Экономическая эффективность предприятия (на примере ООО "Деловой свет")

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Экономическая эффективность как экономическая категория

1.1 Понятие и виды экономической эффективности

1.2 Показатели экономической эффективности

1.3 Пути повышения эффективности ПХД предприятия

2. Анализ производственно-хозяйственной деятельности ООО «Деловой совет»

2.1 Общая характеристика предприятия, выпускаемой им продукции и оказываемых услуг

2.2 Организационно-управленческая структура предприятия

2. 3 Анализ основных технико-экономических показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия

2.3.1 Анализ доходов ООО «Деловой совет»

2.3.2 Анализ производительности труда

2.3.3 Анализ фонда оплаты труда

2.3.4 Анализ динамики и структуры затрат на реализацию продукции

2.3.5 Анализ затрат на 1 рубль реализованной продукции

2.3.6 Анализ изменения прибыли предприятия

2.3.7 Анализ изменения рентабельности предприятия

3. Пути повышения эффективности ПХД предприятия

3.1 Мероприятия по повышению эффективности ПХД

3.2 Разработка мероприятий по экономии энергоресурсов

3.3 Конструкторско-технологический раздел: Технология изготовления печатной платы химическим негативным методом

3.4 Охрана труда и экологическая безопасность: Обеспечение благоприятных условий труда управленческих работников

Заключение

Список использованных источников

Введение

эффективность производственная хозяйственная деятельность

На современном этапе хозяйствования основой экономической политики предприятия является повышение эффективности и качества работы всех звеньев производства. Развитие рыночных отношений повышает ответственность и самостоятельность предприятий всех форм собственности в выработке управленческих решений по обеспечению эффективности их производственной деятельности. Действенность этих решений зависят от разнообразных факторов, находящихся в разной степени взаимодействия не только между собой, но и с конечными результатами производства.

В настоящее время практика требует разработки целого комплекса вопросов, связанных с особенностями изучения отдельных научно-теоретических и практических проблем повышения эффективности производственной деятельности в условиях рыночных отношений.

В качестве объекта исследования было выбрано ООО «Деловой свет»

Предметом исследования является эффективность производственно-хозяйственная деятельность организации.

Цель работы - изучить и проанализировать эффективность производственно-хозяйственная деятельность организации и разработать конкретные мероприятия по ее повышению в современных условиях.

Для осуществления цели необходимо реализовать следующие задачи:

исследование понятия сущности и видов эффективности производственно-хозяйственной деятельности, показателей ее оценки и факторов влияющих на нее;

анализ производственно-хозяйственной деятельности организации;

выявить возможные пути и резервы повышения эффективности производственно-хозяйственной деятельности и разработать мероприятия по их использованию;

В ходе написания работы использовались законы Республики Беларусь, нормативно-правовые акты, статистические данные, учебники, учебные пособия, статьи периодической печати и данные ООО «Деловой совет» за 2007-2009 период работы.

1. Экономическая эффективность как экономическая категория

1.1 Понятие и виды экономической эффективности

Экономический эффект - это абсолютная величина экономического результата.

Различаются следующие виды экономического эффекта:

Количественный результат (эффект) характеризуется следующими показателями: объем производства в натуральном выражении, произведенная продукция, реализованная продукция;

Качественный результат (эффект) характеризуется следующими показателями: прибыль, экономия материальных ресурсов, экономия, полученная от снижения себестоимости;

Социальный результат (эффект) характеризуется следующими показателями: улучшение условий труда, улучшение безопасности труда, улучшение экологической обстановки.

Экономическая эффективность - это относительный показатель, который характеризует степень использования ресурсов или отдачи затрат, и показывает величину экономического эффекта, приходящегося на 1 рубль затрат, обеспечивших этот эффект, или величину затрат, необходимых для получения 1 рубля экономического эффекта, и определяется по формулам:

или , (1. 1)

где Э - экономический эффект (результат), ден. ед. ;

З - затраты, которые могут быть:

- единовременными затратами - затраты разового характера, которые длительное время функционируют в производстве и приносят отдаче через определенный промежуток времени (капитальные вложения в основные фонды и оборотные средства) ;

- текущими затратами - затраты, которое предприятие несет систематически в связи с производством и реализацией продукции (стоимость материальных ресурсов, оплата живого труда, амортизационные отчисления и др.).

Критериями эффективности производства являются максимизация эффекта при заданных затратах или минимизация затрат для достижения требуемого эффекта.

Различают абсолютную и сравнительную экономическую эффективность.

Абсолютная экономическая эффективность отражает общую величину экономического эффекта (конечного результата) производственно-хозяйственной деятельности предприятия и характеризуется с помощью системы обобщающих и частных (дифференцированных) показателей.

К обобщающим показателям эффективности относятся: фондоемкость, фондоотдача, трудоемкость, трудоотдача, материалоемкость, капиталоемкость, коэффициент оборачиваемости оборотных средств, длительность оборота оборотных средств, показатели рентабельности.

К частным показателям относятся: показатели экстенсивного, интенсивного и интегрального использования оборудования, коэффициенты оборачиваемости и длительность оборота различных элементов оборотных средств.

Сравнительная экономическая эффективность определяется при выборе оптимального варианта вложения капитала и характеризует преимущества одного варианта перед другим. В этом случае всегда есть база для сравнения.

Сравнительная экономическая эффективность основана на следующих принципах:

1. Тождественность и сопоставимость вариантов;

2. Сравнение величины текущих и единовременных затрат;

3. Определение системы основных и дополнительных показателей.

Выбор оптимального варианта может осуществляться следующим образом:

- при равенстве затрат выгодным будет тот вариант, который обеспечивает наибольший эффект;

- при равенстве эффекта выгодным будет тот вариант, который требует меньших затрат;

- при равенстве эффекта и затрат выгодным будет тот вариант, который имеет меньший срок окупаемости, большую рентабельность.

1.2 Показатели экономической эффективности

Многообразие результата, ресурсов и затрат обусловливает множество показателей эффективности производства, которые классифицируются по следующим классификационным признакам, приведенным на рисунке 1. 3.

По методике расчета показатели эффективности делятся на затратные и ресурсные.

Затратные - это такие показатели эффективности производства, которые характеризуют отдачу затрат. При расчете таких показателей используются затраты (амортизационные отчисления, материальные затраты, заработная плата, совокупные издержки и др.).

Ресурсные - это показатели эффективности производства, при расчете которых используются ресурсы (основные и оборотные фонды, трудовые ресурсы)

Научно обоснованная классификации позволяет в зависимости от целей и масштабов анализа моделировать любой показатель эффективности производства.



Рисунок 1. 3 - Классификация показателей эффективности по различным признакам [11, с. 145]

По экономической природе все показатели эффективности производства делятся на три группы: показатели отдачи, показатели емкости и показатели относительной экономии затрат и ресурсов.

Показатели отдачи (О) показывают величину результат а производственно-хозяйственной деятельности, приходящуюся на единицу ресурсов или затрат, и определяются по формуле:

(1. 2)

Повышение эффективности производства сопровождается ростом отдачи ресурсов или затрат. Показателями отдачи являются фондоотдача, материалоотдача, рентабельность и другие.

Показатели емкости (Ё) показывают величину ресурсов или затрат, приходящуюся на единицу результата производственно-хозяйственной деятельности и определяются по формуле:

 (1. 3)

Повышение эффективности производства ведет к снижению показателей емкости. К показателям емкости относятся фондоемкость, материалоемкость и другие.

Показатели отдачи и емкости характеризует уровень эффективности производства, ее динамику, отражают показатели относительной экономии ресурсов и затрат.

Показатели относительной экономии ресурсов или затрат (Эотн) показывают величину экономии или перерасхода ресурсов или затрат в результате изменения эффективности производства и рассчитываются по формуле:

, (1. 4)

где Рбаз, ротч - объем ресурсов, используемых соответственно в базовом и отчетном периодах в натуральных или стоимостных измерителях;

JBП - индекс выпуска продукции в отчетном периоде;

Рбаз*Jвп - ресурсы, необходимые для обеспечения выпуска продукции отчетного периода при сохранении эффективности базового периода.

Относительная экономия затрат (Эот„) рассчитывается по формуле:

, (1. 5)

где Збаз, Зотч, - величина затрат соответственно в базовом и отчетном периодах в натуральных или стоимостных измерителях;

Збаз*Jвп - затраты, необходимые для обеспечения выпуска продукции отчетного периода при сохранении эффективности базового периода.

В зависимости от динамики эффективности производства показатели относительной экономии ресурсов и затрат принимают различные значения. Если показатель относительной экономии меньше нуля, это означает, что в отчетном периоде имел место перерасход используемых ресурсов или затрат, ибо индекс выпуска продукции (JBп) был ниже индекса используемых ресурсов или затрат (JP (3)), то есть JBП < JP (3). В этом случае показатель свидетельствует об экстенсивном типе использования конкретного вида ресурсов или затрат и снижении эффективности производства в отчетном периоде по сравнению с базовым.

Если показатель относительной экономии равен нулю, это значит, что потребление ресурсов или затрат сохранилось на уровне базового периода. При этом индекс выпуска продукции равен индексу используемых ресурсов или затрат (JBП =JP (3)) - В этом случае показатель свидетельствует об экстенсивном типе использования конкретного вида затрат или ресурсов при сохранении в отчетном периоде эффективности на уровне базового периода.

Если показатель относительной экономии больше нуля, это значит, что имеет место относительная экономия ресурсов или затрат данного вида в отчетном периоде по сравнению с базовым. При этом индекс выпуска продукции больше индекса используемых ресурсов или затрат. В этом случае имеет место интенсивный тип использования конкретного вида затрат или ресурсов на основе повышения эффективности производства.

По степени охвата ресурсов и затрат все показатели эффективности делятся на дифференцированные и обобщающие.

Дифференцированные показатели отражают степень использования отдельных видов затрат и ресурсов.

Обобщающие показатели характеризуют уровень использования нескольких или всех видов затрат и ресурсов, например, себестоимость единицы продукции, рентабельность производства и другие.

Рассмотрим дифференцированные показатели эффективности.

Производительность труда в торговле определяется как отношение розничного (оптового) товарооборота к среднесписочной численности работников и определяется по формуле:

, (1. 6)

где ТО - розничный (оптовый) товарооборот;

Чс - среднесписочная численность торговых работников, чел.

Относительная экономия численности работающих:

(Эчотн) определяется по формуле:

, (1. 7)

где Чбаз, Чотч - численность работающих соответственно в базовом и отчетном периодах;

JТО - индекс роста товарооборота в отчетном периоде.

Трудовые ресурсы используются в процессе производства, поэтому для оценки эффективности рассчитываются и затратные показатели.

Зарплатоемкость (ЗПе) показывает величину заработной платы, приходящуюся на рубль товарооборота, и определяется по формуле:

, (1. 8)

где ФЗП - фонд заработной платы за определенный календарный период, млн. руб.

Зарплатоотдача (ЗП0) показывает величину результата, приходящуюся на один рубль выплаченной заработной платы, и определяется по формуле:

(1. 9)

Относительная экономия фонда заработной платы определяется по формуле:

, (1. 10)

где ФЗПбаз, ФЗПОТЧ - фонд заработной платы соответственно в базовом и отчетном периодах.

Для оценки эффективности использования основных фондов используются ресурсные показатели: фондорентабельность, фондоотдача и относительная экономия основных производственных фондов.

Фондорентабельность (Фр) показывает величину прибыли в процентах, отнесенной к первоначальной среднегодовой стоимости основных средств, и определяется по формуле:

, (1. 11)

где П - прибыль от хозяйственной деятельности;

ПСс - первоначальная среднегодовая стоимость ОПФ.

Фондоотдача (Фо) показывает величину результата производственно-хозяйственной деятельности, приходящуюся на один рубль стоимости основных производственных фондов, и определяется по формуле:

(1. 12)

Относительная экономия основных производственных фондов рассчитывается по формуле:

, (1. 13)

где ПСсбаз и ПСсОТЧ - первоначальная среднегодовая стоимость основных производственных фондов соответственно в базовом и отчетном периодах.

Особое место в системе дифференцированных показателей занимают показатели эффективности инвестиций Поскольку инвестиции являются единовременными затратами, то все показатели, характеризующие эффективность их использования, являются по методике расчета затратными. К ним относятся капиталоемкость, капиталоотдача и относительная экономия инвестиций.

Капиталоемкость (Ke) показывает величину капитальных вложений (инвестиций), приходящуюся на единицу прироста объема товарооборота, и рассчитывается по формуле:

, (1. 14)

где KB - капитальные вложения в производство, млн. руб. ;

?ТО - прирост товарооборота, обусловленный данными капитальными вложениями, в натуральных или стоимостных измерителях.

Капиталоотдача (Ко) показывает величину прироста результата, приходящуюся на единицу капитальных вложений, вызвавших этот прирост, и определяется по формуле:

(1. 15)

Относительная экономия капитальных вложений (инвестиций) определяется по формуле:

, (1. 16)

где КВбаз, КВОТЧ - капитальные вложения соответственно в базовом и отчетном периодах, млн. руб.

При расчете эффективности инвестиций их величина сопоставляется не с полной величиной результата, а с его приростом, ибо за счет реализации инвестиций обеспечивается ввод и прирост основных фондов. Это в свою очередь вызывает эффект в виде прироста товарооборота.

Обобщающие показатели эффективности производства

Определение обобщающего показателя эффективности предполагает сопоставление результата хозяйственной деятельности с совокупной величиной затрат и ресурсов, выражающих в сводном виде изменение основных ее слагаемых. Однако с методической точки зрения это сложно, ввиду многообразия форм выражения как результатов, так и затрат, и ресурсов, их экономической разнородности и несопоставимости, неодинаковой размерности.

В настоящее время в практике планирования и экономического анализа используется система обобщающих показателей.

1. Затраты на I рубль товарооборота (31pv6) отражают величину текущих затрат, приходящуюся на 1 рубль товарооборота, и определяются по формуле:

, (1. 17)

где Зтек - сумма текущих затрат, руб. ;

ТО- розничный (оптовый) товарооборот, руб.

3. Рентабельность текущих затрат характеризует прибыльность и показывает величину прибыли, приходящуюся на один рубль текущих издержек. Показатель рассчитывается по формуле:

, (1. 18)

где Ппреал- прибыль от реализации продукции, руб. ;

Зтек - сумма текущих затрат, руб. ;

4. Рентабельность продаж (Рпродаж) характеризует прибыльность продаж и показывает величину прибыли на один рубль продаж. Показатель определяется по формуле:

, (1. 19)

где ТО - розничный (оптовый) товарооборот, руб.

5. Рентабельность функционирующего капитала характеризует прибыльность основных и оборотных фондов организации, показывает величину прибыли, приходящуюся на 1 рубль основных фондов и оборотных средств. Показатель определяется по формуле:

, (1. 20)

где ОБС - среднегодовая стоимость оборотных средств организации, руб. ;

П - прибыль организации, руб.

6. Рентабельность инвестированного капитала (Ркап) показывает величину прибыли, приходящуюся на один рубль активов организации, и рассчитывается по формуле:

, (1. 21)

где ВОА - внеоборотные активы, руб. ;

ОБА - оборотные активы организации, руб.

Использование системы обобщающих показателей эффективности, каждый из которых отражает различные аспекты хозяйственной деятельности организации, позволяет получить всестороннюю, многогранную оценку эффективности.

В системе обобщающих показателей важнейшим является рентабельность инвестированного капитала. Повышение этого показателя обеспечивается, во-первых, увеличением прибыли, а во-вторых, улучшением использования соответствующего вида ресурсов или уменьшением затрат.

1.3 Пути повышения эффективности ПХД предприятия

Основным направлением увеличения доходов торговых организаций является наращивание объемов розничного товарооборота. Бесконечно увеличивать товарооборот невозможно, следовательно, его рост должен быть увязан с изменением покупательных фондов населения, с развитием материально-технической базы отрасли, с разработкой оптимальных графиков работы магазинов, с соблюдением строгой ассортиментной политики и др.

Резервы увеличения доходов торговых организаций можно изыскать за счет пересмотра схем продвижения товаров от производителя до потребителя (оптимальное сокращение торговых звеньев), формирования торгового ассортимента с более высокими торговыми надбавками, ускорения оборачиваемости товаров, дифференцированного подхода к распределению торговых надбавок между торговыми единицами одной организации, увеличения в обороте доли товаров, закупленных у местных товаропроизводителей или напрямую у производственных предприятий, более рационального формирования торговых надбавок и др.

Важнейшим резервом роста доходности торговой организации является совершенствование структуры розничного товарооборота, увеличение в его объеме удельного веса непродовольственных товаров. Для торговых организаций потребительской кооперации данное направление повышения доходности является особенно актуальным, так как удельный вес продовольственных товаров в товарообороте, в том числе социально значимых товаров, обусловливает низкую доходность торговли.

Для достижения резервов роста в организациях должны быть разработаны и реализованы соответствующие мероприятия. Они должны быть направлены на усиление контроля за соблюдением схемы поступления товаров в торговые организации, повышение заинтересованности коммерческого аппарата в повышении доходов от закупки товаров, ускорении товарооборачиваемости и др.

Резервы роста товарооборота могут быть реализованы благодаря следующему:

- применению различных форм управления оптовой торговлей в каждом регионе с учетом местных условий;

- активизации коммерческой деятельности оптовых организаций путем оказания дилерских услуг товаропроизводителям, осуществлению закупок товаров крупными партиями, принятию мер по восстановлению хозяйственных связей с поставщиками товаров, которые в республике не производятся;

- улучшению работы оптовых торговых организаций по изучению рынка, использованию маркетинговой концепции, возможностей вычислительной техники по информационному обеспечению управления торговыми процессами;

- укреплению финансового положения оптовых организаций, более эффективному использованию ими производственной инфраструктуры путем диверсификации хозяйственной деятельности: внедрению новых нетрадиционных видов производств, расширению посреднических услуг и т. д. ;

- внедрению прогрессивных форм управления оптовой торговлей на уровне межрайонных и республиканских оптовых организаций потребительской кооперации Республики Беларусь путем интеграции складских хозяйств и крупных производителей и создания на этой основе оптовых рынков, выполняющих функции специализированных коммерческих центров;

- наращиванию удельного веса поставок товаров с межрайбаз в розничную торговую сеть обслуживаемых районов. В первую очередь это касается поставки непродовольственных товаров. Практическая реализация данного направления позволит не отвлекать средства районных потребительских обществ по изысканию и завозу товаров в розничную торговую сеть;

- активизации работы оптового звена по внешнеэкономической деятельности, увеличению удельного веса оптовых поставок через кооперативные оптовые организации.

Таким образом, указанные направления позволят упрочить конкурентные позиции оптовых организаций на рынке товаров и услуг и повысить эффективность их функционирования.

Повышению конкурентоспособности торговых организаций способствует использование активных методов продажи товаров; проведение рациональной ассортиментной и ценовой политики; установление оптимального режима работы организаций; размещение мелкорозничной торговой сети в местах с наиболее интенсивными покупательскими потоками; обеспечение высокого качества торгового обслуживания населения; совершенствование аналитической работы; эффективное использование системы материального стимулирования труда работников; рациональное использование ресурсов, соблюдение режима экономии.

Основные мероприятии по повышению эффективности ПХД предприятия и источники их достижения представлена на рис. 1. 2.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 1. 2 - Пути повышения эффективности ПХД организации

2. Анализ производственно-хозяйственной деятельности ООО «Деловой совет»

2.1 Общая характеристика предприятия, выпускаемой им продукции и оказываемых услуг

Компания ООО «Деловой совет» была основана в марте 1998 года. Основное направление деятельности - продажа и сервисное обслуживание офисного оборудования для печати, копирования, а также поставка расходных материалов и бумажной продукции. Ядро фирмы составляют специалисты, имеющие многолетний опыт продаж и обслуживания офисной техники. В 2004 году компания, наряду с продажей продукции фирм XEROX, MITA, SHARP, HP, EPSON начала работать с брэндом офисной техники Nashuatec, европейского аналога корпорации RICOH - ведущего японского производителя копиров, принтеров и факсов.

Вся техника Nashuatec характеризуется высоким качеством изображения при низкой себестоимости отпечатка, надежностью и простотой в эксплуатации. При этом европейские продажи традиционно отличаются повышенными требованиями к качеству техники.

В 2005 году компания стала авторизованным дилером Nashuatec в Республике Беларусь. Сервисные инженеры прошли обучение по обслуживанию копировальной техники торговой марки Nashuatec у московского дистрибьютера - компании «Тритон». За полтора года сотрудничества с Nashuatec клиенты по достоинству оценили качество офисной техники компании, и наилучший ценовой диапазон, который может предложить покупателям.

При покупке оборудования клиенты могут воспользоваться помощью квалифицированных продавцов и инженеров, которые при необходимости произведут выезд к заказчику, проведут техническую экспертизу, ремонт, а также помогут комплексно решить вопросы, связанные с обеспечением эффективной работы и техническим оснащением документооборота офиса.

Несмотря на весьма умеренные цены, покупатели вместе с аппаратом получают полный комплекс услуг (доставка, установка, стартовый комплект расходных материалов, инструкция на русском языке, консультации по телефону, гарантийное и послегарантийное обслуживание). Стандартная гарантия на технику Nashuatec - 24 месяца; в отдельных случаях гарантия может быть увеличена.

На складе компании всегда в наличии все современные модели линейки офисной техники Nashuatec, все расходные материалы и ЗИП - в том числе для аппаратов, уже снятых с производства, которые продавались компанией.

Организация ведет свою хозяйственную деятельность только на территории Республики Беларусь.

Строгое выполнение обязательств по поставкам, обслуживанию, гарантии - все это по достоинству оценивают постоянные клиенты:

Минский Тракторный завод

ЗАО «МЗХ Атлант»

ОАО «Керамин»

Республиканский Центр Олимпийской Подготовки по теннису и настольному теннису

Белорусский Дорожный Инженерно-Технический Институт

Министерство Статистики

Министерство Иностранных Дел

Институт «Белжилпроект»

Минское областное управление службы занятости населения

Институт «Белэнергосетьпроект»

Институт «Белпроект»

Минский филиал РУП «Белтелеком»

филиал «Междугородная связь» РУП «Белтелеком»

Минский областной исполнительный комитет

Национальный Центр Правовой Информации

ОАО «Гроднохимволокно»

ОАО «Минскпроектмебель»

Торговый дом «Декорум»

Государственный Таможенный Комитет

Министерство экономики Республики Беларусь

АСБ «Беларусбанк»

концерн «Белхудожпромыслы»

РУП «Белгосстрах» и многие другие.

Компания всегда рада сотрудничеству с постоянными и новыми клиентами.

Компания Nashuatec - европейский лидер по производству офисной и копировальной техники, а также программных решений в сфере документооборота.

Миссия компании - сделать рабочее место эффективнее. Решение - полный спектр высокотехнологичных продуктов (копировально-множительная техника, цветные и черно-белые принтеры, факсы, многофункциональные устройства) для любого потребителя, от небольшой компании до предприятия-гиганта.

Преимущество марки Nashuatec - неизменно высокое качество при невысокой стоимости продукции.

Nashuatec всегда идет в авангарде исследований и новейших разработок, объединяя на благо потребителя коммуникации, традиционный документооборот и прогрессивные информационные технологии.

Преимущества, которые получают партнеры:

европейские поставки - гарантия качества товара.

наличие на складе всей линейки современных моделей Ricoh/Nashuatec.

большой склад расходных материалов и ЗИПа, в том числе для моделей, снятых с производства.

серьезная информационная поддержка в сфере маркетинга (достоверная информация из первых рук от производителя, квалифицированные и опытные менеджеры).

профессиональная информационная поддержка в сфере технического обслуживания поставляемых аппаратов (полная техническая информация от производителя, высококвалифицированные и опытные инженеры).

гибкая система формирования цен.

возможность получить товарный кредит.

Имущество ООО «Деловой совет» составляют основные фонды и оборотные средства, а также иные ценности, стоимость которых отражается в самостоятельном балансе общества.

Источниками формирования имущества общества являются:

денежные и неденежные вклады участников;

доходы, полученные от реализации продукции, работ, услуг, а также других видов хозяйственной деятельности;

доходы от ценных бумаг;

кредиты банков и других кредиторов;

безвозмездные или благотворительные взносы, пожертвования организаций, предприятий, граждан;

иные источники, не запрещенные законодательными актами Республики Беларусь.

Таблица 2. 1

Основные экономические показатели ООО «Деловой совет» за 2007 - 2009 гг.

Наименование показателя	Год	Отклонение
		Абсолютное	Темп роста, %
	2007 г.	2008 г.	2009г	2008/ 2007	2009/ 2008	2009/ 2007	2008/ 2007	2009/ 2008	2009/ 2007
1 Оптовый товарооборот, млн. руб.	4300	4850, 4	5550, 5	550, 4	700, 1	1250, 5	112, 8	114, 43	129, 08
2 Валовой доход, млн. руб.	1250	1511, 12	1735, 15	261, 12	224, 03	485, 15	120, 89	114, 83	138, 81
3 Уровень валового дохода, % к товарообороту	29, 07	31, 15	31, 26	2, 080	0, 110	2, 190	107, 16	100, 35	107, 53
4 Издержки обращения, млн. руб.	640	755, 5	855, 6	115, 5	90, 1	205, 6	118, 05	111, 93	132, 13
5 Прибыль организации, млн. руб.	610	755, 62	889, 55	145, 62	133, 93	279, 55	123, 87	117, 72	145, 83
6 Среднесписочная численность работников, чел	29	30	31	1	1	2	103, 45	103, 33	106, 9
7 Совокупная стоимость активов организации, млн. руб.	11509, 4	13265, 8	15337	1756, 4	2071, 2	3827, 6	115, 26	115, 61	133, 26
8 Рентабельность товарооборота, % к обороту П (стр. 5) /ТО (стр. 1) *100	14, 18	15, 04	16, 02	0, 86	0, 98	1, 84	106, 06	106, 52	112, 98
Рентабельность ПХД, в% стр5/стр7*100	5, 3	5, 7	5, 8	0, 4	0, 1	0, 5	107, 55	101, 75	109, 43

На основании приведенных в таблице 2. 1 данных можем сделать вывод о том, что прирост товарооборота в 2009 г. составил 14, 43% по отношению к 2008 г., что привело в свою очередь к росту валового дохода на 14, 83% и оказало влияние на изменение на 21, 92% прибыли организации, а по отношению к 2007 году прирост товарооборота составил 29, 08%, и соответственно валового дохода - 38, 31%, прибыли - 45, 83%.

Издержки обращения так же показывают в 2009 году рост на 11, 93% по отношению к 2008 и на 32, 13% к 2007 году, однако несмотря на это прибыль увеличилась на 17, 72% к уровню 2008 г. и 45, 83% к уровню 2007 года.

Рентабельность в период с 2008 по 2009 год выросла на 0, 98% и составила 16, 02%, что соответствует приросту в 6, 5% к уровню 2008 г. а к уровню 2007 года рост рентабельности составил 1, 84%.

Все это говорит о достаточно эффективной деятельности организации.

2.2 Организационно-управленческая структура предприятия

Персонал предприятия состоит из персонала управления этой организации и её подразделений, то есть служащих и инженерно-технического персонала, не относящихся к персоналу управления; основных и вспомогательных рабочих: младшего обслуживающего персонала.

Во главе предприятия находится директор, который является основным учредителем ООО «Деловой совет».

Директор ООО «Деловой совет»:

организует работу предприятия;

несёт ответственность за его деятельность;

представляет его интересы во всех предприятиях и организациях;

обеспечивает, в соответствии с действующим законодательством, Уставом предприятия и Положением об ООО «Деловой совет» сохранность закреплённого за ним имущества;

выдаёт доверенности в соответствии с действующей инструкцией;

а также издает приказы, принимает на работу и увольняет с работы работников в соответствии с трудовым законодательством, поощряет и налагает взыскания на работников ООО «Деловой совет». Директор предприятия назначает и освобождает от должности весь рабочий персонал. Директор заключает договора, издает приказы по предприятию, в соответствии с трудовым законодательством принимает и увольняет работников, а также открывает в банках счета предприятия.

Руководитель ООО «Деловой совет» принимает решения, специалисты готовят специальную информацию для принятия решений, технический персонал аппарата управления доводит решения до исполнения.

Директору подчиняются 2 заместителя:

заместитель директора по коммерческим вопросам;

заместитель директора по экономике и финансам;

Заместителю директора по экономике и финансам подчиняется бухгалтерия во главе с главным бухгалтером, планово-финансовый отдел.

Бухгалтерия осуществляет учет средств предприятия и хозяйственных операций с материальными и денежными ресурсами, устанавливает результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия и др.

Планово-финансовый отдел осуществляет руководство работой по экономическому планированию на предприятии, возглавляет подготовку проектов перспективны, годовых квартальных и месячных планов подразделениями предприятия по всем видам деятельности, организует разработку прогрессивных плановых технико-экономических нормативов материальных и трудовых затрат, планово-расчетных цен на основные виды сырья, обеспечивает подготовку заключений на проекты оптовых цен на продукцию, поступающих на предприятия.

Кроме того, планово-финансовый отдел руководит работой по экономическому стимулированию на предприятии, повышению производительности труда, выявлению и использованию производственных резервов, улучшению организации производства, труда и заработной платы и др.

Заместитель директора по коммерческим вопросам организует деятельность отдела маркетинга и коммерческого отдела и склада.

На предприятии существует отдел маркетинга, а также отдел оптовых продаж. Актуальность их существования связана с выходом предприятия на международный рынок, а также с тем, что предприятие осуществляет оптовую продажу весьма дорогостоящего оборудования. То есть для нормального функционирования деятельности предприятия необходимо иметь постоянную информацию о конъюнктуре рынка, чем и занимается отдел маркетинга.

На данном предприятии создан экономический отдел, который выполняет следующие задачи:

сбор данных о финансовой деятельности предприятия;

расчет некоторых показателей с целью повышения производительности труда;

планирование прибыли предприятия по всем видам деятельности;

распределение и использование прибыли на предприятии;

оценка эффективности использования оборотных средств;

составление бизнес-планов;

анализ движения основных средств;

ведение бухгалтерского и статистического учета Предприятия;

предоставление бухгалтерской и статистической отчетности в порядке, действующем в Республике Беларусь.

Финансовый год предприятия начинается 1 января и заканчивается 31 декабря календарного года, как это прописано в Уставе Предприятия.

Отдел организации кадровой и правовой работы занимается деятельностью по обеспечению предприятия кадрами рабочих и служащих требуемых профессий, специальностей и квалификации в соответствии с уровнем полученной ими подготовки и деловых качеств, руководит разработкой перспективных и годовых планов комплектования предприятия кадрами с учетом перспектив его развития, изменения состава работающих в связи с внедрением новой техники.

Отдел организации кадровой и правовой работы принимает трудящихся по вопросам найма, увольнения, перевода, контролирует расстановку и правильность использования работников в подразделениях предприятия, проводит работу по обеспечению повышения квалификации специалистов, зачисленных в резерв, и подготовке их к работе на руководящих должностях, принимает участие в аттестационной работе, в разработке мероприятий по реализации рекомендаций аттестационных комиссий, организует своевременное оформление приема, перевода, увольнения работников в соответствии с трудовым законодательством.

Рассматриваемый отдел также принимает участие в разработке документов правового характера, осуществляет учет и хранение находящихся в производстве и законченных исполнением судебных и арбитражных дел, анализирует и обобщает результаты рассмотрения претензий судебных и арбитражных дел, заключает хозяйственные договора, контролирует своевременность представления в установленном порядке справок, расчетов, ведет справочно-информационную работу по законодательству и нормативным актам.

Помощник директора, секретарь-референт обеспечивает своевременную обработку поступающей и отправляемой корреспонденции, ее доставку по назначению, осуществляет систематический контроль за сроками исполнения документов и их правильным оформлением, организует работу по приему документальных материалов, в том числе приказов и распоряжений руководства предприятия, их регистрации, учету и передаче в соответствующие структурные подразделения, по хранению материалов текущего делопроизводства, формированию дел и их сдаче на государственное хранение, обеспечивает печатание и размножение служебных документов.

Организационная структура предприятия представлена на рисунке 2. 1.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 2. 1 - Организационная структура предприятия ООО «Деловой совет»

Следует отметить, что организационная структура предприятия должна быть подвижной и пересматриваться по мере необходимости ежегодно или чаще в зависимости от условий деловой активности, изменения объема должностных обязанностей персонала с учетом роста его квалификации и возможностей.

Руководство ООО «Деловой совет» обращает внимание на этот аспект и поэтому в ближайшей перспективе намечено кардинальное изменение организационной структуры управления.

Вместе с тем, отсутствие количественного и качественного планирования персонала, его анализа и развития усложняет процесс формирования эффективной структуры управления.

2.3 Анализ основных технико-экономических показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия

2.3.1 Анализ доходов ООО «Деловой совет»

Таблица 2. 2

Динамика доходов ООО «Деловой совет» за 2006 - 2008 год.

Наименование показателя	Сумма	Отклонение
		Абсолютное	Относительное, %
	2007 г.	2008 г.	2009г	2008/ 2007	2009/ 2008	2009/ 2007	2008/ 2007	2009/ 2008	2009/ 2007
1 Оптовый товарооборот, млн. руб.	4300	4850, 4	5550, 5	550, 4	700, 1	1250, 5	112, 8	114, 43	129, 08
2 Валовой доход, млн. руб.	1250	1511, 12	1735, 15	261, 12	224, 03	485, 15	120, 89	114, 83	138, 81
3 Уровень валового дохода, % к товарообороту	29, 07	31, 15	31, 26	2, 08	0, 11	2, 19	107, 16	100, 35	107, 53

Гистограмма, представленная на рисунке 2. 2, показывает динамику изменения дохода от реализации.

Как показывают расчеты прирост товарооборота в 2009 г. составило 14, 43% по отношению к 2008 г. и 29, 08% к уровню 2007 года, что привело в свою очередь к росту валового дохода на 14, 83% и 38, 81% соответственно к уровню 2008 и 2007 года.

Рисунок 2. 2 - Динамика изменения дохода от реализации

2.3.2 Анализ производительности труда

Производительность труда можно выразить формулой:

, (2. 1)

где В - среднегодовая выработка одного работающего, р. ;

ТО - оптовый товарооборот, р. ;

Ч - среднесписочная численность работников, чел.

Таблица 2. 3

Динамика производительности труда в ООО «Деловой совет» за 2007 - 2009 год.

Наименование показателя	Сумма	Отклонение
		Абсолютное	Относительное
	2007 г.	2008 г.	2009г	2008/ 2007	2009/ 2008	2009/ 2007	2008/ 2007	2009/ 2008	2009/ 2007
1 Оптовый товарооборот, млн. руб.	4300	4850, 4	5550, 5	550, 4	700, 1	1250, 5	112, 80	114, 43	129, 08
2 Среднесписочная численность работников, чел	29	30	31	1	1	2	103, 45	103, 33	106, 90
3 Среднегодовая выработка одного работающего, млн. руб.	148, 28	161, 68	179, 05	13, 4	17, 37	30, 77	109, 04	110, 74	120, 75

Построим динамику выработки.

Рисунок 2. 3 - Динамика выработки за 2007-2009 гг.

Для анализа производительности труда используется прием цепной подстановки и факторная модель 2. 1. Расчет влияния факторов на изменение выработки 1 работающего, приведен в табл. 2. 4.

Таблица 2. 4

Расчет влияния факторов на изменение среднегодовой выработки одного работающего ООО «Деловой свет»за 2008-2009 гг.

Факторы измене-ния среднегодовой выработки 1 работающего	Алгоритм расчёта	Цифровой расчёт	Результат расчёта, млн. руб.	Удельный вес, %
Общее изменение	В = В2009-В2008	179, 05-161, 68	17, 37	100
1. За счет измене-ния товарооборота	В (ТО) = Ву-В2008= -		23, 34	134, 3
2. За счет измене-ния численности работающих	В (Ч) = В2009-Ву= -		-5, 97	34, 3
Итого:	В=В (ТО) + В (Ч)	23, 34 + (-5, 97)	17, 37	100

В 2009 году выработка увеличилась по сравнению с 2008 годом на 17, 37 млн. руб. /чел. (или на 10, 74%) и составила 179, 05 млн. руб. /чел. В том числе за счет увеличения оптового товарооборота она увеличилась на 23, 34 млн. руб. /чел., за счет увеличения численности выработка снизилась на 5, 97 млн. руб. /чел.

2.3.3 Анализ фонда оплаты труда

Таблица 2. 5

Динамика фонда оплаты труда и его эффективности в ООО «Деловой совет» за 2007 - 2009 год.

Наименование показателя	Сумма	Отклонение
		Абсолютное	Относительное, %
	2007 г.	2008 г.	2009г	2008/ 2007	2009/ 2008	2009/ 2007	2008/ 2007	2009/ 2008	2009/ 2007
Оптовый товарооборот, млн. руб.	4300	4850, 4	5550, 5	550, 4	700, 1	1250, 5	112, 80	114, 43	129, 08
Валовой доход, млн. руб.	1250	1511, 12	1735, 15	261, 12	224, 03	485, 15	120, 89	114, 83	138, 81
Прибыль организации, млн. руб.	610	729, 62	889, 55	119, 62	159, 93	279, 55	119, 61	121, 92	145, 83
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	311660	389540	422000	77880	32460	110340	124, 99	108, 33	135, 40
Среднесписочная численность работников, чел	29	30	31	1	1	2	103, 45	103, 33	106, 90
Среднегодовая заработная плата, тыс. руб.	10746, 9	12984, 67	13612, 9	2237, 77	628, 23	2866	120, 82	104, 84	126, 67
Товарооборот на рубль з/п., руб.	13, 80	12, 45	13, 15	-1, 35	0, 7	-0, 65	90, 22	105, 62	95, 29
Валовой доход на рубль з/п., руб.	4, 01	3, 88	4, 11	-0, 13	0, 23	0, 1	96, 76	105, 93	102, 49
Прибыль на рубль з/п., руб.	1, 96	1, 87	2, 11	-0, 09	0, 24	0, 15	95, 41	112, 83	107, 65

На рисунке 2. 4 покажем графически изменение фонда заработной платы в динамике.

Рисунок 2. 4 - Динамика фонд заработной платы

Произведем анализ фонда заработной платы, предварительно составив следующую факторную модель:

ФЗП=Ч*ГЗП, (2. 2)

где Ч - среднесписочная численность работающих, чел. ;

ГЗП - среднегодовая заработная плата одного работника, руб. ;

Для расчета влияния этих факторов используем прием абсолютных разниц. Результаты расчета приведены в таблице 2. 6.

Таблица 2. 6

Алгоритм расчета влияния факторов на изменение фонда заработной платы работников

Факторы изменения фонда заработной платы	Алгоритм расчёта	Расчёт	Резуль-тат расчёта, тыс. руб.	Удельный вес, %
Общее изменение ФЗП работников	ДФЗП=ФЗП09-ФЗП08	422000-389540	32460	100
За счет изменения: 1. Численности работающих	ДФЗПЧ=ДЧ*ГЗП08	1*12984, 67	12984, 67	40
2. Среднегодовой заработной платы	ДФЗПГЗП=Ч09*ДГЗП	31*628, 23	19475, 33	60
Итого:	ДФЗП=ДФЗПЧ+ДФЗПГЗП	12984, 67+19475, 33	32460	100

Проведенные расчеты показывают, что увеличение фонда заработной платы работников произошло в основном за счет увеличения среднегодовой заработной платы 1 работника, на 628, 23 тыс. руб. или 60% от общего отклонения. В тоже время фонд заработной платы работников увеличился за счет изменения численности работников на 12984, 67 тыс. руб. или на 40% от общего отклонения.

Эффективность использования фонда оплаты труда в организации с каждым годом растет. На рубль зарплаты в 2008 году получено больше валового дохода и прибыли на 0, 23 и 0, 24 рубля соответственно, что следует оценить положительно. Товарооборот на рубль з/п увеличился на 0, 7 руб.

2.3.4 Анализ динамики и структуры затрат на реализацию продукции

Таблица 2. 7

Динамика затрат на реализацию продукции в ООО «Деловой совет» за 2007 - 2009 год.

Наименование показателя	Сумма	Отклонение
		Абсолютное	Относительное
	2007 г.	2008 г.	2009г	2008/ 2007	2009/ 2008	2009/ 2007	2008/ 2007	2009/ 2008	2009/ 2007
Издержки обращения, всего, млн. руб., в том числе	640	755, 5	855, 6	115, 50	100, 10	205, 60	118, 05	111, 93	132, 13
Фонд З/п, млн. руб.	311, 66	389, 54	422	77, 88	32, 46	110, 34	124, 99	108, 33	135, 40
Аренда офисных помещений, млн. руб.	48, 4	58, 5	64, 6	10, 1	6, 1	16, 2	120, 87	110, 43	133, 47
Аренда складских помещений, млн. руб.	115, 8	123, 5	143, 8	7, 7	20, 3	28	106, 65	116, 44	124, 18
Налоги, млн. руб.	132, 08	160, 4	181, 5	28, 32	21, 1	49, 42	121, 44	113, 15	137, 42
Общехозяйственные издержки, млн. руб.	8, 4	10	12, 5	1, 600	2, 500	4, 100	119, 05	125, 00	148, 81
Прочие издержки, млн. руб.	23, 66	13, 56	31, 2	-10, 1	17, 64	7, 54	57, 31	230, 09	131, 87

Таблица 2. 8

Динамика структуры затрат на реализацию продукции в ООО «Деловой совет» за 2007 - 2009 год.

Наименование показателя	Сумма	Отклонение
		Абсолютное	Относительное
	2007 г.	2008 г.	2009г	2008/ 2007	2009/ 2008	2009/ 2007	2008/ 2007	2009/ 2008	2009/ 2007
Издержки обращения, всего, млн. руб.	14, 884	15, 576	15, 235	0, 692	-0, 341	0, 351	104, 65	97, 81	102, 36
Фонд З/п, млн. руб.	7, 248	8, 031	7, 603	0, 783	-0, 428	0, 355	110, 80	94, 67	104, 90
Аренда офисных помещений, млн. руб.	1, 126	1, 206	1, 164	0, 080	-0, 042	0, 038	107, 11	96, 50	103, 36
Аренда складских помещений, млн. руб.	2, 693	2, 546	2, 591	-0, 147	0, 045	-0, 102	94, 55	101, 75	96, 20
Налоги, млн. руб.	3, 072	3, 307	3, 270	0, 235	-0, 037	0, 198	107, 65	98, 88	106, 44
Общехозяйственные издержки, млн. руб.	0, 195	0, 206	0, 225	0, 011	0, 019	0, 030	105, 73	109, 23	115, 49
Прочие издержки, млн. руб.	0, 550	0, 280	0, 562	-0, 270	0, 283	0, 012	50, 83	201, 07	102, 20

По сравнению с 2008 годом произошла относительная экономия фонда заработной платы на 23, 756 млн. руб. (5550, 5* (-0, 428) /100) ; расходов на аренду офисных помещений на 2, 331 млн. руб. (5550, 5* (-0, 042) /100) ; налогов на 2, 053 млн. руб. (5550, 5* (-0, 037) /100) ; произошел относительный рост расходов на аренду складских помещений на 2, 498 млн. руб. (5550, 5*0, 045/100) ; общехозяйственных издержек на 1, 055 млн. руб. (5550, 5*0, 019/100) ; прочих издержек на 15, 708 млн. руб. (5550, 5*0, 283/100).

Всего относительный перерасход составил 19, 261 млн. руб. (2, 498+1, 055+15, 708).

Построим гистограмму, отражающую структуру издержек обращения по годам их образования.

Рисунок 2. 5 - Динамика структуры издержек обращения

Исходя из гистограммы, можно сказать следующее:

С течением времени издержки обращения растут более чем на 11% ежегодно. Наибольший удельный вес в издержках составляют: фонд заработной платы, аренда помещений и налоги.

На рисунке 2. 6 отразим структуру издержек обращения в 2007 г.

Рисунок 2. 6 - Структуру издержек обращения в 2007 г.

На рисунке 2. 7 отразим структуру издержек обращения в 2009 г.



Рисунок 2. 7 - структуру издержек обращения в 2009 г.

В структуре издержек обращения за 2009 год фонд заработной платы занимает 49%, что на 1% выше уровня 2006 года, суммарные платежи за аренду - 25% (8+17), что на 1% ниже уровня 2006 года (8+18), а так же налоги - 21%.

2.3.5 Анализ затрат на 1 рубль реализованной продукции

Таблица 2. 9

Динамика затрат на 1 рубль реализованной продукции ООО «Деловой совет» за 2007 - 2009 год.

Наименование показателя	Сумма	Отклонение
		Абсолютное	Относительное, %
	2007 г.	2008 г.	2009г	2008/ 2007	2009/ 2008	2009/ 2007	2008/ 2007	2009/ 2008	2009/ 2007
1 Оптовый товарооборот, млн. руб.	4300	4850, 4	5550, 5	550, 4	700, 1	1250, 5	112, 80	114, 43	129, 08
2 Издержки обращения, млн. руб.	640	755, 5	845, 6	115, 5	90, 1	205, 6	118, 05	111, 93	132, 13
Затраты на 1 руль товарооборота, коп И (стр. 2) /ОТО (стр. 1)	14, 9	15, 6	15, 2	0, 7	0, 4	0, 3	104, 7	97, 44	102, 01

На рисунке 2. 8 покажем графически изменение затрат на рубль товарооборота.

Рисунок 2. 8 - Динамика затрат на рубль товарооборота

Затраты на 1 рубль товарооборота в 2009 году сократились на 0, 4 копейки относительно уровня 2008 года. Это связано с тем, что издержки обращения изменялись в сторону увеличения с меньшими темпами, чем товарооборот (114, 43% против 111, 9). А вот в 2008 году по сравнению с 2007 происходило все наоборот - в результате роста товарооборота на 12, 79%, издержки выросли на 18%, что и привело к росту затрат на 1 рубль товарооборота на 0, 7 копейки.

Расчет влияния факторов на изменение затрат на 1 рубль товарооборота, приведен в табл. 2. 10.

Таблица 2. 10

Расчет влияния факторов на изменение затрат на 1 рубль товарооборота за 2008-2009 гг.

Факторы измене-ния затрат на 1 рубль товарооборота	Алгоритм расчёта	Цифровой расчёт	Результат расчёта, коп..	Удельный вес, %
Общее изменение	ЗТО = ЗТО. 09- ЗТО. 08	15, 2-15, 6	-0, 4	100
1. За счет измене-ния издержек обращения	ЗТО (ИО) = ЗТО. у - ЗТО. 08= -		1, 9	475
2. За счет измене-ния товарооборота	ЗТО (ТО) = ЗТО09- ЗТОу= -		-2, 3	-575
Итого:	ЗТО = ЗТО (ИО) + ЗТО (ТО)	1, 9 + (-2, 3)	-0, 4	100

Таким образом затраты на 1 рубль товарооборота уменьшились в 2009 г. на 0, 4 коп., в том числе за счет изменения издержек обращения затраты выросли на 1, 9 коп., а за счет роста товарооборота затраты снизились на 2, 3 коп.

2.3.6 Анализ изменения прибыли предприятия

Прибыль торгового предприятия определяется как разность валового дохода и издержками обращения.

Таблица 2. 11

Динамика изменения прибыли ООО «Деловой совет» за 2007 - 2009 год.

Наименование показателя	Сумма	Отклонение
		Абсолютное	Относительное
	2007 г.	2008 г.	2009г	2008/ 2007	2009/ 2008	2009/ 2007	2008/ 2007	2009/ 2008	2009/ 2007
Оптовый товарооборот, млн. руб.	4300	4850, 4	5550, 5	550, 4	700, 1	1250, 5	112, 80	114, 43	129, 08
Валовой доход, млн. руб.	1250	1511, 12	1735, 15	261, 12	224, 03	485, 15	120, 89	114, 83	138, 81
Издержки обращения, млн. руб.	640	755, 5	845, 6	115, 5	90, 1	205, 6	118, 05	111, 93	132, 13
Прибыль организации, млн. руб.	610	755, 62	889, 55	145, 62	133, 93	279, 55	123, 87	117, 72	145, 83

На рисунке 2. 9 представлена динамика прибыли предприятия

Рисунок 2. 9 - Динамика прибыли предприятия

Проведем анализ изменения прибыли, для чего составим факторную модель:

П = ВД-ИО, (2. 3)

где ВД - валовой доход торговой организации;

ИО - издержки обращения.

П2008 = ВД2008 - ИО2008 = 1511, 12 - 755, 5 = 755, 62 млн. руб.

Пу1 = ВД2009 -ИО2008 = 1735, 15- 755, 5 = 979, 65 млн. руб.

П2009 = ВД2009 - ИО2009 = 1735, 15- 845, 6 = 889, 55 млн. руб.

?П = П2009 - П2008 = 889, 55 - 755, 62 = 133, 93 млн. руб.

Изменение прибыли за счет роста валового дохода составит:

?П (ВД) =979, 65 - 755, 62 = 224, 03 млн. руб.

Изменение прибыли за счет роста издержек обращения составит:

?П (ИО) = 889, 55 - 979, 65 = -90, 1 млн. руб.

Итого:

?П = ?П (ВД) + ?П (ИО) = 224, 03 + (-90, 1) = 133, 93 млн. руб.

В 2009 году сумма прибыли увеличилась по сравнению с 2008 годом на 133, 33 млн. руб. и составила 979, 65 млн. руб. В том числе за счет увеличения валового дохода она увеличилась на 224, 03 млн. руб., за счет увеличения издержек обращения прибыль снизилась на 90, 1 млн. руб.

В 2008 г. Темп прироста прибыли составил 123, 87%, а товарооборота на 112, 8%, что говорит о более высокой скорости изменения прибыли относительно товарооборота, такая же картина наблюдается и в 2009 г., где темп роста прибыли составил 117, 12%, а товарооборота - 114, 43%, что связано с повышением доходности реализуемого товара.

2.3.7 Анализ изменения рентабельности предприятия

Таблица 2. 12

Динамика изменения экономической эффективности производственно-хозяйственной деятельности ООО «Деловой совет» за 2007 - 2009 год.

Наименование показателя	Сумма	Отклонение
		Абсолютное	Относительное
	2007 г.	2008 г.	2009г	2008/ 2007	2009/ 2008	2009/ 2007	2008/ 2007	2009/ 2008	2009/ 2007
1 Оптовый товарооборот, млн. руб.	4300	4850, 4	5550, 5	550, 4	700, 1	1250, 5	112, 80	114, 43	129, 08
2 Прибыль организации, млн. руб.	610	755, 62	889, 55	145, 62	133, 93	279, 55	123, 87	117, 72	145, 83
3 Совокупная стоимость активов организации, млн. руб.	11509, 4	13265, 8	15337	1756, 4	2071, 2	3827, 6	115, 26	115, 61	133, 26
4 Рентабельность товарооборота, % к обороту П (стр. 2) /ОТО (стр. 1) *100	14, 18	15, 58	16, 02	1, 4	0, 44	1, 84	109, 87	102, 82	112, 98
5 Рентабельность ПХД, в% стр2/стр3*100	5, 3	5, 7	5, 8	0, 4	0, 1	0, 5	107, 55	101, 75	109, 43

Построим динамику изменения рентабельности оптового товарооборота и производственно-хозяйственной деятельности за 2007-2009 гг. (см. рис. 2. 10).

Рисунок 2. 10 - Динамика рентабельности ТО и ПХД

Для анализа рентабельности ТО составим следующую факторную модель:

RТО = , (2. 4)

RТО. 2008=

RТО. 2008= = 15, 58%

Rу= = 18, 34%

RТО. 2009= =16, 02%

?RТО = RТО. 2009 - RТО. 2008 = 16, 02-15, 58 = 0, 44%.