Оценка финансового состояния и эффективности деятельности предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. ОБЩЕЕ ЗНАКОМСТВО С ООО «РН-НАХОДКАНЕФТЕПРОДУКТ»

Отчет по практике, оценку финансового состояния и эффективности деятельности предприятия сделаны на примере Общество с ограниченной ответственностью «Роснефть-Находканефтепродукт» сокращенно - ООО «РН-Наход-канефтепродукт».

ООО «РН-Находканефтепродукт» учреждено на основании Гражданского кодекса Российской Федерации, Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью», зарегистрировано Муниципальным образованием г. Находка 11.11.2005 года за № 2500831093. Свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ серия 25 № 052501675313.

Общество является юридическим лицом и осуществляет свою деятельность на основании законодательства, действующего на территории Российской Федерации и устава Общества, имеет права юридического лица с момента его государственной регистрации. Находканефтепродукт является хозяйственным обществом, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров. Уставный капитал общества на момент прохождения преддипломной практики составляет 22596,0 тыс. рублей (Приложение 1).

Имущественная ответственность Общества и его участников определяется правилами Устава в соответствии с законодательством. Форма собственности - частная, доли государства в капитале нет, доля в капитале НК «Роснефть» - 100%.

Почтовый и юридический адрес Общества: 692929, Россия, Приморский край, г. Находка, ул. Макарова, 19. Общество учреждено на неограниченный срок.

Находканефтепродукт обладает полной хозяйственной самостоятельностью, обособленным имуществом, имеет самостоятельный баланс, расчетные и валютные счета в банках на территории России и за рубежом. От своего имени самостоятельно выступает участником гражданского оборота, приобретает и осуществляет имущественные и личные неимущественные права. Может выступать в качестве истца и ответчика в суде, в арбитражном или третейском суде.

Для обеспечения своей деятельности ООО «РН-Находканефтепродукт» имеет круглую печать и угловой штамп со своим наименованием, бланки, товарный знак, знак обслуживания, зарегистрированные в установленном порядке и другие реквизиты с фирменной символикой.

Аудитор общества: ЗАО «Аудиторско-консультационная фирма «Развитие бизнес-систем», лицензия №Е 000440 от 25.06.2002г. Перечень СМИ, в которых публикуется информация об обществе: газеты: «Золотой рог», «Конкурент», «Парламентский вестник», «Рио-Панорама», «Находкинский рабочий», журналы: «Дальневосточный капитал».

2. ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОБЩЕСТВА

2.1 Объем деятельности

ООО «РН-Находканефтепродукт» является коммерческой организацией, преследующей в качестве основной цели своей предпринимательской деятельности извлечение прибыли. Сферой деятельности является производство.

Основными видами деятельности Общества являются:

- содержание и эксплуатация нефтебаз и автозаправочных станций;

- обеспечение нефтепродуктами предприятий и организаций, других потребителей в различных регионах России и за ее пределами.

ООО «РН-Находканефтепродукт» вправе осуществлять любые виды хозяйственной деятельности, за исключением запрещенных законодательными актами Российской Федерации. На отдельные виды деятельности, перечень которых определяется федеральным законом РФ, получает соответствующие лицензии в установленном порядке.

Находканефтепродукт является крупнейшим терминалом по перевалке нефтепродуктов с Транссибирской железнодорожной магистрали на морской транспорт на Дальнем Востоке России. В настоящее время существующие производственные мощности позволяют Обществу переваливать с железной дороги на морской и автомобильный транспорт до 7 млн. тонн нефтепродуктов в год. Распределение объемов грузооборота за три последних года представлено в табл. 2.1.

плановый качество инвестиционный прибыль

Таблица 2.1 Распределение объемов грузооборота ООО «РН-Находканефтепродукт» за 2006-2008 годы

Вид услуг	2006 год	2007 год	2008 год
	тыс. т.	тыс. т.	план	факт	в % к обороту
			тыс. т.	тыс. т.	% выполнения	2006 года	2007 года
1. Переработка по договорам услуг, в том числе:	6001,4	6245,1	6072,5	6543,0	107,7	109,0	104,8
- услуги на внутренний рынок	998,7	1036,8	1183,5	1035,8	87,5	103,7	99,9
- услуги на экспорт	5002,7	5208,3	4889,0	5507,2	112,6	110,1	105,7
2. Реализация нефтепродуктов, в том числе:	324,4	377,0	247,5	377,4	152,5	116,3	100,1
- через АЗС	19,7	21,5	-	-	-	-	-
- оптовая реализация	304,7	355,5	247,5	377,4	152,5	123,9	106,2
Итого	6325,8	6622,1	6320,0	6920,4	109,5	109,4	104,5

Как видно из табл. 2.1, план в 2008 году по объему грузооборота Обществом выполнен на 109,5%. Объем грузооборота за три года вырос на 9,4%.

Объемы перевалки нефтепродуктов на внутренний рынок значительно снизились. Доминирующее положение в структуре перевалки сейчас занимает экспорт нефтепродуктов в страны Азиатско-Тихоокеанского региона - Китай, Южная и Северная Корея, Япония и другие страны - до 70-80%.

Главными конкурентами Общества на рынке услуг по перевалке нефтепродуктов являются нефтебаза в порту Ванино (АО «Трансбункер») и нефтебаза АО «Примнефтепродукт» во Владивостоке. В 2009 году ожидаемые годовые объемы перевалки составляют: Ванино - около 3,5 млн.т., Владивосток - 1,3 млн.т. Доля Находканефтепродукт на этом рынке оценивается в 45-50%.

Кроме того, преимуществом перевалки нефтепродуктов в Находке являются:

- значительные (свыше 300 тыс.т.) возможности накопления нефтепродуктов;

- возможность приема всех видов нефтепродуктов;

- прием танкеров с дедвейтом до 50 тыс.т.;

- невысокий уровень тарифов перевалки нефтепродуктов на внутренний рынок;

- наличие очистных сооружений для приема балластных вод с танкеров;

- развитая инфраструктура нефтебазового хозяйства, позволяющая одновременно обрабатывать 150 вагоноцистерн и 5 танкеров;

- наличие высококвалифицированных и опытных специалистов.

Основным недостатков является более далекое географическое расположение Общества от нефтеперерабатывающих заводов (в Комсомольске-на-Амуре, Ангарске, Хабаровске, Ачинске), то есть более высокие железнодорожные тарифы на перевозку нефтепродуктов.

2.2 Структура и динамика деятельности общества

Прежде чем приступить к анализу динамики производства и реализации нефтепродуктов, рассмотрим поступление нефтепродуктов в РН-Находканефте-продукт от заводов-поставщиков (см. табл. 2.2).

Таблица 2.2 Поступление нефтепродуктов от заводов-поставщиков ООО «РН-Находканефтепродукт» за 2006-2008 годы

Наименование поставщика	2006 год	2007 год	2008 год	в % к обороту
	тыс. т.	уд. вес, %	тыс. т.	уд. вес, %	тыс. т.	уд. вес, %	2006 года	2007 года
1. Комсомольский НПЗ	3488,7	55,2	3536,6	53,4	3369,0	48,7	96,6	95,3
2. Ангарская НХК	1588,3	25,1	1653,6	25,0	1596,7	23,1	100,5	96,6
3. Ачинский НПЗ	632,9	10,0	734,9	11,1	1052,1	15,2	166,2	143,2
4. Хабаровский НПЗ	209,9	3,3	231,2	3,5	192,4	2,8	91,7	83,2
5. Омский НПЗ	68,1	1,1	77,5	1,2	419,9	6,1	616,5	541,8
6. Башкирские НПЗ	143,3	2,3	177,9	2,7	209,0	3,0	145,8	117,5
7. Орск НПЗ	60,1	0,9	62,2	0,9	14,2	0,2	23,6	22,8
8. Прочие	134,5	2,1	148,2	2,2	67,1	0,9	49,9	45,3
Итого	6325,8	100	6622,1	100	6920,4	100	109,4	104,5

За три анализируемых года поступление нефтепродуктов увеличилось на 594,6 тыс. тонн или на 109,4%, в том числе от Ачинского завода рост на 419,2 тыс. тонн, от Омского завода на 351,8 тыс. тонн. Вместе с тем отгрузки по Комсомольского НПЗ были снижены на 119,7 тыс. тонн по причине реконструкции мощностей завода.

Таким образом, увеличение грузооборота на 594,6 тыс. тонн или на 109,4% (см. табл. 2.1) за три года связано с увеличением поступлений нефтепродуктов от заводов поставщиков на 9,4%.

Рассмотрим динамику производства (реализации) продукции по ООО «РН-Находканефтепродукт» поквартально за 2006-2008 годы, представленную в таблице 2.3. Таблица составлена на основании Сводного отчета о прибылях и убытках и первичных документов.

Таблица 2.3 Динамика производства (реализации) продукции ООО «РН-Находканефтепродукт» поквартально за 2006-2008 годы

Квартал	2006 год	2007 год	2008 год
	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	факт	план	в % к обороту
					сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	% вып. плана	2006 года	2007 года
I	509100	24,7	559887	24,8	711254	20,4	670000	25	106,2	139,7	127,1
II	511463	24,9	562113	24,9	889462	25,5	670000	25	132,7	173,9	158,2
II	512450	24,9	564591	25,0	713345	20,4	670000	25	106,5	139,2	126,3
IV	524753	25,5	568436	25,3	1175168	33,7	671300	25	175,1	223,9	206,7
Итого	2057776	100	2255027	100	3489229	100	2681300	100	130,1	169,6	154,7

Темп роста объема реализации в 2008 году по сравнению с 2006 годом составил 169,6%, а в сравнении с 2007 годом 154,7%. Это связано как с повышением объемов производства работ, так и с увеличением цен на перевалку нефтепродуктов.

Поквартальный анализ производства продукции за три года показал общую тенденцию увеличение объема в IV квартале каждого года. Наибольший удельный вес объема производства в IV квартале объясняется интенсивной поставкой нефтепродуктов в конце каждого года заводами изготовителями.

Динамика структуры производства ООО «РН-Находканефтепродукт» представлена в таблице 2.4.

Анализ структуры деятельности ООО «РН-Находканефтепродукт» за 2006-2008 годы показал, что наибольший удельный вес приходится на работы по переработке нефтепродуктов: в 2006 году 56,9%, в 2007 году 52,2% и в 2008 году 33,7%. В структуре переработки нефтепродуктов по договорам наибольший удельный вес занимают услуги на экспорт: в 2006 году - 50,6%, в 2007 году - 46,3%, в 2008 году - 29,8%.

По сравнению с прошлыми годами доходы от совместной деятельности (услуги на экспорт) снизились на 5313 тыс. руб. по сравнению с 2007 годом и на 595 тыс. руб. по сравнению с 2006 годом или на 0,5% и 0,1% соответственно.

Таблица 2.4 Динамика структуры производства (реализации) продукции ООО «РН-Находканефтепродукт» за 2006-2008 годы

Вид продукции (работ и услуг)	2006 год	2007 год	2008 год
	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	факт	план	в %к обороту
					сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	% вып. плана	2006 года	2007 года
1. Переработка по договорам услуг, в том числе:	1170550	56,9	1177606	52,2	1177524	33,7	1158100	43,2	101,7	100,6	99,9
- услуги на внутренний рынок	130040	6,3	132378	5,9	137609	3,9	163400	6,1	84,2	105,8	103,9
- услуги на экспорт	1040510	50,6	1045228	46,3	1039915	29,8	994700	37,1	104,5	99,9	99,5
2. Реализация нефтепродуктов, в том числе:	887226	43,1	1077421	47,8	2311705	66,3	1523200	56,8	151,8	260,5	214,5
- через АЗС	340686	16,6	310251	13,8	-	-	-	-	-	-	-
- оптовая реализация	546540	26,5	767170	34,0	2311705	66,3	1523200	56,8	151,8	422,9	301,3
Итого	2057776	100	2255027	100	3489229	100	2681300	100	130,1	169,6	154,7

Это объясняется снижением дохода на 1 тонну перевалки на экспорт.

Вместе с тем, наблюдается рост реализации нефтепродуктов через оптовую реализацию. За три года объем оптовой торговли нефтепродуктами увеличился на 1765165 тыс. руб. или на 201,3% чему способствовала благоприятная коньюктура рынка.

В 2008 отсутствует реализация нефтепродуктов через АЗС, в связи с передачей сети АЗС в аренду ООО «Востокнефтепродукт» и соответственно ликвидацией розничной торговли как менее эффективной.

Таким образом, на основе проведенного анализа технико-экономических показателей ООО «РН-Находканефтепродукт» можно сделать следующие выводы, что постепенно, благодаря успешной деятельности руководства и умелому использованию благоприятно складывающейся конъюнктуре, предприятие приобрело вполне самостоятельный статус. За рассматриваемый период фирма окрепла, приобрела известность и авторитет у деловых партнеров и потребителей. Активы фирмы «РН-Находканефтепродукт» за четыре года работы увеличились почти вдвое, текучесть кадров заметно сократилась, объем грузооборота увеличился за три года на 9,4%.

3. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ РЕСУРСЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

3.1 Основной капитал

Структура и динамика основных фондов представлена в табл. 3.1.

Таблица 3.1 Структура и динамика основных фондов ООО «РН-Находканефтепродукт» за 2006-2008г.

Группы основных фондов	2006 г., тыс. руб.	2007 г, тыс. руб.	2008 г, тыс. руб.	Структура, %	Динамика
				2006г.	2007г.	2008г.	тыс.руб.	%
1. Здания	39540	134335	132372	9,5	14,7	14,3	92832	334,8
2. Сооружения	229745	581189	565861	55,3	63,8	61,3	336116	246,3
3. Передаточные устройства	-	-	-	-	-	-	-	-
4. Машины и оборудование	114610	153012	188466	27,6	16,8	20,4	73856	164,4
5. Транспортные средства	15425	24618	19793	3,7	2,7	2,1	4368	128,3
6. Инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь	6402	7804	7064	1,5	0,9	0,8	662	110,3
7. Рабочий скот	-	-	-	-	-	-	-	-
8. Продуктивный скот	-	-	-	-	-	-	-	-
9. Земельные участки и объекты природопользования	9023	9023	9023	2,2	1,0	1,0	-	100
10. Другие виды основных фондов	815	935	1169	0,2	0,1	0,1	354	143,4
ИТОГО	415560	910916	923748	100	100	100	508188	222,3
В том числе: а) активная часть	136437	185434	215323	32,8	20,4	23,3	78886	157,8
б) пассивная часть	279123	725482	708425	67,2	79,6	76,7	429302	253,8

По данным сводного бухгалтерского баланса собственных основных средств, числящихся на балансе предприятия по состоянию на 01.01.09г. 923748 тыс. руб. Арендованных основных средств - 20866 тыс. руб. (см. Приложение 1).

По степени их использования имеющиеся основные средства все находятся в эксплуатации. В запасе (резерве), в ремонте, в стадии достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации или частичной ликвидации и на консервации основных фондов нет.

За три анализируемых года стоимость основных средств увеличилась на 508188 тыс. руб. или на 22,3%. Увеличение связано с вводом в эксплуатацию таких объектов как: автоматизация резервуарного парка; противопожарная насосная станция на морской воде; шламонакопитель; лабораторный модульный комплекс и другие средства.

Согласно табл. 3.1 наибольший удельный вес в структуре промышленно-производственных фондов занимает пассивная часть. В 2006 году - 67,2%, в 2007 году - 79,6%, в 2008 году - 76,7%. Увеличение доли пассивной части составило 9,5%. В абсолютном выражении рост активной части основных средств за три года составил 78886 тыс. руб., что свидетельствует об улучшении технической оснащенности Общества.

В общей массе основных средств наибольшую часть составляют сооружения в 2006 году 55,3%, которая увеличилась в 2008 году до 61,8% или на 336116 тыс. руб.

Амортизация основных средств на предприятии начисляется линейным способом, согласно ПБУ 6/01 «Учет основных средств». Ускоренная амортизация не применяется, ежегодная переоценка основных средств не производится.

В таблице 3.2 сделан анализ использования основных фондов по ООО «РН-Находканефтепродукт» за 2006-2008 годы.

Таблица 3.2 Анализ эффективности использования основных фондов ООО «РН-Находканефтепродукт» за 2006-2008 годы

Показатели	2006 год	2007 год	2008 год	Отклонение	Среднегодовой темп роста
				2007/ 2006	2008/ 2007
Объем выпуска продукции, тыс. руб.	2057776	2255027	3489229	197251	1431453	132,2
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. в том числе: активной части	351496,5 135300,0	663238,0 160935,5	917332,0 200378,5	311741,5 25635,5	254094,0 39443,0	163,5 121,7
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	443442	447759	474232	4317	26473	103,4
Фондоотдача, руб.: - основных производственных фондов - активной части	5,85 15,21	3,40 14,01	3,80 17,41	-2,45 -1,2	0,40 3,40	84,9 108,2
Фондоемкость, руб.	0,17	0,29	0,26	0,12	-0,03	130,1
Фондорентабельность, %	126,2	67,5	51,7	-58,7	-15,8	65,0

Анализируя данные табл. 3.2 можно сделать вывод, что в 2007 году фондоотдача снизилась по сравнению с 2006 годом на 2,45 руб., а в 2008 году увеличилась на 0,40 руб. Это произошло за счет снижения, а затем увеличения удельного веса машин и оборудования в стоимости основных производственных фондов и увеличения величины стоимости основных средств в целом.

Динамика показателей фондоотдачи активной части основных средств за исследуемые три года является положительной, это свидетельствует об эффективном использовании активной части основных средств.

Фондоемкость за три года увеличилась почти на 10 копеек.

Но фондорентабельность снизилась за три года с 126,2% до 51,7%, основным фактором снижения явилось увеличение величины стоимости основных средств.

В нашем примере снижение фондорентабельности говорит о неэффективном использовании основных средств, на снижение которого повлияло снижение фондоотдачи на 2,05 рубля за три анализируемых года.

3.2 Оборотный капитал

В табл. 3.3. Представлена структура и динамика оборотных средств ООО «РН-Находканефтепродукт» за 2006-2008 годы. Данные возьмем их сводного бухгалтерского баланса.

Таблица 3.3 Структура и динамика оборотных средств ООО «РН-Находканефтепродукт» за 2006-2008г.

Группы оборотных средств	2006 г., тыс. руб.	2007 г, тыс. руб.	2008 г, тыс.руб.	Структура, %	Динамика
				2006г.	2007г.	2008г	тыс.руб.	%
1. Запасы (сырье и материалы)	29055	33473	53447	5,5	7,1	7,1	24392	184,0
2. Затраты в незавершенном производстве	-	-	-	-	-	-	-	-
3. Расходы будущих периодов	4937	7651	13211	0,9	1,6	1,8	8274	267,6
4. Готовая продукция	85670	83522	109793	16,1	17,6	14,6	24123	128,2
5. Товары отгруженные	-	-	-	-	-	-	-	-
6. Налог на добавленную стоимость	107138	138854	140354	20,1	29,3	18,7	33216	131,0
7. Дебиторская задолженность	266839	193964	387820	50,1	40,9	51,6	120981	145,3
8.Краткосрочные финансовые вложения	34500	-	28060	6,5	-	3,7	-6440	81,3
9. Денежные средства	4075	16799	18550	0,8	3,5	2,5	14475	455,2
10. Прочие оборотные активы	-	-	-	-	-	-	-	-
ИТОГО	532214	474263	751235	100	100	100	219021	141,2

Из табл. 3.3 видно, что за 2006-2008 годы оборотные средства ООО «РН-Находканефтепродукт» увеличились на 219021 тыс. руб. или на 41,2%. В 2006 году общая сумма оборотных активов составляла 532214 тыс. руб., в 2007 году - 474263 тыс. руб., а в 2008 году оборотные активы возросли до 751235 тыс. руб. Динамика оборотных активов за три года составила 141,2%.

В структуре оборотных активов наибольший вес занимает дебиторская задолженность. Так в 2006 году удельный вес дебиторской задолженности в общей сумме оборотных активов составлял 50,1%, в 2007 году - 40,9%, в 2008 году удельный вес вырос до 51,6%.

Так как в структуре оборотных активов более 50% составляет дебиторская задолженность, рассмотрим подробнее ее политику управления. Политика управления дебиторской задолженностью определяет, насколько ООО «РН-Находканефтепродукт» готово пойти на риск возникновения убытков, вызванных просроченной дебиторской задолженностью. Для того чтобы правильно оценить подобные риски, на предприятии учитывают нарушения договорных отношений по каждому покупателю отдельно. Компенсировать эти риски можно за счет создания страховых резервов. В анализируемом периоде ООО «РН-Находканефтепродукт» не имеет страховых резервов. Но и просроченной дебиторской задолженности нет.

Нормирование оборотных активов в ООО «РН-Находканефтепродукт» проводится ежегодно на момент утверждения бизнес-плана. Потребность в оборотных средствах рассчитывается как процент от объема продаж. Нормативы утверждаются генеральным директором общества на основании анализа статистических данных за прошедшие периоды, оценки конкурентной среды и потенциальных возможностей ООО «РН-Находканефтепродукт».

Так на 2008 год было определено, что в среднем, для того чтобы Общество смогло реализовать свои услуги на 1 млн. руб., ему необходимо оборотных активов в размере 20% от объема реализации.

ООО «РН-Находканефтепродукт» реализовало услуг в 2008 году на 3489,2 млн. руб., а средние остатки оборотных средств 612,7 млн. руб., то есть 17,6% от объема реализованных услуг.

Значит можно говорить об эффективном управлении оборотными средствами на анализируемом предприятии.

Таблица 3.4 Анализ оборачиваемости оборотных средств ООО «РН-Находканефтепродукт» за 2006-2008 годы

Показатели	2006 год	2007 год	2008 год	Отклонение	Среднегодовой темп роста
				2007/ 2006	2008/ 2007
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	2057776	2255027	3489229	197251	1234202	132,2
Средний остаток оборотных средств, тыс. руб.	527359	503238,5	612749	-24120,5	109510,5	108,6
Коэффициент оборачиваемости	3,90	4,48	5,69	0,58	1,21	120,9
Продолжительность одного оборота, дни	94	81	64	-13	-27	82,6

По данным таблицы 3.4 можно сделать вывод, выручка от реализации выросла в 2008 году по сравнению с 2006 годом на 1431453 тыс. руб. Среднегодовой темп роста за три года составил 132,2%.

Средние остатки оборотных средств за этот же период увеличились на 85390 тыс. руб. Среднегодовой темп роста составил 108,6%.

Произошло увеличение коэффициента оборачиваемости в 2007 году на 0,58 оборота и 2008 году еще на 1,21 оборота. Продолжительность одного оборота в 2007 году снизилась на 13 дней и в 2008 году на 27 дней. Это означает, что происходит убыстрение превращения оборотных средств в денежные средства.

Проанализировав данные таблицы 3.4 можно сделать вывод, что за счет увеличения оборачиваемости оборотных средств на 1,79 оборота в 2008 году по сравнению с 2006 годом, снизился период превращения оборотных средств в денежные средства на 40 дней. Все это - положительные тенденции.

3.3 Персонал предприятия

Таблица 3.5 Структура и динамика численности персонала ООО «РН-Находканефтепродукт» за 2006-2008г.

Категории персонала	2006г., чел.	2007 г, чел.	2008 г, чел.	Структура, %	Динамика
				2006г.	2007г.	2008г.	чел.	%
1. Основные рабочие	476	454	426	67,8	66,8	65,2	-50	89,5
2. Вспомогательные рабочие	80	78	74	11,4	11,5	11,4	-6	92,5
Итого рабочих	556	532	500	79,2	78,3	76,6	-56	89,9
1. Руководители	47	47	47	6,7	6,9	7,2	0	100,0
2. Специалисты	75	74	76	10,7	10,9	11,6	1	101,3
3. Служащие	24	27	30	3,4	3,9	4,6	6	125,0
Итого служащих	146	148	153	20,8	21,7	23,4	7	104,8
Всего промышленно-производственный персонал	702	680	653	100	100	100	-49	93,0

Как видно из нашего примера численность ППП за 2006 год составила 702 человека, за 2007 год - 680 человек, за 2008 год - 653. За три года численность уменьшилась на 49 человек. В структуре численности ООО «РН-Находканефтепродукт» преобладает категория рабочих - почти 80%.В категории рабочих основную массу составляют основные рабочие (67,8%; 66,8%; 65,2%). Увеличение численности служащих на 7 человек объясняется увеличением отдела промышленной безопасности и экологии.

Снижение численности рабочих на 56 человек объясняется уходом рабочих на заслуженный отдых, частично текучестью кадров и увольнением за нарушение производственной (трудовой) дисциплины

Структура численности персонала ООО «РН-Находканефтепродукт» в 2008 году наглядно представлена на рис.1 (Приложение 3).

Заработная плата, согласно учетной политике, выдается работникам ООО «РН-Находканефтепродукт» два раза в месяц 5 и 20 числа каждого месяца из кассы предприятия. На предприятии применяется повременная, повременно-премиальная и сдельно-премиальная формы оплаты труда. В основу расчета заработка лежит 5-дневная (40-часовая) рабочая неделя.

Если работник, получающий месячный должностной оклад, проработал все рабочие дни в месяце, заработная плата начисляется ему в сумме установленного оклада. Если же работник проработал не весь месяц, то его должностной оклад делится на календарное число рабочих дней в данном месяце и умножается на количество фактически отработанных дней.

Анализ эффективности использования трудовых ресурсов ООО «РН-Находканефтепродукт» за 2006-2008 годы представлен в табл. 3.6

Таблица 3.6 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов ООО «РН-Находканефтепродукт» за 2006-2008 годы.

Показатели	2006 год	2007 год	2008 год	Отклонение	Среднегодовой темп роста
				2007/ 2006	2008/ 2007
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	2057776	2255027	3489229	197251	1234202	132,2
Среднесписочная численность ППП, чел.	665	598	588	-67	-10	94,1
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	118215	119510	135765	1295	16255	107,3
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	134222	157601	445989	23379	288388	200,2
Среднегодовая выработка одного работающего, тыс. руб.	3094,4	3770,9	5934,1	676,5	2163,2	139,6
Среднегодовая заплата одного работающего, тыс. руб.	177,8	199,8	230,9	22,0	31,1	114,0
Прибыль на рубль зарплаты, коп.	1,13	1,32	3,28	0,19	1,96	182,6

Согласно данным табл. 3.6, анализируемое предприятие добилось повышения эффективности использования средств фонда оплаты труда. На рубль заработной платы произведено больше продукции, получено больше прибыли от реализации продукции за три анализируемых года. Так в 2006 году на одного работника приходится 3094,4 тыс. руб. выпущенной продукции, в 2007 году среднегодовая выработка одним работником составила 3770,9 тыс. руб., в 2008 году - 5934,1 тыс. руб. За три года производительность труда выросла на предприятии на 39,6%. За три года отмечено увеличение среднегодовой заработной платы одного работающего 53,1 тыс. руб. или на 14%, что связано с привлечением высококвалифицированного персонала.

Рассматривая за три года динамику темпов роста производительности труда (139,6%) и среднегодовой заработной платы (114,0%), следует отметить, что темпы роста производительности труда за три анализируемых года опережают темпы роста заработной платы.

Кроме заработной платы, работникам дополнительно к должностным окладам выплачиваются премии за достижение высоких показателей работы предприятия.

4. ТЕКУЩИЕ РАСХОДЫ ООО «РН-НАХОДКАНЕФТЕПРОДУКТ»

В табл. 4.1 представлены динамика и структура расходов на производство работ и услуг, оказанных ООО «РН-Находканефтепродукт» за 2006-2008г.

Из табл. 4.1 видно, что общая сумма расходов на производство работ и услуг ООО «РН-Находканефтепродукт» в 2006 году составила 1923554 тыс. руб. В 2007 году сумма расходов увеличилась на 173872 тыс. руб. В 2008 году себестоимость проданных работ и услуг составил 3043240 тыс. руб. или 158,2% от суммы 2006 года и 145,1% от суммы 2007 года.

Таблица 4.1 Динамика и структура расходов на производство продукции ООО «РН-Находканефтепродукт» за 2006-2008 годы

Показатели	2006 год	2007 год	2008 год
	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	в % к обороту
							2006г	2007г
Материальные расходы	1694659	88,1	1856090	88,5	2763375	90,8	163,1	148,9
Заработная плата	110533	5,7	112723	5,4	131795	4,3	119,2	116,9
Отчисления на социальные нужды	32400	1,7	31723	1,5	37090	1,2	114,5	116,9
Амортизационные отчисления	26682	1,4	32524	1,6	38866	1,3	145,7	119,5
Прочие расходы	59280	3,1	64366	3,0	72114	2,4	121,6	112,1
Итого расходы	1923554	100	2097426	100	3043240	100	158,2	145,1
В том числе: - переменные расходы	1787592	92,9	1940536	92,5	2862260	94,0	160,1	147,5
- постоянные расходы	135962	7,1	156890	7,5	180980	6,0	133,1	115,4

Самый большой удельный вес в структуре затрат составляют материальные расходы: в 2006 году 88,1%, в 2007 году 88,5% и в 2008 году 90,8%. Удельный вес материальных расходов в общей сумме затрат увеличился за три года на 2,7%. В суммарном выражении материальные затраты увеличились за три гола на 1068716 тыс. руб. или на 48,9%. Увеличение объясняется ростом цен поставщиков на нефтепродукты, воду, электроэнергию.

В ООО «РН-Находканефтепродукт» применяют сметный метод калькулирования затрат. Он предполагает, обоснование каждой статьи себестоимости с помощью специальной сметы затрат. Смета составляется как на отдельные комплексные статьи расходов, так и в целом на объем валовой, товарной и реализуемой продукции.

5. ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОИЗВОДСТВА НА ПРЕДПРИЯТИИ

Нефтебаза оснащена современным оборудованием и может обслуживать суда на уровне мировых стандартов. Новые подходы к организации перевалки нефтепродуктов, когда во главу угла ставятся интересы грузоотправителей, позволяют иметь хорошую репутацию, а это влечет за собой увеличение грузооборота.

На развитие нефтебазы идут значительные средства, которые позволяют реконструировать флот слива, модернизировать существующие и строить новые резервуары, качественно увеличивать пропускную способность нефтепирса. Фронт слива принимает в настоящее время около 400 вагонов-цистерн в сутки, двадцать видов нефтепродуктов. А в ближайшей перспективе - до 2010 года - увеличение объемов перевалки вдвое. 70% нефтепродуктов идет из Находки в страны Азиатско-Тихоокеанского Региона, 30% - потребителям Приморского края, на Сахалин, Камчатку, Чукотку. Уже сегодня у ООО «РН-Находка-нефтепродукт» около сто фирм-заказчиков.

6. УПРАВЛЕНИЕ ПРЕДПРИЯТИЕМ

6.1. Организационная структура управления предприятием

Высшим органом управления ООО «РН-Находканефтепродукт» является общее собрание участников Общества.

Структура управления ООО «РН-Находканефтепродукт» представлена на рисунке 1.

Общее собрание участников Общества

Генеральный директор

Первый зам. ген. директора Производство, хозяйственный цех, очистные сооружения

Зам. ген. директора по безопасности Охрана

Зам. ген директора по коммерческой работе Сбыт, спрос, маркетинг, реклама, лаборатория

Отдел по управлению персоналом Персонал, здравпункт, юридический отдел

Зам. ген. директора по кап. Строительству Строительство, реконструкция, эксплуатация объектов

ам ген. директора по экономике План, казначейство

Главный бухгалтер Бухучет, учет, налоги

Рисунок 1. Структура управления ООО «РН-Находканефтепродукт»

В период между собраниями управление Обществом осуществляет генеральный директор. К компетенции генерального директора относятся решения всех вопросов деятельности Общества, если они не относятся к исключительной компетенции общего собрания участников Общества. Решения общего собрания принимаются простым большинством голосов его участников.

Структурными подразделениями ООО «РН-Находканефтепродукт» являются:

1) Резервуарный парк (цех № 1);

2) Нефтепирс (цех № 3);

3) Фронт слива (цех № 4);

4) Лаборатория (цех № 5);

5) КИП и А (цех №7);

6) Очистные сооружения (цех № 12);

7) Хозяйственный цех (цех № 13);

8) Автотранспортный цех (цех № 9);

9) Механический цех (цех № 8);

10) Строительный участок;

11) Электроцех (цех № 6);

12) Цех паросиловой, водоснабжения и канализации (цех № 10);

13) Здравпункт.

Штатно-организационная структура ООО «РН-Находканефтепродукт» представлена на рисунке 1 (Приложение 4).

Прием нефтепродуктов из вагонов-цистерн осуществляется на фронте слива, возглавляемого начальником фронта слива. Фронт слива включает в себя более 4000 погонных метров железнодорожных путей с эстакадами для слива темных и светлых нефтепродуктов. Его пропускная способность - до 400 вагонов-цистерн в сутки. Передача нефтепродуктов в резервуары производится 5 насосными станциями, которые оснащены насосными агрегатами производительностью от 100 до 1250 м? в час. Фронт слива имеет четыре сливно-наливные эстакады.

Своеобразным сердцем нефтебазы является котельная. Она вырабатывает пар для технологических нужд предприятия (разогрев мазутов и масел для слива вагонов-цистерн на фронте слива, подогрев резервуаров для темных нефтепродуктов) и подогревает воду для отопительной системы и бытовых нужд. Котельная оборудована четырьмя котлами типа ДКВР-1--13 производительностью 10 т/час. Топливом является топливный мазут.

Резервуарный парк общей емкостью более 450 тыс. м? подразделяется на несколько участков в зависимости от расположения резервуаров и их назначения и возглавляется начальником цеха № 1. Здесь одновременно может качественно храниться более 20 видов нефтепродуктов. Закончено строительство специализированного резервуарного парка, оснащенного автоматизированной системой нефтепродуктов для бункерного флота. Для выполнения необходимых технологических операций по приему, хранению и отпуску нефтепродуктов и масел на территории предприятия проложены отдельно для каждого вида нефтепродуктов технологические трубопроводы различного диаметра (от 150 до 700мм) общей протяженностью более 112 километров.

Контроль за качеством поступающих, хранящихся и отгружаемых нефтепродуктов осуществляют центральная лаборатория и два ее филиала, которые расположены в целях более оперативной работы в районе нефтепирса и в районе цеха затаривания. В сутки сотрудники лаборатории делают более 500 анализов. Отгружаются нефтепродукты на танкеры с нефтепирса, который находится в Федеральной собственности, возглавляемого начальником. Общая длина нефтепирса - 523м, ширина - 30м. На его пяти причалах могут одновременно обрабатываться пять судов: два танкера грузоподъемностью до 45 тыс. тонн, два танкера до 6 тыс. тонн и один плавбункеровозчик. Глубоководные причалы № 1 и № 2 могут принимать суда с осадкой до 12м, длиной до 235м, шириной до 40 метров.

Цех затаривания нефтепродуктов в бочки имеет две специальные площадки для затаривания, резервуарный парк общей емкостью 7937 м? , 6 складов для хранения затаренных нефтепродуктов общей вместимостью 17442 м?. Проектная мощность цеха - 50 тыс. тонн нефтепродуктов в год или около 250 тысяч бочек емкостью 200 литров. Перевалка бочек на суда производится на сухогрузном причале. Он является федеральной собственностью. Его площадь равна 1,34 га. Отгрузка нефтепродуктов на автотранспорт осуществляется с раздаточного блока, состоящего из двух станций налива и резервуарного парка. Станция налива светлых нефтепродуктов в автоцистерны имеет четыре стояка АСН-5Н, станция налива масел и ТС-1 в бочки, обе оборудованы автоматическими системами налива.

6.2 Организация процесса управления

Методы управления подразделяют на три крупные группы: экономические; административно-правовые (организационно-распорядительные); социально-психологические. ООО «РН-Находканефтепродукт» использует наиболее эффективный метод управления.

Это разумное сочетание всех трех методов, так как предприятие - это, прежде всего система со своим сводом правил и установок, а участники процесса - прежде всего люди.

7. ОЦЕНКА КАЧЕСТВА ВЫПОЛНЯЕМЫХ РАБОТ И ОКАЗЫВАЕМЫХ УСЛУГ

За качеством нефтепродуктов в ООО «РН-Находканефтепродукт» следит лаборатория, которая является одним из подразделений Общества. Основная задача лаборатории - контроль за качеством нефтепродуктов, как поступающих на предприятии, так и отгружаемых потребителю. Современное оборудование позволяет производить экспресс-анализы (содержание свинца, октановое число), определять качественный состав светлых и темных нефтепродуктов.

Центральная лаборатория имеет два филиала - на нефтепирсе и в цехе затаривания. На нефтепирсе отбирают пробы нефтепродуктов, отгружаемых на танкеры потребителям. Филиал в цехе затаривания организован для контроля качества нефтепродуктов, затаренных в бочкотару и отгружаемых на Север. Пробы берутся с каждых 500 кубометров нефтепродуктов.

В настоящее время ассортимент нефтепродуктов значительно расширился, поэтому специалистам лаборатории приходится применять различные инженерные решения, чтобы сохранять не только количество, но и качество продукции.

Лаборатория оснащена современным оборудованием, которое повысило ее статус и позволило соответствовать возросшим требованиям. Куплена вторая установка по определению цетановых и октановых чисел, имеется установка для контроля моторных свойств дизельного топлива. Приобретены аппараты и установки, позволяющие контролировать коэффициент фильтруемости, индукционного периода топлива. Последнее приобретение - оборудование для контроля качества сточных вод, на котором можно определить наличие фенолов, железа, АПАВ-ов, ТЭС и других веществ.

Фактически лаборатория стоит на страже экологических интересов города Находки.

8. ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ НА ПРЕДПРИЯТИИ

ООО «РН-Находканефтепродукт» использует метод полных издержек для определения цены 1 тонны нефтепродуктов, помимо переменных составляющих издержек, учитываются также постоянные общезаводские расходы предприятия пропорционально тому вкладу, который отдельные их составляющие вносят в производство данных изделий. Следовательно, реализуя изделия по установленной таким способом цене, ООО «РН-Находканефтепродукт» возмещает все свои издержки и получает прибыль в заранее установленном размере. На предприятии цены на основные поставляемые нефтепродукты поддерживаются ниже, чем у конкурирующих коммерческих структур или ближе к ним, что позволило в 2007 и 2008 годах увеличить объем продаж. В 2007 году доход на тонну по розничной торговле увеличился на 18% по сравнению с 2006 годом и составил 2416 руб./тн.

В 2007 году доход на тонну по оптовой торговле составил 206,54 руб./тн тогда как в 2006 году этот показатель был равен 299,53 руб./тн. Снижение дохода по оптовой торговле в 2007 году на 92,99 руб./тн или на 31,0% обусловлено жесткой конкуренцией на рынке оптовой торговли. Снижение торговой наценки позволило повысить товарооборот. Оптовая реализация нефтепродуктов в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличена на 168,4 тыс.тн или на 90%.

В табл. 8.1 представлены средние цены оптовой торговли по основной номенклатуре нефтепродуктов (с учетом НДС) за 2007-2008 годы.

Таблица 8.1 Средние цены нефтепродуктов для оптовой реализации

Марка нефтепродукта	Оптовая цена, руб./тн
	12 месяцев 2007г.	12 месяцев 2008г.	Рост цен, %
АИ-95	10275	11828	115
АИ-92	9558	11056	116
А-76	7731	8324	108
Дизтопливо «Л»	8099	9341	115
Дизтопливо «З»	7877	10445	133
ТС-1	8314	9693	117
Мазут	4052	4544	112

Увеличение цен на нефтепродукты в 2008 году произошло по следующим причинам:

- в связи с увеличением цен заводов-поставщиков в среднем на 17%;

- с увеличением транспортных расходов на 60%;

- с введением нового порядка уплаты акциза на нефтепродукты согласно гл.22 «Акцизы» части второй Налогового кодекса РФ (№ 118-ФЗ).

Средние ставки тарифов на услуги по переработке Общество поддерживает ниже, чем у конкурентов. В табл. 8.2 представлены сравнительные тарифы по внутреннему рынку.

Таблица 8.2 Средние ставки тарифов на услуги по перевалке нефтепродуктов по внутреннему рынку (за 1 тн. в руб. с НДС)

Наименование услуг	Конкуренты
	Находка	Владивосток	Ванино	Славянка
Слив, хранение, налив на транспорт, подаваемый заказчиком:
- светлые до 1000тн	134-40	158-00	185-00	144-00
- светлые свыше 1000тн	108-00	158-00	185-00	144-00
- темные до 1000тн	168-00	158-00	185-00	168-00
- темные свыше 1000тн	147-60	158-00	185-00	144-00
- хранение	3-30	3-00	2-50	нет

Из табл. 8.2 видно, что средние ставки тарифов на услуги по переработке ООО «РН-Находканефтепродукт» (Находка) поддерживает ниже, чем у конкурентов или ближе к ним.

Система скидок на предприятии не разработана, но свобода действий при установлении цен остается в значительной степени уделом ООО «РН-Находка-нефтепродукт».

9. ПЛАНИРОВАНИЕ НА ПРЕДПРИЯТИИ

9.1 Виды планирования на предприятии

В ООО «РН-Находканефтепродукт» ведется долгосрочное (стратегическое) и краткосрочное (текущее) планирование.

Долгосрочное планирование в ООО «РН-Находканефтепродукт» заключается в определении главных целей деятельности предприятия и ориентировано на определение намечаемых конечных результатов с учетом средств и способов достижения поставленных целей и обеспечения необходимыми для этого ресурсами. Составляется оно на 5 лет.

Текущее планирование заключается в определении промежуточных (краткосрочных) целей и задач. Горизонт планирования составляет один год. Основными звеньями текущего плана производства являются календарные годовые планы с поквартальной разбивкой.

9.2 Организация плановой работы

Функция планирования в ООО «РН-Находканефтепродукт» осуществляется финансово-экономической службой, возглавляемой заместителем генерального директора по экономике и финансам. В финансово-экономическую службу входит планово-экономический отдел, состоящий из 6 человек и казначейско-финансовый отдел или отдел налоговой политики, состоящий из 4 человек (см. Приложение 4). Планово-экономический отдел анализируют процесс формирования и использования финансовых ресурсов с целью поиска резервов наращивания и увеличения доходности собственного капитала, осуществляют составление плана аналитической работы и осуществляет контроль за его выполнением, проводят комплексный анализ эффективности работы предприятия, разрабатывают мероприятия по итогам анализа.

Разработка производственной программы в ООО «РН-Находканефтепродукт» осуществляется на основе:

- договоров, заключенных с потребителями, портфеля заказов и действующих законов спроса и предложения на нефтепродукты;

- наличия производственных мощностей по приему, хранению и отпуску каждого вида нефтепродуктов;

- учета состояния технической и технологической базы;

- наличия кадрового потенциала.

Ежегодно планово-экономический отдел ООО «РН- Находканефтепродукт» разрабатывает бизнес-план предприятия. Так же каждый год составляется прогноз социально-экономического развития на несколько лет вперед. В последнее время очень большое внимание Общество уделяет программе сокращения затрат. Бюджетное планирование на нефтебазе - часть этой программы. Для этой работы выделена отдельная единица - сотрудник в планово-эконо-мическом отделе занимается отчетностью, организацией и контролем данного направления.

В 2008 году была введена новая система бюджетного планирования расходов структурных подразделений. Каждый производственных цех имеет свой бюджет, определяется сумма затрат на его содержание. Финансово- экономическая служба ведет бюджетное планирование, организует его и контролирует.

10. ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ООО «РН-НАХОДКАНЕФТЕПРОДУКТ»

По исследуемому предприятию ООО «РН-Находканефтепродукт» структура инвестиций в финансовые вложения и в нефинансовые активы в 2006-2008 годах представлена в табл.10.1.

Таблица 10.1 Структура инвестиций в 2006-2008 годах по ООО «РН-Находканефтепродукт»

Показатели	Инвестиции, тыс. руб.
	2006г.	2007г.	2008г.	динамика
Финансовые вложения	34500	-	28060	-6440
Инвестиции в нефинансовые активы - всего	98127	545353	97478	-649
В том числе: - капитальный ремонт основных средств	10545	30450	32943	22398
- затраты на новое строительство	45200	386491	31235	-13965
- приобретение машин, механизмов, оборудования, инвентаря	42382	128412	33300	-9082
Итого инвестиций	132627	545353	125538	-7089

Как видно из данных табл. 10.1 ООО «РН-Находканефтепродукт» производит вложение денежных средств, как в финансовые вложения, так и в нефинансовые активы. Краткосрочные финансовые вложения Общество производит в уставные капиталы других организаций. Так в 2006 году финансовые вложения составили 34500 тыс. руб. и в 2008 году - 28060 тыс. руб.

Вложение денежных средств в нефинансовые активы в 2006-2008 годах по исследуемому предприятию в основном происходят в капитальные вложения. Общество своими силами ремонтируют, расширяют, реконструируют действующие объекты. Заметно возрос объем капитального ремонта действующих объектов основных средств. За три года объем капитального ремонта вырос на 22398 тыс. руб. и составил в 2008 году 32943 тыс. руб.

Общество самостоятельно строит новые объекты резервуарного парка, вводятся в строй новые емкости и трубопроводы. Так затраты на новое строительство в 2006 году составили 45200 тыс. руб. Пик инвестиций в капитальное строительство пришелся на 2007 год - 386491 тыс. руб.

На приобретение машин, оборудования, инструмента и инвентаря в 2006 году истрачено 42382 тыс. руб., в 2007 году - 128412 тыс. руб., в 2008 году - 33300 тыс. руб.

ООО «РН-Находканефтепродукт» направляют на капитальные вложения собственные средства - фонд накопления и амортизационные отчисления.

За анализируемый период Общество не пользовалось привлеченными средствами. Кредитами банков Общество пользовалось последний раз в 2005 году. Займов, бюджетных средств, средств внебюджетных фондов нет.

11. НАЛОГИ, УПЛАЧИВАЕМЫЕ ПРЕДПРИЯТИЕМ

ООО «РН-Находканефтепродукт» находится на общей системе налогообложения, то есть платит налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, налог на имущество предприятия, налог на доходы физических лиц, ЕСН.

В таблице 11.1 представлены налоги, уплачиваемые ООО «РН-Находка-нефтепродукт» в 2006-2008 годах.

Таблица 11.1

Налоги ООО «РН-Находканефтепродукт» за 2006-2008 годы

Вид налога	Сумма, тыс. руб.	Структура, %
	2006г.	2007 г.	2008 г.	2006г.	2007г.	2008г
Налоги с оборота в том числе: 1. НДС 2. Акцизы	58794 10933	20082 27513	48627 28410	26,7 4,9	9,5 13,0	19,2 11,2
Налоги, включаемые в расходы в том числе: 1. ЕСН 2. Водный налог 3. За загрязнение окружающей среды 4. Налог на землю 5. Транспортный налог	32400 4 7,5 3901,5 52	31723 14 8 8284 204	37090 15 9,2 9458 286	14,8 0,1 0,1 1,8 0,1	15,0 0,1 0,1 3,9 0,1	14,6 0,1 0,1 3,7 0,1
Налоги, относимые на финансовый результат в том числе: 1. Налог на имущество предприятий	1511	6452	6116	0,7	3,0	2,3
Налог на прибыль	111671	116780	123599	50,8	55,3	48,7
Налоги, уплачиваемые из чистой прибыли
Итого	219274	211060	253610,2	100	100	100

Анализ уплачиваемых ООО «РН-Находканефтепродукт» в 2006-2008 годах налогов показал увеличение налогового бремени. Сумма налогов с 219274 тыс. руб. уплаченных в 2006 году выросла до 253610,2 тыс. руб. уплаченных в 2008 году. В 2007 году наблюдается спад уплаченных налогов, это объясняется перевзносом в 2005 году в бюджет налога на добавленную стоимость.

В структуре налогов преобладающее место занимает налог на прибыль предприятия - в 2006 году 50,8%, в 2007 году 55,3% и в 2008 году 48,7%. Второе место в структуре уплачиваемых налогов занимает НДС (26,7%; 9,5%; 19,2%).

При финансово-экономической службе в Обществе создан отдел налоговой политики. Задачами отдела стали планирование и реализации политики предприятия по оптимизации налогов, отслеживание изменений, происходящих в законодательстве и взаимодействие с налоговой инспекцией.

12. ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

В табл. 12.1 представлены динамика и структура источников капитала ООО «РН-Находканефтепродукт» за 2006-2008 годы.

Таблица 12.1 Динамика и структура источников капитала ООО «РН-Находканефтепродукт» за 2006-2008 годы

Источник капитала	Сумма, тыс. руб.	Структура капитала, %
	2006г	2007г.	2008г	изменение	2006г	2007г	2008г	изменение
1. Уставный капитал	22596	22596	22596	0	1,4	1,2	0,9	-0,5
2. Добавочный капитал	288998	288190	287336	-1662	17,6	15,7	12,2	-5,4
3. Резервный капитал	3389	1130	1130	-2259	0,2	0,1	0,1	-0,1
4. Нераспределенная прибыль	1009608	1245466	1503822	494214	61,5	68,0	63,7	2,2
Итого собственный капитал	1324591	1557382	1814884	490293	80,7	85,0	76,9	-3,8
1. Долгосрочные кредиты и займы	-	-	-	-	-	-	-	-
2. Краткосрочные кредиты и займы	-	-	-	-	-	-	-	-
3. Кредиторская задолженность	88455	45938	307552	219097	5,3	2,5	13,0	7,7
4. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	-	-	-	-	-	-	-	-
5. Доходы будущих периодов	568	308	53	-515	0,1	0,1	0,1	-
6. Резервы предстоящих расходов	-	-	8167	8167	-	-	0,3	0,3
7. Прочие краткосрочные обязательства	228366	228366	228366	0	13,9	12,4	9,7	-4,2
Итого заемный капитал	317389	274612	544138	226749	19,3	15,0	23,1	3,8
Всего	1641980	1831994	2359022	717042	100	100	100	-

В нашем примере прирост собственного капитала за три анализируемых года на 490293 тыс. руб. произошел за счет прироста нераспределенной прибыли на 494214 тыс. руб. и снижения добавочного и резервного капиталов на 1662 тыс. руб. и 2259 тыс. руб. соответственно. Что свидетельствует об улучшении финансового состояния ООО «РН-Находканефтепродукт», так как увеличение нераспределенной прибыли способствует повышению финансовой устойчивости, снижению себестоимости капитала. Так как за привлечение альтернативных источников финансирования нужно платить довольно высокие проценты.

Из табл.12.1 следует, что за три анализируемых года сумма заемных средств увеличилась на 226749 тыс. руб. Увеличение заемного капитала произошло за счет роста кредиторской задолжено на 219097 тыс. руб., роста резервов предстоящих расходов на 8167 тыс. руб. и снижения доходов будущих периодов на 515 тыс. руб.

Структура капитала за анализируемый период также изменилась. Если на начало 2006 года собственные средства составляли 80,7%, то к концу 2008 года их доля снизилась на 3,8% и составила 76,9%. Соответственно доля заемного капитала за три года увеличилась на 3,8% и к концу 2008 года составила 23,1%.

13. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

13.1 Прибыль от основной деятельности и факторы на нее влияющие

В табл. 13.1 представлены динамика и источники формирования прибыли.

Таблица 13.1 Динамика и источники формирования прибыли ООО «РН-Находканефтепродукт» за 2006-2008 годы

Показатели	2006 год	2007 год	2008 год
	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	в %к обороту
							2006г	2007г
Выручка от продажи работ	2057776	100	2255027	100	3489229	100	169,6	154,7
Себестоимость проданных работ и услуг	1923554	93,5	2097426	93,0	3043240	87,2	158,2	145,1
Прибыль от продаж	134222	6,5	157601	7,0	445989	12,8	332,3	283,0
Проценты к получению	2153		260		2268		105,3	872
Проценты к уплате	(18339)		-	-	-	-	-	-
Доходы от участия в других организациях	170		200		-	-	-	-
Прочие доходы	488071		628178		646449		132,4	102,9
Прочие расходы	(162835)		(338480)		(620474)		381,0	183,3
Прибыль до налогообложения	443442	100	447759	100	474232	100	106,9	105,9
Текущий налог на прибыль, ОНА, ОНО	110956	25,0	116853	26,1	134000	28,3	120,8	114,7
Чистая прибыль отчетного периода	332486	75,0	330906	73,9	340232	71,7	102,3	102,8

Приступим к детальному рассмотрению и исследованию финансовых результатов деятельности ООО «РН-Находканефтепродукт» за 2006 - 2008 годы. Используя данные таблицы 12.1 можно провести несложный, но весьма эффективный по своим аналитическим возможностям анализ отчета о прибылях и убытках за три последних отчетных периода работы предприятия.

Анализ отчета о прибылях и убытках ООО «РН-Находка-нефтепродукт» показал, что выполняемые организацией работы и услуги полностью окупают себя и приносят ей прибыль. Наиболее результативным, с финансовой точки зрения, является 2008 год, в котором наблюдается рост объема выручки от продаж, что говорит об увеличении спроса на выполняемые предприятием работы.

В 2008 году финансовые показатели деятельности ООО «РН-Находка-нефтепродукт» увеличились как по отношению к 2006 году, так и к 2007. Рост в 2008 году выручки от реализации по отношению к 2006 году составил 169,6% и рост затрат 158,2%. При этом необходимо обратить внимание на отрицательную тенденцию опережающего роста затрат по сравнению с темпами роста выручки от продаж. Так, в 2008 году при росте выручки от продаж по сравнению с 2007 годом на 54,7%, затраты выросли на 45,1%, а в 2008 году при росте объемов продаж на 69,6%, расходы увеличились по сравнению с 2006 годом на 58,2%. Что является положительной тенденцией.

На балансовую и чистую прибыль предприятия оказывают влияние и факторы от прочей деятельности. На исследуемом предприятии прочие доходы и расходы оказывают существенное влияния на общую прибыль. В 2006 году прибыль от прочей деятельности и сальдо процентов, полученных и уплаченных составила 309220 тыс. руб., в 2007 году - 290158 тыс. руб., в 2008 году - 28243 тыс. руб.

Важнейшей составляющей прибыли за три года от финансово - хозяйственной деятельности ООО «РН-Находканефтепродукт» является прибыль от реализации перевалки нефтепродуктов. На величину прибыли организации оказывают влияние разные факторы, для выявления и оценки их влияния следует выполнить факторный анализ прибыли от продаж. Расчет факторных влияний на прибыль от реализации работ и услуг исследуемого предприятия произведен на основе данных таблицы 13.2.

Таблица 13.2

Данные для факторного анализа прибыли от реализации за 2008 год

Показатель	2006 год	2008 год
		по ценам и себестоимости 2006 года	фактически
1 Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	2057776	3258951	3489229
2 Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	1923554	2720652	3043240
3 Прибыль от реализации, тыс. руб.	134222	538299	445989
4. Рентабельность продаж, %	6,52	16,52	12,78

По данным таблицы 13.2 выполнен расчет влияния факторов на сумму прибыли от продаж, данные которого представлены в таблице 13.3.

Таблица 13.3 Факторный анализ прибыли от продаж ООО «РН-Находканефтепродукт»

Показатель	Расчет	Сумма, тыс. руб.
1 Отклонение прибыли - всего,	(445989 - 134222)	311767
в том числе за счет факторов:
2 Изменения объема реализации	134222 * (3489229 / 2057776)- - 134222	93369
3 Изменения структуры продукции	(538299 - 134222) - 93369	310708
4 Изменения себестоимости	(2720652 - 3043240)	-322588
5 Изменения отпускных цен на нефтепродукты	(3489229 - 3258951)	230278

Результаты расчетов показывают, что сумма прибыли от продаж в 2008 году увеличилась на 311767 тыс. руб. На увеличение прибыли отрицательное влияние оказал рост затрат на их производство на 322588 тыс. руб. Положительным фактором является повышение отпускных цен на реализуемые предприятием нефтепродукты, увеличившее прибыль на 230278 тыс. руб., за счет увеличения объемов выполненных работ на 93369 тыс. руб.