Балансовые методы в экономических расчетах на предприятии

Размещено на http://www.allbest.ru/

38

1

Федеральное государственное автономное образовательное учреждение

высшего профессионально образования

"Северный (Арктический) Федеральный университет

Имени М.В. Ломоносова"

Институт экономики и управления

Кафедра экономика

Курсовая работа

По дисциплине: Экономика предприятия (организации)

На тему: Балансовые методы в экономических расчетах на предприятии

Пеньевская Виктория Алексеевна

Архангельск

2012



СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ПРИНЦИПИАЛЬНЫЕ СХЕМЫ МЕЖОПЕРАЦИОННЫХ БАЛАНСОВ ЗАТРАТ И РЕЗУЛЬТАТОВ ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ НА ПРЕДПРИЯТИИ, МОДЕЛИ И МЕТОДЫ ИХ РЕШЕНИЯ

1.1 Принципиальные схемы межоперационных балансов затрат и результатов производства в натуральном и стоимостном выражении

1.2 Модели межоперационных балансов затрат и результатов производства в натуральном и стоимостном выражении и методы их решения

1.2.1 Модель и методы решения межоперационного баланса затрат и результатов производства в натуральном выражении

1.2.2. Модель и методы решения межоперационного баланса затрат и результатов производства в стоимостном выражении

2. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ-МАТРИЦЫ ДЛЯ ЭКОНОМИЧЕСКИХ РАСЧЕТОВ

3. ОБЪЕМЫ ПРОИЗВОДСТВА ВАЛОВОЙ ПРОДУКЦИИ, ПОКАЗАТЕЛИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ МОЩНОСТИ, НОРМЫ РАСХОДА УСЛОВНО-ПОСТОЯННЫХ РЕСУРСОВ НА ЕДИНИЦУ ПРОДУКЦИИ

4. ПОЛНЫЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ЕДИНИЦЫ ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ), КАЛЬКУЛЯЦИИ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ПРОДУКЦИИ, ПЛАНОВЫЕ ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЦЕНЫ

4.1 Полные себестоимости единицы продукции (работ, услуг), рассчитанные при помощи калькуляций, калькуляции отдельных видов продукции

4.2 Полные себестоимости единицы продукции, рассчитанные при помощи матричной формулы профессора М. Д. Каргополова, калькуляции отдельных видов продукции

4.3 Плановые производственные цены продукции, рассчитанные при помощи матричной формулы профессора М. Д. Каргополова

5. МЕЖОПЕРАЦИОННЫЕ БАЛАНСЫ ЗАТРАТ И РЕЗУЛЬТАТОВ ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ ПРЕДПРИЯТИЯ

5.1 Межоперационный баланс затрат и результатов производства продукции

5.2. Межоперационный баланс затрат и результатов производства продукции предприятия в стоимостном выражении.

6. ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ПРОГРАММА ПРЕДПРИЯТИЯ, МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКАЯ ОБЕСПЕЧЕННОСТЬ ПРОИЗВОДСТВЕННЫМИ РЕСУРСАМИ, ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАДАНИЯ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯМ, ОБЪЕМЫ ВНУТРЕННЕГО ПРОИЗВОДСТВЕННОГО ПОТРЕБЛЕНИЯ ПРОДУКЦИИ: ВНУТРИЗАВОДСКОЙ И ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ ОБОРОТ

7. РАСХОДЫ ПРЕДПРИЯТИЯ. СМЕТА ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО И РЕАЛИЗАЦИЮ ПРОДУКЦИИ

8. ЧИСЛЕННОСТЬ И СТРУКТУРА ПЕРСОНАЛА ПРЕДПРИЯТИЯ, ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТЬ ТРУДА И ТРУДОЕМКОСТЬ ПРОДУКЦИИ

9. ОСНОВНЫЕ ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ФОНДЫ (СРЕДСТВА) ПРЕДПРИЯТИЯ, ФОНДООТДАЧА И ФОНДОЁМКОСТЬ

10. ОБОРОТНЫЕ ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ФОНДЫ И ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА ПРЕДПРИЯТИЯ, МАТЕРИАЛОЕМКОСТЬ

11. СТОИМОСТЬ ИМУЩЕСТВА ПРЕДПРИЯТИЯ: ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ И ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

12. ДОХОДЫ ПРЕДПРИЯТИЯ, ПРИБЫЛЬ И РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ, КРИТИЧЕСКИЙ ОБЪЕМ ПРОИЗВОДСТВА ТОВАРНОЙ ПРОДУКЦИИ И ГРАФИК БЕЗУБЫТОЧНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА

13. ОПТИМАЛЬНЫЙ ОБЪЕМ ПРОИЗВОДСТВА ТОВАРНОЙ ПРОДУКЦИИ

14. СВОДНАЯ ТАБЛИЦА ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

ПРИЛОЖЕНИЯ



ВВЕДЕНИЕ

затрата мощность себестоимость рентабельность

Цель курсовой работы состоит в том, чтобы закрепить теоретические знания по дисциплине "Экономика предприятия (организации)" путем практических расчетов системы сбалансированных экономических показателей конкретного предприятия, опираясь на современные достижения экономической науки и, в первую очередь, на балансовые методы.

Поэтому базовым инструментом экономических расчетов являются межоперационные балансы затрат и результатов производства продукции на предприятии, рассчитываемые балансовыми методами. В их основе лежат принципы строгой взаимосвязи между затратами и выпуском продукции (балансовый метод "Затраты-Выпуск"), между производством и потреблением продукции, предложенные и используемые во всех работах всемирно известного экономиста, лауреата Нобелевской премии В. Леонтьева.

Существуют традиционные методы планирования, однако на сегодняшний день они не способны передать точно сущность ситуации. Их погрешность при расчётах слишком велика.

По этой причине был разработан новый метод измерения затрат и результатов производства на стадии текущего планирования процесса, реализуемый при помощи компьютерных технологий. Разработан метод профессором М. Д. Каргополовым. В основе этого подхода лежат межоперационные балансы затрат и результатов производства. Эти балансы строятся на основе известных принципов межотраслевых балансов, реализуемых при помощи метода "затраты - выпуск" В.Леонтьева. Предлагаемые балансы, наряду с переменными ресурсами, работают и с условно-постоянными.

Это позволяет использовать их в качестве точного инструмента для измерения затрат и результатов производства на предприятии. Погрешность данного метода минимальна и дает объективную оценку и прогноз.

В данной работе мы рассмотрим метод расчета оптимального межоперационного баланса затрат и результатов производства промышленного предприятия на примере ЦБК.



1. ПРИНЦИПИАЛЬНЫЕ СХЕМЫ МЕЖОПЕРАЦИОННЫХ БАЛАНСОВ ЗАТРАТ И РЕЗУЛЬТАТОВ ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ НА ПРЕДПРИЯТИИ, МОДЕЛИ И МЕТОДЫ ИХ РЕШЕНИЯ

Принципиальные схемы межоперационных балансов затрат и результатов производства (МОБЗиР) в натуральном и стоимостном выражении, а также модели и методы их решения разработаны автором, М.. Д. Каргополовым, на основе балансового метода "Затраты-Выпуск" нобелевского лауреата В.В. Леонтьева.

Межоперационные балансы затрат и результатов производства - это первооснова всех экономических расчетов на предприятия, которые обеспечивают точный и сбалансированный расчет всех показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

1.1 Принципиальные схемы межоперационных балансов затрат и результатов производства в натуральном и стоимостном выражении

Межоперационный баланс затрат и результатов производства в натуральном и стоимостном выражении являются современным инструментом для измерения затрат и результатов на предприятии. При этом сами балансы, как результат решения матричных балансовых моделей, представляются в виде таблиц в натуральных и стоимостных показателях, принципиальные схемы которых соответственно, приведены в табл.1.1 и табл. 1.2. Первая отличается от второй наличием в последней итоговых строк в I и II квадрантах (технологический оборот - w'_j ), а также в III и IV квадрантах (условно-чистая продукция - v'_j ) и строки "Всего" (валовая продукции (оборот) - x'_j ). Одинаковые условные обозначения показателей имеют одно и то же экономическое содержание, с то лишь разницей, условные обозначения без штриха измеряют показатель(элемент) в натуральных единицах, а со штрихом(`) - в стоимостных. Знак "звездочка"(*) соответствует арифметическому действию - умножение.

Важные свойства матричных материальных балансов:

1) в матричных материальных балансах каждая строка элементов первого и второго квадранта характеризуют производственную программу соответствующего объекта - цеха, участка, отделения, бригады, службы, рабочего места (технологической операции).

2) в матричных материальных балансах каждый столбец элементов первого и третьего квадранта характеризуют состав и объемы производственных ресурсов, необходимых для выполнения производственной программы соответствующего объекта - цеха, участка, отделения, бригады, службы, рабочего места(технологической операции).

В матричных материальных балансах производство продукции и потребление ресурсов является сбалансированным согласно Закона сохранения материи (количества вещества) великого русского ученого М. В. Ломоносова.

Соблюдение этого Закона обеспечивают два условия сбалансированности:

- первое условием сбалансированности это - соответствие объемов произведенной валовой продукции - x'_i, объемам потребленных производственных ресурсов (валовому обороту) - x'_j , т.е. должны выполняться равенства(балансы):

x'_i = x'_j , при i = j и x'_i = x'_j ;

- второе условие сбалансированности это - соответствие объемов потребленных производственных ресурсов, приобретенных со стороны (созданных другими предприятиями и потребленные данным предприятием), объемам продукции предприятия, проданной на сторону (другим предприятиям и потребителям). Другими словами второе условие сбалансированности формулируется так - сумма условно-чистой продукции должна быть ровна сумме товарной продукции, т.е. должно выполняться равенство (баланс):

v'_j = y'_i .

Если эти условия сбалансированности выполняются, то утверждается, что межоперационные балансы рассчитаны правильно.

Таким образом, количество строк и столбцов в натуральном и стоимостном балансах (без итоговых строк) - одинаково.

В межоперационных балансах затрат и результатов производства представляются:

а) результаты - производственная программа предприятия в целом представляется совокупностью строк элементов первого и второго квадранта межоперационного баланса, каждая строка которой характеризует производственную программу соответствующего подразделения (цеха);

б) затраты - обеспеченность производственными ресурсами представляется совокупностью столбцов элементов первого и третьего квадрантов межоперационного баланса, каждый столбец которой характеризует материально-техническую обеспеченность производственной программы соответствующего подразделения (цеха).



Таблица 1.1. Межоперационный баланс затрат и результатов производства в натуральном выражении

Таблица 1.2 Межоперационный баланс затрат ирезультатов производства в стоимостном выражении



1.2 Модели межоперационных балансов затрат и результатов производства в натуральном и стоимостном выражении и методы их решения

Наиболее простыми и практически применимыми в реальных условиях производства являются статические балансовые модели[5], рассматривающие экономический процесс в одном (текущем) временном периоде. В курсовой работе временной период равен одному году.

Статическую балансовую модель можно представить в виде двух групп показателей,. Первая группа характеризует известные параметры(показатели) модели. Вторая группа характеризует искомые параметры (показатели), модели и методы решения.

1.2.1 Модель и методы решения межоперационного баланса затрат и результатов производства в натуральном выражении

а) известные параметры (показатели) модели МОБЗиР в натуральном выражении:

- n - количество экономических объектов - видов продукции (работ, услуг) основных и вспомогательных производств(технологических операций);

- i, j ( i=1,n, j=1,n) - текущий номер объекта со стороны производства и потребления;

- ПМ_i - производственная мощность i-го объекта (технологической операции);

- L - количество видов условно-переменных первичных ресурсов;

- R - количество видов условно-постоянных первичных ресурсов;

- l - текущий номер (l=1,L) условно-переменного первичного ресурса;

- r - текущий номер (r=1,R) условно-постоянного первичного ресурса;

- Y = |y_1… y_i… y_n|_n - вектор-столбец объемов производства товарной продукции (работ, услуг), показывающий объем товарного производства i-ой продукции;

- А=||а_i,j||_nxn i=1,n, j=1,n - матрица норм расхода ресурсов собственного производства, показывающая норму расхода i-го ресурса, потребленного в производстве единицы j-ой продукции;

- Е - единичная матрица (соответствует размерности матриц А);

- D= ||d _l(r),j||_L+R,n - матрица норм расхода первичных ресурсов, показывающая норму расхода l(r )-го первичного ресурса, потребленного в производстве единицы j-ой продукции.

б) искомые параметры(показатели) модели МОБЗиР в натуральном выражении и методы решения:

- Х - |х_1… х_i… х_n|_n - вектор-столбец объемов производства валовой продукции (работ, услуг), показывающий объем валового производства i-ой продукции;

- x_i,j - межоперационные потоки продукции, показывающие потребность продукции i-го вида для производства валового объема продукции j-го вида);

- w_i - внутризаводской оборот продукции i-го вида;

- x_l,j , x_r,j - межоперационные потоки первичных ресурсов, показывающие потребность первичного ресурса l-го и r-го видов для производства валового объема продукции j-го вида;

- z_l , z_r - общие потребности предприятия в первичных ресурсах l-го и r-го видов.

В принятых условных обозначения расчет искомых переменных модели в натуральном выражении определяется при помощи следующей последовательности действий и методов расчета:

1. Определение объемов производства валовой продукции

X = (E - A)^-1 * Y = SY, где S=(E - A)^-1 .

2. Перерасчет "норм" потребления условно-постоянных ресурсов



d_rj=d_rj*ПМ_j/Х_j .

3. Расчет межоперационных потоков продукции

x_i,j = a_i,j * x_j .

4. Определение внутризаводского оборота продукции

w_i =x_i,j .

5. Расчет межоперационных потоков первичных ресурсов(материально-техническая обеспеченность технологических операций первичными ресурсами)

x_l,j = d_l,j * x_j , x_r,j = d_r,j * x_j .

6. Общие потребности предприятия в первичных ресурсах

z_l = x_l,j , z_r = x_r,j.

7. Проверка условия сбалансированности расчетов

x_i = a_i,j * x_j + y_i .

Если условие сбалансированности соблюдается, это значит, что МОБЗиР в натуральном выражении не содержит балансовой ошибки.



1.2.2 Модель и методы решения межоперационного баланса затрат и результатов производства в стоимостном выражении

а) известные параметры (показатели) модели МОБЗиР в стоимостном выражении:

- полный список известных параметров (показателей) для модели МОБЗиР в натуральном выражении;

- МОБЗиР в натуральном выражении с конкретными значениями его элементов;

- С= |с_1… с_l…с_L…c_{1 ///}c_r…c_R | _L+R - вектор-столбец оптово-заготовительных цен первичных ресурсов(l - условно-переменных, r- условно-постоянных);

б) искомые параметры(показатели) модели МОБЗиР в стоимостном выражении и методы решения:

- Р=|p_1… p_i… p_n|_n - вектор-столбец полной себестоимости единицы продукции (работ, услуг);

- y'_i , x'_i - объемы производства товарной и валовой продукции (работ, услуг), i-го вида;

- x'_i,j - межоперационные потоки продукции, показывающие потребность продукции i-го вида для производства валового объема продукции j-го вида);

- w'_i - внутризаводской оборот продукции i-го вида;

- x'_l,j, x'_r,j - межоперационные потоки первичных ресурсов, показывающие потребность первичного ресурса l-го и r-го видов для производства валового объема продукции j-го вида;

- z'_l , z'_r - общие потребности предприятия в первичных ресурсах l-го и r-го видов;

- w'_j - технологический оборот продукции j-го вида;

- v'_j - условно-чистая продукция j-го вида.

В принятых условных обозначения расчет искомых переменных модели в стоимостном выражении определяется при помощи следующей последовательности действий и методов расчета:

1. Определение полной себестоимости единицы продукции (работ, услуг)

Рассчитать полную себестоимость единицы продукции (работ, услуг) можно двумя способами:

- традиционный способ - при помощи калькуляционных таблиц (Табл. 4.1);

- нетрадиционный способ - при помощи матричной формулы профессора М. Д. Каргополова [6, с 146-147.]:

P = (E - A^T)^-1 _*D^T_* C.

Второй способ является более простым, более точным и универсальным способом по сравнению с первым. В п.4 "Определение полной себестоимости единицы продукции (работ, услуг)" дана подробная характеристика обоих способов, их достоинства и недостатки.

2. Определение объемов производства товарной и валовой продукции

y'_i = y_i*p_i , x'_i = x_i*p_i

3. Расчет межоперационных потоков продукции x'_i,j = x_i,j*p_i .

4. Определение внутризаводского оборота продукции w'_i =x_i,j*p_i .

5. Определение технологического оборота продукции w'_j =x_i,j*p_i

6.Расчет межоперационных потоков первичных ресурсов(материально-техническая обеспеченность технологических операций первичными ресурсами)

x'_l,j = x_l,j*с₁ , x'_r,j = x_r,j*с_r.



7. Общие потребности предприятия в первичных ресурсах

z'_l = z_l*с_l , z'_r =' z_r*с_r

8. Определение условно-чистой продукции

v'_j = x'_{l,j +} x'_r,j

9. Проверка условий сбалансированности расчетов

x'_i = w'_i + y'_i ; x'_j = x'_i = v'_j + w'_j ; x'_i = x'_j ; z'_l + z'_r = v'_j ;

v'_j = y'_i .

Если условия сбалансированности соблюдаются, это значит, что МОБЗиР в стоимостном выражении не содержит балансовых ошибок.



2. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ-МАТРИЦЫ ДЛЯ ЭКОНОМИЧЕСКИХ РАСЧЕТОВ

Рисунок 2.1 - Исходные матрицы А, ПМ, У, Е, D, C.



3. ОБЪЕМЫ ПРОИЗВОДСТВА ВАЛОВОЙ ПРОДУКЦИИ, ПОКАЗАТЕЛИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ МОЩНОСТИ, НОРМЫ РАСХОДА УСЛОВНО-ПОСТОЯННЫХ РЕСУРСОВ НА ЕДИНИЦУ ПРОДУКЦИИ

Объемы производства валовой продукции в натуральном выражении рассчитывается с помощью балансовой формулы нобелевского лауреата В.В.Леонтьева : .

В среде Microsoft Office Excel эта балансовая формула, определяющая искомые значения элементов вектора валовой продукции Х, записывается следующим выражением: =МУМНОЖ(МОБР(Е-А);Y)

Расчеты произведены в среде Microsoft Office Excel.

В результате получаем матрицу

В табл.3.1 приведены результаты расчетов валовой продукции и показателей использования производственной мощности цехов комбината.

Цех	Продукция, ед. изм.	Произв. мощность ПМ	Валовая продукция Х	Резерв производственной мощности	Коэффициент использования ПМ, %
Цех по производству воды	вода для произ-а	31000	20660,22	10339,78	66,65
ТЭЦ-1	Тэ	720000	481301,5	238698,49	66,85
ТЭЦ-2	эл/эн	200000	130405,3	69594,65	65,20
Варочный цех-1	СФА цел хв	116000	77655	38345,00	66,94
Варочный цех-2	НСПЦ	150000	90681	59319,00	60,45
Бумажная фабрика	Картон	250000	167000	83000,00	66,80

Как можно видеть из таблицы, производственные мощности всех цехов комбината загружены, примерно, на 70%, только варочный цех-2 загружен на 60,45%.

В последующих экономических расчетах нормы расхода условно-постоянных расходов должны быть на единицу продукции, как и для условно-переменных расходов. В нашем производстве условно-постоянными считаются три вида производственных первичных ресурса - это Цеховые, Общезаводские и Прочие ресурсы. Перерасчет производим по формуле:

d_r,j=d_r,j*ПМ_j/Х_j

где: ПМ_j - производственные мощности, величины которой приведены в табл. 1;

d_rj - отношения условно-постоянных издержек r-го вида к ПМ j-го вида, величины которых приведены в табл. 2;

Х_j - объемы производства валовой продукции j-го вида.

Пересчитанные нормы расхода условно-постоянных ресурсов приведены в следующей таблице:

Таблица 3.2 - пересчитанные нормы расхода условно-постоянных ресурсов

Продукции, ед.изм	Производственные ресурсы (статьи затрат), ед.изм.	Норма расхода, (пересчитанная на ед. прод.)
1. Вода для производства, тыс.м3	Цеховые расходы, руб.	48,79522442
	Общезаводские расходы,руб.	0
	Прочие,руб	52,66643227
2. Теплоэнергия, Гкал	Цеховые расходы, руб.	138,2850416
	Общезаводские расходы,руб.	0
	Прочие,руб	89,75662584
3.Электроэнергия, тыс.кВтч	Цеховые расходы, руб.	92,17413588
	Общезаводские расходы,руб.	0
	Прочие,руб	186,8021589
4. СФА целлюлоза,т	Цеховые расходы, руб.	67,59384457
	Общезаводские расходы,руб.	0
	Прочие,руб	1231,178932
5.НСПЦ,т	Цеховые расходы, руб.	37,400033745
	Общезаводские расходы,руб.	0
	Прочие,руб	598,8023952
6.Картон,т	Цеховые расходы, руб.	911,8113772
	Общезаводские расходы,руб.	611,6017964
	Прочие,руб	1480,239521

Скорректированная матрица D с новым именем - DD имеет вид:

Рис. 3.1 Скорректированная матрица D с новым именем - DD

В последующих расчетах используем именно эту матрицу.



4. ПОЛНЫЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ЕДИНИЦЫ ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ), КАЛЬКУЛЯЦИИ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ПРОДУКЦИИ, ПЛАНОВЫЕ ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЦЕНЫ

Себестоимость единицы продукции является важнейшим экономическим показателем, участвующий в принятии всех управленческих решений на предприятии. Калькуляционная таблица (Табл4.1), как экономический инструмент, выполняет две основные функции. Во-первых, как расчетная функция, она является инструментом расчета полной себестоимости единицы продукции(работы, услуги). Во-вторых, как аналитическая функция, она является инструментом экономического анализа структуры затрат на производство продукции(работ, услуг).

Таблица 4.1 Калькуляция себестоимости производства единицы продукции j - вида, руб./ед.п.

Статьи затрат ресурсов, ед. изм.	Норма расхода, ед./ед.п.	Стоимость единицы ресурса, руб./ед.	Сумма затрат, руб./ед.п.	Структура затрат, %
1 … i … m
Итого полная себестоимость единицы продукции j - вида, руб./ед.п.	-	-		100

Если предприятие производит n-видов продукции (работ, услуг), то необходимо составить n-калькуляционных таблиц, т.е. по одной на каждый вид продукции (работ, услуг). Здесь: j - вид продукции (j=1,n); n- количество видов продукции (работ, услуг) производимых на предприятии; i - статья затрат расходов i-ресурса (i=1,m); m - общее число статей затрат; H_i - норма расхода i-ресурса; C_i- стоимость единицы i-ресурса.

Процесс составления калькуляций следует начинать и продолжать с менее сложной продукции и чаще используемой в качестве РСП. Соответственно, последними будут составляться калькуляции для наиболее сложной продукции, но реже используемой в качестве РСП. Руководствуясь этим правилом потребуется меньшее количество видов РСП переводить в разряд первичных ресурсов(ПР), задавая приближенное значение стоимости этого ресурса вместо неизвестного истинного значения.

Следовательно, при использовании калькуляционной таблицы как инструмента для расчета полной себестоимости единицы продукции(работы, услуги) необходимо всегда обращать внимание на два момента. Во-первых, определить порядок составления калькуляций. Во-вторых, задать приближенные значения стоимости единицы РСП, вынужденно перенесенных в разряд ПР.

Несомненно, что такая процедура "ранжирования" сама по себе является усложнением и представляет недостаток этого метода, так как даже выявленная оптимальная последовательность составления калькуляций (как в рассматриваемом примере) не гарантирует получение истинных значений себестоимостей единицы продукции (работ, услуг).

Вторым серьезным недостатком использовании калькуляционной таблицы как инструмента для расчета полной себестоимости единицы продукции(работы, услуги) является неточность результатов расчетов в следствии необходимости перевода некоторых ресурсов собственного производства(РСП) в разряд первичных ресурсов(ПР). В нашем примере первой составляется калькуляция для продукции "Вода для производства". Для точного расчета полной себестоимости единицы этой продукции этим методом, необходимо знать истинную себестоимость "Электроэнергии", которую производит сам комбинат. На практике в таких случаях рассчитывают и принимают приближенное значение для "Электроэнергии" (например, в пределах рыночной цены). Однако такое неточно рассчитанное значение себестоимости единицы продукции "Вода для производства", влечет за собой искажение расчетов себестоимостей для всей остальной продукции.

Полностью лишен недостатков традиционного способа расчета себестоимости единицы продукции, второй - нетрадиционный способ. В качестве инструмента для измерения величины себестоимости единицы продукции(работ, услуг) предлагается матричная формула:

P = (E - A^T)^-1 _*D^T_* C,

где А= ||a_ij||, i = 1,n, j = 1,n -- матрица n х n норм расхода ресурсов собственного производства; E -- единичная матрица n х n; D =||dij||, i €LUR,j = 1,n, - матрица норм расхода первичных ресурсов (L -- переменные, R - постоянные),^T - знак транспонирования для матриц A и D, C =||c_i||, i € L U R, -- вектор-столбец оптово-заготовительных цен первичных ресурсов; P = ||p_j||, j = 1,n -- искомый вектор-столбец производственной (полной) себестоимости производства единицы продукции (работ, услуг).

Для того чтобы применить эту формулу для вычисления себестоимости единицы продукции, необходимо разделить статьи затрат на две группы: статьи затрат ресурсов собственного производства и статьи затрат первичных ресурсов. Статьи затрат первичных ресурсов подразделяем на переменные (L- видов) и постоянные (R-видов). Нормы расхода переменных ресурсов d_lj не зависят от объемов производства, а нормы расхода постоянных затрат d_rj зависят от объемов производства, и поэтому они должны быть пересчитаны на единицу фактических (плановых) объемов производства продукции (работ, затрат).

Поскольку основу производственной цены продукции составляет себестоимость, эта матричная формула может быть использована и для расчетов цены производителя для всех n видов продукции (работ, услуг). Для этого необходимо дополнить:

а) матрицу D одной, последней, (L + R + 1)-й строкой. Элементы в этой строке характеризуют прибыль( руб./ед. прод.), которую планирует (желает) иметь предприятие с единицы соответствующего вида продукции (работ, услуг);

б) вектор C одним, последним (L + R + 1)-м элементом, который, естественно, будет равен единице.

4.1 Полные себестоимости единицы продукции (работ, услуг), рассчитанные при помощи калькуляций, калькуляции отдельных видов продукции

В нашем примере вся продукция сложная. Поэтому надо ранжировать порядок составления калькуляций, т.е. надо определиться с калькуляции какой продукции необходимо начинать, а затем продолжить, процесс составления калькуляций.

Применив изложенное выше( в п.4) правило, получается, что нашем случае оптимальная последовательность составления калькуляций может быть следующей: на 1-ом этапе - составляется калькуляция для продукции "Вода для производства"; на 2-ом этапе - составляются калькуляции для двух видов продукции ("Теплоэнергия" и "Электроэнергия" ); на 3-ем этапе - составляются калькуляции для двух видов продукции ( "СФА целлюлоза" и "НСПЦ" ); на 4-ом этапе - составляется калькуляция для продукции "Картон". Эта последовательность составления калькуляций потребует всего лишь один раз, единственный РСП-"Электроэнергия", перевести в разряд ПР. Любая другая последовательность потребует большее число раз и большее количество видов РСП переводить в разряд ПР. Так, например, если поменять местами первый и второй этапы, то потребуется дважды переводить РСП-"Вода для производства" в разряд ПР и один раз РСП-"Электроэнергия", что еще больше приведет к искажению расчетных значений себестоимостей относительно истинных значений.

В нашем примере первой составляется калькуляция для продукции "Вода для производства". Для точного расчета полной себестоимости единицы этой продукции этим методом, необходимо знать истинную себестоимость "Электроэнергии", которую производит сам комбинат. На практике в таких случаях рассчитывают и принимают приближенное значение для "Электроэнергии" (например, в пределах рыночной цены). Однако такое неточно рассчитанное значение себестоимости единицы продукции "Вода для производства", влечет за собой искажение расчетов себестоимостей для всей остальной продукции.

Для того чтобы убедиться в этом, сначала рассчитаем при помощи калькуляционной таблицы(Табл. 4.1), как инструмента расчета, все шесть значения себестоимостей единицы продукции. Первой составляем калькуляцию для продукции "Вода для производства", приняв рыночное(покупное) значение электроэнергии одного кВтч - равным 3 руб./ кВтч , что составляет 3000руб. за одну тыс. кВтч. Далее, в соответствии с принятой оптимальной последовательностью, составляем калькуляции для остальных пяти видов продукции. Вносим в таблицу 4.1.1 рассчитанные этим методом значения полных себестоимостей единицы для всех шести видов продукции. В курсовой работе, в Приложении 1 приведены калькуляции для всех шести видов продукции.

4.2 Полные себестоимости единицы продукции, рассчитанные при помощи матричной формулы профессора М. Д. Каргополова, калькуляции отдельных видов продукции

В качестве инструмента для измерения величины себестоимости единицы продукции(работ, услуг) используется матричная формула [6]:

P = (E - A^T)^-1 _*D^T_* C,

где А= ||a_ij||, i = 1,n, j = 1,n -- матрица n х n норм расхода ресурсов собственного производства; E -- единичная матрица n х n; D =||dij||, i €LUR,j = 1,n, - матрица норм расхода первичных ресурсов (L -- переменные, R - постоянные),^T - знак транспонирования для матриц A и D, C =||ci||, i € L U R, -- вектор-столбец оптово-заготовительных цен первичных ресурсов; P = ||pj||, j = 1,n -- искомый вектор-столбец производственной (полной) себестоимости производства единицы продукции (работ, услуг).

На данный момент расчетов себестоимости при помощи матричной формулы вся исходная информация подготовлена(рис. 2.1) в виде исходных матриц А,Е,D и С. На рис. 3.1 подготовлена уточненная матрица D, названная именем - DD, которая и будет участвовать в расчетах по матричной формуле.

В среде Microsoft Office Excel эта матричная формула, определяющая искомые значения элементов вектора Р, записывается следующим выражением:

=МУМНОЖ(МУМНОЖ(МОБР(Е-ТРАНСП(А));ТРАНСП(DD));С)

Расчеты произведены в среде Microsoft Office Excel.

В результате вычислений получаем следующее содержание матрицы Р:

Вносим в таблицу 4.2.1 рассчитанные этим методом значения полных себестоимостей единицы для всех шести видов продукции. В курсовой работе, в Приложении 2 приведены калькуляции для всех шести видов продукции. В отличие от метода калькуляций, рассчитав полные себестоимости по матричной формуле, сами калькуляции по любой продукции могут быть представлены в любой момент времен и в любой последовательности.

Таблица 4.2.1 - Результаты расчетов полной себестоимости единицы продукции с помощью матричной формулы профессора М.Д. Каргополова

№ и название цеха	Продукция, ед.изм.	Полная себестоимость, руб./ед.
1. Цех по пр-ву воды	Вода для производства, тыс.м3	1532,613
2. ТЭЦ-1	Теплоэнергия, Гкал	477,3511
3. ТЭЦ-2	Электроэнергия, тыс.кВтч	811,2829
4. Варочный цех-1	СФА целлюлоза хвойная,т	6181,384
5. Варочный цех-2	НСПЦ,т	3223,748
6. Бумажная фабрика	Картон,т	8992,951

Анализируя результаты расчетов полной себестоимости единицы продукции при помощи калькуляций(Табл.4..1.1) и при помощи матричной формулы (Табл.4..2.1), можно сделать следующие выводы. Себестоимости, рассчитанные при помощи калькуляций, выше, чем себестоимости, рассчитанные при помощи матричной формулы. Так, например, превышение себестоимости продукции "Вода для производства" составляет - 1313,23 руб./ тыс. м³ (2845,84 - 1532,613). Эти примеры наглядно демонстрируют ущербность метода калькуляций. Матричная формула себестоимости не является оптимизационной. Эффективность матричной формулы заложена в ее конструкцию. Она работает с той же информацией, что и метод калькуляций, но матричная формула никогда не требует, в отличие от метода калькуляций, искусственного перевода ресурсов собственного производства в группу первичных ресурсов.

В рассматриваемом примере, оптимальная последовательность составления калькуляций потребовала всего лишь один раз, единственный РСП-"Электроэнергия", перевести в разряд ПР, приняв рыночное(покупное) значение электроэнергии одного кВтч - равным 3 руб./ кВтч, что составляет 3000руб. за одну тыс. кВтч

В нашем примере, для искусственно переводимой "Электроэнергии" в группу первичных ресурсов, в расчетах методом калькуляций, была принята рыночная цена за одну тыс. кВтч. Эта величина больше на 2188,72 руб..( 3000 - 811,2829 ) истинного значения стоимости одной тыс. кВтч. электроэнергии, производимой самим комбинатом ,которая составляет всего 811,2829 руб./ тыс. кВтч. В результате расчетов методом калькуляций это и привело к искажению истинной величины себестоимости по всем продуктам в большую сторону.

4.3 Плановые производственные цены продукции, рассчитанные при помощи матричной формулы профессора М. Д. Каргополова

В качестве инструмента для определения производственной цены продукции(работ, услуг) используется та же самая матричная формула, что и для определения себестоимости [6]:

P = (E - A^T)^-1 _*D^T_* C,

где А= ||aij||, i = 1,n, j = 1,n -- матрица n х n норм расхода ресурсов собственного производства; E -- единичная матрица n х n; D =||dij||, i €LUR,j = 1,n, - матрица норм расхода первичных ресурсов (L -- переменные, R - постоянные),^T - знак транспонирования для матриц A и D, C =||c_i||, i € L U R, -- вектор-столбец оптово-заготовительных цен первичных ресурсов; P = ||p_j||, j = 1,n -- искомый вектор-столбец производственной (полной) себестоимости производства единицы продукции (работ, услуг).

Для определения производственной цены с помощью матричной формулы необходимо дополнить:

а) матрицу D одной, последней, (L + R + 1)-й строкой. Элементы в этой строке характеризуют прибыль( руб./ед. прод.), которую планирует (желает) иметь предприятие с единицы соответствующего вида продукции (работ, услуг);

б) вектор C одним, последним (L + R + 1)-м элементом, который, естественно, будет равен единице.

Прибыль, которую планирует иметь предприятие с единицы соответствующего вида продукции (работ, услуг), может быть задана различными способами. Пусть прибыль будет составляет 20% от себестоимости продукции. Таким образом, получаем следующие значения прибылей с единицы продукции:

П

Таким образом, для расчетов по матричной формуле производственной цены используем вместо матриц D и С, матрицы с именами DDP и CP(Рис.4.3.1).

На данный момент расчетов производственной цены при помощи матричной формулы вся исходная информация подготовлена в виде матриц. На рис 2.1 в виде исходных матриц А,Е, D и С. На рис.3.1. подготовлена уточненная матрица D, названная именем - DD, которая здесь дополнена дополнительной строкой и названа именем DDР(рис.4.3.1). Вектор-столбец С здесь дополнен одним элементом со значением 1 и назван именем СР(рис.4.3.1). Используем матрицы А,Е, DDР и СР. В среде Microsoft Office Excel матричная формула, определяющая искомые значения элементов вектора Р, характеризующие теперь производственную цену, записывается следующим выражением:

=МУМНОЖ(МУМНОЖ(МОБР(Е-ТРАНСП(А));ТРАНСП(DDР));СР)



Рис. 4.3.1 Исходные матрицы DDP и СР

Расчеты произведены в среде Microsoft Office Excel.

В результате вычислений получаем следующее содержание матрицы Р, элементы которой характеризуют производственные цены соответствующей продукции :

Вносим в таблицу 4.3.1 рассчитанные значения производственной цены для всех шести видов продукции.

Таблица 4.3.1 Результаты расчетов производственной цены продукции с помощью матричной формулы профессора М. Д. Каргополова

№ и название цеха	Продукция, ед.изм.	Производственная цена, руб./ед.
1. Цех по пр-ву воды	Вода для производства, тыс.м3	1954,46
2. ТЭЦ-1	Теплоэнергия, Гкал	573,67
3. ТЭЦ-2	Электроэнергия, тыс.кВтч	1003,49
4. Варочный цех-1	СФА целлюлоза хвойная,т	7688,23
5. Варочный цех-2	НСПЦ,т	3986,33
6. Бумажная фабрика	Картон,т	12156,28



5. МЕЖОПЕРАЦИОННЫЕ БАЛАНСЫ ЗАТРАТ И РЕЗУЛЬТАТОВ ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ ПРЕДПРИЯТИЯ

5.1 Межоперационный баланс затрат и результатов производства продукции предприятия в натуральном выражении

Межоперационные баланс затрат и результатов в натуральном выражении строится в соответствии принципиальной схемой ( см. Табл.1.1), а также в соответствии с моделью и методами ее решения, изложенными в п. 1.2.1. Расчеты произведены в среде Microsoft Office Excel.

Проверяем условия сбалансированности расчетов:

x_i = a_i,j * x_j + y_i

Эти условия выполняются для всех шести строк баланса, что явно видно в Табл..5.1.

5.2 Межоперационный баланс затрат и результатов производства продукции предприятия в стоимостном выражении

Межоперационные баланс затрат и результатов в натуральном выражении строится в соответствии принципиальной схемой ( см. Табл.1.2), а также в соответствии с моделью и методами ее решения, изложенными в п. 1.2.2. Расчеты произведены в среде Microsoft Office Excel.

Проверяем условия сбалансированности расчетов:

x'_i = w'_i + y'_i ; x'_j = x'_i = v'_j + w'_j ; x'_i = x'_j ; z'_l + z'_r = v'_j ; v'_j =y'_i.

Таблица 5.1 Межоперационный баланс затрат и результатов производства продукции предприятия в натуральном выражении

Потребление	Производство
	1.Вода для производства	2.Теплоэн-я	3.Электроэн-я	4.СФА целлюлоза	5.НСПЦ	6.Картон	ВЗО	ТП	ВП
РСП: 1.Вода для производства, тыс. м3	0	962,60303	9258,779504	3882,75	544,086	6012	20660,22	0	20660,22
2.Теплоэнергия, Гкал	0	0	0	174956,715	72544,8	233800	481301,52	0	481301,52
3.Электроэ-я, тыс. кВтч	12396,1311	0	0	13123,695	18045,519	86840	130405,35	0	130405,35
4.СФА целлюлоза , т	0	0	0	0	0	77655	77655	0	77655
5.НСПЦ, т	0	0	0	0	0	90681	90681	0	90681
6.Картон, т	0	0	0	0	0	0	0	167000	167000
Первичные ресурсы: 1.Вода, тыс. м3	20660,2185	0	0	0	0	0	20660,21853
2. Глинозем, т	3099,03278	0	0	0	0	2171	5270,03278
3. Сода кальцинированная, т	103,301093	0	0	0	8796,057	167	9066,358293
4. Уголь, т	0	94816,39846	46293,89752	0	0	0	141110,296
5. Мазут, т	0	10107,33182	4433,781734	0	0	0	14541,11355
6. Щепа хвойная, м3	0	0	0	340051,245	0	0	340051,245
7. Известь негашеная, т	0	0	0	18637,2	0	0	18637,2
8. Сульфат натрия, т	0	0	0	1941,375	0	0	1941,375
9. Белый щелок, т	0	0	0	621,24	0	0	621,24
10. Щепа лиственная, м3	0	0	0	0	223982,07	0	223982,07
11. Сера, т	0	0	0	0	1269,534	0	1269,534
12. Канифольный клей, т	0	0	0	0	0	334	334
13. Серная кислота, т	0	0	0	0	0	1336	1336
14. Расходы на оплату труда, руб.	78095,6261	5010348,771	1579208,729	1895558,55	2036695,26	5372390	15972296,94
15. Отчисления на социальные нужды, руб.	20308,9948	1302883,201	410646,4318	492876,285	529577,04	1396788	4153079,953
16. Упаковка, руб.	0	0	0	0	0	10990270	10990270
17. Внепроизводственные расходы, руб.	0	0	0	0	0	2446550	2446550
18. Цеховые расходы, руб.	1008120,0	66556800,0	12020000	5249000	3391500	1152272500	240497920,0
19. Общезаводские расходы, руб.	0	0	0	0	0	102137500	102137500
20. Прочие, руб.	1088100	43200000	24360000	95607200	54300000	247200000	465755300

Таблица 5.2 Межоперационный баланса затрат и результатов производства продукции предприятия в стоимостном выражении, руб.

Потребление	Производство
	1. Вода для пр-ва	2. Теплоэн-я	3. Электроэ-я	4. СФА цел-за	5. НСПЦ	6. Картон	ВЗО	ТП	ВП
РСП: 1. Вода для произв-ва	0	1475298,335	14190129,85	5950754,81	833873,5128	9214071,964	31664128,47	0	31664128,47
2. Теплоэнергия	0	0	0	83515788,10	34629343,29	111604697,5	229749828,9	0	229749828,9
3. Электроэнергия	10056768,9	0	0	10647029,06	14640020,6	70451805,18	105795623,8	0	105795623,8
4. СФА целлюлоза	0	0	0	0	0	480015386,4	480015386,4	0	480015386,4
5. НСПЦ	0	0	0	0	0	292332707,9	292332707,9	0	292332708
6. Картон	0	0	0	0	0	0	0	1501822876	1501822876
Технологический оборот	10056768,9	1475298,335	14190129,85	100113571,97	50103237,4	963618669	1139557676	1501822876	2641380552
Первичные ресурсы: 1. вода	5330336,38	0	0	0	0	0	5330336,382
2. глинозём	13467280,8	0	0	0	0	9434384,44	22901665,25
3. сода кальц.	615117,719	0	0	0	52377088,97	994419,87	53986626,56
4. уголь	0	80981737,76	39539154,93	0	0	0	120520892,7
5. мазут	0	31222760,86	13696483,83	0	0	0	44919244,69
6. щепа хвойная	0	0	0	266457354,6	0	0	266457354,6
7. известь негашеная	0	0	0	5749389,828	0	0	5749389,828
8. сульфат натрия	0	0	0	4125247,151	0	0	4125247,151
9. белый щелок	0	0	0	325188,078	0	0	325188,078
10. щепа лиственная	0	0	0	0	128704577,1	0	128704577,1
11. сера	0	0	0	0	890032,2014	0	890032,2014
12. канифольный клей	0	0	0	0	0	3799654,14	3799654,14
13. серная кислота	0	0	0	0	0	2159750,88	2159750,88
14. расходы на опл. тр.	78095,6261	5010348,771	1579208,729	1895558,55	2036695,26	5372390	15972296,94
15. отчисл. на соц. н.	20308,9948	1302883,201	410646,4318	492876,285	529577,04	1396788	4153079,953
16. упаковка	0	0	0	0	0	10990270	10990270
17. внепроизводств. р.	0	0	0	0	0	2446550	2446550
18. цеховые расх.	1008120	66556800	12020000	5249000	3391500	152272500	240497920
19. общезаводск. расх	0	0	0	0	0	102137500	102137500
20. прочие	1088100	43200000	24360000	95607200	54300000	247200000	465755300
Условно - чистая продукция	25462854,17	251694201,9	102518316,1	435042565	278695058	545435398	1638848392
ВП (валовой оборот)	36774689,04	253407612	118998719,5	546045094	334325779	1638848392	2928400286

6. ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ПРОГРАММА ПРЕДПРИЯТИЯ, МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКАЯ ОБЕСПЕЧЕННОСТЬ ПРОИЗВОДСТВЕННЫМИ РЕСУРСАМИ, ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАДАНИЯ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯМ, ОБЪЕМЫ ВНУТРЕННЕГО ПРОИЗВОДСТВЕННОГО ПОТРЕБЛЕНИЯ ПРОДУКЦИИ: ВНУТРИЗАВОДСКОЙ И ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ ОБОРОТ

Производственная программа является основой для разработки всех разделов текущего плана и его показателей. Наиболее действенным методом планирования, позволяющим разработать обоснованную производственную программ, является балансовый метод. В курсовой работе - Приложении 1.

Объем товарной продукции "Картон" задан величиной производства в год, равной 167000 тонн. Производственные программы комбината в целом и в разрезе производственных программ цехов в натуральном и стоимостном выражении представлены, соответственно, в Табл. 6.1 и Табл. 6.2 как выписки значений элементов строк первого и второго квадрантов соответствующих межоперационных балансов затрат и результатов производства. Материально-техническая обеспеченность производственной программы производственными ресурсами в натуральном и стоимостном выражении редставлены соответственно в Табл. 6.3 и Табл. 6.4 как выписки значений элементов столбцов первого и третьего квадрантов соответствующих межоперационных балансов затрат и результатов производства.

Таблица 6.1 Производственная программа предприятия в целом и в разрезе цехов в натуральном выражении .

Наименование цеха и Номенклатура продукции, ед. изм.	Объемы производство продукции
	Объемы производства продукции для внутреннего потребления, Всего, в т. ч. цехами:	Товарная продукция	Валовая продукция
	1. Цех по производству воды	2. ТЭЦ - 1	3. ТЭЦ - 2	4. Варочный цех - 1	5. Варочный цех - 2	6. Бумажная фабрика	Всего Внутризаводской оборот
1. Цех по производству воды: Вода для производства, тыс. м3	0	962,60303	9258,778	3882,75	544,086	6012	20660,22	0	20660,22
2. ТЭЦ - 1: Теплоэнергия, Гкал	0	0	0	174956,715	72544,8	233800	481301,5	0	481301,5
3. ТЭЦ - 2: Электроэ-я, тыс. кВтч	12396,1311	0	0	13123,695	18045,5	86840	130405,3	0	130405,3
4. Варочный цех - 1: СФА целлюлоза , т	0	0	0	0	0	77655	77655	0	77655
5. Варочный цех - 2: НСПЦ, т	0	0	0	0	0	90681	90681	0	90681
6. Бумажная фабрика: Картон, т	0	0	0	0	0	0	0	167000	167000

Таблица 6.2 Производственная программа предприятия в целом и в разрезе цехов в стоимостном выражении, руб.

Наименование цеха и Номенклатура продукции	Объемы производство продукции
	Объемы производства продукции для внутреннего потребления, Всего, в т. ч. цехами:	Товарная продукция	Валовая продукция
	1. Цех по производству воды	2. ТЭЦ - 1	3. ТЭЦ - 2	4. Варочный цех - 1	5. Варочный цех - 2	6. Бумажная фабрика	Всего Внутризаводской оборот
1. Цех по производству воды: Вода для прои-ва	0	1475298,335	14190129,85	5950754,81	833874	9214072	31664128,47	0	31664128,47
2. ТЭЦ - 1: Теплоэ-ргия	0	0	0	83515788,1	34629343,29	111604698	229749828,9	0	229749828,9
3. ТЭЦ - 2: Электроэ-я	10056768,9	0	0	10647029,1	14640020,6	70451805,2	105795623,8	0	105795623,8
4. Варочный цех - 1: СФА целлюлоза	0	0	0	0	0	480015386	480015386,4	0	480015386,4
5. Варочный цех - 2: НСПЦ,	0	0	0	0	0	292332708	292332707,9	0	292332707,9
6. Бумажная фабрика: Картон	0	0	0	0	0	0	0	1501822876	1501822876
Технологический оборот	10056768,9	1475298,335	14190129,85	100113572,01	50103237,39	963618669,2	1139557675,47	1501822876	2641380551,47

Таблица 6.3 Материально-техническая обеспеченность производственной программы производственными ресурсами в натуральном выражении

Состав и наименование производственных ресурсов, ед. изм.	Объемы обеспеченности (потребления) производственными ресурсами, Всего, в т. ч. цехи:
	1. Цех по пр-ству воды	2. ТЭЦ - 1	3. ТЭЦ - 2	4. Варочный цех - 1	5. Варочный цех - 2	6. Бумажная фабрика	Всего
РСП: 1.Вода для производства, тыс. м3	0	962,60303	9258,779504	3882,75	544,086	6012	20660,21853 481301,515 130405,3451 77655 90681
2.Теплоэнергия, Гкал	0	0	0	174956,715	72544,8	233800
3.Электроэ-я, тыс. кВтч	12396,1311	0	0	13123,695	18045,519	86840
4.СФА целлюлоза , т	0	0	0	0	0	77655
5.НСПЦ, т	0	0	0	0	0	90681
Первичные ресурсы: 1.Вода, тыс. м3	20660,2185	0	0	0	0	0	20660,21853
2. Глинозем, т	3099,03278	0	0	0	0	2171	5270,03278
3. Сода кальцин-нная, т	103,301093	0	0	0	8796,057	167	9066,358093
4. Уголь, т	0	94816,39846	46293,89752	0	0	0	141110,296
5. Мазут, т	0	10107,33182	4433,781734	0	0	0	14541,11355
6. Щепа хвойная, м3	0	0	0	340051,245	0	0	340051,245
7. Известь негашеная, т	0	0	0	18637,2	0	0	18637,2
8. Сульфат натрия, т	0	0	0	1941,375	0	0	1941,375
9. Белый щелок, т	0	0	0	621,24	0	0	621,24
10. Щепа лиственная, м3	0	0	0	0	223982,07	0	223982,07
11. Сера, т	0	0	0	0	1269,534	0	1269,534
12. Канифольный клей, т	0	0	0	0	0	334	334
13. Серная кислота, т	0	0	0	0	0	1336	1336
14. Расходы на оплату труда, руб.	78095,6261	5010348,771	1579208,729	1895558,55	2036695,26	5372390	15972296,94
15. Отчисления на социальные нужды, руб.	20308,9948	1302883,201	410646,4318	492876,285	529577,04	1396788	4153079,953
16. Упаковка, руб.	0	0	0	0	0	10990270	10990270
17. Внепроизводственные расходы, руб.	0	0	0	0	0	2446550	2446550
18. Цеховые расходы, руб.	1008120	66556800	12020000	5249000	3391500	152272500	240497920
19. Общезаводские расходы, руб.	0	0	0	0	0	102137500	102137500
20. Прочие, руб.	1088100	43200000	24360000	95607200	54300000	247200000	465755300



Таблица 6.4 Материально-техническая обеспеченность производственной программы производственными ресурсами в стоимостном выражении, руб.

Состав и наименование производственных ресурсов	Объемы обеспеченности (потребления) производственными ресурсами, Всего, в т. ч. цехи:
	1. Цех по производству воды	2. ТЭЦ - 1	3. ТЭЦ - 2	4. Варочный цех - 1	5. Варочный цех - 2	6. Бумажная фабрика	Всего
РСП: 1.Вода для произв-ва	0	1475298,335	14190129,85	5950754,81	833873,5128	9214071,964	31664128,5 229749829 105795624 480015386 292332708 1139557676
2.Теплоэнергия	0	0	0	83515788,1	34629343,29	111604697,5
3.Электроэнергия	10056768,94	0	0	10647029,06	14640020,6	70451805,18
4.СФА целлюлоза	0	0	0	0	0	480015386
5.НСПЦ	0	0	0	0	0	292332707,9
Итого РСП	10056768,938	1475298,335	14190129,848	100113571,969	50103237,403	963618669,027
Первичные ресурсы: 1.вода	5330336,382	0	0	0	0	0	5330336,38
2.глинозём	13467280,81	0	0	0	0	9434384,44	22901665,3
3.сода кальц.	615117,7194	0	0	0	52377088,97	994419,87	53986626,6
4.уголь	0	80981737,76	39539154,93	0	0	0	120520893
5.мазут	0	31222760,86	13696483,83	0	0	0	44919244,7
6.щепа хвойная	0	0	0	266457354,6	0	0	266457355
7.известь негашеная	0	0	0	5749389,828	0	0	5749389,83
8.сульфат натрия	0	0	0	4125247,151	0	0	4125247,15
9.белый щелок	0	0	0	325188,078	0	0	325188,078
10.щепа лиственная	0	0	0	0	128704577,1	0	128704577
11.сера	0	0	0	0	890032,2014	0	890032,201
12.канифольный клей	0	0	0	0	0	3799654,14	3799654,14
13.серная кислота	0	0	0	0	0	2159750,88	2159750,88
14.расходы на оплату труда	78095,62606	5010348,771	1579208,729	1895558,55	2036695,26	5372390	15972296,9
15.отчисл. на соц. н.	20308,99482	1302883,201	410646,4318	492876,285	529577,04	1396788	4153079,95
16.упаковка	0	0	0	0	0	10990270	10990270
17.внепроизводств. р.	0	0	0	0	0	2446550	2446550
18.цеховые расх.	1008120	66556800	12020000	5249000	3391500	152272500	240497920
19.общезаводск. расх	0	0	0	0	0	102137500	102137500
20.прочие расх.	1088100	43200000	24360000	95607200	54300000	247200000	465755300
Итого ПР	21607359,53	228274530,6	91605493,92	379901814,4	242229470,5	538204207,3	1501822876
Всего	31664128,47	229749828,9	105795623,8	480015386,4	292332707,9	1501822876	2641380552

7. РАСХОДЫ ПРЕДПРИЯТИЯ. СМЕТА ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО И РЕАЛИЗАЦИЮ ПРОДУКЦИИ

Расходы предприятия неоднородны. Одна часть расходов зависит от объемов производства - это условно-переменные расходы(затраты). Другая часть расходов не зависит от объемов производства - это условно-постоянные расходы(затраты). К условно-постоянным расходам отнесены три вида первичных ресурса: 18. Цеховые расходы (240497920,0 руб.), 19.Общезаводские расходы(102137500 руб.) и 20.Прочие расходы(465755300 руб.), в сумме 70625322 руб. Затраты остальных 17-ти Первичные ресурсы ( с 1-о по 17-ый, см. Табл. 7.4)) относятся к условно-переменным расходам.

В Таблице 7.1 представлены общие расходы предприятия и их структура в разрезе условно-переменных и условно-постоянных расходов.

Таблица 7.1. Расходы предприятия в целом и их структура

Виды расходов:	Объем расходов, руб	Структура расходов, %
1.Условно-перемнные	693432156,36	46,2
2.условно-постоянные	808390720,00	53,8
Всего	1501822876,36

Подобные документы

• Анализ затрат на производство продукции

  Анализ динамики производства в натуральном и стоимостном выражении. Факторный анализ изменения объёма производства в стоимостном выражении. Расчёт порога рентабельности и запаса финансовой прочности. Анализ затрат в разрезе этапов производства продукции.
  
  курсовая работа [179,1 K], добавлен 22.03.2011
  

• Анализ затрат на производство продукции

  Проведение комплексного экономического анализа динамики объема производства предприятия в натуральном и стоимостном выражении. Анализ затрат и определение себестоимости единицы продукции. Определение безубыточного объема продаж и расчет рентабельности.
  
  курсовая работа [1,4 M], добавлен 18.10.2014
  

• Анализ затрат на производство продукции

  Динамика объема производства в натуральном и стоимостном выражении. Состав затрат и себестоимости продукции. Определение величины маржинального дохода, безубыточного объема продаж, точки закрытия фирмы, порога рентабельности, запаса финансовой прочности.
  
  курсовая работа [77,1 K], добавлен 18.07.2011
  

• Анализ производства и реализации продукции, использования трудовых ресурсов предприятия

  Определение динамики товарной продукции по годам нарастающим итогом. Оценка напряженности плана. Исследование производства продукции основной номенклатуры в натуральном и стоимостном выражении. Расчет удельного веса продукции и коэффициента ритмичности.
  
  курсовая работа [57,9 K], добавлен 22.02.2014
  

• Расчет производственно-экономических категорий швейного цеха

  Конкурентоспособность продукции и рынков ее сбыта. Расчет фонда рабочего времени на планируемый период и выпуска продукции в натуральном и стоимостном выражении. План по себестоимости, прибыли и рентабельности. Расчет средств на оплату труда персонала.
  
  курсовая работа [277,1 K], добавлен 12.05.2011
  

• Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности

  Анализ продукции. Выполнение плана по объему производства в натуральном и стоимостном выражении. Анализ трудовых показателей. Анализ производительности труда. Анализ себестоимости продукции. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия.
  
  курсовая работа [119,8 K], добавлен 07.03.2009
  

• Производственная программа промышленного предприятия

  Понятие и факторы производственной программы промышленного предприятия. Обоснование производственной программы производственными мощностями и эффект масштаба производства. План производства продукции на предприятии в натуральном и стоимостном выражении.
  
  курсовая работа [34,7 K], добавлен 24.11.2008
  

• Расчет основных экономических показателей предприятия

  Коэффициент использования производственной мощности. Расчет затрат электроэнергии на станки и на освещение, на коммунальные услуги. Амортизационные отчисления. Расчет себестоимости продукции, порога устойчивости и точки безубыточности производства.
  
  курсовая работа [311,0 K], добавлен 17.12.2013
  

• Экономическая эффективность реконструкции на предприятии

  Технико-экономическая характеристика предприятия. Экономическое обоснование реконструкции. Расчет капитальных затрат и производственной программы в натуральном и стоимостном выражении. Расчет экономической эффективности от проведения реконструкции.
  
  курсовая работа [59,2 K], добавлен 21.12.2007
  

• Финансовая прочность предприятия

  Задание на определение уровня безубыточной работы предприятия в натуральном и стоимостном выражении, а также рентабельности отдельных видов продукции запланированной производственной программы. Установление запаса и коэффициента финансовой прочности.
  
  контрольная работа [45,6 K], добавлен 12.01.2012
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам