Денежное обращение и денежный оборот в рыночной экономике

Предусмотрены два вида таких распоряжений:

распоряжение плательщика о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

распоряжение получателя средств на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление их на счет, указанный получателем средств.

Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на бланках документов, включенных в общероссийский классификатор управленческой документации.

При осуществлении безналичных расчетов РФ используются следующие расчетные документы:

платежные поручения;

аккредитивы;

чеки;

платежные требования-поручения;

Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение 10 дней, не считая дня их выписки. Расчетные документы предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Второй и последующий экземпляры могут быть изготовлены с использованием множительной техники.

Расчетные документы принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счета плательщика. При отсутствии или недостаточности денежных средств (если договором банковского счета не определены условия оплаты сверх имеющихся денежных средств, например, предоставление овердрафта), расчетные документы помещаются в картотеку № 2 по внебалансовому счету 90902 «Документы, не оплаченные в срок». Допускается частичная оплата расчетных документов, для этого банком на сумму оплаты заполняется платежный ордер.

Для оплаты документов из картотеки № 2 устанавливается очередность платежей. Существует целевая, календарная, календарно-целевая и преференциальная очередности.

Целевая очередность предусматривает выбор и регламентацию последовательности совершения платежей в зависимости от их экономического содержания и назначения: выплата заработной платы, платежи бюджету, оплата ТМЦ и т. д.

Календарная очередность регламентирует последовательность совершения платежей в зависимости от срока возникновения претензий к счету.

Календарно-целевая предусматривает оплату одних платежей в целевой зависимости, других в зависимости от срока возникновения претензий.

При преференциальной очередности плательщик самостоятельно решает в какой последовательности должны быть совершены платежи.

В России с 1996 г. определена целевая очередность списания средств в порядке установленном законом (ГК РФ, часть II, статья 855). Оплата требований относящихся к одной очереди производится в календарной последовательности их поступления или наступления сроков платежа.

Неисполненные документы могут быть отозваны из картотеки № 2 в полной сумме, частично исполненные в сумме остатка. Отзыв расчетных документов осуществляется на основании предъявленного в банк заявления клиента в произвольной форме, с указанием необходимых для отзыва реквизитов.

Для бесперебойности расчетов необходимо соблюдать следующие основные принципы организации безналичных расчетов:

1) все организации обязаны хранить свои средства на счетах в банках. В кассах разрешается оставлять лишь небольшие суммы наличных денег в пределах установленных норм;

2) подавляющая часть безналичных расчетов должна осуществляться через банки;

3) требование платежа должно выставляться либо перед отгрузкой товаров, либо вслед за ней, чтобы не допустить задержки платежей. Однако в условиях кризиса платежей большинство поставщиков предъявляют требования предоплаты -- предварительного получения денег перед отпуском товара;

4) платежи производятся со счетов клиентов в банке лишь с их согласия. Это важное условие препятствует банку в распоряжении средствами, принадлежащими организациям, открывшим счета в данном банке;

5) установлено несколько форм расчетов и видов платежей, которые предприятия могут выбирать по своему усмотрению.

5.2.1 Расчеты платежными поручениями

Это самая распространенная в настоящее время в России форма безналичных расчетов.

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. «Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации» (утв. ЦБ РФ 03.03.2002) (ред. от 03.03.2003) Часть I Глава 3.

Расчеты платежными поручениями используются для совершения широкого спектра платежей: с их помощью рассчитываются с поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты, органами пенсионного и страхового фондов, с работниками при переводе заработной платы на их счета в другие банки, при налоговых и иных платежах, при уплате банку комиссионных и т. д.

Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня их выписки (день выписки при этом в расчет не берется) и принимаются от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное (получение ссуды для совершения платежа) не оговорено между банком и владельцем счета.

По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными. Срочный платеж совершается при авансовых платежах, т. е. до отгрузки товара; после отгрузки товара, т. е. путем прямого акцепта товара; либо при частичных платежах при крупных сделках. Досрочный и отсроченный платежи возможны в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

В целях гарантии платежа поставщик может внести в условия сделки акцепт платежного поручения. Поручение акцептуется банком путем депонирования (бронирования) суммы поручения на отдельном балансовом счете. На акцептованном поручении делается соответствующая отметка, подтверждающая депонирование средств для оплаты. Акцептованные платежные поручения принимаются к исполнению только в полной сумме. Получение с них сдачи наличными или обмен на наличные не допускается. Сфера расчетов платежными поручениями, акцептованными банком, в настоящее время ограничена оплатой почтовых, телефонных и телеграфных услуг, разовых операций по перевозке грузов и пассажиров. К недостаткам данной разновидности расчетов платежными поручениями относят значительное усложнение и удлинение документооборота и отвлечение средств из хозяйственного оборота клиента.



Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 4. Расчеты платежными поручениями при последующей оплате товаров (услуг)

1 -- поставка товара (оказание услуг); 2 -- передача платежного поручения в банк и списание средств со счета покупателя; 3 -- перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет получателя; 4 -- сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 5. Расчеты платежными поручениями при предварительной оплате товаров (услуг)

1-- заключение договора о поставке товаров (оказании услуг) с предварительной оплатой; 2 -- передача платежного поручения в банк и списание средств со счета покупателя; 3 -- перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет получателя; 4 -- сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет; 5 -- поставка товара (оказание услуг).

5.2.2 Расчеты чеками

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. «Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации» (утв. ЦБ РФ 03.03.2002) (ред. от 03.03.2003) Часть I Глава 7.

Расчетный чек используется при платежах за товары и оказанные услуги и оплачивается за счет средств, депонированных, т. е. специально отложенных, на отдельном чековом счете. Чеки могут быть оплачены также с расчетного счета чекодателя, но не выше суммы, гарантированной банком (согласованной с чекодателем при выдаче чеков). В данном случае банк может гарантировать оплату при временном отсутствии средств за счет выделенного кредита. Сумма гарантий банка, в пределах которой могут быть оплачены чеки, учитывается на специальном внебалансовом счете.

Для получения чековой книжки предприятие должно подать заявление в одном или двух экземплярах, если оплата гарантируется банком. Заявление подписывается лицами, имеющими право распоряжаться средствами с расчетного счета. В заявлении указывается номер счета, с которого будут оплачиваться чеки. При выдаче чеков с предварительным депонированием эта сумма остается на чековом счете. В целях обеспечения платежей по чекам с депонированием средств вместе с заявлением о выдаче чека заявитель должен представить платежное поручение на перечисление средств с расчетного счета на чековый счет.

Перед выдачей чека клиенту банк обязан заполнить все реквизиты чека, чтобы в дальнейшем и получатель, и банк имели все необходимые данные для правильного оформления денежного платежа. Заполненный чек вручается плательщиком организации, оказывающей услугу или передающей товар. Полученные заполненные чеки поставщик передает своему банку для взыскания денег с плательщика. Получив чек, банк зачисляет сумму по чеку на расчетный счет получателя средств. Затем документы передаются в банк плательщика для списания средств с чекового счета.

При расчетах чеками могут использоваться лимитированные чековые книжки, при выдаче которых банк заранее депонирует деньги на отдельном счете. На обложке такой книжки указывается предел, т. е. лимит суммы, на которую могут быть выписаны чеки. При расчетах чеками из лимитированных чековых книжек деньги должны зачисляться получателю только после того, как прибудут средства, снятые со счета чекодателя. Клиент, с которым рассчитались чеком из лимитированной чековой книжки, представляет его в свой коммерческий банк, а тот пересылает чек почтой в банк плательщика. Там на основании этого документа снимаются деньги и перечисляются в банк получателя платежа.

Разделяют:

- ДЕНЕЖНЫЕ ЧЕКИ - применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы и т.д.

- РАСЧЕТНЫЕ ЧЕКИ - это чеки, применяемые для безналичных расчетов. Расчетный чек - документ, содержащий безусловный письменный приказ владельца текущего счета (чекодателя) банку о выплате указанной в нем суммы определенному или предъявителю (чекодержателю).

В настоящее время использование в платежном обороте России расчетных чеков регламентируется Положением о чеках от 1 марта 1992 г., Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации от 1 июля 1992г., а также поступающими дополнительными указаниями Центрально банка.

Расчеты чеками в Российской Федерации осуществляются по следующей схеме:



Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Покупатель представляет в банк, его обслуживающий, заявление на получение чеков и платежное поручение на депонирование сумм Применяется в том случае, если осуществляется депонирование. или заявление в двух экземплярах для получения чеков, оплата которых гарантирована банком.

В банке, обслуживающем покупателя, бронируются средства на отдельном счете и заполняются чеки, т.е. проставляется наименование банка, номер лицевого счета, наименование чекодателя и лимит суммы чека.

Покупателю выдаются чеки и чековая карточка.

Продавец предъявляет покупателю документы на отгруженную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги).

Покупатель выдает чек продавцу.

Продавец предъявляет чек в банк, обслуживающий продавца при реестре чеков.

В банке, обслуживающем продавца, зачисляются денежные средства на счет продавца.

Банк, обслуживающий продавца, предъявляет чек для оплаты банку, обслуживающему покупателя.

Банк, обслуживающий покупателя, списывает сумму чека за счет ранее забронированных сумм.

Банки выдают клиента выписки из счетов банка.

Чек бывает именной (выписанный на определенное лицо), предъявительский (выписанный на предъявителя) и ордерный. Ордерный чек выписывается в пользу определенного лица или по его приказу, т.е. чекодатель может передать его новому владельцу с помощью индоссамента Чековый индоссамент выполняет функции «передаточной надписи» (прим. автора).. Кроме того чек может быть кроссированным. Кроссированием называется проведение на лицевой стороне чека двух параллельных линий. Кроссирование в свою очередь может быть как общим, так и специальным. Чек, имеющий общее кроссирование (без пометки «банк» между линиями), может быть оплачен плательщиком только банку или своему клиенту. Держатель чека, имеющего специальное кроссирование, может предъявить его лишь банку, наименование которого указано между линиями.

Чек, выписанный в другом иностранном государстве, подлежит оплате на территории Российской Федерации в течении 70 дней, а чек, выписанный на территории государств-членов СНГ - в течении 20 дней.

В последнее время в России большое внимание стали уделять проблемам чекового обращения. Некоторые ведущие экономисты страны заявляют, что чековый оборот исключительно благоприятен для валютно-финансовой системы любой страны. Они обусловливают это следующими причинами:

во-первых, резко сокращается объем наличной валюты, находящейся в обращении, что улучшает показатели денежной массы. Для России это актуально как в отношении рублевой массы, так и относительно огромного количества долларов США и другой свободно-конвертируемой валюты.

во-вторых, при использовании чеков возможно достижение максимальной физической быстроты в расчетах при соответствующей процедуре авторизации и, что особенно важно для крупных платежей - максимального сближения во времени встречного движения товара и денег. В результате появляется очень мощный источник кредитных ресурсов, пока чеки в пути, деньги находятся на счетах у клиентов и являются кредитными ресурсами банков, в том числе и Центрально банка страны.

в-третьих, резко снижается степень криминогенности в обществе в целом. Ведь именной чек - не деньги и его нет смысла красть.

Кроме того отмечаются и другие достоинства чекового обращения, среди которых, например, то, что чеки позволяют рассчитываться во всех тех случаях, где невозможно рассчитаться с помощью других платежных инструментов, включая пластиковые карты и валюту. С.Л. Морозов, Пути преодоления кризиса платежной системы в России//Финансы №6, 1996 г.

5.2.3 Аккредитивная форма расчетов

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (далее - банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (далее - исполняющий банк) произвести такие платежи.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

- покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

- отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными). «Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации» (утв. ЦБ РФ 03.03.2002) (ред. от 03.03.2003) Часть I Глава 4.

Сфера применения аккредитивной формы расчетов недостаточно широка, ее удельный вес в структуре форм безналичных расчетов относительно невелик, но стабилен как в условиях административно-командной экономики, так и рыночной. Сущность аккредитивной формы расчетов состоит в том, что плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет средств, предварительно депонированных на счете, либо под гарантию банка, оплату товарно-материальных ценностей по месту нахождения получателя средств на условиях, предусмотренных плательщиком в заявлении на открытие аккредитива.

Если банк, выставивший аккредитив (банк-эмитент), по поручению плательщика (покупателя) переводит средства в другой банк -- банк поставщика, то для осуществления платежа при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве, в банке поставщика открывается отдельный балансовый счет «Аккредитивы».

В соответствии с Положением о безналичных расчетах в нашей стране могут открываться следующие виды аккредитивов:

* покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);

* отзывные или безотзывные.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 6. Аккредитивная форма расчетов с предварительным депонированием средств

1 -- заключение договора о расчетах с использованием аккредитивной формы расчетов с предварительным депонированием средств на отдельном счете в банке; 2 -- передача в банк заявления на открытие аккредитива, платежного поручения о депонировании средств, а затем списание средств со счета покупателя; 3 ~ перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет «Аккредитивы»; 4 -- сообщение поставщику об открытии аккредитива; 5 -- поставка товара (оказание услуг); б -- расчетные документы, подтверждающие отгрузку товара (оказание услуг), в соответствии с условиями договора направляются в банк поставщика, и осуществляется списание средств со счета «Аккредитивы» и зачисление средств на счет поставщика; 7 -- сообщение об использовании аккредитива направляется в банк покупателя; 8 -- сообщение покупателю об использовании аккредитива.

Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставляет ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на весь срок действия обязательств банка-эмитента.

При установлении между банками корреспондентских отношений непокрытый (гарантированный) аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента (рис. 7).

Каждый аккредитив должен быть отзывным или безотзывным. При отсутствии такого определения аккредитив считается отзывным. Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком (например, при несоблюдении условий, предусмотренных договором, досрочном отказе банка-эмитента гарантировать платежи по аккредитиву).

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 7. Аккредитивная форма расчетов с использованием банковской гарантии

1 -- заключение договора о расчетах с использованием аккредитивной формы расчетов с предоставлением банком покупателя гарантии платежа; 2 -- передача в банк заявления на открытие аккредитива под .гарантию банка и отражение открытия аккредитива по внебалансовому счету «Гарантии и поручительства банка»; 3 -- сообщение об открытии аккредитива и отражение открытия аккредитива по внебалансовому счету; 4 -- сообщение поставщику об открытии аккредитива; 5 -- поставка товара (оказание услуг); 6 -- расчетные документы, подтверждающие отгрузку товара (оказание услуг), в соответствии с условиями договора направляются в банк поставщика и осуществляется зачисление средств на счет поставщика; 7 -- дебетовое авизо направляется в банк покупателя, где производится списание средств со счета покупателя, при отсутствии средств на счете покупателя банк предоставляет плательщику кредит; 8 -- сообщение покупателю о списании средств с его счета.

Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он был открыт. Поставщик может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива.

В России аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком и не может быть переадресован. Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается.

Использование аккредитивов в международных расчетах регламентируется Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов, утвержденных Международной торговой палатой в декабре 1993 г.

Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре, между плательщиком и поставщиком.

Открытие банком-эмитентом гарантированных аккредитивов осуществляется по договоренности с покупателем и в соответствии с условиями корреспондентских отношений с другим банком. Выплаты по аккредитиву производятся в течение срока его действия, установленного в договоре сторон.

Положительной стороной аккредитивной формы расчетов является гарантия платежа. Вместе с тем этой форме расчетов присущ ряд существенных недостатков, которые и предопределили ограниченную сферу ее применения: средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его хозяйственного оборота на срок действия аккредитива; замедляется товарооборот, так как поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несет дополнительные затраты по ее хранению.

5.2.4 Расчеты платежными требованиями-поручениями

Относительно новым для нашей экономики расчетным документом и соответственно новой формой безналичных расчетов являются расчеты платежными требованиями-поручениями.

Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг и поручение плательщика списать средства с его счета.

Платежные требования-поручения выписываются поставщиками и вместе с коммерческими документами отправляются в банк покупателя, который передает требование-поручение плательщику. Плательщик обязан представить в банк платежное требование-поручение в течение 3 дней со дня поступления его в банк плательщика. Платежное требование-поручение принимается при наличии средств на счете плательщика.

Об отказе полностью или частично оплатить платежное требование-поручение плательщик уведомляет обслуживающий его банк в течение этих 3 дней. Требования-поручения вместе с приложенными отгрузочными документами и извещениями об отказе в оплате возвращаются непосредственно поставщику. При согласии оплатить полностью или частично платежное требование-поручение плательщик оформляет его подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом и оттиском печати, а затем сдает их в обслуживающий банк.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 8. Расчеты платежными требованиями-поручениями

1 -- поставка товара (оказание услуг); 1а -- передача платежного требования-поручения в банк покупателя; 2 -- расчетные документы передаются покупателю для акцепта; 3 -- акцептованные расчетные документы возвращаются в банк, где производится списание средств со счета покупателя; 4 -- перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет поставщика; 5 -- сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет.

5.2.5 Расчеты по инкассо

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее - банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (далее - исполняющий банк). «Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации» (утв. ЦБ РФ 03.03.2002) (ред. от 03.03.2003) Часть I Глава 8.

Для осуществления данных расчетов банк-эмитент может привлекать другой банк (исполняющий банк).

Расчеты по инкассо могут производиться на основании платежных требований и инкассовых поручений. Платежные требования и инкассовые поручения получатель средств (взыскатель) предъявляет к счету плательщика через свой банк.

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. В основном, платежные требования применяются при расчетах поставленные товары и оказанные услуги. Платежные требования предусматривают расчеты с предварительным акцептом плательщика или в безакцептном порядке. Акцепт платежного требования предполагает оплату по нему по распоряжению плательщика. Безакцептый порядок без распоряжения плательщика.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке (без распоряжения плательщика).

Применение инкассовых поручений для расчетов возможно в трех случаях:

1. когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе и для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

2. для взыскания по исполнительным документам;

3. предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, право на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения. (схема расчетов аналогична порядку расчетов платежным требованиям без акцепта плательщика).

5.2.6 Расчеты векселями

В общем понимании Вексель - это вид ценной бумаги, абстрактное денежное обязательство строго установленной законом формы. Является безусловным и бесспорным долговым документом. Легальное определение векселя содержится в статье 815 Гражданского кодекса РФ . Часть первая этой статьи гласит: "В случаях, когда в соответствии с соглашением сторон заемщиком выдан вексель, удостоверяющий ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока полученные взаймы денежные суммы, отношения сторон по векселю регулируются законом о переводном и простом векселе".

Различают два вида векселя: простой и переводный.

Простой вексель - ничем не обусловленное обязательство лица, его выдавшего, об уплате означенной суммы денег по требованию или в определенный срок поименованному в векселе лицу или его приказу (т.е. другому указанному им лицу). В процессе вексельного обращения к векселедателю и акцептанту могут присоединиться и другие лица, например, индоссанты, передающие векселя по индоссаменту, и авалисты. Согласно ФЗ "О переводном и простом векселе" от 21 февраля 1997г в РФ вексельное обращение регулируется Положением о переводном и простом векселе, введенном в действие Постановлением Центрального Исполнительного Комитета и Совета Народных Комиссаров СССР от 7 августа 1937 г. (СЗ СССР, 1937 г., № 52, ст. 221).

Переводный вексель определяют как выписанный в установленной форме документ, который заключает в себе ничем не обусловленное предложение одной стороны, векселедателя (трассанта), другой стороне, плательщику (трассату), уплатить в указанный срок определенную денежную сумму третьей стороне, векселедержателю (ремитенту). Иногда слово "предложение" заменяют словом "приказ".

По переводному и простому векселю вправе обязываться граждане Российской Федерации и юридические лица Российской Федерации. Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, городские, сельские поселения и другие муниципальные образования имеют право обязываться по переводному и простому векселю только в случаях, специально предусмотренных федеральным законом. Переводной и простой вексель должен быть составлен только на бумаге (бумажном носителе)

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Схема документооборота при расчете переводным векселем

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Схема документооборота при расчете простым векселем

Для более подробного описания векселя рассмотрим такие понятия как индоссамент, акцептованный вексель, аваль.

Индоссамент.

Владелец векселя имеет несколько принципиальных возможностей по его использованию. Наиболее простой вариант заключается в том, чтобы сохранять этот вексель до срока платежа, а затем предъявить его к оплате. Но этот способ имеет существенный недостаток, связанный с замораживанием денежных средств, которые можно досрочно получить по векселю. Второй вариант - это оплата векселем своих обязательств перед другим предприятием, по отношению к которому держатель векселя выступает должником. Для этого на оборотной стороне векселя пишется передаточная надпись - заявление о передаче своих требований по векселю другому предприятию; она называется индоссаментом (от in dosso (ит.) - на обороте). Его примерный текст может быть следующим: "Платите приказу предприятия "Х", находящегося по адресу.... Должности, подписи индоссанта (лица, расплачивающегося векселем), число, печать. "Вообще, официально утвержденных форм индоссаментов в положении о векселях не имеется, поэтому на практике могут использоваться различные их варианты. В частности, используется так называемый бланковый индоссамент, или индоссамент на предъявителя, при котором на вексель может ставится надпись "Платите приказу предъявителя".

Таких записей может быть достаточно много (вексель может переадресовываться до наступления срока платежа, т.е. он может покрыть несколько различных денежных обязательств), и если на векселе для них уже не хватает места, то к векселю присоединяется добавочный лист - аллонж. Погашение векселя может происходить двумя путями: либо владелец векселя сам предъявляет его к оплате, либо он обращается в свой банк с поручением принять платеж. Такое поручение называется инкассовый индоссамент, а сама процедура взыскания банком средств по векселю - инкассированием векселя.

Акцептованный вексель - вексель, имеющий акцепт плательщика (трассата) на его оплату, оформляемый надписью типа "акцептован", "принят", "обязуюсь оплатить" или просто подписью плательщика. Последний становится акцептантом - главным вексельным должником, отвечающим за оплату в установленный срок. В случае неплатежа держатель векселя имеет право на прямой иск против акцептанта. Акцепт должен быть безусловным, но может быть ограничен частью вексельной суммы (частичный акцепт).

Аваль - это данная третьим лицом полная или частичная гарантия уплатить указанную сумму в случае неоплаты её плательщиком. Аваль дается на векселе или на добавочном листе. Выражается словами "считать за аваль" или всякой иной равнозначной формулой. Для аваля достаточно одной лишь подписи. В авале должно быть указано, за чей счет он дан. При отсутствии такого указания он считается данным за векселедателя. Оплачивая вексель, авалист приобретает права, вытекающие из векселя, против того, за кого он дал гарантию.

Глава 6. Анализ практического опыта

В своей аналитической работе я хотела бы проследить изменение денежной массы в период с 01.01 по 01.10. 2006 года. Я выбрала именно этот агрегат т.к. он характеризует тенденцию развития денежного обращения.

Денежная масса М2 (национальное определение) в 2006 году, (млрд. руб.)

	Денежная масса М21	Темпы прироста денежной массы, %
	Всего	в том числе	к предыдущему месяцу	к 01.01.2006
		наличные деньги (M0)	Безналичные средства
01.01.2006	6 045,6	2 009,2	4 036,3	11,2	--
01.02.2006	5 842,9	1 875,6	3 967,3	-3,4	-3,4
01.03.2006	5 919,6	1 890,1	4 029,6	1,3	-2,1
01.04.2006	6 169,4	1 928,8	4 240,6	4,2	2,0
01.05.2006	6 360,1	2 027,8	4 332,3	3,1	5,2
01.06.2006	6 693,1	2 096,9	4 596,2	5,2	10,7
01.07.2006	7 092,3	2 233,4	4 858,9	6,0	17,3
01.08.2006	7 230,7	2 290,3	4 940,4	2,0	19,6
01.09.2006	7 449,3	2 351,6	5 097,6	3,0	23,2
01.10.2006	7 757,5	2 400,8	5 356,7	4,1	28,3

¹Денежный агрегат М2 представляет собой объем наличных денег в обращении (вне банков) и остатков средств в национальной валюте на счетах нефинансовых организаций и физических лиц, являющихся резидентами Российской Федерации.

Методология расчета показателей приведена в методологических комментариях (раздел 1) «Бюллетеня банковской статистики».

На основе данных основной таблицы также можно выявить структуру денежной массы, т.е. соотношение в ней наличных денег и безналичных средств.



Видно, что доля безналичных средств составляет большую часть в общем объеме денежной массы, что является более выгодным положением для экономики страны. Так как замещение расчетов наличными деньгами, безналичными платежами в условиях рыночной экономики имеют важное значение для регулирования денежного обращения, образования банковских ресурсов, организации кредитных отношений, контроля за работой предприятий и сокращения издержек обращения, связанных с денежными расчетами.

Для выявления динамики необходимо построить вспомогательную таблицу.

Денежная масса М2

	Абсолютное значение	Базисное значение
	Всего	наличные деньги М0	Безналичные средства	Всего	наличные деньги М0	безналичные средства
01.01.2006	6045,6	2009,2	4036,3	1,000	1,000	1,000
01.02.2006	5842,9	1875,6	3967,3	0,966	0,934	0,983
01.03.2006	5919,6	1890,1	4029,6	0,979	0,941	0,998
01.04.2006	6169,4	1928,8	4240,6	1,020	0,960	1,051
01.05.2006	6360,1	2027,8	4332,3	1,052	1,009	1,073
01.06.2006	6693,1	2096,9	4596,2	1,107	1,044	1,139
01.07.2006	7092,3	2233,4	4858,9	1,173	1,112	1,204
01.08.2006	7230,7	2290,3	4940,4	1,196	1,140	1,224
01.09.2006	7449,3	2351,6	5097,6	1,232	1,170	1,263
01.10.2006	7757,5	2400,8	5356,7	1,283	1,195	1,327

Базисные значения вычисляем по формуле:

Баз. знач.=,

где - абсолютное значение в отчетный период

- постоянная база сравнения (на 01.01.2006)

На основе содержания вспомогательной таблицы можно заметить, что в течение периода до 01.03.2006 г. происходило сокращение денежной массы, а с 01.04.2006 г. постепенное ее увеличение. Объем безналичных средств изменялся аналогично. А сокращение наличных денег происходило до 01.04.2006, а с 01.05.06 г. - их прирост. В целом прирост денежной массы на 01.10.2006 г. (по сравнению с 01.01.2006 г.) составил 28,3%, наличных денег - 19,5%, безналичных средств 32,7%. Таким образом, видно, что прирост безналичных средств превышает прирост наличных денег, а также денежной массы в целом. Из чего можно сделать вывод, что в экономике страны увеличивается безналичный денежный оборот. Преимущественное развитие безналичного денежного оборота по сравнению с наличным денежным обращение объясняется как объективными причинами, так и сознательно проводимыми государством мероприятиями с целью создания рациональной системы денежных расчетов и экономии общественных издержек обращения, поскольку скорость движения безналичных средств значительно выше скорости обращения наличных денег.

На основании вспомогательной таблицы построила график, наглядно отражающий изменение денежной массы в период с 01.01.2006 года по 01.10.2006 года.



Исходя, из анализа практического опыта можно сделать вывод, что экономика РФ развивается относительно стабильно и поддается регулированию со стороны правительства, т.к. большую часть в денежной массе занимают безналичные средства. Из чего следует, что происходит экономическое развитие государства.

Выводы и предложения

Как уже было сказано, денежный оборот играет важную роль в развитии экономики, характеризует экономический потенциал страны. Поэтому в целях обеспечения стабильности денежного оборота, по моему мнению, государство должно обеспечить постоянный контроль за денежным оборотом в целом, в том числе и за отдельными денежными потоками в хозяйстве, через банковскую систему, финансовую систему и налоговые органы. Конечно же, для «качественной» организации денежного оборота необходимо четкая правовая база, регламентирующая порядки расчетов и разрешение споров, возникших в процессе осуществления расчетов, организацию наличных и безналичных денежных потоков.

Особое внимание хотелось бы обратить на новые виды денег. Развитие электронной техники позволило широко использовать безналичные расчеты в форме пластиковых карточек, содержащих зашифрованную информацию, позволяющую их владельцам осуществлять платежи и получать наличные деньги.

Пластиковая карточка - это пластиковая пластинка с нанесенной магнитной полосой или встроенной микросхемой, дающей ключ к специальному карточному счету в банке. При бумажной технологии продавец с помощью специального терминала считывает информацию с карточки, проводит авторизацию (через особую линию связывается с процессорным центром) и выясняет, можно ли оплатить покупку. Подробная информация о покупке фиксируется на слипе (отпечатке с карточки) и направляется в центр платежной системы или банк. Подпись на слипе означает приказ перевести деньги на покупку с карточного счета на счет продавца. В электронной системе держатель карточки напрямую связывается с эмитентом через терминал. Вместо подписи на счете он вводит с клавиатуры секретную комбинацию цифр, что при правильном наборе является санкцией на дебетование его банковского счета.

По экономическому содержанию разделяют кредитные и дебетовые карточки. Кредитные связаны с открытием кредитной линии в банке, что дает возможность владельцу пользоваться кредитом при покупках товаров и при получении кассовых ссуд. Дебетовые карточки предназначены для получения наличных в банковских автоматах или покупке товаров с расчетом через электронные терминалы.

В настоящее время широко используются карточки для банковских автоматов. Они представляют собой разновидность дебетовых карточек, которые дают возможность владельцу счета в банке получать наличные деньги в пределах остатка средств на счете через автоматические устройства, установленные в банках, торговых залах и т.д.

Преимущество использования пластиковых карт состоит в том, что нет необходимости носить с собой большую сумму денег, т.к. получить наличные с помощью пластиковой карты можно в любое время. С другой стороны, население нашей страны «боится» пользоваться различными видами пластиковых карт, т.к. считает их ненадежными. Поэтому я считаю, что задача нашего правительства - убедить граждан в надежности, эффективности и преимуществах использования новых видов денег.

Заключение

В данной курсовой работе были изучены такие понятия как: денежный оборот, платежный оборот, денежное обращение, наличный и безналичный денежный оборот; выявлены принципы организации наличного и безналичного денежного оборота в РФ; изучены роли и влияния выше указанных явлений на экономику страны в целом.

Мы убедились, что стабильность денежного обращения - основное условие эффективного развития рыночной экономики. Денежное обращение является постоянным элементом процесса воспроизводства. НА количество денег, необходимых для обращения влияют разнообразные факторы, которые зависят от условий развития производства. С экономическим развитием государство происходит количественный рост массы денег в обращении при одновременном снижении удельного веса наличного - денежного оборота.

Преимущества безналичных расчетов заключаются в том, что они осуществляются через банк, поэтому деньги в безналичном обороте трудно скрыть от контроля и обложения налогами, что существенно упрощает прогнозирование оборота и контроль со стороны государства. Между тем, несмотря на то, что налично-денежный оборот в экономике страны составляет меньшую часть, он имеет большое значение. Этот оборот обслуживает получение, и расходование большой части денежных доходов населения.

Исходя из анализа практического опыта, я сделала вывод, что законодательство нашей страны создало надежную правовую базу, обеспечивающую организацию наличного и безналичного денежного оборота на территории РФ. Также чувствуется влияние государства, а точнее ЦБ, в соответствии с возложенными на него обязанностями, на осуществление межхозяйственных расчетов, что дало положительный результат в виде увеличения денежной массы в особенности безналичных средств в экономике страны. Как отмечалось выше это говорит о экономическом развитии государства.

Список литературы

1. Банковское дело: Уч-к/ Под ред. д-ра экон. наук, проф. О.И.Лаврушина-2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и Статистика, 2001. - 672 с.

2. Деньги, кредит, банки: Учебник/Под ред. О.И. Лаврушина.-- Д34 2-е изд., перераб. и доп.-- М.: Финансы и статистика, 2000.-- 464 с.

3. Деньги, кредит, банки: уч-к / Под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И.Лаврушина-3-е изд., перераб. и доп. - М.:КНОРУС, 2005. - 560 с.

4. Жарковская Е.П. Банковское дело: Уч-к для ст-в вузов. М.: Омега - Л, 2006. - 452 с.

5. Жуков Е.Ф., Максимова Л.М., Печникова А.В. Деньги, кредит, банки: Учебник для ВУЗов, «ЮНИТИ», М., 2001. - 622 с.

6. Свиридов О.Ю. Деньги, кредит, банки: Учебник для студентов ВУЗов, «Феникс», Ростов-на-Дону, 2001. - 448 с.

7. Титова Н.Е., Кожаев Ю.П. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие, «ВЛАДОС», М., 2003. - 368 с.

8. Тютюнник А.В., Турбанов А.В. Банковское дело - М.: Финансы и статистика, 2005. - 608 с.

9. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Уч. для вузов / Под ред. проф. Г.Б. Поляка. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2-е изд. 2004. с. 512.

10. Финансы, деньги, кредит: Учебник/Под ред. Соколовой О.В. - М.: «Юристъ», 2001. - 784 с.

11. Челноков В.А. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие, «ЮНИТИ-ДАНА», М., 2005. - 366 с.

12. Щегорцов В.А., Таран В.А. Деньги, кредит, банки: Учебник, «ЮНИТИ-ДАНА», М., 2005. - 383 с.

13. http//www.ЦБ РФ.

Размещено на Allbest.ru