Анализ хозяйственной деятельности ОАО "МК ОРМЕТО-ЮУМЗ"
Изучение структуры предприятия и технологии производства. Ознакомление с работой экономической, финансовой, кадровой, сбытовой служб. Расчеты основных технико-экономических и финансовых показателей деятельности предприятия. Анализ трудовых ресурсов.
Рубрика | Экономика и экономическая теория |
Вид | отчет по практике |
Язык | русский |
Дата добавления | 02.03.2014 |
Размер файла | 86,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Содержание
ВВЕДЕНИЕ
1. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ О ПРЕДПРИЯТИИ
2. ОСНОВНЫЕ СВЕДЕНИЯ О ПЛАНОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОМ ОТДЕЛЕ
3. ОСНОВНЫЕ ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ФОНДЫ (ОПФ) ПРЕДПРИЯТИЯ
4. ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА (ОС) ПРЕДПРИЯТИЯ
5. СЕБЕСТОИМОСТЬ ВЫПУСКАЕМОЙ ПРОДУКЦИИ
6. ТРУД, КАДРЫ, ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА
7. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ПРЕДПРИЯТИЯ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
ПРИЛОЖЕНИЯ
Введение
экономический кадровый сбытовой финансовый
Объектом исследования является ОАО «Машиностроительный концерн ОРМЕТО-ЮУМЗ».
Цель практики - закрепление полученных теоретических знаний и навыков в практических условиях деятельности предприятия и написание отчета по практике на основе собранного материала.
Задачами практики являются:
изучение структуры предприятия, организации и технологии производства;
изучение работы экономических, финансовых, сбытовых служб предприятия;
расчеты основных технико-экономических показателей деятельности предприятия;
изучение и анализ кадрового потенциала предприятия;
анализ информационного обеспечения управления предприятием;
анализ финансовых результатов деятельности предприятием.
Исследование деятельности ОАО «МК ОРМЕТО-ЮУМЗ» за 2003 год проводилось на основе анализа следующих документов: Устав ОАО «МК ОРМЕТО-ЮУМЗ», Годовой отчет предприятия за 2002-2003 гг., Форма № 11 «Сведения о наличии и движении основных средств», Бухгалтерский баланс за 2003 г, Отчет о прибылях и убытках, Положение об отделе планирования и контроля бюджета движения средств.
1. Общие сведения о предприятии
Открытое акционерное общество «Машиностроительный концерн ОРМЕТО-ЮУМЗ» (ОАО «МК ОРМЕТО-ЮУМЗ») - это одно из ведущих предприятий металлургического машиностроения и лидер по производству погрузочно-заборного и усреднительного оборудования в России. ОРМЕТО-ЮУМЗ располагает собственным проектно-конструкторским центром, сталеплавильным, литейным, кузнечно-прессовым, сварочным, механосборочным и инструментальными производствами, а также производством прокатных валков.
ОРМЕТО-ЮУМЗ (до 2000 года «Южуралмаш») основан 5 июня 1942 года в г. Орске Оренбургской области, как Орский завод тяжелого машиностроения и имеет шестидесятилетний опыт успешной работы на мировых и внутрироссийских рынках сталеплавильного, агломерационного, прокатного, усреднительного и других видов оборудования. Инженерные службы завода - авторы сложных машинных комплексов. ОАО «МК ОРМЕТО-ЮУМЗ» был первым предприятием в нашей стране, освоившим производство машин непрерывного литья заготовок. Теперь машины непрерывного литья - основная продукция завода.
Завод имеет полный цикл создания машин - от чертежа до готовой, собранной и испытанной машины.
Завод имеет полное металлургическое производство, начиная от жидкой стали; производство металлоконструкций; развитое инструментальное и механосборочное производство.
Большой опыт, накопленный специалистами завода, мощное инженерное подразделение, хорошо поставленные и контролируемые технологические процессы, новаторская сила и компетенция позволяют удовлетворить самым взыскательным запросам заказчиков. Завод продолжает свое развитие, совершенствует технологию, решает проблемы гибкого ответа на потребности рынка, удовлетворения социальных запросов акционеров.
Выгодное географическое положение на Южном Урале - границе Европы и Азии - обеспечивает удобный доступ к основным потребителям в Уральском регионе, Западной Сибири, Казахстане, Узбекистане и Индии. Машины и оборудование производства ОРМЕТО-ЮУМЗ заслужили признание на предприятиях металлургии и горнодобывающей промышленности, тепловой энергетики и в морских портах более чем в 30 странах Европы, Азии, Африки и, конечно, в России. Качество продукции отмечено престижными международными наградами.
В число крупнейших российских потребителей продукции концерна входят Магнитогорский, Западно-Сибирский, Кузнецкий, Оскольский, Нижнетагильский металлургические комбинаты, АО «Северсталь», АО «Мечел», АО «Носта», РАО ЕЭС России, РАО «Норильский никель», Лебединский ГОК, Михайловский ГОК, шахта «Распадская» и другие.
Значительную долю в объеме производства предприятия занимает уникальное оборудование, изготовляемое индивидуально в соответствии с пожеланиями заказчика. Опыт и знания, постоянное развитие производственных мощностей (в 2001 году успешно внедрена технология внепечной обработки стали) позволяют осуществлять неуклонное повышение технических и эксплуатационных характеристик машин и удовлетворять практически любые требования потребителей продукции.
Основные направления развития: расширение технологических возможностей, повышение качества изделий, снижение затрат на производство, улучшение условий труда, создание экономичного, безопасного и экологически чистого производства.
ОРМЕТО-ЮУМЗ имеет частную форму собственности и не входит в государственный реестр РФ предприятий-монополистов. Организационно-правовая форма деятельности предприятия - общество с ограниченной ответственностью Код ОКОПФ-65. Основной вид деятельности - металлургическое машиностроение. Организационная структура предприятия приведена в Приложении 1. Предприятие контролируется налоговой инспекцией ГНИ по г Орску, находящейся по адресу ул. Медногорская 10.
Таблица 1.1
Основные технико-экономические показатели
Наименование показателя |
Ед. изм. |
2002 г. |
2003 г. |
Темп роста, % |
|||
план |
факт |
% выпол |
|||||
1. Выпуск товарной продукции: в том числе экспорт внутренний рынок |
т. р. |
809308 159520 649788 |
1114900 - - |
712070 192838 519232 |
63,9 - - |
88 120,9 79,9 |
|
2. Выпуск механоизделий |
т. |
19482 |
21318 |
14450 |
67,8 |
74,2 |
|
3. Численность персонала в том числе ППП |
чел. чел. |
5583 5376 |
5050 4845 |
4997 4798 |
99,0 99,0 |
105,5 103,5 |
|
4. Выработка одного ППП: по товарной продукции по механоизделиям |
т. р. т. |
174,6 4,2 |
230,1 4,4 |
148,4 3,0 |
64,5 68,2 |
85,0 71,4 |
|
5. Средства потребления ППП |
т. р. |
115755 |
157710 |
158139 |
100,3 |
136,6 |
|
6. Среднемесячный доход одного работающего ППП |
руб. |
2081 |
2712,6 |
2746,6 |
101,3 |
132 |
|
7. Себестоимость товарной продукции |
т. р. |
972788 |
1036857 |
689996 |
66,5 |
70,9 |
|
8. Затраты на 1 руб. товарной продукции |
коп. |
120,2 |
93,0 |
96,9 |
104,2 |
80,6 |
|
9. Реализация товарной продукции (по отгрузке) |
т. р. |
1061120 |
1114900 |
1348418 |
120,9 |
127 |
|
10. Рентабельность товарной продукции реализованной продукции |
% |
-16,8-18,0 |
7,6- |
3,2 0,3 |
-- |
-- |
|
11. Балансовая прибыль |
т. р. |
-234634 |
- |
3035 |
- |
- |
Размещено на http://www.allbest.ru/
Таблица 1.2
Наличие, движение и структура основных фондов предприятия
№ п/п |
Группа основных фондов |
2002г. |
2003г. |
|||||||||||||||||
Наличие на начало года |
Поступило за год |
Выбытие за год |
Наличие на конец года |
Темп роста, % |
Наличие на начало года |
Поступило за год |
Выбытие за год |
Наличие на конец года |
Темп роста, % |
|||||||||||
тыс. руб |
% |
тыс. руб |
% |
тыс. руб |
% |
тыс. руб |
% |
тыс. руб |
% |
тыс. руб |
% |
тыс. руб |
% |
тыс. руб |
% |
|||||
1 |
Здания |
268870 |
51,15 |
2320 |
26,65 |
260 |
9,88 |
270930 |
50,9 |
100,8 |
268880 |
51,15 |
2330 |
26,52 |
270 |
10,05 |
270940 |
50,95 |
100,8 |
|
2 |
Сооружения |
38790 |
7,38 |
380 |
4,37 |
3 |
0,11 |
39167 |
7,37 |
101 |
38800 |
7,38 |
390 |
4,44 |
39190 |
7,37 |
100,05 |
|||
3 |
Передаточные устройства |
27440 |
5,22 |
470 |
5,4 |
70 |
2,66 |
27840 |
5,24 |
100,5 |
27450 |
5,22 |
480 |
5,46 |
80 |
2,98 |
27850 |
5,24 |
100,04 |
|
4 |
Машины и оборудование |
172725 |
32,86 |
2645 |
30,39 |
2050 |
77,86 |
173320 |
32,59 |
100,3 |
172735 |
32,86 |
2655 |
30,22 |
2060 |
76,64 |
173330 |
32,58 |
100,01 |
|
5 |
Транспортные средства |
9685 |
1,84 |
1310 |
15,05 |
230 |
8,74 |
10765 |
2,03 |
111 |
9695 |
1.84 |
1320 |
15,03 |
240 |
8,93 |
10775 |
2,03 |
100,09 |
|
6 |
Инструмент, производ. и хоз. инвентарь |
7730 |
1,47 |
1560 |
17,92 |
20 |
0,75 |
9270 |
1,74 |
119,9 |
7740 |
1,47 |
1570 |
17,87 |
30 |
1,12 |
9280 |
1,75 |
100,1 |
|
7 |
Многолетние насаждения |
370 |
0,07 |
10 |
0,11 |
- |
- |
380 |
0,07 |
100 |
380 |
0,07 |
20 |
0,23 |
3 |
0,11 |
397 |
0,07 |
104,5 |
|
8 |
Другие не перечисленные виды ОФ |
15 |
0,01 |
10 |
0,11 |
- |
- |
25 |
0,01 |
160 |
25 |
0,01 |
20 |
0,23 |
5 |
0,17 |
40 |
0,01 |
160 |
Таблица 1.3
Величина оборотных средств и краткосрочных обязательств, тыс. руб.
Элементы баланса |
Код стр. |
2002 г. |
Отклонение |
2003 г. |
Отклонение |
|||
на начало года |
на конец года |
на начало года |
на конец года |
|||||
Запасы (без стр. 2 1 6) |
210 |
478620 |
341274 |
-137346 |
341274 |
328452 |
-12822 |
|
в т.ч. сырье, материалы и др. аналогичные ценности |
231 |
169144 |
104794 |
-64350 |
104794 |
109105 |
4311 |
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
207773 |
146394 |
-61379 |
146394 |
192953 |
46559 |
|
готовая продукция |
214 |
38951 |
56933 |
17982 |
56933 |
24600 |
-32333 |
|
товары отгруженные |
215 |
57941 |
30122 |
-27819 |
30122 |
1573 |
-28549 |
|
прочие запасы и затраты |
217 |
4811 |
3031 |
-1780 |
3031 |
221 |
-2810 |
|
НДС по приобретенным ценностям |
220 |
79749 |
95727 |
15978 |
95727 |
157955 |
62228 |
|
Дебиторская задолженность (без стр. 243,244): |
240 |
243331 |
268486 |
25155 |
268486 |
414244 |
145758 |
|
в т.ч. покупатели и заказчики |
241 |
125692 |
163320 |
37628 |
163320 |
205659 |
42339 |
|
векселя к получению |
242 |
2200 |
2100 |
-100 |
2100 |
- |
- |
|
авансы выданные |
245 |
110704 |
88020 |
-22684 |
88020 |
154437 |
66417 |
|
прочие дебиторы |
246 |
4735 |
15046 |
10311 |
15046 |
54148 |
39102 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
96005 |
114958 |
18953 |
114958 |
9126 |
-105832 |
|
Всего нормируемых оборотных средств |
897705 |
820445 |
-77260 |
820445 |
909777 |
89332 |
||
Денежные средства |
260 |
4698 |
4250 |
-448 |
4250 |
8 |
-4242 |
|
Прочие оборотные активы |
270 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Всего оборотных средств |
290 |
902403 |
824695 |
-77708 |
824695 |
909785 |
85090 |
2. Основные сведения о планово-экономическом отделе
ПОЛОЖЕНИЕ
об отделе планирования и контроля бюджета движения средств
1. ОБЩАЯ ЧАСТЬ
1.1 Отдел планирования и контроля бюджета движения средств (далее отдел) является самостоятельным структурным подразделением ОАО «МК ОРМЕТО-ЮУМЗ» и подчиняется начальнику планово-экономического управления.
1.2 Отдел не является юридическим лицом и не имеет своего финансирования.
1.3 Структура и штаты отдела устанавливаются, исходя из объемов работ, и утверждаются вице-президентом предприятия.
1.4 В своей деятельности отдел руководствуется действующим законодательством, правовыми актами РФ, приказами и распоряжениями руководства Управляющей компании, коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, настоящим Положением.
2. ОСНОВНЫЕ ЗАДАЧИ
Создание условий и механизма для принятия оперативных управленческих решений по обеспечению платежеспособности предприятия, по определению потребности и объемов внешнего финансирования в бюджетном периоде, по проведению эффективной политики области привлечения заемных средств и размещения свободных средств.
3. ФУНКЦИИ
3.1 Сбор информации, организация, общее руководство и контроль за подготовкой поддерживающих бюджетов и смет, необходимых для формирования бюджета движения средств:
- получение заполненных форм поддерживающих бюджетов и смет;
- проверка своевременности предоставления, соблюдения порядка заполнения и оформления документов;
- проведение выборочной проверки предоставленной информации.
3.2 Аналитическая обработка предложенных подразделениями предприятия поддерживающих бюджетов и смет:
- анализ возможности и целесообразности их выполнения;
- выработка рекомендаций по сбалансированию интересов подразделений с целью обеспечения приоритета интересов всего предприятия.
3.3 Разработка рекомендаций по корректировке проектов бюджетов концерна.
3.4 Контроль за выполнением бюджетов концерна.
3.5 Аналитическая обработка результатов исполнения бюджетов концерна:
- учет и аналитическая обработка отклонений фактических значений показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия от их плановых значений;
_ выявление и анализ причин этих отклонений;
- составление аналитических записок для руководства;
- своевременное информирование руководства концерна о негативных тенденциях в финансово-экономической деятельности концерна.
3.6 Методологическая поддержка процесса бюджетирования.
3.7 Совершенствование процесса бюджетирования (разработка систем бюджетирования, форм бюджетов предприятия, поддерживающих бюджетов и смет, процедур их формирования.
3.8 Формирование портфеля статистических сведений в сроки и по формам, установленным Государственным управлением статистики.
9. В целях своевременного и качественного исполнения перечисленных выше функций начальник отдела обязан:
- доводить до сведения подчиненных сотрудников информацию о стоящих перед отделом и предприятием задачах, ходе выполнения запланированных работ, общем состоянии предприятия, необходимую для эффективной реализации возложенных на них функций;
- планировать и организовывать работу отдела, представлять соответствующую отчетность начальнику планово-экономического управления и главному экономисту;
- обеспечивать соблюдение персоналом отдела правил и норм по охране труда и технике безопасности, производственной санитарии и противопожарной безопасности, правил внутреннего трудового распорядка;
- информировать руководство о степени загруженности отдела. Осуществлять контроль расходования ФОТ и других финансовых средств, используемых в процессе деятельности.
4. ПРАВА
4.1 Получать от подразделений концерна информацию, необходимую для процесса бюджетирования.
4.2 Не принимать представляемые подразделениями концерна поддерживающие бюджеты и сметы, а также отчеты об их выполнении в случае нарушения порядка их заполнения и оформления.
4.3 Информировать руководство о нарушении сроков и порядка представления отчетов о выполнении поддерживающих бюджетов и смет
4.4 Вносить предложения по совершенствованию системы бюджетирования.
5.ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
5.1 Всю полноту ответственности за качество и своевременность выполнения возложенных настоящим Положением на отдел задач, функций и соблюдение персоналом правил внутреннего трудового распорядка несет начальник отдела.
5.2 Степень ответственности других работников устанавливается должностными инструкциями.
ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ
Экономиста 1 категории
Общая часть
1.1 Экономист 1 категории непосредственно подчиняется начальнику отдела.
1.2 Экономист 1 категории руководствуется в своей работе Положением об отделе планирования и контроля бюджета движения средств.
1.3 На должность экономиста 1 категории назначается лицо с высшим экономическим или финансовым образованием, владеющее спецификой производственной деятельности.
2. Основные задачи
Сбор информации, анализ и планирование бюджета движения средств.
3. Обязанности
Экономист 1 категории
3.1 Осуществляет непосредственную связь с подразделениями.
3.2 Получает от представителей подразделений заполненные формы поддерживающих бюджетов и смет бюджета движения средств.
3.3 Проверяет согласно утвержденному Регламенту взаимодействия подразделений Общества, своевременное предоставление, соблюдение порядка заполнения и оформления документов.
3.4 В случае нарушения сроков предоставления, порядка заполнения и оформления документов докладывает при этом начальнику отдела.
3.5 При составлении проектов бюджетов формирует по доходной части контрольную информацию для планирования расходной части бюджета и передает ее заинтересованным представителям подразделений.
3.6 Проводит аналитическую обработку предоставленных проектов бюджетов и смет с целью анализа возможности и целесообразности их выполнения.
3.7 Представляет предложения по корректировке предоставленных поддерживающих бюджетов и смет для составления уточненного бюджета.
3.8 Проводит анализ отклонения уточненного бюджета от проекта.
3.9 Консультирует представителей подразделений по технике бюджетирования.
3.10 Разрабатывает и оформляет с применением текстового процессора MS Word для Windows и электронных таблиц Excel текстовые и графические документы, вытекающие из функций отдела.
3.11 Соблюдает правила внутреннего трудового распорядка.
3.12 Выполняет другие указания и распоряжения начальника отдела, связанные с функциями отдела.
4. Права
Экономист 1 категории имеет право:
4.1 Получать информацию, необходимую для выполнения служебных обязанностей.
4.2 Не принимать представляемые подразделениями поддерживающие бюджеты в случае нарушения порядка их заполнения и оформления.
4.3 Вносить предложения по совершенствованию порядка выполнения обязанностей, предусмотренных настоящей инструкцией.
5. Ответственность
Экономист 1 категории несет ответственность за качество и своевременность выполнения возложенных на него настоящей должностной инструкцией задач, обязанностей и прав, а также за разглашение конфиденциальной информации.
Схема организационной структуры планово-экономического отдела приводится в «Приложении 2»
3. Основные производственные фонды (ОПФ) предприятия
Таблица 3.1
Структура основных производственных фондов предприятия за 2004 г.
Наименование |
На начало года |
На конец года |
Отклонения (+,-) |
||||
сумма, т. р. |
в % к общему количеству |
сумма, т. р. |
в % к общему количеству |
сумма, т. р. |
% |
||
Всего основных фондов |
631263 |
100,00 |
640138 |
100,00 |
8875 |
- |
|
из них: здания |
224021 |
35,49 |
224482 |
35,07 |
461 |
-0,42 |
|
сооружения |
16790 |
2,66 |
18052 |
2,82 |
1262 |
0,16 |
|
машины и оборудование |
374180 |
59,27 |
380395 |
59,42 |
6215 |
0,15 |
|
транспортные средства |
3122 |
0,49 |
3720 |
0,58 |
598 |
0,09 |
|
многолетние насаждения |
32 |
0,01 |
32 |
0,005 |
0 |
0,005 |
|
производственный и хозяйственный инвентарь и другие, не перечисленные выше виды материальных основных фондов |
13118 |
2,08 |
13457 |
2,10 |
339 |
0,02 |
Для определения изменений, происходящих в составе основных промышленно-производственных фондов, необходимо проанализировать их структуру. При таком анализе выясняется соотношение активной и пассивной частей. Активная часть непосредственно воздействует на предмет труда, а пассивную часть образуют фонды, которые создают условия для осуществления процесса производства.
Как видно из таблицы доля активной части (машины и оборудование) на конец года несколько увеличилась с 59,27 % до 59,42 %, что говорит об увеличении темпов роста производительности труда и расширении объемов производства, оказывает благоприятное воздействие на полное использование пассивной части основных фондов (здания, сооружения, транспортные средства, инвентарь, прочие фонды).
Рассчитаем показатели использования основных производственных фондов:
Техническое состояние фондов характеризуется степенью их износа, выбытия, обновления и годности. Данные показатели можно рассчитать, используя форму № 11 «Сведения о наличии и движении основных средств» (см. «Приложение 3»).
Коэффициент износа определяется отношением суммы износа основных фондов к их первоначальной стоимости и чем ниже показатель, тем лучше состояние, в котором находятся основные фонды. Коэффициент износа рассчитывают по состоянию на начало и конец года:
Кизнкг = 452561/640138 = 0,7,
где 452561 - сумма износа основных фондов на конец года, определяется как разность полной учетной стоимости основных фондов на конец года и их остаточной балансовой стоимости на конец года;
640138 - полная учетная стоимость основных фондов на конец года.
Кизннг = 426406/631263 = 0,675,
где 426406 - сумма износа основных фондов на начало года, определяется как разность полной учетной стоимости основных фондов на начало года и их остаточной балансовой стоимости на начало года;
631263 - полная учетная стоимость основных фондов на начало года.
Коэффициент годности равен отношению остаточной стоимости основных фондов к их первоначальной стоимости, т. е. характеризует степень годности основных фондов. Рассчитывается по состоянию на начало и конец года.
Кгодннг = (631263 - 426406)/631263 = 0,325,
где 426406 - сумма износа основных фондов на начало года;
631263 - первоначальная стоимость основных фондов на начало года.
Кгоднкг = 187577/640138 = 0,3,
где 187577 - остаточная стоимость основных фондов на конец года;
640138 - первоначальная стоимость основных фондов на конец года.
В сумме коэффициенты износа и годности должны быть равны единице:
Кизннг + Кгодннг = 0,675 + 0,325 = 1,
Кизнкг + Кгоднкг = 0,7 + 0,3 = 1
Коэффициент выбытия рассчитывается как отношение выбывших за отчетный год основных фондов к стоимости их на начало года. Он показывает долю основных фондов, выбывающих из производства:
Квыб = 9302/631263 = 0,015
Степень обновления основных фондов характеризуется отношением поступивших за отчетный год основных фондов к стоимости их на конец периода. Рассчитывается коэффициент обновления, он показывает величину введенных в действие новых основных фондов за отчетный период:
Коб = 16916/640138 = 0,026
При анализе коэффициенты обновления и выбытия основных фондов следует рассматривать взаимосвязано. На данном заводе коэффициент обновления больше коэффициента выбытия, это свидетельствует о замене старых, изношенных фондов новыми, снижая накопление устаревшего оборудования и, способствуя росту экономической эффективности основных фондов.
Для определения среднегодовой стоимости основных фондов также используют форму № 11, она рассчитывается как сумма первоначальной стоимости основных фондов на начало и конец года деленная на 2:
ОФср = (631263 + 640138)/2 = 635700,5 (тыс. руб.)
На данном заводе переоценки основных промышленно-производственных фондов не было.
Выполним расчет амортизации здания заводоуправления:
Балансовая стоимость здания заводоуправления составляет 3195337 руб.
Годовая норма амортизации принята в размере 1 %. Следовательно ежегодная сумма амортизационных отчислений составит:
А = 3195337 * 0,01 = 31953,4 руб.
4. Оборотные средства (ОС) предприятия
Таблица 4.1
Состав оборотных средств предприятия за 2003 г.
Наименование |
На начало года |
На конец года |
Отклонения |
||||
сумма, тыс. руб |
в % к итогу |
сумма, тыс. руб |
в % к итогу |
сумма, тыс. руб |
% |
||
1. Запасы (без расходов будущих периодов) |
341274 |
41,38 |
328452 |
36,10 |
-12822 |
-5,28 |
|
в т.ч. сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
104794 |
12,71 |
109105 |
11,99 |
4311 |
-0,71 |
|
затраты в незавершенном производстве |
146394 |
17,75 |
192953 |
21,21 |
46559 |
3,46 |
|
готовая продукция |
56933 |
6,90 |
24600 |
2,70 |
-32333 |
-4,20 |
|
товары отгруженные |
30122 |
3,65 |
1573 |
0,17 |
-28549 |
-3,48 |
|
прочие запасы и затраты |
3031 |
0,37 |
221 |
0,02 |
-2810 |
-0,34 |
|
2. Налог на добавленную стоимость |
95727 |
11,61 |
157955 |
17,36 |
62228 |
5,75 |
|
3. Дебиторская задолженность |
268486 |
32,56 |
414244 |
45,53 |
145758 |
12,98 |
|
в т.ч. покупатели и заказчики |
163320 |
19,80 |
205659 |
22,61 |
42339 |
2,80 |
|
векселя к получению |
2100 |
0,25 |
- |
- |
- |
- |
|
авансы выданные |
88020 |
10,67 |
154437 |
16,98 |
66417 |
6,30 |
|
прочие дебиторы |
15046 |
1,82 |
54148 |
5,95 |
39102 |
4,13 |
|
4. Краткосрочные финансовые вложения |
114958 |
13,94 |
9126 |
1,00 |
-105832 |
-12,94 |
|
Всего нормируемых оборотных средств |
820445 |
99,48 |
909777 |
100,00 |
89332 |
0,51 |
|
5. Денежные средства |
4250 |
0,52 |
8 |
0,001 |
-4242 |
-0,51 |
|
6. Прочие оборотные активы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Всего оборотных средств |
824695 |
100,00 |
909785 |
100,00 |
85090 |
- |
Расчет потребности предприятия в оборотных средствах
1. Расчет норматива оборотных средств по материальным ресурсам
В соответствии с консолидированным бюджетом движения средств ООО ПК «Ормето-ЮУМЗ» на 2003 год запланировано приобрести материальных ресурсов для использования в производстве на сумму 302 890 тыс. руб. (без НДС):
(406 668/1,2) - 36 000 = 302 890,
где 406 668 - общие расходы по бюджету на материальные ресурсы;
36 000 - планируемые расходы на МБП.
Однодневный расход материальных ресурсов для использования в производстве составит 841 тыс. руб. (без НДС):
302890/360 = 841.
Норма оборотных средств по материальным ресурсам для использования в производстве составляет 83 дня, в том числе:
время нахождения в пути - 20 дней
приемка, разгрузка, сортировка, складирование - 2 дня
подготовка к производству - 1 день
текущий складской запас - 40 дней
страховой запас (50% текущего запаса) - 20 дней
Норматив оборотных средств по материальным ресурсам для использования в производстве составляет 69 800 тыс. руб.:
841 * 83 = 69 803.
2. Расчет норматива оборотных средств незавершенного производства (НЗП)
2.1. Норматив оборотных средств НЗП по основному производству определяется по формуле:
Ннзп = (Вп / Тп) * Тц * Кнз,
где Ннзп - норматив оборотных средств на незавершенное производство, млн. руб.,
Вп - выпуск товарной продукции в плановом периоде по производственной себестоимости, тыс. руб.;
Тп - длительность планового периода, дни;
Тц - длительность цикла изготовления продукции, дни;
Кнз - коэффициент нарастания затрат.
На 2003 год устанавливаются:
- выпуск товарной продукции в плановом периоде
- по производственной себестоимости, тыс. руб. - 1036857
- длительность планового периода, дни - 360
длительность цикла изготовления продукции, дни - 100
коэффициент нарастания затрат - 0,53
Норматив оборотных средств НЗП но основному производству составляет 152648 тыс. руб.:
(1036857/ 360) * 100 * 0,53 = 152648.
2.2. Норматив оборотных средств НЗП по вспомогательному производству определяется путем умножения нормы на величину нормообразующего фактора.
Норма определяется на 1 тыс. руб. среднемесячной стоимости товарной продукции. Согласно данным главной бухгалтерии, средний остаток оборотных средств НЗП вспомогательного производства за 2002 год составил 16 954 тыс. руб. Среднемесячная стоимость товарной продукции за этот период составила 67442 тыс. руб.:
809308/12 = 67442.
Следовательно, расчетная сумма оборотных средств НЗП вспомогательного производства на 1 тыс. руб. среднемесячной стоимости товарной продукции составила:
16 954/67442 = 0,25 тыс. руб.
Норма оборотных средств НЗП вспомогательного производства на 1 тыс. руб. среднемесячной стоимости товарной продукции устанавливается в размере 0,25 тыс. руб.
Норматив оборотных средств НЗП вспомогательного производства на 2003 год составляет 23227 тыс. руб.:
92908 * 0,25 = 23227,
где 92908 тыс. руб. - плановая среднемесячная стоимость товарной продукции, устанавливаемая на 2003 г.
2.3. Общий расчетный норматив оборотных средств незавершенного производства (НЗП) на 2003 год составляет 175 875 тыс. руб.:
152648 + 23227 = 175875.
3. Расчет норматива оборотных средств по готовой продукции
Норматив оборотных средств по готовой продукции определяется умножением нормы оборотных средств по готовой продукции (в днях) на однодневный выпуск товарной продукции по производственной себестоимости (в тыс. руб.).
Норма оборотных средств по готовой продукции составляет 28 дней, в том числе:
накопление партии - 24 дня
упаковка и маркировка - 2 дня
доставка на станцию отправления - 2 дня
Однодневный выпуск товарной продукции по производственной себестоимости в 2003 году составит 2880,2 тыс. руб.:
1036857/360 = 2880,2.
Расчетный норматив оборотных средств по готовой продукции составляет 80645 тыс. руб.:
2880,2 * 28 = 80645.
Норматив оборотных средств по готовой продукции на 2003 год устанавливается в размере 80700 тыс. руб.
Главный критерий эффективности использования основных средств - время. Чем меньше времени надо для перехода оборотных средств из денежной формы в товарную, тем лучше. Основными показателями эффективности использования оборотных средств являются:
- период оборота оборотных средств в днях
Об = ,
где Т - длительность календарного периода в днях;
Обс - средний остаток или норматив оборотных средств;
РП - объем реализованной продукции за период.
- коэффициент оборачиваемости или число оборотов оборотных средств в год
Чоб = ,
где Т - длительность календарного периода в днях;
Об - длительность оборота.
Рассчитаем данные показатели эффективности использования оборотных средств за 2002, 2003 годы и сравним:
- длительность календарного периода Т2002, 2003 составила 360 дней;
- объем реализованной продукции РП2002 = 1061120 руб., РП2003 = 1348418 тыс. руб.
- Обс - средний остаток или норматив оборотных средств Обс2002 = 824695 тыс. руб., Обс2003 = 909785 тыс. руб.
Об2002 = д.
Об2003 = д.
Чоб2002 = 360/280 = 1,29
Чоб2003 = 360/243 = 1,48
Как видно из расчета, оборачиваемость оборотных средств в 2003 году улучшилась, по сравнению с 2002 годом, количество оборотов увеличилось с 1,29 до 1,48, длительность 1 оборота сократилась с 280 д. до 243 д. , что говорит о том, что оборотные средства в 2003 году использовались более эффективно, чем в 2002 году.
5. Себестоимость выпускаемой продукции
Таблица 5.1
Структура затрат по смете затрат по товарной продукции (тыс. руб.)
Наименование |
2003 г. |
||
Факт |
Удельный вес, % |
||
1. Сырье и основне материалы |
506131 |
57,2 |
|
2. Топливо |
34882 |
3,9 |
|
3. Энергия |
99274 |
11,2 |
|
4. Зарплата осн. и доп. рабочих |
121512 |
13,7 |
|
5. Начисления на зарплату |
51088 |
5,8 |
|
6. Амортизация |
354 |
0,04 |
|
7. Аренда |
34108 |
3,9 |
|
8. Прочие расходы |
38177 |
4,3 |
|
Итого затрат на производство |
885526 |
100,0 |
Таблица 5.2
Структура затрат по статьям сводной калькуляции по товарной продукции за 12 месяцев 2002 года (тыс. руб.)
Показатели |
План |
План с учетом объемов |
Факт |
Отклонения |
Затраты на 1 руб.ТП |
|
Сырье и материалы (за вычетом отходов) |
551670 |
182194 |
260776 |
78582 |
125,4 |
|
Покупные изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера сторонних предприятий и организаций |
64392 |
41195 |
33104 |
8091 |
15,9 |
|
Топливо и энергия на технологические цели |
106597 |
68168 |
106478 |
38310 |
51,2 |
|
Заработная плата (основная и дополнительная) производственных рабочих |
37939 |
24215 |
34389 |
10174 |
16,5 |
|
Отчисления на социальные нужды |
14792 |
9441 |
12903 |
3462 |
6,2 |
|
Общепроизводственные расходы |
261202 |
261202 |
289327 |
28125 |
139,1 |
|
Потери от брака |
23679 |
15110 |
32856 |
17746 |
15,8 |
|
Производственная себестоимость |
1060271 |
611733 |
769833 |
168308 |
370,1 |
|
Внепроизводственные расходы |
39430 |
25206 |
37274 |
12068 |
17,9 |
|
Общехозяйственные расходы |
155582 |
155582 |
165700 |
10118 |
79,7 |
|
Полная себестоимость |
1255283 |
792521 |
972807 |
190494 |
467,7 |
|
Товарная продукция |
1290000 |
809308 |
809308 |
- |
Калькулирование себестоимости единицы продукции
Таблица 5.3
КАЛЬКУЛЯЦИЯ
ЗАКАЗ: 660033, ИЗДЕЛИЕ: Поковки из слитков ц. 21. углерод 3.
ЗАКАЗЧИК: Уралгаз 08.02.06.
№ п/п |
Наименование статей |
Сумма, руб. |
|
Сырье и материалы |
6920,47 |
||
Покупные готовые изделия и полуфабрикаты |
|||
Покупные комплектующие изделия |
|||
Спецрасходы |
2159,40 |
||
Технологическое топливо |
982,08 |
||
Электроэнергия |
1941,43 |
||
Термообработка |
1264,90 |
||
Амортизация |
714,81 |
||
Потери от брака |
131,67 |
||
Возвратные отходы |
|||
Транспортно-заготовительные расходы |
379,63 |
||
Итого прямых материальных затрат |
14494,39 |
||
Основная зарплата |
687,61 |
||
Единый социальный налог |
199,41 |
||
Дополнительная зарплата |
0,00 |
||
Производственные услуги |
|||
Износ спец/инструмента |
0,00 |
||
Цеховая себестоимость |
18942,15 |
||
Общепроизводственные расходы |
3560,74 |
||
Общехозяйственные расходы |
6122,10 |
||
Производственная себестоимость |
25064,24 |
||
Коммерческие расходы |
776,99 |
||
Полная себестоимость |
25841,23 |
||
Полная себестоимость за тонну |
25841,23 |
Методика расчетов по статьям калькуляции
Калькуляция изделия составляется на основе калькуляций на детали и узлы, входящие в данное изделие, с добавлением затрат по его сборке.
Результаты расчетов сводятся по статьям расходов в форме, представленной выше калькуляции на изделие. Рассмотрим порядок проведения расчетов по важнейшим статьям.
В статью «Сырье и материалы» включаются затраты на основные материалы, которые входят в состав выпускаемой продукции, а также затраты на вспомогательные материалы, использующиеся для обеспечения технологического процесса.
Статья «Покупные и комплектующие изделия» отражает затраты на комплектующие изделия, поступающие по кооперации с других предприятий, на приобретение заготовок и оплату услуг других предприятий по частичной их обработке.
В статью «Топливо» включаются затраты на все виды топлива, которые непосредственно применяются в технологическом процессе без преобразования в другие виды энергии.
Сумма этих статей представляет материальные затраты на выработку продукции. Причем из этих затрат исключается стоимость возвратных отходов, т.е тех остатков исходных материалов, которые в дальнейшем могут быть каким-либо образом целесообразно использованы.
Возвратные отходы оцениваются либо по полной цене, либо по пониженной, либо по установленной цене на отходы, в зависимости от того каким образом они будут использованы в дальнейшем.
В статье «Основная заработная плата производственных рабочих» учитываются тарифный фонд заработной платы рабочих, занятых непосредственно выполнением производственного процесса по сдельной или повременной системам оплаты труда. В эту статью входят и такие виды доплат, как доплаты за руководство бригадой, за работу в ночное время и некоторые другие, а также премии из фонда заработной платы за перевыполнение технически обоснованных норм, выполнение плана и высокое качество продукции.
Статья «Дополнительная заработная плата производственных рабочих» отражает доплаты, предусмотренные законодательством о труде за непроработанное время: оплата очередных и дополнительных отпусков, льготных часов подросткам и кормящим матерям, за выполнение государственных обязанностей и другие.
Отчисления на социальное страхование с заработной платы определяются по нормам от сумм основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих.
В статью «Расходы на подготовку и освоение производства» входят затраты: на освоение новых предприятий, цехов и агрегатов, новых видов продукции и технологических процессов; отчисления в фонд премирования за создание и освоение новой техники и некоторые другие единовременные затраты.
Статья «Износ инструментов и приспособлений целевого назначения и прочие социальные расходы» учитывает затраты на изготовление, приобретение и ремонт специального инструмента и приспособлений (в калькуляцию по этой статье включается половина затрат на их приобретение).
Статья «РСЭО» является комплексной и включает в себя затраты на функционирование оборудования цеха: 1) амортизационные отчисления на ремонт оборудования и транспортных средств; 2) расходы по эксплуатации оборудования; 3) расходы на текущий ремонт оборудования и транспортных средств; 4) затраты на внутризаводское перемещение грузов; 5) износ МБП и инструментов; 6) прочие расходы. Рассчитывается смета РСЭО по каждому цеху отдельно.
Статья «Цеховые расходы» также комплексная (включает расходы, связанные с управлением и обслуживанием цеха). Рассчитываются по смете, которая включает в себя: 1) заработную плату АУП и вспомогательных рабочих; 2) энергоресурсы на хозяйственные нужды; 3) материалы для текущего ремонта; 4) амортизацию основных фондов цеха 5) транспортные расходы цеха и. т. п.
В статью «Общепроизводственные расходы» входят затраты по обслуживанию основных и вспомогательных производств организации.
Статья «Общехозяйственные расходы» включают в себя затраты на управление предприятием: 1) заработную плату АУП; 2) амортизацию основных фондов общезаводского назначения (здание проходной, здание заводоуправления); 3) энергоресурсы на хозяйственные нужды; 4) командировочные расходы; 5) оплата услуг связи; 6) налоги, относимые на себестоимость и. т. п.
Для расчета последних четырех статей составляются самостоятельные сметы расходов: по содержанию и эксплуатации оборудования; цеховые расходы; общепроизводственные расходы; общехозяйственные расходы. Распределение сметы на себестоимость изделия осуществляется пропорционально выбранному признаку.
В статье «Коммерческие расходы» учитываются расходы по сбыту продукции.
Производственная себестоимость определяется суммированием всех статей расходов, за исключением коммерческих расходов. А сумма всех статей - есть полная себестоимость.
Возможные направления снижения себестоимости продукции на предприятии
Под резервами снижения себестоимости выпускаемой продукции понимают возможные источники сокращения затрат на изготовление и реализацию продукции.
Различают следующие виды резервов: внутрипроизводственные - более экономное использование основных элементов - средств труда, предметов труда, рабочего времени, повышение качества продукции; общепроизводственные, связанные с организацией технологического процесса на предприятии в целом; внепроизводственные - ликвидация потерь и сокращение расходов за пределами производственного процесса.
Резервы выявляются при экономическом анализе. Наибольший удельный вес в себестоимости продукции занимают сырье и основные материалы, заработная плата, амортизация.
Наибольшие потенциальные возможности снижения себестоимости продукции имеются в сфере проектирования и подготовки производства - около 75-90 %. Остальная часть резервов приходится на процесс выпуска.
Выделяют следующие группы технико-экономических факторов снижения себестоимости продукции: 1) совершенствование конструкции изделия; 2) повышение технического уровня производства; 3) улучшение организации труда и управления; 4) изменение объема и структуры изготовляемой продукции; 5) изменение природных условий и способов добычи ископаемых. Основной путь снижения себестоимости на предприятии - рациональное, экономное расходование материалов.
Снижение себестоимости продукции - важнейший источник дохода предприятия и главная предпосылка успешного решения задач социально-экономического развития. Одно из основных направлений снижения себестоимости продукции - повышение производительности труда, экономия трудовых затрат. Себестоимость уменьшается за счет сокращения доли заработной платы производственных рабочих, цеховых и общезаводских расходов в себестоимости единицы продукции, а также сокращения численности административно-обслуживающего персонала.
Таблица 5.4 Общепроизводственные расходы за 2002-2003 гг.
№ п/п |
Наименование |
2002 г. |
2003 г. |
|||
план |
факт |
план |
факт |
|||
ТЭРы |
60 922 |
58 561 |
85 059 |
81 435 |
||
Материалы и МБП |
52 014 |
65 703 |
50 604 |
63 716 |
||
в т.ч. основные |
3 504 |
4 652 |
3 520 |
4 362 |
||
вспомогательные |
12512 |
14 775 |
17 823 |
26 814 |
||
огнеупоры |
19 241 |
26 043 |
24 339 |
26 676 |
||
возм. МБП, спецодежда |
2 037 |
2 947 |
2 667 |
3 070 |
||
ремонт хоз. способом |
14 719 |
17 286 |
2 255 |
2 794 |
||
Зарплата с начислениями |
38 497 |
39 157 |
51 225 |
47 545 |
||
Арендная плата |
21 579 |
18 290 |
19 100 |
28 243 |
||
Денежные расходы |
1 517 |
1 454 |
1 682 |
2 478 |
||
Прочие услуги |
17 053 |
21 043 |
54 883 |
63 941 |
||
в т.ч. транспортные |
7 731 |
8 525 |
16 547 |
17 393 |
||
ремонт |
6 263 |
7 932 |
31 565 |
35 626 |
||
прочие |
3 059 |
4 586 |
6 772 |
10 922 |
||
ИТОГО |
191 583 |
204 208 |
262 554 |
287 358 |
По данным таблицы общепроизводственные расходы за 2003 г. по сравнению с 2002 г. возросли на 83150 тыс. руб. Это связано с изменением расходов на обслуживание производства.
Таблица 5.5
Структура общехозяйственных расходов за 2002-2003 гг.
№ п/п |
Наименование статьи |
факт 2002г. |
доля, % |
факт 2003г. |
доля, % |
|
1. |
Зарплата АУП |
38 961 |
32,39 |
30 421 |
19,06 |
|
2. |
Начисления на зарплату |
16 401 |
13,63 |
11 681 |
7,32 |
|
3 |
Командировки |
2 290 |
1,90 |
1 618 |
1,01 |
|
4. |
Услуги связи, почт., телег.расх. |
2 499 |
2,08 |
2 405 |
1,51 |
|
5. |
Черт, и канц. расходы, бланки |
1 244 |
1,03 |
1 145 |
0,72 |
|
6. |
Содержание, ремонт зданий, сооружен. |
26 281 |
21,85 |
41 086 |
25,75 |
|
1. ТЭРы |
4 291 |
3,57 |
5 360 |
3,36 |
||
2. Материалы, МБП, инструмент, автотранспорт |
8 849 |
7,36 |
12 681 |
7,95 |
||
3. Ремонт подр. орг-циями и хоз.способом |
5 424 |
4,5 |
10 842 |
6,79 |
||
4. Содержание завод. складов |
3 909 |
3,25 |
6 275 |
3,93 |
||
7. |
Аренда основных фондов |
5316 |
4,42 |
10 490 |
6,57 |
|
8. |
Налоги, включаемые в себестоимость |
25 789 |
21,44 |
13 731 |
8,61 |
|
1.Налог на землю |
||||||
2. Налог на пользов. авт. дорогами |
22 627 |
18,81 |
10 306 |
6,46 |
||
3. Транспортный налог |
||||||
9. |
Прочие расходы |
3 288 |
2,73 |
47 189 |
29,57 |
|
спецжиры |
200 |
0,17 |
2 635 |
1,65 |
||
дератизация |
27 |
0,02 |
40 |
0,03 |
||
аудиторские услуги |
107 |
0,09 |
10 |
0,01 |
||
представительские расходы |
18 |
0,014 |
52 |
0,03 |
||
подписка |
377 |
0,31 |
407 |
0,26 |
||
пожарная охрана |
429 |
0,35 |
409 |
0,26 |
||
содержание ОТО |
596 |
0,49 |
1 463 |
0,92 |
||
поверка приборов |
181 |
0,15 |
0 |
0,00 |
||
консул-информ. услуги |
142 |
0,11 |
8 104 |
5,08 |
||
пр.расходы ОАО «ОРМЕТО-ЮУМЗ» |
34 069 |
21,35 |
||||
научно-техническая продукция |
||||||
другие услуги сторонних организаций |
1 211 |
1,00 |
0 |
0,00 |
||
10. |
Возмещение общехоз. расходов |
1 772 |
1,47 |
200 |
0,13 |
|
ИТОГО |
120 297 |
100 |
159 566 |
100,00 |
По исходным данным таблицы общехозяйственные расходы за 2003 г. по сравнению с 2002 г. возросли на 39269 тыс. руб. Это связано с изменением расходов на управление производством.
6. Труд, кадры, заработная плата
Структура фонда заработной платы.
Включению в фонд заработной платы, в частности подлежат:
- заработная плата, начисленная работникам по тарифным ставкам и окладам за отработанное время;
- заработная плата, начисленная за выполненную работу работникам по сдельным расценкам, в процентах от выручки, от реализации продукции (выполнения работ и оказание услуг);
- стоимость продукции, выданной в порядке натуральной оплаты;
- премии и вознаграждения (включая стоимость натуральных премий), носящие регулярный или периодический характер, независимо от источников их выплаты;
- стимулирующие доплаты и надбавки к тарифным ставкам и окладам (за профессиональное мастерство, совмещение профессий и должностей, допуск к государственной тайне и т.п.);
- ежемесячные или ежеквартальные вознаграждения, (надбавки) за выслугу лет, стаж работы;
- компенсационные выплаты, связанные с режимом работы условиями труда:
выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда по районным коэффициентам;
доплаты за работу во вредных или опасных условиях и на тяжелых работах;
доплаты за работу в ночное время;
оплата работы в выходные и праздничные дни;
оплата сверхурочной работы
- оплата труда квалифицированных рабочих, руководителей, специалистов предприятий и организаций, освобожденных от основной работы и привлекаемых для подготовки, переподготовки и повышения квалификации работников;
- оплата услуг работников бухгалтерии за выполнение ими письменных поручений работников по перечислению страховых взносов из заработной платы;
- оплата специальных перерывов в работе;
- выплата разницы в окладах работникам, трудоустроенным из других предприятий и организаций, с сохранением в течение определенного срока размеров должностного оклада по предыдущему месту работы;
- выплата разницы в окладах при заместительстве;
- суммы, начисленные за выполненную работу лицам, привлеченным для работы на предприятии, согласно специальным договорам с государственными организациями (на предоставление рабочей силы, например, военнослужащих) как выданные непосредственно этим лицам, так и перечисленные государственным организациям;
- оплата труда лиц, принятых на работу по совместительству;
- оплата труда работников несписочного состава.
Оплата за неотработанное время:
- оплата ежегодных и дополнительных отпусков (без денежной компенсации за неиспользованный отпуск);
- оплата дополнительно предоставленных по коллективному договору (сверхпредусмотренных законодательством) отпусков работникам;
- оплата льготных часов подростков;
- оплата учебных отпусков, предоставленных работникам обучающимся в образовательных учреждениях;
- оплата за период обучения работников, направленных на профессиональную подготовку, повышение квалификации или обучение вторым профессиям;
- оплата труда работников, привлекаемых к выполнению государственных или общественных обязанностей;
- оплата, сохраняемая по месту основной работы за работниками, привлекаемыми на сельскохозяйственные и другие работы;
- суммы, выплаченные за счет средств предприятия, за непроработанное время работникам, вынужденно работавшим неполное рабочее время по инициативе администрации;
- оплата работникам-донарам за дни обследования, сдачи крови и отдыха, предоставляемого после каждого дня сдачи крови;
- оплата простоев не по вине работника;
- оплата за время вынужденного прогула.
Единовременные поощрительные выплаты:
- единовременные (разовые) премии независимо от источников их выплаты;
- вознаграждения по итогам работы за год, годовое вознаграждение за выслугу лет (стаж работы);
- материальная помощь, предоставленная всем или большинству работников;
- дополнительные выплаты при предоставлении ежегодного отпуска (сверхнормальных отпускных сумм);
- денежная компенсация за неиспользованный отпуск;
- стоимость бесплатно выдаваемых работникам в качестве поощрения акций или льгот по приобретению акций;
- другие единовременные поощрения, включая стоимость подарков.
К выплатам социального характера относятся:
1. надбавки к пенсиям работающим на предприятии, единовременные пособия уходящим на пенсию ветеранам труда, выплачиваемые за счет средств предприятия;
2. взносы на добровольное медицинское страхование работников за счет средств предприятия;
3. расходы по оплате учреждениям и организациям здравоохранения услуг, оказываемых работникам, за счет средств предприятия;
4. оплата путевок работникам и членам их семей на лечение за счет средств предприятия;
5. компенсация женщинам, находившимся в частично оплачиваемом отпуске по уходу за ребенком;
6. суммы, выплаченные за счет средств предприятия, в возмещение вреда, причиненного работникам увечьем, профессиональным заболеванием либо иным повреждением здоровья, связанных исполнением ими трудовых обязанностей, а также иждивенцам погибших;
7. суммы, выплаченные уволенным работникам на период трудоустройства в связи с ликвидацией предприятия, сокращением численности или штата работников;
8. материальная помощь, предоставленная отдельным работникам по семейным обстоятельствам, на погребение и т. д.;
9. стипендии работникам, состоящим в списочном составе и направленным предприятиями на обучение в учебные заведения, выплачиваемые за счет средств предприятия.
Таблица 6.1
ВЕДОМОСТЬ распределения заработной платы по видам и категориям работников для подразделения № 42 С. Г. Э. за июнь 2005 г
Наименование вида начисления |
Код вида |
Всего из ФЗП |
Всего из др. |
Руковод.1 |
Специал.2 |
Служащие 3 |
Сд. основные 4 |
Сд. вспомог. 5 |
Повр. основные 6 |
Повр. вспомогат. 7 |
Неспис. 8 |
ГПТУ |
|
Опл. по тарифу (оклад) |
3 |
66758,47 |
23780,76 |
42464,38 |
513,33 |
||||||||
Доплата за усл. труда |
5 |
2690,29 |
436,56 |
2228,59 |
25,14 |
||||||||
Дополн. матер. вознагр. |
12 |
10265,00 |
1600,00 |
8665,00 |
|||||||||
Отпуск тек. мес. ФМП |
25 |
6805,07 |
2274,14 |
3772,90 |
758,03 |
||||||||
Отпуск тек. мес. с/с |
26 |
4502,10 |
1395,20 |
2499,59 |
607,31 |
||||||||
Отпуск буд. мес. ФМП |
27 |
12673,49 |
147,93 |
12498,65 |
|||||||||
Отпуск буд. мес.с/с |
28 |
8038,11 |
107,32 |
7930,79 |
|||||||||
Авторское вознагражд. |
32 |
200,00 |
200,00 |
||||||||||
За заместительство |
39 |
488,39 |
154,29 |
334,10 |
|||||||||
Вознаграждение |
40 |
171313,21 |
57771,12 |
111103,09 |
2439,00 |
||||||||
За случайные работы |
55 |
173,00 |
173,00 |
||||||||||
Мат. помощь |
68 |
8005,00 |
4260,00 |
3255,00 |
490,00 |
||||||||
Уральские 15% |
69 |
10516,53 |
3655,75 |
6754,06 |
106,72 |
||||||||
Доплаты молодым специалистам |
70 |
2000,00 |
2000,00 |
||||||||||
Итого по фонду 1 |
93366,89 |
29729,88 |
62211,51 |
1425,50 |
|||||||||
Итого по фонду 2 |
211061,77 |
66080,19 |
141294,55 |
3687,03 |
|||||||||
Итого по фондам |
304428,66 |
95810,07 |
203506,06 |
5112,53 |
|||||||||
Отч. соцстраху |
3,20 % |
2987,74 |
951,36 |
1990,77 |
45,62 |
||||||||
Травмы |
0,20 % |
608,86 |
191,62 |
407,01 |
10,23 |
||||||||
Мед. страх. тер. |
2,00% |
1867,34 |
594,60 |
1244,23 |
28,51 |
||||||||
Пенсионный фонд |
20,00% |
18673,38 |
5945,98 |
12442,30 |
285,10 |
||||||||
Мед. страх. фед. |
0,80% |
746,94 |
237,84 |
497,69 |
11,40 |
||||||||
Подоходный налог |
82 |
37595,00 |
11952,00 |
25153,00 |
490,00 |
||||||||
Талоны на питание |
83 |
3500,00 |
1280,00 |
2100,00 |
120,00 |
||||||||
Зарплата к выдаче |
91 |
262744,25 |
82360,33 |
175927,62 |
4456,30 |
||||||||
Профсоюзные взносы |
93 |
589,41 |
217,74 |
325,44 |
46,23 |
||||||||
Входящее сальдо |
Всего начислено: |
Всего удержано: |
Исходящее сальдо: |
||||||||||
0,00 |
0,00 |
304428,66 |
304428,66 |
0,00 |
0,00 |
||||||||
Депоненты |
Выданная зарплата: |
Всего сальдо 64: |
|||||||||||
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Расчет трудоемкости конкретного вида изделия (единицы продукции)
Трудоемкость - это затраты времени, требующиеся на изготовление единицы продукции. Расчет нормативной трудоемкости конкретного вида изделия производится по «Нормативам времени», которые разработаны научно-исследовательским институтом. По нормативам времени разработаны заводские нормативы технологических процессов. Эти нормативы рассчитываются отделом труда, проводятся хронометражи и фотографии рабочего времени, при помощи которых уточняется время технологического процесса. Согласно этим нормативам определяется количество людей определенных профессий, разрядов и время изготовления изделия, путем суммирования времени по отдельным технологическим операциям и переходам.
Фактическая трудоемкость изделия рассчитывается как отношение времени, затраченного на изготовление данной продукции к количеству выпущенной продукции за определенный период времени.
Приведем пример расчета нормативной трудоемкости изделия (нормы времени на деталь), осуществляемого работниками отдела труда:
Таблица 6.2
Сводная ведомость расхода ст-нормо--часов на один узел Заказ O1O721 Спецификация 1-167116 |
||||||
Наименование изделия |
Лебедка скиповая ЛС-29 |
|||||
Наименование узла |
Станина |
|||||
Вес в кг |
29500 Коэф.оснащ. |
|||||
Наименование |
Ед. измер |
Трудозатраты |
||||
Сводные данные |
В т.ч. по мех-цехам, |
|||||
Основные |
Bспомог. |
0140 |
0150 |
|||
Всего мех.об |
с/ч |
641.26 |
439.25 |
304.21 |
127.34 |
|
В т.ч. ТПЗ |
с/ч |
35.48 |
23.55 |
17.61 |
6,34 |
|
Процент ТПЗ |
% |
5.53 |
5.36 |
5.78 |
4.97 |
|
по 1 разр. |
с/ч |
|||||
по 2 разр. |
с/ч |
118.18 |
439.25 |
16.89 |
||
по 3 разр. |
с/ч |
316.02 |
185.55 |
43.34 |
||
по 4 разр. |
с/ч |
2O7.07 |
101.76 |
84.00 |
||
по 5 разр. |
с/ч |
|||||
по 6 разр. |
с/ч |
|||||
Чистовых оп. |
с/ч |
|||||
Слес-раз.раб |
н/ч |
128.14 |
43.72 |
48.71 |
||
Элек-св.раб. |
н/ч |
2.68 |
1.64 |
|||
Итого на изд |
снч |
772.08 |
439.25 |
349.58 |
176.05 |
|
Кол--во норм |
шт |
288.00 |
80,00 |
18,00 |
||
Из них техн. |
шт |
195.00 |
39.00 |
8,00; |
||
Труд.по ТН |
снч |
712.77 |
331.04 |
141.88 |
||
В т.ч.по ТН1 |
снч |
712.77 |
331,04 |
141.88 |
||
ТН2 |
снч |
|||||
ТНЗ |
снч |
|||||
ТН4 |
члч |
|||||
ТН5 |
снч |
|||||
0С7 |
снч |
59.31 |
18.54 |
34.17 |
||
Кол--во наим. |
шт |
42 |
7 |
2 |
||
Кол--во детал. |
шт |
113 |
791 |
226 |
||
Средняя мощн. |
КВТ |
|||||
Перечень спецификаций, вошедших в ведомость |
||||||
Спецификация |
Повт |
Спецификация |
Повт |
|||
1-167116 |
1,0 |
Таблица 6.3
Штатное расписание планово-экономического управления
Должность |
Категория |
Количество |
Должностной оклад |
|
Начальник ПЭУ |
1 |
1 |
8400 |
|
Заместитель начальника ПЭУ |
1 |
1 |
6300 |
|
Секретарь |
3 |
1 |
1680 |
|
ИТОГО: |
3 |
16380 |
||
Бюро сводного технико-экономического планирования |
||||
Начальник бюро |
1 |
1 |
4032 |
|
Ведущий экономист |
2 |
1 |
3360 |
|
Экономист 1 категории |
2 |
2 |
2800 |
|
Экономист 2 категории |
2 |
1 |
2352 |
|
ИТОГО: |
5 |
15344 |
||
Бюро внутрихозяйственного расчета |
||||
Начальник бюро |
1 |
1 |
4032 |
|
Экономист 1 категории |
2 |
2 |
2800 |
|
Экономист 2 категории |
2 |
1 |
2352 |
|
ИТОГО: |
4 |
11984 |
||
Бюро анализа и статистики |
||||
Начальник бюро |
1 |
1 |
4032 |
|
Экономист 1 категории |
2 |
1 |
2800 |
|
Экономист 2 категории |
2 |
2 |
2352 |
|
ИТОГО: |
4 |
11536 |
||
Всего |
16 |
55424 |
Представим структуру персонала всего предприятия по категориям работников за 2002, 2003 гг.:
Таблица 6.4
Структура персонала ОАО «Машиностроительный концерн ОРМЕТО-ЮУМЗ».
Категории персонала |
2002 г. |
2003 г. |
Отклонения |
|
Численность производственно-промышленного персонала, в том числе: |
5376 |
4798 |
-578 |
|
производственных рабочих |
1267 |
1078 |
-189 |
|
вспомогательных рабочих |
2184 |
1970 |
-214 |
|
ИТР и служащие, в том числе: |
1925 |
1750 |
-175 |
|
руководителей |
630 |
587 |
-43 |
|
Непромышленная группа |
207 |
199 |
-8 |
|
ИТОГО: |
5583 |
4997 |
-586 |
Исходя из приведенных данных видно, что численность всего персонала на предприятии, в том числе и промышленно-производственного в 2003 году значительно сократилась.
Произведем расчет среднесписочной численности персонала; коэффициента оборота по приему; выбытию; коэффициента текучести; коэффициента замещения рабочей силы за отчетный период, используя ОТЧЕТ о численности, движении и использовании рабочего времени работающих по всем подразделениям предприятия за июнь 2005 г. (см. приложение):
- среднесписочная численность персонала за июнь месяц нам уже дана в отчете и составляет: 4772,0 чел.
- коэффициент оборота по приему рассчитывается по формуле:
Кпр = ,
Кпр = ;
- коэффициент оборота по выбытию рассчитывается по формуле:
;
- коэффициент текучести кадров рассчитывается по формуле:
;
- коэффициент замещения рабочей силы рассчитывается по формуле:
,
.
Т. к. коэффициент замещения больше единицы, а коэффициент оборота по приему больше, чем коэффициент оборота по выбытию, то это говорит о том, что в анализируемом периоде (июнь 2005 г.) наблюдался рост производства и появление новых рабочих мест.
Формы и системы оплаты труда на предприятии
На предприятии существует окладно-сдельная, повременная и окладная формы оплаты труда,
Основные рабочие, как правило находятся на окладно-сдельной оплате труда. Оклад рабочему устанавливается в зависимости от его квалификационного разряда. Сдельная часть фонда заработной платы определяется перемножением расценок сдельных на количество продукции.
Подобные документы
Проведение оценки хозяйственной и финансовой деятельности предприятия по производству мебели. Характеристика производства и оборудования. Анализ производства и реализации продукции. Оценка использования трудовых ресурсов, расчет экономических показателей.
курсовая работа [2,8 M], добавлен 15.01.2012Динамика технико-экономических показателей производственно-хозяйственной деятельности. Анализ объемов выпуска и реализации продукции, структуры и динамики себестоимости, прибыли предприятия и рентабельности производства. Структура бухгалтерского баланса.
реферат [161,6 K], добавлен 15.02.2009Краткая характеристика предприятия, направления и виды его хозяйственной деятельности, анализ и оценка экономических показателей, выполнения плана производства и реализации товарной продукции, ее структуры. Анализ прибыли и рентабельности организации.
курсовая работа [129,0 K], добавлен 09.04.2015Общая характеристика предприятия ОАО ЧШФ "Элегант". Анализ внешней и внутренней среды, численности персонала. Исследование технико-экономических и финансовых показателей. SWOT-анализ деятельности предприятия. Анализ показателей финансовой устойчивости.
отчет по практике [60,2 K], добавлен 18.04.2014Анализ использования трудовых ресурсов, основных производственных фондов, материальных ресурсов. Анализ себестоимости продукции, финансовых результатов деятельности предприятия. Выявление трудовых факторов, повлиявших на изменение объема производства.
дипломная работа [215,3 K], добавлен 28.03.2014Ознакомление с организацией и анализ основных технико-экономических показателей ее деятельности. Характеристика предприятия ОАО ВЗРД "Монолит" как микрологистической системы. Анализ финансовых, информационных потоков и рынка сбыта продукции в организации.
отчет по практике [44,6 K], добавлен 30.03.2015Анализ технико-экономических показателей деятельности, трудовых ресурсов и фонда заработной платы, себестоимости продукции, прибылей и убытков, финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности, оборачиваемости и рентабельности предприятия.
курсовая работа [969,5 K], добавлен 19.05.2014Оценка производственной программы и трудовых показателей организации. Характеристика использования имущества предприятия. Расчет и анализ затрат на производство и на реализацию продукции. Оценка результатов хозяйственной деятельности предприятия.
курсовая работа [268,0 K], добавлен 25.05.2015Анализ основных технико-экономических показателей предприятия ООО "Алькор-Ко". Основные виды деятельности компании, особенности структуры ее управления. Анализ ликвидности и платежеспособности, расчет абсолютных показателей. Оценка сбытовой политики.
курсовая работа [90,1 K], добавлен 09.06.2013- Определение основных направлений по улучшению производственно-хозяйственной деятельности предприятия
Атомная отрасль России. Анализ основных экономических показателей предприятия, эффективности использования производственных ресурсов, основных финансовых коэффициентов, структуры бухгалтерского баланса, структуры затрат и вероятности банкротства.
курсовая работа [350,0 K], добавлен 12.01.2015