Доходы гостиниц складываются от реализации услуг. Услуги делятся на основные и дополнительные. Для гостиниц основными являются услуги по предоставлению мест для проживания при наличие мест общественного питания от них, дополнительными услуги, конференц-зала, прачечной, службы такси, кабельное телевидение, и пр.

Таблица 3.4 - Динамика доходов отеля «Меридиан» за 2007-2009 г.

На основе показателей таблицы 3.4 построим диаграммы, отражающие динамику доходов отеля Меридиан.

Рисунок 3. 6 Показатели выручки отеля за период 2007-2009 гг.

Рисунок 3. 7 Показатели выручки отеля за период 2007-2009 гг.

Из диаграмм 3.5-3.6 видно, что максимальные значения выручки от номерного были в 2008 году, от ресторана и бара и прочих услуг в 2007 году. Так как преобладающая часть доходов приходится на доходы от номерного фонда, общая выручка была максимальной в 2008 году.

Услугами ресторана и суши-бара пользуются не только гости гостиницы, но и другие посетители. Из таблицы 3.4 видно, ресторан и бар в отличие от реализуемых номеров, сильнее реагируют на изменение во внешней среде организации - значительно снижение дохода уже в 2008 г и дальнейшим снижением в 2009 г.

К дополнительным услугам можно отнести услуги предоставляемые самой гостиницей предоставляемые конференц- залом, прокатом его оборудования, услуги химчистки и так и услуги предоставляемые через посредников службу такси, агентства переводчиков.

Важным для работы отеля является возможность различного способа оплаты услуг. В гостинице возможен как наличный, так и безналичный способ оплаты услуг. Так как большая часть посетителей гостиницы корпоративные клиенты, серьезную роль играет безналичные способ оплаты услуг.

Можно выделить четыре способа оплаты гостиничных услуг отеля «Меридиан»

1. Оплата при выезде на стойке регистрации. Такой вид оплаты гостиничных услуг характерен для физических лиц при любых суммах платежей, а также для корпоративных клиентов при небольших (до 5000 руб.) суммах платежей;

2. Оплата по безналичному расчету осуществляется физическими лицами при оплате пластиковыми картами и при оплате услуг корпоративными клиентами, заключившими долгосрочные (на год) договора на размещении сотрудников;

3. Оплата через систему бронирования. При таком виде оплаты физическое или юридическое лицо выплачивает сумму посреднику(турфирме), который перечисляют сумму удерживая определенную комиссию в пределах 5-9%. Комиссия в таком случае регулируется договором, заключенным между посредником и отелем;

4. Для гарантированного бронирования через сайт отеля оплата осуществляется безналичным способом. Так как при этом гостиница не перечисляет посредникам комиссию гостям в предоставляется скидка в размере 10% от стоимости номера.

Таблица. 3.5 - Детализация доходов от реализации номерного фонда по способам оплаты за период 2007-2009.

Из таблицы 3.5 видна тенденция на снижение оплаты номеров на регистрации, значительное повышение доли безналичных расчетов, снижение доли систем бронирования, возрастает доход от номеров забронированных через сайт отеля, так как это предоставляет потребителям скидку 10% от стоимости номера.

Наглядно величина денежного потока по каждому способу оплаты отражена на рис.3.8.

Рисунок 3.8 Доход отеля по способам оплаты за период 2007-2009 гг.

На графике более наглядно отражено увеличение денежного потока поступающего непосредственно в отель, минуя посредников, более удобного для потребителей - безналичный расчет и безналичный расчет с бронированием через сайт отеля. Снижается роль оплаты через системы бронирования и на регистрации. Заметно значительное снижение оплаты на стойке регистрации, так как он наименее выгоден для потребителя.

Детализированные помесячные доходы от реализации представлены в таблицах 3.6-3.8.

Таблица 3.6 - Доходы за 2007 г.

Из таблицы видно, что поступления не равномерны каждый месяц, их динамика доходов от каждого вида деятельности индивидуальна. Наивысшие поступления от номерного фонда отмечены в марте, апреле, октябре и ноябре, доходы от ресторана и суши-бара выше летом, доходы от прочих услуг растут на протяжении всего года.

На основе итоговых показателей найдем долю доходов от различных видов услуг и отразим графически на рисунке 3.9.

Рисунок 3.9 Структура доходов по категориям видов деятельности отеля «Меридиан» за 2007 год

Рисунок показывает, что основную долю в выручке формируют доходы от реализации номерного фонда.

Таблица 3.7.Доходы 2008

Из таблицы 3.7 видно, что динамика доходов от каждого вида деятельности различна. Доходы от номерного фонда неравномерны в течение года, до октября доходы высоки в месяцы с более высокой загрузкой, в ноябре и декабря видим спад доходов. Доходы от ресторана и суши бара более равномерны, наибольшие показатели доходов приходятся на март, апрель. Доход от дополнительных услуг возрастает с начала года до августа, далее наблюдается резкое снижение.

На основе итоговых показателей найдем долю доходов от различных видов услуг и отразим графически на рисунке 3.10.

Рисунок 3.10 Структура доходов по категориям видов деятельности отеля «Меридиан» за 2008 год

Сравнив рисунки 3.9 и3.10 увидим, что в сравнении с предыдущим годом снизилась доля доходов от ресторана и суши-бара, возросла доля доходов от основного вида деятельности.

Из таблиц 3.6, 3.7 следует, что в 2008 году абсолютный показатель выручки от номерного фонда увеличился по сравнению с 2007 годом, абсолютный показатель выручки от ресторана и суши- бара снизился.

Услугами ресторана пользуются не только гости отеля, но и посетители, не останавливающиеся в отеле. Снижение доли выручки от ресторана в общем доходе и денежной массы выручки на фоне повышения доли доходов от основного вида деятельности и доли его выручки в общей выручке говорит как о повышении эффективности основного вида деятельности гостиницы, так и о снижении эффективности ресторана. Последнее могло быть вызвано большей чувствительностью ресторана и суши бара к изменению экономической ситуации.

Таблица. 3.8 - Доходы за 2009 г.

Данные таблицы 3.8 и 3.6 показывают, что в 2009 годы доходы от основного вида деятельности после значительного снижения в начале года возрастают к концу года, оказываюсь на уровне доходов начала 2007 года. Доходы от ресторана и суши бара колеблются в течение года. Доходы от дополнительных услуг показывают незначительный рост до августа и дальнейшее снижение.

На основе итоговых показателей найдем долю доходов от различных видов услуг и отразим графически на рисунке 3.11.

Рисунок 3.11 Структура доходов по категориям видов деятельности отеля «Меридиан» за 2009 год

Сравнив рисунки 3.10и 3.11 видим, что доля доходов от ресторана и суши бара в общем доход возросла на один процент в сравнении с прошлым годом, доля доходов от основного вида деятельности на эту величину снизилась. Доход от дополнительных услуг на протяжении периода 2007- 2009 гг. составляет 3процента от общего дохода.

Из таблиц 3.7, 3.8 следует, что в 2009 году абсолютный показатель выручки от номерного фонда снизился по сравнению с 2008 годом, абсолютный показатель выручки от ресторана и суши- бара практически остался на уровне 2008 г. Из вышеперечисленного следует, что снизилась эффективность основного вида деятельности, стабилизация деятельности ресторана и суши-бара.

3.3 Анализ расходов отеля

В рыночной экономике наиболее распространенной классификацией издержек является их деление на условно-постоянные и условно-переменные. Это деление связано с «отношением» издержек к объёму выпуска продукции или оказания услуг. Условно- постоянные (PC) (постоянные) издержки не зависят от объема продукции и ли оказываемых услуг: арендная плата, амортизационные отчисления и пр. Условно-переменные (VC) (переменные) зависят от объема выпуска товаров или услуг, например, расходы на сырье и материалы, расходы на электроэнергию.

Постоянные и переменные издержки представляют собой совокупные издержки(TC), которые используются для определения точки безубыточности.

В том случае, если организация оказывает несколько видов услуг или выпускает несколько видов продукции, точка безубыточности рассчитывается для каждого типа.

Разделим все издержки комплекса на условно-переменные и условно-постоянные.

Поскольку в себестоимость номеров входят расходы, относящиеся не только непосредственно к деятельности продажи номеров, но и заработная плата и пр., необходимо определить экономическую базу, пропорционально которой понесенные затраты можно будет отнести на себестоимость номеров.

Данные об издержках гостиницы за 2007-2009 год отображены а табл. 3.9

Таблица 3.9 Данные об издержках «отеля «Меридиан» за 2007-2009 гг.

Табл. 3.10 Общие данные об издержках «отеля «Меридиан» за 2007-2009 гг.

Рисунок 3.12 Динамика издержек «отеля «Меридиан» за рассматриваемый период

Рисунок 3.12 показывает, что сокращение общего количества издержек происходит за счет сокращения условно-постоянных издержек. Незначительное увеличение постоянно-переменных издержек не отражается на динамике.

Номерной фонд отеля «Меридиан» составляет 63 номера на 101 место.Площади номеров приходится:

На основе данных 3.12 рассчитаем сумму переменных издержек, приходящуюся на каждую категорию номеров. Для этого воспользуемся методом «Хуббарта» и данными о площади номеров отеля.

Итак, номерной фонд составляет 63 номера на 101 гостиничное место, площади номеров соответственно:

Одноместный стандарт 15,7 м²;

Двухместный стандарт 20,5 м²;

Люкс 28,0 м²;

Съют двухкомнатный 77,6 м²;

Сьют трехкомнатный 86,6 м²;

Общая площадь номеров 1483,9 м²;

Площадь коридоров, вестибюлей, холлов- 740,3 м²;

Вся эксплуатационная площадь 2224,2 м².

Определим, что величина площади коридоров, вестибюлей и холлов, приходящаяся к площади номеров, составляет 0,50.

На каждый тип номера дополнительной 0,5 м²;

Одноместный стандарт 15,7 *0,5=7,85

Двухместный стандарт 20,5 * 0,50= 10,25 м²;

Люкс 28,0 *0,50=14,0 м²;

Съют двухкомнатный 77,6*0,50= 38,6 м²;

Сьют трехкомнатный 86,6* 0,50=43,3 м².

Таким образом, условно можем представить, что площади номеров составляют:

Одноместный стандарт 15,7 +7,85 = 23,28 м²;

Двухместный стандарт 20,5 +10,25=30,75 м²;

Люкс 28,0 +14,0= 42 м²;

Съют двухкомнатный 77,6+38,6=116,4 м²;

Сьют трехкомнатный 86,6+43,3= 129,9 м².

Разделим сумму переменных издержек на три группы: расходы, зависящие от количества мест; расходы, зависящие от площади номеров; расходы, зависящие от количества номеров,- и представим данные в таблице. 3.11

Таблица 3.11 Переменные издержки отеля «Меридиан» за месяц с разделением по группам расходов за 2007-2009 г.

Использую данные таблицы 3.11 рассчитаем величину переменных затрат в месяц на гостиничный номер каждой категории.

1. Расходы гр.1на номер находятся следующим образом расходы 1 гр общие делим на количество мест

Тогда, издержки на номера каждой категории составят расходы гр.1на номер умноженные на количество койко-мест в номере.

2. Расходы гр.2 /площадь номера находятся как расходы общие деленные на общую площадь руб./м².

Издержки на номер находятся путем умножения показателя на площадь номера.

3. Расходы гр. 3 находятся следующим образом расходы общие делятся на количество номеров.

Чтобы рассчитать суммарную себестоимость эксплуатации номеров необходимо сложить показатели.

Полученные данные сгруппируем в таблицу 3.12.

Таблица 3.12 - Сводная таблица показателей переменных издержек

Итоговые показатели отражают увеличение переменных издержек на номер к 2009 году.

Средние постоянные издержки (АРС) на номер рассчитываются делением общих условно-постоянных издержек на общее количество номеров и рассчитано в табл. 3.13.

Таблица 3.13 - Расчет средних постоянных издержек на номер. За период с 2007г. по 2009 г.

Далее найдем средние переменные издержки на реализованный номер за период с 2007г. по 2009. В таблицах. 3.14-3.16 представлены результаты расчетов.

Таблица 3.14 - Расчет средних переменных издержек на реализованный номер за 2007 г..

Таблица 3.15 - Расчет средних переменных издержек на реализованный номер за 2008 г.

Таблица 3.16 - Расчет средних переменных издержек на реализованный номер за 2009 г.

Далее получившиеся показатели используем для расчета показателей операционной деятельности.

Показатели операционной деятельности отеля «Меридиан» представлены в таблицах 3.17-3.19

Табл. 3.17 Показатели операционного анализа деятельности отеля «Меридиан» за 2007 год

Табл. 3.18 Показатели операционного анализа деятельности отеля «Меридиан» за 2008 год

Табл. 3.19 Показатели операционного анализа деятельности отеля «Меридиан» за 2009 год

На основании показателей прибыли из таблиц 3. 17- 3.19 построим диаграмму (рисунок 3.13), отражающую доход (убыток) от каждой категории номеров за период.

Рисунок 3.13 Показатели прибыли (убытка) от реализации номеров за период 2007-2009 гг.

Эксплуатационная программа гостиницы - это предоставляемый гостиницей объем услуг в натуральном и стоимостном выражении.

Таблица 3.20 - Эксплуатационная программа за 2007-2008 гг.

Средняя цена гостиничного места увеличилась с 2,35 тыс. руб. до 2,48 тыс. руб. при снижении средних затрат на проданные место-сутки с 1,86 тыс. руб. до 1,78 тыс. руб.

Таблица 3.21 - Эксплуатационная программа за 2008-2009 гг.

Средняя цена гостиничного места снизилась с 2,48 тыс. руб. до 2,35 тыс руб. при повышении средних затрат на проданные место-сутки с 1,78 тыс. руб. до 1,93 тыс. руб.

Таблица 3.22 - Сводная таблица итоговых показателей деятельности отеля «Меридиан» за 2007-2008 г.

Таблица 3.23 - Сводная таблица итоговых показателей деятельности отеля «Меридиан» за 2008-2009 гг.

Данные из табл.3.22 перенесем на рисунок 3.14 для просмотра тенденции.

Рисунок 3.14 Итоговые показатели отеля «Меридиан» за 2007-2009 г.

Из рисунка видно, что выручка значительно снизилась в 2009 году, себестоимость заметно снизилась в 2008 и осталась на этом уровне в 2009г., заметное увеличение прибыли в 2008 сменилось ее снижением ниже исходного уровня в 2009.

При этом из табл. 3.27 видно, что увеличение выручки от продаж 2008 года получено за счет увеличение выручки от реализации номерного фонда при меньшем снижении выручки от ресторана и бара и прочих услуг. Снижение себестоимости достигнуто за счет снижения всех показателей себестоимости.

Прибыль 2008 превысила показатель 2007 г на 38 % или на 5 117 320 руб. Из них 4 603 863 руб. превышение показателя прибыли за счет реализации номеров.

Влияние кризиса на деятельность гостиницы заметно по результатам 2009 г.сравнении с 2008 годом.

Рентабельность - один из основных качественных показателей эффективности производства на предприятии, характеризующий уровень отдачи затрат и степень использования средств в процессе производства и реализации, услуг.

Являясь показателем эффективности, рентабельность определяется соотношением результата и затрат. В качестве результата в данном случае используется тот или иной показатель прибыли.

Показатели рентабельности отражают результативность работы предприятия за отчетный период. В сравнении с 2008 годом показатель выручки снизился на 13,02 % или 7 214 443 тыс. руб. при этом снизились показатели выручки от номерного фонда, от ресторана и бара и от прочих услуг. Себестоимость снизилась на 477 179, при этом снизилась себестоимость услуг ресторана и бара и прочих услуг, а себестоимость гостиничных услуг возросла.

Таблица 3. 24. - Показатели рентабельности

Данные для расчета представлены в табл. 3 18.

Таблица 3.25 - Итоговый показатели отеля «Меридиан» за 2007-2009 г.

Табл. 3. 26 - Расчетные показатели рентабельности «Отеля «Меридиан» за 2007-2009 г

Выводы по разделу три

Отель «Меридиан» функционирует на рынке более шести лет, за это время он успел сформировать постоянную клиентскую базу закрепиться на рынке.

Отель Меридиан достаточно стабильно работал во время кризиса, в настоящий момент можно говорить о том, что кризис почти преодолен.

Сильными сторонами отеля являются специализация отеля и принадлежность к среднему ценовому уровню, они обеспечили условия для бесперебойной работы отеля во время кризиса.

В 2008 году изменилась структура загрузки отеля. В период с января по октябрь наблюдалось повышение показателей среднемесячной загрузки, с ноября происходит резкое падение показателя. В 2009 году уровень загрузки существенно ниже, чем в 2007. Это есть следствие кризиса.

Часть номеров, а именно номера категории «Сьют» по уровню комфорта и по цене относятся к высокому уровню комфортности и высокому ценовому сегменту соответственно, уровень их загрузки заметно ниже аналогичного для других категорий номеров. В отличие от загрузки других категорий номеров которая повышается в начале 2008 года, загрузка «сьютов» снижается. Это дает понять, что данная категория динамичнее других реагирует на изменение внешней среды отеля.

В 2008 - 2009 годах в городе наблюдалась тенденция к замене наличных платежей безналичными, это заметно и по структуре доходов отеля. За период заметно увеличение денежного потока поступающего непосредственно в отель, минуя посредников, то есть поступающего по безналичному расчету. Безналичный расчет на стойке регистрации безналичный расчет при бронировании номера являлись более выгодными для потребителей.

Большая часть доходов отеля сформирована за счет реализации гостиничных номеров. В процентах к общему доходу это показатель наибольший в 2008 году, что указывает на рост эффективности от основного вида деятельности.

Здание отеля не принадлежит ООО «Отель «Меридиан», находится в собственности Спиридонова В.Т., у которого организация арендует все помещение отеля. Реакцией собственника на изменение экономической ситуации в городе было снижение арендных платежей в году с 12 млн. руб. до 10 млн. руб. в 2008 году с сохранением этого уровня в 2009 г.

Себестоимость оказываемых услуг повышается каждый год, это связано с ежегодным повышением тарифов за коммунальные услуги. Этот рост не превышает 250 тысяч рублей в год. За счет снижения арендной платы наблюдалось снижение издержек в 2008, 2009 годах относительно 2007 г.

Проанализировав издержки отеля и выйдя на показатели прибыльности от каждой категории номеров очевидна нерентабельность номеров категории «Сьют».

4. ООО «ОТЕЛЬ «МЕРИДИАН»