Анализ использования материальных ресурсов в сельскохозяйственном предприятии
Анализ финансово-хозяйственной деятельности сельскохозяйственного предприятия. Уровень обеспеченности необходимыми материальными ресурсами по видам, сортам, маркам, качеству и срокам поставок. Основные фонды хозяйства. Затраты и себестоимость продукции.
Рубрика | Экономика и экономическая теория |
Вид | курсовая работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 04.12.2012 |
Размер файла | 960,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
Курсовая работа
Анализ использования материальных ресурсов в сельскохозяйственном предприятие
Введение
Ресурсы подразделяются на трудовые, финансовые, природные, материальные, энергетические и производственные.
Трудовые ресурсы - это часть населения страны, участвующая в создании ВНП в соответствии со своим образовательным и профессиональным уровнем. Это важнейший элемент экономического потенциала страны.
Финансовые ресурсы - это денежные средства, находящиеся в распоряжении государства, объединений, предприятий, организаций и учреждений. В состав финансовых ресурсов входят прибыль, амортизационные отчисления, взносы в бюджет государственного социального страхования, средства населения, мобилизуемые государством в финансовую систему.
Природные ресурсы - это часть естественной среды, используемая или пригодная для использования обществом в целях удовлетворения материальных и духовных потребностей людей. Природные ресурсы классифицируются на минеральные, земельные, водные, растительные и животные, атмосферные.
Материальные ресурсы - совокупность предметов и объектов труда, комплекс вещей, на которые человек воздействует в процессе и с помощью средств труда в целях приспособления их для удовлетворения своих потребностей.
Энергетические ресурсы - носители энергии, используемые в производственно-хозяйственной деятельности.
Производственные ресурсы - вещь или совокупность вещей, которые человек помещает между собой и предметом труда и которые служат для него в качестве проводника воздействия на него в целях получения необходимых материальных благ. Средства труда еще называют основными фондами, которые в свою очередь классифицируются на ряд групп.
1. Анализ использования материальных ресурсов сельскохозяйственном предприятие
1.1 Задачи и источники анализа материальных ресурсов
себестоимость животноводство растениеводство продукция
Задачи анализа обеспеченности и использования материальных ресурсов:
- определение уровня обеспеченности хозяйствующего субъекта необходимыми материальными ресурсами по видам, сортам, маркам, качеству и срокам поставок;
- анализ уровня материалоемкости продукции в динамике;
- изучение действия отдельных факторов на изменение уровня материалоемкости продукции;
- выявление потерь вследствие вынужденных замен материалов, а также простоев оборудования и рабочих из-за отсутствия материалов;
- оценка влияния организации материально-технического снабжения и использования материальных ресурсов на объем выпуска и себестоимость продукции;
- выявление неиспользованных возможностей (внутрихозяйственных резервов) снижения материальных затрат и их влияние на объем производства.
Источники информации для анализа материальных ресурсов являются:
- план материальноально-технического снабжения;
- заявки;
- договоры на поставку сырья и материалов;
- формы статистической отчетности о наличии и использовании материальных ресурсов и о затратах на производство;
- оперативные данные отдела материально-технического снабжения;
- сведения аналитического бухгалтерского учета о поступления;
- о расходе и остатках материальных ресурсов и др.
1.2 Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами
При анализе обеспеченности предприятия материальными ресурсами в первую очередь проверяют качество плана материально-технического снабжения. Проверку реальности плана начинают с изучения норм и нормативов, которые положены в основу расчета потребности предприятия в материальных ресурсов. Затем проверяется соответствие плана снабжения потребностям производства продукции и образование необходимых запасов исходя из прогрессивных норм расхода материалов.
Важным условием бесперебойной работы предприятия является полная обеспеченность потребности в материальных ресурсах источниками покрытия. Они могут быть внешними и внутренними.
Внешние источники - относятся материальные ресурсы поступающие от поставщиков в соответствии с заключенными договорами.
Внутренние источники - сокращение отходов сырья, использование вторичного сырья, собственное изготовление материалов и полуфабрикатов, экономия материалов в результате внедрения достижений научно-технического прогресса.
Реальная потребность в завозе материальных ресурсов со стороны - это разность между общей потребностью в определенном виде материала и суммой собственных внутренних источников ее покрытия
В процессе анализа так же необходимо проверить обеспеченность потребности в завозе материальных ресурсов договорами на их поставку и фактического их выполнения.
Проверяется качество полученных материалов от поставщиков, соответствие их стандартам, техническим условиям и условиям договора и в случаях их нарушения предъявляются претензии поставщикам. Особое внимание уделяется проверке выполнения поставок материалов, выделенных предприятию по госзаказу, и кооперированных поставок.
Большое значение придается выполнению плана по срокам поставки материалов (ритмичности). Нарушение сроков поставки ведет к недовыполнению плана производства и реализации продукции.
Особое внимание уделяется состоянию складских запасов сырья и материалов. Различают запасы текущие, сезонные и страховые. Величина текущего запаса зависит от интервала поставки (в днях) и среднесуточного расхода j-го материала.
В процессе анализа проверяется соответствие фактического размера запасов важнейших видов сырья и материалов нормативным. С этой целью на основании данных о фактическом наличии материалов в натуре и среднесуточном их расходе рассчитывают фактическую обеспеченность материалами в днях и сравнивают ее с нормативной.
Изучают также состояние запасов сырья и материалов с целью выявления лишних и ненужных. Их можно установить по данным складского учета путем сравнения прихода и расхода. Если по каким-либо материалам нет расхода на протяжении года и более, то их относят в группу неходовых и подсчитывают общую стоимость.
В заключение определяется прирост. (уменьшение) объема производства продукции по каждому виду за счет изменения:
- количества заготовленного сырья и материалов;
- переходящих остатков сырья и материалов;
- сверхплановых отходов из-за низкого качества сырья, замены материалов и других факторов;
- удельного расхода сырья на единицу продукции.
Уменьшить расход сырья на производство единицы продукции можно
- путем упрощение конструкции изделий;
- совершенствование техники и технологий производства;
- заготовки более качественного сырья и уменьшения его потерь во время хранение и перевозки;
- недопущение брака;
- сокращения до минимума отходов;
- повышенная квалификация работников и т.д.
1.3 Анализ использования материальных ресурсов
Для характеристики эффективности использования материальных ресурсов применяется система обобщающих и частных показателей.
К обобщающим показателям - относятся прибыль на рубль материальных затрат, материалоотдача, материалоемкость, коэффициент соотношений темпов роста объема производства и материальных затрат, удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции, коэффициент использования материалов.
Материалоотдача - определяется делением стоимости произведенной продукции на сумму материальных затрат. Этот показатель характеризует отдачу материалов, т.е. сколько произведено продукции с каждой гривны потребленных материальных ресурсов (сырья, материалов, топлива, энергии и т.д.).
Материалоемкость - продукции - отношение суммы материальных затрат к стоимости произведенной продукции - показывает, сколько материальных затрат необходимо произвести или фактически приходится на производство единицы продукции.
Коэффициент-соотношения темпов роста объема производства и материальных затрат определяется отношением индекса валовой или товарной продукции к индексу материальных затрат. Он характеризует в относительном выражении динамику материалоотдачи и одновременно раскрывает факторы ее роста.
Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции исчисляется отношением суммы материальных затрат к полной себестоимости произведенной продукции. Динамика этого показателя характеризует изменение материалоемкости продукции.
Коэффициент материальных затрат представляет собой отношение фактической суммы материальных затрат к плановой, пересчитанной на фактический объем выпущенной продукции. Он показывает насколько экономно используются материалы в процессе производства, нет ли их перерасхода по сравнению с установленными нормами. Если коэффициент больше 1, то это свидетельствует о перерасходе материальных ресурсов на производство продукции, и наоборот, если меньше 1, то материальные ресурсы использовались более экономно.
Частные показатели материалоемкости применяются для характеристики эффективности использования отдельных видов материальных ресурсов (сырьеемкость, металлоемкость, топливоемкость, энергоемкость и др.), а также для характеристики уровня материалоемкости отдельных изделий.
Удельная материалоемкость может быть исчислена как в стоимостном выражении (отношение стоимости всех потребленных материалов на единицу продукции к ее оптовой цене), так и в натуральном или условно-натуральном выражении (отношение количества или массы израсходованных материальных ресурсов на производство 1-го вида продукции к количеству выпущенной продукции этого вида). В процессе анализа фактический уровень показателей эффективности использования материалов сравнивают с плановым, изучают их динамику и причины изменения (рис. 15.1), а также влияние на объем производства продукции.
Рис. 15.1. Структурно-логическая схема факторного анализа материалоемкости
Материалоемкость, как и материалоотдача, в первую очередь зависит от объема выпуска продукции и суммы материальных затрат на ее производство.
Объем же валовой (товарной) продукции в стоимостном выражении (ТП) может измениться за счет количества произведенной продукции (VВП), её структуры (Уd) и уровня отпускных цен (ЦП). Сумма материальных затрат (МЗ) также зависит от объема произведенной продукции, ее структуры, расходов материалов на единицу продукции (УР), стоимости материалов (ЦМ) и суммы постоянных материальных затрат (H), которая в свою очередь зависит от количества расходованных материалов и их стоимости. В итоге общая материалоемкость зависит от объема произведенной продукции, ее структуры, норм расхода материалов на единицу продукции, цен на материальные ресурсы и отпускных цен на продукцию.
Влияние факторов первого порядка на материалоотдачу или материалоемкость можно определить способом цепной подстановки, используя данные табл. 15.5.
Таблица 15.5. Данные для анализа материалоемкости продукции
2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности сельскохозяйственного предприятия ЗАО «Ясное»
2.1 Анализ природных и экономических условий деятельности предприятия
Общая площадь земельных угодий в области достигает 1500 тыс. га. На пахотные земли приходится около 400 тыс. га, на пастбищные - около 280 тыс. га, на сенокосные луга - свыше 150 тыс. га. Земли государственного лесного фонда занимают свыше 400 тыс. га. Прочие землепользователи (горда, поселки, хутора, дорожная сеть) занимают свыше 170 тыс. га. Площадь водоемов различного вида (заливов, озер, рек, прудов и водохранилищ) составляет около 250 тыс. га.
Ясная Поляна (нем. Trakehnen, польск. Trakany, лит. Trakлnai) - посёлок в Нестеровском районе Калининградской области. Население около 500 человек.
В 1732 году в Тракенене прусским королём Фридрихом Вильгельмом I был основан конезавод «Гросс Траккенен». Здесь вывели всемирно известную «траккененскую» породу верховых спортивных лошадей. Лучшему производителю породы - жеребцу Темпельхютеру поставили памятник. (В 1944 году статую в качестве военного трофея вывезли в Москву, сейчас она находится в музее Тимирязевской академии. Лошадям, появившимся на свет в «Гросс Траккенене», ставили клеймо «Рог лося». Этот знак украшает ворота центрального здания конезавода - замка Ландшмессеров.
В конце 80-х - 90-х годах в Ясную Поляну переехали этнические немцы из из Казахстана и Киргизии, ставшие гражданами России.
Социальная сфера.
В бывшем замке теперь расположена Замковая средняя школа. Планируется строительство общеобразовательной школы на 22 класса (550) учащихся. Имеется гостевой дом «Старая аптека».
Экономика.
6 марта 1946 года Совхоз №16 Нестеровского района был переименован в совхоз «Ясная Поляна». Ныне в Ясной Поляне находится ЗАО «ЯСНОЕ».
Достопримечательности:
· комплекс сооружений Тракененского конезавода, на территории которого располагается музей
· Братская могила, в которой захоронено 2411 воинов, 175 из них не занесены на эпитафии
Рядом с братской могилой советских воинов лежит камень, посвященный павшим немецким солдатам и находится народный музей.
Закрытое акционерное общество «Ясное».
238012, Калининградская область, Нестеровский район, пст. Ясная Поляна, ул. Центральная, 33.
Племенной репродуктор по разведению крупного рогатого скота черно-пестрой породы.
2.1.1. Анализ специализации и концентрации производства.
Специализация сельского хозяйства - это форма общественного разделения труда, она означает преимущественное развитие определённых отраслей на предприятии, в районах, зонах, в соответствии с их природно-климатическими и экономическими условиями.
Формула по определению коэффициента специализации:
100
Кс = --------------(1), где
Уm*(2п -1)
Кс - коэффициент специализации;
Уm - процентное отношение (%);
п - номер ранжированного ряда.
0,2 - слабая степень, 0,2-0,4 - средняя степень, 0,6 - высокая степень
Информационные источники:
· Форма №9-АПК «Сведения о производстве, затратах, себестоимости и реализации продукции растениеводства».
· Форма №13-АПК «Отчет о производстве, себестоимости и реализации продукции животноводства».
Таблица 1. Показатели специализации в хозяйстве
Продукция |
Товарная продукция прошедший год |
Товарная продукция отчетный год |
|||||
Тыс. руб. |
% к итогу |
Ранж ряд |
Тыс. руб. |
% к итогу |
Ранжряд |
||
Пшеница |
16254 |
32,2 |
1 |
16481 |
41,8 |
1 |
|
Ячмень |
- |
- |
- |
349 |
0,9 |
6 |
|
Рапс |
11762 |
23,3 |
2 |
8488 |
21,5 |
2 |
|
Прочие культуры растениеводства |
213 |
0,4 |
6 |
198 |
0,5 |
7 |
|
Итого по растениеводству |
28223 |
Х |
Х |
25516 |
Х |
Х |
|
КРС |
8377 |
16,6 |
3 |
5182 |
13,1 |
3 |
|
Молоко цельное |
7515 |
14,9 |
4 |
4642 |
11,8 |
4 |
|
Прирост |
6376 |
12,6 |
5 |
4116 |
10,4 |
5 |
|
Итого по животноводству |
22268 |
Х |
Х |
13940 |
Х |
Х |
|
Итого по хозяйству |
50497 |
100 |
X |
39456 |
100 |
X |
Прошедший год:
Кс=100/32,2*(2*1-1)+23,3*(2*2-1)+16,6*(2*3-1)+14,9*(2*4-1)+12,6*(2*5-1)
+0,4 (2*6-1)=100/(32,2+69,9+83+104,3+113,4+4,4)=100/407,2=0,2
Отчётный год:
Кс=100/41,8*(2*1-1)+21,5*(2*2-1)+13,1*(2*3-1)+11,8*(2*4-1)+10,4*(2*5-1)
+0,9*(2*6-1)+0,5*(2*7-1)=100/(41,8+64,5+65,5+82,6+93,6+9,9+6,5)
=100/364,4=0,3
Рассмотрев показатели за прошедший и отчётный период можно сделать вывод, что хозяйство специализируется на выращивании пшеницы и рапса.
Анализ состояния и использования сельскохозяйственных угодий.
Информационные источники:
· Форма №9-АПК «Сведения о производстве, затратах, себестоимости и реализации продукции растениеводства» (10. Землепользование по состоянию на 31 декабря отчетного года).
Землепользование - форма распоряжения землей с целью извлечения из земли полезных свойств или дохода путем:
- свободного хозяйствования;
- рациональной организации территории;
- защиты земель от процессов разрушения и загрязнения;
- использования имеющихся на участке общераспространенных полезных ископаемых.
Сельскохозяйственные угодья - земли, которые постоянно используются для получения сельскохозяйственной продукции.
Таблица 2. Землепользование предприятия, га
Показатели |
Год |
Отклонение |
|||
прошедший |
отчетный |
абсолютное (га) |
относительное (%) |
||
Общая земельная площадь |
5034 |
4821 |
-213 |
96 |
|
Всего сельскохозяйственных угодий |
4609 |
4396 |
-213 |
95 |
|
из них: пашня |
3173 |
2960 |
-213 |
80 |
|
сенокосы |
327 |
327 |
0 |
0 |
|
пастбища |
1094 |
1094 |
0 |
0 |
|
многолетние насаждения |
15 |
15 |
0 |
0 |
|
Древесно-кустарные растения |
109 |
109 |
0 |
0 |
|
Пруды и водоемы, болота |
128 |
128 |
0 |
0 |
|
Прочие земли |
188 |
188 |
0 |
0 |
Анализируя данную таблицу можно сказать, что общая земельная площадь в отчётном году по сравнению с прошедшим уменьшилась на 213 га, что составляет 96%. Сельскохозяйственные угодия также уменьшились на 213 га, что составляет 95%.
2.2 Анализ производства продукции
Анализ производства продукции растениеводства
Информационные источники:
· Форма №9-АПК «Сведения о производстве, затратах, себестоимости и реализации продукции растениеводства».
Валовой сбор сельскохозяйственных культур - объём фактически произведённой (собранной) продукции сельскохозяйственных культур; учитывается по отдельным культурам, либо по некоторым группам культур со всей площади посева.
Таблица 3. Анализ производства продукции растениеводства
Вид продукции |
Валовой сбор, ц |
Отклонение в% по отношению прошедшему году |
||
Прошедший год |
Отчетный год |
|||
1. Озимые зерновые |
47186 |
80618,5 |
170,8 |
|
2. Яровые зерновые |
4237 |
- |
0 |
|
Итого зерновые и зернобобовые культуры |
51423 |
80618,5 |
156,8 |
|
3. Рапс |
18615,3 |
23716,2 |
116,6 |
В результате анализа производства продукции растениеводства в хозяйстве уделяют большое внимание выращиванию озимых зерновых, производство увеличилось на 170,8%. Яровые зерновые в отчётном году не выращивались. Рапс увеличился на 116,6% по отношению к прошлому году.
Анализ производства продукции зерновых
Информационные источники:
· Форма №9-АПК «Сведения о производстве, затратах, себестоимости и реализации продукции растениеводства».
Урожайность - качественный показатель, показывающий, сколько продукции получено с единицы земельной площади.
Таблица 4. Исходные данные для факторного анализа валового сбора зерновых культур и рапса
Культура |
Площадь (S), га |
Урожайность (Ур.), ц/га |
Валовой сбор, ц |
Отклонение, ц |
||||||||||
Прошед-ший год(П) |
Посеян-ная(пос. факт.) |
Убран-ная(убр. факт.) |
Прошед-ший год(П) |
Отчет-ный год(Ф) |
Прошед-ший год(П) |
Усл.1 |
Усл.2 |
Отчет-ный год(Ф) |
Общее |
в том числе за счет |
||||
Sпос.факт |
Sубр. факт. |
Ур. |
||||||||||||
Рапс |
- |
845 |
845 |
- |
28,1 |
- |
- |
- |
23716,2 |
- |
- |
- |
- |
|
Зерновые |
1823 |
1750 |
1750 |
28,2 |
46,1 |
51409 |
49350 |
49350 |
80618,5 |
27883,4 |
-2058,6 |
0 |
29942 |
|
Итого: |
1823 |
2595 |
2595 |
28,2 |
37,1 |
51423 |
49350 |
49350 |
104334,7 |
27883,4 |
-2058,6 |
0 |
29942 |
Формула для анализа валового сбора.
ВС = S х Ур (2),
где ВС - валовой сбор (ц),
S - площадь под культурой (га),
Ур - урожайность культур (ц/га).
Решение задачи способом цепной подстановки:
ВСп = Sп * Уп
ВС ф.пос. = S ф.пос. * Уп
ВС ф.убр. = S ф.убр. * Уф.
ВС усл.1 = S ф.пос. * Уп - промежуточное решение задачи
ВС усл.2 = S ф.убр. *Уп
?ВС S ф.пос = ВС усл.1 - ВСп - изменение валового сбора за счёт фактически посеянной площади
ВС S ф.убр. = ВС усл.2 - ВС усл.1 - изменение валового сбора за счёт фактически убранной площади
?ВС У = ВС ф.убр. - ВС усл.2 - изменение валового сбора за счёт урожайности
?ВС общ. = ВС ф.убр. - ВСп
Проверка: ?ВС общ. = ?ВС S ф.пос + ?ВС S ф.убр. + ?ВС У
Зерновые:
ВСп = 1823 га * 28,2 ц/га = 51409 ц
ВС ф.пос = 1750 га * 28,2 ц/га = 49350 ц
ВС ф.убр. = 1750 га * 46,1 ц/га = 80675 ц
ВС усл.1 = 1750 га * 28,2 ц/га = 49350 ц
ВС усл.2 = 1750 * 28,2 ц/га = 49350 ц
?ВС S ф.пос = 49350 ц - 51409 ц = - 2059 ц
?ВС S ф.убр. = 49350 ц - 49350 ц = 0 ц
?ВС У = 80675ц - 49350 ц = 31325 ц
?ВС общ. = 80675ц - 51409ц = 29266 ц
Проверка: ?ВС общ. = -2059 ц + 0ц + 31325ц = 29266 ц
Анализ валового сбора показал, что за счёт изменения посевной площади валовой сбор уменьшился на 2059 ц; при увеличении урожайности культур - увеличился на 31325 ц.
Анализ урожайности зерновых
Информационные источники:
· Форма №9-АПК «Сведения о производстве, затратах, себестоимости и реализации продукции растениеводства».
Таблица 5. Анализ урожайности сельскохозяйственных культур
Культуры |
Прошедший год |
Отчетный год |
Отклонение |
||
Абсолютное (ц/га) |
Относительное(%) |
||||
Рапс |
28,2 |
46,1 |
17,9 |
163,4 |
|
из них: озимый |
28,2 |
46,1 |
17,9 |
163,4 |
Большое влияние на урожайность оказывает культура земледелия, агротехника и технология выращивания культур, и другие экономические факторы, удобрение почвы. Большое внимание предприятие уделило выращиванию рапса. Урожайность рапса по отношению к прошлому году осталась без изменений, т.к. предприятие стабильно использует его производство.
Анализ производства продукции животноводства
Информационные источники:
· Форма №15-АПК «Отчет о наличии животных».
Структура стада определяется на начало года с учетом направления хозяйства, его назначения и природных особенностей зоны разведения. От принятой структуры стада зависят темпы воспроизводства поголовья, а также количество получаемой продукции.
Таблица 6. Анализ структуры стада животных хозяйства.
Вид животных |
Прошедший год |
Отчетный год |
Структура (%) |
Отклоне-ние в% |
||||
Физические головы, гол. |
услов-ные головы, усл. гол. |
физические головы, гол. |
условные головы, усл. гол. |
Прошедший год |
Отчетный год |
|||
Крупный рогатый скот |
1145 |
1163 |
964 |
964 |
50,1 |
56,3 |
6,2 |
|
в т.ч. коровы |
390 |
390 |
402 |
38 |
16,8 |
2,2 |
-14,6 |
|
ЖВК |
630 |
630 |
606 |
606 |
27,1 |
35,4 |
1,9 |
|
нетели |
60 |
60 |
81 |
81 |
2,8 |
4,7 |
1,9 |
|
телки старше 2-х лет |
65 |
65 |
10 |
10 |
3,1 |
0,5 |
-2,6 |
|
Основные свиноматки |
18 |
11 |
20 |
12 |
0,4 |
0,7 |
0,3 |
|
Всего поголовья |
Х |
2319 |
Х |
1711 |
100 |
100 |
0 |
Показано, на сколько целесообразно изменения в структуре стада с точки зрения увеличения объёма производства продукции, рационального использования трудовых и кормовых ресурсов и получение максимума прибыли. В результате анализа структуры стада животных хозяйства видно, что крупнорогатый скот увеличился 6,2%, а коровы уменьшились на 14,9%, телки старше 2-х лет на 2,6%.
Продуктивность сельскохозяйственных животных - количество и качество продукции, получаемой от одного животного за определённый период. Продуктивность определяется наследственностью и зависит от видовых, породных, возрастных, индивидуальных и других особенностей. Генетически обусловленная продуктивность может быть получена только в благоприятных условиях кормления и содержания.
Таблица 7. Расчет влияния поголовья и продуктивности животных на выход продукции животноводства
Вид животных |
Среднегодовое поголовье |
Продуктив-ность 1 головы |
Объем производства продукции |
Отклонение от прошлого года по производству продукции |
|||||||||
ПрошлыйГод (п) |
Отчетный год (ф) |
Показатель |
ПрошлыйГод (п) |
Отчетный год (ф) |
Вид продукции |
Прошлый год (п) |
При отчетном поголовье и прошлого года продуктивности (усл) |
Отчетный год (ф) |
Всего |
В том числе за счет изменения |
|||
поголовья |
продуктивности |
||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
|
Коровы |
390 |
402 |
Среднегодовой надой молока на 1 фуражню корову, ц |
33,2 |
42,6 |
Молоко, ц |
12948 |
13346,4 |
17125 |
4177 |
398 |
3779 |
|
Коровы и нетели |
450 |
483 |
Выход телят на 100 голов коров, гол. |
104 |
99 |
Приплод, гол. |
468 |
502,32 |
478 |
10 |
34 |
-24 |
|
Молодняк и животные на откорме |
630 |
606 |
Среднесуточный прирост на 1 голову, грамм |
472 |
432 |
Прирост животного, ц |
1086 |
1044 |
956 |
-130 |
-42 |
-88 |
Формула для расчета:
ВП = П х Пр (3),
где ВП - выход продукции животноводства (ц),
П - поголовье, гол.
Пр - продуктивность животного (ц/гол.).
Молоко:
ВПп = Пп * Прп = 390 гол. * 33,2 ц. = 12948 ц
ВПф = Пф * Прф = 402 гол. * 42,6 ц = 17125 ц
ВПусл.1 = Пф * Прп = 402 гол. * 33,2 ц = 13346,4 ц - промежуточное решение задачи
?ВПп = ВПусл.1 - ВПп = 13346,4 ц - 12948 ц = 398 ц - изменение выхода продукции (молока) за счёт поголовья
?ВППр = ВПф - ВПусл.1 = 17125 ц - 13346,4 ц = 3779 ц - изменение выхода продукции (молока) за счёт продуктивности коров
?ВПобщ. = ВПф - ВПп = 17125 ц - 12948 ц = 4177 ц
Проверка: ?ВПОбщ. = ?ВПП + ?ВППр = 398 ц + 3779 ц = 4177 ц.
Анализ влияния поголовья и продуктивности животных на выход продукции молока показал, что при увеличении поголовья выход молока увеличивается на 398 ц., при увеличении продуктивности коров, выход молока увеличился на 3779 ц. В общем произошло увеличение выхода молока на 4177ц.
Приплод:
ВПп = Пп * Прп: 100 гол. = 450 гол. * 104 гол.: 100 гол. = 468 гол.
ВПф = Пф * Прф: 100 гол. = 483 гол. * 99 гол.: 100 гол. = 478 гол.
ВПусл.1 = Пф * Прп: 100 гол. = 483 гол. * 104 гол.: 100 гол. = 502,32 гол. - промежуточное решение задачи
?ВПП = ВПусл.1 - ВПп = 502,32 гол. - 468 гол. = 34 гол. - изменение выхода продукции (приплод) за счёт поголовья
?ВППр = ВПф - ВПусл.1 = 478 гол. - 502,32 гол. = - 24 - изменение выхода продукции (приплод) за счёт продуктивности животных
?ВПОбщ. = ВПф - ВПп = 478 гол. - 468 гол. = 10 гол.
В процессе анализа влияния поголовья и продуктивности животных на выход продукции животноводства выяснилось, что при увеличении среднегодового поголовья, выход приплода увеличился на 34 головы, а при уменьшении продуктивности животных выход приплода уменьшился на 24 головы. В общем произошло увеличение выхода приплода на 10 голов.
Прирост:
ВПп = Пп * Прп * 365 дн.: 100000 = 630 * 472 * 365: 100000 = 1086 ц
ВПф = Пф * Прф * 365 дн.: 100000 = 606 * 432 * 365: 100000 = 956 ц
ВПусл.1 = Пф * Прп * 365 дн.: 100000 = 606 * 472 * 365: 100000 = 1044 ц - промежуточное решение задачи
?ВПП = ВПусл.1 - ВПп = 1044-1086 = -42 ц - изменение выхода продукции (прирост) за счёт поголовья
?ВППр = ВПф - ВПусл.1 = 956 - 1044 = -88 ц - изменение выхода продукции (прирост) за счёт продуктивности
?ВПОбщ. = ВПф - ВПп = 956 - 1086 = -130 ц
Проверка: ?ВПОбщ. = ?ВПП + ?ВППр = -42 + (-88) = -130 ц
Анализ влияния поголовья и продуктивности животных на прирост показал, что при уменьшении поголовья животных прирост уменьшается на 42 ц., при уменьшении продуктивности животных прирост уменьшается на 88 ц. В общем, произошло уменьшение прироста на 130 ц.
2.3 Анализ основных фондов хозяйства
Основные фонды (ОФ) предприятий - совокупность материальных ценностей (средств производства) переносящих свою стоимость в течение производственного процесса по частям на изготавливаемую продукцию.
Таблица 8. Анализ структуры основных средств производства в хозяйстве
Вид основных средств |
Прошлый год |
Отчетный год |
Изменение, +,- |
||||
Сумма, тыс. руб. |
Удель-ныйвес, % |
Сумма,тыс. руб. |
Удель-ныйвес, % |
Суммы,тыс. руб. |
Удельноговес, % |
||
Здания и сооружения |
5347 |
10,5 |
5246 |
8,3 |
-101 |
-2,2 |
|
Рабочие машины и оборудование |
38701 |
76,3 |
48360 |
76,8 |
9659 |
0,5 |
|
Транспортные средства |
1395 |
2,7 |
1395 |
2,2 |
0 |
-0,5 |
|
Продуктивный скот |
4942 |
8,5 |
6739 |
10,7 |
1797 |
2,2 |
|
Рабочий скот |
21 |
0,1 |
19 |
0,1 |
-2 |
0 |
|
Другие виды основных средств |
638 |
1,2 |
612 |
0,9 |
-26 |
-0,3 |
|
Земельные участки и объектыприродопользования |
263 |
0,5 |
596 |
0,9 |
333 |
0,4 |
|
Итого |
51307 |
100 |
62967 |
100 |
11660 |
0 |
Из данных таблицы видно, что в отчётном году структура основных средств по отношению с прошлым увеличилась на 11660 руб. за счёт увеличения рабочих машин и оборудования на 9659 руб., а также продуктивного скота на 1797 руб.
Информационные источники:
· Форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»;
· Форма №17 - АПК «Отчет о сельскохозяйственной технике и энергетике».
Формулы для расчета.
Коэффициенты обновления и выбытия определяются по формулам:
(4)
(5),
где Фвв, Фвыб - балансовая стоимость основных средств, введенных и выбывших за отчетный период, р.;
Фк, Фи - балансовая стоимость основных средств на начало и конец отчетного периода.
К об.= 13902 / 62967 * 100 = 22%
К в.= 1642 / 51307 = 0,03 руб.
Коэффициент выбытия составил 3%, коэффициент обновления составил 22%.
Основные средства - материальные активы, которые предприятие содержит с целью использования их в процессе производства или поставки товаров, предоставления услуг, сдачи в аренду другим лицам или для осуществления административных и социально-культурных функций, ожидаемый срок полезного использования (эксплуатации) которых более одного года (или операционного цикла, если он длится дольше года).
Таблица 9. Анализ обеспеченности предприятия основными средствами производства.
Показатель |
Год |
% к прошлому году |
||
прошлый |
отчетный |
|||
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов в ценах базисного года, тыс. руб. (ОПФ) |
51307 |
62967 |
122 |
|
Энергетическая мощность, кВт (Э) |
602 |
623 |
103 |
|
Среднегодовое количество работников, чел. (Ч) |
247 |
148 |
60 |
|
Площадь сельхозугодий, га (S) |
5034 |
4821 |
96 |
|
Фондообеспеченность хозяйства, тыс. руб. (ФО) |
1060 |
1360 |
128 |
|
Фондовооруженность труда, тыс. руб. (ФВ) |
216 |
443 |
205 |
|
Энергообеспеченность хозяйства, кВт (ЭО) |
12 |
13 |
108 |
|
Энерговооруженность труда, кВт (ЭВ) |
2,43 |
4,2 |
173 |
Формулы для расчета показателей:
Фондообеспеченность хозяйства (ФО) ФО = ОПФ:S х 100 (га) (6);
Фондовооруженность хозяйства (ФВ) ФВ = ОПФ: Ч (7);
Энергообеспеченность хозяйства (ЭО) ЭО = Э:S х 100 (га) (8);
Энерговооруженность труда (ЭВ) ЭВ = Э: Ч (9);
где среднегодовая стоимость основных производственных фондов в ценах базисного года, тыс. руб. (ОПФ);
энергетическая мощность, кВт (Э);
среднегодовое количество работников, чел. (Ч);
площадь сельхозугодий, га (S).
Решение задач способом цепной подстановки:
Фондообеспеченность хозяйства (ФО):
ФОп= ОПФп: Sп * 100
ФОФ= ОПФФ: SФ * 100
ФОУСЛ 1 = ОПФФ: Sп * 100
?ФООПФ = ФОУСЛ 1 - ФОП - изменение фондообеспеченности хозяйства за счет ОПФ
?ФОS = ФОФ - ФОУСЛ 1 - изменение фондообеспеченности хозяйства за счет площади сельхозугодий
?ФОобщ = ФОФ - ФОП
?ФОобщ = ?ФООПФ + ?ФОS
Решение:
ФОп = (52307:2034) * 100 = 1019 тыс. руб./га
ФОф = (62967:4821) * 100 = 1306 тыс. руб./га
ФОУСЛ 1 = (62967:5034) * 100 = 1251 тыс. руб./га
?ФООПФ = 1251-1019 = 232 тыс. руб./га
?ФОS = 1306-1251 = 55 тыс. руб./га
?ФОобщ = 1306-1019 =287 тыс. руб./га
?ФОобщ = 232 + 55 = 287 тыс. руб./га
Анализ данного показателя показывает, что уровень фондообеспеченности хозяйства больше в отчётном году за счёт среднегодовой стоимости основных производственных фондов.
Фондовооруженность хозяйства (ФВ):
ФВп = ОПФп: Чп
ФВФ= ОПФФ: ЧФ
ФВ УСЛ 1 = ОПФФ: ЧП
?ФВОПФ= ФВУСЛ 1 - ФВП - изменение фондовооруженности за счет ОПФ
?ФВЧ = ФВФ - ФВУСЛ 1 - изменение фондовооруженности за счет среднегодового количества работников
?ФВОБЩ = ФВФ - ФВП
?ФВ = ?ФВОПФ+?ФВS
Решение:
ФВП=51307: 247 = 208 тыс. руб./чел.
ФВФ= 62967: 148 = 425 тыс. руб./чел.
ФВ УСЛ 1= 62967: 247 = 255 тыс. руб./чел.
?ФВОПФ= 255 - 208 = 47 тыс. руб./чел.
?ФВЧ = 425 - 255 = 170 тыс. руб./чел.
?ФВобщ = 425 - 208 = 217 тыс. руб./чел.
?ФВобщ= 47 + 170 = 217 тыс. руб./чел.
Проведя анализ по данному показателю можно сказать, что в прошлом году он намного больше, чем в отчетном, за счет среднегодового количества работников.
Энергообеспеченность хозяйства (ЭО):
ЭОп=Эп:Sп*100
ЭОп=Эп:Sп*100
ЭОусл 1= Эф: Sп - изменение энергообеспеченности хозяйства за счет энергетической мощности
?ЭОЭ = ЭОусл 1 - ЭОп - изменение энергообеспеченности хозяйства за счет площади сельхозугодий
?ЭОS= ЭОф - ЭОусл 1
?ЭОобщ= ЭОф - ЭОп
?ЭОобщ= ?ЭОЭ+ ?ЭОS
Решение:
ЭОп = (602:5034)*100 = 12 кВт/га
ЭОф= (623:4821) *100 = 13 кВт/га
ЭОусл 1 = (623:5034) *100 = 12 кВт/га
?ЭОЭ = 12-12 = 0 кВт/га
?ЭОS= 13-12 = 1 кВт/га
?ЭОобщ= 13 - 12 = 1 кВт/га
?ЭОобщ= 0 + 1= 1 кВт/га
Анализ данного показателя показывает, что уровень энергообеспеченности хозяйства больше в отчётном году за счёт площади сельхозугодий.
Энерговооруженность труда (ЭВ):
ЭВп = Эп: Чп
ЭВф = Эф: Чф
ЭВусл 1 = ЭВф: Чп
? ЭВЭ = ЭВусл 1 - ЭВп изменение энерговооруженности хозяйства за счет энергетической мощности
? ЭВЧ = ЭВф - ЭВусл 1- изменение энерговооруженности хозяйства за счет среднегодового количества работников
? ЭВобщ= ЭВф - ЭВп
? ЭВобщ= ? ЭВЭ + ? ЭВЧ
Решение:
ЭВп = 602: 247 = 2,43 кВт/чел.
ЭВф =623:148 = 4,2 кВт/чел.
ЭВусл 1 = 4,2:247 = 0,01 кВт/чел.
? ЭВЭ = 0,01-2,43 = -2,42 кВт/чел.
? ЭВЧ = 4,2 - 0,01 = 4,19 кВт/чел.
? ЭВобщ = 4,2 - 2,43 = 1,77 кВт/чел.
? ЭВобщ = -2,42 + 4,19= 1,77 кВт/чел.
Анализ данного показателя показывает, что уровень энерговооружённости труда больше в отчётном году за счёт энергетической мощности.
себестоимость животноводство растениеводство продукция
2.4 Анализ трудовых ресурсов и использование фонда заработной платы
Информационные источники:
· Форма №5-АПК «Отчет о численности и заработной плате работников организации».
Трудовые ресурсы - часть населения страны, которая по физическому развитию, приобретенному образованию, профессионально-квалификационному уровню способна заниматься общественно полезной деятельностью.
Фонд заработной платы - общая величина заработной платы служащих предприятия, исчисляемая исходя из существующих ставок оплаты или окладов и до момента удержания из нее различных налогов, отчислений на социальное страхование, взносов и удержаний. Общая заработная плата используется для определения суммарных производственных затрат на оплату труда.
Таблица 10. Анализ среднегодовой численности персонала и его заработной платы
Показатель |
Среднегодовая численность, чел. |
Начислено за год заработной платы, тыс. руб. |
Среднегодовая заработная плата одного работника, руб. |
|||||||
Прошлый год |
Отчетный год |
Абсолютное отклонение |
Прошлый год |
Отчетный год |
Абсолютное отклонение |
Прошлый год |
Отчетный год |
Абсолютное отклонение |
||
1 |
2 |
3 |
4= 3-2 |
5 |
6 |
7= 6-5 |
8= 5:2 х 1000 |
9= 6: 3 х 1000 |
10= 9-8 |
|
Всего по организации |
245 |
148 |
-97 |
3449 |
7542 |
4093 |
14077,5 |
50959,4 |
36882 |
|
Работники, занятые в сельскохозяйственном производстве - всего |
230 |
141 |
-89 |
3241 |
7345 |
4104 |
14091,3 |
52092,4 |
38001,2 |
|
Рабочие постоянные: |
203 |
112 |
-91 |
2374 |
6035 |
3461 |
12679,8 |
53883,9 |
41204,1 |
|
Из них трактористы-машинисты |
45 |
22 |
-23 |
596 |
1711 |
1115 |
13244,4 |
77772,7 |
64528,2 |
|
операторы машинного доения |
18 |
22 |
4 |
224 |
1144 |
920 |
12444,4 |
52000 |
39555,5 |
|
скотники крупного рогатого скота |
41 |
8 |
-33 |
386 |
291 |
2605 |
9414,6 |
36375 |
26960,3 |
|
работники свиноводства |
- |
1 |
1 |
3 |
- |
- |
- |
- |
- |
В связи с уменьшением численности персонала на 97 человек, но при этом фонд заработной платы увеличился на 4093 тыс. руб., среднегодовая заработная плата одного работника увеличилась на 36882 тыс. руб. в год. Использование трудовых ресурсов рассмотрим в Таблице 11.
Таблица 11. Анализ использования трудовых ресурсов хозяйства
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонения |
||
абсолютное |
относительное |
||||
Среднегодовая численность рабочих (Ч), чел. |
245 |
148 |
-97 |
60,4 |
|
Отработано дней одним рабочим за год (Д) |
273 |
311 |
38 |
113,9 |
|
Отработано часов одним рабочим за год (Г) |
1802 |
21,77 |
37,5 |
120,8 |
|
Средняя продолжительность рабочего дня (П), час |
6,6 |
7 |
0,4 |
106,06 |
|
Фонд рабочего времени (ФРВ), чел. час |
441441 |
322196 |
-119245 |
73 |
(Для определения показателей использую «Справочно» формы №5-АПК «Отчет о численности и заработной плате работников организации» и табель-календарь соответствующего года.
Формулы для расчета показателей: ФРВ = Ч х Д х П (10),
где среднегодовая численность рабочих (Ч), чел.;
отработано дней одним рабочим за год (Д);
средняя продолжительность рабочего дня (П), час.
Решение задачи методом цепной подстановки:
ФРВп = Чп * Дп * Пп
ФРВф = Чф * Дф * Пф
ФРВусл1 = Чф * Дп * Пп
ФРВусл2 = Чф * Дф * Пп - промежуточное решение задачи
?ФРВЧ = ФРВусл1 - ФРВп - изменение фонда рабочего времени за счет изменения среднегодовой численности рабочих
?ФРВД= ФРВусл2 - ФРВусл1- изменение фонда рабочего времени за счет изменения количества отработанных дней одним рабочим за год
?ФРВП = ФРВф - ФРВусл2 - изменение фонда рабочего времени за счет изменения средней продолжительности рабочего дня
?ФРВобщ= ФРВф - ФРВп
?ФРВобщ = ?ФРВЧ +?ФРВД+?ФРВП
Решение:
ФРВп = 245*273*6,6 =441441 чел./час
ФРВф = 148*311*7 = 322196 чел./час
ФРВусл1 = 148*273*6,6 = 266666 чел./час
ФРВусл2 = 148*311*6,6 = 303785 чел./час
?ФРВЧ = 266666 - 441441 = - 174775 чел./час
?ФРВД = 303785 - 266666 = 37119 чел./час
?ФРВП = 322196 - 303785 = 18411 чел./час
?ФРВобщ = 322196 - 441441 = - 119245 чел./час
?ФРВобщ = -174775+37119+18411 = - 119245 чел./час
Анализ использования трудовых ресурсов хозяйства показывает, что ФРВ в отчетном году по сравнению с предыдущим уменьшился на 119245 чел. час., в связи с уменьшением среднегодовой численности рабочих на 97 чел., увеличением времени, отработанным одним работником за год на 38 дней, увеличением средней продолжительностью рабочего дня на 0,4 часа.
2.5 Анализ производительности труда
Информационные источники:
· Форма №5-АПК «Отчет о численности и заработной плате работников организации»;
· «Справочно» формы №5-АПК «Отчет о численности и заработной плате работников организации»;
· Форма №9-АПК «Сведения о производстве, затратах, себестоимости и реализации продукции растениеводства»;
· Форма №13-АПК «Отчет о производстве, себестоимости и реализации продукции животноводства».
Производительность труда характеризует эффективность затрат живого конкретного труда создающего потребность, стоимость и определяется выработкой продукции на 1 рабочего в единицу времени или рабочем временем, затрачиваемым на производство единицы продукции.
Прямые затраты труда - это заработная плата, выплаченная рабочему за действительно выполненную работу по обработке некоторой продукции.
Таблица 12. Анализ прямых затрат труда на 1 ц продукции
Вид продукции |
Выход продукции (всего, ц) |
Прямые затраты труда на продукцию, всего, тыс. чел. час |
Прямые затраты труда на единицу продукцию, чел. час |
|||||
Прошлый год |
Отчетный год |
Прошлый год |
Отчетный год |
Прошлый год |
Отчетный год |
Абсолютное отклонение |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6= 4: 2 х 1000 |
7= 5: 3 х 1000 |
8= 7-6 |
|
Озимые зерновые |
47186 |
80618,5 |
35 |
29 |
0,74 |
0,36 |
-0,38 |
|
Яровые зерновые |
4237 |
- |
25 |
- |
5,9 |
- |
- |
|
Рапс |
- |
23716,2 |
10 |
14 |
- |
0,5 |
0,5 |
|
Молоко |
12963 |
17143 |
67 |
71 |
5,2 |
4,1 |
-1,1 |
|
Прирост КРС |
1086 |
956 |
34 |
34 |
31,3 |
35,5 |
4,2 |
Прямые затраты труда на единицу продукции по озимым зерновым в отчетном году по сравнению с предыдущим уменьшились на 0,38 чел. час., за счет увеличения выхода продукции и уменьшения затрат труда на продукцию всего. Прямые затраты труда на единицу продукции по молоку в отчетном году по сравнению с предыдущим уменьшились на 1,1 чел. час., в связи с увеличением выхода продукции и увеличением прямых затрат труда на продукцию всего. Прямые затраты труда на единицу продукции на прирост КРС в отчетном году по сравнению с предыдущим увеличились на 4,2 чел. час., в связи с уменьшением выхода продукции.
Трудоемкость - затраты живого труда на производство единицы продукции или единицы работ. Нормативная трудоемкость измеряется в нормо-часах. Фактическая трудоемкость продукции исчисляется делением затраченного рабочего времени на общий объем продукции в натуральных или стоимостных измерения
Таблица 13. Расчет влияния факторов на изменение трудоемкости продукции в хозяйстве ЗАО «Ясное»
Вид продукции |
Затраты (З) труда на 1 га (гол), чел. ч. |
Урожайность (продуктивность) (Ур) (Пр) ц |
Затраты труда на 1 ц продукции (з), чел. ч. |
Отклонение от плана |
||||||||
Общее |
В том числе за счет |
|||||||||||
Прошлый год |
Отчетный год |
Прошлый год |
Отчетный год |
Прошлый год |
При фактических затратах и плановой урожайности |
Отчетный год |
||||||
Затраты труда на 1 га (1 гол.) |
Урожайности (продуктивности) |
|||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
2:4=6 |
2:5=7 |
3:5=8 |
8-6=9 |
7-6=10 |
8-7=11 |
||
Зерновые и зернобобовые |
186,5 |
16,6 |
28,1 |
46,2 |
6,64 |
4,4 |
0,36 |
-6,28 |
-2,24 |
-4,04 |
||
Молоко |
67407,6 |
70286,3 |
12963 |
17143 |
5,2 |
3,9 |
4,1 |
1,1 |
-1,3 |
0,2 |
||
Прирост КРС |
33997,8 |
33938 |
1086 |
956 |
31,3 |
35,5 |
35,5 |
4,2 |
4,2 |
0 |
В результате анализа трудоемкости продукции в хозяйстве видно что существенно уменьшились затраты на 1 га(гол) по зерновым и зернобобовым на 2,24, также уменьшились на 1 га(гол) по молоку на 1,3, а затраты труда по приросту КРС увеличились на 4,2.
2.6 Анализ затрат и себестоимости продукции
Информационные источники:
· Форма №8 - АПК «Отчет о затратах на основное производство»;
· Форма №9-АПК «Сведения о производстве, затратах, себестоимости и реализации продукции растениеводства»;
· Форма №13-АПК «Отчет о производстве, себестоимости и реализации продукции животноводства».
Себестоимость продукции - это денежное выражение непосредственных затрат предприятия на производство и реализацию продукции.
Структура затрат - соотношение долей различных статей затрат в их общей сумме.
Анализ структуры затрат на производство.
Таблица 14. Анализ структуры затрат на основное производство
Статьи затрат |
Всего за: |
Структура статьи затрат (%) |
||||
Прошлый год |
Отчетный год |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение |
||
1. Материальные затраты, в том числе: |
31265 |
31497 |
71,1 |
68,8 |
-2,3 |
|
· семена и посадочный материал |
1415 |
1672 |
3,2 |
4,6 |
1,4 |
|
· корма |
6772 |
7563 |
15,4 |
16,5 |
1,1 |
|
· минеральные удобрения |
11091 |
10926 |
25,2 |
13,8 |
-1,4 |
|
· электроэнергия |
429 |
512 |
1 |
1,1 |
0,1 |
|
· нефтепродукты |
4084 |
4132 |
9,3 |
9,03 |
-0,3 |
|
· запасные части, ремонтные и строительные материалы для ремонта |
6738 |
5761 |
15,3 |
12,5 |
-2,8 |
|
· Оплата услуг и работ, выполненных сторонними организациями, и прочие материальные затраты |
661 |
885 |
1,5 |
1,9 |
0,4 |
|
2. Затраты на оплату труда |
7567 |
7528 |
17,2 |
16,4 |
-0,8 |
|
3. Отчисления на социальные нужды |
2104 |
1636 |
4,8 |
3,5 |
-1,3 |
|
4. Амортизация |
2827 |
4873 |
6,4 |
10,6 |
4,2 |
|
5. Прочие затраты |
190 |
189 |
0,4 |
0,4 |
0 |
|
Итого затрат по основному производству |
43953 |
45723 |
100 |
100 |
0 |
В результате анализа структуры затрат на производство, видно что хозяйство стало меньше выделять материальные затраты по сравнению с прошлым годом уменьшилось на -2,3%, увеличилась амортизация на 4,2%, а прочие затраты остались без изменений.
Анализ себестоимости продукции растениеводства
В себестоимость продукции растениеводства текущего года не включают затраты по убранным, но не обмолоченным или неубранным культурам. Из общей суммы фактических затрат по убранной обмолоченной и убранной, но не обмолоченной культуре исключают расходы по обмолоту и вывозке продукции с поля. Оставшуюся после этого сумму затрат распределяют пропорционально количеству гектаров между убранной обмолоченной и убранной необмолоченной культурой. Для определения фактической себестоимости продукции убранных обмолоченных культур к сумме затрат, отнесенных к убранным культурам, прибавляют расходы по их обмолоту и транспортировке. В следующем году при исчислении себестоимости по необмолоченным культурам и затратам по уборке их добавляют в расходы по обмолоту, очистке и транспортировке продукции. Себестоимость соломы (половы), ботвы, стеблей кукурузы, корзинок подсолнечника, капустного листа, хвороста (тутовника) и т.п. определяют исходя из отнесенных на них затрат по уборке, прессованию, транспортировке, скирдованию и другим работам по заготовке этой продукции.
Таблица 15. Анализ затрат на производство продукции растениеводства
Показатели |
Озимые зерновые |
Рапс |
Всего |
||||
Прошлый год |
Отчетный год |
Прошлый год |
Отчетный год |
Прошлый год |
Отчетный год |
||
Затраты на оплату труда с отчислениями, тыс. руб. |
996 |
1079 |
- |
564 |
996 |
2075 |
|
Затраты на семена и посадочный материал, тыс. руб. |
855 |
658 |
- |
595 |
855 |
1513 |
|
Затраты на удобрения минеральные и органические, тыс. руб. |
3398 |
7230 |
- |
3130 |
3398 |
10628 |
|
Затраты на содержание основных средств, тыс. руб. |
2483 |
5803 |
- |
2245 |
2483 |
8048 |
|
Посеянная площадь, га |
1750 |
1750 |
- |
845 |
1750 |
2595 |
|
Валовой сбор, ц |
47186 |
80618,5 |
- |
23716,2 |
47186 |
104335 |
|
Себестоимость 1 ц продукции, тыс. руб. с |
168 |
228 |
- |
228,81 |
168 |
457 |
|
Переменные затраты на ед. продукции, тыс. руб. |
0,168 |
0,228 |
- |
0,228 |
0,168 |
0, 456 |
Анализ себестоимости продукции животноводства
Производство отдельных видов продукции животноводства (молоко, приплод, прирост и др.) происходит более или менее равномерно в течение года, однако ее себестоимость невозможно исчислять ежемесячно, так как расходы по обслуживанию производства и управлению им могут быть распределены только после определения сумм прямых затрат но всем отраслям. Кроме того, значительную часть продукции растениеводства используют в качестве корма для животных, поэтому вначале определяют фактическую себестоимость кормов, а затем уже начисляют себестоимость продукции животноводства.
Табл. 16. Анализ затрат на производство продукции животноводства
Статьи затрат |
Затраты на производство |
Структура затрат, % |
|||||||||||
Прошлый год |
Отчетный год |
Абсолютное отклонение |
Прошлый год |
Отчетный год |
Абсолютное отклонение |
||||||||
молоко |
Прирост КРС |
молоко |
Прирост КРС |
молоко |
Прирост КРС |
молоко |
Прирост КРС |
молоко |
Прирост КРС |
молоко |
Прирост КРС |
||
Затраты на оплату труда с отчислениями, тыс. руб. |
1380 |
819 |
2204 |
706 |
824 |
-113 |
26,6 |
19,8 |
26,3 |
11 |
-0,3 |
-8,8 |
|
Корма (всего) |
2129 |
2578 |
3422 |
4141 |
1293 |
1563 |
41,1 |
62,4 |
40,8 |
64,8 |
-0,3 |
2,4 |
|
Затраты на содержание основных средств, тыс. руб. |
955 |
378 |
1346 |
563 |
391 |
185 |
18,4 |
9,1 |
16,1 |
8,8 |
-0,3 |
-0,3 |
|
Затраты всего, тыс. руб. |
5182 |
4133 |
8377 |
6395 |
3195 |
2262 |
100 |
100 |
100 |
100 |
0 |
0 |
|
Среднегодовое поголовье, гол. |
100 |
390 |
198 |
402 |
98 |
12 |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
|
Выход продукции, ц |
12963 |
1086 |
17143 |
956 |
4180 |
-130 |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
|
Продуктивность 1 гол, ц/гол Х |
33,2 |
472 |
42,6 |
432 |
9,4 |
-40 |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
|
Переменные затраты на ед. продукции, тыс. руб. |
0,358 |
3,790 |
0,438 |
6,669 |
4180 |
2,879 |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
|
Себестоимость продукции, тыс. руб. |
358,1 |
3790,05 |
438,37 |
6669,8 |
80,26 |
2879,75 |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
Производство отдельных видов продукции животноводства, происходит более менее равномерно в течении года, однако её себестоимость невозможно исчислять ежемесячно, т.к. расходы по обслуживанию производства управлению или могут быть распределены только после определения сумм прямых затрат по всем отраслям. Анализ производства продукции растениеводства целесообразно начинать с изучения её динамики как по отдельным культурам, так и в целом по растениеводству с оценкой произошедших изменения. Выход продукции молока в отчетном году по сравнению с прошлым увеличился на 4180 ц., а выход продукции по приросту КРС уменьшился на 130 ц. Переменные затраты на единицу продукции в отчётном году по сравнению с прошлым увеличились на 4180 тыс. руб. по молоку и на 2,879 тыс. руб. по приросту КРС.
2.7 Анализ использования продукции, реализации и финансовых результатов
Информационные источники:
· Форма №1. Бухгалтерский баланс;
· Форма №2. «Отчет о прибылях и убытках»;
· Форма №5. «Приложение к бухгалтерскому балансу»;
· Форма №8 - АПК «Отчет о затратах на основное производство»;
· Форма №9-АПК «Сведения о производстве, затратах, себестоимости и реализации продукции растениеводства»;
· Форма №13-АПК «Отчет о производстве, себестоимости и реализации продукции животноводства»;
· Форма №16-АПК. «Баланс продукции».
Анализ использования и реализации продукции
Уровень товарности продукции определяют как процентное отношение количества реализованной колхозами или совхозами продукции на сторону к общему объему произведенной продукции
Таблица 17. Анализ товарности продукции
Вид продукции |
Выход продукции, ц |
Товарная продукция, ц |
Коэффициент товарности, % |
Абсолютное отклонение |
||||||
Прошлый год |
Отчетный год |
Прошлый год |
Отчетный год |
Прошлый год |
Отчетный год |
Выход продукции, ц |
Товарная продукция, ц |
Коэффициент товарности, % |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6= 4:2х100 |
7= 5:3х100 |
8= 3-2 |
9=5-4 |
10=7-6 |
|
Зерновые |
51423 |
80618,5 |
47019 |
52423 |
91,4 |
65 |
29195,5 |
5404 |
-90,8 |
|
Молоко |
12963 |
17143 |
10398 |
13484 |
0,2 |
78,6 |
4180 |
3086 |
-1,5 |
|
Привес КРС |
1086 |
956 |
570 |
1001 |
52,5 |
104,7 |
-130 |
431 |
52,2 |
|
Рапс |
0 |
23716,2 |
13931 |
19203 |
0 |
81 |
237162,2 |
5272 |
0,8 |
Товарная продукция это объём всей произведенной предприятием за определённый период, конечной продукции, исчисленный в денежном выражении. В результате анализа товарности продукции видно что по выходу продукции увеличилось молоко на 4180ц. так же увеличились по товарной продукции на -3086 ц. По зерновым культурам видно, по выходу продукции 29195,5 ц., по товарной продукции 5404 ц. По привесу КРС видно, по выходу продукции уменьшился на 130 ц., а товарная продукция увеличилась на 431ц. По рапсу видно что, выход продукции составил 237162,2 ц., товарная продукция 5272 ц.
Анализ финансовых результатов и рентабельности работы хозяйства
Финансовый результат - это:
1. выраженный в денежной форме экономический итог хозяйственной деятельности организации в целом и её отдельных подразделений;
2. прирост или уменьшение стоимости собственного капитала организации, образовавшийся в процессе её предпринимательской деятельности за отчётный период.
Рентабельность - относительный показатель экономической эффективности. Рентабельность комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов, а также природных богатств. Коэффициент рентабельности рассчитывается как отношение прибыли к активам, ресурсам или потокам, её формирующим. Может выражаться как в прибыли на единицу вложенных средств, так и в процентах
Таблица 18. Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции
Вид продукции |
Объем продаж (Vтп), ц |
Цена (ц), тыс. руб. |
Переменные затраты за 1 ц продукцию (в) тыс. руб. |
Постоянные затраты на весь объем продаж (А), тыс. руб. |
|
Прошлый год (П) |
Отчетный год (Ф) |
Прошлый год (П) |
Отчетный год (Ф) |
Подобные документы
Уровень обеспеченности предприятия материальными ресурсами. Потребность в материальных ресурсах. Нормы расхода и нормативы складских запасов. Внешние и внутренние (собственные) источники. Показатели эффективности использования материальных ресурсов.
реферат [107,5 K], добавлен 02.12.2008Значение и анализ материальных ресурсов. Задачи и источники анализа материальных ресурсов. Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами. Анализ прибыли на гривну материальных затрат. Использование материальных ресурсов.
курсовая работа [86,8 K], добавлен 12.01.2005Характеристика коммунального сельскохозяйственного предприятия "Совхоз "Первомайский". Анализ производства и реализации продукции, наличия, состояния и эффективности использования основных средств, обеспеченности организации материальными ресурсами.
дипломная работа [307,5 K], добавлен 13.10.2011Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами и их использование. Экономическая сущность материальных ресурсов. Задачи анализа и источники информации. Система показателей, характеризующих эффективность использования материальных ресурсов.
контрольная работа [119,8 K], добавлен 03.03.2010Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами. Определение эффективности их использования. Исчисление прибыли на рубль материальных затрат и факторы, которые ее определяют. Методика расчета их влияния. Управление запасами и функции логистики.
курсовая работа [94,0 K], добавлен 06.04.2015Значение материальных ресурсов деятельности предприятия. Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами. Основы организации завоза материальных ресурсов на предприятие и его формы. Понятие, виды хозяйственных связей. Договор поставки товаров.
курсовая работа [41,7 K], добавлен 12.07.2010Теоретические аспекты проблемы обеспеченности предприятия материальными ресурсами: виды, порядок их нормирования и учет материально-производственных запасов. Анализ обеспеченности материальными ресурсами и эффективного их использования на Урлютюбской ГСС.
курсовая работа [37,5 K], добавлен 09.03.2010Теоретические основы, методологические особенности анализа материалов. Анализ обеспеченности предприятия ООО "Орбит" материальными ресурсами. Оценка эффективности использования материальных ресурсов, способы повышения эффективности их использования.
курсовая работа [136,7 K], добавлен 15.03.2010Сущность и организация обеспеченности производства материальными ресурсами; их структура, функции, нормирование и управление на предприятии ОАО "Акконд": анализ основных технико-экономических показателей; оценка обеспеченности материальными ресурсами.
курсовая работа [29,8 K], добавлен 13.05.2012Анализ эффективности использования производственных фондов и материальных ресурсов предприятия. Оценка динамики производства и реализации продукции. Влияние расходов на себестоимость продукции при изменении объема производства, уровень рентабельности.
курсовая работа [217,2 K], добавлен 27.09.2011