Денежное обращение и денежный оборот в рыночной экономике

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное агентство по образованию

ГОУ ВПО «Братский государственный университет»

Кафедра экономики и менеджмента

Курсовая работа

Деньги, кредит, банки

Денежное обращение и денежный оборот в рыночной экономике

Выполнил:

студент гр. Е.О. Игумнова

Содержание

Введение

Глава 1. Денежный оборот

Глава 2. Платежный оборот

Глава 3. Денежное обращение

3.1 Основные принципы организации денежного обращения

3.2 Наличное и безналичное денежное обращение

Глава 4. Наличный денежный оборот в Российской Федерации

4.1 Принципы организации наличного денежного оборота в РФ

4.2 Прогнозирование наличного денежного оборота

Глава 5. Безналичный оборот в Российской Федерации

5.1 Принципы организации безналичных расчетов в РФ

5.2 Формы безналичных расчетов

5.2.1 Расчеты платежными поручениями

5.2.2 Расчеты чеками

5.2.3 Аккредитивная форма расчетов

5.2.4 Расчеты платежными требованиями-поручениями

5.2.5 Расчеты по инкассо

5.2.6 Расчеты векселями

6. Анализ практического опыта

Выводы и предложения

Заключение

Список литературы

Введение

денежный оборот финансовый бюджет

В условиях рыночной экономики денежный оборот обслуживает не только рыночные, но и распределительные отношения в национальном хозяйстве. Это, прежде всего, финансовые отношения, связанные с осуществлением федерального и местного бюджетов, кредитные отношения, связанные с предоставлением ЦБ кредитов правительству, а также льготных кредитов комбанкам. С помощью потока денег в денежной и безналичной формах - денежного оборота как совокупности всех платежей, опосредующих движение стоимости в денежной форме между финансовыми и нефинансовыми агентами во внутреннем и внешнем экономических оборотах страны, - обеспечивается реализация валового продукта, использование национального дохода и все последующие перераспределительные процессы в экономике. Таким образом, денежный оборот существенно влияет на развитие экономики, по его объему можно судить о статусе страны.

Чтобы раскрыть тему курсовой я поставила перед собой цели:

Раскрыть понятия «денежный оборот», «платежный оборот», «денежное обращение».

Определить принципы организации наличного и безналичного денежного оборота.

Рассмотреть формы безналичных расчетов.

Определить характер воздействия наличного и безналичного денежного оборота на экономику страны.

Для достижения поставленных целей мне необходимо решить задачи:

определить содержание и структуру денежного оборота, проследить каналы движения денег, из которых складывается денежный оборот;

определить содержание и структуру платежного оборота;

выявить взаимосвязь между денежным оборотом, платежным оборотом, совокупным платежным оборотом;

охарактеризовать наличный денежный оборот в РФ, принципы его организации;

раскрыть принципы прогнозирования кассовых оборотов;

охарактеризовать безналичный денежный оборот в РФ, рассмотреть принципы его организации;

определить формы безналичных расчетов, используемых в РФ;

определить особенности при осуществлении каждой формы безналичных расчетов.

Глава 1. Денежный оборот

Понятие денежного оборота трактуется в экономической науке по-разному. В литературе дается множество различных определений данного понятия, дополняющих друг друга. Все зависит от критериев анализа, положенных в основу определенного подхода, например денежный оборот - это:

движение денег;

не техническое движение, а проявление сущности денег в их движении;

не простое движение денег, а их кругооборот (переход денег из одних рук в другие, или их обращение);

кругооборот не только наличных, но и безналичных денег;

кругооборот совокупных платежей;

сумма платежей за определенное время;

процесс кругооборота денег в наличной и безналичной формах, выполняющих функции обращения и платежа Деньги, кредит, банки: учебник / под ред. засл. деят. науки РФ, доктора экон. наук, профессора О.И. Лаврушина. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2005. стр.134;

непрерывное движение денег в ходе их использования (как средства оплаты труда, услуг, покупки товаров, осуществления расчетов и платежей, выдачи пособий, возврата платежей и др.) Титова Н.Е., Кожаев Ю.П. Деньги, кредит, банки: Учеб. пособие для студ. высших учеб. заведений. - М.: Гуманит. изд. центр ВЛАДОС, 2003.стр. 35.;

процесс непрерывного движения денежных знаков в наличной и безналичной формах.

Исходя из приведенных определений можно дать более полное и содержательное: денежный оборот - процесс непрерывного движения денежных знаков в ходе их использования в наличной и безналичной формах, выполняющих функции обращения и платежа.

В условиях металлического обращения денежный оборот, как и товарный, был стоимостным оборотом, поскольку металлическая монета (золотая или серебряная) имела собственную стоимость, соответствующую указанному на ней номиналу, и движение стоимости денег происходило одновременно с движением стоимости товаров. Стоимостный оборот объединял как денежный, так и товарный обороты. Современный денежный оборот стоимостным не является, так как стоимость денежного знака, как наличного, так и безналичного, настолько ничтожно мала по сравнению с номиналом, что ею можно пренебречь. Поэтому стоимостным сегодня можно считать только товарный оборот.

Денежный оборот затрагивает практически все аспекты хозяйственных отношений: реализацию продукции, работ, услуг; распределение и перераспределение национального дохода; получение и возврат кредита; выплату и использование денежных доходов населения; формирование фондов предприятий и организаций; оплату финансовых обязательств.

Участниками таких отношений выступают предприятия, организации, фирмы, частные предприниматели, банки, кредитно-финансовые институты, население. Поэтому денежный оборот складывается из отдельных каналов движения денег между:

Центральным Банком и коммерческими банками;

коммерческими банками;

предприятиями и организациями;

банками, предприятиями и организациями;

банками и населением;

предприятиями, организациями и населением;

банками и финансовыми институтами различного назначения;

физическими лицами. Деньги, кредит, банки: Учебник для вузов / Под ред. проф. В.А. Щегорцова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. с. 47.

По каждому из этих каналов совершается встречное движение.

В зависимости от формы денег, денежный оборот делится на наличный и безналичный.

В зависимости от характера отношений, которые обслуживает та или иная часть денежного оборота различают:

денежно-расчетный оборот, который обслуживает расчетные отношения за товары и услуги и по нетоварным обязательствам юридических и физических лиц;

денежно-кредитный оборот, обслуживающий кредитные отношения в хозяйстве;

денежно-финансовый оборот, обслуживающий финансовые отношения в хозяйстве.

В зависимости от субъектов, между которыми происходит движение денежных средств, различают денежный оборот между:

банками (межбанковский оборот);

банками и юридическими и физическими лицами (банковский оборот);

юридическими лицами (межхозяйственный оборот);

юридическими и физическими лицами;

физическими лицами.

Взаимосвязь денежного оборота с системой рыночных отношений в рыночной модели экономики представлена на рис. 1.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 1. Взаимосвязь денежного оборота и рыночных отношений

Как видно из рис. 1, система рыночных отношений распадается на две сферы: денежно-товарных и денежно-нетоварных отношений. Особенностью денежно-товарных отношений является то, что происходит не только денежный, но и товарный (стоимостный) обороты, поскольку движение денег здесь всегда связано со встречным движением товаров. При денежно-нетоварных отношениях стоимостного оборота не происходит, меняются только владельцы денег. Например, на рынке кредитных ресурсов у кредитора временно уменьшается количество имеющихся у него денег и тем самым уменьшается его право выйти в другие сферы рынка. У заемщика же увеличивается количество имеющихся денег и тем самым увеличивается его возможность выйти на другие рынки.

Каждая часть денежного оборота обслуживает свою сферу рыночных отношений, причем деньги свободно переходят из одной части денежного оборота в другую, что позволяет оперативно перебрасывать их из одной сферы в другую в соответствии с конъюнктурой рынка, складывающейся в результате действия закона спроса и предложения. В отличие от других рынков валютный рынок не обслуживается конкретно какой-то частью денежного оборота, он только увеличивает или уменьшает этот оборот. Таким образом, обслуживая систему рыночных отношений, денежный оборот решает две основные задачи, которые и определяют его роль:

* денежный оборот, перераспределяя деньги между своими частями, обеспечивает свободный перелив капитала из одной сферы рыночных отношений в другую, осуществляя тем самым их взаимосвязь;

* в денежном обороте создаются новые деньги, обеспечивающие удовлетворение потребности в них всех участвующих сфер рыночных отношений.

Можно утверждать, что денежный оборот в условиях рыночной экономики обслуживает не только рыночные, но и распределительные отношения в национальном хозяйстве. Это прежде всего финансовые отношения, связанные с существованием федерального и местного бюджетов, кредитные отношения, связанные с предоставлением центральным банком кредитов правительству, а также льготных кредитов коммерческим банкам.

Глава 2. Платежный оборот

Платежный оборот понятие, характеризующее процесс непрерывного движения средств платежа, существующих в данной стране. Платежный оборот включает движение наличных и безналичных денег и других средств платежа (чеков, депозитных и сберегательных сертификатов, векселей).

В узком смысле платежный оборот - движение денег Деньги - все денежные средства в экономике страны, которые могут быть немедленно использованы как средства платежа, формируются как совокупность агрегатов «деньги вне банков» и «депозиты до востребования» //Бюллетень банковской статистики. Центральный банк Российской Федерации. М., 2003. №4(119). С. 122., в процессе которого они выполняют функцию платежа.

В широком смысле под платежным оборотом понимается движение не только денег (наличных и безналичных), но и других средств платежа -- инструментов денежного рынка Инструменты денежного рынка -- это выпущенные кредитными организациями дополнительные финансовые инструменты, являющиеся близкими заменителями денег, обращаемые вне банковской системы//Бюллетень банковской статистики. Центральный банк Российской Федерации. М. 2003. №3(118). С. 111., выполняющих функцию средства платежа.

Соотношение между данными понятиями проиллюстрируем с помощью рис. 2.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 2. Платежный оборот

В свою очередь, денежный оборот и платежный оборот - это две стороны совокупного платежного оборота, что можно увидеть из рис. 3.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 3. Совокупный платежный оборот

Видно, что платежный оборот шире денежного оборота за счет инструментов денежного рынка, а денежный оборот шире платежного на налично-денежное обращение за счет тех денег, которые выполняют функцию средства обращения. Рассматривая платежный оборот, необходимо учитывать, что функцию средства платежа выполняют не только деньги, но и замещающие их инструменты денежного рынка, которые имеют кредитную природу, например, депозитные сертификаты, векселя, чеки, кредитные карты.

Таким образом, совокупный платежный оборот представляет собой процесс движения денег в наличной и безналичной формах и инструментов денежного рынка, выполняющих функции средства обращения и средства платежа и обслуживающих экономические отношения между субъектами хозяйственной деятельности.

Совокупный платежный оборот -- совокупность всех денежных потоков. Независимо от формы организации оборота они представляют собой стоимость всех товаров, произведенных в обществе.

Наличные и безналичные деньги в совокупном платежном обороте -- это деньги, принимающие различные формы на разных стадиях обращения. Безналичные деньги эмитируются в виде записей на счетах банков. В зависимости от потребностей экономики (и ее субъектов) можно обменять их на наличные денежные знаки (банкноты и монеты). Наличные деньги постоянно переходят из наличной формы в безналичную и наоборот. Безналичные деньги -- это стадия кругооборота денег, принадлежащих конкретному экономическому субъекту.

Соотношение между наличными и безналичными денежными знаками в денежном обороте в последние годы в России сохраняется в пропорции: 1 : 3 --наличные и 2 : 3 -- безналичные денежные знаки. Например, по состоянию на 1 августа 2003 года объем денежной массы в России в национальной валюте составил 2625,4 млн руб., в том числе наличные денежные знаки 940,9 трлн руб., безналичные -- 1684,4 Бюллетень банковской статистики. Центральный Банк Российской Федерации. М., 2003. №3 (118). С. 28..

Что касается инструментов денежного рынка в целом, то они исследованы в меньшей степени, поскольку официальные статистические данные об объеме инструментов, обращающихся вместо денег, не анализируются и, по оценкам специалистов, они составляют 471 225,0 млн руб. всего платежного оборота.

Чем больше удельный вес безналичного денежного оборота в совокупном платежном обороте, тем эффективнее он организован, более эластичен, подвержен прогнозированию, менее инфляционен, более прозрачен.

Экономические отношения, складывающиеся между субъектами совокупного платежного оборота, образуют единую систему.

Глава 3. Денежное обращение

Как мы уже говорили денежный оборот в зависимости от формы денег делится на налично-денежный и безналичный. Следует отметить, что обращаться могут только наличные деньги. Безналичные денежные знаки в виде записей по депозитным банковским счетам не обращаются. Одной записью нельзя обслужить несколько товарных сделок. Каждая новая товарная или нетоварная сделка или платеж требуют новой записи по банковским счетам. Поэтому понятие «денежное обращение» относят к части денежного оборота, а именно к налично-денежному обороту.

Денежное обращение -- это движение денег в наличной и безналичной формах, обслуживающее реализацию товаров, а также нетоварные платежи и расчеты в хозяйстве. Объективной основой денежного обращения является товарное производство и товарное обращение. В процессе товарно-денежного обращения между товарами и деньгами могут возникать противоречия и кризисные явления. С помощью денег (в наличной и безналичной формах) осуществляется процесс обращения товаров, а также движение ссудного капитала. Деньги, кредит, банки: Учебник для вузов / Под ред. проф. В.А. Щегорцова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. с.49.

В условиях товарного производства и рыночных отношений кругооборот капитала осуществляется в денежной форме. Это значит, что он начинается (Д-Т) и завершается (Т'-Д') с помощью денег. Завершение кругооборота капитала в денежной форме связано с реализацией товарной продукции, возмещением затрат труда на производство и образованием прибыли для расширения предпринимательской деятельности.

Реализация товарной продукции происходит при выполнении деньгами функций меры стоимости, средства обращения и средства платежа. При движении денег в функции меры стоимости происходит установление цены товара; в функции средства обращения -- переход товара из рук продавца в руки покупателя; в функции средства платежа -- оплата товаров, вовлеченных в хозяйственный оборот. Поэтому денежное обращение также представляет собой выполнение деньгами присущих им функций.

В зависимости от специфики реализации товаров и выполнения деньгами соответствующих функций денежное обращение подразделяется на две сферы: движения наличных денег в розничной торговле и сфере услуг в функции средства обращения при непосредственной покупке товаров производственного и индивидуального потребления и оплате услуг; движения электронных денег банковского оборота к функции средства платежа по счетам предприятий и банков при оплате товаров, работ и услуг.

Обе сферы органически связаны между собой, так как наличные деньги переходят в остатки денежных средств на счетах в банках, а эти остатки -- вновь в денежную наличность. Органическая связь, указанных сфер свидетельствует о единой природе денежного обращения и обслуживающих его денег.

В современной практике различают денежную базу и денежную массу.

Под денежной базой понимаются остатки денежных средств, находящихся в главных каналах обращения. К ним относятся наличные деньги в обращении, средства в фонде обязательных резервов коммерческих банков в центральном банке и остатки денежных средств коммерческих банков на их корреспондентских счетах. Средства денежной базы составляют основу денежного обращения современного общества.

К денежной массе, или наличным деньгам, относятся деньги на руках у населения, и кассах торговых, промышленных и других предприятий и организаций и в кассах банков. Исторически деньги возникли как наличные деньги: и поэтому последние составляют основу денежной базы (80%). На остальные части денежной базы приходится 20%, в том числе на остатки денег на корсчетах банков 15% и фондах обязательного резервирования -- 5%. Денежная масса в несколько раз больше денежной базы за счет денег банковского оборота, поступающих в обращение в порядке кредитования хозяйства.

Если принять наличные деньги за агрегат М1, а деньги на банковских счетах -- за агрегат М2, то общая масса денег, находящаяся в обращении, составит агрегат МЗ. Главной тенденцией развития денежного обращения является рост массы денег банковского оборота и сокращение наличных денег.

3.1 Основные принципы организации денежного обращения

Основные принципы организации денежного обращения следующие:

1. Все предприятия, хозяйственные организации и учреждения обязаны хранить свои денежные средства на счетах в банках.

2. Денежные расчеты предприятий по обязательствам коммерческой деятельности проводятся по их расчетным счетам посредством перечисления соответствующих денежных средств.

3. Перевод денег со счета на счет осуществляется на основе расчетных документов клиента, служащих приказом банку для совершения соответствующих операций.

4. Денежные платежи выполняются на основе типовых форм безналичных расчетов с использованием стандартных бланков денежных документов и их бухгалтерской обработки на различных этапах документооборота.

5. Расчеты через банки обязательны для всех хозяйственных структур, находящихся в коммерческих связях по поводу поставок товаров, выполнения работ и оказания платных услуг.

6. Ответственность за своевременность и полноту совершения платежей несут покупатели товаров и пользователи соответствующих работ и услуг.

7. В хозяйственных договорах на поставку товарно-материальных ценностей предусматривается материальная ответственность поставщиков и покупателей за нарушение принятых обязательств, включая упущенную выгоду.

8. Расходование денежных средств с расчетных счетов осуществляется исходя из интересов предпринимательской деятельности по решению предприятий и хозяйственных организаций.

9. Предприятия совершают операции с наличными деньгами в пределах лимитов оборотных касс, устанавливаемых местными банками. Вся сверхлимитная денежная наличность подлежит инкассации в соответствующий банк для использования во внутрибанковском обороте в качестве средства платежа.

10. Обращение иностранной валюты на территории страны не допускается. Все платежи в этой валюте по обязательствам импорта производятся только в отношении зарубежных экспортеров.

Соблюдение приведенных принципов имеет исключительное значение для стабильности покупательной способности национальной валюты и устойчивости денежного обращения. Это обеспечивает поддержание ее роли как всеобщего эквивалента, сокращение издержек обращения наличных денег и упорядочение денежных операций.

3.2 Наличное и безналичное денежное обращение

Формы денежного обращения и их краткая характеристика представлены в таблице.

Таблица 1. Формы денежного обращения Финансы. Денежное обращение. Кредит: Уч. для вузов / Под ред. проф. Г.Б. Поляка. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2-е изд. 2004. с. 31.

Наличное обращение	Безналичное обращение
Понятие
Движение наличных денег в сфере обращения при выполнении ими двух функций -- средства обращения и средства платежа	Движение стоимости без участия наличных денег путем перечисления денежных средств по счетам кредитных организаций
Обслуживаются видами кредитных орудий обращения
Банкнотами, разменной (металлической) монетой, бумажными деньгами (казначейскими билетами)	Чеками, векселями, пластиковыми карточками, другими кредитными документами
Обслуживают отношения между
Населением, отдельными физическими лицами Юридическими и физическими лицами Юридическими лицами и государством Физическими лицами и государством	Юридическими лицами разных форм собственности Юридическими лицами и кредитными учреждениями Юридическими и физическими лицами и государством Юридическими лицами и населением
Используются
При кругообороте товаров и услуг При расчетах при выплате заработной платы, премий, пособий, страховых вознаграждений по договорам страхования При оплате ценных бумаг и доходов по ним При платежах населения за коммунальные услуги	На те же цели при наличии у участников обращения денег на счетах в кредитных учреждениях
Размер оборота зависит от
1) объема товаров и услуг в стране; 2) уровня цен; 3) звенности расчетов; 4) распределительных и перераспределительных отношений, осуществляемых через финансовую систему, страхование, платные услуги
Объем обращения
Менее 10%	До 90% всего денежного обращения
	Преимущества: 1) экономия наличных денег 2) сокращение издержек обращения (уменьшаются расходы на печатание и пересылку) 3) рост скорости обращения
Общие черты
1) Выражаются в одной денежной единице 2) Постоянный переход от одной формы в другую (наличные в безналичные и обратно) 3) Регулирование осуществляется с помощью кредита. Масса меняется в результате кредитных операций 4) Безналичная форма возникает при внесении наличных денег на счет, а наличные деньги -- при снятии со счета 5) Две группы обращения: а) по товарным операциям: расчеты за товары и услуги; б) по финансовым обязательствам: оплата налогов и других обязательных платежей; в) погашение банковских ссуд; г) расчеты со страховыми компаниями

Глава 4. Наличный денежный оборот в Российской Федерации

Налично-денежный оборот представляет собой процесс движения наличных денежных знаков (банкнот, казначейских билетов, разменной монеты). Наличные деньги являются универсальным платежным средством, легко конвертируемы в безналичные денежные средства, при их обращении отсутствует фиксация платежей по счетам.

Налично-денежный оборот обслуживает получение и расходование большей части денежных доходов населения.

Налично-денежный оборот начинается в РКЦ ЦБ РФ. Наличные деньги выпускаются в обращение БР на основе эмиссионного разрешения -- документа, дающего право БР подкреплять оборотную кассу за счет резервных фондов банкнот и монет. Этот документ выдается Правлением БР в пределах эмиссионной директивы, т.е. предельного выпуска денег в обращение, установленного Правительством РФ. Наличные деньги переводятся из резервных фондов в оборотные кассы. Таким образом, они поступают в обращение. Из оборотной кассы РКЦ наличные деньги направляются в операционные кассы коммерческих банков. Часть этих денег банки могут передавать друг другу на платной основе, но большая часть наличных денег выдается клиентам.

Наличные денежные знаки поступают либо непосредственно в операционные кассы коммерческих банков, либо в кассы предприятий и организаций. Используется для расчетов между предприятиями и выдаются в виде различных видов денежных доходов (заработной платы, пенсий и пособий, стипендий, страховых возмещений, выплаты дивидендов).

Население использует наличные деньги для взаиморасчетов, оплаты налогов, сборов, страховых и арендных платежей, погашения кредитов, покупки товаров, уплаты штрафов и пени.

В соответствии с Положением ЦБ РФ от 5 января 1998 г. № 14-П для каждого предприятия устанавливается лимит остатка наличных денег в кассе. Деньги, превышающие лимит, должны сдаваться в обслуживающий данное предприятие коммерческий банк. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям, независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты. При наличии у предприятия нескольких счетов в различных учреждениях банков оно по своему усмотрению обращается в одно из обслуживающих учреждений банков с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе. После этого предприятие направляет уведомления об определенном ему лимите остатка кассы в другие учреждения банков, где ему открыты соответствующие счета. Если предприятие не представило расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная предприятием в учреждения банков денежная наличность сверхлимитной. Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе предприятия (в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки), а также в соответствии с договором банковского счета.

Для коммерческих банков Положением ЦБ РФ от 25 марта 1997 г. № 56 «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ» устанавливаются минимально допустимые остатки наличных денег в операционных кассах на конец дня. Фактический остаток в кассе не должен быть ниже установленного. Сумму сверх этого остатка кредитные организации сдают в РКЦ. Остаток наличных денег в операционной кассе банка устанавливается учреждениями ЦБ РФ исходя из объема оборота наличных денег, графика поступления наличных денег от клиентов, порядка ее обработки и других особенностей организации наличного денежного оборота и кассовой работы.

Для РКЦ Инструкцией по эмиссионно-кассовой работе в учреждениях БР устанавливается лимит остатка оборотных касс. Сумма денежных знаков превышающая лимит, переводится в резервный фонд, то есть изымается из обращения.

4.1 Принципы организации наличного денежного оборота в РФ

Организация наличного денежного обращения в Российской Федерации изложена в ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации», главе VI.

Налично-денежный оборот организуется на основе ряда принципов:

Все предприятия и организации должны сдавать наличные деньги (за исключением части установленной лимитом) в банки для последующего зачисления их на счета.

Банки устанавливают лимиты остатка денежной наличности в кассе предприятий всех форм собственности (за исключением частных предпринимателей). Денежная наличность сдается предприятиями непосредственно в кассы банков или на договорных условиях через инкассаторские службы банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию БР. Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими банками каждому предприятию по согласованию с руководителями, исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы банков.

3. Обращение наличных денег служит объектом прогнозного планирования. Для определения объема, источников поступлений наличных денег в кассы учреждений банков и направлений их выдач, а также выпуска и изъятия их из обращения в областях, краях, республиках и в целом по РФ составляется прогноз кассовых оборотов на квартал.

4. Управление денежным обращением осуществляется в централизованном порядке. Территориальные учреждения БР ежеквартально анализируют состояние наличного денежного оборота в регионах. Результаты анализа используются при разработке и при осуществлении практических мер по улучшению организации оборота наличных денег, сокращению эмиссии в городах и районах. При необходимости предложения по совершенствованию денежного оборота выносятся на рассмотрение представительных и исполнительных органов власти субъектов РФ.

Порядок расчетов в наличной денежной форме зависит от субъекта. Граждане, не занимающиеся предпринимательской деятельностью, осуществляют расчеты в наличной форме без ограничения, в то время как для физических лиц-предпринимателей. установлены определенные нормы использования наличных денег по одному платежу. При платежах свыше установленной нормы расчеты должны осуществляться в безналичной форме.

В целях организации на территории Российской Федерации наличного денежного обращения на Банк России возлагаются следующие функции:

прогнозирование и организация производства, перевозка и хранение банкнот и монеты Банка России, создание их резервных фондов;

установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций;

установление признаков платежеспособности банкнот и монеты Банка России, порядка уничтожения банкнот и монеты Банка России, а также замены поврежденных банкнот и монеты Банка России;

определение порядка ведения кассовых операций.

Организация налично-денежного оборота имеет целью обеспечить устойчивость, эластичность и экономичность денежного обращения.

4.2 Прогнозирование наличного денежного оборота

Коммерческие банки являются посредниками совершения денежных операций и организуют потоки денежных средств, проходящих через их кассы. Один из этих потоков связан с выдачей наличных денег предприятиям, организациям и населению, а другой -- с их возвратом в кассы банков. На этом основано прогнозирование кассовых оборотов современных коммерческих банков.

Кассовые программы состоят из приходной и расходной частей, а также эмиссионного результата, зависящего от поступления и расхода наличных денег. По условиям хозяйственно-финансовой деятельности в различных регионах нашей страны расход денег может превышать их поступление. На сумму этого превышения коммерческие банки производят выпуск денег в обращение (эмиссию). По отношению к коммерческим банкам термин «эмиссия» носит условный характер, так как они совершают эмиссионные операции на основе денежных средств, выпускаемых Центральным банком. В бухгалтерском учете это означает, что «эмиссия» денег низовых банков уже нашла отражение на эмиссионном счете Центрального банка.

Контроль за соблюдением эмиссионной дисциплины и недопущением незаконного выпуска в обращение наличных денег осуществляют низовые резервные органы Центрального банка (РКЦ). В этих органах находятся корреспондентские счета коммерческих банков, по которым они получают необходимые подкрепления денежных средств. С помощью этих счетов РКЦ ЦБ имеют необходимую информацию об операциях коммерческих банков с наличными деньгами.

Для разработки сводного прогноза кассовых оборотов в целом по стране (в Центральном банке) низовые банки составляют программы по типовой схеме. Современная программа кассовых оборотов составляется в разрезе приходной и расходной частей.

Прогноз кассовых оборотов составляется по следующим источникам поступлений и направлениям выдач наличных денег:

ПРИХОД

Поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров независимо от каналов их реализации 02

Поступления выручки пассажирского транспорта 05

Поступления квартирной платы и коммунальных платежей 08

Поступления выручки зрелищных предприятий 09

Поступления выручки от предприятий, оказывающих прочие услуги 11

Поступления налогов и сборов 12

Поступления от реализации недвижимости 15

Поступления на счета по вкладам граждан (кроме Сберегательного банка Российской Федерации) 16

Поступления от предприятий Государственного комитета Российской Федерации по связи и информатизации 17

Поступления от учреждений Сберегательного банка Российской Федерации 18

Поступления на счета граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица 19

Поступления наличных денег от реализации государственных и других ценных бумаг (кроме Сберегательного банка Российской Федерации) 20

Возврат заработной платы и других приравненных к ней выплат 28

Поступления наличных денег в кассы кредитных организаций от валютно-обменных операций с физическими лицами 30

Прочие поступления 32

Итого по приходу - символы 02-32

РАСХОД

Выдачи на заработную плату 40

Выдачи на стипендии 41

Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера 42

Выдачи на выплаты социального характера 44

Выдачи на закупку сельскохозяйственных продуктов 46

Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений 50

Выдачи на другие цели 53

Выдачи ссуд индивидуальным заемщикам и денег на операции ломбардов (кроме Сберегательного банка Российской Федерации) 54

Выдачи со счетов по вкладам граждан (кроме Сберегательного банка Российской Федерации) 55

Выдачи кредитными организациями наличных денег физическим лицам при совершении валютно-обменных операций 57

Выдачи со счетов граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица 58

Выдачи подкреплений предприятиям Государственного комитета Российской Федерации по связи и информатизации 59

Выдачи наличных денег на выплату дохода, погашение и покупку государственных и других ценных бумаг (кроме Сберегательного банка Российской Федерации) 60

Выдачи подкреплений учреждениям Сберегательного банка Российской Федерации 61

Итого по расходу - символы 40-61

Для определения ожидаемых изменений налично-денежной массы в обороте и потребности предприятий в денежной наличности территориальные учреждения Банка России составляют прогнозы кассовых оборотов по области, краю, республике по источникам поступлений наличных денег в кассы учреждений банков и направлениям их выдач (форма N 202) на предстоящий квартал с разбивкой по месяцам на основе оценки перспектив социально - экономического развития региона, отчетных данных о кассовых оборотах за предыдущие периоды, а также полученных от расчетно-кассовых центров или кредитных организаций сообщений о прогнозируемых оборотах наличных денег и эмиссионном результате. Если расходная часть превышает доходную, то банк выпускает в обращение наличные деньги. Если приходная часть выше расходной, то происходит изъятие денег из обращения.

Пример. Расходная часть программы -- 150 млн. руб. -- 140 млн. руб. Тогда сумма эмиссии -- 10 млн. руб. (150--140). Пусть приходная часть программы -- 200 млрд. руб. Расходная -- 180 млн. руб. Изъятие денег - 20 млн. руб. (200-180).

В зависимости от соотношения указанных частей и эмиссионной позиции все коммерческие банки подразделяются на две группы: с выпуском денег в обращение и с изъятием денег из обращения. Основная часть банков проводит эмиссию денежных средств, что объясняется ведением предпринимательства по модели расширенного воспроизводства и возрастанием потребности хозяйства в наличных деньгах.

Мониторинг денежного обращения и выполнения программ кассовых оборотов является одним из наиболее важных участков экономической работы банков. В ходе этой работы выявляются основные недостатки в хозяйственно-финансовой деятельности предприятий по наполнению региональных рынков необходимой товарной массой.

Глава 5. Безналичный оборот в Российской Федерации

Безналичный денежный оборот -- форма денежного обращения, при которой хранение и движение денежных средств происходит без участия наличных денег, посредством зачисления денег на банковский счет и перечисления со счета плательщика на счет получателя.

Весь безналичный оборот -- платежный, ибо предполагает разрыв во времени движения товара в различных его разновидностях и денежных средств, т. е. функционирование денег в качестве средства платежа. Безналичный платежный оборот, являясь преобладающим (до 90% всего денежного оборота), осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств в банках либо путем зачетов взаимных требований. Соответственно экономические процессы в народном хозяйстве опосредуются преимущественно безналичным платежным оборотом.

Безналичный оборот осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств в кредитных учреждениях, путем зачетов взаимных требований и передачи расчетных документов.

Типы счетов, используемых для расчетных операций, самые разнообразные. Среди них выделяются счета до востребования для обслуживания текущей (основной) деятельности. В разных странах такие счета называются по-разному: В Каире и Франции текущие, в США чековые, в Германии жиросчета, в России расчетные.

Операции по расчетному счету предприятия характеризуют изменения его долговых требований и обязательств. На расчетные счета предприятий поступает выручка от реализации продукции, с него удовлетворяются долговые требования по выплате заработной платы, производятся отчисления налогов, взносы во внебюджетные фонды, страховые платежи, оплата сырья, погашение ссуд.

Посредником в осуществлении безналичных расчетов выступает коммерческий банк. В РФ предприятия открывают в коммерческих банках следующие основные счета:

расчетный счет предназначен для осуществления текущих платежей по распоряжению предприятия и зачисления поступлений денежных средств. Расчетные счета открываются предприятиям различных форм собственности, которые являются юридическими лицами и находятся на самостоятельном балансе. Расчетные счета могут быть открыты структурным подразделениям и филиалам предприятий, имеющим отдельный баланс, арендным коллективам, фермерским (крестьянским) хозяйствам, а также предпринимателям без образования юридического лица. Операции по расчетному счету предприятия показывают изменения его долговых требований и обязательств, отражают распределение и перераспределение ВНП и НД. Количество расчетных счетов, открываемых предприятию различными коммерческими банками, законодательно не ограничено. Однако если предприятие является недоимщиком по платежам в бюджет, оно должно выбрать по своему усмотрению один счет (так называемый «счет недоимщика»), на котором будут аккумулироваться все денежные суммы, поступающие в адрес этого предприятия во все другие банки;

текущий счет открывается бюджетным организациям и некоммерческим учреждениям, которые не являются юридическими лицами. Перечень операций по текущему счету ограничен, распоряжаться средствами на нем можно в строгом соответствии с утвержденной сметой;

специальный счет применяется для хранения денежных средств строго целевого назначения;

валютный счет предназначен для осуществления расчетов в иностранной валюте. Такой счет открывается в коммерческих банкам, имеющих лицензию ЦБ РФ на проведение валютных операций. Счета могут открываться в любой свободно конвертируемой валюте, при этом на каждый вид валюты необходим отдельный счет.

Расчеты, осуществляемые через кредитные организации и/или ЦБ РФ по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора кор. счета называются безналичными расчетами. К безналичным расчетам относится зачет взаимных требований и обязательств. Взаимные расчеты по сальдо встречных требований между предприятиями или вексельный оборот обычно осуществляются вне банков.

Безналичные расчеты способствуют уменьшению издержек обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет огромного количества денежных знаков, которые потребовались бы при расчетах наличными деньгами. В то же время безналичные расчеты при четкой работе банков позволяют лучше регулировать платежный оборот и в конечном счете ускорять оборачиваемость оборотных средств и совершение платежей.

5.1 Принципы организации безналичных расчетов в РФ

Организации безналичных расчетов в РФ рассматривается в ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации», главе XX. Согласно ему:

Общий срок осуществления платежей по безналичным расчетам не должен превышать два операционных дня, если указанный платеж осуществляется в пределах территории субъекта Российской Федерации, и пять операционных дней, если указанный платеж осуществляется в пределах территории Российской Федерации.

Банк России осуществляет межбанковские безналичные расчеты через свои учреждения.

Иностранная валюта в качестве средства платежа при осуществлении безналичных расчетов за товары (работы, услуги) может использоваться лишь в случаях, установленных федеральными законами.

Безналичные расчеты осуществляются на основе ряда принципов

Первый принцип правовой режим осуществления расчетов и платежей. Он обусловлен ролью платежной системы, как основного элемента любого современного общества.

Рыночный оборот, по существу, представляет собой совокупность различных обязательственных отношений, связанных с исполнением определенных обязанностей конкретным должником в пользу кредитора. Выполнение обязательств предприятиями, частными лицами, государством обеспечивается благодаря платежной системе. В литературе отражена позиция, что безналичные расчеты -- это движение не денежных средств, а денежных обязательств. При этом объем требований клиента к банку отражается на его расчетном (текущем) счете. На корреспондентских счетах банков фиксируются уже суммы требований к банкам-корреспондентам, основным из которых является Банк России. Сложность и важность расчетных взаимоотношений предопределяет необходимость установления единообразия посредством регулирования. Базой последнего служит комплекс законов и подзаконных актов (указов президента, постановлений правительства), а также нормативных актов тех государственных органов, которым поручено выполнять функцию регулирования расчетов. Развитие международных расчетов в связи с либерализацией внешнеэкономической деятельности обусловливает необходимость использования соответствующих конвенций и нормативных актов.

Главный регулирующий орган платежной системы -- Центральный банк Российской Федерации (Банк России). Согласно указанному закону о нем среди трех его основных задач значится обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов. На Банк России возложены обязанности:

* установления правил, сроков и стандартов осуществления расчетов и применяемых при этом документов;

* координации, регулирования и лицензирования организации расчетных, в том числе клиринговых, систем.

К главным законодательным актам регулирования расчетов в России относятся: ГК РФ (часть II, глава 45 статья 463), ГПК РФ, АПК РФ. Специальные законодательные и подзаконные акты: Федеральные законы «О Центральном банке РФ», «О банках и банковской деятельности», «О переводном и простом векселе» и другие.

Порядок безналичных расчетов определен в части I Положения ЦБ РФ от 12 апреля 2001 г. № 2-П «О безналичных расчетах в РФ».

Второй принцип осуществление расчетов по банковским счетам. Для проведения безналичных расчетов необходимо наличие счета, как у плательщика, так и у получателя средств.

Согласно ст. 112 Основ гражданского законодательства безналичные расчеты производятся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета -- самостоятельный двусторонний (участники имеют как права, так и обязанности) гражданско-правовой договор. Юридическое оформление и функционирование счетов предприятий в банке предопределяется действующим порядком создания предприятии и их правовым статусом.

Банки и другие кредитные учреждения для проведения расчетов между собой открывают корреспондентские счета -- друг у друга (заключается договор корреспондентского счета) и в обязательном порядке -- в учреждениях Банка России (договор на расчетное обслуживание банка).

Третий принцип поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Все участники денежного оборота должны планировать поступления и списания денег со своих счетов, а в случае необходимости прибегать к помощи кредитных инструментов с целью кредитования сделки. Выполнение обязательств по договорам является залогом успешной работы всех участников воспроизводственного процесса и защитой от неплатежей.

Четвертый принцип наличие акцепта плательщика на платеж. Данный принцип реализуется путем применения либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения, аккредитива), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств; либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований).

Законодательством предусмотрены также случаи безакцептного списания средств (оплата задолженностей по налогам и другим обязательным платежам на основании исполнительных листов выданных судами, некоторых штрафов по распоряжению взыскателей). Списание денежных средств со счета также возможно без распоряжения владельца, если это предусмотрено договором между банком и клиентом.

Пятый принцип срочность платежа. Соблюдение этого принципа обеспечивает своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Сроки осуществления сделки или операции определяются либо договором, либо законом (ГК РФ от 1 января 1995г.ст.190-195). Предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности платежей, могут рационально стоить свой денежный оборот, определять потребность в заемных средствах и управлять ликвидностью своего баланса.

Шестой принцип обеспеченность платежа, предполагает для соблюдения срочности платежа наличие у плательщика или его гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств.

В зависимости от характера ликвидных средств различают оперативную и перспективную обеспеченность платежа. Оперативная обеспеченность предполагает наличие у плательщика или его гаранта достаточной для платежа суммы ликвидных средств. Перспективная обеспеченность платежей подразумевает предоставление информации и на ее основе проведение оценки платежеспособности и кредитоспособности плательщика на стадии установления хозяйственных связей.

Седьмой принцип контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения и имущественная ответственность сторон за несоблюдение договорных условий. Нарушения договорных обязательств влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности. Взаимные претензии между плательщиком и получателем средств рассматриваются обеими сторонами без участия банковских учреждений. Спорные вопросы решаются в суде, третейском суде и арбитраже. Претензии к банку, связанные с выполнением расчетно-кассовых операций, направляются клиентами в письменной форме в обслуживающий их банк. Последний ведет переписку по этим претензиям с другими банками и при необходимости с участием РКЦ.

Несмотря на предпринимаемые меры, проблема укрепления принципа имущественной ответственности в процессе организации расчетов осталась одной из трудноразрешимых. Как свидетельствует практика работы арбитражных судов, самые болезненные дела связаны с расчетами. По мнению специалистов МВД РФ, банковские законы исключают возможность эффективного контроля за финансовыми потоками.

Самое большое количество претензий и исков, предъявляемых в связи с неисполнением обязательств по договорам, объясняется ненадлежащим исполнением или неисполнением условий расчетов за товар. Недостаточная ответственность недобросовестных получателей продукции стала одной из причин несвоевременных платежей. Множество нарушений и экономических преступлений связано с расчетами, а также с использованием счетов в банках.

5.2 Формы безналичных расчетов

Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег в обращении, снижении издержек обращения.

Экономической базой безналичных расчетов выступает материальное производство, поэтому преобладающая часть платежного оборота (примерно три четверти) приходится на расчеты по товарным операциям. Остальная часть платежного оборота представляет собой расчеты по нетоварным операциям, в том числе расчеты с бюджетом, органами государственного и социального страхования, кредитными учреждениями, органами управления, судом.

По признаку территориального расположения предприятий и обслуживающих их банков различают одногородние и иногородние расчеты:

расчеты между предприятиями и организациями, обслуживаемыми одним или разными банками, находящимися в одном населенном пункте, называются одногородними или местными расчетами.

расчеты между предприятиями, обслуживаемыми находящимися в разных населенных пунктах банками, называются иногородними.

Организация безналичных расчетов в разных странах имеет свои особенности, что обусловлено ходом исторического и экономического развития этих стран. Расчеты по товарным и нетоварным операциям могут осуществляться в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов.

Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относится способ платежа и соответствующий ему документооборот.

Документооборот это система оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств.

До 1993 г. в России основной формой безналичных расчетов являлась акцептная форма, совершаемая на основе платежных требований поставщиков. На ее долю в платежном обороте страны к началу 1990-х гг. приходилось около 44-45%, а в платежах за товары и услуги 66-67%.

В настоящее время в России формы безналичных расчетов выбираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключенных ими со своими контрагентами.

Выбор формы безналичных расчетов происходит на основании множества факторов, основными среди которых являются:

особенность выполняемых работ по договору;

характер хозяйственных связей между контрагентами;

месторасположение участников сделки;

финансовое положение контрагентов.

В рамках форм безналичных расчетов участниками выступают плательщики и получатели средств, а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.

Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств решаются в установленном порядке без участия банков, за исключением случаев, возникших по вине банков.

В соответствии с Положением ЦБ РФ № 2-П предусмотрены следующие формы безналичных расчетов:

расчеты платежными поручениями;

расчеты по аккредитиву;

расчеты чеками;

расчеты по инкассо.

Банки осуществляют операции по счетам клиентов на основании расчетных документов.

Расчетный документ представляет собой распоряжение, оформленное в виде документа на бумажном носителе или в установленных случаях электронного платежного документа.