Оценка финансового состояния и эффективности деятельности предприятия

За счет увеличения удельного веса более рентабельных видов работ прибыль 2008 года увеличилась на 310708 тыс. руб. Данное повышение позволило компенсировать негативное влияние на сумму прибыли рост затрат на их производство.

13.2 Прибыль от прочей деятельности предприятия

Помимо доходов и расходов, носящих регулярный характер и связанных с обычной производственно-коммерческой деятельностью, ООО «РН-Находканеф-тепродукт» в своей деятельности осуществляет и прочие операции. Доходы и расходы по таким операциям по своему характеру и условиям получения ничем не отличаются от некоторых доходов от обычных видов деятельности, но они не являются предметом ее деятельности, а их поступления, как правило, носят не основной и нерегулярный характер.

Основную часть прочих доходов и расходов ООО «РН-Находканефте-продукт» составляют: доходы и расходы от выбытия имущества; расходы по уплате налога на имущество; операции по списанию сумм кредиторской и дебиторской задолженностей на основании данных инвентаризации и долгов, нереальных к взысканию по причине ликвидации дебитора (кредитора).

В табл. 13.4 представлена динамика прочих доходов и расходов ООО«РН-Находканефтепродукт» за 2006-2008 годы.

Таблица 13.4 Динамика прочих и внереализационных расходов и доходов ООО «РН-Находканефтепродукт» за 2006-2008 годы

Сумма прочих и внереализационных доходов за три года увеличилась на 140107 тыс. руб. В сумме прочих доходов наибольший удельный вес занимают доходы от имущества, сданного в аренду - более 90%.

Сумма прочие и внереализационных расходов так же увеличилась за три года на 457639 тыс. руб.

13.3 Денежный поток предприятия

Составим отчет о движении денежных средств в 2006-2008 годах прямым методом, для чего используем данные сводного бухгалтерского баланса (Приложение 1), сводный отчет о прибылях и убытках (Приложение 2).

Потоки денежных средств, рассчитанные прямым методом по ООО «РН-Находканефтепродукт» за 2006-2008 годы представлены в Приложении 5.

Согласно табл. 1 Приложения 5 совокупный денежный поток по основной и инвестиционной деятельности в 2006 году составил 667624 тыс. руб. в 2007 году - отрицательный результат - 181860 тыс. руб., в 2008 году - 364004 тыс. руб.

Согласно произведенному расчету потока денежных средств на величину расчетного значения чистого денежного потока повлияли инвестиционные расходы (132627тыс. руб. в 2006г., 545353 тыс. руб. в 2007г., 125538 тыс. руб. в 2008г.), списание отложенных налоговых обязательств в сумме 931,0 тыс. руб., 1166 тыс. руб. и 15088 тыс. руб. и отложенные налоговые активы (1646 тыс. руб., 1093 тыс. руб., 4687 тыс. руб.).

Значение чистого денежного потока в 2007 году получилось отрицательным, что говорит об оттоке денежного потока, а в 2006 и 2008 годах оно положительное, что говорит о наращении денежных средств.

13.4 Рентабельность предприятия

В табл. 13.5 представлены показатели рентабельности ООО «РН-Наход-канефтепродукт» за 2006-2008 годы.

Таблица 13.5 Показатели рентабельности ООО «РН-Находканефтепродукт» за 2006-2008 годы

Анализируя показатели рентабельности за три года можно придти к выводу, что из трех лет 2007 год самый неэффективный с точки зрения финансово-хозяйственной деятельности. За три анализируемых года наблюдается рост прибыли до налогообложения на 30790 тыс. руб. (4317 + 26473), в то время как чистая прибыль на в 2007 году снизилась на 1580 тыс. руб. Поэтому у всех показателей рентабельности наблюдается в 2007 году спад.

Так ООО «РН-Находканефтепродукт» в 2006 году на каждый вложенный рубль в свои активы заработало 22 копейки чистой прибыли, в 2007 году 20 копеек, в 2008 году 14 копеек. То есть ООО «РН-Находка-нефтепродукт» из года в год работало все менее эффективно.

13.5 Финансовое состояние предприятия

Таблица 13.6 Общая оценка прочности финансового положения ООО «РН-Находканефтепродукт» по состоянию на 1 января 2009г.

Как видно из расчета, финансовые источники по состоянию на 1 января 2009 года у предприятия больше запасов. Значит, запас прочности у ООО «РН-Находканефтепродукт» - имеется.

В табл. 13.7 сделан расчет финансового состояния предприятия за 2006-2008 годы.

Таблица 13.7 Финансовое состояние ООО «РН-Находканефтепродукт»

Расчет показателей финансовой устойчивости ООО «РН-Находканефте-продукт», формулы расчетов и рекомендуемые значения коэффициентов представлены в Приложении 6.

Анализируя показатели табл. 13.7 можно сказать, что собственный оборотный капитал в 2008 году больше норматива примерно на 50000 тыс. руб.

Оборачиваемость дебиторской задолженности снизилась за три года на 14 дней (30-44) и не превышает запланированного норматива. Оборачиваемость кредиторской задолженности также не превышает норматива и составляет в 2008 году 18 дней. Что свидетельствует об улучшении финансового состояния ООО «РН-Находканефтепродукт».

Доля денежных средств в собственном оборотном капитале в 2008 году 2,5%.

Коэффициент маневренности собственного капитала снизился с 0,16 в 2006 году до 0,10 в 2008 году, что свидетельствует о снижении возможностей финансового маневрирования.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами за три года снизился с 0,40 до 0,25, но остается больше норматива 0,1. Чем ближе значение коэффициента к 0,5, тем лучше финансовое состояние предприятия. Значит, финансовое состояние ООО «РН-Находканефтепродукт» за три анализируемых года несколько ухудшилось.

14. НАПРАВЛЕНИЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРИБЫЛИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Нераспределенная прибыль является одним из основных источников инвестиционной деятельности ООО «РН-Находканефтепродукт».

ООО «РН-Находканефтепродукт» является обществом с ограниченной ответственностью, следовательно, уставный капитал был полностью сформирован в 2005 году в сумме 22596 тыс. руб. и с тех пор не менялся. Резервный капитал был образован в соответствии с законодательством в сумме 1130 тыс. руб.

В 2008 году на основании Протокола общего собрания вкладчиков №12 от 23.02.2009г. чистая прибыль организации за 2008 год в общей сумме 340232 тысячи рублей распределена следующим образом:

направлено в фонд накопления 240000 тысячи рублей (для финансирования капитальных вложений во внеоборотные активы общества);

направлено в фонд потребления 100232 тысячи рублей (для финансирования обществом расходов на социальные нужды трудового коллектива и Совета ветеранов предприятия).

Размещено на Allbest.ur