортизации) = по условию 14,5%.

7) Стр.7 (Сумма амортизационных отчислений - всего) = стр.5 (Среднегодовая стоимость амортизированных основных фондов (в действующих ценах) - всего) * 14,5 / 100 = 3 673 тыс. руб.

Определим объем реализуемой товарной продукции и прибыли по данным табл. 5

Таблица 5

Данные к расчету объема реализации и прибыли

№ стр.	Показатель	Вариант сметы, тыс. руб.
		2.2.
1	2	6
1	Фактические остатки нереализованной продукции на начало года
1.1	а) в ценах базисного года без НДС и акцизов	2 430
1.2	б) по производственной себестоимости	1 460
2	Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года
2.1	а) в днях запаса	9
2.2	б) в действующих ценах	2 031
	(без НДС и акцизов)*
2.3	в) по производственной себестоимости*	889

* - определить

Расчеты к таблице 5:

Стр 2.2 (В действующих ценах (без НДС и акцизов)) = стр. 2.1 табл. 5 (а) в днях запаса) * стр.13 табл. 2 (Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)) / 90 = 9 * 20 310 /90 = 2 031 тыс. руб.

Стр. 2.3. (в) по производственной себестоимости) = стр.10 табл. 2 (Производственная себестоимость товарной продукции) / 90 * 9= 8 887 / 90 * 9 = 889 тыс. руб.

Рассчитаем объём реализуемой продукции и прибыли от продаж по данным таблицы 6, используя данные таблицы 2 и 5:

Таблица 6

Расчет объема реализуемой продукции и прибыли от продаж

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Фактические остатки нереализованной продукции на начало года
1.1	а) в ценах базисного года без НДС и акцизов	2 430
1.2	б) по производственной себестоимости	1 460
1.3	в) прибыль	970
2	Выпуск товарной продукции
	(выполнение работ, оказание услуг)
2.1	а) в действующих ценах без НДС и акцизов	81 250
2.2	б) по полной себестоимости	36 799
2.3	в) прибыль	44 451
3	Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года а) в днях запаса
3.1		9
3.2	б) в действующих ценах без НДС и акцизов	2 031
3.3	в) по производственной себестоимости	889
3.4	г) прибыль	1 142
4	Объем продаж продукции в планируемом году
4.1	а) в действующих ценах без НДС и акцизов	81 649
4.2	б) по полной себестоимости	37 371
4.3	в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг)	44 278

Расчет к таблице 6:

1) Стр. 1.1 (Фактические остатки нереализованной продукции на начало года а) в ценах базисного года без НДС и акцизов) = стр.1.1 табл. 5 (Фактические остатки нереализованной продукции на начало года а) в ценах базисного года без НДС и акцизов) = 2 430 тыс. руб.

2) Стр. 1.2 (Фактические остатки нереализованной продукции на начало года по производственной себестоимости) = стр. 1.2 табл. 5 (Фактические остатки нереализованной продукции на начало года б) по производственной себестоимости) = 1 460 тыс. руб.

3) Стр.1.3 (Фактические остатки нереализованной продукции на начало года в) прибыль) = стр. 1.1 табл. 6 (Фактические остатки нереализованной продукции на начало года а) в ценах базисного года без НДС и акцизов) - стр. 1.2 табл. 6 (Фактические остатки нереализованной продукции на начало года по производственной себестоимости) = 2430 - 1460 = 970 тыс. руб.

4) Стр. 2.1. (Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) а) в действующих ценах без НДС и акцизов) = стр. 13 табл. 2 (Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)) = 81 250 тыс. руб.

5) Стр. 2.2 (Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) б) по полной себестоимости) = стр. 12 табл. 2 (Полная себестоимость товарной продукции) = 36 799 тыс. руб.

6) Стр. 2.3 (Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) в) прибыль) = стр. 2.1 табл. 6 (Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) а) в действующих ценах без НДС и акцизов) - стр. 2.2 табл. 6 (Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) б) по полной себестоимости) = 81 250 - 36 799 = 44 4531 тыс. руб.

7) Стр.3.1 (Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года а) в днях запаса) = стр. 2.1 табл. 5 (Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в днях запаса) = 9.

8) Стр. 3.2 (Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года б) в действующих ценах без НДС и акцизов) = Стр.3.1 (Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года а) в днях запаса) = 2 031 тыс. руб.

9) Стр. 3.3 (Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости) = стр. 2.3 табл. 5 (Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости) = 889 тыс. руб.

10) Стр. 3.4 (Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года г) прибыль) = стр. 3.2 табл. 6 (Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года б) в действующих ценах без НДС и акцизов) - стр. 3.3 табл. 6 (Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в) по производственной себестоимости) = 2 031 - 889 = 1 142 тыс. руб.

11) Стр. 4.1 (Объем продаж продукции в планируемом году а) в действующих ценах без НДС и акцизов) = стр. 1.1 (Фактические остатки нереализованной продукции на начало года а) в ценах базисного года без НДС и акцизов) + стр. 2.1. (Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) а) в действующих ценах без НДС и акцизов) - стр. 3.2 (Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года б) в действующих ценах без НДС и акцизов) = 2 430 + 81 250 - 2 031 = 81 649 тыс. руб.

12) Стр. 4.2 (Объем продаж продукции в планируемом году б) по полной себестоимости) = стр. 1.2 (Фактические остатки нереализованной продукции на начало года б) по производственной себестоимости) + стр. 2.2 (Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) б) по полной себестоимости) - стр. 3.3 (Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в) по производственной себестоимости) = 1 460 + 36 799 - 889 = 37 371 тыс. руб.

13) Стр. 4.3 (Прибыль от продаж товарной продукции (работ, услуг) в планируемом году) = стр. 4.1 (Объем продаж продукции в планируемом году а) в действующих ценах без НДС и акцизов) - стр. 4.2 (Объем продаж продукции в планируемом году б) по полной себестоимости) = 81 649 - 37 371 = 44 278 тыс. руб.

Далее в таблице 7 заполним недостающие данные для расчёта прибыли.



Таблица 7

Данные к расчету прибыли

№ стр.	Показатель	Вариант сметы, тыс. руб.
		2.2.
1	2	6
Прочие доходы и расходы
3	Выручка от реализации выбывшего имущества	8 200
4	Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)	2 860
5	Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий	3 001
6	Расходы от реализации выбывшего имущества	4 900
7	Проценты к уплате*	808
8	Расходы на оплату услуг банков	120
9	Доходы от прочих операций	18 321
10	Расходы по прочим операциям	12 460
11	Налоги, относимые на финансовые результаты	2 279
12	Содержание объектов социальной сферы - всего* в том числе:	1820
12.1	а) учреждения здравоохранения	800
12.2	б) детские дошкольные учреждения	730
12.3	в) содержание пансионата	290
13	Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ	1 000

* - определить

Расчеты к таблице 6:

Стр. 7 (Проценты к уплате) = стр. 7 табл. 11 (Долгосрочный кредит банка, Капитальные вложения производственного назначения) * 18 / 100 + стр. 7 (Долгосрочный кредит банка, Капитальные вложения непроизводственного назначения) *18 / 100 = 3 488 * 18 / 100 + 1 000 * 18 / 100 = 808 тыс. руб.

Стр. 12 (Содержание объектов социальной сферы - всего в том числе:) = стр. 12.1 (а) учреждения здравоохранения) + стр. 12.2 (б) детские дошкольные учреждения) + стр. 12.3 (в) содержание пансионата) = 800 + 730 + 290 = 1 820 тыс. руб.

Составим проект отчёта о прибылях и убытках - таблица 8:

Таблица 8

Проект отчета о прибылях и убытках

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
1	Выручка (нетто) от продажи продукции в	81 649
	планируемом году
2	Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году	37 371
3	Прибыль (убыток) от продаж	44 278
2. Прочие доходы и расходы
4	Проценты к получению	2 860
5	Проценты к уплате	808
6	Доходы от участия в других организациях	3 001
7	Прочие доходы	26 521
8	Прочие расходы - всего	22 579
	в том числе:
8.1	а) содержание учреждений здравоохранения	800
8.2	б) содержание детских дошкольных учреждений	730
8.3	в) содержание пансионата	290
8.4	г) расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ	1 000
8.5	д) налоги, относимые на финансовый результат	2 279
8.6	е) прочие расходы	17 480
9	Прибыль (убыток) планируемого года	53 274

Расчеты к таблице 8:

Стр. 1 (Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году) = стр. 4.1 табл.6 (Объем продаж продукции в планируемом году а) в действующих ценах без НДС и акцизов) = 81 649 тыс. руб.

Стр. 2 (Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году) = стр. 4.2 табл. 6 (Объем продаж продукции в планируемом году б) по полной себестоимости) = 37 371 тыс. руб.

Стр. 3 (Прибыль (убыток) от продаж) = стр. 1 (Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году) - стр. 2 (Себестоимость реализуемой продукции в планируемого году) = 81 649 - 37 371 = 44 278 тыс. руб.

Стр. 4 (Проценты к получению) = стр. 4 табл. 7 (Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)) = 2 860 тыс. руб.

Стр. 5 (Проценты к уплате) = стр. 7 табл. 7 (Проценты к уплате) = 808 тыс. руб.

Стр. 6 (Доходы от участия в других организациях) = стр. 5 табл. 7 (Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий) =3 001 тыс. руб.

Стр. 7 (Прочие доходы) = стр. 3 табл. 7 (Выручка от реализации выбывшего имущества) + стр. 9 табл. 7 (Доходы от прочих операций) = 8 200 + 18 321 = 26 521 тыс. руб.

Стр. 8.1 (а) содержание учреждений здравоохранения) = стр. 12.1 табл. 7 (содержание объектов социальной сферы а) учреждения здравоохранения) = 800 тыс. руб.

Стр. 8.2 (б) содержание детских дошкольных учреждений) = стр. 12.2 табл. 7 (б) содержание детских дошкольных учреждений) = 730 тыс. руб.

Стр. 8.3. (в) содержание пансионата) = стр. 12.3 табл. 7 (в) содержание пансионата) = 290 тыс. руб.

Стр. 8.4 (Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ) =стр.11 табл.6 (г) расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ) = 1 000 тыс. руб.

Стр. 8.5 (д) налоги, относимые на финансовый результат) = стр. 11 табл. 7 (Налоги, относимые на финансовый результат) = 2 279 тыс. руб

Стр. 8.6 (е) прочие расходы) = стр. 6 табл. 7 (Расходы от реализации выбывшего имущества) + стр. 8 табл. 7 (Расходы на оплату услуг банков) + стр. 10 табл. 7 (Расходы по прочим операциям) = 4 900 + 120 + 12 460 = 17 480 тыс. руб.

Стр. 8 (Прочие расходы - всего, в том числе:) = стр. 8.1 + стр. 8.2 + стр. 8.3 + стр.8.4 + стр. 8.5 + стр. 8.6 = 800 + 730 + 290 + 1 000 + 2 279 + 17 480 = 22 579 тыс. руб.

Стр. 9 (Прибыль (убыток) планируемого года) = стр. 3 (Прибыль (убыток) от продаж) + стр. 4 (Проценты к получению) - стр. 5 (Проценты к уплате) + стр. 6 (Доходы от участия в других организациях) + стр. 7 (Прочие доходы) - стр. 8 (Прочие расходы - всего) = 44 278 + 2 860 - 808 + 3 001 + 26 521- 22 579 = 53 274 тыс. руб.

Рассчитаем налог на прибыль в соответствии с действующими ставками, определенными Налоговым кодексом РФ.

Таблица 9

Расчет налога на прибыль

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Прибыль - всего,	53 274
	в том числе:
1.1	прибыль, облагаемая по ставке 9 %	5 861
1.2	прибыль, облагаемая по ставке 20 %	47 413
2	Сумма налога к уплате по ставке 20 % - всего,	9 483
	в том числе:
3	Сумма налога к уплате по ставке 9 % - всего,	527
	в том числе:
7	Итого сумма налога на прибыль	10 010
	(по ставкам 20 % и 9 %)
8	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль	43 264

Расчеты к таблице 8:

1) Стр. 1 (Прибыль - всего, в том числе:) = стр. 9 табл. 8 (Прибыль (убыток) планируемого года) = 53 274 тыс. руб.

2) Стр. 1.1 (Прибыль, облагаемая по ставке 9%) = стр. 4 табл. 8 (Доходы полученные по ценным бумагам (облигациям) + стр. 5 табл. 8 (Прибыль от долевого участия в других организациях) = 2 860 + 3 001 = 5 861 тыс. руб.

3) Стр. 1.2 (Прибыль, облагаемая по ставке 20%) = стр.1 (Прибыль - всего) - стр. 1.1 (Прибыль, облагаемая по ставке 9%) = 53 274 - 5 861 = 47 413 тыс. руб.

4) Стр. 2 (Сумма налога к уплате по ставке 20% - всего, в том числе:) = стр. 1.2 (Прибыль, облагаемая по ставке 20%) * 20 / 100 = 47 413 * 20 / 100 = 9 483 тыс. руб.

5) Стр.3 (Сумма налога к уплате по ставке 9% - всего, в том числе:) = стр. 1.1 (Прибыль, облагаемая по ставке 9%) * 9 / 100 = 5 861 * 9 / 100 = 527 тыс. руб.

6) Стр. 7 (Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 20% и 9%)) = стр. 2 (Сумма налога к уплате по ставке 20% - всего) + стр. 3 (Сумма налога к уплате по ставке 9% - всего) = 9 483 + 527 = 10 010 тыс. руб.

7) Стр. 8 (Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль) = стр. 1 (Прибыль - всего) - стр. 7 (Итого сумма налога на прибыль) = 53 274 - 10 010 = 43 264 тыс. руб.

Определим источники капитальных вложений на производственное и непроизводственное строительство. Дополнительные данные приведены в табл. 2, табл. 14 и табл. 10.

Таблица 10

Показатели по капитальному строительству

№ стр.	Показатель	Вариант сметы,
		тыс. руб.
		Смета II
1	2	4
1	Капитальные затраты производственного назначения в том числе:	16 725
1.1	объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом	8 100
2	Капитальные затраты непроизводственного назначения	6 000
3	Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, %	8,2
4	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	1 000
5	Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, %	18

Таблица 11

Расчет источников финансирования кап. вложений, тыс. руб.

№ стр.	Источник	Капитальные вложения производственного назначения	Капитальные вложения непроизводственного назначения
1	2	3	4
1	Ассигнования из бюджета	-	-
2	Прибыль, направляемая на кап. вложения	8 900	4 000
3	Амортизационные отчисления на основные производственные фонды	3 673	-
4	Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом	664	-
Продолжение таблицы 11
5	Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия	-	1000
6	Прочие источники	-	-
7	Долгосрочный кредит банка	3 488	1 000
8	Итого вложений во внеоборотные активы	16 725	6 000
9	Проценты по кредиту к уплате (по ставке 18% годовых)	628	180

Расчет к таблице 11:

Стр. 2 столб. 3 (Прибыль, направляемая на кап. вложения производственного назначения) = стр. 2 табл. 14 (Реконструкция цеха) = 8 900 тыс. руб.

Стр. 2 столб. 4 (Прибыль, направляемая на кап. вложения непроизводственного назначения) = стр. 3 табл. 14 (Строительство жилого дома) = 4 000 тыс. руб.

Стр. 3 столб. 3 (Амортизационные отчисления на основные производственные фонды) = стр. 3 табл. 2 (Амортизация основных фондов) = 3 673 тыс. руб.

Стр. 4 столб.3. (Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом) = стр. 1.1 табл. 10 (Объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом) * стр. 3 табл. 10 (Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, %) / 100 = 8 100 * 8,2 / 100= 664 тыс. руб.

Стр. 5 столб. 4 (Поступления средств на жилищное строительство в порядке долевого участия непроизводственного назначения) = стр. 4 табл. 10 (Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве) = 1 000 тыс. руб.

Стр. 8 столб. 3 (Итого вложений во внеоборотные активы производственного назначения) = стр. 1 табл. 10 (Капитальные затраты производственного назначения, в том числе:) = 16 725 тыс. руб.

Стр. 8 столб. 4 (Итого вложений во внеоборотные активы непроизводственного назначения) = стр. 2 табл. 10 (Капитальные затраты непроизводственного назначения, в том числе:) = 6 000 тыс. руб.

Стр. 7 столб. 3 (Долгосрочный кредит банка производственного назначения) = стр. 8 столб. 3 (Итого вложений во внеоборотные активы производственного назначения) - стр. 2 столб. 3 (Прибыль, направляемая на кап. вложения производственного назначения) - стр. 3 столб. 3 (Амортизационные отчисления на основные производственные фонды производственного назначения) - стр. 4 столб. 3 (Плановые накопления по смете СМР, выполняемые хозяйственным способом производственного назначения) = 16 725 - 8 900 -3 673 - 664 = 3 488 тыс. руб.

Стр. 7 столб. 4 (Долгосрочный кредит банка непроизводственного назначения) = стр. 8 столб. 4 (Итого вложений во внеоборотные активы непроизводственного назначения) - стр. 2 столб. 4 (Прибыль, направляемая на кап. вложения непроизводственного назначения) - стр. 5 столб. 4 (Поступления средств на жилищное строительство в порядке долевого участия непроизводственного назначения) = 6 000 - 4 000 - 1 000 = 1 000 тыс. руб.

Стр. 9 столб. 3 (Процент по кредиту к уплате (по ставке 18 % годовых) производственного назначения) = стр. 7 столб. 3 (Долгосрочный кредит банка производственного назначения) * 18 / 100 = 3 488 * 18 / 100 = 628 тыс. руб.

Стр. 9 столб. 4 (Процент по кредиту к уплате (по ставке 18 % годовых) непроизводственного назначения) = стр. 7 столб. 4 (Долгосрочный кредит банка непроизводственного назначения) * 18 / 100 = 1 000 * 18 / 100 = 180 тыс. руб.

Рассчитаем потребность в собственных оборотных средствах на конец планируемого года и их прирост исходя из данных приведенных в табл. 12:

Таблица 12

Данные к расчету потребности в оборотных средствах

№ стр.	Показатель	Вариант сметы, тыс. руб.
		2.2.
1	2	6
1	Изменение расходов будущих периодов	-27
2	Прирост устойчивых пассивов	280
3	Норматив на начало года:
3.1	Производственные запасы	1 416
3.2	Незавершенное производство	1 122
3.3	Расходы будущих периодов	70
3.4	Готовая продукция	1 567
4	Нормы запаса в днях:
4.1	Производственные запасы	30
4.2	Незавершенное производство	8
4.3	Готовые изделия	9



Таблица13

Расчет потребности предприятия в оборотных средствах

№ стр.	Статьи затрат	Норматив на начало года,	Затраты IV кв.,	Затраты IV кв., тыс. руб. / день	Нормы запасов, в днях	Норматив на конец года,	Прирост (+),
		тыс. руб.	тыс. руб., всего			тыс. руб.	снижение (-)
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Производственные запасы	1 416	2 413	27	30	804	-612
2	Незавершенное производство	1 122	8 795	98	8	782	-340
3	Расходы будущих периодов	70	Х	Х	Х	43	-27
4	Готовые изделия	1 567	8 887	99	9	889	-678
5	Итого	4 175	Х	Х	Х	2 518	-1 657
Источники прироста
6	Устойчивые пассивы	280
7	Прибыль	-1 937

Расчеты к таблице 13:

Стр. 1 столб. 3 (Производственные запасы норматив на начало года) = стр. 3.1 табл. 12 (Производственные запасы) = 1 416 тыс. руб.

Стр. 2 столб. 3 (Незавершенное производство норматив на начало года) = стр. 3.2 табл.12 (Незавершенное производство) = 1 122 тыс. руб.

Стр. 3 столб. 3 (Расходы будущих периодов норматив на начало года) = стр. 3.3 табл. 12 (Расходы будущих периодов) = 70 тыс. руб.

Стр. 4 столб. 3 (Готовые изделия норматив на начало года) = стр. 3.4 табл. 12 (Готовая продукция) = 1 567 тыс. руб.

Стр. 5 столб. 3 (Итого норматив на начало года) = стр. 1 столб. 3 (Производственные запасы норматив на начало года) + стр. 2 столб. 3 (Незавершенное производство норматив на начало года) + стр. 3 столб. 3 (Расходы будущих периодов норматив на начало года) + стр. 4 столб. 3 (Готовые изделия норматив на начало года) = 1 416 +1 122 + 70 +156 = 4 175 тыс. руб.

Стр. 1 столб. 4 (Производственные запасы, затраты IV квартал всего) = стр. 1 табл. 2 (Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов)) = 2 413 тыс. руб.

Стр. 2 столб. 4 (Незавершенное производство, затраты IV квартал всего) = стр. 7 табл. 2 (Затраты на валовую продукцию) = 8 795 тыс. руб.

Стр. 4 столб. 4 (Готовые изделия, затраты IV квартал всего)= стр. 10 табл. 2 (Производственная себестоимость товарной продукции) = 8 887 тыс. руб.

Стр. 1 столб. 5 (Производственные запасы, затраты IV квартал / день) = стр. 1 столб. 4 (Производственные запасы затраты IV квартал всего) / 90 = 2 413 / 90 = 27 тыс. руб.

Стр. 2 столб. 5 (Незавершенное производство, затраты IV квартал/ день) = стр. 2 столб. 4 (Незавершенное производство, затраты IV квартал всего) / 90 = 8 795 / 90 = 98 тыс. руб.

Стр. 4 столб. 5 (Готовая продукция, затраты IV квартал/день) = Стр. 4 столб. 4 (Готовая продукция, затраты IV квартал всего) / 90 = 8 887 / 90 = 99 тыс. руб.

Стр. 1 столб. 6 (Производственные запасы нормы запасов, дни) = стр. 4.1 табл. 12 (Производственные запасы) = 30 тыс. руб.

Стр. 2 столб. 6 (Незавершенное производство нормы запасов, дни) = стр. 4.2 табл. 12 (Незавершенное производство) = 8 тыс. руб.

Стр. 4 столб. 6 (Готовая продукция нормы запасов, дни) = стр. 4.3 табл. 12 (Готовая продукция) = 9 тыс. руб.

Стр.1 столб. 7 (Производственные запасы, норматив на конец года) = стр. 1столб. 5 (Производственные запасы, затраты IV квартал/день) * стр. 1 столб. 6 (Производственные запасы, нормы запасов, дни) = 27 * 30 = 804 тыс. руб.

Стр. 2 столб. 7 (Незавершенное производство, норматив на конец года) = Стр. 2 столб. 5 (Незавершенное производство, затраты IV квартал/ день) * Стр. 2 столб. 6 (Незавершенное производство, нормы запасов, дни) = 98 * 8 = 782 тыс. руб.

Стр. 3 столб. 7 (Расходы будущих периодов, норматив на конец года) = стр. 3 столб. 1 (Расходы будущих периодов, норматив на начало года) + стр. 3 столб. 8 (Расходы будущих периодов, прирост / снижение) = 70 - 27 = 43 тыс. руб.

Стр. 4 столб. 7 (Готовая продукция, норматив на конец года) = стр. 4 столб. 5 (Готовая продукция, затраты IV квартал/день) * стр. 4 столб. 6 (Готовая продукция нормы запасов, дни) = 99 * 9 = 889 тыс. руб.

Стр. 5 столб. 7 (Итого, норматив на конец года) = стр. 1 столб. 7 (Производственные запасы, норматив на конец года) + стр. 2 столб. 7 (Незавершенное производство, норматив на конец года) + стр. 3 столб. 7 (Расходы будущих периодов, норматив на конец года) + стр. 4 столб. 7 (Готовая продукция, норматив на конец года) = 804 + 782 + 43 + 889 = 2 518 тыс. руб.

Стр. 1 столб. 8 (Производственные запасы, прирост / снижение) = стр. 1 столб. 7 (Производственные запасы, норматив на конец года) - стр. 1 столб. 3 (Производственные запасы норматив на начало года) = 804 - 1416 = -612 тыс. руб.

Стр. 2 столб. 8 (Незавершенное производство, прирост / снижение) = стр. 2 столб. 7 (Незавершенное производство, норматив на конец года) - стр. 2 столб. 3 (Незавершенное производство норматив на начало года) = 782 - 1122 = - 340 тыс. руб.

Стр. 3 столб. 8 (Незавершенное производство, прирост /снижение) = стр. 1 табл. 12 (Изменение расходов будущих периодов) = - 27 тыс. руб.

Стр. 4 столб. 8 (Готовая продукция, прирост / снижение) = стр. 4 столб. 6 (Готовая продукция нормы запасов, дни) - стр. 4 столб. 3 (Готовая продукция норматив на начало года) = 889 - 1567 = -678 тыс. руб.

Стр. 5 столб. 8 (Итого, прирост / снижение) = стр. 1 столб. 8 (Производственные запасы, прирост/снижение) + стр.2 столб.8 (Незавершенное производство, прирост/снижение) + стр. 3 столб. 8 (Незавершенное производство, прирост/снижение) + стр. 4 столб. 8 (Готовая продукция, прирост /снижение)=-612+ (-340) + (-27) + (-678) = -1 657 тыс.руб.

Стр. 6 (Устойчивые пассивы) = стр. 2 табл. 12 (Прирост устойчивых пассивов) = 280 тыс. руб.

Стр. 7 (Прибыль) = стр. 5 столб. 8 (Итого, прирост / снижение) стр. 6 (Устойчивые пассивы) = - 1 657 - 280 = - 1937 тыс. руб.

Далее по таблице 14 найдём общую сумму отчислений в фонд потребления:

Таблица 14

Данные к распределению прибыли

№ стр.	Показатель	Вариант сметы, тыс. руб.
		2.2.
1	2	6
1	Отчисления в резервный фонд	7 000
2	Реконструкция цеха	8 900
3	Строительство жилого дома	4 000
4	Отчисления в фонд потребления - всего*,	7 980
	в том числе:
4.1	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	4 980
4.2	б) удешевление питания в столовой	1 500
4.3	в) на выплату дополнительного вознаграждения	1 500
5	Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий	1 200
6	Погашение долгосрочных кредитов**	4 488

* - определить

** - самостоятельно принять решение по данному показателю

Расчеты к таблице 14:

1) Стр. 4 (Отчисления в фонд потребления - всего) = стр. 4.1 (а) на выплату материальной помощи работникам предприятия) + стр. 4.2 (б) на удешевление питания в столовой) + стр. 4.3 (в) на выплату дополнительного вознаграждения) = 4 980 + 1 500 + 1 500 = 7 980 тыс. руб.

Стр. 6 (Погашение долгосрочных кредитов) = принято решение погасить кредит полностью, для того, чтобы сэкономить на выплате процентов, т.к. процентная ставка в размере 18% высока, в размере 4 448 тыс. руб.

В таблицу 15 Распределение прибыли планируемого года внесём данные:

Таблица 15

Распределение прибыли планируемого года

№ стр.	Показатель	Сумма тыс. руб.
1	2	3
1	Всего прибыль	53 274
2	Отчисления в резервный фонд	7 000
3	Капвложения производственного назначения (реконструкция цеха)	8 900
4	Капвложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома)	4 000
5	Отчисления в фонд потребления - всего,	7 980
	в том числе:
5.1	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	4 980
5.2	б) удешевление питания в столовой	1 500
5.3	в) на выплату вознаграждения по итогам года	1 500
6	Прирост оборотных средств	-1 657
7	Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий	1 200
8	Налог на прибыль 20 %	9 483
9	Налог на прочие доходы 9 %	527
10	Погашение долгосрочного кредита	4 488
11	Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов	11 353
12	Выплата дивидендов*	11 353
13	Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов

* - самостоятельно принять решение по данному показателю



Расчеты к таблице 15:

1) Стр. 1 (Всего прибыль) = стр. 9 табл. 8 (Прибыль (убыток) планируемого года) = 53 274 тыс. руб.

2) Стр. 2 (Отчисления в резервный фонд) = стр. 1 табл. 14 (Отчисления в резервный фонд) = 7 000 тыс. руб.

3) Стр. 3 (Кап. вложения производственного назначения (реконструкция цеха)) = стр. 2 табл. 14 (Реконструкция цеха)= 8 900 тыс. руб.

4) Стр. 4 (Кап. вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома)) = стр. 3 табл. 14 (Строительство жилого дома) = 4 000 тыс. руб.

5) Стр. 5 (Отчисления в фонд потребления - всего, в том числе:) = стр. 4 табл. 14 (Отчисления в фонд потребления - всего) = 7 980 тыс. руб.

6) Стр. 5.1 (а) на выплату материальной помощи работникам предприятия) = стр. 4.1 табл. 14 (а) на выплату материальной помощи работникам предприятия) = 4 980 тыс. руб.

7) Стр. 5.2 (б) на удешевление питания в столовой) = стр. 4.2 табл. 14 (б) на удешевление питания в столовой) = 1 500 тыс. руб.

8) Стр. 5.3 (в) на выплату вознаграждения по итогам года) = стр. 4.3 табл. 14 (в) на выплату дополнительного вознаграждения) = 1 500 тыс. руб.

9) Стр. 6 (Прирост оборотных средств) = стр. 5 столб. 8 табл. 13 (Итого, прирост/снижение) = - 1 657 тыс. руб.

10) Стр. 7 (Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия) = стр. 5 табл. 14 (Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия) = 1 200 тыс. руб.

11) Стр. 8 (Налог на прибыль (20 %)) = стр. 2 табл. 9 (Сумма налога к уплате по ставке 20% - всего) = 9 483 тыс. руб.

12) Стр. 9 (Налог на прочие доходы (9%)) = стр. 3 табл. 9 (Сумма налога к уплате по ставке 9% - всего) = 527 тыс. руб.

13) Стр. 10 (Погашение долгосрочного кредита) = стр. 6 табл. 14 (Погашение долгосрочных кредитов) = 4 488 тыс. руб.

14) Стр. 11 (Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов) = стр. 1 (Всего прибыль) - стр. 2 (Отчисления в резервный фонд) - стр. 3 (Капитальные вложения производственного назначения (реконструкция цеха)) - стр. 4 (Капитальные вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома)) - стр. 5 (Отчисления в фонд потребления - всего) - стр. 6 (Прирост оборотных средств) - стр. 7 (Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия) - стр. 8 (Налог на прибыль (20 %)) - стр. 9 (Налог на прочие доходы (9%)) - стр. 10 (Погашение долгосрочного кредита) = 53 274 - 7 000 - 8 900 - 4 000 - 7 980 - (-1 657) - 1 200 - 9 483 - 527 - 4 488 = 11 353 тыс. руб.

15) Стр. 12 (Выплата дивидендов) = 11 353 тыс. руб.

Построим таблицу 16 с данными к расчёту источников финансирования социальной сферы и НИОКР:

Таблица 16

Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР

№ стр.	Показатель	Вариант сметы, тыс. руб.
		Смета II
1	2	4
1	Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях	60
2	Средства целевого финансирования	210
3	Общая сумма средств, направляемых на содержание детских дошкольных учреждений	900
4	Средства заказчиков по договорам на НИОКР	200
5	Общая сумма средств, направляемых на НИОКР	1 200

Проверим соответствие доходов и расходов, используя проверочную таблицу «шахматку»:

Расчеты к таблице 17:

1) Стр. 1 столб. 3 (Затраты / выручка от продажи) = стр. 2 таб. 8 (Себестоимость реализуемой продукции в планируемого году) - стр. 4.2 таб. 1 (Налоги, включаемые в себестоимость, в том числе) - стр. 3 таб. 2 (Амортизация основных фондов) = 37 371 - 5 128 - 3 673 = 28 569 тыс. руб.

2) Стр. 1 столб. 14 (Затраты / итого расходов) = Стр. 1 столб. 3 (Затраты / выручка от продажи) = 28 569 тыс. руб.

3) Стр. 2.1 столб. 3 (Налоги, включаемые в себестоимость продукции / Выручка от продажи) = стр. 4.2 таб. 2 (Налоги, включаемые в себестоимость, в том числе) = 5 128 тыс. руб.

4) Стр. 2.1 столб. 14 (Налоги, включаемые в себестоимость продукции/итого расходов) = Стр. 2.1 столб. 3 (Налоги, включаемые в себестоимость продукции / Выручка от продажи) = 5 128 тыс. руб.

Таблица 17

Проверочная таблица (шахматка) к расчету финансового плана (баланса доходов и расходов)

№ стр.	Доходы Расходы	Выручка от продажи	Средства целевого финансирования	Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях	Прирост устойчивых пассивов	Прочие доходы	Накопления по СМР, выполняемым хозяйственным способом	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	Высвобождение средств из оборота (мобилизация)	Получение новых займов, кредитов	Прибыль	Итого расходов
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1	Затраты*	28 569											28 569
2	Платежи в бюджет - всего,												0
	в том числе:
2.1	налоги, включаемые в себестоимость продукции	5 128											5 128
2.2	налог на прибыль											10 010	10 010
2.4	налоги, относимые на финансовые результаты					2 279							2 279



Окончание таблицы 17

2.5	налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий											1 200	1 200
3	Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)											7 980	7 980
4	Прирост собственных оборотных средств				280							-1 657	-1 377
5	Кап. вложения производственного назначения	3 673					664				3 488	8 900	16 725
6	Кап. вложения непроизводственного назначения								1 000		1 000	4 000	6 000
7	Затраты на проведение НИОКР					1 000		200					1 200
8	Прочие расходы					17 480							17 480
9	Содержание объектов социальной сферы		210	60		1 820							2 090
10	Погашение долгосрочных кредитов											4 488	4 488
11	Уплата процентов по долгосрочным кредитам					808							808
12	Выплата дивидендов											11 353	11 353
13	Отчисления в резервный фонд											7 000	7 000
14	Прибыль	44 278				8 995							53 274
15	Итого доходов	81 649	210	60	280	32 382	664	200	1 000		4 488	53 274	174 206
* без учета амортизации и налогов, включаемых в себестоимость

5) Стр. 2.2 столб. 13 (Налог на прибыль/ прибыль) = стр. 7 табл. 9 (Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 20% и 9%)) = 10 016 тыс. руб.

6) Стр. 2.2 столб. 14 (Налог на прибыль/ итого расходов) = Стр. 2.2 столб. 13 (Налог на прибыль/ прибыль) =10 016 тыс. руб.

7) Стр. 2.4 столб. 7 (Налоги, относимые на финансовые результаты/ Прочие доходы) = стр. 11 табл. 7 (Налоги, относимые на финансовый результат) = 2 279 тыс. руб.

8) Стр. 2.4 столб. 14 (Налоги, относимые на финансовые результаты/ итого расходов) = Стр. 2.4 столб. 7 (Налоги, относимые на финансовые результаты/ Прибыль) = 2 279 тыс. руб.

9) Стр. 2.5 столб. 13 (Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия/прибыль) = стр. 5 табл. 14 (Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия) = 1 200 тыс. руб.

10) Стр. 2.5 столб. 14 (Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия/итого расходов) = Стр. 2.5 столб. 13 (Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия/прибыль) = 1 200 тыс. руб.

11) Стр. 3 столб. 13 (Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)/прибыль) = стр. 4 табл. 14 (Отчисления в фонд потребления - всего, в том числе:) = 7 980 тыс. руб.

12) Стр. 3 столб. 14 (Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)/итого расходов) = Стр. 3 столб. 13 (Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)/прибыль) = 7 980 тыс. руб.

13) Стр. 4 столб. 6 (Прирост собственных оборотных средств/ Прирост устойчивых пассивов) = стр. 6 табл. 13 (Устойчивые пассивы) = 280 тыс. руб.

14) Стр. 4 столб. 13 (Прирост собственных оборотных средств/ прибыль) = стр. 5 столб. 8 табл. 13 (Прибыль/прирост, снижение) = -1 657 тыс. руб.

15) Стр. 4 столб. 14 (Прирост собственных оборотных средств/ итого расходов) = стр. 4 столб. 6 (Прирост собственных оборотных средств/ Прирост устойчивых пассивов) + стр. 4 столб. 13 (Прирост собственных оборотных средств/ прибыль) = 280 + (-1 657) = - 1 377 тыс. руб.

16) Стр.5 столб. 3 (Капитальные вложения производственного назначения/ Выручка от продажи) = стр. 3 столб. 3 табл. 11 (Амортизационные отчисления на основные производственные фонды/производственного назначения) = 3 673 тыс. руб.

17) Стр. 5 столб. 8 (Капитальные вложения производственного назначения/Накопления по СМР, выполняемым хозяйственным способом) = стр. 4 столб. 3 табл. 11 (Плановые накопления по смете СМР, выполняемые хозяйственным способом/производственного назначения) = 664 тыс. руб.

18) Стр. 5 столб. 12 (Капитальные вложения производственного назначения/Получение новых займов, кредитов) = стр. 7 столб. 3 табл. 11 (Долгосрочный кредит банка / производственного назначения) = 3 488 тыс. руб.

19) Стр.5 столб. 13 (Капитальные вложения производственного назначения/прибыль) = стр. 2 столб. 3 табл. 11 (Прибыль, направляемая на капитальные вложения/производственного назначения) = 8 900 тыс. руб.

20) Стр. 5 столб. 14 (Капитальные вложения производственного назначения/итого расходов) = стр. 5 столб. 3 (Капитальные вложения производственного назначения/ Выручка от продажи) + стр. 5 столб. 8 (Капитальные вложения производственного назначения/Накопления по СМР, выполняемым хозяйственным способом) + стр. 5 столб. 12 (Капитальные вложения производственного назначения/Получение новых займов, кредитов) + стр. 5 столб. 13 (Капитальные вложения производственного назначения/прибыль) = 3 673 + 664 + 3 488 + 8 900 = 16 725 тыс. руб.

21) Стр. 6 столб. 10 (Капитальные вложения непроизводственного назначения/ Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве) = стр. 5 столб. 4 табл. 11 (Поступления средств на жилищное строительство в порядке долевого участия/непроизводственного назначения) = 1 000 тыс. руб.

22) Стр. 6 столб. 12 (Капитальные вложения непроизводственного назначения / Получение новых займов, кредитов) = стр. 7 столб. 4 табл. 11 (Долгосрочный кредит банка / непроизводственного назначения) = 1 000 тыс. руб.

23) Стр.6 столб. 13 (Капитальные вложения непроизводственного назначения / прибыль) = стр. 2 столб. 4 табл. 11 (Прибыль, направляемая на капитальные вложения/ непроизводственного назначения) = 4 000 тыс. руб.

24) Стр. 6 столб. 14 (Капитальные вложения непроизводственного назначения / итого расходов) = стр. 6 столб. 10 (Капитальные вложения непроизводственного назначения/ Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве) + стр. 6 столб. 12 (Капитальные вложения непроизводственного назначения / Получение новых займов, кредитов) + стр.6 столб.13 (Капитальные вложения непроизводственного назначения / прибыль) = 1 000 + 1 000 + 4 000 = 6 000 тыс. руб.

25) Стр.7 столб. 9 (Затраты на проведение НИОКР/ средства поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР) = стр. 4 табл. 16 (Общая сумма средств, направляемых на НИОКР) = 200 тыс. руб.

26) Стр. 7 столб. 7 (Затраты на проведение НИОКР/ прочие доходы) = стр. 5 табл. 16 (Общая сумма средств направляемых на НИОКР) - стр. 4 табл. 16 (средства заказчиков по договорам на НИОКР) = 1 200 - 200 = 1 000 тыс. руб.

27) Стр. 7 столб. 14 (Затраты на проведение НИОКР/ Итого расходов) = Стр. 7 столб. 7 (Затраты на проведение НИОКР/ прибыль) + Стр. 7 столб. 9 (Затраты на проведение НИОКР/ средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР) = 1 000 + 200 = 1 200 тыс. руб.

28) Стр. 8 столб. 7 (Прочие расходы / прочие доходы) = стр. 8.6 табл. 8 (е) прочие расходы) = 17 480 тыс. руб.

29) Стр. 8 столб. 14 (Прочие расходы/итого расходов) = стр. 8 столб. 7 (Прочие расходы / прочие доходы) = 17 480 тыс. руб.

30) Стр. 9 столб. 4 (Содержание объектов социальной сферы/ Средства целевого финансирования) = стр. 2 табл. 16 (Средства целевого финансирования) = 210 тыс. руб.

31) Стр. 9 столб. 5 (Содержание объектов социальной сферы/ Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях) = стр. 1 табл. 16 (Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях) = 60 тыс. руб.

32) Стр.9 столб. 7 (Содержание объектов социальной сферы/ прочие доходы) = стр.12 табл. 7 (Содержание объектов социальной сферы-всего, в том числе) = 1 820 тыс. руб.

33) Стр. 9 столб. 14 (Содержание объектов социальной сферы/итого расходов) = Стр. 9 столб. 4 (Содержание объектов социальной сферы/ Средства целевого финансирования) + Стр. 9 столб. 5 (Содержание объектов социальной сферы/ Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях) + Стр. 9 столб. 7 (Содержание объектов социальной сферы/ прочие доходы) = 210 + 60 + 1 820 = 2 090 тыс. руб.

34) Стр. 10 столб. 13 (Погашение долгосрочных кредитов/прибыль) = стр. 6 табл. 14 (Погашение долгосрочного кредита) = 4 488 тыс. руб.

35) Стр. 10 столб. 14 (Погашение долгосрочных кредитов/итого расходов) = стр. 10 столб. 13 (Погашение долгосрочных кредитов/прибыль) = 4 488 тыс. руб.

36) Стр. 11 столб. 7 (Уплата процентов по долгосрочным кредитам/ прочие доходы) = стр. 5 табл. 8 (Проценты к уплате) = 808 тыс. руб.

37) Стр. 11 столб. 14 (Уплата процентов по долгосрочным кредитам/ итого расходов) = стр. 11 столб. 7 (Уплата процентов по долгосрочным кредитам/ прочие доходы) = 808 тыс. руб.

38) Стр. 12 столб. 13 (Выплата дивидендов / прибыль) = стр. 12 табл. 15 (Выплата дивидендов) = 11 353 тыс. руб.

39) Стр. 12 столб. 14 (Выплата дивидендов / итого расходов) = стр. 12 столб. 13 (Выплата дивидендов / прибыль) = 11 353 тыс. руб.

40) Стр. 13 столб. 13 (Отчисления в резервный фонд/прибыль) = стр. 1 табл. 14 (Отчисления в резервный фонд) = 7 000 тыс. руб.

41) Стр. 13 столб. 14 (Отчисления в резервный фонд/итого расходов) = стр. 13 столб. 13 (Отчисления в резервный фонд/прибыль) = 7 000 тыс. руб.

42) Стр. 14 столб. 3 (Прибыль/выручка от продажи) = стр. 4.3 табл. 6 (в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг)) = 44 278 тыс. руб.

43) Стр. 14 столб. 7 (Прибыль/прочие доходы) = стр. 3 таб. 7 (Выручка от реализации выбывшего имущества) + стр. 4 таб. 7 (Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)) + стр. 5 таб. 7 (Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий) + стр. 9 таб. 7 (Доходы от прочих операций) - стр. 6 таб. 7 (Расходы на реализацию выбывшего имущества) - стр. 7 таб. 7 (Проценты к уплате) - стр. 8 таб. 7 (Расходы на оплату услуг банка) - стр. 10 таб. 7 (Расходы по прочим операциям) - стр. 11 таб. 7 (Налоги, относимые на финансовые результаты) - стр. 12 таб. 7 (Содержание объектов социальной сферы-всего, в том числе) - стр. 13 таб. 7 (Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ) = 8 200 + 2 860 + 3 001 + 18 321 - 4 900 - 808 - 120 - 12 460 - 2 279 - 1 820 - 1 000 = 8 995 тыс. руб.

44) Стр. 14 столб. 14 (Прибыль/итого расходов) = стр. 14 столб. 7 (Прибыль/выручка от продажи) + Стр. 14 столб. 7 (Прибыль/прочие доходы) = 14 278 + 8 995 = 53 274 тыс. руб.

45) Стр. 15 столб. 3 (Итого доходов/выручка от продажи) = стр. 1 столб. 3 (Затраты/ выручка от продажи) + стр. 2.1 столб. 3 (Налоги, включаемые в себестоимость продукции / Выручка от продажи) + стр. 5 столб. 3 (Капитальные вложения производственного назначения/ Выручка от продажи) + стр. 14 столб. 3 (Прибыль/выручка от продажи) = 28 569 + 5 128 + 3 673 + 44 278 = 81 649 тыс. руб.

46) Стр.15 столб. 4 (Итого доходов/средства целевого финансирования) = стр. 9 столб. 4 (Содержание объектов социальной сферы/ Средства целевого финансирования) = 210 тыс. руб.

47) Стр. 15 столб. 5 (Итого доходов/ поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях) = стр. 9 столб. 5 (Содержание объектов социальной сферы/ Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях) = 60 тыс. руб.

48) Стр. 15 столб. 6 (Итого доходов/ прирост устойчивых пассивов) = стр. 4 столб. 6 (Прирост собственных оборотных средств/ Прирост устойчивых пассивов) = 280 тыс. руб.

49) Стр. 15 столб. 7 (Итого доходов/прочие доходы) = стр. 2.4 столб. 7 (налоги относимые на финансовые результаты/прочие доходы) + стр. 7 столб. 7 (затраты на проведение НИОКР/прочие доходы) + стр. 8 столб. 7 (Прочие расходы / прочие доходы) + стр. 9 столб. 7 (Содержание объектов социальной сферы/ прочие доходы) + стр. 11 столб. 7 (Уплата процентов по долгосрочным кредитам/ прочие доходы) + стр. 14 столб. 7 (Прибыль/прочие доходы) = 2 279 + 1 000 + 17 480 + 1 820 + 808 + 8 995 = 32 382 тыс. руб.

50) Стр. 15 столб. 8 (Итого доходов/ Накопления по СМР, выполняемым хозяйственным способом) = стр. 5 столб. 8 (Капитальные вложения производственного назначения/Накопления по СМР, выполняемым хозяйственным способом) = 664 тыс. руб.

51) Стр. 15 столб. 9 (Итого доходов/ Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР) = стр. 7 столб. 9 (Затраты на проведение НИОКР/ средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР) = 200 тыс. руб.

52) Стр.15 столб. 10 (Итого доходов/ Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве) = стр. 6 столб. 10 (Капитальные вложения непроизводственного назначения / Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве) = 1 000 тыс. руб.

53) Стр. 15 столб. 12 (Итого доходов/ Получение новых займов, кредитов) = Стр. 5 столб. 12 (Капитальные вложения производственного назначения/Получение новых займов, кредитов) + Стр. 6 столб. 12 (Капитальные вложения непроизводственного назначения / Получение новых займов, кредитов) = 3 488 + 1 000 = 4 488 тыс. руб.

54) Стр. 15 столб. 13 (Итого доходов/ прибыль) = стр. 2.2 столб. 13 (Налог на прибыль/ прибыль) + стр. 2.4 столб. 13 (налоги, относимые на финансовые результаты) + стр. 2.5 столб. 13 (Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия/прибыль) + стр. 3 столб. 13 (Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)/прибыль) + стр. 4 столб. 13 (Прирост собственных оборотных средств/ прибыль) + стр. 5 столб. 13 (Капитальные вложения производственного назначения/прибыль) + стр. 6 столб. 13 (Капитальные вложения непроизводственного назначения / прибыль) + стр. 7 столб. 13 (Затраты на проведение НИОКР) + стр. 10 столб. 13 (Погашение долгосрочных кредитов/прибыль) + стр. 12 столб. 13 (Выплата дивидендов / прибыль) + стр. 13 столб. 13 (Отчисления в резервный фонд/прибыль) = 10 016 + 2 279 + 1 200 + 7 980 + (-1 937) + 8 900 + 4 000 + 1 000 + 14 841 + 7 000 = 56 279 тыс. руб.

55) Стр. 15 столб. 14 (Итого доходов/ итого расходов) = Стр.1 столб.14 (Затраты/ итого расходов) + Стр. 2.1 столб. 14 (Налоги, включаемые в себестоимость продукции/итого расходов) + Стр. 2.2 столб. 14 (Налог на прибыль/ итого расходов) + Стр. 2.4 столб. 14 (Налоги, относимые на финансовые результаты/ итого расходов) + Стр. 2.5 столб. 14 (Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия/итого расходов) + Стр. 3 столб. 14 (Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)/итого расходов) + Стр. 4 столб. 14 (Прирост собственных оборотных средств/ итого расходов) + Стр. 5 столб. 14 (Капитальные вложения производственного назначения/итого расходов) + Стр. 6 столб. 14 (Капитальные вложения непроизводственного назначения / итого расходов) + Стр. 7 столб. 14 (Затраты на проведение НИОКР/ Итого расходов) + Стр. 8 столб. 14 (Прочие расходы/итого расходов) + Стр. 9 столб. 14 (Содержание объектов социальной сферы/итого расходов) + Стр. 10 столб. 14 (Погашение долгосрочных кредитов/итого расходов) + Стр. 11 столб. 14 (Уплата процентов по долгосрочным кредитам/ итого расходов) + Стр. 12 столб. 14 (Выплата дивидендов / итого расходов) + Стр. 13 столб. 14 (Отчисления в резервный фонд/итого расходов) + Стр. 14 столб. 14 (Прибыль/итого расходов) = 28 569 + 5 128 + 10 016 + 2 279 + 1 200 + 7 980 + (-1 377) + 16 725 + 6 000 + 1 200 + 17 480 + 2 090 + 4 488 + 808 + 11 353 + 7 000 + 53 274 = 174 206 тыс. руб.

Итоги по прибыли в части доходов (стр. 15 столб. 13) и части расходов (стр. 14 столб. 14) совпадают и соответствуют значению, полученному ранее при расчете прибыли (стр. 1 табл. 15). Итоги по расходам и доходам также совпадают (174 206 тыс. руб. - стр.15 столб.14), что свидетельствует о соответствии доходов и расходов и правильном заполнении ранее рассмотренных таблиц.

На основании табл. 17, с использованием табл. 7, в части расшифровки данных по доходам и расходам, заполним таблицу 18 «Баланс доходов и расходов (финансовый план)»:

Таблица 18

Баланс доходов и расходов (финансовый план)

Шифр строки	Разделы и статьи баланса	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
001	I. Поступления (приток денежных средств)
002	А. От текущей деятельности
003	Выручка от реализации продукции, работ, услуг	81 649
	(без НДС, акцизов и таможенных пошлин)
004	Прочие поступления - всего,	550
	в том числе:
005	средства целевого финансирования	210
006	поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях	60
007	Прирост устойчивых пассивов	280
008	Итого по разделу А	82 199
009	Б. От инвестиционной деятельности
010	Выручка от прочей реализации (без НДС)	8 200
011	Доходы от прочих операций	18 321
012	Накопление по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом	664
013	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	200
014	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	1 000
015	Высвобождение средств из оборота
016	Итого по разделу Б	28 385
017	В. От финансовой деятельности
018	Увеличение уставного капитала
019	Доходы от финансовых вложений	5 861
020	Увеличение задолженности - всего,	4 488
	в том числе:
021	получение новых займов, кредитов	4 488
022	выпуск облигаций
023	Итого по разделу В	10 349
024	Итого доходов	120 933
025	II. Расходы (отток денежных средств)
026	А. По текущей деятельности

Подобные документы

• Виды планирования. Система планов организации

  Сущность и принципы планирования, его классификация, механизмы и подфункции, виды: стратегическое, оперативное и текущее. Основные звенья текущего плана производства. План предприятия и его характеристика. Виды и содержание внутрифирменного планирования.
  
  курсовая работа [174,4 K], добавлен 08.12.2013
  

• Производственное планирование и бизнес-план предприятия

  Роль бизнес-планирования в управлении предприятием, пути и способы повышения его эффективности. Сущность, назначение и структура бизнес-плана как критической, стартовой точки и основы многогранной деятельности фирмы, средство привлечения инвестиций.
  
  курсовая работа [138,0 K], добавлен 20.12.2015
  

• Бизнес–планирование и его роль в повышении эффективности деятельности организаций

  Этапы разработки бизнес-плана и характеристика его разделов. Информационная обеспеченность бизнес-планирования и экспресс-анализ текущего финансового состояния организаций. Финансовые расчеты в составе бизнес-плана, направления его совершенствования.
  
  дипломная работа [172,4 K], добавлен 22.06.2013
  

• Бизнес-планирование

  Для чего нужен бизнес-план? Этапы разработки бизнес-плана. Структура и содержание бизнес-плана. План маркетинга. Организационный план. Финансовый план. План исследований и разработок. Оформление и стиль бизнес-плана.
  
  реферат [24,5 K], добавлен 21.05.2006
  

• Содержание бизнес-плана инвестиционного проекта

  Сущность и формы планирования деятельности фирмы, его задачи и проблемы. Цель и этапы разработки бизнес-плана, его функции и виды (внутренний, кредитный, инвестиционный, финансового оздоровления). Структура и содержание основных разделов бизнес-плана.
  
  курсовая работа [43,6 K], добавлен 21.01.2014
  

• Внутрифирменное планирование на предприятии (на примере ООО "Агрофирма "ФАТ")

  Сущность, принципы и виды внутрифирменного планирования. Его роль и значение в управлении предприятием. Преимущества системы бюджетирования. Анализ системы стратегического планирования и регулирования производства и реализации продукции организации.
  
  курсовая работа [42,9 K], добавлен 18.01.2014
  

• Эффективность планирования экономических показателей деятельности СПК "Дружба"

  Финансовый план как составная часть бизнес-плана. Принципы и задачи финансового планирования. Организационная характеристика предприятия. Анализ и оценка планирования финансовых и экономических показателей и обоснование путей их улучшения в СПК "Дружба".
  
  дипломная работа [133,4 K], добавлен 02.03.2013
  

• Бизнес-планирование

  Бизнес-планирование как основа финансового оздоровления предприятия, его содержание, цель и задачи, структура и основные элементы. Порядок разработки бизнес-плана, методы и этапы реализации данного процесса. Пример разработки бизнес-плана предприятия.
  
  курсовая работа [7,2 M], добавлен 20.04.2011
  

• Роль комплексного экономического анализа в управлении предприятием

  Структура комплексного бизнес-плана и роль анализа в разработке его основных показателей. Финансовое положение коммерческой организации и методы его анализа. Методы комплексного анализа уровня использования экономического потенциала предприятия.
  
  презентация [897,2 K], добавлен 30.03.2012
  

• Бизнес-планирование на предприятии

  Бизнес планирование на предприятии. Глобальные и локальные цели планирования. Внутренняя и внешняя среда предприятия. Типы бизнес-планов. Этапы разработки производственного бизнес-плана. Бизнес-планы как особая форма планирования на предприятии.
  
  курсовая работа [36,1 K], добавлен 23.01.2008
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам