Инвестиционный проект и разработка новой ценовой стратегии для компании

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Инвестиционный проект и разработка новой ценовой стратегии для компании «Флора Ру»

1. Краткая организационно-экономическая характеристика компании

финансовый стратегия конкурентный ценовой

Справочные данные:

Дата образования: 03.04.1999

Форма собственности: Общество с ограниченной ответственностью

Уставный капитал: Размер уставного капитала составляет 150000 (Сто пятьдесят тысяч) рублей, учредителем ООО ООО " Флора Ру " является физическое лицо, которому принадлежит вышеуказанный размер и номинальная стоимость доли уставного капитала Общества.

Сфера деятельности: Удаленная доставка цветов (ретранс-сервис) Численность работников: 47

Основные направления деятельности:

Основным направлением деятельности компании является доставка букетов и композиций из живых цветов по России и миру. Сеть объединяет более 500 цветочных салонов в России и тысячи салонов в странах ближнего и дальнего зарубежья.

Перспективы развития:

В своем сегменте бизнеса Флора Ру является сегодня самой крупной компанией в России. Компания развивается динамично, круг клиентов постоянно растет. Предприятие активно работает с зарубежными компаниями и заказчиками. Партнёрская сеть, созданная компанией, объединяет тысячи цветочных салонов по всему миру и продолжает расширяться т.к. простое и бесплатное участие в партнерской сети Флора Ру дает любому розничному цветочному бизнесу множество новых возможностей. Те партнеры, которые могут обеспечить обязательное для Флора Ру высоко качество услуг, получают прибыль не только от приема у своих клиентов заказов на удаленную доставку цветов, но и выполняя поступающие через Флора Ру заказы на доставку букетов и композиций в тех городах, где они находятся. Такие заказы поступают как от остальных партнеров сети, так и через интернет-магазин www.flora.ru. Эти дополнительные продажи особенно привлекательны тем, что не требуют никаких затрат на рекламу и привлечение клиентов.

Менеджмент компании сделал всё для того, чтобы процесс заказа цветов был для максимально удобным. Заказы принимаются на интернет-сайте, по бесплатному многоканальному телефону и в сотнях цветочных магазинах-партнерах по всей России и в странах бывшего СССР.

Основная задача административного персонала - привлечение клиентов, в зависимости от количества приведенных клиентов зависит их вознаграждение. На этом предприятии эта схема действует достаточно эффективно, что и позволяет ей динамично развиваться.

2. Финансовый анализ деятельности компании

Характеристика общей направленности финансово-хозяйственной деятельности

Имущественное положение организации к началу отчетного периода достаточно благополучно, фирма имеет стабильную прибыль, финансовые активы растут, на конец периода было приобретено новое оборудование. Предприятие не прибегает к займам, пользуясь в основном своими финансовыми ресурсами.

Работа предприятия протекала в нормальных условиях, клиентская база расширялась, были заключены договоры с зарубежными поставщиками.

За весь период организация значительно увеличило состав основных средств, для данной отрасли, как нас заверили, характерен высокий уровень дебиторской задолженности. Дебиторская задолженность за весь период всегда погашалась в срок. Но имеется тенденция к ее увеличению, это связано с увеличением количества клиентов.

Есть небольшие краткосрочные обязательства, однако они оплачивались в срок.

Изменения в уставном капитале не происходили.

Виден рост по всем показателям и увеличение в целом валюты баланса, что связано с увеличением количества клиентов и закреплении компании на рынке. Деятельность компании имеет сезонный характер. Так основная доля доходов приходится на период февраль - март, и вообще основные тенденции роста проявляются вечной. Лето- период характерного спада.

2008 год показался менее активным, по сравнению с предыдущем годом, из-за влияния мирового кризиса, однако существенно на деятельности фирмы не сказался.

Выявление больных статей отчетности

Проанализировав бухгалтерскую отчетность предприятия нами был принят вывод:

Статей, относящихся к первой группе и свидетельствующих о неудовлетворительной работе коммерческой организации не было обнаружено. Убытков, просроченных выданных векселей и просроченной кредиторской задолженности на всем протяжении существования фирмы не было, это говорит об удовлетворительной работе организации и хорошем финансовом положении, даже в период мирового финансового кризиса.

Что же касается статей относящихся ко второй группе - тут положение организации тоже вполне стабильно. Дебиторская задолженность всегда погашалась в срок и не выносилась на просрочку, однако в 2008 г наблюдается рост кредиторской задолженности, в частности перед персоналом организации, что свидетельствует о недостатках в организации учета и внутреннего контроля, подобная ситуация также повторяется в 2009 г, но динамика роста задолженности ниже чем в предыдущем году. Возможно, это связано с увеличением числа работников на предприятии, которое значительно расширило свой штат.

Таким образом, на основании проведенного предварительного обзора баланса ООО «Флора» за 2007, 2008 и 2009 года, можно сделать вывод о удовлетворительной работе предприятия и отсутствии больных статей.

Таблица 1. Построение аналитического баланса-нетто

Статья	На начало периода (2007)	На конец периода (2007)	На начало периода (2008)	На конец периода (2008)	На начало периода (2009)	На конец периода (2009)
Актив
I. Оборотные активы
Денежные средства и их эквиваленты	659	778	778	1034	1034	1010
Расчеты с дебиторами	909	990	990	715	715	1294
Запасы и затраты	13	20	20	6	6	14
Прочие оборотные активы						35
Итого по разделу I	1581	1788	1788	1755	1755	2353
II. Внеоборотные активы
Основные средства	302	320	320	440	440	595
Долгосрочные финансовые вложения
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу II	302	320	320	440	440	595
Всего активов	1886	2108	2108	2195	2195	2948
Пассив
I. Заемные средства
Краткосрочные обязательства	663	758	758	415	415	385
Долгосрочные обязательства
Итого по разделу I	663	758	758	415	415	385
II. Собственный капитал
Уставный капитал	150	150	150	150	150	150
Добавочный и резервный капитал
Нераспределенная прибыль	1073	1200	1200	1630	1630	2412
Минус: регулятивы
Непокрытые убытки
Собственные акции, выкуп у акционеров
Итого по разделу II	1073	1200	1200	1780	1780	2562
Всего источников	1886	2108	2108	2195	2195	2948

Из данной табл. 1 видно, что за года фирма довольно успешно и динамично развивалась. Актив предприятия значительно расширился, сумма финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении организации увеличилась за 3 года на 1875 тыс. рублей или на 36.4%.

Привлекает факт, что за весь срок существования предприятия, фирма не брала кредитов и растущая прибыль и отсутствие «больных» статей в отчетности свидетельствуют о рентабельности и хорошей динамики развития.

Также отметим снижение показателей кредиторской задолженности за 3 года почти в 2 раза.

2008 год также показал неплохие темпы развития, однако, по заверениям руководства компании, планируемый объем реализации не был выполнен.

Скорее всего, это было связано с завышенными ожиданиями отдела маркетинга и в недостаточном исследовании рынка и рыночной ситуации.

Таблица 2. Вертикальный анализ баланса

Статья	На начало года (2007)	На конец года (2007)	Изменение	На начало года (2008)	На конец года (2008)	Изменение	На начало года (2009)	На конец года (2009)	Изменение
Актив
I. Внеоборотные активы
Основные средства	16,0	15,2	-0,8	15,2	20,0	+4,8	20,0	20,2	+0,2
Долгосрочные финансовые вложения
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I	16,0	15,2	-0,8	15,2	20,0	+4,8	20,0	20,2	+0,2
II. Оборотные активы
Денежные средства и их эквиваленты	34,9	36,9	2	36,9	47,1	10,2	47,1	34,3	-12,8
Расчеты с дебиторами	48,2	47,0	-1,2	47,0	32,6	-14,4	32,6	43,9	11,3
Запасы и затраты	0,7	0,9	0,2	0,9	0,3	-0,6	0,3	0,5	0,2
Прочие оборотные активы								1,2	1,2
Итого по разделу II	83,8	84,8	1	84,8	80	-4,8	80	79,9	-0,1
Всего активов	100.0	100.0		100.0	100.0		100.0	100.0
Пассив
I. Собственный капитал
Уставный капитал	8,0	7,1	0,9	7,1	6,8	-0,3	6,8	5,1	-1,7
Нераспределенная прибыль	56,9	56,9	0	56,9	74,3	17,4	74,3	81,8	7,5
Итого по разделу I	64,9	64	-0,9	64	81,1	17,1	81,1	86,9	5,8
II. Заемные средства
Долгосрочные обязательства
Краткосрочные обязательства	35,2	36,0	0,8	36,0	18,9	-17,1	18,9	13,1	-5,8
Итого по разделу II	35,2	36,0	0,8	36,0	18,9	-17,1	18,9	13,1	-5,8
Всего пассивов	100.0	100.0		100.0	100.0		100.0	100.0

Как видно из табл. 2, основными источниками финансовых ресурсов предприятия являются ее собственные средства, доля которых за 3 года оставалась практически на неизменном уровне, даже принимая во внимание показатели инфляции за все 3 года, можно назвать, что это небольшой рост, поскольку предприятие работает в сфере услуг, что не требует для нее существенных капиталовложений.

Большая часть финансовых ресурсов компании находится в дебиторской задолженности, ее удельный вес очень значителен. Это вызвано с множеством вариантов оплаты заказов, в некоторых случаях денежные переводы задерживаются, однако оплачиваются в допустимый срок. Также, как нас заверили, рост дебиторской задолженности связан с ухудшением финансового положения компаний-партнеров, вследствие чего, денежные поступления зачастую затягиваются по времени.

Компания активно расширяет свою сеть, тем самым вкладывая денежные средства в разработку новых интернет ресурсов.

Так как выполнение заказов производят компании-партнеры, предприятие практически не имеет материальных запасов.

Следует также отметить снижение в 2009 году размера кредиторской задолженности.

Таблица 3. Горизонтальный анализ баланса

Статья (показатель)	На начало года n (базисный период) на начало года (n+1)	На начало года (n+1)	На начало года (n+2)	На начало года (n+3)
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
Актив
I. Внеоборотные активы
Основные средства	305	100	320	104,9	440	137,5	595	135,2
Долгосрочные финансовые вложения
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I
II. Оборотные активы
Денежные средства и их эквиваленты	659	100	778	118,1	1034	132,9	1010	97,7
Расчеты с дебиторами	909	100	990	108,9	715	72,2	1294	181,0
Запасы и затраты	13	100	20	153,8	6	30	14	233,31
Прочие оборотные активы							35	100
Итого по разделу II
Всего активов
Пассив
I. Собственный капитал
Уставный капитал	150	100	150	100	150	100	150	100
Нераспределенная прибыль	1073	100	1200	111,8	1630	135,8	2412	148,0
Итого по разделу I
II. Заемные средства
Долгосрочные обязательства
Краткосрочные обязательства	663	100	758	114,3	415	54,7	385	92,8
Итого по разделу II
Всего источников

Горизонтальный баланс также демонстрирует хорошие показатели.

Большими темпами росли оборотные средства, которые увеличились по всем показателям. Наибольший рост показал уровень дебиторской задолженности, это связано со значительным ростом продаж в 2009 году. Также это видно по динамике денежных средств, т.к. их значительная часть находится в обороте и в расчетах с поставщиками и посредниками. С финансовой точки зрения структура оборотных средств улучшилось по сравнению с предыдущим годом, т. к. доля наиболее ликвидных средств возросла (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения). Но предприятию следует обратить внимание на динамику нераспределенной прибыли, возможно, следует проводить дополнительные маркетинговые исследования для поиска новых рыночных ниш. Т.к. для компании нет необходимости держать прибыль в таком количестве «мертвым грузом».

В целом же за 3 последних года показан хороший рост: увеличение основных средств и уровне прибыли - говорит о хорошей динамике развития.

Таблица 4. Анализ качественных сдвигов в имущественном положении

Показатель (2007 год)	На начало года	На конец года	Структура прироста
			Тыс. руб.	%
Всего имущества	1886	2108	222	111,8
В том числе:
Иммобилизированные активы	305	320	15	104,9
Мобильные активы:
Запасы	13	20	7	153,8
Дебиторская задолженность	909	990	81	108,9
Прочие оборотные активы	-	-	-	-
Всего имущества	2108	2195	87	104,1
В том числе:
Иммобилизированные активы	320	440	120	137,5
Мобильные активы:
Запасы	20	6	-14	30,0
Дебиторская задолженность	990	715	-275	72,2
Прочие оборотные активы	-	-	-	-
Всего имущества	2195	2948	753	134,3
В том числе:			0
Иммобилизированные активы	440	595	155	135,2
Мобильные активы:			0
Запасы	6	14	8	233,3
Дебиторская задолженность	715	1294	579	181,0
Прочие оборотные активы	-	35	35

Как видно из табл. 4, характеризующей 2007 год, имущество организации увеличилось на 222 тыс. рублей. Большая часть финансовых ресурсов находится в дебиторской задолженности, по остальным показателям заметен рост. Значительно увеличился размер основных средств.

2008 год характерен снижением динамики роста, однако, этот год не показал характерных изменений, было небольшое сокращение спроса на услуги. Компании удалось сохранить свое положение на прежнем уровне. Было замечено ухудшение финансового состояния компаний-партнеров. В целом видны вложения средств во внеоборотные активы. По остальным показателям - небольшой спад.

2009 год был наиболее успешным в деятельности компании, продажи по сравнению с предыдущим годом выросли в 2 раза.

Все показатели характеризуются значительным ростом.

Компанией были открыты несколько аналогичных интернет-ресурсов и расширился спектр предоставляемых услуг, это также видно из роста внеоборотных активов.

Таблица 5. Характеристика основных средств

Показатель (2007год)	На начало года	На конец года	Темп изменения %
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
Первоначальная стоимость основных средств	305	100	320	100	104,9
в том числе активная часть	305	100	320	100	104,9
Остаточная стоимость основных средств	245	-	256		104,5
Коэффициент годности	-	80,3	-	80	-
Коэффициент обновления	-	-	-	17.8	-
Коэффициент выбытия	-	-	-	13.8	-
Первоначальная стоимость основных средств	320	100	440	100	137.5
в том числе активная часть	320	100	400	90.9	137.5
Остаточная стоимость основных средств	256		338		132
Коэффициент годности	-	80	-	76.8	-
Коэффициент обновления	-	17.8	-	33.9	-
Коэффициент выбытия	-	13.8	-	9.1	-
Первоначальная стоимость основных средств	440	100	595	100	135.2
в том числе активная часть	400	90.9	505	78,1	126.2
Остаточная стоимость основных средств	338	76.8	416		123.1
Коэффициент годности	-	76.8		69.9
Коэффициент обновления	-	33.9		31.7
Коэффициент выбытия	-	9.1		7.7

2007 год показывает небольшое увеличение основных средств, износ основных фондов на низком уровне.

Материально-техническая база организации находится в благоприятно положении. Активная часть основных средств увеличилась. Изношенность основных средств невелика, выбытие основных средств по ветхости тоже незначительно. Большое количество финансовых ресурсов было распределено в основные средства.

Благоприятное положение также показывает и 2009 год, возросла доля активной части основных средств, изношенность составила 30,1 %, увеличилась доля финансовых ресурсов, направленных с основные средства.

Проведенная оценка имущества предприятия показала значительный рост имущества предприятия, в основном за счет собственных финансовых ресурсов. Это говорит об удовлетворительной работе предприятия за рассматриваемый период.

Из предоставленных данных видно, что обновление основных средств шло хорошими темпами, невысокая изношенность, доля активной части находится в приемлемом состоянии.

Таблица 6. Оценка ликвидности

Показатель	На начало года (2007)	На конец года(2007)/начало года(2008)	На конец года(2008)/начало года(2009)	На конец года(2007)/начало года (2008)
Собственные оборотные средства, тыс. руб.	918	1030	1340	1967
Доля СОС в активах, %	100	112,2	130,1	146,8
Коэффициент текущей ликвидности	2,4	2,4	4,2	6,1
Коэффициент быстрой ликвидности	2,4	2,4	4,2	6,1
Коэффициент абсолютной ликвидности	1,0	1,0	2,5	2,6

Табл. 6 показывает «хорошую финансовую устойчивость», запасы покрываются за счет собственных средств. Период за 3 года характеризуется неравенством ПЗ <СОС.

Коэффициент абсолютной ликвидности за весь период рассмотрения выше нормы, таким образом можно сказать, что все краткосрочные обязательства компании могут быть погашены немедленно. К концу 2009 году он составил 2,6, т.к. компания обладает значительным уровнем высоколиквидных активов.

Коэффициент текущей ликвидности также к концу рассматриваемого периода показал значительное увеличение. Этот рост рассматривается как положительная динамика финансово-хозяйственной деятельности. Однако компании стоит задуматься о более эффективном использовании своих ликвидных ресурсов.

Коэффициент быстрой ликвидности показывает аналогичные показатели как и коэффициент текущей ликвидности, т.к. доля запасов на балансе организации незначительная, это связано со спецификой деятельности компании. Во многих методиках считается, что значение коэффициента должно быть не менее единицы, в данном случае этот показатель характеризует финансово-хозяйственную деятельность с положительной стороны.

Таблица 7. Оценка финансовой устойчивости

Показатель	На начало года (2007)	На конец года (2007)/ на начало года (2008)	Отклонение	На конец года (2008)/ на начало года (2009)	Отклонение	На конец года (2009)	Отклонение
Коэффициент концентрации собственного капитала	0,65	0,64	-0.01	0,81	0.17	0,87	0.06
Коэффициент финансовой зависимости	1,54	1,56	0.02	1,23	-0.33	1,15	-0.08
Коэффициент маневренности собственного капитала	0,75	0,76	0.01	0,75	-0.01	0,77	0.02
Коэффициент концентрации заемного капитала	0,35	0,36	0.01	0,19	-0.17	0,13	0.06
Коэффициент структуры долгосрочных вложений	-	-	-	-	-	-	-
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств	-	-	-	-	-	-	-
Коэффициент структуры заемного капитала	-	-	-	-	-	-	-
Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала	-	-	-	-	-	-	-

Коэффициент концентрации собственного капитала показывает хорошую тенденцию к росту, организация стабильна и независима от внешних кредиторов, т.е. финансово устойчива.

Коэффициент финансовой зависимости на конец 2009 года составляет 1,15, что близко к рекомендуемой норме, следовательно, предприятие имеет собственных средств больше, чем заемных и что говорит о его финансовой независимости. Снижение этого показателя, означает снижение доли заемных средств в финансировании деятельности компании.

Коэффициент манёвренности собственных средств немного снижался в течение 2007-2008 года, но в 2009 показал незначительный рост. Это связано с увеличением собственных оборотных средств. Но так как в абсолютном выражении сумма увеличения собственных оборотных средств довольно значительна, то при продолжении данной тенденции предприятие будет иметь возможность улучшения финансовой автономности в будущем.

Доля заемных средств в предприятии снижался и на данный момент его уровень незначителен, об этом говорит коэффициент концентрации заемного капитала.

Предприятие не прибегало к займам (строка 590 бухгалтерского баланса пуста), последние 4 коэффициента не подлежат подсчету.

Таблица 8. Оценка производительной (основной) деятельности

Показатель	Базисный период	Отчетный период 2007	Темп изменения	Отклонения	Отчетный период 2008	Темп изменения	Отклонения	Отчетный период 2009	Темп изменения	Отклонения
Выручка от реализации	41817	58286	139,38	16469,0	46662	80,06	11624,0	83953	179,92	37291,00
Прибыль	1219	1389	113,95	170,00	1842	132,61	453,00	2982	161,89	1140,00
Производительность труда	889,72	1240,13	139,38	350,40	992,81	80,06	-247,32	1786,23	179,92	793,43
Фондоотдача	137,10	182,14	132,85	45,04	106,05	58,22	-76,09	141,10	133,05	35,05
Оборачиваемость средств в расчетах
в оборотах	46,00	58,87	127,98	12,87	65,26	110,85	6,39	64,88	99,41	-0,38
в днях	7,83	6,11	78,14	-1,71	5,52	90,21	-0,60	5,55	100,59	0,03
Оборачиваемость материальнопроизвод-ственных запасов:
в оборотах	2735,38	2348,85	85,87	-386,53	5991,5	255,08	3642,65	4645,00	77,53	-1346,50
в днях	0,13	0,15	116,46	0,02	0,06	39,20	-0,09	0,08	128,99	0,02
Продолжительность операционного цикла	7,96	6,27	78,77	-1,69	5,58	88,97	-0,69	5,63	100,90	0,05
Оборачиваемость собственного капитала	7,96	6,27	78,77	-1,69	5,58	88,97	-0,69	5,63	100,90	0,05
Оборачиваемость общего капитала	22,17	27,65	124,70	5,48	21,26	76,88	-6,39	28,48	133,96	7,22

Из показаний данной табл. 8 видно, что основная деятельность предприятия в целом успешна, в 2008 году заметно некоторое снижение показателей выручки, прибыли, производительности и фондоотдачи, однако оборачиваемость средств за 3 года заметно возросла.

Продолжительности операционного цикла и оборачиваемость общего капитала существенно сократились.

Из всей совокупной суммы финансовых ресурсов фирмы, только большая часть представляет собой свободные денежные средства, остальные находятся в обороте, они вложены в основные и оборотные средства. Основным источником финансирования мобильных активов являются собственные оборотные средства.

Таблица 9. Анализ рентабельности

Показатель	2006	2007	Отклоне-ние	2008г.	Отклоне-ние	2009г	Отклоне-ние
Чистая прибыль	1073,000	1200,000	127,000	1630,000	430,000	2763,000	1133,000
Рентабельность продукции	0,100	0,030	-0,070	0,068	0,038	0,064	-0,004
Рентабельность основной деятельности	0,048	0,031	-0,017	0,073	0,042	0,069	-0,005
Рентабельность совокупного капитала	0,570	0,570	0,000	0,740	0,170	0,940	0,200
Рентабельность собственного капитала	0,880	0,890	0,010	0,920	0,030	1,080	0,160
Период окупаемости собственного капитала	1,140	1,130	-0,010	1,350	0,220	1,070	-0,280

Чистая прибыль предприятия заметно выросла, что не может не означать благоприятную тенденцию в работе организации и не изменился в 2009 году. Это говорит о том, что каждый рубль реализации приносил в среднем около 0,06 рубля балансовой прибыли.

Рентабельность продукции за 3 года не принесла особых изменений.

Рентабельность собственных средств увеличилась и в течение 2009 увеличилась 0,2%. Динамика этого показателя за последние годы позволяют сделать вывод о том, что инвестиции собственных средств в производство дали хороший результат. Рентабельность перманентного капитала и его динамика намного ниже рентабельности собственных средств, в виду отсутствия долгосрочных заёмных средств.

В целом можно отметить, что все показатели рентабельности вложений предприятия находятся на хорошем уровне, что говорит об эффективном вложении средств.

Далее рассмотрим предоставленные компанией статистические данные. Так как деятельность компании носит выраженный сезонный характер, цены в сезонные (праздничные) дни на порядок выше, в табл. 12 предоставлена информация о средней стоимости букета с учетом этих периодов.

Таблица 10. Статистика продаж компании Флора Ру

Средняя цена букет в 2008 году:	Средняя цена букет в 2009 году:
В праздничные дни 4547,9 руб.	В праздничные дни 3638,3 руб.
В обычные дни 3498,4 руб.	В обычные дни 2798,7 руб.

Далее рассмотрим статистические данные о величине продаже в компании. На рис. 1 показана динамика продаж в 2008-2009 годах. В 2009 году виден заметный рост продаж, особенно высок показатель марта, т.к. готовясь к «сезону» компания провела множество рекламных мероприятий.

Очевиден абсолютный рост продаж, нет отрицательной динамики. Показатели были достигнуты за счет увеличения количества покупателей и расширения ассортимента продукции (свадебные букеты, траурные композиции и др.).



Рисунок 1. Статистика продаж Флора Ру 2008-2009 гг.

В табл. 11 эти показатели представлены в количественном выражении.

Таблица 11. Статистические данные продаж

	Выручка 2009	Выручка 2008	Кол-во заказов 2009	Кол-во заказов 2008
январь	8676032	4858578	2480	1736
февраль	15281011	8557366	3360	2352
март	42295656	23685567	9300	6510
апрель	9760536	5465900	2790	1953
май	9435185	5283703	2697	1888
июнь	4617888	2586017	1320	924
июль	3470413	1943431	992	694
август	4722840	2644790	1350	945
сентябрь	5314070	2975879	1519	1063
октябрь	6192168	3583201	1770	1280
ноябрь	6297120	3526387	1800	1260
декабрь	7916879	4433452	2263	1584

В ходе анализа результатов видна положительная динамика в увеличении заказов компании по сравнению с предыдущим годом.

Также обратим внимание на выраженную сезонность деятельности, так «пиковые» продажи приходятся на месяцы весны и конец зимы, продажи напрямую связаны с праздничными днями.

Летний период и первые месяца характеризуется традиционным спадом продаж, это связанно с началом «дачного сезона», отпусками и собственными выращенными цветами.

3. Ценовые стратегии и конкурентный анализ

По оценкам специалистов, сегодня почти 90% российского цветочного рынка принадлежит импортерам, несмотря на то, что наши цветы и дешевле, и свежее.

Очень бурно отечественный цветочный бизнес стал развиваться в середине 1990-х - тогда оптовики работали с владельцами частных палаток, которые закупали у них товар. В начале же XXI века появились первые магазины и салоны, а недавно заработали сетевые, «брендовые» проекты, которые имеют фирменный стиль и четкую концепцию.

Сегодня 70% розничных продаж контролируют мелкие «точки» - палатки и ларьки, а цветочные магазины пытаются с ними конкурировать.

Большое значение имеет месторасположение пункта продажи цветов, наиболее удачными считаются «точки» у развязок магистралей, около станций метро и вблизи от офисных центров.

Основным инструментом конкуренции является наличие в салонах дополнительных услуг. Многие предлагают доставку букетов и поздравлений, оформление офисов и банкетных залов, выращивают экзотические комнатные растения. Некоторые салоны предоставляют консультации по вопросам ухода за цветами или даже берут растения «на содержание» во время отпуска хозяина. Есть магазины, которые делают акцент на сопутствующие товары, т.е. купив здесь букет, клиент может приобрести также духи, шампанское, конфеты или сувениры.

Еще одним интересным нововведением в цветочном бизнесе стали интернет-магазины. Для их открытия надо только создать сайт, найти помещение, профессионального Флора и нанять курьера для доставки букетов клиентам.

В нашей стране сегодня работает более 60 крупнейших цветочных интернет-магазинов, а услуги по доставке только в столице предоставляют 150 сайтов.

При всем многообразии интернет-сайтов, специализирующихся на продажах цветов, существует две принципиально разные формы интернет-магазинов цветов. Одни интернет-сайты открываются существующими салонами или магазинами цветов для того, чтобы увеличить продажи уже существующего ассортимента, добавив к покупателям интернет-публику. Вторые создаются сами по себе и имеют интернет-покупателей в качестве единственных клиентов. Собственно, эта принципиальная разница и определяет многие важные стратегические и тактические решения, которые должны быть приняты перед созданием интернет-сайта. В следующей статье мы подробно расскажем о различиях между этими разновидностями.

Говоря о структуре клиентов, мы, прежде всего, конечно говорим о населении крупных городов, в которых доля интернет-пользователей достаточно высока, чтобы обеспечить достаточное количество заказов цветов именно через сетевые ресурсы. Понятно, что за интернетом - будущее, и со временем все большее число населения начнет пользоваться услугами заказа и доставки тех или иных товаров через интернет. Но цветы и здесь имеют свою специфику, отличную от многих других групп товаров. В Москве, например, еще три-четыре года назад, при уже высоком количестве пользователей сетью интернет, количество заказов на букеты цветов было очень мало. В конце 2003-начале 2004 году в интернете можно было насчитать около пятнадцати хороших интернет-представительство салонов и международных сетей доставки цветов, в то время, как в 2007 году первые как минимум 70-80 ссылок в любой поисковой системе представляют собой вполне приличные, работающие и неплохо обслуживающие клиентов интернет-магазины или интернет-представительства салонов. О. Бурьян. Свой цветочный бизнес.[Электронный ресурс] - режим доступа http://www.openbusiness.ru/html/flower2.htm свободный.

Нам представляется возможным связать это не только с возросшим количеством пользователей интернет, но и с появившейся «привычкой» осуществлять заказы цветов дистанционно. Психологически сначала для многих клиентов такая форма покупки была достаточно сложной, ведь необходимо было оплатить товар, не видя его, а в нашем случае речь шла о скоропортящемся товаре, во-первых, и эмоциональном выборе, во-вторых. И если пользователи интернет достаточно быстро привыкли дистанционно заказывать книги и диски, билеты на спектакли и пиццу, то цветы добавились в этот список не сразу. Многие клиенты отмечали, что эмоции, которые хочется испытать при выборе букета, не возникают при заказе букета через интернет; кроме того, часто хочется поучаствовать в создании букета, например, самостоятельно выбрать оттенок роз, расспросить об экзотических цветах, подобрать упаковку или ленту, которой будет перевязан букет.

Как показала практика, это был вопрос привычки и сервиса. Постепенно появились компании, гарантирующие качество доставляемых цветов, соответствие изображенного на фотографии букета тому, который будет доставлен, и количество заказов стало резко увеличиваться. Конечно, клиентам также стал важен тот комплекс услуг, который предоставляется при заказе через интернет, и от которого при современном ритме жизни отказываться было бы не разумно: дистанционная оплата, возможность вызова курьера, возможность доставки без собственного присутствия и т.д. Как только клиент стал понимать, что даже такой «эмоциональный» и скоропортящийся товар как букет цветов может быть заказан и доставлен вполне удовлетворительно, продажи букетов через интернет значительно выросли. Окончательно изменило ситуацию в конце 2005-начале 2006 года, и 2007 год отмечен все возрастающим количеством интернет-сайтов и большой конкуренцией в интернет-рекламе. Мастер-класс: Интернет-магазин цветов.Бизнес Портал [Электронный ресурс] /- режим доступа http://www.openbusiness.ru/html/dop3/flower.htm свободный.

Сегодня интернет-сайты, специализирующиеся на продажах цветов, все больше начинают дифференцироваться. Появляются интернет-магазины цветов, осуществляющие продажи только через интернет; ресурсы, осуществляющие продажи не только цветов, но и сопутствующих товаров. Некоторые крупные компании, работающие в сфере обслуживания, открывают подразделения по продаже цветов и букетов, осуществлению, например, оформительских цветочных работ, принимая в штат Флора (агентства по организации мероприятий, свадебные и PR-агентства и т.д.).

Если говорить о разновидностях клиентов, конечно, основные покупатели цветов через интернет - люди с высоким и средним достатком и корпоративные клиенты, которые рассматривают такую покупку в числе прочих, как услугу, в которой они нуждаются. Цветы «для себя» через интернет пока заказываются, в основном, только в двух случаях. Первый из них - ситуация, когда клиент не хочет или не может присутствовать в месте вручения букета (букет близкому человеку в знак примирения после ссоры или сюрприз коллеге из другого офиса, цветы в больницу для родственника или букет для налогового инспектора, переданный вместе с подарком и т.д.).

Второй случай - это необходимость получить цветы срочно или к определенному времени, не затрачивая на это лишних усилий. Такие клиенты внимательно относятся к букету, так как чаще всего они вручают его сами, но готовы дополнительно платить за тот факт, что покупка не занимает ни времени, ни усилий.

Если речь идет о доставке букета цветов в другой город страны или другую страну, то в России, как и во многих странах мира, уже существует несколько удобных для клиента вариантов. Международные сети по доставке цветов открывают свои представительства и мастерские по всему миру (в этом случае стоимость цветов существенно выше) или сотрудничают непосредственно с местными салонами и магазинами, заключая с ними договор (в этом случае, стоимость заказа обычно отличается от покупки аналогичного букета в своем городе процентов на 10-30). Клиент может оплатить заказ дистанционно непосредственно самой международной компании (кредитная карта, электронные деньги, безналичный перевод между юридическими лицами или банковский перевод наличных средств, если оплачивает физическое лицо), или внести средства наличными в одном из салонов или магазинов в своем городе, которые входят в число сотрудничающих с такими международными сетями. Букет в этом случае изготавливается в городе, где находится получатель, а компании, работающие друг с другом по такой схеме, производят последующий ежемесячный взаиморасчет. Сами же цветы или букеты клиент обычно выбирает на интернет-сайте головной компании, которая уже обязывает местные салоны строго следовать собственному ассортименту и отправлять букеты, строго соответствующие фотографии.

В России на данный момент (оплата осуществляется российскому юридическому лицу) существуют около 8 крупнейшие международные сети, работающие по такому принципу, и еще около десяти, которые имеют ограничения по доставке, например, обслуживают меньшее количество стран, требуют предварительный заказ за большее количество дней, имеют ограничения по ассортименту цветов. Количество компаний, предоставляющих подобного рода услуги растет с каждым годом. К примеру, на начало 2008 года на рынке действовало 3 крупные международные сети. Это обусловлено высокой доходностью подобного бизнесе, сравнительно небольшими издержками и низкими барьерами для входа на рынок.

Конечно, цветы в Россию или из России могут быть заказаны через международную сеть, базирующуюся в другой стране. На этом фоне было замечено увеличение тенденции размещения заказов покупателями в иностранных компаниях. Т.к. размещать частые заказы с доставкой в другую страну выгодней, чем обращаться к компаниям-посредникам. Очевидно, что для составления подобного рода заказов предполагается знание иностранного языка.

4. Конкурентный анализ

В ходе этого анализа нами было выбрано 5 наиболее известных крупнейших международных сети по доставке цветов в России и за рубежом:

Флора Ру (www.flora.ru)

Флора Ру - служба доставки цветов по России и миру, основанная в 1999 году. Сегодня международная сеть доставки цветов Флора Ру объединяет более 500 цветочных салонов в России и тысячи салонов в странах ближнего и дальнего зарубежья. За время работы клиентами Флора Ру стали более двухсот тысяч человек со всех уголков земли. Центральный офис расположен в г. Казань

AMF (www.sendflowers.ru)

Компания «AMF» - международная сеть доставки цветов» работает с 1996 года. Благодаря всемирной партнерской Флораической сети, организованной компанией, доставка цветов осуществляется более чем в 740 городов России и 195 стран мира. Центральный офис расположен в г. Москва

Компания имеет сеть своих цветочных салонов в г. Москва и г. С. Петербург.

Фламинго (www.flamingo.ru)

Служба доставки цветов и подарков "Фламинго" работает с 1997 года. Центральный офис находится в г. Екатеринбург. Число клиентов на начало 2007 года составило свыше 65000 человек, число выполненных заказов за этот период превысило 380000

Flora Express (www.floraexpress.ru)

Flora Express -- международная сеть доставки цветов созданная в 2004 году. Выполняет доставку букетов и цветочных композиций по всему миру. Благодаря прямым контактам с цветочными салонами. Флораическая сеть охватывает более 100 стран мира. Центральный офис находится в г. Алматы.

Шарлотт.ру (www.charlotte.ru)

Располагается в г. Москва. Круглосуточная доставка цветов в крупных городах России. Также осуществляется доставка по всему всему миру. Доставка за границу по предварительному запросу.

Компания имеет сеть своих цветочных салонов в г. Москва и г. С. Петербург.

Далее нами проведен анализ цен конкурентов. Данные представлены в табл. 12.

Таблица 12. Средняя стоимость самых востребованных букетов по выбранным компаниям

	Флора Ру	AFM	floraexpress	Sharlotte	Flamingo
cтандартный букет из 15 роз + доставка	3687 руб.	3240 руб.	3225 руб.	2748 руб.	3984 руб.
cтандартный букет из 7 лилий + доставка	5383 руб.	4973 руб.	3720 руб.	3031 руб.	3531 руб.
cтандартный букет из 11 гвоздик + доставка	2568 руб.	-	1542 руб.	2652 руб.	1385 руб.
cтандартный букет из 15 гербер + доставка	3470 руб.	4290 руб.	2820 руб.	3191 руб.	3100 руб.
cтандартный букет из 11 хризантем + доставка	2384 руб.	-	2049 руб.	3587 руб.	2741 руб.

Полученные данные представим в идее диаграммы (рис. 2):



Рисунок 2. Анализ уровня цен по выбранным компаниям

В результате исследования видно, что в компании Флора Ру уровень превышает цены конкурирующих фирм.

Компания использует стратегию высоких цен, являясь одним из лидеров рынка компания оправдала данную стратегию в виду отсутствия ранее заметной конкуренции на рынке, так как стратегическая цель на этот период - максимизация прибыли до тех пор, пока рынок не стал насыщен конкурентами.

Также был проведен опрос общественного мнения - цель исследования - определение и сравнение узнаваемости и популярности компаний, предоставляющих услугу доставки цветов, и получение ответов на ряд вопросов: какие факторы влияют на осведомленность интернет-пользователей об услуге доставки цветов и их желание воспользоваться данной услугой, какие компании, оказывающие эти услуги, наиболее популярны среди потребителей, какие компании являются, по мнению потребителей лучшими на этом рынке и т.д. Результаты этого исследования представлены на рис. 3, 4.

В опросе участвовали мужчины и женщины разных возрастных групп, с разным социальным положением и уровнем дохода, пользующиеся интернет-сервисами не реже одного раза в неделю Женщины чуть больше осведомлены о данной услуге, однако, мужчины и женщины имеют практически одинаковый опыт пользования услугой в прошлом и одинаковые намерения пользоваться услугой в будущем. Результаты опроса также показали, что такие факторы, как осведомленность об услуге доставки цветов в другие города и страны и желание ей воспользоваться напрямую зависят от уровня месячного личного дохода респондентов. Кроме того на намерение пользоваться услугой в дальнейшем значительное влияние оказывает уже имеющийся в прошлом опыт пользования. Опрос интернет-аудитории Глас Рунета//Доставка цветов по России/[Электронный ресурс] /- режим доступа http://www.voxru.net (август 2009) свободный.

Рисунок 3. Наиболее известные компании по оценкам респондентов %



Рисунок 4. Компании, услугами которых хотя бы раз пользовались респонденты

В ходе проведенного анализа. Есть все основания полагать, что компания использует стратегию «снятия сливок» - конъюнктурное завышение цен.

«Снятие сливок» предполагает высокую маржу с продаж. Как правило, данная стратегия принимается на определённый временной период и ориентирована на состоятельные потребительские группы. «Снятие сливок» - скорее финансовый инструмент, целью которого вряд ли будет увеличение доли. Это делается с целью больше заработать, пусть даже при снижении объема. Цель - увеличение объема продаж в стоимостном выражении.

Таким образом, можно привлечь определенную аудиторию, если еще при этом дополнить покупку эмоциональной составляющей (доп. ценность). При снижении можно увеличить долю рынка.

Такая стратегия имеет место, когда у компании есть «резерв» для снижения цены.

Далее нами был проведет SWOT-анализ слабых и сильных сторон компании (Табл. 13):

Таблица 13. SWOT-анализ слабых и сильных сторон компании

Сильные стороны Компании	Возможности компании
Известная торговая марка Крупнейшая зона обслуживания Наличие договоров с лучшими салонами 10 лет на рынке - отличная репутация Позитивный Имидж компании в общественной жизни (участие в выставках, конкурсах, благотворительная деятельность) Высокая степень соблюдения договорных обязательств Устойчивые финансовые показатели Обширный ассортимент продукции Высокое качество обслуживания	Улучшение сервиса и сокращение времени на обслуживание Увеличение рентабельности, контроль над затратами Развитие корпоративных клиентов и новых отраслей потребителей Открытие серии аналогичных интернет-магазинов Создание собственных цветочных магазинов Возможное сегментирование рынка
Слабые стороны Компании	Угрозы
Отсутствие «резерва» для снижения цены Нынешняя ценовая стратегия изжила себя Риск потери значительной доли рынка. Проблемы с качеством (неудовлетворительная работа партнеров) Проблемы во взаиморасчетах с партнерами Высокие наценки и отсутствие скидок на изделия партнеров Сезонность Низкие цены у конкурентов	Усиление конкуренции Возможный приход крупных международных сетей Некоторые конкурирующие компании используют неофициальные каналы ввоза товара, что снижает конкурентоспособность цен компании. Низкие барьеры входа новых компаний на рынок. Захват доли рынка конкурентами за счет более низких цен

Анализируя слабые стороны компании и возможные угрозы необходимо провести ряд мер по их устранению. Далее рассмотрим предлагаемые инвестиционные мероприятия для диверсификации деятельности компании, создание новой эффективной ценовой стратегии, для закрепления позиций на рынке и привлечении дополнительной прибыли.

5. Финансовое обоснование проведения диверсификации деятельности компании

Финансовые расчеты по развитию ценовой стратегии

Основываясь на результаты конкурентного анализа нами был принят вывод о необходимости проведения диверсификации деятельности компании.

Для начала проведем обоснование стоимости продукции в компании Флора Ру и покажем взаимоотношения фирмы с компанией-партнером.

Компания-партнер предоставляет свои услуги по ценам ближе к рыночным.

Таблица 14. Формирование цены на продукцию в салоне-партнере

Себестоимость	Рыночная стоимость букета в салоне	Стоимость букета в салоне вместе с доставкой 300 руб.
15 роз по цене 40 руб. + упаковка = 600 руб.	1320 руб.	1620 руб.
7 лилий по цене 70 руб. + упаковка = 590 руб.	1290 руб.	1590 руб.
11 гвоздик по 20 руб. + упаковка = 320 руб.	704 руб.	1004 руб.
15 гербер по 30 руб. +упаковка = 550 руб.	1210 руб.	1510 руб.
11 хризантем по 30 руб. + упаковка=430 руб.	946 руб.	1246 руб.

Наценка интернет-магазина в обычные дни составляет 100-120%.

Таблица 15. Цена букетов в интернет-магазине

Цена	букет роз	букет лилий	букет гвоздик	букет гербер	букет хризантем	Итого	Средняя цена
	3687 руб.	5383 руб.	2568 руб.	3470 руб.	2384 руб.	17492	3498,4

Далее рассмотрим структуру затрат предприятия (табл. 16):

Таблица 16. Структура постоянных затрат предприятия

Зарплата работников (средняя)	492000 руб.
Аренда помещения (технопарк идея, 1 кв. м. 900 р.)	90000 руб.
Интернет и телефония (гор. Линия, интернет, It поддержка)	100000 руб.
Налоги	40000 руб.
Коммунальные платежи	6000 руб.
Коммерческие расходы реклама	100 000 руб.
Прочие расходы	50000руб.
Итого	778000 руб.

Таблица 17. Прямые затраты компании и расчет точки безубыточности

Цена	букет роз	букет лилий	букет гвоздик	букет гербер	букет хризантем	Итого	Средняя цена
	3687 руб.	5383 руб.	2568 руб.	3470 руб.	2384 руб.	17492	3498,4
Прямые затраты	1620 руб.	1590 руб.	1004 руб.	1510 руб.	1246 руб.	6970	1394
Разница	2067 руб.	3793 руб.	1564 руб.	1960 руб.	1138 руб.	10522	2104,4
Пост затраты	778000 руб.
Точка безубыточности	425	231	561	448	772		417

Очевидно, что компании нужное ежемесячно продавать не менее 417 букетов по средней цене, т.е. в день принимать не менее 14 заказов.

У любого потребителя есть свои предпочтения. Исходя из этого спрос на каждый вид цветов разный. Покажем это, основывая на предоставленные компанией данных о структуре потребительских предпочтений по выбранным позициям (рис. 5).

Доля цветов в структуре продаж %:



Рисунок 5. Потребительские предпочтения в цветах

розы	45%
лилии	30%
герберы	10%
хризантемы	13%
гвоздики	2%

Таким образом, чтобы выйти на безубыточный уровень необходимо продавать в шт.:

розы	лилии	герберы	хризантемы	гвоздики
188	125	42	54	8

Очевидно, что у компании достаточно низкий резерв для снижения цены. В связи с ростом конкурентов на рынке возможно изменение рыночной ситуации. Большое количество конкурентов означает постепенное снижение стоимости на продаваемый товар, тем более, что многие конкуренты уже имеет сеть своих цветочных магазинов, что позволяет им держать невысокий уровень цен.

Компании следует пересмотреть свою ценовую стратегию в сторону массового захвата рынка. Для этого необходимо составить новый уровень цен, который был бы ниже, чем у ближайших конкурентов. Компания располагает достаточно большим количеством постоянных клиентов, таким образом можно привлечь новых посетителей и сохранить старых.

Новый уровень цен можно сформировать за счет уменьшения себестоимости продукции.

Нами предложен проект по созданию сети собственных цветочных магазинов, где могли бы собираться заказы из интернет-магазина и заказы обычных посетителей цветочных магазинов.

Далее приведем данные о распределении заказов по городам России.

Рисунок 6. Распределение заказов по городам РФ в %

После проведенного анализа нами были выделены несколько городов, где целесообразно открыть свои магазины: Нижний Новгород, Самара, Новосибирск, Екатеринбург. В г. Казань уже действует свой магазин. В г. Москва и г. С. Петербург создавать свою сеть не приемлемо, т.к. там большое количество компаний-партнеров, работающих от имени компании Флора Ру и предлагающих свои услуги по выгодным ценам. Также отметим высокий уровень конкуренции и цен в столице. Открытие там своей сети обошлось бы значительно дороже, чем в регионах.

Далее рассмотрим проект по созданию своей сети на примере одного магазина:

Общее описание:

Магазин может находиться недалеко от дорог, вблизи остановок общественного транспорта. Магазин должен располагаться в месте с высокой проходимостью, быть приближен и к жилым зданиям, и к деловым центрам и иметь удобную парковку. Цветочный магазин можно разместить и на 20 кв. м, тогда холодильник для хранения цветов устанавливаются прямо в торговом зале. В помещении площадью 50 кв. м можно создать и подсобные помещения. Для самого зала тогда выделяется 30 кв. м, для камеры-холодильника и 5-10 кв. м для отдельного склада сопутствующей продукции.

Обычно цветочные магазины работают без выходных с 8.00 до 21.00 или до 22.00. Небольшому магазину потребуются два продавца - оформителя, которые представляют, как сохранить цветы и умеют составлять несложные букеты. Зарплата обычно состоит из оклада и процента с продаж. Цветочному магазину требуется водитель с личным автомобилем.

Активность продаж зависит от сезона и числа праздничных дней. Объемы реализации начинают расти с февраля, а к 8 Марта достигают пика. Поэтому эксперты советуют начинать бизнес заранее, в декабре, чтобы захватить Новый годи подойти к 8 Марта уже с клиентской базой. 60% в структуре продаж у нас занимает срезка. Остальные 40% приходятся на сегмент комнатных растений и керамики. Весной логично продавать также семена и посадочный материал.

Проект по дисконтируемой стоимости окупает себя уже с 3 квартала 1 года существования.

Планируемая наценка на товар - среднерыночная, составляет 100-120% в обычные дни, с учетом праздничных дней до 300%.

Создание свое сети магазинов в 4-х крупнейших городах страны (Нижний Новгород, Самара, Новосибирск, Екатеринбург) потребует около 2,5 млн. руб. первоначальных инвестиций.

Чистая прибыль сети уже в 1 квартал 1 года составит более 350 тыс. руб.

К концу первого года, по предварительным расчетам чистая прибыль составит более 1 млн. руб.

Таблица 18. Необходимые инвестиции

Направление инвестиций	1 год				2 год				3 год
	1	2	3	4	1	2	3	4	1	2	3	4
Прединвести-ционные затраты: регистрация, эк. паспорт, пожарная сигнализация, охрана	5000+14000+ 4380 (эк. паспорт) +3900 пож. сигнал+2500=25800	2500	2500	2500	2500	2500	2500	2500	2500	2500	2500	2500
Приобретение оборудования (всё с НДС)	267750
Пуско-наладка (монтаж оборудования)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Строительно-монтажные работы (при строительстве здания)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Аренда	30000	30000	30000	30000	30000	30000	30000	30000	30000	30000	30000	30000
Покупка здания вместо строительно-монтажных работ	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Ремонтные работы (помещения, здания)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Прочие
Итого основные средства (куда входят только капитализируе-мые средства, следовательно, ремонтные работы сюда не входят, а остальное входит)	267750				11400
8. Инвестиции в оборотные активы (тоже с НДС)	150000	150000	100000	110000	160000	160000	120000	130000	190000	190000	150000	150000
Итого инвестиций в проект (вместе с НДС)	473550	182500	132500	142500	203900	192500	152500	162500	222500	222500	182500	182500
НДС	72236,44	27838,98	20211,86	21737,29	31103,39	29364,41	23262,71	24788,14	33940,68	33940,68	27838,98	27838,98

Таблица 19. Необходимые основные средства

Наименование	Кол-во	Цена без НДС	Стоимость	Срок приобретения	Срок ввода	Норма амортизации
1. холодильная камера объемом 8-9 кв. м	1	100000	100000	1 кв 1 года	1 кв 1 года	2777,8
2. агрегат для охлаждения воздуха	1	80000	80000	1 кв 1 года	1 кв 1 года	2222,2
3. кондиционер	1	30000	30000	1 кв 1 года	1 кв 1 года	833,3
4. стеллажи	3	3000	9000	1 кв 1 года	1 кв 1 года	250,0
5. стол для оформления букетов	1	15000	15000	1 кв 1 года	1 кв 1 года	416,7
6. компьютер	1	15000	15000	1 кв 1 года	1 кв 1 года	416,7
7. Кассовый аппарат	1	15000	15000	1 кв 1 года	1 кв 1 года	416,7
8. Инструменты (секатор, нож для цветов, ножницы)	5	150	750	1 кв 1 года	1 кв 1 года	20,8
6. вазы для букетов	20	150	3000	1 кв 1 года	1 кв 1 года	83,3
Итого:			267750			7437,5

Таблица 20. Штатное расписание

Категория работников	Количество	Средняя оплата труда	фонд оплаты труда (мес)	фонд опл труда (кв)
осн работники:
продавцы-оформители	2	12000	24000	72000
в обыч дни		10000	20000	60000
водитель с л/а	1	12000	12000	36000
вспом перс
уборщик	1	6000	6000	18000
итого по проекту	4	40000	62000	186000

Таблица 21. План выручки

Показатели	1 год	2 год	3 год
Выпуск	1	2	3	4	1	2	3	4	1	2	3	4
розы	525	525	350	350	577,5	577,5	385	385	635	635	424	424
лилии	375	375	250	250	412,5	412,5	275	275	454	454	303	303
гвоздики	180	180	120	120	198	198	132	132	218	218	145	145
хризантемы	210	210	140	140	231	231	154	154	254	254	169	169
герберы	180	180	120	120	198	198	132	132	218	218	145	145
остальные виды	255	255	170	170	280,5	280,5	187	187	309	309	206	206
дополнительно	400	400	300	300	440	440	330	330	484	484	363	363
упаковка	1000	1000	700	700	1100	1100	770	770	1210	1210	847	847
Стоимость
розы	170	170	150	150	204	204	180	180	245	245	216	216
лилии	275	275	200	200	330	330	240	240	396	396	288	288
гвоздики	75	75	70	70	90	90	84	84	108	108	101	101
хризантемы	125	125	100	100	150	150	120	120	180	180	144	144
герберы	110	110	90	90	132	132	108	108	158	158	130	130
остальные виды	140	140	120	120	168	168	144	144	202	202	173	173
дополнительно	250	250	200	200	300	300	240	240	360	360	288	288
упаковка	120	120	100	100	144	144	120	120	173	173	144	144
Средняя цена	164	164	133	133	196	196	159	159	236	236	191	191
выручка без НДС
розы	89250	89250	52500	52500	117810	117810	69300	69300	155509	155509	91476	91476
лилии	103125	103125	50000	50000	136125	136125	66000	66000	179685	179685	87120	87120
гвоздики	13500	13500	8400	8400	17820	17820	11088	11088	23522	23522	14636	14636
хризантемы	26250	26250	14000	14000	34650	34650	18480	18480	45738	45738	24394	24394
герберы	19800	19800	10800	10800	26136	26136	14256	14256	34500	34500	18818	18818
остальные виды	35700	35700	20400	20400	47124	47124	26928	26928	62204	62204	35545	35545
дополнительно	100000	100000	60000	60000	132000	132000	79200	79200	174240	174240	104544	104544
упаковка	120000	120000	70000	70000	158400	158400	92400	92400	209088	209088	121968	121968
Итого по проекту
выручка без НДС	507625	507625	286100	286100	670065	670065	377652	377652	884486	884486	498501	498501
НДС	91373	91373	51498	51498	120612	120612	67977	67977	159207	159207	89730	89730

Таблица 22. Прямые затраты

Показатели	1 год	2 год	3 год
в шт.	1	2	3	4	1	2	3	4	1	2	3	4
розы	525	525	350	350	577,5	577,5	385	385	635	635	424	424
лилии	375	375	250	250	412,5	412,5	275	275	454	454	303	303
гвоздики	180	180	120	120	198	198	132	132	218	218	145	145
хризантемы	210	210	140	140	231	231	154	154	254	254	169	169
герберы	180	180	120	120	198	198	132	132	218	218	145	145
остальные виды	255	255	170	170	280,5	280,5	187	187	309	309	206	206
дополнительно	400	400	300	300	440	440	330	330	484	484	363	363
упаковка	1000	1000	700	700	1100	1100	770	770	1210	1210	847	847
Стоимость шт.
розы	31,3	31,3	30	30	32,5	32,5	31,2	31,2	33,7	33,7	32,4	34,9
лилии	51,3	51,3	50	50	52,5	52,5	51,2	51,2	53,7	53,7	52,4	54,9
гвоздики	16,3	16,3	15	15	17,5	17,5	16,2	16,2	18,7	18,7	17,4	19,9
хризантемы	26,3	26,3	25	25	27,5	27,5	26,2	26,2	28,7	28,7	27,4	29,9
герберы	21,3	21,3	20	20	22,5	22,5	21,2	21,2	23,7	23,7	22,4	24,9
остальные виды	31,3	31,3	30	30	32,5	32,5	31,2	31,2	33,7	33,7	32,4	34,9
дополнительно	31,3	31,3	30	30	32,5

Подобные документы

• Организация хозяйственной деятельности лизинговой компании

  Анализ рынка лизинговых услуг. Анализ основных конкурентов ООО "ИНВЕСТ-лизинг". Расширение доли рынка. Стратегии обитателей ниш. Актуальность стратегического менеджмента. Алгоритм разработки конкурентной стратегии. Политика в стратегии компании.
  
  дипломная работа [497,5 K], добавлен 19.04.2015
  

• Разработка стратегии и тактики предприятия

  Анализ уровня инвестиционной привлекательности отрасли и конкурентной позиции компании. Финансовая оценка стратегических альтернатив и формирование образа будущего компании. Разработка маркетингового, организационного и технологического плана развития.
  
  реферат [201,3 K], добавлен 11.07.2011
  

• Анализ стратегии ценообразования как фактора конкурентной борьбы ООО "Дверца"

  Определение цены в зависимости от типа конкурентного рынка. Основные организационно-экономические характеристики ООО "Дверца". Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. Разработка мероприятий по реализации ценовой стратегии предприятия.
  
  дипломная работа [3,2 M], добавлен 15.02.2014
  

• Анализ хозяйственной деятельности предприятия

  Краткая характеристика предприятия. Оценка и анализ внутренней и внешней среды. Анализ экономического состояния компании. Анализ организационной структуры управления ООО "КЕЙ". Мероприятия по совершенствованию маркетинговой стратегии предприятия.
  
  отчет по практике [110,1 K], добавлен 25.04.2013
  

• Изучение опыта деятельности хозяйствующего субъекта ООО "Грит"

  Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "ГРИТ". Источники формирования финансовых ресурсов. Характеристика взаимодействия с кредитными организациями. Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Оценка вероятности банкротства.
  
  отчет по практике [554,6 K], добавлен 06.01.2014
  

• Оценка конкурентоспособности фирмы на рынке на примере компании McDonald’s в России

  Характеристика предприятия McDonald’s. Финансовые показатели деятельности компании за 2010 год. Особенности форматов заведений общественного питания, их главные преимущества и недостатки. Конкурентный анализ компании Макдональдс. Subway и Starbucks.
  
  курсовая работа [571,1 K], добавлен 26.06.2013
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Анализ структуры и динамики формирования и направлений использования финансовых ресурсов предприятия. Углубленный и экспресс-анализ финансово-хозяйственных результатов деятельности предприятия. Оценка его деловой активности и показателей рентабельности.
  
  курсовая работа [208,5 K], добавлен 25.09.2010
  

• Анализ деятельности строительной организации

  Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия по производству строительных материалов. Показатели доходов и прибыли компании. Оценка конкурентоспособности и показатели социальной эффективности организации. Характеристика ресурсов предприятия.
  
  отчет по практике [87,2 K], добавлен 02.04.2016
  

• Организация транспортной компании "Кран механизация", г. Москва

  Анализ хозяйственной деятельности и ценовой политики предприятия. Оценка конкурентоспособности компании. План производства и материально-технического обеспечения. Расходы на заработанную плату. Определение уровня рентабельности вложенных инвестиций.
  
  курсовая работа [29,3 K], добавлен 02.01.2014
  

• Анализ деятельности супермаркета

  Анализ социально-экономической, организационной, финансово-хозяйственной деятельности супермаркета. Характеристика кадрового состава фирмы. Формирование маркетинговой стратегии организации. Эффективность использования трудового потенциала в компании.
  
  отчет по практике [112,3 K], добавлен 23.07.2015
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам