Государственный бюджет РФ: особенности формирования и проблема сбалансированности

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Экономические основы государственного бюджета РФ

1.1 Социально-экономическая сущность и структура государственного бюджета

1.1 Термины, понятия государственного бюджета

1.2 Функции государственного бюджета в современной экономике

1.3 Правила составления и ведения государственного бюджета РФ

2. Особенности формирования государственного бюджета РФ

2.1 Источники формирования государственного бюджета

2.2 Анализ доходов государственного бюджета в 2010 - 2012 годах

2.3 Анализ расходов государственного бюджета в 2010-2012 годах

3. Проблемы сбалансированности государственного бюджета и пути их решения

3.1 Проблема сбалансированности и механизмы регулирования структуры государственного бюджета

3.2 Пути совершенствования и развития государственного бюджета

Заключение

Список использованной литературы

Введение

государственный бюджет россия

На заре человеческого общества государства не существовало. Люди совместно владели и распоряжались материальными ресурсами, а добываемые средства существования распределялись по полу и возрасту. С появлением индивидуального производства, частной собственности и социального расслоения возникает государство. С возникновением, которого, появилась необходимость отыскивания ресурсов для его содержания.

Еще в XVIII столетии А. Смит определил основные функции правительств, которые, по его мнению, должны сводиться к следующему:

а) обеспечение национальной обороны;

б) отправление правосудия;

в) организация общественных работ, невыгодных для частного предпринимательства, но необходимых гражданам;

г) образование юношества;

д) сбор налогов для оплаты нужд государства.

По сей день никто не оспаривает необходимость этих функций, более того, к ним добавились и новые. Произошло это не в последнюю очередь потому, что появились такие проблемы, решить которые в одиночку не в состоянии ни один даже самый крупный предприниматель. Как быть с загрязнением окружающей среды, инфляцией, массовой безработицей, циклическим колебанием экономического роста? Борьбу с этими «макроэкономическими видами зла» и возлагают все чаще на государственные органы. Министерства экологии, цен, труда существуют и сегодня практически во всех развитых странах.

Каждая семья старается заранее планировать и соизмерять свои будущие расходы с доходами, так и правительства составляют специальный финансовый план. Такой план, сводящий воедино доходы и расходы будущего, называется бюджетом.

Государственный бюджет отражает денежные отношения, которые складываются у государства с юридическими лицами и населением и заключаются в перераспределении национального дохода в связи с образованием и использованием средств для финансирования хозяйства, осуществления социальной политики, развития науки, культуры, образования, обеспечения обороны страны и управления обществом.

Бюджет позволяет сосредоточить финансовые ресурсы государства на тех участках экономики, которые являются на данном историческом этапе наиболее важными.

Большое внимание в последние годы уделяется дефициту бюджета и растущему государственному долгу. Бюджетный дефицит - это та сумма, на которую в данный год расходы правительства превосходят его доходы; национальный или государственный долг - это общая сумма накопленных положительных сальдо бюджета за вычетом дефицитов, имевших место в стране. В общеупотребительном смысле термин «государственный долг» означает совокупность обязательств государства перед иностранными и внутренними кредиторами. Существуют различные экономические методы, применяемые государством для балансирования бюджета и регулирования экономического цикла. Такая политика направлена на сглаживание колебаний экономики и преодоление негативных последствий спадов. Она носит название фискальной политики.

Экономические и политические реформы, проводимые в России с начала девяностых годов, также не могли не затронуть сферу государственных финансов, и, в первую очередь, бюджетную систему. Государственный бюджет, являясь главным средством мобилизации и расходования ресурсов государства, дает политической власти реальную возможность воздействовать на экономику, финансировать ее структурную перестройку, стимулировать развитие приоритетных секторов экономики, обеспечивать социальную поддержку наименее защищенным слоям населения.

Очевидно, что успех экономического реформирования в нашей стране в большой степени зависит от того, в каких направлениях пойдет преобразование финансовой системы общества, насколько бюджетная политика государства будет отвечать требованиям времени.

Государственный бюджет состоит из 2-х дополняющих друг друга взаимосвязанных частей: доходной и расходной.

Доходная часть показывает, откуда поступают средства на финансирование деятельности государства, какие слои общества отчисляют больше из своих доходов. Структура доходов непостоянна и зависит от конкретных экономических условий развития страны, рыночной конъюнктуры и осуществляемой экономической политикой политики. Любое изменение структуры бюджетных доходов отражает изменения в экономических процессах.

Расходная часть показывает, на какие цели направляются аккумулированные государством средства.

Основная трудность при работе над темой заключается в том, чтобы систематизировать и обобщить имеющиеся сведения, дать по возможности более точные данные, выявить действительное состояние государственного бюджета и поднять проблемы его дефицита. В этом и заключается основная идея данной работы.

Целью курсовой работы является рассмотрение понятия Государственный бюджет: его сущности, доходов и расходов, дефицита, и других наиболее важных категорий.

Актуальность данной темы заключается в изучении неравенства между доходами и расходами государственного бюджета, а также нахождение направлений для увеличения доходов и снижение расходов.

1. Экономические основы государственного бюджета РФ

1.1 Социально-экономическая сущность и структура государственного бюджета

Целенаправленное социально-экономическое развитие государства обеспечивается образованием различных централизованных фондов, и, прежде всего общегосударственного фонда денежных средств - государственного бюджета.

Общее понятие бюджета приведено в статье 6 Бюджетного кодекса Российской Федерации. «Бюджет - это форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства местного самоуправления».

В материальном понимании государственный бюджет представляет собой централизованный в масштабах государственного или административно-территориального образования денежный фонд, который находится в распоряжении соответствующих органов государственной власти и местного самоуправления. Хотя материальное содержание бюджета не является постоянным, объем концентрируемых в нем денежных средств постоянно меняется, меняются виды поступлений в него, направления расходов. Однако сущность государственного бюджета постоянна. Она проявляется в общественных отношениях, связанных с концентрацией денежных средств в бюджете и их использованием, т.е. в характеристике сущности бюджета как экономической категории.

Как экономическая категория бюджет представляет собой совокупность экономических (денежных) отношений, возникающих в процессе образования, планового распределения и использования государственного централизованного фонда денежных средств. Бюджетные отношения возникают между государством и его субъектами (юридическими и физическими лицами) при образовании централизованного фонда с помощью налогов, сборов, пошлин, а также при использовании централизованного бюджетного фонда; через экономические отношения ежегодно мобилизуют в государственный бюджет значительную часть накоплений предприятий (организаций) и часть доходов населения. Средства бюджета направляются на финансовое обеспечение задач и функций государства, социально-культурных мероприятий.

Понятие государственного бюджета имеет и правовой (законодательный) аспект, с позиции которого он рассматривается как финансовый план государства.

Государственный бюджет - это основной финансовый план образования, распределения и использования централизованного денежного фонда государства или административно-территориального образования, утверждаемый соответствующим законодательным (представительным) органом государственной власти.

Сердцевиной финансового планирования является сводный финансовый план государства, разрабатываемый одновременно с планом социального развития как составная его часть. Финансовый план призван отразить согласованность материально-вещественных и денежно-финансовых пропорций общественного производства. Разработка сводного финансового баланса страны придает государственному бюджету новый статус - главного стержневого баланса формирования и расходования централизованного денежного фонда государства во взаимосвязи с движением финансовых средств и денежных ресурсов.

Главное назначение государственного бюджета - с помощью финансовых средств создать условия для эффективного развития экономики, решения общегосударственных задач, укрепления обороноспособности. Государственный бюджет служит основным инструментом государства в централизации и перераспределении валового общественного дохода.

Статья 10 БК РФ закрепляет структуру бюджетной системы Российской Федерации. К бюджетам бюджетной системы Российской Федерации относятся:

а) федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации;

б) бюджеты субъектов Российской Федерации и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов;

в) местные бюджеты, в том числе:

1) бюджеты муниципальных районов, бюджеты городских округов, бюджеты внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга;

2) бюджеты городских и сельских поселений.

Свод бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на соответствующей территории (за исключением бюджетов государственных внебюджетных фондов) без учета межбюджетных трансфертов между этими бюджетами образует понятие «Консолидированный бюджет».

Формирование и использование государственного бюджета в Российской Федерации имеет ряд отличительных черт:

а) составление и использование бюджета носит ярко выраженный балансовый характер. Балансовый метод бюджета позволяет наметить необходимые соотношения между объемом денежных доходов и размером расходов.

б) формирование и использование государственного бюджета базируется на сочетании централизованных начал с инициативой местных органов власти. Развитие местного самоуправления - экономическая основа реализации принципа развития демократического общества.

в) с помощью бюджета происходит перераспределение национального дохода между отраслями экономики, субъектами Российской Федерации и иными сферами.

г) бюджет страны связан со всеми отраслями экономики. Отрасли связаны с бюджетом, как по формированию его доходов, так и по линии финансирования их развития.

В соответствии с БК РФ ст. 28 бюджетная система Российской Федерации основана на принципах:

а) единства бюджетной системы Российской Федерации;

б) разграничения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации;

в) самостоятельности бюджетов;

г) равенства бюджетных прав субъектов Российской Федерации, муниципальных образований;

д) полноты отражения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов;

е) сбалансированности бюджета;

ж) результативности и эффективности использования бюджетных средств;

з) общего (совокупного) покрытия расходов бюджетов;

и) прозрачности (открытости);

к) достоверности бюджета;

л) адресности и целевого характера бюджетных средств;

м) подведомственности расходов бюджетов;

н) единства кассы.

Формирование государственного бюджета происходит как на стадии первичного распределения национального дохода, так и в ходе его перераспределения. В процессе первичного распределения национального дохода государство получает в свое распоряжение часть чистого дохода в форме налогов. В результате перераспределения в бюджет поступает часть прибыли экономических субъектов различных форм собственности.

Роль государственного бюджета, прежде всего, состоит в том, что бюджет создает финансовую базу, необходимую для финансового обеспечения деятельности государственных органов и органов местного самоуправления.

Бюджетными средствами обеспечиваются следующие направления деятельности:

а) государственное и муниципальное управление;

б) международная деятельность государства (обслуживание международного кредита, возврат кредитов, культурные связи);

в) национальная оборона;

г) правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности государства;

д) функционирование государственной судебной власти;

е) проведение фундаментальных исследований и содействие научно-техническому прогрессу;

ж) развитие отраслей народного хозяйства (энергетики, строительства, сельского хозяйства и т.д.);

з) предупреждение и ликвидация чрезвычайных ситуаций;

и) обеспечение обороноспособности страны;

к) развитие образования, здравоохранения, культуры, искусства, средств массовой информации;

л) осуществление социальной политики.

Роль государственного бюджета в социально-экономическом развитии

общества заключается в следующем:

а) Государственный бюджет является инструментом воздействия на развитие экономики. С его помощью государство осуществляет перераспределение национального дохода и тем самым изменяет структуру общественного производства, влияет на социальные преобразования.

б) Государственный бюджет играет важную роль в решении социальных проблем путем улучшения бюджетного финансирования учреждений социальной сферы - просвещения, здравоохранения, социального обеспечения, жилищного строительства. Кроме того, государственный бюджет обеспечивает нивелирование социальных последствий расслоения граждан по их материальному положению.

в) На современном этапе развития экономики государственный бюджет становится одним из основных инструментов государства в проведении экономической и социальной политики. Планируя бюджетные доходы и расходы, государство концентрирует денежные средства на проведение экономической и социальной политики, преодоление экономического кризиса.

г) Государственный бюджет играет важную роль в выравнивании экономического развития регионов страны путем бюджетного финансирования объектов, которое может осуществляться на возвратной (средства предоставляются в виде кредита на капитальные вложения) и безвозвратной основе.

д) Основная роль бюджета состоит в том, что он ежегодно мобилизует и концентрирует денежные накопления предприятий (организаций) и населения в централизованном государственном фонде для финансирования развития экономики, социально-культурных мероприятий, укрепления обороноспособности страны, на содержание органов власти и образования резервов.

Государственный бюджет служит важным рычагом воздействия на развитие производительных сил общества, ускорение научно-технического прогресса при умелом использовании его средств. Он играет важную роль в реализации экономической политики государства, направленной на повышение жизненного уровня населения страны.

е) Государственный бюджет играет важную роль в финансировании общегосударственных нужд и программ социально-культурных мероприятий, фундаментальных научных исследований.

1.2 Термины, понятия государственного бюджета

В соответствии со ст. 6 БК РФ применяются следующие понятия и термины:

Бюджет - форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления;

Консолидированный бюджет - свод бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на соответствующей территории (за исключением бюджетов государственных внебюджетных фондов) без учета межбюджетных трансфертов между этими бюджетами;

Доходы бюджета - поступающие в бюджет денежные средства, за исключением средств, являющихся в соответствии с настоящим Кодексом источниками финансирования дефицита бюджета;

Расходы бюджета - выплачиваемые из бюджета денежные средства, за исключением средств, являющихся в соответствии с настоящим Кодексом источниками финансирования дефицита бюджета;

Дефицит бюджета - превышение расходов бюджета над его доходами;

Профицит бюджета - превышение доходов бюджета над его расходами;

Государственный или муниципальный долг - обязательства, возникающие из государственных или муниципальных заимствований, гарантий по обязательствам третьих лиц, другие обязательства в соответствии с видами долговых обязательств, установленными настоящим Кодексом, принятые на себя Российской Федерацией, субъектом Российской Федерации или муниципальным образованием;

Внешний долг - обязательства, возникающие в иностранной валюте, за исключением обязательств субъектов Российской Федерации и муниципальных образований перед Российской Федерацией, возникающих в иностранной валюте в рамках использования целевых иностранных кредитов (заимствований);

Внутренний долг - обязательства, возникающие в валюте Российской Федерации, а также обязательства субъектов Российской Федерации и муниципальных образований перед Российской Федерацией, возникающие в иностранной валюте в рамках использования целевых иностранных кредитов (заимствований);

Текущий финансовый год - год, в котором осуществляется исполнение бюджета, составление и рассмотрение проекта бюджета на очередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период);

Очередной финансовый год - год, следующий за текущим финансовым годом;

Плановый период - два финансовых года, следующие за очередным финансовым годом;

1.3 Функции государственного бюджета в современной экономике

Сущность государственного бюджета как экономической категории реализуется через распределительную (регулирующую), контрольную и фискальную функции.

С помощью распределительной функции бюджета происходит распределение средств на производственную и непроизводственную сферы, межтерриториальное и межотраслевое распределение финансовых ресурсов, формируются фонды специального целевого назначения, происходит концентрация денежных средств в руках государства и их использование с целью удовлетворения общегосударственных потребностей.

Непроизводственная сфера не участвует в создании национального дохода, но является активным его потребителем. Из бюджета работникам этих отраслей выделяются средства на заработную плату, техническое оснащение и содержание учреждений непроизводственной сферы (здравоохранение, просвещение и др.).

Через расходы и налоги государственный бюджет выступает важным инструментом распределения и стимулирования экономики и инвестиций, повышения эффективности производства. Через бюджет оказывается государственная поддержка отдельным отраслям экономики - авиастроению, космическим программам, атомной, угольной промышленностям и некоторым другим. Для регулирования экономики используются налоги.

При распределении финансовых средств через бюджет важное значение имеет социальная направленность бюджетных средств. В социальной политике основными приоритетами являются поддержка наименее защищенных слоев населения (пенсионеров, инвалидов, студентов, малообеспеченных семей), поддержка учреждений здравоохранения, образования и культуры, а также решение жилищной проблемы.

Контрольная функция заключается в том, что бюджет объективно через количественные характеристики формирования и использования фондов денежных средств государства отображает экономические процессы, протекающие в структурных звеньях экономики.

Благодаря этому свойству бюджет может «сигнализировать» о том, как поступают в распоряжение государства финансовые ресурсы от разных субъектов хозяйствования, соответствует ли размер централизуемых ресурсов государства объему его потребностей, достаточно ли эффективно «работают» в экономике прямые государственные инвестиции и т.д. При этом в бюджетном процессе «высвечиваются» слабые места в экономике страны, и Правительство РФ имеет возможность посредством корректировки направления движения централизованных финансовых ресурсов воздействовать на активизацию деятельности тех или иных производств и сфер экономики.

Таким образом, контрольная функция бюджета не носит ни запретительного, ни ограничительного характера, она позволяет лишь контролировать степень и формы разумного косвенного воздействия государства на воспроизводственный процесс.

Фискальная функция бюджета предполагает, с одной стороны, обеспечение финансовыми ресурсами выполнение государством своих прямых управленческих, оборонных, внешнеполитических и социальных задач, т.е. тех государственных услуг, которые на него возложены обществом.

С другой стороны, фискальная функция не ограничивается только предоставлением государственных услуг. Для того чтобы повышалась эффективность государственных услуг необходимо создание в равной степени условий для эффективного размещения и использования всех имеющихся в государстве ресурсов и поддержание определенного уровня экономической активности. Поэтому фискальная функция непосредственно связана с распределительной функцией бюджета. Однако она имеет свои специфические формы реализации, ибо фискальная политика государства - это политика поддержания бюджетного дефицита на уровне, соответствующем таким макроэкономическим целям, как контроль за инфляцией, повышение инвестиционной активности всех финансовых ресурсов, рост общего экономического потенциала общества, что в свою очередь обеспечивает прирост доходной базы бюджета и, соответственно, увеличение объема предоставляемых государством услуг. Только в этом случае услуги власти приобретают смысл платного служения всему обществу.

1.4 Правила составления и ведения государственного бюджета РФ

Составление бюджета его обсуждение, утверждение, использование средств, рассмотрение итогов бюджетной деятельности все это представляет собой единый бюджетный процесс. Весь бюджетный процесс регламентируется законом, в котором предусмотрен порядок составления, рассмотрения, утверждения и исполнения бюджета.

В этом процессе важное место занимает бюджетное регулирование, которое означает перераспределение денежно-финансовых ресурсов между различными бюджетами. В соответствии с законом президент должен заблаговременно, задолго до начала финансового года, принять решение о начале работы над составлением проекта бюджета, составить бюджетное послание парламенту.

Для этого составляется прогноз социально-экономического развития страны, определяется сводный баланс имеющихся финансовых ресурсов и определяются основные направления бюджетной политики. Все это дает основание рассчитать контрольные цифры проекта бюджета на следующий бюджетный год.

В Российской Федерации бюджетный год начинается первого января и заканчивается 31 декабря. Когда проект бюджета составлен, он рассматривается президентом, который направляет его в парламент для обсуждения и утверждения. В ходе процесса составления и рассмотрения бюджета в него обычно вносится множество изменений и дополнений.

В утвержденном бюджете должны быть указаны суммы верхнего предела объема ассигнований бюджета на текущие расходы и на бюджет развития. Дело в том, что если возникает бюджетный дефицит, то, прежде всего, должны быть обеспечены соответствующими доходами текущие расходы, а бюджет развития, который связан с направлением средств на увеличение объемов производства, на расширение строительства должен ограничиваться теми суммами, которые первоначально были утверждены при рассмотрении бюджета. В утвержденном бюджете также должны определяться пределы несбалансированной части бюджета, излишек или дефицит, причем эти суммы определяются как в абсолютных величинах, так и в процентах от прогнозируемых доходов.

Закон о федеральном бюджете после утверждения парламентом подписывается президентом. В то же время, в случае несогласия президента с версией бюджета, представленной парламентом, он может отклонить ее, т. е. наложить вето. Пока окончательно бюджет не принят и вето не отменено, правительство имеет право использовать ежемесячно бюджетные ассигнования по спорным статьям в размере 1/12 части их величины в предшествующем году. Контроль над состоянием и ходом выполнения республиканского бюджета осуществляется контрольно-счетной палатой при парламенте, которая в своей деятельности независима ни от парламента, ни от аппарата президента.

Финансовые органы внимательно следят за ходом исполнения бюджета, и в случаях если в процессе исполнения не появляется превышение предельного уровня дефицита и значительное снижение поступления доходных источников, то вводится механизм секвестра расходов. Этот секвестр означает, что необходимо произвести пропорциональное снижение расходов на 5, 10, 15 и т. д. процентов ежемесячно по всем статьям бюджета в течение оставшегося времени всего финансового года.

Правда, секвестру не подлежат так называемые защищенные статьи - это расходы на заработную плату, стипендии, медикаменты, питание и т. д. При чрезвычайных обстоятельствах в стране может вводиться чрезвычайный бюджетный режим расходования средств. Такое введение чрезвычайных мер предусматривается принятием специального закона. К сожалению, указанные правила составления и ведения бюджета не всегда выполняются. В то же время, сама бюджетная система динамична, способна изменяться.

2. Особенности формирования государственного бюджета

2.1 Источники формирования государственного бюджета

В соответствии со ст. 41 БК РФ источниками формирования доходов государственного бюджета являются:

а) налоговые доходы;

б) неналоговые доходы;

в) безвозмездные поступления.

К налоговым доходам бюджетов относятся доходы от предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах федеральных налогов и сборов, в том числе от налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, региональных и местных налогов, а также пеней и штрафов по ним.

В федеральный бюджет зачисляются налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:

а) налога на прибыль организаций по ставке, установленной для зачисления указанного налога в федеральный бюджет, - по нормативу 100 процентов;

б) налога на прибыль организаций (в части доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, а также в части доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) - по нормативу 100 процентов;

в) налога на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Федерального закона от 30 декабря 1995 года N 225-ФЗ "О соглашениях о разделе продукции" и не предусматривающих специальных налоговых ставок для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации, - по нормативу 20 процентов;

г) налога на добавленную стоимость - по нормативу 100 процентов;

д) акцизов на спирт этиловый из пищевого сырья - по нормативу 50 процентов;

е) акцизов на спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением пищевого, - по нормативу 100 процентов;

ж) акцизов на спиртосодержащую продукцию - по нормативу 50 процентов;

з) акцизов на табачную продукцию - по нормативу 100 процентов;

и) акцизов на автомобили легковые и мотоциклы - по нормативу 100 процентов;

к) акцизов по подакцизным товарам и продукции, ввозимым на территорию Российской Федерации, - по нормативу 100 процентов;

л) налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) - по нормативу 100 процентов;

м) налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) - по нормативу 100 процентов;

н) налога на добычу полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья, природных алмазов и общераспространенных полезных ископаемых) - по нормативу 40 процентов;

о) налога на добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, за пределами территории Российской Федерации - по нормативу 100 процентов;

п) регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) - по нормативу 100 процентов;

р) регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) - по нормативу 95 процентов;

с) регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) на континентальном шельфе, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, за пределами территории Российской Федерации при выполнении соглашений о разделе продукции - по нормативу 100 процентов;

т) сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты) - по нормативу 20 процентов;

у) сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам) - по нормативу 20 процентов;

ф) водного налога - по нормативу 100 процентов;

х) государственной пошлины (за исключением государственной пошлины, подлежащей зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты и указанной в статьях 56, 61, 61.1 и 61.2 настоящего Кодекса) - по нормативу 100 процентов. (см. Приложение 1).

К неналоговым доходам бюджетов относятся:

а) доходов от использования имущества, находящегося в государственной собственности Российской Федерации (за исключением имущества федеральных автономных учреждений, имущества, переданного в доверительное управление юридическим лицам, созданным в организационно-правовой форме государственной компании, имущества федеральных государственных унитарных предприятий, в том числе казенных, а также случаев, предусмотренных абзацами тринадцатым, четырнадцатым части первой и абзацами пятым, шестым части второй статьи 57 настоящего Кодекса), доходов от платных услуг, оказываемых федеральными бюджетными учреждениями, находящимися в ведении органов государственной власти Российской Федерации, - по нормативу 100 процентов;

б) доходов от продажи имущества (кроме акций и иных форм участия в капитале, государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней), находящегося в государственной собственности Российской Федерации, за исключением имущества федеральных автономных учреждений, имущества федеральных государственных унитарных предприятий, в том числе казенных, а также случаев, предусмотренных частями восьмой - десятой статьи 62 настоящего Кодекса, - по нормативу 100 процентов;

в) части прибыли унитарных предприятий, созданных Российской Федерацией, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, - в размерах, устанавливаемых Правительством Российской Федерации;

г) лицензионных сборов - по нормативу 100 процентов;

д) таможенных пошлин и таможенных сборов - по нормативу 100 процентов;

е) платы за использование лесов в части минимального размера арендной платы и минимального размера платы по договору купли-продажи лесных насаждений - по нормативу 100 процентов;

ж) платы за пользование водными объектами, находящимися в федеральной собственности, - по нормативу 100 процентов;

з) платы за пользование водными биологическими ресурсами по межправительственным соглашениям - по нормативу 100 процентов;

и) платы за негативное воздействие на окружающую среду - по нормативу 20 процентов;

к) консульских сборов - по нормативу 100 процентов;

л) патентных пошлин - по нормативу 100 процентов;

м) платы за предоставление информации о зарегистрированных правах на недвижимое имущество и сделок с ним, выдачу копий договоров и иных документов, выражающих содержание односторонних сделок, совершенных в простой письменной форме, - по нормативу 100 процентов;

н) сборов в счет возмещения фактических расходов, связанных с совершением консульских действий, - по нормативу 100 процентов.

о) прибыль Центрального банка Российской Федерации, остающаяся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, - по нормативам, установленным федеральными законами;

п) доходы от внешнеэкономической деятельности;

К безвозмездным поступлениям относятся:

а) дотации из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

б) субсидии из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные субсидии);

в) субвенции из федерального бюджета и (или) из бюджетов субъектов Российской Федерации;

г) иные межбюджетные трансферты из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

д) безвозмездные поступления от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольные пожертвования.

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, и платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, средства безвозмездных поступлений и иной приносящей доход деятельности при составлении, утверждении, исполнении бюджета и составлении отчетности о его исполнении включаются в состав доходов бюджета с учетом положений пункта 3 настоящей статьи.

Через федеральный бюджет осуществляется процесс распределения и перераспределения внутреннего валового продукта и созданного национального дохода страны между отраслями народного хозяйства.

2.2 Анализ доходов государственного бюджета в 2010 - 2012 годах

В соответствии с Федеральным законом от 2 декабря 2009 года № 308-ФЗ «О Федеральном бюджете на 2010 год и плановый период 2011 и 2012 годов» установлено, что Федеральный бюджета на 2010 год, определенные исходя из прогнозируемого объема валового внутреннего продукта в размере 43 187,0 млрд. рублей и уровня инфляции, не превышающего 10,0 процента (декабрь 2010 года к декабрю 2009 года).

Прогнозируемый общий объем доходов государственного бюджета в сумме 6 950 010 032,5 тыс. рублей, в том числе прогнозируемый объем нефтегазовых доходов федерального бюджета в сумме 3 194 681 720,0 тыс. рублей.

Доходы рассчитаны исходя из прогнозируемого объема ВВП и уровня инфляции. Объем ВВП по годам предлагается брать равным 43 187, 48 072 и 53 712 млрд руб. соответственно. Инфляция должна снижаться (10%, 8% и 7% соответственно).

Прирост доходов в 2012 году по сравнению с 2009 годом составит 1 355,8 млрд. рублей, или 20,2%. В 2011 году по сравнению с предыдущим годом доходы увеличатся на 505,7 млрд. рублей, или на 7,3 %, в 2012 году - на 613,9 млрд. рублей, или на 8,2 %.

Проект федерального бюджета на 2010 год с дефицитом в 6,8% ВВП был одобрен на заседании правительства России. Что касается планового периода на 2011 - 2012 годы, дефицит федерального бюджета в 2011 году составит 4% ВВП, в 2012 году -- 3%. Источниками финансирования дефицита федерального бюджета на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов являются:

а) источники финансирования дефицита федерального бюджета;

б) источники внутреннего финансирования дефицита бюджета;

в) источники внешнего финансирования дефицита федерального бюджета.

(см. Приложение 2)

В бюджет заложено постепенное повышение мировых цен на нефть марки "Юралс" с 58 долл. США в 2010 г. до 60 долл. США за баррель в 2012 г. (прогноз на 2011 г. - 59 долл. США за баррель).

Основной акцент в распределении бюджетных средств сделан на обеспечении макроэкономической стабильности. В частности, предлагается предоставить Правительству РФ возможность направить в 2010 г. до 195 млрд руб. на реализацию дополнительных мер по поддержке экономики, рынка труда и отраслей социальной сферы, а также по социальному обеспечению населения

Прогнозируемый общий объем доходов федерального бюджета на 2011 год в сумме 7 455 722 139,7 тыс. рублей, в том числе прогнозируемый объем нефтегазовых доходов федерального бюджета в сумме 3 311 838 963,0 тыс. рублей, и на 2012 год в сумме 8 069 646 923,2 тыс. рублей, в том числе прогнозируемый объем нефтегазовых доходов федерального бюджета в сумме 3 503 056 576,0 тыс. рублей.

В 2012 году объем доходов федерального бюджета по сравнению с 2010 годом увеличится на 1 119 636 890,7 тыс. рублей, а с 2011 годом на 613 924 783,5 тыс. рублей, соответственно нефтегазовые доходы федерального бюджета в 2012 году увеличатся по сравнению с 2010 годом на 308 374 856,0 тыс. рублей и с 2011 годом на 191 217 613 тыс. рублей.

Объем нефтегазового трансфертав 2010 году составит в сумме 1 943 415 000,0 тыс. рублей;

Нормативная величина Резервного фонда в 2010 году составит в сумме 4 318 700 000,0 тыс. рублей;

Верхний предел государственного внутреннего долга Российской Федерации на 1 января 2011 года в сумме 3 301 795 464,0 тыс. рублей;

Верхний предел государственного внешнего долга Российской Федерации на 1 января 2011 года в сумме 63,3 млрд. долларов США, или 45,2 млрд. евро;

Федеральный бюджет на 2010 год принят с дефицитом в размере 2 936 910 907,6 тыс. рублей.

Основные функции государства реализация которых требует наличие фонда денежных средств в роли которой выступает федеральный бюджет:

а) хозяйственно-организаторская;

б) культурно-воспитательская;

в) охрана собственности и укрепление обороноспособности страны;

г) управление долгом (внешним и внутренним).

Утвержден объем межбюджетных трансфертов из федерального бюджета:

а) бюджету Пенсионного фонда Российской Федерации в 2011 году в сумме 2 145 896 214,1 тыс. рублей и в 2012 году в сумме 2 355 113 910,2 тыс. рублей;

б) бюджету Фонда социального страхования Российской Федерации в 2011 году в сумме 74 426 326,1 тыс. рублей и в 2012 году в сумме 79 371 483,5 тыс. рублей;

в) бюджету Федерального фонда обязательного медицинского страхования в 2011 году в сумме 18 290 700,0 тыс. рублей и в 2012 году в сумме 20 500 000,0 тыс. рублейНормативы распределения доходов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов:

В 2010 году и в плановом периоде 2011 и 2012 годов 60 процентов доходов от акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 до 25 процентов включительно (за исключением вин) и алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 25 процентов (за исключением вин), производимую на территории Российской Федерации, указанных в статье 56 Бюджетного кодекса Российской Федерации, направляется в уполномоченный территориальный орган Федерального казначейства и перечисляется им в бюджеты субъектов Российской Федерации не реже одного раза в 10 дней в соответствии с нормативами распределения на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов.

100 процентов доходов от акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, указанных в статье 56 Бюджетного кодекса Российской Федерации, направляется в уполномоченный территориальный орган Федерального казначейства и перечисляется им в бюджеты субъектов Российской Федерации не реже одного раза в 10 дней в соответствии с нормативами распределения на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов.

Получение доходов бюджетами бюджетной системы Российской Федерации в 2010 год и на плановом периоде 2011 и 2012 годов осуществляются за счет:

а) погашения задолженности прошлых лет по отдельным видам налогов;

б) погашения задолженности и перерасчетов по отдельным налогам, сборам и иным обязательным платежам;

в) доходов от внешнеэкономической деятельности;

г) доходов от использования имущества, находящегося в государственной собственности;

д) платежей при пользовании природными ресурсами;

е) доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства;

ж) доходов от продажи материальных и нематериальных активов;

з) административных платежей и сборов;

и) штрафов, санкций, возмещение ущерба;

к) прочих неналоговых доходов.

Доходы от федеральных налогов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, и сборов, поступающие от плательщиков на территориях Ханты-Мансийского автономного округа - Югры и Ямало-Ненецкого автономного округа, в 2010 году и в плановом периоде 2011 и 2012 годов подлежат зачислению соответственно в бюджеты Ханты-Мансийского автономного округа - Югры и Ямало-Ненецкого автономного округа по установленным БК РФ и Федеральным законом № 308 нормативам налоговых доходов от налога на прибыль организаций, зачисляемых в бюджеты субъектов Российской Федерации по нормативу в размере 29,5 процента.

Зачисление в федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов доходов от погашения задолженности по единому социальному налогу (соответствующим пеням и штрафам) осуществляется по нормативу 100 процентов в соответствующий бюджет по налоговой ставке, действовавшей до 1 января 2010 года.

2.3 Анализ расходов государственного бюджета в 2010-2012 годах

Общий объем расходов федерального бюджета в сумме 9 886 920 940,1 тыс. рублей;

Объем расходов федерального бюджета на 2011 год в сумме 9 389 835 706,5 тыс. рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 234 745 892,7 тыс. рублей, и на 2012 год в сумме 9 681 000 321,0 тыс. рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 484 050 016,1 тыс. рублей;

В 2012 году сумма расходов федерального бюджета по сравнению с 2010 годом уменьшится на 205 920 619 тыс. рублей и по сравнению с 2011 годом на 497 085 233,6 тыс. рублей.

Средства в валюте Российской Федерации, полученные федеральными бюджетными учреждениями от приносящей доход деятельности, учитываются на лицевых счетах, открытых им в территориальных органах Федерального казначейства, и расходуются федеральными бюджетными учреждениями в соответствии с генеральными разрешениями (разрешениями), оформленными главными распорядителями (распорядителями) средств федерального бюджета в установленном Министерством финансов Российской Федерации порядке, и сметами доходов и расходов по приносящей доход деятельности, утвержденными в порядке, определяемом главными распорядителями средств федерального бюджета, в пределах остатков средств на их лицевых счетах, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом.

Использование в 2010 году бюджетных ассигнований, предусмотренных Министерству иностранных дел Российской Федерации по подразделу "Международные отношения и международное сотрудничество" раздела "Общегосударственные вопросы" классификации расходов бюджетов в объеме 532 000,0 тыс. рублей на предоставление социальных гарантий сотрудникам дипломатической службы, осуществляется после дня вступления в силу федерального закона, определяющего особенности прохождения федеральной государственной гражданской службы в Министерстве иностранных дел Российской Федерации.

При анализе структуры расходов федеральных средств за 2010 год выявлено, что значительную часть денежных средств направленно на национальную экономику, ее сумма составила 1 366 079 809,4 тыс. рублей, что 24,9 % от общей суммы распределяемых денежных средств и на решение общегосударственных вопросов в сумме 1 087 435 934,5 тыс. рублей, что составляет 19,8 %.

Минимальная часть денежных средств направлена на охрану окружающей среды в сумме 12 310 715,9 тыс. рублей, занимает 0,2 % от общей суммы федерального бюджета и на жилищно-коммунальное хозяйство составил сумму в размере 103 041 907,9 тыс. рублей, что составляет 1,9 % от общей суммы. (см. Приложение 3)

Денежные средства федерального бюджета распределяются по министерствам и ведомствам, т.е по нижестоящим органам. Министерства и ведомства самостоятельно составляют и утверждают свои планы исследований и в конце года формально отчитываются перед вышестоящими органами. Так, в свою очередь отчитываются бюджетные учреждения на основании бюджетной отчетности, которая составляется нарастающем итогом с начала года в рублях перед своим вышестоящем распорядителем бюджетных средств в установленные сроки.

Бюджетные учреждения, финансируемые из федерального бюджета предоставляют отчетность органам Федерального казначейства. Таким образом, отчетность предоставляется тому органу, от которого получено финансовое обеспечение.

В 2010 году наибольшее финансовое обеспечение получило Министерство финансов Российской Федерации, сумма которого составила 4 150 103 210,1 тыс. рублей.

Незначительные суммы выделены Федеральной службе по оборотному заказу, она составляет 331 716,8 тыс. рублей и Федеральной службе по военно-техническому сотрудничеству - 334 017,5 тыс. рублей. (см. Приложение 4)

Структура расходов федерального бюджета на 2010 год по сравнению с 2009 годом практически не изменилась. По объему расходов первое место занимают бюджетные ассигнования, направляемые на межбюджетные трансферты, - 37,6 % общей суммы расходов; на втором месте бюджетные ассигнования, направляемые на исполнение расходных обязательств в области национальной экономики, - 13,6 %, на третьем месте - бюджетные ассигнования, направляемые на национальную оборону, - 12,7 % соответственно.

В номинальном выражении в 2010 году темпы роста непроцентных расходов федерального бюджета предусматриваются ниже темпов роста экономики (ВВП) на 3,1 процентного пункта.

Анализ структуры расходов федерального бюджета на 2010 год по отдельным видам бюджетных ассигнований показывает, что объемы бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных расходных обязательств в 2010 году, является относительно стабильным и по сравнению с 2008 годом увеличивается на 13,7 %, по сравнению с 2009 годом - на 6,5 %, при этом показатель, характеризующий отношение объема указанных бюджетных ассигнований к общему объему расходов федерального бюджета, снижается (в 2008 году - 3,1 %, в 2009 году - 2,5 %, в 2010 году - 2,7 %).

По сравнению с 2009 годом снижаются объемы бюджетных ассигнований, направляемых на реализацию приоритетных национальных проектов, - на 5,8 %, на реализацию федеральных целевых программ (за исключением приоритетных национальных проектов) - на 9,6 %, иных расходных обязательств - на 29,2 %, а расходы на обслуживание государственного долга увеличиваются на 49,9 %.

В 2010 году на государственную поддержку отраслей экономики, социальной сферы, рынков труда и социальное обеспечение населения направят до 70,0 млрд. рублей; будет продолжена дополнительная капитализация банковского сектора путем обмена облигаций федерального займа на привилегированные акции кредитных организаций (до 250,0 млрд. рублей); устанавливается индивидуальный подход к предоставлению бюджетных кредитов для сбалансированности бюджетов монопрофильных муниципальных образований (до 10,0 млрд. рублей); на три года продлевается срок рассрочки при реструктуризации задолженности по кредитам, привлекаемым стратегическими организациями оборонно-промышленного комплекса и организациями, отобранными в порядке, установленном Правительством Российской Федерации (300,0 млрд. рублей).

Анализ структуры расходов федерального бюджета позволяет сделать вывод о том, что в 2010 - 2012 годах существенных резервов сокращения бюджетных расходов практически нет. Значительную часть расходов федерального бюджета будет направленно на исполнение публичных нормативных расходных обязательств, приоритетных национальных проектов, подготовку и проведение XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи, форума «Азиатско-тихоокеанское экономическое сотрудничество» в г. Владивостоке и XXVII Всемирной летней универсиады 2013 года в г. Казани, реализацию федеральных целевых программ, обеспечение национальной обороны и деятельности государства, пенсионную реформу, обслуживание государственного долга.

Следует также иметь в виду, что поддержание сложившихся объемов бюджетных ассигнований имеет исключительное значение для сохранения и расширения совокупного внутреннего потребительского спроса, что в конечном итоге создает предпосылки для позитивных структурных изменений в экономике и социальной сфере, устойчивого социально-экономического развития в долгосрочной перспективе.

3. Проблемы сбалансированности государственного бюджета и пути их решения

3.1 Проблема сбалансированности и механизмы регулирования структуры государственного бюджета

Сбалансированность бюджета - один из основополагающих принципов формирования и исполнения бюджета, состоящий в количественном соответствии (равновесии) бюджетных расходов источникам их финансирования.

Этот принцип даже при наличии дефицита бюджета позволяет достичь равенства, (баланса) между суммарной величиной бюджетных поступлений (доходов бюджета и источников покрытия дефицита) и объемом производимых расходов. Отсутствие бюджетного равновесия порождает несбалансированность. Если расходы превышают бюджетные поступления, бюджет в принципе не исполним - несбалансированный бюджет заведомо нереален, несбалансированность делает его фиктивным.

Составление бюджета профицитом также нежелательно, поскольку связано с завышенной нагрузкой на экономику и снижением общей эффективности использования бюджетных средств. Отсюда сбалансированность бюджета - обязательное требование, предъявляемое к составлению и утверждению бюджета. Сбалансированность бюджета призвана обеспечить нормальное функционирование органов власти всех уровней. Несбалансированность даже небольшой части бюджетов ведет к задержке финансирования государственных и муниципальных заказов, к сбоям в системе сметно-бюджетного финансирования, порождая неплатежи в народном хозяйстве страны.

Именно поэтому сбалансированность бюджета особенно важна для России, где финансовое положение в период проведения реформ характеризовалось острой нехваткой бюджетных ресурсов из-за кризисного состояния экономики.

Наилучший вариант обеспечения сбалансированности бюджета - разработка бездефицитного бюджета, в котором объем расходов, включая затраты на обслуживание и погашение государственного (муниципального) долга, не превышает величины доходов.

В экономической теории имеется несколько подходов к решению проблемы бюджетного дефицита.

Первая концепция: бюджет должен балансироваться ежегодно. Но такая политика связывает государству руки при решении антициклической перспективной задачи. Например, экономика испытывает длительную безработицу, значит доходы населения упали и налоговые поступления в бюджет сократились. Стремясь сбалансировать бюджет, правительство может либо, во-первых, повысить ставки налогов, либо, во-вторых, сократить государственные расходы, либо, в-третьих, использовать сочетание этих двух мер. Однако следствием этих мер будет не увеличение, а сокращение совокупного спроса. Другой пример: в стране инфляция.