Бизнес-план ЗАО "Бережки"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

бизнес план экономический инвестор

Актуальность выбранной темы обусловлена необходимостью эффективного менеджмента, основанного на стратегическом мышлении, с применением передовых достижений науки управления. К сожалению, часто решения, принимаемые руководителями, характеризуются импульсивностью и непредсказуемостью. Это следствие как нестабильности правовой и экономической среды, так и недостаточного уровня знаний о собственном предприятии. Причем решения, как правило, касаются какой-либо одной области, а другие, не менее значимые направления выпадают из-под контроля. Отсюда задачей правильного составления бизнес-плана является предложить руководителю такой инструментарий, который позволит оперативно оценивать внутренние возможности и слабости подчиненной хозяйственной единицы, обнаруживать скрытые резервы и повышать эффективность ее деятельности.

Многие теоретические и практические вопросы разработки бизнес-планов освещены в работах отечественных и зарубежных авторов (Акуленок Д.Н., Блэквелл Э., Грибалев Н.П.,., Коссов В.В., Липсиц И.В., Маниловский, Циферблат Л.Ф.,Черняк В.З. и др.) Однако в большинстве работ наибольшее внимание уделяется структуре бизнес-планов и экономическим вопросам, в значительно меньшей степени освещены маркетинговые аспекты и практически не представлены организационные аспекты.

Следует отметить, что в России еще не накоплено достаточного опыта по разработке бизнес-планов. Недостаточная теоретическая и методическая разработка различных аспектов бизнес - планирования, и особенно связанных с маркетинговыми исследованиями и организационными аспектами, снижает качество разрабатываемых бизнес-планов и в ряде случаев приводит к неправильным решениям. В связи с этим совершенствование методологии бизнес - планирования является актуальной задачей в современных условиях развития экономики.

Цель данной курсовой работы - разработать бизнес-план организации и реализации продукции животноводства на предприятии АПК на примере СХА «Бережки».

Задачи работы:

- изучить теоретические и методологические основы бизнес-планирования;

- дать технико-экономическую характеристику СХА «Бередки»;

- разработать бизнес-план организации производства.

Работа состоит из введения, трех глав - теоретической, аналитической и проектной, заключения и приложений.

В введении рассмотрены актуальность, цель и задачи работы.

В первой главе проанализированы основы бизнес-планирования в АПК.

Во второй главе проведен анализ производственно-хозяйственной деятельности и финансового состояния предприятия.

В третьей главе разработан бизнес-план организации производства и реализации продукции животноводства в СХА «Бережки».

В заключении даны выводы по работе.

Предмет исследования - направления стратегического развития СХА «Бережки». Обьект исследования - СХА «Бережки».

Информационной базой исследования послужили специальные публикации по данной тематике, а также данные маркетинговых исследований и сведения о работе СХА. Теоретико-методологическую основу исследования составляют научные труды отечественных и зарубежных ученых в области экономики и бизнес - планирования и результаты анализа разработанных бизнес-планов, а также законодательные акты и нормативные документы Российской Федерации по вопросам малого предпринимательства.

1. Теоретические и методологические основы бизнес-планирования в АПК

1.1 Сущность и роль бизнес-плана в АПК

В современных условиях требуется принципиально новая система управления экономикой, основанная на смене форм собственности, перестройке хозяйственного механизма, переходе предприятий на самоуправление, самоокупаемость, самофинансирование. Должны быть четко разграничены компетенция и ответственность органов управления на всех уровнях и во всех сферах, созданы условия для нормальной, работы предприятий и объединений.

Главная фигура в управлении - человек, от знаний, квалификации и опыта которого зависит эффективность правленческого труда, а следовательно, и конечный результат производства.

В отличие от управления техническим комплексом управление предприятием представляет собой управление коллективом работников в процессе их сознательной, целенаправленной производственной деятельности. Управление предприятием включает такие функции, как определение целей, координация, регламентация, стимулирование, контроль и оценка результатов деятельности отдельных работников и трудового коллектива в целом.

Центральным звеном организации любого дела является, как известно, планирование. Прежде, при наличии государственного управления, планирование было сугубо централизованным, на долю же предприятий оставалось лишь выполнение заданий и планов, поступавших "сверху" [4].

Сейчас большинство коммерческих фирм не имеют официально принятых планов; нет и необходимого механизма планирования: различного рода норм, нормативов и т.п. Планирование подменяется разного рода решениями собственника о тех или иных направлениях хозяйственной деятельности, которые, как правило, рассчитаны на ближайший текущий период и не предусматривают ориентацию на перспективу. Это объясняется быстрым изменением рыночной ситуации и условий хозяйствования, малочисленностью управленческого аппарата на небольших предприятиях, авторитетом управляющих крупными предприятиями, имеющих солидный опыт хозяйственного руководства "на глазок", хотя практика часто ставит и таких опытных руководителей в тупик.

О допущенных ошибках, просчетах и потерях становится известно лишь после составления квартального баланса. Однако и обстоятельные аналитические обзоры к балансам не составляются, поэтому своевременные меры для исправления ситуации не принимаются. Отчасти и по этой причине большинство предприятий оказались в сложном финансовом положении или вообще неплатежеспособными, включая предприятия торговли, общественного питания и других видов услуг, хотя в этих отраслях проблема неплатежей должна, казалось бы, беспокоить меньше всего.

Итак, принятие разного рода текущих решений, даже самых своевременных, не заменяет планирования, которое, по сравнению с принятием решений, представляет собой управленческую деятельность гораздо более высокого порядка, служит своего рода компасом, который направляет движение предприятия в бурном море рыночной экономики.

Формальное планирование, безусловно, требует известных усилий. Но оно дает и немало выгод: во-первых, заставляет руководителей мыслить перспективно, а не жить одним днем, от случая к случаю; во-вторых, ведет к четкой координации действий; в-третьих, устанавливает основные показатели деятельности, которые поддаются контролю; в-четвертых, заставляет предприятие четко определить свои задачи; в-пятых, позволяет предвидеть ожидаемые перемены, подготовиться к внезапному изменению обстановки; в-шестых, наглядно демонстрирует взаимосвязь обязанностей всех должностных лиц.

Планирование тесно связано с организацией работ и контролем.

Стратегическое планирование является основой любого другого планирования и деятельности предприятия вообще. Поэтому выработке хорошего стратегического плана следует уделять первоочередное внимание [7].

1.2 Методологические основы разработки бизнес-плана

Выбрав свое дело, необходимо спланировать, как его необходимо организовывать. Этот план нужен всем: тем, у кого будут заняты денежные средства - банкирам и инвесторам; предпринимателю, желающим понять свои перспективы и задачи;

Без бизнес - плана вообще нельзя браться за коммерческую деятельность, иначе возможность неудачи будет слишком высока. Бизнес-план - это документ, который описывает все основные аспекты будущего предприятия, анализирует все проблемы, с которыми оно может столкнуться, а также определяет способы решения этих проблем.

Поэтому правильно составленный бизнес-план в конечном счете отвечает на вопрос: стоит ли вообще вкладывать деньги в бизнес и принесет ли он доходы, которые окупят все затраты сил и средств? Очень важно сделать это именно на бумаге в соответствии с определенными требованиями и провести специальные расчеты - это помогает увидеть будущие проблемы и понять, преодолимы ли он.

Личное участие руководителя в составлении бизнес-плана настолько велико, что многие зарубежные банки и инвестиционные фирмы вообще отказываются рассматривать заявки на выделение средств, если становится известно, что бизнес-план с начала и до конца был подготовлен консультантом со стороны, а руководитель лишь поставил свою подпись. Включаясь в работу лично, он как бы моделирует свою будущую деятельность, проверяя на крепость и сам замысел, и себя [13].

Бизнес-планы составляют обычно по следующим причинам

1. Для внешнего использования. Чтобы представить дело в наиболее выгодном свете людям извне, например, инвесторам.

2. Для внутреннего пользования. Здесь дело представляется со всеми сильными и слабыми сторонами. Этот бизнес-план используется постоянно как инструмент управления.

Можно достигнуть существенных преимуществ, если начать разрабатывать бизнес - план для внутреннего использования. В процессе его написания рассматриваются многие вопросы, которые, возможно, никогда не будут записаны во внешнем. Однако, инвесторы наверняка зададут подобные вопросы, чтобы "почувствовать" серьезность проработки. Те, кто не подготовлен к этим вопросам, окажутся в невыгодном положении.

Например, может выясниться, что не был проработан вопрос о том, действительно ли нужен инвестор или лучше сконцентрироваться на увеличении производительности. Попытка привлечь инвестора может быть шансом, основанным на восприятии его как Деда Мороза, а не хорошо обдуманным стратегическим решением [6].

Все варианты и стратегия развития должны быть проработаны заранее, при написании внутреннего бизнес-плана. А если привлечение инвестора окажется оправданным, тогда и инвестор, и фирма будут иметь твердую основу для сделки. Таким образом, составление в первую очередь внутренне ориентированного бизнес-плана - в интересах обеих сторон.

Большой недостаток в бизнесе - обман самого себя. А бизнес-план, составленный только для внешнего пользования, часто приукрашивает реальность. Вера в собственную пропаганду может оказаться разрушающим фактором.

Итак, назначение бизнес плана в том, что он помогает предпринимателям решать следующие задачи:

1. Изучить емкость и перспективность развития будущего рынка сбыта;

2. Оценить затраты для производства нужной рынку продукции, соизмерить их с ценами, по которым можно будет продавать свои товары, чтобы определить потенциальную прибыльность дела;

3. Обнаружить всевозможные "подводные" камни, подстерегающие новое дело в первые годы его реализации;

4. Определить те показатели, по которым можно будет регулярно контролировать состояние дел [3].

Стоит особо сказать, что бизнес- план обычно пишется на перспективу и составлять его следует примерно на 3 года вперед. При этом для первого года основные показатели следует делать в месячной разбивке, для второго - поквартально и лишь начиная с 3-го года следует ограничиться годовыми показателями.

К сожалению, такое планирование в условиях нашей экономики пока не представляется возможным, поскольку экономическая ситуация очень быстро меняется. Планирование на промежуточном времени более года будет заведомо ошибочным. Многие сейчас ограничиваются написанием плана на год.

1.3 Структура бизнес-плана и характеристика его разделов

Любая предлагаемая форма дает лишь общее представление. Любой бизнес имеет свои особенности, следовательно, не может существовать некоего "стандартного" плана, приемлемого во всех случаях. Существует один испытанный принцип составления любого бизнес-плана: он всегда должен быть кратким.

Правда, иногда, чтобы адекватно раскрыть суть проблемы, его делают достаточно пространным, но в то же время, чтобы у читающего не ослабевал интерес, не следует его чрезмерно перегружать. Большинство проектов должны быть ограничены 10-20 страницами. Представленное содержание бизнес-плана является не более чем схемой, поэтому его можно использовать по усмотрению автора. Тем не менее, оно содержит все главные моменты, которые необходимо предусмотреть.

Бизнес-план должен начинаться с выводов. Они пишутся в самую последнюю очередь, но именно они должны быть самым первым пунктом бизнес-плана. Выводы должны быть краткими - не более 1-2 страниц. Резюме - это самостоятельный рекламный документ, т.к. в нем содержатся основные положения всего бизнес - плана. Это будет единственная часть, которую будут читать большинство потенциальных инвесторов. А инвестор захочет, прежде всего, узнать следующую информацию: размер кредита, для какой цели, предполагаемые сроки погашения, кто еще собирается инвестировать проект, какие собственные средства есть.

Цели и задачи

Здесь должен быть приведен анализ идеи. План должен раскрывать заявленные цели и задачи предприятия, анализ перспективности идеи (swot-анализ). Этот анализ также называют ситуационным анализом. Сильные и слабые стороны идеи - это те ее характеристики идеи, которые могут быть проконтролированы предпринимателем, на которые он может оказать воздействие. Они обычно относятся к настоящему времени [15].

Продукт (услуга)

В этом разделе необходимо дать четкое определение и описание тех видов продукции или услуг, которые будут предложены на рынок. Здесь следует указать некоторые аспекты технологии, необходимой для производства новой продукции или услуг. Важно, чтобы эта часть была написана ясным, четким языком, понятным для неспециалиста [4].

Анализ рынка

Рынок и маркетинг являются решающими факторами для всех компаний. Самые гениальные технологии оказываются бесполезными, если на них нет своих покупателей. Изучение рынка - одна из главных проблем нового бизнеса. Таким образом, параграф бизнес - плана, посвященный рынку и маркетингу, часто является наиболее трудным для написания. Вам необходимо убедить инвестора в существовании рынка для проектируемой продукции.

Неудачи большинства из провалившихся коммерческих проектов были связаны именно со слабым изучением рынка и с переоценкой его емкости. Необходимо предварительно собрать и обработать большой объем "черновой" информации.

Типичный процесс исследования рынка предполагает 4 этапа: определение типа данных, которые нужны; поиск этих данных; анализ данных; реализация мероприятий, позволяющих использовать эти данные на пользу предприятию [8].

Самые первые сведения, которые потребуются: кто будет покупать товары, где целевая ниша на рынке? Кроме того, необходимо спрогнозировать рынок и найти ответы на вопрос о том, кто, почему и сколько будет готов купить проектируемой продукции завтра, послезавтра и вообще в течение ближайших 2-х лет.

В итоге такого анализа, который называется маркетинговым исследованием, можно, в конце концов, определить примерное количество клиентов за месяц, на которое следует рассчитывать. Но чтобы их получить реально, нужен третий этап, третий шаг к оценке реальных объемов продаж. На этом этапе предстоит оценить, сколько реально возможно продать (выручить за оказание услуг) в конкретных условиях деятельности, при возможных затратах на рекламу и том уровне цен, будет установлен, а главное - как этот показатель может изменяться месяц за месяцем. Подготовка такого прогноза возможна с помощью различных методов [17].

План маркетинга

Для того чтобы потенциальные клиенты превратились в реальных малому предприятию необходимо иметь план маркетинга. Этот план должен показать, почему клиенты будут покупать продукцию. Если при оценке объемов сбыта не приводятся все мельчайшие подробности, как он будет достигнут, то это неизбежно вызовет недоверие со стороны потенциального инвестора.

Здесь необходимо продумать и объяснить потенциальным партнерам или инвесторам основные элементы своего плана маркетинга: ценообразование, схему распространения товаров, рекламу, методы стимулирования продаж, организацию послепродажного сопровождения, формирования имиджа.

План производства

В этом разделе должны быть описаны все производственные или другие рабочие процессы, имеющие место на фирме. Здесь необходимо рассмотреть все вопросы, связанные с занимаемыми помещениями, их расположением, оборудованием, персоналом. Кроме того, в этом параграфе должно быть уделено внимание планируемому привлечению субподрядчиков.

Управленческий персонал

Инвестиции делаются в конкретных людей, а не в бизнес - план. Поэтому данный раздел является одним из самых важных. Он должен объяснить, каким образом организована руководящая группа и описать основную роль каждого ее члена. Маловероятно, что небольшая фирма на ранней стадии своего развития сможет собрать достаточно сбалансированную команду. Поэтому резонно обратить внимание как на сильные, так и на слабые стороны руководящей группы.

Источники и объем требуемых средств

В этом разделе приводятся сведения относительно:

· объема требуемых средств,

· откуда намечается получить эти деньги, в какой форме и к каким срокам,

· сроков возврата средств [23].

Ответ на первый вопрос определяет инвестиционные затраты. При ответе на второй речь должна идти о том, какую долю необходимых средств можно и нужно получить в форме кредита, а какую лучше привлечь в виде паевого капитала.

Финансовый план и оценка риска

Цель раздела - высветить основные пункты из массы финансовых данных, содержащихся в различных разделах. Например, здесь должна быть упомянута вероятная стоимость компании в том случае, если все будет идти по плану и каковы при этом будут объемы продаж и прибыль. Однако, здесь необходимо сконцентрироваться не только на выгоде потенциальных инвесторов, но и на степени риска, а также проблемах, с которыми может столкнуться бизнес.

Необходимо включить в свой бизнес - план детальный финансовый план, обычно это делается на три года.

Он должен содержать в себе прогноз объемов продаж; оценки прибыли и убытков; анализ движения наличности (ежемесячно на первый год, а затем поквартально), годовую балансовую ведомость.

Прогноз объемов продаж должен дать представление о той доле рынка, которую вы предполагаете завоевать своей продукцией.

Прогноз прибылей и убытков - документ с довольно простой структурой.

В него включают следующие показатели:

· доходы от продажи,

· издержки производства,

· суммарную прибыль,

· общепроизводственные расходы,

· чистую прибыль [10].

Процесс систематического планирования будущего фирмы - это процесс планирования использования всех благоприятных представившихся возможностей. Обратная связь, которая получается от бюджета, заставляет анализировать и переоценивать первоначальные планы.

2. Анализ производственно-хозяйственной деятельности и финансового состояния СХА «Бережки»

2.1 Общие сведения о предприятии

Сельскохозяйственная артель «Бережки» находится по адресу: Калининградская обл., Славский р-н, п. Вишневка, ул. Центральная, 27.

Основной деятельностью артели является сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях, а также разведение свиней.

СХА «Бережки» создана в 2002 году как свиноводческий комплекс. В ведении предприятия есть свиньи на откорм. Предприятие выпускает высококачественную продукцию, которая отвечает требованиям зарубежного и отечественного рынков. В состав свинофермы входят 5 корпусов свинофермы, зерносклад, дизбарьер, санпропускник, здание инкубатора, пункт искусственного осеменения, котельная.

СХА «Бережки» также занимается выращиванием зерновых и зернобобовых (озимых и яровых) культур.

Предприятие имеет свой парк машин: 12 тракторов различных марок, 5 тракторных прицепов, 2 сеялки, 4 сенокосилки, 3 зерноуборочных комбайна, 10 транспортеров для уборки навоза, 2 пресс-подборщика, 3 грузоперевозящих автомобиля.

В среднем за последние 2 года численность стада составила:

- свиньи на выращивании и откорме - 550 голов;

- свиноматки - 130 голов.

На декабрь 2010 года общая земельная площадь предприятия составляла 1542 га.

На настоящий момент штатная численность по предприятию составляет 96 человек, из них 2 - руководители высшего звена, 10 - специалисты, остальные рабочие. Также предприятие к сезонным работам ежегодно привлекает по посадке и сбору урожая сторонних работников.

СХА «Бережки» является поставщиком высококачественного мяса для трех предприятий мясоперерабатывающей промышленности области.

2.2 Организация экономического анализа и планирования на предприятии

Проведение экономического анализа в СХА «Бережки» как правило не осуществляется, но включено в должностные обязанности главного бухгалтера, который:

- выполняет работу по осуществлению экономической деятельности предприятия, направленной на повышение эффективности и рентабельности производства, качества выпускаемой и освоение новых видов продукции, достижение высоких конечных результатов при оптимальном использовании материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

- подготавливает исходные данные для составления проектов хозяйственно-финансовой, производственной и коммерческой деятельности (бизнес-планов) предприятия в целях обеспечения роста объемов сбыта продукции и увеличения прибыли.

- выполняет расчеты по материальным, трудовым и финансовым затратам, необходимые для производства и реализации выпускаемой продукции, освоения новых видов продукции, прогрессивной техники и технологии.

- осуществляет экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия и его подразделений, выявляет резервы производства, разрабатывает меры по обеспечению режима экономии, повышению рентабельности производства, конкурентоспособности выпускаемой продукции, производительности труда, снижению издержек на производство и реализацию продукции, устранению потерь и непроизводительных расходов, а также выявлению возможностей дополнительного выпуска продукции.

- определяет экономическую эффективность организации труда и производства, внедрения новой техники и технологии, рационализаторских предложений и изобретений.

- участвует в рассмотрении разработанных производственно-хозяйственных планов, проведении работ по ресурсосбережению, во внедрении и совершенствовании внутрихозяйственного расчета, совершенствовании прогрессивных форм организации труда и управления, а также плановой и учетной документации.

- оформляет материалы для заключения договоров, следит за сроками выполнения договорных обязательств.

- осуществляет контроль за ходом выполнения плановых заданий по предприятию и его подразделениям, использованием внутрихозяйственных резервов.

- участвует в проведении маркетинговых исследований и прогнозировании развития производства.

- выполняет работу, связанную с не регламентными расчетами, и контролем за правильностью осуществления расчетных операций.

- ведет учет экономических показателей результатов производственной деятельности предприятия и его подразделений, а также учет заключенных договоров.

- подготавливает периодическую отчетность в установленные сроки.

- выполняет работы по формированию, ведению и хранению базы данных экономической информации, вносит изменения в справочную и нормативную информацию, используемую при обработке данных.

- участвует в формировании экономической постановки задач, либо отдельных их этапов, решаемых с помощью вычислительной техники, определяет возможность использования готовых проектов, алгоритмов, пакетов прикладных программ, позволяющих создавать экономически обоснованные системы обработки экономической информации.

Обычно для принятия особо важных экономических решений для нужд управленческого персонала СХА «Бережки» главный бухгалтер составляет тематические аналитические обзоры, которые и являются информационной базой для таких решений.

2.3 Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия

На анализируемом предприятии пашня полностью используется под посевы сельскохозяйственных культур. Это говорит о высокой распаханности сельскохозяйственных угодий и весьма интенсивном использовании пахотных земель.

Сопоставление фактических показателей отчетного года с плановыми показывает, что предприятие в основном выполнило план по использованию земли, хотя были допущены некоторые отклонения. В отчетном году в хозяйстве произведена раскорчевка кустарников на площади 109 га, которые были заражены филлоксерой и давали низкие урожаи. Все эти земли использовались под посевы сельскохозяйственных культур. Большим резервом увеличения производства продукции является выбор наиболее рациональной структуры посевных площадей. Структура посевных площадей должна соответствовать производственному направлению хозяйства, его специализации и обеспечивать наибольший выход продукции с каждого гектара при наименьших затратах труда. В процессе анализа необходимо установить насколько рациональна существующая структура, какие намечаются мероприятия по ее совершенствованию. Изменения в структуре посевных площадей анализируемого хозяйства экономически оправданы. Они направлены на более интенсивное использование пашни.

Таблица 2.1 Структура посевных площадей в СХА «Бережки»

Культуры	2009г.	2010г.
	Га	% к итогу	план	факт
			Га	% к итогу	Га	% к итогу
1	2	3	4	5	6	7
Зерновые, всего, в т.ч.:	5400	56,79	5770	59,10	5781	58,60
озимые	4213	44,31	4800	49,17	4432	44,93
Технические, всего, в т.ч.:	2235	23,50	2290	23,46	2281	23,12
сахарная свекла	1395	14,67	1350	13,83	1350	13,68
подсолнечник	840	8,83	940	9,63	931	9,44
Картофель	150	1,58	388	3,97	393	3,98
Кормовые, всего, в т.ч.:	1724	18,13	1315	13,47	1410	14,29
многолетние травы	952	10,01	1000	10,24	990	10,04
Однолетние травы	772	8,12	315	3,23	420	4,26
Всего посевов	9509	100,00	9763	100,00	9865	100,00

Как видно из таблицы 2.1 в структуре посевных площадей увеличивается удельный вес зерновых культур за счет расширения посевов основной продовольственной культуры - озимой пшеницы. Одновременно сокращается площадь под однолетними травами. Это стало возможным благодаря тому, что в СХА «Бережки» были введены орошаемые культурные пастбища.

С помощью относительных обобщающих показателей удобно анализировать специализацию производства.

Производственная специализация предприятия определяется по основной, ведущей товарной отрасли, обеспечивающей наибольшую выручку от реализации продукции. Для характеристики специализации может быть использован целый ряд косвенных показателей: структура валовой продукции и затрат труда, посевных площадей, поголовья скота, основных производственных фондов.

Таблица 2.2. Структура валовой и товарной продукции СХА «Бережки» (в среднем за 2009-2010гг.)

Отрасли и виды продукции	Товарная продукция	Валовая продукция
	Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу
1	2	3	4	5
Растениеводство, всего, в т.ч.:	3138,7	29,0	3793,1	27,3
зерно	1233,8	11,4	1736,8	12,5
свекла	1006,5	9,3	1333,8	9,6
подсолнечник	898,3	8,3	722,5	5,2
Картофель	1049,8	9,7	1417,2	10,2
Свиноводство	6634,5	61,3	8683,8	62,5
Итого	10823	100,0	13894	100,0

Ведущей отраслью в анализируемом предприятии является свиноводство. В растениеводстве главными отраслями являются производство зерна и свеклы. Эти две отрасли дают около 40% товарной продукции.

Уровень специализации определяется отношением суммы выручки от реализации продукции, на производстве которой специализируется предприятие, к общему объему товарной продукции.

В СХА «Бережки» уровень специализации за последние года составил: (6634,5+1233,8+1006,5)/10823*100%=81,9%.

2.4 Анализ финансового состояния предприятия

Для анализа данного пункта были использованы Бухгалтерский баланс за 2009-2010 гг. (прил. 1,3) и Отчет о прибылях и убытках за 2009-2010 гг. (прил. 2,4).

Основные экономические показатели деятельности СХА «Бережки» представлены в таблице 2.3.

В целом, предприятие в 2010г. работало более успешно, чем в 2009г. Возросли такие основные экономические показатели, как: выручка - на 602 тыс. руб. (4,43%), себестоимость - на 477 тыс. руб. (4,58%), прибыль от продаж - 19 тыс. руб. (0,76%) и чистая прибыль - на 898 тыс. руб. (0,76%).

Стоимость основных средств сократилась в 2010г. на 12 тыс. руб. (0,28%). Значительно укрепился производственный потенциал СХА «Бережки»: на 4814 тыс. руб. (44,55%).

Таблица 2.3. Основные экономические показатели деятельности СХА «Бережки», тыс. руб.

Показатели	Порядок расчета	2009г.	2010г.	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Относительное отклонение, %
1	2	3	4	5=4-3	6
Выручка	стр. 010 Ф№2	13593	14195	+602	+4,43
Себестоимость	стр. 020 Ф№2	10421	10898	+477	+4,58
Прибыль от продаж	стр. 050 Ф№2	2505	2524	+19	+0,76
Чистая прибыль	стр. 190 Ф№2	1077	1975	+898	+83,38
Стоимость основных средств	стр.120 Ф№1	4279	4267	-12	-0,28
Производственный потенциал	?стр.120,130,211,213,214 Ф№1	10806	15620	+4814	+44,55
Стоимость активов	стр. 300 Ф№1	12377	19330	+6953	+56,18
Численность рабочих	-	90	96	+6	+6,6
Фондоотдача	стр. 010 Ф№2/ стр.120 Ф№1	3,18	3,33	+0,15	+4,72
Фондовооруженность	стр.120 Ф№1/ Численность рабочих	50,34	50,80	+0,46	+0,91

Численность рабочих возросла на 6 человек

Эффективность использования основных средств СХА «Бережки» возросла на 4,72%. Фондовооруженность деятельности предприятия повысилась на 0,91%.

Анализ динамики валюты баланса, структуры активов и пассивов организации позволяет сделать ряд важных выводов, необходимых как для осуществления ее текущей финансово-хозяйственной деятельности, так и для принятия управленческих решений на перспективу.

Общая стоимость имущества предприятия увеличилась на 6953 тыс. руб (+56,2%) Это произошло за счет увеличения стоимости оборотных активов, на 3538 тыс. руб (+44,1%) и внеоборотных активов на 3415 тыс. руб. (+78,5%). Таким образом, темпы прироста оборотных активов ниже, чем темпы прироста внеоборотных активов, что свидетельствует об увеличении иммобильности имущества СХА «Бережки».

Таблица 2.4. Состав структуры имущества СХА «Бережки»

Размещение имущества	На 31.12.2009	На 31.12.2010	Изменение за период (+,-)
	Тыс.руб.	% к итогу	Тыс.руб.	% к итогу	Тыс.руб.	В %
1	2	3	4	5	6	7
1. Внеоборотные активы	4350	35,1	7765	40,2	+3415	+78,5
в том числе основные сред.	4279	34,6	4267	22,1	-12	-0,3
2.Оборотные активы, всего	8027	64,9	11565	59,8	+3538	+44,1
В том числе запасы	6506	52,6	7870	40,7	+1364	+21,0
Дебиторская задолженность	660	5,3	3396	17,6	+2736	+414,5
Денежные средства	823	6,6	291	1,5	-532	-64,6
Баланс	12377	100	19330	100,0	+6953	+56,2

Доля оборотных активов в балансе снизилась с 64,9% до 59,8%, но она осталась достаточно высокой. Наиболее сильное влияние на рост суммы оборотных активов оказал рост дебиторской задолженности СХА «Бережки» на 2736 тыс. руб. (414,5%), а также запасов на 1364 тыс. руб. (21%).

В процессе анализа пассива баланса СХА «Бережки» следует изучить изменения в его составе, структуре и дать им оценку, что показано в таблице 2.5.

Таблица 2.5. Анализ состава и структуры источников средств СХА «Бережки»

Источники средств	На 31.12.2009	На 31.12.2010	Изменение за отчетный период (+,-)
	Тыс. руб.	В % к итогу	Тыс. руб.	В % к итогу	Тыс. руб.	В %
1	2	3	4	5	6	7
1.Собственный капитал, всего	10006	80,8	10043	52,0	+37	+0,4
В том числе нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	266	2,1	304	1,6	+38	+14,3
2.Краткосрочные обязательства, всего	2372	19,2	9288	48,0	+6916	+291,6
В том числе кредиторская задолженность	2131	17,2	4810	24,9	+2679	+125,7
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	74	0,6	65	0,3	-9	-12,2
Источники средств, всего	12377	100,0	19330	100,0	+6953	+56,2

Как видно из таблицы 2.5, возрастание стоимости имущества предприятия на 6953 тыс. руб. (56,2%) обусловлено увеличением краткосрочных обязательств на 6916 тыс. руб. Это произошло за счет роста кредиторской задолженности на 2679 тыс. руб. (125,7%) и получению краткосрочного кредита СХА «Бережки» в сумме 4398 тыс. руб.. Хотя стоимость собственного капитала выросла за 2010 год на 0,4%, в структуре совокупных источников средств произошло снижение его доли на 28,9%, но она продолжает оставаться достаточно высокой - 52%.

Финансовое состояние предприятия с позиции краткосрочной перспективы оценивается показателями ликвидности и платежеспособности, в наиболее общем виде характеризующими, может ли оно своевременно и в полном объеме произвести расчёты по краткосрочным обязательствам перед контрагентом.

Баланс считается ликвидным если,



Таблица 2.6 Показатели актива и пассива баланса СХА «Бережки»

Актив	2009	Пассив	2010
	на начало отчетного года	на конец отчетного периода		на начало отчетного года	на конец отчетного периода
А1	831	299	П1	2205	4875
А2	661	3335	П2	0	4398
А3	6483	7915	П3	0	0
А4	4350	7765	П4	10123	10042

Баланс нельзя признать абсолютно ликвидным, т.к. на начало отчетного года только три из соотношений групп активов и пассивов отвечали условиям абсолютной ликвидности, а на конец отчетного периода лишь два из соотношений групп активов и пассивов отвечали условиям абсолютной ликвидности.

Коэффициенты ликвидности представлены в таблице 2.7.

Таблица 2.7 Коэффициенты ликвидности СХА «Бережки»

Показатель	Кон. 2009 г.	Кон. 2010 г.	Изменения % (+,-)
1	2	3	4
1. Общий показатель ликвидности	1,412	0,613	-56,6
2. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,376	0,032	-91,5
3. Коэффициент критической ликвидности	0,677	0,391	-42,3
4. Коэффициент текущей ликвидности	3,627	1,24	-65,9
5. Коэффициент обеспеченности собственными сред.	0,7	0,196	-72
6. Коэффициент маневренности функцион. капитала	1,122	3,46	+208

За анализируемый период отмечался спад показателей ликвидности и увеличение показателя маневренности.

Расчет общего показателя ликвидности свидетельствует об ухудшении финансовой ситуации в организации в 2010 г. Динамика коэффициента абсолютной ликвидности СХА «Бережки» свидетельствует о спаде той части текущей краткосрочной задолженности, которую организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и приравненных к ним финансовых вложений. Коэффициент критической ликвидности, который отражает прогнозируемую платежеспособность организации при условии своевременного проведения расчётов с дебиторами сократился на 42,3%. Расчет коэффициента текущей ликвидности выявил уменьшение той части текущих обязательств по кредитам и расчетам, которую можно погасить, мобилизовав все оборотные средства на 65,9%. Рост коэффициента маневренности функционирующего капитала свидетельствует об увеличении той части функционирующего капитала, которая обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности.

Финансовая устойчивость предприятия характеризуется финансовой независимостью от внешних заемных источников, способностью предприятия маневрировать финансовыми ресурсами, наличием необходимой суммы собственных средств для обеспечения основных видов деятельности. Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость, представлены в таблице 2.8.

Таблица 2.8 Коэффициенты характеризующие общую финансовую устойчивость СХА «Бережки»

Показатели	Кон 2009 г.	Кон 2010 г.	Изменения % (+,-)	Нормальные ограничения
Коэффициент автономии	0,809	0,52	-35,7	К?0,5
Коэффициент концентрации	0,191	0,48	+151	Кз.к. ?0,5
Коэффициент соотношения	0,237	0,924	+290	Кз/с?1
Коэффициент финн. устойч.	0,808	0,52	-35,7	Кф.у. ?0,6

Как показывают данные таблицы, коэффициент автономии СХА «Бережки» в 2010 году уменьшился относительно 2009 на 35,7 %, но остался соответственным нормальному ограничению. Значение его показывает, что имущество предприятия на 52% сформировано за счёт собственных средств, т.е. предприятие может погасить все свои долги, реализуя имущество, сформированное за счёт собственных источников.

Коэффициент заёмных и собственных средств показывает, что на 2010 год на 1 вложенный рубль в активы собственных источников, приходиться 92 коп заемных, а на 2009 приходиться 23 коп.

2.5 Анализ внутренней и внешней среды предприятия

Анализ макросреды проводится посредством применения STEP-анализа, позволяющего выявить и оценить влияние на организацию социальных, технологических, экономических и политических факторов (таблица 2.9.).

Таблица 2.9. STEP-анализ СХА «Бережки»

Фактор среды	Важность для отрасли	Влияние на организацию	Направление влияния	Степень фактора
1	2	3	4	5
Социальные факторы
Благоприятная динамика соотношения классов и социальных групп в обществе	2	2	1	4
Изменение образа жизни в направлении западных традиций	2	2	1	4
Повышение уровня образования	2	1	1	2
Повышение уровня культурного развития и его динамики	1	1	0	1
Укрепление традиций и культурных ценностей	1	0	0	0
Взаимоотношения внутри общества (индивид--индивид, индивид--общество)	1	0	0	0
Принятие--неприятие частного предпринимательства	1	0	-1	0
Улучшение отношений компания -- общественные организации	1	0	0	0
Улучшение отношения к иностранным инвестициям	1	0	0	0
Повышение уровня миграции населения	1	0	0	0
Усиление профсоюзной актив. и влияния проф. на формирование общ. мнения	2	1	-1	-2
Технологические факторы
Положительные тенденции развития новых подходов к производству услуг	1	1	1	1
Благоприятные тенденции развития новых процессов и оборудования, технологий	1	1	1	1
Появление технологических прорывов	1	0	0	0
Повышение удельного веса наукоемких технологий в производстве	1	0	0	0
Повышение требований к научно-техническому уровню конкурент. продукции	1	0	0	0
Государственные приоритеты развития науки и техники	1	0	0	0
Повышение мирового уровня исследований и разработок в отрасли	1	0	0	0
Сокращение жизненного цикла технологий	2	2	-1	-4
Ужесточение требований к квалификации кадров	2	2	-1	-4
Экономические факторы
Увеличение разм. и темпов изм. сегм. рынка в соответствии с интерес. комп.	3	3	1	9
Повышение уровня экономического развития	3	2	1	6
Повышение качества экономического законодательства	3	2	1	6
Укрепление курса национальной валюты	2	2	1	4
Повышение уровня и динамики реальных и номинальных доходов населения	2	2	1	4
Повышение уровня потребления и сбережения доходов населения	2	2	2	4
Увеличение размеров и темпов изменения размеров рынка	3	1	1	3
Улучшение общей конъюнктура национального рынка	2	1	1	2
Увеличение уровня дефицита государственного бюджета	1	1	1	1
Повышение уровня инфляции, безработицы, ставок налогов	1	1	1	1
Повышение правительственной поддержки отрасли	1	0	0	0
Улучшение состояния фондового рынка	1	0	0	0
Активизация инвестиционных процессов	1	0	0	0
Повышение уровня централизованного регулирования цен	1	0	0	0
Повышение уровня ставки рефинансирования ЦБ РФ	1	0	0	0
Повышение уровня и динамики инвестиций в экономику	1	0	0	0
Повышение ставки банковского процента	3	1	-1	-3
Повышение ставок импортных пошлин	2	2	-1	-4
Повышение уровня развития конкурентных отношений	3	2	-1	-6
Увеличение цен на энергоносители	2	3	-1	-6
Повышения уровня налоговой нагрузки	3	3	-1	-9
Повышение стоимости земли	3	3	-1	-9
Политические факторы
Улучшение отношения государства к собственности	2	1	1	2
Повышение политической стабильности в государстве	2	1	1	2
Совершенствование законов и нормативно-правовых актов	2	1	1	2
Повышение эффективности правовой системы	2	1	1	2
Улучшение характера отношений государства к отрасли	1	0	0	0
Проведение политики государства в подготовке кадров для отрасли	1	0	0	0
Усиление практической реализации законодательства	2	1	0	0
Усиление лоббис. усилий разл. групп, объединений, отрас. ассоциаций и союзов	1	0	0	0
Ужесточение таможенной политики государства	2	1	-1	-2
Повышение степени неукоснительности действий всех правовых норм	2	1	-1	-2
Ужесточение законодательных ограничений отдельных видов деятельности	2	1	-1	-2
Повышение уровня регулирования и контроля со стороны государства	2	2	-1	-4

Итак, на основе анализа были выявлены основные факторы макросреды организации (таблица 2.10).

Таблица 2.10. Основные факторы макросреды для СХК «Бережки»

Факторы внешней среды	Позитивное влияние	Степень важности	Негативное влияние	Степень важности
Социальные факторы	Благоприятная динамика соотношения классов и социальных групп в обществе	4	Усиление профсоюзной активности и влияния профсоюзов на формирование общественного мнения	-2
	Изменение образа жизни в направлении западных традиций	4
	Повышение уровня образования	2
Технологические факторы	Положительные тенденции развития новых подходов к производству услуг	1	Сокращение жизненного цикла технологий	-4
	Благоприятные тенденции развития новых процессов и оборудования, технологий	1	Ужесточение требований к квалификации кадров	-4
Экономические факторы	Увеличение размеров и темпов изменения сегментов рынка в соответствии с интересами компании	9	Увеличение цен на энергоносители	-6
	Повышение уровня экономического развития	6	Повышения уровня налоговой нагрузки	9
	Повышение качества экономического законодательства	6	Повышение стоимости земли	9
Политические факторы	Улучшение отношения государства к собственности	2	Повышение степени неукоснительности действий всех правовых норм	2
	Совершенствование законов и нормативно-правовых актов	2	Ужесточение законодательных ограничений отдельных видов деятельности	2
	Повышение эффективности правовой системы	2	Повышение уровня регулирования и контроля со стороны государства	4

Анализ микросреды проводится посредством применения методики «Пять сил Портера».

Модель конкурентных сил Портера подразумевает анализ рыночных сил, которые могут влиять как позитивно, так и негативно на предприятие. Анализ ведется по 5 факторам (таблица 2.11).

Таблица 2.11. Анализ факторов макросреды для СХА «Бережки»

Фактор	Количественная оценка	Критерий оценивания
Потенциальные новички	0	-- давления не ощущается, вполне возможно собственное давление (барьер входа на рынок достаточно высок, особенно в условиях ограниченности кредитовани, высокой стоимости недвижимости и нестабильной экономической ситуации);
Поставщики	0	-- давления не ощущается, вполне возможно собственное давление (налажены устойчивые взаимоотношения с поставщиками);
Товары-заменители	1	-- минимальное и нерегулярное давление (возможен переход части клиентов в более низкий ценовой сегмент);
Покупатели	2	-- давление есть, следует отслеживать его динамику (потребители очень требовательны как к качеству услуги, так и ко всему процессу ее оказания);
Конкуренты	1	-- специфика и уникальность используемой методики обеспечивает компании низкую конкуренцию (узкоспециализированный рынок; но необходимо отслеживать появление новых конкурентов, анализ их действий; выявление ключевых факторов успеха);
Сумма баллов	4	Выводы: -- нужны спецпрограммы развития бизнеса; -- постоянный мониторинг потребностей потребителей и анализ действий конкурентов; -- маркетинговые программы, переход к программам лояльности потребителей; -- использование технических и дизайнерских инноваций; -- выявление ключевых факторов успеха; -- отслеживание появления новых конкурентов.

Таблица 2.12 Основные производственные показатели животноводства и производства мяса в Славском районе Калининградской области

Показатель	2008	2009	2010	2010/2008, %
Поголовье молодняка свиней всего, гол.	7370	7406	7480	101,5%
Производство мяса, ц.	425	405	599	140,9
Среднереализационная цена 1 кг. мяса, руб.	101	130	145	143,6%

Как видно из приведенной таблицы, в Славском районе свиней в целом увеличивается. Следует отметить, что доля КФХ в общем объёме производства развивается наиболее динамично.

Исходя из сильных и слабых сторон предприятия, а также наиболее вероятных угроз и возможностей составим матрицу CWOT.

Таблица 2.13. CWOT-анализ СХА «Бережки»

Внешние факторы Внутренние факторы	Возможности Высокое по сравнению с другими хозяйствами качество продукции обеспечивает предпочтение покупателей, даёт возможность заключать долгосрочные договора. Наличие устойчивых связей с перерабатывающим предприятием.	Угрозы Соотношение себестоимости и средней цены. Нет внешних источников инвестиций. Насыщенность рынка аналогичной продукцией. Доступность рынка для конкуренции.
Сильные стороны Высокое качество. Широкие возможности для расширения производства. Наличие собственной сети сбыта	Поле «СИВ» Расширить сеть сбыта. Улучшить качество снабжения товарами своей торговой сети. Расширить ассортимент. Поддержание качества продукции на должном уровне.	Поле «СИУ» Внедрить технологию, которая позволит производить более качественную продукцию по более низкой цене. Проводить бенчмаркинг. Применять ресурса- и энерго- сберегающие технологии.
Слабые стороны Убыточность. Низкий уровень технологий. Хозяйство не имеет возможности продавать продукцию оптовым покупателям с условием предоплаты, что отрицательно сказывается на финансовом положении.	Поле «СЛВ» Возможность объединения с перерабатывающим предприятием. Повысить уровень технологий. Заключение договоров с перерабатывающими предприятиями. Долгосрочные договора с предприятиями социальной сферы.	Поле «СЛУ» Необходимо постоянно следить за соотношением себестоимости и средней цены. Предпринять соответствующие меры в случае, если производство будет убыточным Продвижение товара (реклама, пропаганда).

На основе данных отдела государственной статистики Калининградской области по району рассмотрим потребность в мясных продуктах среди населения района. Данные, приведенные в таблице, свидетельствуют, что в рассматриваемой отрасли совокупный объем предложения составляет не более 90% от существующего спроса. Причем в динамике трех последних лет тренд объемов предложения неуклонно повышается, в то время как спрос населения начиная с 2008 года уменьшатся.

Таблица 2.14. Характеристика спроса внутреннего рынка и производства мяса в Славском районе

Показатель	2008 год, ц	2009 год, ц	2010год, ц
Реализация мяса скота и птицы (в т. ч. ЛПХ, КФХ, общ. сектор)	18984	19005	19586
Итого	18984	19005	19586
Спрос*	24597	24379	24510
Дефицит спроса	5613	5374	4924

Планируемые годовые объемы выпуска продукции в 2014 г.составят 42ц. То есть, при сохранении стабильности вышеуказанных тенденций данная продукция претендует на долю местного рынка в размере не более 1%. Таким образом, ситуация в отрасли, как видно из анализа, чрезвычайно благоприятная для товарной экспансии данного проекта.

3. Разработка бизнес-плана организации производства и реализации продукции животноводства в ЗАО «Балтийская Заря»

3.1 Резюме

Настоящий бизнес-план разработан с целью обоснования эффективности организации мини-фермы по доращиванию, доращиванию и откорму молодняка свиней и продажи, в Славском районе Калининградской области. Разработка бизнес-плана обусловлена необходимостью привлечения инвестиций для субсидирования затрат на проведение текущего ремонта и модернизацию существующих производственных мощностей, а также на приобретение поросят отъемышей в первый год начала деятельности.

Рынком сбыта продукции являются население в Славском районе Калининградской области, сельхозрынки, предприятия оптовой, розничной торговли и общественного питания Калининграда и области. В настоящее время в регионе ощущается нехватка мясопродуктов, особенно в весенне-летний период. Нехватка мясопродуктов собственного производства замещается более дорогой продукцией крупных мясоперерабатывающих комбинатов. В то же время привозная продукция, как правило, имеет значительно более низкое качество за счёт использования пищевых добавок, соевого белка, консервантов, замораживания. Вся продукция предприятия будет иметь гарантированный сбыт при условии обеспечения надлежащего качества и проведении адекватной ценовой политики. Для реализации настоящего инвестиционного проекта сначала предполагается использование мощностей:

здание арендуемого сараев личного подсобного хозяйства с площадью 37,8 м² , 8,7 м² , амбар с площадью 11.,8 м² , летняя кухня с площадью 14 м² . Здания не оборудованы коммуникациями и требуется устройство кормокухни, выгона для свиней и текущий ремонт (стоимость подвода коммуникаций кормокухни и ремонта ориентировочно составляет 20 тыс. руб.);

прилегающий к зданию земельный участок площадью 0,36 га. Планируется использование данного земельного участка для частичного выращивания кормов, хранения грубых кормов и организации выгула свиней (стоимость строительства выгона ориентировочно составляет 5тыс. руб.), Предполагается арендовать земли сельскохозяйственного назначения с площадью 2 га;

грузовой автомобиль ГАЗ-5307. Планируется использование при кормозаготовках и сбыте готовой продукции. Необходимо получение санитарного паспорта.

трактор МТЗ-80 с полным комплектом сельскохозяйственного оборудования (имеется договоренность о привлечении трактора в период кормозаготовок на договорной основе).

Конкурентоспособность предприятия обеспечивается низкими внутрипроизводственными издержками вследствие организации производства по замкнутому технологическому циклу: от самостоятельного выращивания кормов до реализации продуктов сельхозпроизводства конечному потребителю.

Срок окупаемости инвестиционного проекта -- __2_ года

Реализация инвестиционного проекта предполагает:

Закуп 40 голов поросят - отъемышей их доращивание, откорм и реализация на рынках.

доведение поголовья молодняка с 40 до 50 голов, увеличение производства мяса с___19__ ц. до 42 ц. в год за счёт скороспелости свиней, эффективного использования кормов, интенсификации производства.

3.2 Описание вида деятельности и продукции

Настоящий бизнес-план разработан с целью обоснования эффективности организации мини-фермы по доращиванию, доращиванию и откорму молодняка свиней и продажи, в Славском районе Калининградской области. Для реализации настоящего инвестиционного проекта предполагается регистрация в качестве индивидуального предпринимателя - главы крестьянского (фермерского) хозяйства. Основной вид деятельности по ОКВЭД - 01.30 «Растениеводство в сочетании с животноводством (смешанное сельское хозяйство)». Реализация инвестиционного проекта предполагает приобретение 40 голов поросят отъемышей в возрасте 2 месяцев (имеются предварительный договор купли-продажи проект договора контрактации с СПК им М. Горького). В дальнейшем планируется доведение поголовья молодняка свиней с 40 до 50 голов, увеличение производства и реализации мяса свиней с 19 до _42_ центнеров в год за счёт использования интенсивных технологий и качественного улучшения поголовья свиней. Ассортимент выпускаемой продукции -- мясо свиней, субпродукты. Предполагается сегодняшний день организовать крестьянское фермерское хозяйство, после регистрации ИП - главой КФХ для своей производственной деятельности: