Развитие страховых отношений в условиях перехода к рыночной экономике

48. Банковские холдинги, группы и ассоциации

Банковская группа- это не являющееся юридическим лицом объединение кредитных организаций, в котором одна кредитная организация оказывает прямо или косвенно (через третье лицо) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления другой (других) кредитной организации (кредитных организаций).

Банковский холдинг- не являющееся юридическим лицом объединение юридических лиц с участием кредитной организации (кредитных организаций), в котором юридическое лицо, не являющееся кредитной организацией (головная организация банковского холдинга), имеет возможность прямо или косвенно (через третье лицо) оказывать существенное влияние на решения, принимаемые органами управления кредитной организации (кредитных организаций).

Головная кредитная организация банковского холдинга, головная организация банковской группы обязаны уведомить ЦБ РФ о создании банковского холдинга, банковской группы. Коммерческая организация, которая может быть признана головной организацией банковского холдинга, в целях управления деятельностью всех входящих в него кредитных организаций, вправе создать управляющую компанию банковского холдинга. В этом случае она исполняет обязанности, которые обычно возлагаются на головную организацию.

Управляющая компания банковского холдинга- хозяйственное общество, основной деятельностью которого является управление деятельностью кредитных организаций, входящих в банковский холдинг.

Управляющая компания банковского холдинга не вправе заниматься страховой, банковской, производственной и торговой деятельностью.

Коммерческая организация, которая в соответствии с федеральным законодательством может быть признана головной организацией банковского холдинга, обязана иметь возможность определять решения управляющей компании банковского холдинга по вопросам, отнесенным к компетенции собрания ее учредителей (участников), в том числе о ее реорганизации и ликвидации.

Союзы и ассоциации кредитных организаций создаются и регистрируются в порядке, установленном законодательством РФ для некоммерческих организаций.

Союзы и ассоциации кредитных организаций уведомляют Банк России о своем создании в месячный срок после регистрации.

49. Доходы банка. Оценка рентабельности банка

Основной целью коммерческого банка являются получения прибыли, которая применяется с целью возникновения фондов банка и выплаты дивидендов.

Прибыль банка - это разность между его валовыми доходами и валовыми расходами.

Величина прибыли зависит прежде всего от емкости кредитных вложений и инвестиций банка, размера процентной ставки за предоставленными кредитами и характеристики и структуры активов банка. Ключевыми источниками капитала большинства торговых банков имеется,

1. Проценты, которые взимаются из заемщика за пользование ссудами. Размер процентной ставки обусловливается в ходе переговоров между банком и заемщиком во время заключения кредитного соглашения.

2. Доходы от проводки сделки с иностранной валютой как в виде комиссионных за выполнение этих операций, так и в виде курсовой разности. Эти доходы, как правило, значительные.

3. Доходы от операций с ценными бумагами. Поскольку фондовый потребителей Украины просто начинает формироваться, данные доходы банка пока что что незначительные.

4. Доходы от проведения для близких заказчиков широкого спектра услуг, таких как, получение гарантий, расчетно-кассовое обслуживание, трасту, консультационные, аудиторские, лизингу, факторингу и т.п.

Рентабельность (доходность) коммерческого банка - один из основных стоимостных показателей эффективной банковской деятельности.

Основные критерии оценки рентабельности:

Рентабельность инвестиций. Показывает размер прибыли на вложенный капитал и, в зависимости от поставленных инвесторами задач, может представлять различные показатели.

Рентабельность активов.

Основная концепция: отношение прибыли (дохода от реализации, объема выпуска), полученной(ого) посредством вложения определенных активов (группы активов) в оборот, к стоимости именно этих активов (группы активов).

Базовая формула: Прибыль/Активы.

В отдельных случаях вместо показателя прибыли (числитель) берется показатель выручки от реализации или объема выпуска.

Рентабельность активов. Отражает объем прибыли (доходов от реализации, выпуска продукции) на каждый рубль вложенных средств.

Рентабельность предприятия. Обобщающий показатель эффективности использования производственных фондов. Отражает объём выпуска продукции на 1 руб среднегодовой стоимости основных производственных фондов и оборотных активов, из которых эта продукция производится:

Рп = Вп/(ОПФ+Он) х 100%

где:

Рп - рентабельность предприятия (его производственных фондов)

Вп - объем выпуска проду

Он - стоимость нормируемых оборотных активов (среднегодовая).

К нормируемым оборотным активам относятся: производственные запасы, незавершенное производство, готовая продукция; при этом из запасов исключаются строительные материалы, приобретенные застройщиками с целью капитального строительства, если таковые среди запасов числятся.

К ненормируемым оборотным активам относятся денежные средства и все виды дебиторской задолженности.

Рентабельность основных производственных фондов (фондоотдача). Отражает доходность использования основных средств, участвующих в производстве продукции:

Фо = Вп/ОПФ х 100%

где: Фо - фондоотдача Вп - объем выпуска продукции за год

ОПФ - стоимость основных производственных фондов (среднегодовая).

Рентабельность производства.

Основная концепция: отношение прибыли к сумме затрат, понесенных в связи с ее получением.

Базовая формула: Прибыль/Затраты.

Ограничения: соотноситься должны величины, соответствующие друг другу. То есть, берется сумма затрат, понесенных в связи с получением именно этого объема прибыли.

Рентабельность производства. Показывает размер прибыли на каждую вложенную в оборот рубля:

Рп = П/Зп х 100%

где: Рп - рентабельность производства П - прибыль, рассчитанная исходя из объема производства Зп - затраты на производство.

Рентабельность продаж.

Основная концепция: отношение прибыли к сумме затрат, понесенных в связи с ее получением.

Базовая формула: Прибыль/Нетто-доходы.

Нетто-доходы - это выручка от реализации за вычетом косвенных налогов (НДС и акцизного сбора).

Ограничения: соотноситься должны величины, соответствующие друг другу. То есть, берется сумма доходов, принесших именно этот объем прибыли.

Рентабельность продаж. Характеризует прибыльность предприятия, показывая уровень прибыли на каждый рубль объема продаж:

Рп = П/НД х 100%

где: Рп - рентабельность продаж П - прибыль от продаж НД - нетто-доходы от продаж.

Оценка рентабельности - это один из тех аспектов анализа, в котором не задаются общепринятые для всех нормативы значений показателей. Иногда руководствуются отраслевыми нормативами. Но гораздо надежнее каждому отдельно взятому предприятию установить оптимальные нормы прибыли самостоятельно.

Выводы. Рентабельность может снижаться вследствие: снижения объемов продаж, затрат на производство и реализацию продукции, неоправданного прироста активов в обороте.

50. Баланс кредитной организации

Активы: Драгоценные металлы; средства, размещённые у нерезидентов, и ценные бумаги иностранных эмитентов; кредиты и депозиты; ценные бумаги, из них: долговые обязательства Правительства РФ; прочие активы, из них: основные средства. Пассивы: наличные деньги в обращении; средства на счетах в Банке России, из них: на счетах Правительства РФ и на счетах кредитных организаций резидентов; средства в расчётах; выпуск ценных бумаг; прочие пассивы; капитал; прибыль текущего года.

51. Оценка достаточности капитала (Н1)

Норматив достаточности капитала Н1 регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств банка, необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночных рисков. Норматив Н1 определяется как отношение размера собственных средств банка к сумме его активов, взвешенных по степени риска. В расчет норматива Н1 включается величина: 1)кредитного риска по активам и условным обязательствам; 2)операционного риска; 3)рыночного риска.

К-капитал, Кр - коэффициент риска i-того актива, А - i-тый актив банка, Рi - величина сформированного резерва.

Для расчета норматива Н1 все активы банка распределяются в 5 групп в зависимости от коэффициента риска.

52. Нормативы ликвидности (Н2,Н3,Н4)

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования, определяемую в порядке, установленном пунктом 3.7 настоящей Инструкции. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) рассчитывается по следующей формуле:

где

Лам - высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком и (или) в случае необходимости могут быть реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах банка в Банке России, в банках - резидентах Российской Федерации, во Внешэкономбанке, в банках стран, имеющих страновые оценки "0", "1", в Международном банке реконструкции и развития, Международной финансовой корпорации и Европейском банке реконструкции и развития, средства в кассе банка. Показатель Лам рассчитывается как сумма остатков на счетах NN 30210, 30213 и кодов 8909, 8910, 8921, 8962, 8967, 8969, 8972;

Овм - обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении. Показатель Овм рассчитывается как сумма остатков на счетах: - величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования, определенная в порядке, установленном пунктом 3.7 настоящей Инструкции (код 8922).

Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15 процентов.

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, определяемую в порядке, установленном пунктом 3.7 настоящей Инструкции. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) рассчитывается по следующей формуле:

где

Лат - ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки. Показатель Лат рассчитывается как сумма высоколиквидных активов (показатель Лам) и остатков на счетах (частей остатков на счетах): Овт - обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней. Показатель Овт рассчитывается как сумма остатков на счетах (частей остатков на счетах):;

- величина минимального совокуп ного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, определяемая в порядке, установленном пунктом 3.7настоящей Инструкции (код 8930).

Минимально допустимое числовое значение норматива Н3 устанавливается в размере 50 процентов.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, скорректированным на величину минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций), определяемую в порядке, установленном пунктом 3.7 настоящей Инструкции. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по следующей формуле:

где

Крд - кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям в соответствии с Положением Банка России N 254-П и Положением Банка России N 283-П (код 8996);

ОД - обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, за исключением суммы полученного банком субординированного кредита (займа, депозита) в части остаточной стоимости, включенной в расчет собственных средств (капитала) банка, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней (код 8918, код8997);

- величина минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций), не вошедшим в расчет показателя ОД, определяемая в порядке, установленном пунктом 3.7 настоящей Инструкции (код 8978).

Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120 процентов.

53. Норматив риска на одного заемщика (Н6)

Норматив Н6 - регулирует кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков. Определяется как отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику к собственным средствам банка

Кредитные требования взвешиваются по степени риска.

54. Норматив риска на акционеров (Н9.1)

Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам(акционерам) регулирует(ограничивает) кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) банка. Норматив кредитного риска на акционеров-собственников банка (Н9.1) определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам(акционерам),к собственным средствам (капиталу)банка. Определяется как отношение совокупной суммы предложенных требований к акционерам (капиталу) банка.

Н9.1=Кр.акц/Кх100% <=50%

Кредиты взвешиваются по степени риска(гр.5).

55. Норматив риска на инсайдеров (Н10.1)

Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) регулирует(ограничивает)совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров. К инсайдерам относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком: руководитель банка, его заместители, руководители дочерних и материнских структур банка, члены кредитного комитета, а также родственники этих лий, т.е. те лица, которые в силу своего служебного положения имеют возможность влиять на принятие решения о выдаче кредита. Кредитные требования взвешиваются по степени риска.<=3%.Определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к собственным средствам (капиталу) банка.

Н10.1=Кр/Кх100%

56. Норматив участия кредитной организации собственными средствами в уставных капиталах других юридических лиц (Н12)

Норматив Н12 ограничивает инвестиционную деятельность банка. Оределяется как отношение капитала инвестированного в уставные капиталы других физических лиц. ( <=25%)

Н12=SumiКин/К*100%

Н12 регулирует совокупный риск вложений банка в акции (доли) др. юридических лиц.

57. Оценка активов КО по степени риска

Активы банка распределяются на 5 групп в зависимости от коэффициента риска:

I группа ---- 0%

1. Средства в кассе банка(наличные в рос. и иностр. валюте, золото, платежные документы в иностран. валюте(векселя, дорожные чеки)) ;

2. Ср-ва на кор. счете КО в ЦБ, нга депозитном счете КО в ЦБ;

3. Вложения в облигации Банка России

4. Вложения в ценные бумаги,эмитированные Правительством РФ, а также Правительствами стран с рейтинговой оценкой 0 и 1;

5. Кредиты выданные КО (кредитные требования) под залог золота,слитков, под залог депозита в банке-кредиторе,под залог ценных бумаг банка-кредитора

2 группа -20%

1. Кредитные требования к органам власти субъектов РФ и муниципалитетов;

2. Кредиты выданные организациям под залог ценных бумаг,выпущещенных субъектами РФ и муниципалитетами;

3. Вложения в ценные бумаги,эмитированные субъектами РФ и муниципалитетами.

3 группа - 50%

1. В эту группу входят активы: выпущенные ценные бумаги Правительством РФ, субъектами РФ,муниципалитетами,Банком России-номинированные и фондированные в иностранной валюте

2. Кредиты,выданные органам гос. власти в иностран. валюте.

4 группа - 100%

В эту группу включаются все активы, не вошедшие в 1,2,3 и 5 группы. А именно: кредиты юр.лицам под залог недвижимости, товаров в обороте, под запасы сырья, под гарантии других бынков, под поручительство других юр.лиц идр.; кредиты физ.лицам ипотечные,потребительские, под поручительсво физ.лиц, все кредиты без обеспечения; выпущенные ценные бумаги различными юр.лицами: учтенные векселя,эмитированные КО.

5 группа - 150% - кредитные требования к резидентам стран с рейтингом «7» (страновой).

Взвешивание активов по степени риска производится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете (счетах) или их части на коэффициент риска (в %), деленный на 100.

Практически все банковские активы подвержены определенному риску. Степень риска своих активов банк должен определять и поддерживать на уровне, соответствующем действующему законодательству и политике банка в этом отношении. На основе результатов изучения структуры активов банка можно анализировать различные виды рисков. Так, процентный риск может быть определен на основе структурирования активов в зависимости от доходности. Однако основной риск в банковском деле заключается в возможности потери банком средств по конкретным операциям.

58. Расходы банка

Расходы коммерческого банка -- это затраты денежных средств на выполнение банком операций и обеспечение его функционирования.

В состав расходов банка включают следующие статьи, которые можно представить в сгруппированном виде:

1. Расходы, связанные с осуществлением непосредственно банковской деятельности: начисленные и уплаченные проценты по счетам до востребования, в том числе расчетным, текущим счетам предприятий и организаций, счетам «лоро» банков-корреспондентов, срочным вкладам и депозитам, а также по межбанковским кредитам; расходы по операциям с наличной и безналичной иностранной валютой; расходы по операциям с ценными бумагами; расходы по операциям с драгоценными металлами; расходы, связанные с перевозкой и хранением денежных средств, ценных бумаг и других ценностей; операционные расходы.

2. Расходы, связанные с обеспечением хозяйственной деятельности банка и содержанием материально-технической базы: амортизационные отчисления по основным фондам и нематериальным активам; арендная плата по основным средствам; эксплуатационные расходы по содержанию зданий, оборудования, транспорта; канцелярские расходы.

3. Расходы, создающие условия для проведения банковских операций: расходы по оплате услуг расчетно-кассовых и вычислительных центров; расходы по оплате почтовых, телеграфных, телефонных и других услуг связи, в том числе за пользование факсимильной и спутниковой связью; расходы, связанные с изготовлением и внедрением платежных средств (пластиковых карт, дорожных чеков и др.); расходы по приобретению и изготовлению бланков, форм отчетности, чековых книжек, других носителей банковской информации; расходы по подписке на специальные издания; суммы платы за обучение сотрудников банка на основе договоров с учебными заведениями, по подготовке, повышению квалификации и переподготовке банковских работников.

4. Расходы, связанные с имиджем банка: представительские расходы; расходы на рекламу; командировочные расходы;

оплата маркетинговых, консультационных, информационных услуг; оплата аудиторских услуг, предоставляемых банку независимой аудиторской фирмой на договорной основе как с целью подтверждения годового бухгалтерского отчета, проспекта эмиссии для банков, созданных в форме акционерного общества, так и в ходе периодических проверок в соответствии с требованиями ЦБ РФ; отчисления в специальные резервы, созданные банком в соответствии с требованиями ЦБ РФ (резерв под возможные потери по ссудам, резерв под обесценение ценных бумаг).

5. Расходы на содержание аппарата управления, по оплате труда работников банка и связанные с ними обязательные отчисления банка в Пенсионный фонд РФ, Фонд обязательного медицинского страхования РФ, Фонд социального страхования РФ, Государственный фонд занятости населения РФ.

6. Налоги, включаемые в соответствии с законодательством в затраты банка.

Все вышеперечисленные статьи расходов для удобства их дальнейшего анализа обычно группируют по следующему принципу: процентные расходы; непроцентные расходы.

1. Процентные расходы -- начисленные и уплаченные проценты в рублях и валюте.

2. Непроцентные расходы:

- операционные -- почтовые и телеграфные расходы клиентов; уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям; расходы по валютным операциям;

- по обеспечению функционирования банка -- на содержание аппарата управления, хозяйственные (амортизационные отчисления, арендная плата и т.д.);

- прочие расходы -- штрафы, пени, неустойки уплаченные, проценты и комиссионные прошлых лет и т.д.

Очевидно, что процентные расходы занимают значительную долю в общих расходах банка (около 70%). Это, безусловно, оправдано, так как рост процентных расходов банка, носит объективный характер.

Банку следует уменьшать те затраты, которые занимают наибольший удельный вес. Однако это должно происходить не в ущерб деятельности самого банка. Нецелесообразно сокращать расходы по обеспечению функционирования банка но можно уменьшить сумму штрафов, неустоек и т.д.

Размещено на Allbest.ru