Главная Коллекция "Otherreferats" Экономика и экономическая теория Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО НК "Роснефть"

Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО НК "Роснефть"

Теоретические аспекты анализа в системе планирования финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Общая характеристика ОАО НК "Роснефть", анализ выполнения планов и выявления резервов по основным показателям деятельности организации, рекомендации.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 11.03.2014
Размер файла 205,3 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Актуальность исследования экономического анализа в системе планирования финансово-хозяйственной деятельности предприятия определяется тем, что экономический анализ очень тесно связан с планированием и управлением производством. Анализ финансово-хозяйственной деятельности является одной из составляющих частей грамотного управления бизнесом. Осуществление хозяйственной и финансовой деятельности в условиях рыночных отношений всегда сопряжено с определенным риском. Поэтому принятию любого решения финансового характера предшествуют планирование и аналитические расчеты. В анализе широко используются плановые материалы, поэтому необходимо знать методику планирования производства анализируемого предприятия. Роль и значимость планирования вообще и финансового в частности можно достаточно легко обосновать с различных позиций, поэтому дискуссии о том, нужен план или нет, в настоящее время вряд ли уместны; более того, в условиях естественного динамичного развития экономики, стохастичности рынка и постоянно нарастающей конкурентной борьбы роль этой функции по крайней мере не уменьшается. Применение планирования создает следующие важные преимущества: делает возможной подготовку к использованию будущих благоприятных условий; проясняет возникающие проблемы; стимулирует менеджеров к реализации принятых решений; улучшает координацию действий в организации; создает предпосылки для повышения образовательной подготовки менеджеров; увеличивает возможности в обеспечении организации необходимой информацией; способствует более рациональному распределению ресурсов; улучшает контроль в организации.

В то же время научно обоснованное планирование и управление предприятиями невозможно осуществлять без широкого использования результатов экономического анализа. Он создает информационную базу для разработки планов и выбора наиболее целесообразных управленческих решений. Любой руководитель, любая управленческая структура при принятии какого-либо решения, будь то планирование или текущая деятельность, в той или иной мере руководствуются анализом.

Цель работы состоит в рассмотрении роли экономического анализа в системе планирования финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Для достижения намеченной цели необходимо решить следующие задачи:

рассмотреть теоретические аспекты анализа в системе планирования финансово-хозяйственной деятельности предприятия;

дать общую характеристику ОАО НК «Роснефть» и провести анализ выполнения планов и выявления резервов по основным показателям деятельности организации;

разработка рекомендаций по совершенствованию системы планирования финансово-хозяйственной деятельности ОАО НК «Роснефть».

Объектом исследования послужило предприятие ОАО НК «Роснефть».

Предмет исследования: роль экономического анализа в системе планирования финансово-хозяйственной деятельности предприятия ОАО НК «Роснефть».

Тема курсового проекта, анализ в системе планирования финансово-хозяйственной деятельности предприятия, достаточно полно освещена во всех учебниках по экономическому анализу, менеджменту и аудиту финансово-хозяйственной деятельности предприятия. В частности, в учебном пособии А. И. Алексеевой, Ю. В. Васильева, А. В. Малеевой и Л. И. Ушвицкой изложены теоретические аспекты средств и методов экономического и финансового анализа хозяйственной деятельности, а также их практические приложения, имеющие целью повышение эффективности и результативности экономической и финансовой деятельности организаций.

Источниками для написания работы послужила информация финансовой отчетности (бухгалтерской отчетности), а также данных управленческого учета, синтетического и аналитического бухгалтерского учета, нормативной и плановой информации.

1. Теоретические аспекты анализа в системе планирования финансово-хозяйственной днятельности предпрития

1.1 Значение планирования для успешной деятельности предприятия

финансовая хозяйственная деятельность предприятие

Роль и значимость планирования вообще и финансового в частности можно достаточно легко обосновать с различных позиций, поэтому банальные дискуссии о том, нужен план или нет, в настоящее время вряд ли уместны; более того, в условиях естественного динамичного развития экономики, стохастичности рынка и постоянно нарастающей конкурентной борьбы, роль этой функции, по крайней мере не уменьшается.

Естественно, нарождающиеся рыночные отношения привели не только к внедрению новых для нашей страны экономических категорий, но и к появлению иных подходов к планированию. Прежде всего, следует отметить, что необходимость составления планов определяется многими причинами. Выделим три из них, являющиеся, по нашему мнению, основными:

неопределенность будущего;

координирующая роль плана;

оптимизация экономических последствий.

Действительно, если бы будущее компании или предприятия было абсолютно предопределенным, не было бы нужды постоянно разрабатывать планы, совершенствовать методы их составления и структурирования. Отсюда, кстати, видно, что главная цель составления любого плана - не определение точных цифр и ориентиров, поскольку сделать это невозможно в принципе, а идентификация по каждому из важнейших направлений некоторого «коридора», в границах которого может варьировать тот или иной показатель.

Смысл координирующей роли плана состоит в том, что наличие хорошо структурированных, детализированных и взаимоувязанных целевых установок дисциплинирует как перспективную, так и текущую деятельность, приводит ее в определенную систему, позволяет хозяйствующему субъекту работать без существенных сбоев. Эта роль особенно проявляется в крупнейших компаниях, имеющих сложную структуру управления. Последняя причина составления планов заключается в том, что любое рассогласование деятельности системы требует финансовых затрат (прямых или косвенных) на его преодоление. Вероятность наступления подобного рассогласования гораздо ниже, если работа осуществляется по плану; кроме того, и негативные финансовые последствия менее значительны.

Основой для разработки планов предприятия должна служить оценка намечаемых действий с учетом существующих экономических и производственных условий и имеющихся в распоряжении хозяйствующего субъекта ресурсов, а также характера рынка, который, как предполагается, будет преобладающим в течение срока действия плана. Важными факторами, которые следует учитывать при разработке планов, являются также уровень конкуренции, характер отрасли, в которой действует экономический субъект, и размер самого предприятия. Не следует недооценивать и общий уровень экономического развития и стадию экономического цикла в стране, поскольку они накладывают серьезные ограничения на перспективы развития некоторых видов деятельности.

Значение планирования в деятельности предприятия трудно переоценить, поскольку именно план представляет собой ориентир, к которому стремится предприятие, и одновременно критерий оценки успешности его деятельности.

Планирование не только позволяет добиться поставленных целей, оно также предоставляет возможность оценки действий управленческого аппарата предприятия. Деятельность руководителей должна быть направлена на выполнение плановых заданий и достижение запланированных результатов, и то, насколько обеспечена реализация этих целей на каждом конкретном участке работы и в каждом подразделении, можно считать показателем эффективности работы руководителей этих подразделений. Для многих предприятий критерий выполнения плановых заданий является также основой системы материального стимулирования сотрудников.

С точки зрения продолжительности периода, к которому относится разрабатываемый план, можно выделить три разных уровня планирования: стратегический, тактический, оперативный.

Рис. 1 планирование в системе принятия решений предприятия

Стратегическое планирование осуществляется на долгосрочную перспективу и подразумевает формулирование целей, задач, масштабов и сферы деятельности предприятия на качественном уровне или в виде весьма общих количественных ориентиров.

Тактическое планирование осуществляется на среднесрочную перспективу (1-5 лет) и определяет ресурсы, необходимые предприятию для вступления на избранный стратегический путь.

Оперативное планирование охватывает текущую деятельность предприятия и имеет горизонт не более одного года. Часто представляется в помесячной, подекадной или понедельной разбивке.

Такую классификацию планов нельзя считать слишком жесткой. При разработке планов на ту или иную перспективу следует принимать во внимание тот факт, что для различных отраслей народного хозяйства и различных предприятий отнесение периодов к той или иной категории весьма условно.

Кроме того, следует помнить, что иногда проблемы текущей деятельности могут негативно отразиться и на стратегических перспективах предприятия. Так, трудности с текущими платежами и выполнением договорных обязательств могут втянуть предприятие в долгие судебные разбирательства и поставить его на грань выживания.

1.2 Роль и значение экономического анализа в системе планирования финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Планирование представляет собой процесс разработки и принятия целевых установок количественного и качественного характера и определения путей наиболее эффективного их достижения. Любое планирование представляет собой оценку той задачи, которую необходимо выполнить путем решения вопросов о том, какие ресурсы для этого необходимы и будут ли они доступны тогда, когда это будет нужно, и в тех количествах, которые потребуются.

Возможностью риска при планировании обусловлена роль анализа финансово-хозяйственной деятельности. Глубокий всесторонний анализ необходим именно для избежания этого риска.

Каждый день в процессе деятельности хозяйствующего субъекта его руководители принимают различные решения, касающиеся как текущей, так и перспективной деятельности предприятия. Всякий раз принятое решение основывается на результатах более или менее развернутого и формализованного анализа.

Цена ошибок, допущенных при разработке планов разных уровней, достаточно высока, поэтому весьма важным оказывается проводимый заблаговременно глубокий и всесторонний анализ целей предприятия и путей их достижения.

Ошибки текущего планирования могут быть исправлены и преодолены достаточно быстро. Если процедуры контроля и коррекции гибких бюджетов (анализ отклонений) четко отлажены и проводятся регулярно, то ситуацию можно исправить в течение одного-двух месяцев, а иногда и быстрее. Такие трудности носят временный характер и могут серьезно отразиться лишь на уровне заработной платы и премиальных выплат сотрудников. Для самого предприятия ошибки, допущенные при разработке бюджетов, могут привести к недостаточности денежных средств для выплаты кредиторам. Если эти трудности не носят затяжного характера, то серьезные неблагоприятные последствия (в виде судебных исков от кредиторов, забастовок сотрудников или штрафных санкций со стороны государства) встречаются весьма редко.

Ошибки же среднесрочного, а тем более стратегического, планирования могут стать для предприятия фатальными. Если направления деятельности, предусмотренные стратегическим планом, оказались выбраны неверно, компания оказывается в рыночном тупике. Если же для достижения этих неправильно выбранных целей уже сделаны немалые капитальные вложения, предприятие может оказаться на грани банкротства.

Анализ планов разных уровней, а также экспертиза всей системы планирования не является залогом их успешного выполнения и даже, выражаясь высоким слогом, роста экономического потенциала предприятия. Анализ системы планирования подразумевает проведение экспертизы по нескольким направлениям. Рассмотрим их более подробно.

Технический анализ. Являются ли предусмотренные планом значения экономических показателей технически обоснованными? Для ответа на этот вопрос анализируется местоположение предприятия, его филиалов и подразделений, наличие и потребность в технологическом оборудовании, обоснованность графиков ввода инженерных и производственных сооружений в действие, соответствие их техническим и экологическим стандартам и нормам, уровень квалификации специалистов, которые необходимы для обслуживания и эксплуатации технологических объектов.

Тщательная проработка этих вопросов на стадии анализа и подготовки планов позволит в дальнейшем существенно снизить технологические риски, которые могут возникнуть при реализации плана.

Коммерческий анализ. В ходе него специалистам планово-аналитической группы предстоит ответить на два основных вопроса:

1) Каковы перспективы рынка сбыта продукции, которую производит или намерено производить предприятие?

2) Сможет ли предприятие приобрести то количество ресурсов, которое необходимо для полной реализации производственных планов, т. е. каковы перспективы рынка сырья?

Оба эти вопроса принципиально важны, поскольку определяют величину будущих доходов и расходов. Успех предприятия будет зависеть как от того, сможет ли оно произвести и реализовать нужную потребителям продукцию, так и от того, будут ли издержки покрыты приемлемым уровнем прибыли.

Таким образом, роль коммерческого анализа заключается в прогнозировании спроса на продукцию и будущих цен на нее. При этом необязательно исходить из того, что рынок уже существует. Это может быть совсем не так. Главным является вопрос о том, как сформировать этот рынок, как подготовить потребителя к предлагаемой предприятием продукции. Разумеется, чем дальше в будущее пытается заглянуть аналитик, тем больше вероятность ошибки, поскольку технологические прорывы в отдельных отраслях происходят чуть ли не каждый год, и спрогнозировать их достаточно трудно. Тем не менее проведение коммерческого анализа совершенно необходимо для процедур планирования, особенно средне- и долгосрочного.

Обычно коммерческий анализ содержит целый спектр возможных вариантов развития рыночной ситуации - от самого лучшего (оптимистического) до самого худшего (пессимистического), а также рекомендуемые действия самого хозяйствующего субъекта в случае реализации того или иного варианта вместе с прогнозом возможных расходов и потерь в случае непредвиденного развития событий.

Институциональный анализ. Важную роль при планировании будущей деятельности играет оценка той организационной, правовой, политической обстановки, в рамках которой будет осуществляться эта деятельность.

В ходе институционального анализа проводится оценка следующих аспектов работы предприятия:

выявление и описание различных элементов институциональной cреды, в которой предприятие намерено работать в перспективе; при этом изучаются нормативная база, отношения с местными властями, партнерами и контрагентами;

разработка политики предприятия в области заключения договоров и контроля за их исполнением с последующими санкциями за нарушение контрактов партнерами;

выработка рекомендаций по оптимизации организационной структуры предприятия и определению роли различных подразделений и конкретных руководителей, а также степени их ответственности, в реализации производственных программ и планов;

идентификация возможных политических рисков, с которыми может столкнуться предприятие в ходе своей будущей работы.

Социальный анализ. Социальный анализ исходит из предпосылки, что предприятие не может действовать изолированно, оно всегда существует в определенном населенном пункте, располагается в непосредственной близости от жилых районов и в той или иной степени влияет на жизнь людей. На работает множество сотрудников, а сама продукция предприятия адресуется определенному кругу потребителей. Социальный анализ позволяет разрабатывать такие способы достижения плановых показателей, которые не противоречили бы интересам социального окружения, принося как можно большую полезность потребителям и сотрудникам предприятия.

Основные аспекты, которым уделяется максимальное внимание в ходе социального анализа, таковы:

социокультурные и демографические характеристики населения, затрагиваемого деятельностью предприятия;

приемлемость целей предприятия и планируемых способов их достижения для местной культуры и соответствие их социальным нормам;

заинтересованность местного населения в деятельности предприятия и готовность людей участвовать в реализации планов его развития.

Как и при проведении коммерческого анализа, исследовательской группе следует направить свои усилия не только на изучение существующей обстановки, но и на формирование социальной среды, благоприятной для дальнейшего развития предприятия и реализации его стратегических целей.

Следует отметить, что хотя на первый взгляд социальный анализ кажется дорогостоящей и не сулящей скорых прибылей процедурой, его роль в долгосрочной перспективе нельзя недооценивать: предприятие, которое не заботится о своем социальном окружении, долго процветать не может.

Экологический анализ. Выполнение требований экологического законодательства обязательно для всех экономических субъектов, действующих в нашей стране. Экологический анализ в системе планирования на позволяет выявить те виды продукции и деятельности, а также те подразделения, законодательные требования к которым наиболее жестки.

В нашей стране обязательной государственной экологической экспертизе подлежат все планы, технико-экономические обоснования и проекты строительства, реконструкции, технического перевооружения, развития и ликвидации предприятий независимо от их сметной стоимости и принадлежности.

В результате экологического анализа выявляются не только факторы воздействия на окружающую среду, но и стоимость мер по минимизации вредных последствий ее работы.

Экономический и финансовый анализ. Анализ экономических и финансовых аспектов будущей деятельности предприятий является центральной частью всех процедур, связанных с планированием.

В рамках экономического анализа находят свое денежное выражение эффекты и особенности, выявленные в других разделах анализа: технологического, коммерческого, экологического и социального. Здесь же определяется цена мер, которые следует принять для формирования позитивной среды деятельности. Экономический и финансовый анализ планов развития позволяет связать воедино все выгоды и издержки будущей деятельности предприятия, причем не только для него самого, но также для государства и общества.

Таким образом, экономический анализ хозяйственной деятельности в системе управления предприятием является важным элементом действенным средством выявления внутрихозяйственных резервов, основой разработки научно обоснованных планов-прогнозов и управленческих решений и контроля за их выполнением с целью повышения эффективности функционирования предприятия.

2. Анализ в ситеме планирования финансово-хозяйственной деятельности на ОАО НК «Роснефть».

2.1 Общеэкономическая характеристика предприятия

«Роснефть» - лидер российской нефтяной отрасли и одна из крупнейших публичных нефтегазовых компаний мира. Основными видами деятельности «Роснефти» являются разведка и добыча нефти и газа, производство нефтепродуктов и продукции нефтехимии, а также сбыт произведенной продукции. Роснефть владеет доказанными запасами резервов в размере 26, 30 млрд. баррелей нефтяного эквивалента, включая доказанные запасы нефти и газового конденсата в размере около 19, 65 млрд. баррелей (3, 35 млрд. тонн) и доказанные запасы газа в размере около 783, 79 млрд. куб. м. Также по данным «ДеГольер энд МакНотон», на 31 декабря 2011 года доказанные и вероятные запасы нефти и газового конденсата Компании (PRMS) составляли около 28, 55 млрд. баррелей (3, 90 млрд. тонн), а доказанные и вероятные запасы газа (PRMS) составляли около 1 318, 77 млрд. куб. м. Компания включена в перечень стратегических предприятий России. Ее основным акционером (69, 50% акций) является ОАО «РОСНЕФТЕГАЗ», на 100% принадлежащее государству. В свободном обращении находится около 10% акций Компании.

География деятельности «Роснефти» в секторе разведки и добычи охватывает все основные нефтегазоносные провинции России: Западную Сибирь, Южную и Центральную Россию, Тимано-Печору, Восточную Сибирь, Дальний Восток, шельф Арктических морей. Компания также реализует проекты в Казахстане, Алжире, Венесуэле и ОАЭ. Семь крупных НПЗ «Роснефти» распределены по территории России от побережья Черного моря до Дальнего Востока, а сбытовая сеть охватывает 41 регион страны. «Роснефти» принадлежит также 50% компании Ruhr Oel GmbH, владеющей долями в 4 НПЗ на территории Германии.

Основное конкурентное преимущество «Роснефти» - размер и качество ее ресурсной базы. Компания располагает 22, 8 млрд барр. н. э. доказанных запасов, что является одним из лучших показателей среди публичных нефтегазовых компаний мира. При этом по запасам жидких углеводородов «Роснефть» является безусловным лидером. Обеспеченность Компании доказанными запасами углеводородов составляет 25 лет, а бульшая часть запасов относится к категории традиционных, что дает возможность эффективно наращивать добычу. Компания располагает также 12, 5 млрд барр. н. э. вероятных запасов и 10, 5 млрд барр. н. э. возможных запасов, которые являются источником восполнения доказанных запасов в будущем.

Для обеспечения устойчивого роста добычи в долгосрочной перспективе «Роснефть» активно расширяет свою ресурсную базу за счет геологоразведочных и новых приобретений. Коэффициент восполнения доказанных запасов углеводородов за последние 5 лет в среднем составил около 150% без учета приобретений, что является одним из самых высоких показателей в отрасли. Основную часть геологоразведочных работ «Роснефть» осуществляет в наиболее перспективных нефтегазоносных регионах России (Восточная Сибирь, шельф южных морей России, Дальний Восток), что обеспечивает Компании доступ примерно к 50, 5 млрд барр. н. э. прогнозных извлекаемых ресурсов. В 2010 г. Компания приобрела несколько участков на Арктическом шельфе России - одном из наиболее перспективных регионов в мире.

«Роснефть» является одним из крупнейших независимых производителей газа в Российской Федерации. Компания добывает более 12 млрд куб. м газа в год и обладает огромным потенциалом для дальнейшего наращивания добычи благодаря наличию значительного объема запасов. В настоящее время «Роснефть» реализует программу по увеличению уровня использования попутного нефтяного газа до 95%.

Суммарный объем переработки нефти на НПЗ Компании составил по итогам 2010г. рекордные для российского перерабатывающего сектора 50, 5 млн тонн (369 млн барр.) Заводы «Роснефти» имеют выгодное географическое положение, что позволяет значительно увеличить эффективность поставок производимых нефтепродуктов. В настоящее время «Роснефть» реализует проекты расширения и модернизации своих НПЗ с целью улучшения баланса между добычей и переработкой, а также для увеличения выпуска качественной продукции с высокой добавленной стоимостью, соответствующей самым современным экологическим стандартам.

Одной из стратегических задач «Роснефти» является увеличение объемов реализации собственной продукции напрямую конечному потребителю. С этой целью Компания развивает розничную сбытовую сеть, насчитывающую в настоящее время 1 800 АЗС, и занимает второе место среди российских компаний по количеству автозаправочных станций.

«Роснефть» строго придерживается международных стандартов корпоративного управления, раскрытия информации, а также финансовой отчетности. С 2010 г. треть мест в Совете директоров занимают независимые директора. Компания следует политике высокой социальной ответственности не только перед своими сотрудниками, членами их семей и жителями регионов, в которых она осуществляет свою деятельность, но и перед обществом в целом.

В области защиты окружающей среды «Роснефть» руководствуется требованиями законодательства РФ и нормами международного права. Одним из приоритетных направлений работы Компании является сокращение выбросов вредных веществ в атмосферу. Особое внимание уделяется мерам предупреждающего характера, направленным на минимизацию негативного воздействия на окружающую среду. В частности, «Роснефть» реализует Целевую экологическую программу на 2009-2014 г. г., направленную на модернизацию природоохранных сооружений и оборудования.

2.2 Анализ выполнения планов по основным показателям деятельности ОАО НК «Роснефть»

Главной целью этой работы является проведение анализа выполнения планов финансово-хозяйственной деятельности, осуществление контроля над их выполнением и выявление резервов повышения эффективности производства на примере конкретного предприятия.

Для достижения поставленной цели необходимо решить несколько задач:

провести анализ плана производства и реализации продукции;

повести оценку факторов влияющих на объем производства и реализации продукции;

выявить основные направления и резервы увеличения выпуска и реализации продукции.

Проведем анализ динамики производства и реализации основных видов продукции реализуемых ОАО НК «Роснефть» на внутреннем рынке: прямогонного бензина, гидроочищенного керосина и гидроочищенного дизельного топлива.

Для проведения анализа изменения динамики производства и реализации прямогонного бензина составляем аналитическую таблицу, исходя из данных Приложение 2.

Таблица 2. 2. 1

Динамика производства и реализации прямогонного бензина.

Год

Объем производства продукции, т

Темпы роста, %

Объем реализации продукции, т

Темпы роста, %

базисные

цепные

базисные

цепные

2008

735726

100

100

735726

100

100

2009

874085

118, 81

118, 81

874085

118, 81

118, 81

2010

908466

123, 48

103, 93

908466

123, 48

103, 93

2011

942138

128, 06

103, 71

942138

128, 06

103, 71

2012

1067475

145, 09

113, 30

1067475

145, 09

113, 30

Из таблицы видно, что за последние 5 лет объем производства прямогонного бензина неуклонно растет. Так, в 2012 году по сравнению с 2012 годом объем производства продукции увеличился на 45, 09% (145, 09 - 100), а по сравнению с 2011 годом увеличился на 13, 3% (113, 30- 100).

Объем реализации прямогонного бензина за данный период увеличился 45, 09% (145, 09 - 100), а по сравнению с 2011 годом на 13, 3% (113, 30- 100).

По данным таблицы 2. 1 рассчитаем среднегодовой темп роста (прироста) производства и реализации прямогонного бензина по среднегеометрической взвешенной:

Среднегодовой темп роста производства: Тр==== 1, 0975 = 109, 75%

Среднегодовой темп прироста: Тпр = Тр - 100 = 109, 75 - 100 = 9, 75%.

Среднегодовой темп роста реализации: Тр = = = = 1, 0975 = 109, 75%.

Среднегодовой темп прироста: Тпр = Тр - 100 = 109, 75 - 100 = 9, 75%.

Расчеты показывают, что среднегодовой темп роста производства прямогонного бензина с 2008 по 2012 год составляет 109, 75%, а среднегодовой темп прироста производства - 9, 75% (109, 75 - 100). Среднегодовые темпы роста реализации составляют 109, 75%, а среднегодовой темп прироста реализации продукции - 9, 75% (109, 75 - 100).

Для проведения анализа изменения динамики производства и реализации технического керосина составляем аналитическую таблицу, исходя из данных Приложение 2.

Таблица 2. 2. 2

Динамика производства и реализации гидроочищенного керосина

Год

Объем производства продукции, т

Темпы роста

Объем реализации продукции, т

Темпы роста

базисные

цепные

базисные

цепные

2009

317488

100, 00

100, 00

315958

100

100

2010

396798

124, 98

124, 98

391078

123, 77

123, 77

2011

368127

115, 95

92, 77

366200

115, 90

93, 64

2012

343290

108, 13

93, 25

291260

92, 18

79, 53

Из таблицы видно, что с 2009 по 2011 объем производства гидроочищенного керосина увеличивался, а с 2010 по 2012 год произошло уменьшение объемов производства. Так, в 2012 году по сравнению с 2009 годом объем производства продукции вырос на 8, 13% (108, 13 - 100), а по сравнению с 2011 годом уменьшился на 6, 75% (93, 25- 100).

Объем реализации гидроочищенного керосина в 2012 году по сравнению с 2009 годом уменьшился на 7, 82% (92, 18 - 100), а по сравнению с 2011 годом уменьшился на 20, 47% (79, 53 - 100).

По данным таблицы 2. 1 рассчитаем среднегодовой темп роста (прироста) производства и реализации гидроочищенного керосина по среднегеометрической взвешенной.

Среднегодовой темп роста производства: Тр===1, 0263=102, 63%

Среднегодовой темп прироста: Тпр = Тр - 100 = 102, 63 - 100 = 2, 63%.

Среднегодовой темп роста реализации: Тр====0, 9732= 97, 32%.

Темп прироста: Тпр = Тр - 100 = 97, 32 - 100 = - 2, 68%.

Расчеты показывают, что среднегодовой темп роста производства гидроочищенного керосина с 2009 по 2012 год составляет 102, 63%, а среднегодовой темп прироста производства - 2, 63% (102, 63 - 100). Среднегодовые темпы роста реализации составляют 97, 32%, а среднегодовой темп прироста реализации продукции - -2, 68% (97, 32 - 100).

Для проведения анализа изменения динамики производства и реализации дизельного топлива составляем аналитическую таблицу, исходя из данных Приложение 2.

Таблица 2. 2. 3

Динамика производства и реализации гидроочищенного дизельного топлива.

Год

Объем производства продукции, т

Темпы роста

Объем реализации продукции, т

Темпы роста

базисные

цепные

базисные

цепные

2009

1055504

100, 00

100, 00

1054284

100

100

2010

1461975

138, 51

115, 26

1439637

136, 55

113, 39

2011

1508177

142, 89

103, 16

1512445

143, 46

105, 05

2012

1774326

168, 10

117, 73

1824900

173, 09

120, 66

Из таблицы видно, что за последние 4 года объем производства гидроочищенного дизельного топлива неуклонно растет. Так, в 2012 году по сравнению с 2009 годом объем производства продукции выросло на 68, 1% (168, 1 - 100), а по сравнению с 2011 годом выросло на 17, 73% (117, 73 - 100). Объем реализации гидроочищенного дизельного топлива в 2012 году посравнению с 2009 годом увеличился на 73, 09% (173, 09 - 100), а по сравнению с 2011 годом увеличился на 20, 66% (120, 66 - 100).

По данным таблицы 2. 3 рассчитаем среднегодовой темп роста (прироста) производства и реализации гидроочищенного дизельного топлива по среднегеометрической взвешенной.

Среднегодовой темп роста производства: Тр==== =1, 1376 = 113, 76%.

Среднегодовой темп прироста: Тпр = Тр - 100 = 113, 76 - 100 = 13, 76%.

Среднегодовой темп роста реализации:

Тр====1, 147== 114, 7%

Среднегодовой темп прироста: Тпр = Тр - 100 = 114, 7 - 100 = 14, 7%.

Расчеты показывают, что среднегодовой темп роста производства гидроочищенного дизельного топлива с 2009 по 2012 год составляет 113, 76%, а среднегодовой темп прироста производства - 13, 76% (113, 76 - 100). Среднегодовые темпы роста реализации составляют 114, 7%, а среднегодовой темп прироста реализации продукции - 14, 7% (114, 7 - 100).

На следующем этапе проанализируем выполнение плана производства и реализации продукции в 2011 году (исходя из данных Приложения 5) и для этого составляем аналитическую таблицу, где проанализируем отклонение от плана производства и реализации продукции и процент выполнения плана.

Таблица 2. 2. 4

Анализ выполнения плана выпуска и реализации продукции в 2011 г.

Продукт

Объем производства продукции

Реализация продукции

план

факт

отклонение от плана

% к плану

план

факт

отклонение от плана

% к плану

Прямогонный бензин

911836

942138

30302

103, 32

942138

942138

30302

103, 32

Керосин гидроочищенный

373531

368127

-5404

98, 55

366200

366200

-5559

98, 50

Дизельное топливо гидроочищенное

1418404

1508177

88408

106, 23

1512445

1512445

96551

106, 82

Итого

2703771

2818442

114671

104, 24

2820783

2820783

121294

104, 49

Данные таблицы показывают, что за 2011 год план по выпуску готовой продукции выполнен только по прямогонному бензину и дизельному топливу (на 103, 32 и 106, 23% соответственно) и не выполнен по гидроочищенному керосину (на 1, 45%).

Итоговый план по производству продукции перевыполнен на 114671 тонн или 104, 24%, а по реализации продукции перевыполнен на 121294 тонны или 104, 49%.

В то же время план по реализации гидроочищенного керосина за данный период недовыполнен на 5559 тонн или 1, 5% (100 - 98, 50).

На следующем этапе проанализируем выполнение плана производства и реализации продукции в 2012 году (исходя из данных приложения 5) и для этого составляем аналитическую таблицу 2. 2. 5.

Таблица 2. 2. 5

Анализ выполнения плана выпуска и реализации продукции в 2012 г.

Продукт

Объем производства продукции

Реализация продукции

план

факт

отклонение от плана

% к плану

план

факт

отклонение от плана

% к плану

Прямогонный бензин

1061705

1067475

5770

100, 54

1061705

1067475

1067475

100, 54

Прямогонный бензин

1061705

1067475

5770

100, 54

1061705

1067475

1067475

100, 54

Керосин гидроочищенный

435045

343290

-91755

78, 91

430753

291260

291260

67, 62

Дизельное топливо гидроочищенное

1613698

1774326

160628

109, 95

1615352

1824900

1824900

112, 97

Итого

3110448

3185091

74643

102, 40

3107810

3183635

3183635

102, 44

Данные таблицы показывают, что за 2012 год план по выпуску готовой продукции выполнен только по прямогонному бензину и дизельному топливу (на 100, 54 и 109, 95% соответственно) и не выполнен по гидроочищенному керосину (на 21, 09%). Итоговый план по производству продукции перевыполнен на 74643 тонны или 2, 40%, а по реализации продукции перевыполнен на 75825 тонн или 2, 44%. В то же время план по реализации гидроочищенного керосина за данный период недовыполнен на 139493 тонны или 32, 38% (100 - 67, 62).

В дальнейшем проанализируем ассортимент, ритмичность и качество выпускаемой продукции.

Оценка выполнения плана по ассортименту продукции производится с помощью одноименного коэффициента, который рассчитывается путем деления общего фактического выпуска продукции, зачтенного в выполнение плана по ассортименту, на общий плановый выпуск продукции (продукция, изготовленная сверх плана или не предусмотренная планом, не засчитывается в выполнение плана по ассортименту).

Проведем анализ ассортимента продукции по трем основным видам продукции, выпускаемым ОАО НК «Роснефть» - прямогонному бензину, гидроочищенному керосину и дизельному топливу.

Рассчитаем коэффициенты, характеризующие изменение ассортимента продукции, по данным таблиц 2. 2. 4, 2. 2. 5.

Рассчитаем коэффициент ассортимента в 2011 году: Кас = (911836+368127+1418404) / (911836+373531+1418404) = 0, 9980

Судя по этому коэффициенту видно, что выпуск гидроочищенного керосина уменьшился, а выпуск прямогонного бензина и гидроочищенного дизельного топлива увеличился.

Рассчитаем коэффициент ассортимента в 2012 году: Кас = (1061705+343290+1613698) / (1061705+435045+1613698) =0, 9705

Судя по этому коэффициенту видно, что выпуск гидроочищенного керосина уменьшился, а выпуск прямогонного бензина и гидроочищенного дизельного топлива увеличился.

Таким образом, приведенные расчеты показывают, что в 2011-2012 годах выпуск прямогонного бензина и гидроочищенного дизельного топлива увеличивался, а выпуск гидроочищенного керосина уменьшался, это связано с тем, что на рынке наблюдались определенные трудности со сбытом гидроочищенного керосина и повышением спроса на зимнее дизельное топливо, при производстве которого в качестве компонента используется гидроочищенноый керосин.

Проанализируем ритмичность выпуска прямогонного бензина за период 2011-2012 года. Для этого составим аналитическую таблицу по данным приложение 3.

Таблица 2. 2. 6

Ритмичность выпуска прямогонного бензина за 2011-2012 г.

Квартал

Выпуск продукции

Удельный вес продукции

Выполнение плана, коэффициент

Доля продукции, зачтенная в выполнение плана поритмичности

План

Факт

План

Факт

1 кв. 2011 г.

250015

255738

27, 5

27

1, 023

27

2 кв. 2011 г.

219681

222464

24

24

1, 013

24

3 кв. 2011 г.

192147

199111

21

21

1, 036

21

4 кв. 2011 г.

249993

264825

27, 5

28

1, 059

27, 5

Всего за год

911836

942138

100

100

1, 033

99, 5

1 кв. 2012 г.

270969

284639

25, 5

27

1, 050

25, 5

2 кв. 2012 г.

293620

301034

27, 5

28

1, 025

27, 5

3 кв. 2012 г.

207759

197320

19, 5

18

0, 950

18

Всего за год

1061705

1067475

100

100

1, 005

98

Рассчитаем коэффициент ритмичности выпуска прямогонного бензина в 2011 году: Критм 2011 = 27 + 24 + 21 + 27, 5 = 99, 5%.

Рассчитаем коэффициент вариации выпуска прямогонного бензина в 2011 году: Квар 2011 = = 0, 014

В 2011 году выпуск прямогонного бензина по кварталам отклонялся от графика в среднем на 1, 4%. Здесь также снижение выпуска в 2 и 3 квартале объясняется капитальным ремонтом в этот период.

Рассчитаем коэффициент ритмичности выпуска прямогонного бензина в 2012 году: Критм 2012 = 25, 5 + 27, 5 + 18 + 27 = 98%.

Рассчитаем коэффициент вариации выпуска прямогонного бензина в 2012 году: Квар 2012 = = 0, 0447.

В целом можно сделать вывод, что выпуск прямогонного бензина в 2012 году по кварталам отклонялся от графика в среднем на 4, 47%. Значительное снижение выпуска в 3 квартале объясняется тем, что в 2012 году капитальный ремонт был перенесен на сентябрь месяц по просьбе основного потребителя прямогонного бензина.

Проанализируем ритмичность выпуска гидроочищенного керосина за период 2011-2012 года (по данным Приложение 3).

Таблица 2. 2. 7

Ритмичность выпуска гидроочищенного керосина за 2011-2012 г.

Квартал

Выпуск продукции

Удельный вес продукции

Выполнение плана, коэффициент

Доля продукции, зачтенная в выполнение плана по ритмичности

План

Факт

План

Факт

1 кв. 2011 г.

79786

82547

21

22

1, 035

21

2 кв. 2011 г.

99623

101344

27

28

1, 017

27

3 кв. 2011 г.

94570

100298

25

27

1, 061

25

4 кв. 2011 г.

99552

83938

27

23

0, 843

23

Всего за год

373531

368127

100

100

0, 986

96

1 кв. 2012 г.

50842

32571

12

10

0, 641

10

2 кв. 2012 г.

197587

184245

45

54

0, 932

45

3 кв. 2012 г.

98478

94353

23

27

0, 958

23

4 кв. 2012 г.

88138

32121

20

9

0, 364

9

Всего за год

435045

343290

100

100

0, 789

87

Рассчитаем коэффициент ритмичности выпуска гидроочищенного керосина в 2011 году: Критм 2011 = 21 + 27 + 25 + 23 = 96%.

Рассчитаем коэффициент вариации выпуска гидроочищенного керосина в 2011 году: Квар 2011 = = 0, 094.

Выпуск гидроочищенного керосина в 2011 году по кварталам отклонялся от графика в среднем на 9, 4%. Снижение выпуска керосина в 1 и 4 квартале объясняется вовлечением керосина в выпуск зимнего дизельного топлива.

Рассчитаем коэффициент ритмичности выпуска гидроочищенного керосина в 2012 году: Критм 2012 = 10 + 45 + 23 + 9 = 87%.

Рассчитаем коэффициент вариации выпуска гидроочищенного керосина в 2012 году: Квар 2012 = = 0, 298.

Выпуск гидроочищенного керосина в 2012 году по кварталам отклонялся от графика в среднем на 29, 8%. Такое большое отклонение от графика объясняется увеличением выпуска зимнего дизельного топлива в зимний период (1 и 4 квартала), в производство которого вовлекается большое количество керосиновой фракции. Проанализируем ритмичность выпуска дизельного топлива за период 2011-2012 года (по данным приложение 3).

Таблица 2. 2. 8

Ритмичность выпуска гидроочищенного дизельноготоплива за 2011-2012 г.

Квартал

Выпуск продукции

Удельный вес продукции

Выполнение плана, коэффициент

Доля продукции, зачтенная в выполнение плана по ритмчности

План

Факт

План

Факт

1 кв. 2011 г.

427437

444723

30

30

1, 040

30

2 кв. 2011 г.

351628

360940

25

24

1, 026

24

3 кв. 2011 г.

275545

292042

19

19

1, 060

19

4 кв. 2011 г.

363794

410472

26

27

1, 128

26

Всего за год

1418404

1508177

100

100

1, 063

99

1 кв. 2012 г.

459106

524050

29

30

1, 141

29

2 кв. 2012 г.

373532

428172

23

24

1, 146

23

3 кв. 2012 г.

276779

272162

17

15

0, 983

15

4 кв. 2012 г.

504281

549942

31

31

1, 091

31

Всего за год

1613698

1774326

100

100

1, 100

98

Рассчитаем коэффициент ритмичности выпуска гидроочищенного дизельного топлива в 2011 году: Критм 2011 = 30 + 24 + 19 + 26 = 99%.

Квар 2011 = =0, 028.

Из данных расчетов видно, что выпуск гидроочищенного дизельного топлива в 2011 году по кварталам отклонялся от графика в среднем на 2, 8%. Некоторое снижение выпуска во 2 и 3 квартале объясняется капитальным ремонтом в этот период.

Рассчитаем коэффициент ритмичности выпуска гидроочищенного дизельного топлива в 2012 году: Критм 2012 = 29 + 23 + 15 + 31 = 98%.

Рассчитаем коэффициент вариации выпуска гидроочищенного дизельного топлива в 2012 году: Квар 2012 = = 0, 049.

Рассчитаем выпуск товарной продукции в 2011 году: ДВП = (Ц1 - Ц0) * VВП1;

прямогонный бензин ДВП 2011 = (9544 - 9439) * 942138 = 98 924 490 руб. ;

гидроочищенный керосин ДВП 2011 = (10984 - 10751) * 368127=85 773 591 руб. ;

гидроочищенное дизельное топливо ДВП 2011 = (11205-11021) * 1508177 = 277 504 568 руб.

Рассчитаем выпуск товарной продукции в 2012 году: ДВП = (Ц1 - Ц0) * VВП1;

прямогонный бензин ДВП 2012 = (9969 - 9822) * 1067475 = 156 918 825 руб.

гидроочищенный керосин ДВП 2012 = (11586 - 11342) * 343290 = 83 767 760 руб.

гидроочищенное топливо ДВП 2012 = (11976 - 11457) * 1774326 = 920 875 194 руб.

Рассчитаем выручку от реализации продукции в 2011 году: ДВ = (Ц1 - Ц0) * VРП1;

прямогонный бензин ДВП 2011 = (9544 - 9439) * 942138 = 98 924 490 руб. ;

гидроочищенный керосин ДВП 2011 = (10984 - 10751) * 366200 = 85 324 600 руб. ;

гидроочищенное дизельное топливо ДВП 2011 = (11205-11021) * *151244 = 248 289 880 руб.

Рассчитаем выручку от реализации продукции в 2012 году. ДВ = (Ц1 - Ц0) * VРП1;

прямогонный бензин ДВП 2012 = (9969 - 9822) * 1067475 = 156 918 825 руб.

гидроочищенный керосинДВП 2012 = (11585 - 11342) * 291260 = 70 776 180 руб. ;

гидроочищенное дизельное топливо 2012 = (11976 - 11457) * 1824900 = 947 123 100 руб.

В целом полученные расчеты показывают, что выпуск гидроочищенного дизельного топлива в 2012 году по кварталам отклонялся от графика в среднем на 4, 9%. Значительное снижение выпуска в 3 квартале объясняется тем, что в 2012 году капитальный ремонт был перенесен на сентябрь месяц по просьбе основного потребителя прямогонного бензина.

Также можно отметить, что предприятие работало стабильно, ритмично, небольшие отклонения от графика выпуска продукции были вызваны лишь проводимым ежегодно капитальным ремонтом оборудования, планы по ассортименту выпускаемой продукции выполнялись, кроме планов по гидроочищеному керосину, которое вовлекается в производство зимнего гидроочищенного дизельного топлива, в качестве компонента, для гидроочищенного зимнего дизельного топлива.

2.3 Анализ и выявление резервов в деятельности ОАО НК «Роснефть»

Изучив динамику и выполнение плана по выпуску и реализации продукции, необходимо установить факторы, влияющие на изменение их объема. Особое внимание следует уделить изучению влияния факторов, определяющих объем производства и реализации продукции. Их можно объединить в три группы:

1- обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и эффективность их использования:

ВП = ЧР * ГВ;

РП = ЧР * ГВ * ДВ,

где ЧР - среднесписочная численность работников предприятия; ГВ - среднегодовая выработка продукции одним работником; ДВ - доля реализованной продукции в объеме выпущенной продукции отчетного периода;

2- обеспеченность предприятия основными производственными фондами и эффективность их использования:

ВП = ОПФ * ФО;

РП = ОПФ * ФО * ДВ,

где ОПФ - среднегодовая сумма основных производственных фондов пред приятия; ФО - фондоотдача основных производственных фондов;

3- обеспеченность производства сырьем и материалами и эффективность их использования:

ВП = МЗ * МО;

РП = МЗ * МО * ДВ,

где МЗ - сумма потребленных материальных запасов; МО - материалоотдача (производство продукции на рубль материальных затрат).

Влияние данных факторов на объем выпуска и реализации продукции можно рассчитать, используя один из приемов детерминированного анализа.

Определение величины резервов за счет улучшения использования трудовых резервов определяется следующим образом:

Р^ ВПкр = Р^КР * ГВ;

Р^ ВПфрв = Р^ФРВ * ЧВ;

Р^ ВПчв = Р^ЧВ * ФРВв,

где Р^ ВПкр, Р^ ВПфрв, Р^ ВПчв - резерв роста выпуска продукции соответственно за счет создания новых рабочих мест, увеличения фонда рабочего времени и повышения среднечасовой выработки рабочих; Р^КР - резерв увеличения количества рабочих мест; Р^ФРВ - резерв увеличения фонда рабочего времени за счет сокращения его потерь по вине предприятия;

Р^ЧВ - резерв роста среднечасовой выработки за счет совершенствования техники, технологии, организации производства и рабочей силы; ФРВв - возможный фонд рабочего времени с учетом выявленных резервов его роста.

Определение величины резервов за счет увеличения численности оборудования (Р^К), времени его работы (Р^Т) и выпуска продукции за один машино-час (Р^ЧВ) рассчитываются следующим образом:

Р^ВПк = Р^К * ГВ1;

Р^ВПт = Р^Т * ЧВ1;

Р^ВПчв = Р^ЧВ * Тв.

Определение величины резервов за счет улучшения использования сырья и материалов рассчитываются следующим образом:

1- дополнительное количество j-го материала делится на норму его расхода на единицу i-го вида продукции и умножается на фактическую цену единицы продукции. Затем результаты суммируются по всем видам продукции:

Р^ВП = У (Р^Мj / НРji * Цi1) ;

2- сверхплановые отходы материалов делятся на норму их расхода на единицу i-го вида продукции и умножаются фактическую цену единицы соответствующего вида продукции, после чего полученные результаты суммируются:

Р^ВП = У (Рv Отхj/НРji * Цi1) ;

3- планируемое сокращение нормы расхода j-го ресурса на единицу i-го вида продукции (Рv НР) умножается на планируемый к выпуску объем производства i-го вида продукции; полученный результат делится на плановую норму расхода и умножается на фактическую цену данного изделия, после чего подсчитывается общая сумма резерва валовой продукции:

Р^ВП = У (РvНРji * VВПi) пл/НРji * Цi1.

В заключение анализа обобщают выявленные резервы увеличения производства и реализации продукции.

Резервы увеличения выпуска продукции должны быть сбалансированы по всем трем группам ресурсов. Максимальный резерв, установленный по одной из групп, не может быть освоен до тех пор, пока не будут выявлены резервы в таком же размере и по другим группам ресурсов.

При определении резервов увеличения реализации продукции необходимо, кроме того, учесть сверхплановые остатки готовой продукции на складах предприятия и отгруженной покупателям. При этом следует учитывать спрос на тот или другой вид продукции и реальную возможность ее реализации, а также риск невостребованной продукции.

Проведем анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования:

ВП = ЧР * ГВ;

РП = ЧР * ГВ * ДВ,

где ЧР - численность рабочих, ГВ - годовая выработка, ДВ - доля реализованной продукции в общем объеме валовой продукции.

С целью выявления изменения объема выпуска и реализации продукции за счет изменения численности рабочих, годовой выработки и изменения доли реализованной продукции (выручки) в общем объеме валовой продукции составим аналитические таблицы, исходя из данных, приведенных в Приложение 4.

Таблица 2. 3. 1

Показатели выпуска продукции ОАО НК «Роснефть» за 2010-2012 гг.

Показатели

ЧР 2010*ГВ 2010

ЧР 2012*ГВ 2010

ЧР 2012*ГВ 2011

ЧР 2012*ГВ 2012

ВП

13123587786

39885852981

52417145300

55465148700

Таблица 2. 3. 2

Показатели реализации продукции ОАО НК «РОСНЕФТЬ» за 2009-2010 гг.

Показатели

ЧР 2010*ГВ 2010*ДВ 2010

ЧР 2012*ГВ 2010*ДВ 2010

ЧР 2012*ГВ 2011*ДВ2011

ЧР 2012*ГВ 2012*ДВ 2010

ЧР 2012*ГВ 2012*ДВ 2012

РП

13123587786

39885852981

53098568190

56186264190

56907312003, 83

Изменение объема выпуска продукции выявляется за счет следующих факторов:

1- изменения численности рабочих ДВПЧР = (ЧР2012 * ГВ 2010) - (ЧР 2010 * ГВ 2010) = (1781 * 22 395 201) - (586 * 22 395 201) = 39 885 852 981 - - 13 123 587 786 = 27 762 265 195 руб. ;

2- изменения годовой выработки ДВПГВ = (ЧР 2012 * ГВ 2011) - (ЧР 2012 * ГВ 2010) = (1781 * 29 431 300) - (1781 * 22 395 201) = 55 465 216 378 - 39 885 852 981 = 12 531 292 320 руб. ;

3- общее изменение объема выпуска продукции ДВПОБЩ = ДВПЧР + ДВПГВ = 27 762 265 195 + 12 531 292 320 = 40 293 557 510 руб.

Анализ производства продукции ОАО «Роснефть» показал, что выпуск продукции в денежном выражении в 2010-2012 году увеличился на 40 293 557 510 руб., на что положительно повлияло увеличение численности на 1195 человек (1781 - 586), что увеличило производство продукции в денежном выражении на 27 762 265 195 руб. ; также увеличение годовой выработки на 8 747 537 руб. (31 142 738 - 22 395 201), увеличило производство продукции в денежном выражении на 12 531 292 320 руб.

Анализ реализации продукции ОАО «Роснефть» за 2010-2012 года проводится аналогичным образом.

Изменение объема реализации продукции выявляется за счет следующих факторов:

1- изменения численности рабочих ДРПЧР = (ЧР 2012 * ГВ 2010 * ДВ 2010) - (ЧР 2010 * ГВ 2010 * ДВ 2010) = (1781 * 22 395 201 * 0, 989) - (586 * 22 395 201 * 0, 989) = 39 447 108 598, 21 - 12 979 228 320, 35 = 26 467 880 277, 86 руб. ;

2- изменения годовой выработки ДРПГВ = (ЧР 2012 * ГВ2012 * ДВ 2010) - (ЧР 2012 * ГВ 2010 * ДВ 2010) = (1781 * 31 142 738 * 0, 989) - (1781 * 22 395 201 * 0, 989) = 54 855 098 997, 84 - 39 447 108 598, 21 = 15 407 990 399, 63 руб. ;

3- изменение доли реализованной продукции ДРПДВ = (ЧР 2012 * ГВ 2012 * ДВ 2012) - (ЧР 2012 * ГВ2012 * ДВ 2010) ; ДРПДВ = (1781 * 31 142 738 * 1, 026) - (1781 * 31 142 738 * 0, 989) = = 56 907 312 003, 83 - 54 855 098 997, 84 = 2 052 213 005, 99 руб. ;

4- общее изменение объема реализации продукции ДРПОБЩ = ДРПЧР + ДРПГВ + ДРПДВ =26 467 880 277, 86 + 15 407 990 399, 63 + 2 052 213 005, 99 = = 43 928 083 683, 48 руб.

Анализ реализации продукции ОАО «Роснефть» показал, что реализация продукции в денежном выражении в 2010-2012 году увеличилась на 43 928 083 683, 48 руб., на что положительно повлияло увеличение численности рабочих на 1195 человек (1781 - 586), что увеличило реализацию продукции в денежном выражении на 26 467 880 277, 86 руб. ; также увеличение годовой выработки на 8 747 537 руб. (31 142 738 - 22 395 201), увеличило реализацию продукции в денежном выражении на 15 407 990 399, 63 руб., а также увеличение доли выручки в общем объеме валовой продукции на 0, 037 пункта (1, 026-0, 989), что увеличило реализацию продукции на 2 052 213 005, 99 руб.

Проведем анализ обеспеченности предприятия основными производственными фондами и эффективности их использования:

ВП = ОПФ * ФО;

РП = ОПФ * ФО * ДВ,

где ОПФ - основные производственные фонды, ФО - фондоотдача.

С целью выявления изменения объема выпуска и реализации продукции за счет изменения стоимости основных производственных фондов, фондоотдачи и изменения доли реализованной продукции (выручки) в общем объеме валовой продукции составим аналитические таблицы, исходя из данных, приведенных в Приложение 4.

Таблица 2. 3. 4

Показатели выпуска продукции ОАО НК «РОСНЕФТЬ» за 2010-2012 г.

Показатели

ОПФ 2010 *ФО 2010

ОПФ 2012*ФО 2010

ОПФ 2012*ФО 2011

ОПФ 2012*ФО 2012

ВП

13119559610

1491737290

29262171630

55450107330

Таблица 2. 3. 5

Показатели реализации продукции ОАО НК «РОСНЕФТЬ» за 2010-2012 г.

Показатели

ОПФ 2010*ФО 2010*ДВ 2010

ОПФ 2012*ФО 2010*ДВ 2010

ОПФ 2012*ФО 2011*ДВ 2011

ОПФ 2012*ФО 2012*ДВ 2010

ОПФ 2012*ФО 2012*ДВ 2012

РП

12975 244454, 29

14751664179, 81

29642579860

Страница:


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены