2) Стоимость основных производственных фондов за анализируемый период снизилась в 2012 году по отношению к 2011 году на 919 тыс.руб. Это происходит за счет списания старого оборудования.

3) Размер чистой прибыли компании в 2013 году составил 11098 тыс. рублей, что на 10890 тыс. рублей больше по сравнению с 2012 годом.

4) Несмотря на положительную тенденцию роста рентабельности продаж в целом можно говорить об умеренной эффективности работы ООО «Посейдон». Необходимо увеличивать размеры основных экономических показателей своей деятельности.

5) Баланс ООО «Посейдон» в анализируемом периоде не является абсолютно ликвидным.

6) В 2013 году у ООО «Посейдон» наблюдаются проблемы с текущей платежеспособностью, о чем свидетельствует коэффициент абсолютной ликвидности, значения которого ниже рекомендуемого (0,1).

7) Собственные оборотные средства составляют более 3,193% в структуре имущества. Запасы не полностью обеспечены чистым оборотным капиталом

Для ООО «Посейдон» на текущий момент времени характерна плохая платежеспособность, а также неустойчивое финансовое положение, поскольку показатели всех коэффициентов ниже нормативных.

Далее была проведена оценка дебиторской и кредиторской задолженности предприятия ООО «Посейдон».

В ходе данного анализа было выявлено, что:

-- совокупный объем дебиторской задолженности вырос на 8141 тыс. руб. в 2013 году по сравнению с 2011 годом;

-- просроченная дебиторская задолженность составила 3500 тыс. рублей. Такая ситуация не носит положительной оценки, поскольку средства компании в основном извлекаются из оборота.

-- наблюдается тенденция роста кредиторской задолженности компании, так в 2013 г. сумма задолженности составила 31125 тыс. рублей, что по сравнению с 2011 годом на 15458 тыс. рублей.

Также у компании недостаточно ликвидных активов для погашения краткосрочной кредиторской задолженности.

Значение коэффициента быстрой ликвидности показало, что у ООО «Посейдон» недостаточно активов, которые можно в сжатые сроки перевести в денежные средства с целью погашения краткосрочной кредиторской задолженности.

Обобщая результаты анализа управления краткосрочной и долгосрочной задолженностью компании, можно сделать следующие выводы:

1) Рост дебиторской задолженности инициирует дополнительные расходы компании на:

-- рост объема работы с дебиторами;

-- рост периода оборота дебиторской задолженности (рост периода инкассации);

-- рост потерь от безнадежной дебиторской задолженности.

2) Дебиторская задолженность является элементом оборотных средств, ее снижение уменьшает коэффициент покрытия. Таким образом, финансовым менеджерам компании необходимо решать не только задачу уменьшения дебиторской задолженности, но и ее балансирования с кредиторской задолженностью.

3) Для максимизации притока денежных средств компании следует сформировать широкое разнообразие моделей договоров с гибкими ценообразованием и условиями формы оплаты. Возможны разные варианты: от предоплаты до передачи на реализацию и банковской гарантии.

4) Для возможности пополнения оборотных средств, увеличением объема продаж, а значит увеличением прибыли, уменьшением объема дебиторской задолженности ООО «Посейдон» выгодно будет обратиться к таким услугам, как факторинг.

В ходе исследования анализа и управления дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Посейдон» получены следующие результаты:

1. Изучены теоретические основы оценки краткосрочной и долгосрочной задолженностью компании.

2. Дана оценка уровня управления кредиторской и дебиторской задолженностью ООО «Посейдон».

3. Разработаны рекомендации по совершенствованию процесса управления краткосрочной и долгосрочной задолженностью ООО «Посейдон».

На основании анализа управления задолженностью компании можно заключить, что перспективы развития деятельности предприятия являются обширными.

Данная компания должна остаться на рынке товаров услуг, при условии соблюдения принципов разумного управления кредиторской и дебиторской задолженностью, увеличивая тем самым получение прибыли, выполняя задачи удержания доли рынка.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ).

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 2. Федеральный закон от 05.08.2000 г. № 118-ФЗ. (в ред. от 05.04.2013 г.)

3. Анисимов Ю., Совершенствование системы управления оборотным капиталом на предприятии // РИСК: ресурсы, информация, снабжение, конкуренция. - 2011. - № 3, Ч. 2. - С. 409-415.

4. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. -- М.:ИНФРА-М, 2010 г.-- 319 с.

5. Братухина О.А. Финансовый менеджмент. Учебное пособие. - М.: КноРус, 2010.-240 с.

6. Гаврилова А.Н., Попов А.А. Финансы организаций (предприятий). Учебное пособие.-М.: КноРус, 2010.-608 с.

7. Герасимова В.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности промышленного предприятия.-М.: КноРус.- 2011.-360 с.

8. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ: Учебник для вузов /Под ред. Л.Т. Гиляровской. -- 2-е изд., доп, -- М.: ЮНИТИ -- ДАНА, 2011 г. -- 615 с.

9. Григорьева Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз. -М.: Юрайт, 2011. - 460с.

10. Губайдуллина М. Р., Актуальные вопросы управления задолженностью // Бюджетный учет. 2011 .- N 3 (75) .- С. 20-28

11. Илышева Н.Н., Крылов С.И. Анализ финансовой отчетности. Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2010.- 480 с.

12. Капитонов В.С. Управление оборотным капиталом предприятия / В.С. Капитонов, А.Г. Драчев. --М.: Издательство «Экзамен», 2009. -- 614 с

13. Киреева Н.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Учебное пособие.- М.: Издательский дом "Социальные отношения", 2012- 512 с.

14. Ковалев В.В. Анализ баланса, или Как понимать баланс / В.В. Ковалев, Вит. В. Ковалев. - М.: Проспект, 2011. - 560 с.

15. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент - 1.- М.: БИНФА, 2010. - 232 с.

16. Костина Г. Ю., Управление кредиторской задолженностью. Цена отказа от скидки или отсрочки // Справочник экономиста. - 2011. - N 5. - С. 19-26

17. Крейнина М.Н. Управление движением дебиторской и кредиторской задолженностями предприятия. //Финансовый менеджмент № 3, 2012. - С. 52-61.

18. Купрюшина О. М., Экономическая природа, релевантные риски и классификация кредиторской задолженности как объекта учета и анализа // Экономический анализ: теория и практика. 2010 .- N 26 .- С. 52-57

19. Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент. - М.: ЭКСМО, 2011. - 768 с.

20. Максютов А. А., Управление кредиторскими и дебиторскими долгами компании - М. // Финансы. 2001 N 12. - С. 14-17

21. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. Финансовый анализ. - М.: КноРус. - 2011. - 272 с.

22. Милых И., Кредитная политика предприятия как инструмент управления дебиторской задолженностью // Консультант. 2011 .- N 11 .- С. 22-25

23.Мороз О. Н., Регламент управления задолженностью: особенности и проблемы // Экономика образования. 2010 .- N 1 .- С. 136-160

24. Сироткин С.А., Кельчевская Н.Р. Финансовый менеджмент на предприятии. 2-е издание перераб. и доп. Учебник.- М.: ЮНИТИ, 2009. - 351 с.

25. Факторинг как средство расширения бизнеса // Банковское дело. 2013. - N 5. - С. 12-28.

26. Финансовый менеджмент: / Под ред. проф. Е.И. Шохина. - М.: КноРус, 2010. - 480 с.

27. Фомичева Л. П., Антикризисные меры: управление кредиторской задолженностью // Налоговый вестник. 2009 .- N 6 .- С. 20-28.

28. Харисова Ф. И., Анализ оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности для укрепления финансовой устойчивости организации // Аудит и финансовый анализ. - 2011. - № 2. - С. 171-173

29. Чечевицына Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Учебник, изд. 2-е, дополн. иперераб.- Ростов н/Д: Феникс, 2012 - 384 с.

30. Яковлева И. Н., Дебиторская задолженность и кредитная политика компании // Справочник экономиста. 2009 .- N 10 .- С. 14-21.

ПРИЛОЖЕНИЕ