Комплексний економічний аналіз діяльності дирекції залізничних перевезень та вагонного депо Київ-Пасажирський

Размещено на http://www.allbest.ru/

Вступ

Залізничний транспорт, до складу якого входять залізниці, постійно удосконалюється і розвивається починаючи з моменту їх створення, що привело до формування відділень залізниць, які на початку ХХІ ст. поступово трансформувались у нові структурні утворення - дирекції залізничних перевезень. Основними факторами, що сприяли цьому процесу, були збільшення обсягів перевезень вантажів і пасажирів, удосконалення та розвиток матеріально-технічної бази, впровадження нових форм організації роботи та нормування праці, удосконалення структури управління перевізними процесами тощо.

Проведений аналіз системи управління залізничним транспортом показує, що організаційно-економічні проблеми розвитку дирекцій залізничних перевезень залежать, перш за все, від стану галузі. Проте окремі їх аспекти до цього часу не знайшли необхідного обґрунтування як у наукових дослідженнях, так і в літературних джерелах. Подальший техніко-економічний розвиток Південно-Західної залізниці привів до зосередження окремих функціональних підрозділів управління в єдиному структурному об'єднанні.

Під централізацією функцій управління дирекцією розуміється концентрація процесів підготовки або прийняття рішень з організаційно-економічних, соціальних, екологічних та інших проблем в апараті управління при відповідному розподілі прав і відповідальності працівників, а також взаємовідносин між структурними підрозділами залізниці та керівництвом лінійних підприємств.

Дирекція являє собою управлінсько-виробничу систему з функціонально пов'язаними керівними підрозділами, якими управляють керуючі органи. Взагалі, управління в дирекції - це процес виконання, формування, реалізації місії, поставлених цілей та завдань, що здійснюються завдяки обробці економічної інформації в необхідному та достатньому обсязі для вирішення управлінських задач.

Інформація, що поступає від керуючого органу до об'єктів управління, повинна мати такі властивості, як своєчасність та зручність передачі, цілеспрямованість, достовірність, надійність, корисність тощо. Дирекції властива єдність дій, як між підрозділами, так і у цілому.

Крім того, дирекції залізничних перевезень як виробничі ланки, складаються з великої кількості взаємопов'язаних елементів та діють в умовах, визначених багатьма зовнішніми факторами, які не завжди можна охарактеризувати з необхідною точністю. Такі системи характеризуються такими показниками, що визначають якість функціонування: ефективність, надійність та стійкість.

І. Теоретична частина

1.1 Аналіз обсягу і динаміки виконаних робіт дирекції залізничних перевезень

Аналіз господарської діяльності заснований на розподілі складних, сукупних показників на прості явища, фактори, які вивчаються для правильного розуміння та оцінки складних показників. Вивчення простих економічних показників, їх взаємозалежності та причинних зв'язків розкриває зміст складних показників, полегшує оцінку господарських процесів та дає можливість впливу на них в потрібному напрямку.

В процесі аналізу господарської діяльності підприємств залізничного транспорту вивчаються всі її сторони: обсяг роботи, витрати, собівартість, продуктивність праці, фінансове положення. При цьому основним завданням аналізу являється : перевірка виконання плану по всім виробничо-фінансовим показникам, вияв невикористаних резервів, перевірка виконання вимог господарювання в ринкових умовах.

Аналіз господарської діяльності дає оцінку ефективності використання усіх ресурсів підприємства. Аналізується експлуатаційна діяльність, ефективність використання рухомого складу, обладнання, матеріалів та палива, праці та фінансових ресурсів.

При аналізі господарської діяльності користуються різними прийомами. Одним з найбільш поширеним прийомом аналізу являється порівняння : з планом, з показниками попередніх періодів, передових підприємств та інших.

В аналізі також використовуються відносні величини (коефіцієнти, відсотки), які полегшують пізнання суті господарських процесів.

Для вивчення економічних явищ широко використовуються групування. В аналізі господарської діяльності вони використовуються головним чином при вивченні зведених показників. Завдяки групуванню розкривається зміст середніх показників.

Головним методичним прийомом аналізу являється деталізація загальних висновків плану та виявлення відхилень від плану по асу та місцю їх виникнення.

Так в аналізі експлуатаційної роботи встановлюється ритмічність навантаження за добу та на протязі доби, показники статичного навантаження та простоїв вагонів під вантажними операціями на окремих станціях, експлуатаційні витрати розглядають по галузям господарств та інших. Така деталізація допомагає встановити причини, які викликали відхилення від плану або ті чи інші втрати, ділянки, де вони виникли, та розробити заходи направлені на покращення діяльності підприємства.

Всі фактори, які впливають на той чи інший показник, розділяють на кількісні, якісні, цінові та структурні.

В аналізі застосовуються також прийом балансової ув'язки показників. Він широко використовується при аналізі фінансового стану підприємства. Так, щоб перевірити витрати коштів по цільовому призначенню, їх порівнюють з відповідними джерелами утворювання.

Аналіз господарської діяльності заснований на вивченні різноманітної інформації. Одним із джерел інформації для аналізу роботи підприємства залізничного транспорту являється виробничо-фінансові плани та різноманітні нормативи. Поряд з планом використовуються дані бухгалтерської, статистичної та оперативної звітності, необхідної для контролю виконання плану та управління підприємством.

Головним джерелом інформації являються облікові дані в регістрах та в первинній документації. Облікові данні дозволяють виявити першопричині відхилення від плану, що робить аналіз більш конкретним. Використання цього джерела інформації можливо, якщо аналіз проводиться безпосередньо на підприємстві.

Крім планових, звітних та облікових даних, для аналізу роботи підприємств заохочуються матеріали періодичної преси, ревізій, виконавчих рад та ін. Ці матеріали одержали назву не облікові джерела інформації.

Використання різнобічної інформації дозволяє глибоко вивчити господарську діяльність підприємств, розкрити невикористанні резерви та недоліки в роботі, оцінити досягнення результати, розробити способи виправлення помилок.

Поряд з аналізом господарської діяльності, під яким розуміють вивчення всіх сторін роботи підприємства, існує поняття аналіз балансу.

Аналіз балансу - це вивчення фінансового стану підприємства, тобто лише однієї сторони їх діяльності.

При аналізі фінансового стану встановлюється правильність використання основних та обігових коштів, розмір обігових коштів, правильність використання коштів спеціального призначення, стан розрахунків з постачальниками, дебіторами та кредиторами. Фінансове становище залежить від виконання планів по вантажним та пасажирським перевезенням, від собівартості перевезень та продуктивності праці. В той же час воно само впливає на ці показники. Таким чином, фінансове положення знаходиться в тісному зв'язку та взаємозалежності з іншими показниками.

1.1.1 Експлуатаційна робота

До експлуатаційної діяльності відноситься діяльність залізниць, яка зв'язана з процесом перевезення Сюди включається вантажна і технічна робота станцій, організація руху потягів, обслуговування локомотивів, вагонів, колії, пристроїв СЦБ та зв'язку, енергозабезпечення та інших пристроїв залізниці, всі види робіт по організації пасажирських перевезень, а також планування, фінансові та інші види робіт пов'язані з основною діяльністю залізниці.

У більш вузькому розумінні під експлуатаційною роботою розуміють тільки роботу рухомого складу.

Експлуатаційна робота залізничного транспорту має ряд суттєвих відмінностей, які відображають специфіку транспорту як об'єкту матеріального виробництва. Одна з них складається з того, що виробничий цикл, який почне на одному підприємстві - на станції, дирекції дорозі, як правило, продовжується і закінчується на інших підприємствах транспорту. На відміну від промисловості на залізничному транспорті з одного підприємства на інше переходять не тільки предмети праці (вантажі. пасажири), але й засоби праці - вагони та локомотиви. Цією особливістю обумовлена наявність в експлуатаційній діяльності залізниці специфіки діяльності - регулювання вагонних потоків по станціях.

Експлуатаційну роботу, у тому числі Київської дирекції залізничних перевезень, характеризують кількісні та якісні показники. Перші визначають об'єм запланованої, або фактично-виконаної роботи, другі - її кількість.

1.1.2 Відправлення вантажів

За 2003рік Київська дирекція залізничних перевезень виконала план відправлення вантажів на 113,8%, при плані 2360,6 тис. тонн відправлено - 2686,3 тис. тонн, в порівнянні з аналогічним періодом 2002р. - 116,5%, або на 381,6 тис. грн., до 2001 року - 120,6%, або на 459,6 тис. тонн.

За 2003рік план навантаження виконаний на 113,8%, при плані 54667вагонів, 2360650тонн (середнє за добу 149,7 вагонів, 6467 тонн) виконання складає - 59044 вагона, 2686317 тонн(середнє за добу 161,7вагона, 7359тонн). В порівнянні з 2002 роком навантаження збільшилось на 8292 вагони 3811644 тонн (тобто на 22,7 вагонів, 1045,6 тонн за добу).

В порівнянні з 2001 роком - збільшилось на 459,3 тис. тонн (тобто на 1258 тонн за добу).

Але враховуючи виконання в порівнянні з минулими роками слід зазначити невиконання по деяким родам вантажу, розглянемо по роду вантажу.



№ П/П	Рід вантажу	Звіт 2001	Звіт 2002	План 2003	Звіт 2003	до плану	% до 2002	% до 2001
	Загальний обсяг (відправлення вантажів тис. тонн)	2226,7	2304,7	2361,0	2686,3	+325,3	+381,6	+459,6
	Нафта і нафтопродукти	15,9	40,9	17,9	33,1	+15,2	-7,8	+17,2
	Чорні метали	40,7	27,7	25,6	58,3	+32,7	+30,6	+17,6
	Лісові вантажі	234,7	302,6	373,5	373,8	+0,3	+71,2	+186,3
	Зерно і продукти перемолу	187,5	328,3	250,7	247,3	-3,4	-81,0	+59,8
	Лом чорних металів	420,6	414,2	407,4	458,8	+51,4	+44,6	+38,2
	Будівельні вантажі	758,2	440,4	532,9	560,9	+28,0	+120,5	-197,3
	Промсировина	59,7	161,7	273,1	228	-45,1	+66,3	+168,3
	Комбікорм	-	12,2	-	1,5	+1,5	-10,7	+1,5
	Цемент	37,6	41,2	-	8,1	+8,1	-33,1	-29,5
	Жмихи	-	15,2	3,7	20,1	+16,47	+4,9	+20,1
	Цукор	5,4	3,7	1,3	3,4	+2,1	-0,3	-2,0
	Папір	105,0	97,2	85,1	91,8	+6,7	-5,4	-13,2
	Хімікати і сода	8,7	8,9	3,1	11,3	+8,2	+2,4	+2,6
	Метиси	25,6	32,8	-	36,9	+36,9	+4,1	+11,3
	Кольорові метали	5,6	4,9	-	4,3	+4,3	-0,6	-1,3
	Автомобілі	7,1	9,7	-	45,6	+45,6	+35,9	+38,5
	Обладнання	-	9,1	-	6,7	+6,7	-2,4	+6,7
	Продтовари	191,3	221,9	-	336,6	+336,6	+114,7	+145,3
	Промтовари	72,1	69,3	-	85,4	+85,4	+16,1	+13,3
	Інші	-	62,8	-	74,4	+74,4	+11,6	+74,4

1.1.3 Вивантаження

За 2003 рік по Київській дирекції залізничних перевезень вивантаження виконано на 103,7%, при плані 263012 вагонів (середнє за добу 720,58 вагона) виконання - 272792 вагона (середнє за добу 747,37 вагона).

В порівняні з аналогічним періодом 2002 року вивантаження збільшилось на 48867 вагонів (середнє за добу 133,8 вагонів).

В порівнянні з 2001 роком збільшилось (218474 ваг.(в середньому за добу 599).

1.1.4 Статичне навантаження

Статичне навантаження за звітний період виконано на 105,4% і становить 45,50 тонн/вагон при 43,18 тонн/вагон. В порівнянні з 2002р. статичне навантаження збільшилось на 0,09 тонн /вагон, з 2001 р. + 0,06 (45,44)

Виконання статичного навантаження по роду вантажів:

№ П/П	Рід вантажу	Звіт 2001	Звіт 2002	План 2003	Звіт 2003	% до плану	% до 2002	% до 2001
1	Нафта і нафтопродукти	58,1	59,00	53,77	61,72	114,8	104,6	106,2
2	Лом чорних металів	56,4	55,43	53,14	54,47	102,5	98,3	96,6
3	Кольорові метали	56,2	58,13	-	55,8	100,0	96,0	99,3
4	Хімікати і сода	17,5	20,43	17,79	25,27	142,0	123,7	144,4
5	Будівельні вантажі	57,1	56,53	52,35	57,59	110,0	101,9	100,9
6	Промислова сировина	67,6	68,18	64,74	66,52	102,7	97,6	98,4
7	Лісові вантажі	44,0	44,50	42,71	43,94	102,9	98,7	99,9
8	Зерно	58,8	63,10	57,21	61,23	107,0	97,0	104,1
9	Папір	33,9	34,53	31,05	35,75	115,1	103,5	105,5
	ДН-1	45,4	45,41	43,18	45,5	105,4	100,2	100,2

1.1.5 Вантажообіг

За звітний період по Київській дирекції залізничних перевезень план вантажообігу виконаний на 111,9%, при плані 9155,0 млн. тонно - кілометрів, виконано - 10248 млн.

В порівнянні з 2002р. 139,4%, більше на 2897,0 млн. т.км нетто, в порівнянні з 2001р. - 145,5%, або + 3206,1 млн. т.км.(7041,9)

№ П/П	Найменування показників	Од. вим.	Звіт 2001	Звіт 2002	План 2003	Звіт 2003	% до плану	% до 2002	% до 2001
1	Робота	ваг/доб	1985	2060	2566	2729	163	669	744
2	Навантажений рейс	км	167,1	166,4	160,5	175,5	15	9,1	8,4
3	Динамічне навантаження на навантажений вагон	тонн	58,16	58,77	60,17	58,6	-1,57	-0,17	0,44
4	Експлуатаційні тонно - кілометри	млн.	7041,9	7350,0	9155,0	10248,0	1093	2897,0	3206,1

1.1.6 Пасажирообіг і приведена продукція

За звітний період 2003р. пасажирообіг виконаний на 102,5%, при плані 6240,0 млн. пасажиро-км, виконання - 6395,7 млн.

В порівнянні з аналогічним періодом 2002р. збільшено на 2,5%, з 2001 роком 105,2% (6077,6).

Приведена продукція виконана на108,1%, при плані 15395,0 млн. тонно-км., виконання - 16644,3 млн., в порівнянні з 2002р. більше на 23,2% з 2001 р. 126,87% (13119,5)

Зі станцій Київської дирекції залізничних перевезень за 2003 рік відправлено 75794 чол. при плані 73440 чол., виконання - 103,2%, до 2002 року - 104,5%, до 2001 року - 103,8%.

1.2 Якісні показники використання рухомого складу

1.2.1 Використання вагонів

Важливим якісним показником роботи є обіг вагону. В цілому по станціях дирекції - це час, який витрачають в середньому на кожний вагон експлуатаційного парку на виконання всього циклу операцій, пов'язаних з перевезеннями, тобто час (в добі та годинах) від початку одного навантаження до початку наступного.

№ П/П	Найменування показника	Од. вим.	Звіт 2001	Звіт 2002	План 2003	Факт 2003	до плану	до 2002	до 2001
1	Середньодобова продуктивність вантажного вагону	км. нетто	4395	4996	5057	6322	+1265	+1326	+1927
2	Динамічне навантаження на навантажений вагон	тонн	58,16	58,77	60,17	58,6	-1,57	-0,17	+0,44
3	Час знаходж. Вагона в русі за добу	рік	2,88	3,1	3,18	3,87	+0,69	+0,77	+0,99
4	Технічна швидкість	км/рік	44,4	46,3	45,4	46,3	+0,9	0	+1,9
5	Середньодобовий пробіг вагона	км	127,8	143,4	144,5	179,2	+34,7	+35,8	+51,4
6	Відношення порожнього пробігу до навантаженого		0,688	0,685	0,72	0,66	-0,06	-0,025	-0,028

Завдання по середньодобовій продуктивності вантажного вагона за 2003р. виконано на 125% при плані 5057 км, виконання 6322 км, в порівнянні з минулим збільшено на 26%, з аналогічним періодом 2001 р. - 143,8%.

1.2.2 Фінансові показники комерційного відділу

Виручка від вантажних перевезень за 2003 рік склала 219853 тис. грн. до плану 106,9%, в порівнянні з минулим роком збільшено на 51542 тис. грн., 117,8%, в порівнянні з 2001 роком - 102,2%, або збільшено на 4737грн.

Нетарифні надходження від вантажних перевезень склали 64505,2тис.грн., в порівнянні з 2002 роком збільшені на 18102,0 тис. грн. (140,6%), в порівнянні з 2001 роком - збільшились на 16750 тис. грн.

Вантажні операції за звітний період в порівнянні з минулим роком збільшені на 58122 ваг., складають 331782 ваг., до звіту 2001року збільшені на 64288 ваг.

Найменування показника	Од. вим.	Звіт 2001р.	Звіт 2002р.	Звіт 2003р.	% до 2002р.	% до 2001р.
Виручка від вантажних перевез.	тис.грн.	215116	186649	219853	117,8	102,2
Нараховано платежів від вантажних перевез.	-//-	206416	183338	220754	120,4	106,9
Тариф	-//-	160440	138714	158028	113,9	98,5
Нетарифні надходження від вантажних перевезень, в т. ч.	-//-	45976	44624	62726	140,6	136,4
Договірні тарифи	-//-	1687	1988	2109	106,1	125,0
Додаткові збори, крім вільного тарифу	-//	35153	33255	49137	147,7	139,8
Доходи станцій	-//-	4060	4883	5579	114,3	137,4
Штрафи	-//-	195	254	453	178,3	232,3
Доходи від експортно-імпортних операцій	-//-	4881	4244	5449	128,4	111,6
Кількість вантажних операцій (навантаження + вивантаження)	ваг.	267494	273660	331782	121,2	124,0
Дохід на 1 вантажну операцію	грн.	172,0	163,0	189,0	115,9	109,9
Дохід на 1 грн. нарахованого тарифу	коп.	28,7	32,2	39,7	123,3	138,3
Дебіторська заборгованість	тис.грн.	489,4	0	0	-	-

Проаналізувавши фінансові показники від перевезення вантажів слід зазначити ріст нетарифних надходжень, також слід зазначити зменшення та відсутність дебіторської заборгованості, але залізничний транспорт постійно проводить роботу стосовно визначення частки залізничного транспорту на ринку транспортних послуг, підвищення рівня конкурентоспроможності залізничного транспорту та залученню додаткових обсягів перевезення вантажів як у внутрішньому, так і в міжнародному сполученні.

З цією метою проводяться маркетингові дослідження стану ринку транспортних послуг, зокрема:

аналіз перевезень транзитних вантажів;

аналіз стану перевезень внутрішніх та експортних вантажів;

аналіз обсягів вантажів, придатних для інтермодальних перевезень;

визначення рівня конкурентоспроможності залізничного транспорту до автомобільного.

На сучасному етапі становлення ринку транспортних послуг відбувається переорієнтація обсягів роботи між різними видами транспорту як під впливом цінової конкуренції, так і нецінових факторів (термін доставки вантажів, рівень якості транспортного обслуговування, технічного оснащення тощо).

Основним завданням маркетингової діяльності при здійсненні вантажних перевезень за умови конкуренції між видами транспорту, залізницями портами сусідніх країн є прагнення зберегти своє положення на ринку транспортних послуг.

1.2.3 Забезпечення збереження вантажів, що перевозяться

За звітний період 2003 року по Київській дирекції залізничних перевезень допущено 16 випадків не збережених перевезень, збиток склав 5,0 тис.грн., в 2002 році допущено 9 випадків, збитки скали - 9,0 тис.грн., в 2001році допущено 10 випадків, збитки склали - 20,1 тис.грн.

Випадки	2001	2002	2003	Відхилення до 2002р.	Відхилення до 2001р.
Розкрадання	1	-	-	-	-
Недостача місць	2	-	-	-	-
Недостача ваги	6	9	14	+5	+8
Ушкодження	1	-	1	+1	-
інші	-	-	1	+1	+1
Всього	10	9	16	+7	+6

1.2.4 Відшкодовано збитків від не збережених перевезень, тис.грн.

	Звіт 2001р.	Звіт 2002р.	Звіт 2003р.	% до 2002р.	% до 2003р.
Допущено збитків	24,3	14,0	25,0	+11,0	+0,7
Відшкодовано	4,2	5,0	20,0	+15,0	+15,8
залишок	20,1	9,0	5,0	-4,0	-15,1

1.3 Аналіз праці та заробітної плати

Продуктивність праці - важливий показник діяльності підприємства і галузі в цілому.

Продуктивність праці вимірюють або виробленим, тобто кількістю продукції, яка виготовлена одним працівником за одиницю часу (рік, місяць, годину), або витраченим робочим часом (праці) на виробництво одиниці продукції.

В умовах постійного науково-технічного прогресу всі галузі господарства України, в тому числі і транспорт, обладнуються все більш досконалими виробничими машинами, механізмами, пристроями, удосконалюється і сам трудовий процес, змінюються його форми і методи. В результаті зменшують витрати живої праці на виробництво одиниці, а значить, і її вартість. І тому витрати праці, як правило, зменшуються в більшій мірі, чим витрати неживої праці. Як результат - в складі загальних затрат частина неживої праці збільшується, а живої зменшується.

При аналізі росту продуктивності праці, визначенні ефективності планових заходів та інших техніко-економічних розрахунків, як правило, необхідно враховувати всю суму витрат праці, які знаходять більше, або менше відображення в вартості перевезень (продукції або праці). Існуючі способи обліку і розрахунки дозволяють визначити в людино-годинах з достатньою точністю тільки витрати живої праці. Витрати неживої праці визначити більш складно. Тому в планах і звітах залізничного транспорту в цілому і на всіх його підприємствах визначається величина витрат тільки живої праці. Ці витрати, які відносяться на одиницю продукції або послуг і називають показником продуктивності праці.

Продуктивність праці працівників залізничного транспорту може бути виражена в натуральних, вартісних або умовних показниках. Натуральними показниками продукції для доріг та дирекцій є тонно-кілометри, пасажиро-кілометри. Для локомотивних депо тонно-кілометри брутто. Для ремонту та збереження колії - витрати праці в людино-годинах на один кілометр колії. Для ремонту рухомого складу - витрати праці на ремонт одного вагону або локомотиву.

По основній діяльності залізничного транспорту - перевезенні вантажів та пасажирів продуктивність праці визначається в приведених тонно-кілометрах, які приходяться на одного працівника експлуатаційного контингенту за рік, за формулою:

, (1.1)

де - приведена продукція залізниці, тис. пр. км;

- чисельність працівників по експлуатації.

Цей показник встановлюється в планах та звітах по всій дорозі та дирекціях.

Визначення продуктивності праці (виробітку) за цією формулою не зовсім точне, в наслідок слідуючих обставин.

По-перше, приведення тонно-кілометрів і пасажиро-кілометрів до одного показника за допомогою простого додавання є досить спрощене, так як трудомісткість одного пасажиро-км приблизно в три рази вище трудомісткості одного км. Неоднакова трудоємкість перевезень і різних вантажів.

По-друге, в чисельність експлуатаційного контингенту включається значна частина персоналу, яка не зайнята безпосередньо основною діяльністю.

Внаслідок цього обчислювана загальноприйнятим способом продуктивність праці по дорозі значно занижена, зменшена вона особливо по тим дільницям, на яких велика питома вага пасажирських перевезень в приведеній продукції. Продукт по залізничному транспорті - переміщення (перевезення) вантажів та пасажирів.

Продукція транспорту вимірюється величинами, які виражають об'єм перевезень вантажів та пасажирів і відстань їх перевезення.

Узагальнюючим показником транспортної продукції по вантажним перевезенням є тонно-кілометри нетто, які визначаються множенням маси перевезених вантажів в тоннах на відстань перевезень в кілометрах, що характеризує величину вантажообігу.

По основній діяльності залізничного транспорту - перевезенні вантажів та пасажирів продуктивність праці визначається в приведених тонно-кілометрах, які приходяться на одного працівника контингенту за рік.

За 2004 рік середньоспискова чисельність по основній діяльності склала 3065 чоловік при плані 3036 чоловік, більше від плану на 29 чол. і на 21 чол. менше від звіту 2003 року., в порівнянні з 2002 р. чисельність складала 3065 чол.

По перевезенням контингент склав 2591 чол., при плані 2549 чол., більше від плану на 42 чол., до звіту 2003 р. менше на 32 чол., до 2002 року збільшено на 24 чол., в тому числі: по підсобно - допоміжній діяльності контингент становить 474 чол., менше плану на 13 чол., та більше звіту 2003 року на 11 чол., та менше до звіту 2002року на 18 чол.

Фонд оплати праці по основній діяльності за 2004 рік по ДН-1 склав 35442,3 тис. грн., при плані 35178,0 тис. грн., що більше на 264,3 тис. грн., до плану, до звіту 2003 року більше на 5968,3 тис. грн., в зв'язку з підвищенням заробітної плати у 2004 р., та збільшення до звіту 2002 року на 11286,4 тис. грн.

Фонд оплати по перевезенням за 2004 рік склав 31012,7 тис. грн., при плані 30534,0 тис. грн., що більше на 478,7 тис. грн. від плану, до звіту 2003 року більше на 5052,1 тис. грн., через підвищення посадових окладів та тарифних ставок., та 2002 року на 9938,7 тис. грн.

По підсобно - допоміжній діяльності ФОП склав 4429,6 тис. грн., при плані 4644,0 тис. грн., економія становить 214,4 тис. грн., до звіту минулого року 2003 перевитрата становить 916,2 тис. грн., у зв'язку з індексацією заробітної плати, виплати матеріальної допомоги, виплати премії, виплати допомоги при виході на пенсію., та в порівнянні з аналогічним періодом 2002р. - перевитрата 484,70 тис. грн.

Завдання по продуктивності праці виконано по Київській дирекції залізничних перевезень на 99,2%, при завданні 9135,0 тис. приведених тонно -к м на 1-го працюючого виконання склало 9059,1 тис. грн., до звіту 2003 року продуктивність праці склала 102,8%., в порівнянні зі звітом аналогічного періоду 2002року - 117,7%.

1.4 Аналіз основних фондів

Станом на 1 січня 2005 року первісна вартість основних засобів становлять 55786 тис. грн., з них:

виробничі основні засоби транспорту - 52143 тис. грн., що становить 93,5%;

невиробничі основні засоби - 1346 тис. грн., що становить 2,4%;

інші необоротні активи - 2297 тис. грн., що становить 4,1%.

До складу основних засобів транспорту входять:

- будинки виробничі - 17928 тис. грн.;

- споруди - 16971 тис. грн.;

- передавальні пристрої - 142 тис. грн.;

- машини та обладнання - 5424 тис. грн.;

- транспортні засоби - 9407 тис. грн.;

- інструменти, прилади та інвентар - 2049 тис. грн.;

- інші основні засоби - 222 тис. грн..;

ВСЬОГО - 52143 тис. грн.

Виробничі основні засоби на початок року склали 42102 тис. грн., надійшло - 11288 тис. грн., вибуло на 1247 тис. грн., залишок на 01 січня 2005 року становить 52143 тис. грн.



1.5 Експлуатаційні витрати та собівартість перевезень

витрата собівартість перевезення ліквідність

Експлуатаційні витрати - це сума витрат залізниці, які необхідні для забезпечення виробничого процесу в даному періоді.

У сфері залізничних перевезень експлуатаційні витрати діляться на слідуючи елементи витрат: заробітна плата, соціальні заходи, електроенергія, матеріали, амортизація та інші.

За 12 місяців 2003 року експлуатаційні витрати становлять 56541тис.грн., при плані 56746 тис. грн., економія складає - 205 тис. грн., до аналогічного періоду 2003 року допущена перевитрата - 9825 тис. грн., в порівнянні з 2002 роком - 18203 тис. грн.

Економія експлуатаційних витрат до плану отримана по наступним елементах:

матеріали - 111 тис. грн.;

електроенергія - 466 тис. грн.

інші - 686 тис. грн.(в т.ч. ремонт основних засобів - 537 тис. грн.)

По елементу “Витрати на оплату праці ” та відповідно „ Нарахування на фонд оплати праці ” отримана перевитрата до плану - 744 тис. грн., до аналогічного періоду минулого року отримана перевитрата - 7480 тис. грн.

По елементу “Паливо” допущена перевитрата до плану - 10 тис. грн., до звіту 12 місяців 2003 року отримана перевитрата - 41 тис. грн.

По елементу “ Амортизація ” перевитрата до плану - 304 тис. грн., до аналогічного періоду минулого року - 306 тис. грн.

Собівартість є узагальнюючим, якісним показником діяльності підприємств, показником ефективності. Є певні особливості у формуванні в собівартості продукції (послуг) залежно від сфери діяльності, галузі господарства.

Собівартість продукції (робіт, послуг) - де виражені в грошовій формі поточні витрати підприємства на їх виробництво (виконання). Витрати на виробництво продукції, послуги утворюють виробничу собівартість.

Собівартість 10 - ти приведених тонно - км менше ніж план на 0,9%, що складає 3 коп., це відбулось за рахунок виконання обсягу роботи на 0,6% більше ніж було заплановано. До аналогічного періоду минулого року собівартість перевезень зменшилась на 19,6%, що складає 55коп.

1.6 Аналіз фінансового стану дирекції

Дебіторська заборгованість станом на 01.01.2004р. склала - 245 тис. грн., станом на 01.01.2005р. - 276 тис. грн.

В кожному структурному підрозділу призначена відповідальна особа по контролю за недопущення та зменшення дебіторської заборгованості.

Щотижнево збираються дані по дебіторській заборгованості, також проводяться наради по вжитим заходам по зменшенню заборгованості.

Кредиторська заборгованість станом на 01.01.2005р. складає 4557 тис. грн., у тому числі:

* за послуги - 230 тис. грн.;

* розрахунки з бюджетом - 625 тис. грн.;

* заборгованість зі страхування - 979 тис. грн.;

* заборгованість з оплати праці - 2630 тис. грн.;

* інша заборгованість - 93 тис. грн.

Враховуючи вищезазначені показники та беручи до уваги річні звіти ф.-1 “Баланс ”, ф - 2 “Звіт про фінансовий результат ”, ф.3 “Рух грошових коштів ”, ф. -4 “Звіт про власний капітал ” зробимо аналіз фінансового стану підприємства.

Виявимо одну з важливих характеристик фінансового стану - фінансова незалежність від зовнішніх джерел.

З цією метою обчислимо коефіцієнт фінансової незалежності “автономії ” (Кавт) як відношення загальної суми власних коштів до підсумку балансу:

(1.2)

Практикою встановлено, що загальна сума заборгованості не повинна перевищувати суму власних джерел фінансування, тобто критичне значення Кавт =0.5. Чим більше значення коефіцієнта, тим кращий фінансовий стан підприємства (менша залежність від зовнішніх джерел). Тобто наше підприємство фактично майже не залежить від зовнішніх джерел фінансування, коефіцієнт збільшився до 2003 р. на 0,03 за рік., до 2002 р. на 0,10 за 2 роки.

Для визначення фінансової стійкості вирахуємо коефіцієнт фінансової стабільності (Кфс), який характеризує співвідношення власних та позикових коштів:

(1.3)

Перевищення власних коштів над позиковими вказує на те, що підприємство має достатній рівень фінансової стійкості і відносно незалежне від зовнішніх фінансових джерел. Нормативне значення Кфс повинно бути більшим 1. Якщо Кфс менше 1, то потрібно з'ясувати причини зменшення фінансової стабільності (падіння виручки, зменшення прибутку, необґрунтоване збільшення матеріальних запасів тощо).

На підприємстві за рік відбулось збільшення до 2003 року Кфс на 1,12, до 2002 року на 2,58.

Важливе значення в процесі аналізу джерел власних коштів має показник фінансового левериджу (Фл), який характеризує залежність від довгострокових зобов'язань і визначається як відношення довгострокових зобов'язань до джерел власних коштів:

(1.4)

Власні оборотні засоби - це робочий капітал (Рк).

Робочий капітал (Рк) - різниця між оборотними активами підприємства та його короткостроковими зобов'язаннями. Тобто робочий капітал є тією частиною оборотних активів, яка фінансується за рахунок власних коштів та довгострокових зобов'язань. Наявність робочого капіталу свідчить про те, що підприємство не тільки здатне сплатити власні поточні борги, але й має фінансові ресурси для розширення діяльності та інвестування.

(1.5)

Платоспроможність підприємства визначається передусім величиною і маневреністю його робочого капіталу.

Як нестача робочого капіталу, так і його надлишок може бути негативною ознакою. Оптимальний розмір Рк залежить від сфери діяльності, обсягу реалізації, кон'юнктури ринку тощо.

Якщо сума довгострокових кредитів перевищує робочий капітал, то це свідчить, що підприємство використовує частину довгострокових позик і кредитів на фінансування поточних операцій, тобто здійснює нецільове їх використання.

У разі зменшення Рк необхідно з'ясувати, за рахунок чого це відбулося і як це вплинуло на маневреність робочого капіталу.

Маневреність робочого капіталу (Мк) характеризує частку запасів у його загальній сумі, тобто визначається відношенням величини запасів до розміру робочого капіталу:

(1.6)

(1.7)

Кп показує, скільки грошових одиниць оборотних коштів припадає на кожну грошову одиницю короткострокових зобов'язань. Критичне значення Кп = 1. При Кп < 1 підприємство має неліквідний баланс. Значення Кп у межах 1-1.5 свідчить про те, що підприємство своєчасно ліквідує борги.

Оборотні засоби підприємства складаються із запасів і затрат та грошових коштів, розрахунків та інших активів.

Швидкість обороту оборотних засобів підприємства є однією з якісних характеристик фінансової політики підприємства. Чим більша швидкість обороту, тим ефективніше працює підприємство.

Тому абсолютне чи відносне зростання оборотних засобів може свідчити не тільки про розширення виробництва або дію факторів інфляції, але й про уповільнення їх обороту, що викликає збільшення їхньої маси.

Для визначення тенденції оборотності оборотних засобів розраховується коефіцієнт оборотності (Ко). Коефіцієнт оборотності оборотних засобів (Ко) - це відношення виручки (валового доходу) від реалізації без урахування податку на додану вартість та акцизного збору (ф.2) до суми оборотних засобів підприємства (ф. 1):

(1.8)

Важливим показником ліквідності підприємства є коефіцієнт абсолютної ліквідності (Кал), який характеризує негайну готовність ліквідувати короткострокову заборгованість і визначається як відношення грошових коштів та короткотермінових фінансових вкладень до суми короткотермінових (поточних) зобов'язань :

(1.9)

Чим ближче до одиниці значення ліквідності тим вища загальна ліквідність підприємства. Якщо показник К менше 0,75, це означає, що загальна ліквідність підприємства низька, а якщо цей показник знижується до значення 0,5, це означає, що підприємство перебуває у кризовому стані щодо ліквідності і його фінансова стійкість не забезпечується.

ІІ. Практична частина

2.1 Стисла характеристика вагонного депо Київ-Пасажирський

2.1.1 Організаційно-правова характеристика вагонного депо Київ-Пасажирський

Вагонне депо Київ-Пасажирський є відокремленим структурним підрозділом пасажирської служби Південно-Західної залізниці.

Ціль і напрямок діяльності структурного підрозділу:

- Своєчасна і якісна підготовка поїздів та окремих вагонів в рейс, забезпечення безпеки руху і комфортності проїзду пасажирів.

- Безперебійне забезпечення пунктів перестановки міжнародних потягів, відремонтованими в депо вагонними візками.

- Виконання капітального, деповського і поточного ремонту вагонів.

- Забезпечення охорони праці працівників колективу депо.

- Проведення робіт по технічному обслуговуванню вагонів.

- Виготовлення та придбання запчастин.

- Відновлення деталей в цілях повторного їх використання для ремонту і технічного обслуговування пасажирських вагонів.

- Утримання в належному стані споруд, обладнання та технічних засобів, що знаходяться на балансі депо, в зв'язку з чим дозволяється укладання угод для виконання робіт з капремонту будинків, споруд, обладнання та технічних засобів.

- Здача чорного та кольорового брухту.

- Поставка та ремонт колісних пар.

- Обслуговування техніки та приборів.

- Втілення останніх досягнень науки, прогресивної технології, передового досвіду, максимальне використання виробничих потужностей, підвищення рівня механізації трудомістких процесів.

- Проведення заходів з економії витрат сировини, матеріалів, палива та електроенергії.

- Розробка і здійснення заходів, направлених на підвищення продуктивності праці та рентабельності виробництва.

- Випуск промислової продукції широкого призначення та надання послуг підприємствам, в тому числі в області реклами.

- Випуск товарів народного вжитку та надання послуг населенню.

- Страхування відповідальності за оплату медичних послуг, що надаються співробітникам страхувальника під час тимчасового перебування за кордоном в службових відрядженнях.

- Депо може займатися іншою господарською діяльністю, яка не забороняється чинним законодавством України і відповідає його цілям.

2.1.2 Юридичний статус вагонного депо

Вагонне депо Київ-Пасажирський веде самостійний баланс, має субрахунок в установах банку, печатку із своєю назвою, штампи, бланки та інші реквізити необхідні для здійснення діяльності. Вагонне депо не являється юридичною особою.

Вагонне депо Київ-Пасажирський здійснює свою діяльність у відповідності з діючим законодавством України, нормативних актів міністерства транспорту України, наказів і розпоряджень “Укрзалізниці”,Управління залізниці, пасажирської служби Південно-Західної залізниці і даного положення.

Майно вагонного депо складають основні фонди та обігові кошти, а також цінності, вартість яких відображена в самостійному балансі депо.

Майно депо є державною власністю і закріплене за Південно-Західною залізницею.

Майно депо формується із:

- майна переданого йому Південно-Західною залізницею;

- прибутку, який одержаний від реалізації продукції, послуг основної діяльності, а також від інших фінансово-господарських видів діяльності, які не забороняються чинним законодавством;

- кредитів банків та інших кредиторів;

- безкоштовних та благодійних внесків, пожертвувань організаціями, підприємствами, та громадянами;

- інше майно, яке придбане на умовах не заборонених чинним законодавством України.

Депо здійснює свою господарсько-економічну та соціальну діяльність керуючись річним планом. Річний план розробляється депо відповідно із завданням Управління залізниці, та Пасажирської служби по ремонту вагонів та доведеними іншими плановими показниками, включаючи експлуатаційні витрати. Перспективи розвитку обсягів перевезень пасажирів, обслуговування та ремонт вагонів визначаються депо, виходячи з перспектив розвитку перевезень пасажирів на залізниці. План підсобно-допоміжної діяльності розробляється депо на основі договорів із замовниками затверджених Пасажирською службою. Депо самостійно проводить вивчення потреб підприємств, організацій, установ, приватних осіб в його послугах та вироблених ними товарів, після чого заключає з ними договори. Розробляє перспективи розширення обсягів надання послуг та виробництво товарів споживання.

Депо забезпечує безпеку руху, зберігання матеріально технічних засобів та коштів, пожежну безпеку.

Відношення депо зі сторонніми підприємствами, організаціями та громадянами в усіх сферах господарської діяльності на підставі договорів.

Депо сприяє ефективній організації торговельного та побутового обслуговування своїх робітників, їх навчанню та лікуванню і може фінансувати за рахунок своїх коштів у відповідній мірі.

Депо веде оперативно-технічний, статистичний та бухгалтерський облік господарської діяльності у відповідності з діючими нормативними актами. У встановлені строки складає та представляє за призначенням оперативну, бухгалтерську та статистичну звітність передбачену положенням і вказівками про звітність на залізничному транспорті України.

Контроль за виробничо-фінансовою діяльністю здійснює Пасажирська служба, та інші контролюючі органи згідно з діючим законодавством України.

Керівництво вагонним депо здійснюється начальником вагонного депо.

Начальник вагонного депо призначається начальником Південно-Західної залізниці по наданню начальника Пасажирської служби.

Начальник вагонного депо вирішує питання діяльності свого структурного підрозділу, які обумовлені в статті 2 даного положення. Депо самостійно визначає структуру управління та затверджує штатний розпис.

Начальник вагонного депо:

- несе повну відповідальність за діяльність депо;

- представляє його у всіх закладах і організаціях і діє за довіреністю начальника залізниці;

- несе відповідальність за формування та виконання фінансових планів, ефективного використання державного майна;

- здійснює роботу по підбору та розстановці кадрів в депо;

- в межах своєї компетенції видає накази, інструкції та розпорядження, обов'язкові для всіх робітників депо.

Начальник депо має право складати господарські договори в межах делегованих йому повноважень на підставі довіреності, крім договорів відчуження державного майна та договорів оренди.

Повноваження трудового колективу депо реалізуються загальними зборами (конференцією) через їх виборні органи.

Рішення соціально-економічних питань, які відносяться до діяльності підрозділів розробляється керівником депо за участю трудового колективу та уповноважених органів і відображаються у колективному договорі.

Органом, який представляє інтереси трудового колективу, є конференція трудового колективу депо. Конференція затверджує колективний договір, яким регулюються виробничі, трудові та економічні відносини трудового колективу з адміністрацією депо, питань охорони праці, соціального розвитку, участь робітників у використанні прибутків депо, як це передбачено законом.

Для визначення напрямків перспективного розвитку депо, розгляду питань його технічного перетворення, збільшення економічної ефективності його роботи як консультативний орган депо утворюється техніко-економічна рада.

Ліквідація і реорганізація депо здійснюється в порядку, встановленому згідно з діючим законодавством України.

При реорганізації та ліквідації депо робітникам, які звільняються гарантується додержання їх прав та інтересів згідно з трудовим законодавством України.

2.2 Аналіз основних економічних показників діяльності підприємства

Показник	Форма, Рядок	Попередній рік	Звітний рік	Відхилення, (+,-)	Темп росту,%
1. Обсяг перевезень, тис. приведених т-км (з додатку В)		2122,4	2261,6	139,2	106,6
2. Чистий дохід від надання транспортних послуг, тис. грн.	Ф.2, р.035	88540	110033	21493	124,3
3. Середньооблікова чисельність працівників основної діяльності, осіб	Ф.1-ПВ, р.1040	1684	1684	-	-
4. Фонд оплати праці по основній діяльності, тис. грн.	Ф.1-ПВ	21070,1	27812	6741,9	131,9
5. Продуктивність праці на 1 працюючого основного контингенту, тис. грн. /особу	(2:3)	52,5	65,3	12,8	124,4
6. Середня заробітна плата персоналу, грн. /особу	(4:3)	1044	1376	332	131,8
8. Середньорічна вартість основних фондів, тис. грн.	Ф.1, р.031	183115	187462,5	4347,5	102,4
9. Фондовіддача, грн./грн ОФ	(2:8)	0,48	0,58	0,1	120,8
10. Середньорічні залишки обігових коштів, тис. грн.	Ф.1, р.260	2647	4427	1780	167,2
11. Коефіцієнт оборотності обігових коштів	(2:10)	3,7	4,5	0,8
12. Середньорічна вартість активів, тис. грн. (валюта балансу)	Ф.1, р.280	13879	15861	1982	114,2
13. Власний капітал, тис. грн.	Ф.1, р.380	10168	12377	2209	121,7
14. Експлуатаційні витрати, тис. грн.	Ф.2, р.040	34322	29940	-4382	87,2
15. Операційні витрати, тис. грн.	Ф.2, р. 280	16452	21882	5430	133,0
16. Операційні витрати на 1 грн. чистого доходу, грн.	(15:2)	0,19	0,20	0,01	105,2
17. Валовий прибуток (збиток), тис. грн.	Ф.2, р. 050 або р.055	14566	21975	7409	150,9
18. Прибуток (збиток) від основної діяльності, тис. грн.	Ф.2, р.100 або р.105	2831	7266	4435	256,7
19. Чистий прибуток (збиток), тис. грн.	Ф.2, р. 220 або р.225	1488	4375	2887	294
20. Рентабельність перевезень,%	(17:14)	0,42	0,73	0,31	173,8
21. Рентабельність капіталу,%	(19:13)	0,14	0,35	0,21	250
22. Рентабельність активів,%	(19:12)	0,26	0,37	0,11	142,3

2.3 Аналіз основних фондів підприємства

Таблиця 2.1 Аналіз стану основних фондів підприємства за 2006 рік

Показники	На початок 2006 року	На кінець 2006 року	Відхилення (+,-)
Коефіцієнт зносу	0,69	0,68	-0,01
Коефіцієнт приросту	0,3	0,31	0,01

Висновок: коефіцієнт зносу за 2006 рік зменшився на 0,01 порівняно з 2005 роком, а коефіцієнт приросту збільшився на 0,01.

Таблиця 2.2 Аналіз ефективності використання основних виробничих фондів

Показники	Базовий рік	Фактичний рік	Відхилення (+,-)	Темп росту,%
Обсяг ремонту, млн.	1628	1428	-200	87,7
Чистий дохід,(виручка) від виконаних робіт, дох, тис. грн.	88540,0	110033,0	21493	124,3
Середньорічна вартість основних фондів, ОФ, млн. грн.	183115	187462,5	4347,5	102,4
Фондовіддача, приведених, ткм./ грн..	0,009	0,008	-0,001	88,8
Фондовіддача, грн. / грн.	0,48	0,58	0,1	120,8

Висновок: обсяг ремонту за 2006 рік зменшилась на 200 млн. шт., порівняно з 2005 роком; чистий дохід збільшився на 21493 тис грн., середньорічна вартість основних фондів збільшилась на 4347,5 млн. грн., фондовіддача приведених ткм. / грн. зменшилась на 0,001, а фондовіддача грн./грн. збільшилась на 0,1.

К_зн=(2.1)

К_зн=

К_пр=(2.2)

К_пр=

Ф_в=(2.3)

Ф_в=

(2.4)

(2.5)

(2.6)

2.4 Аналіз забезпеченості та ефективності використання матеріальних ресурсів

Таблиця 2.3 Аналіз ефективності використання матеріальних ресурсів

Показники	Базовий рік	Фактичний рік	Відхилення (+,-)	Темп росту,%
Чистий дохід,(виручка) від виконаних робіт, ОП, тис. грн.	88540	110033	21493	124,3
Матеріальні затрати, МЗ, тис. грн.	50581	52092	1511	102,9
Матеріаловіддача, грн./ грн..	1,75	2,11	0,36	120,5
Матеріаломісткість, грн.. / грн..	0,57	0,47	-,01	82,5

Висновок: за 2006 рік чистий дохід збільшився на 21493 тис грн. порівняно з 2005 роком, матеріальні затрати збільшились на 1511 тис грн., матеріаловіддача збільшилась на 0,36 грн./грн., а матеріаломісткість зменшилася на 0,1 грн./грн..

 до табл..2.4.

(2.7)

(2.8)

(2.9)

(2.10)

(2.11)

2.5 Аналіз забезпеченості та ефективності використання трудових ресурсів

Таблиця 2.4 Аналіз забезпеченості та ефективності використання трудових ресурсів на підприємстві

Показники	Базовий рік	Фактичний рік	Відхилення (+,-)	Темп росту,%
Обсяг ремонту, млн.. приведених шт.	1628	1428	-200	87,7
Чистий дохід,(виручка) від виконаних робіт, ОП, тис. грн.	88540	110033	21493	124,3
Середньооблікова чисельність штатних працівників облікового складу, осіб	1684	1684	-	-
Прийнято працівників, осіб	214	146	-68	68,2
Вибуло працівників, осіб	183	171	-12	93,4
У тому числі: - за власним бажанням, звільнено за прогули та інші порушення дисципліни - з причини скорочення штатів	183 -	98 -	-85 -	53,6 -
Відпрацьовано людино-годин усіма працівниками облікового складу	2903188	2872225	-30963	1
Втрати робочого часу, людино-днів	15557	12123	3434	77,9
Фонд оплати праці, тис. грн.	21070,1	27812	6741,9	131,9
Середньомісячна заробітна плата, грн.	1044	1376	332	131,8
Продуктивність праці, тис. грн. / особу	52,5	65,3	12,8	124,4
Продуктивність праці, тис. ткм. / особу	0,9	0,8	-0,1	88,9
Середнього динний виробіток, грн.. / людино-год.	5,7	9,1	3,4	159,6

Висновок: середньомісячна зарплата у порівнянні з відповідним періодом минулого року зросла на 31,8% за рахунок збільшення тарифних ставок (тарифні ставки - на 31,15%).

Темп росту заробітної плати не відповідає темпу зростання продуктивності праці у зв'язку з підвищенням на 31315% тарифних ставок та посадових окладів протягом 2005 року на 1 півріччя 2006 року відповідно до вказівки Укрзалізниці від 25.04.2005 р. з 1 квітня на 5%, від 28.07.2005 р. з 1 липня на 3%, від 16ю09ю2005 р. з 1 жовтня 2005 р. на 3%, наказу УЗ від 09.11.2005 р. на 7,5%, від 14.02.2006р. на 15% з метою випереджаючого, порівняно з рівнем інфляції. Індекс споживчих цін з початку року становить 105,9%.

(2.12)

Таблиця 2.5 Аналіз руху кадрів на підприємстві

Показники	Базовий рік	Фактичний рік	Відхилення (+,-)	Темп росту,%
Оборот по прийому	0,13	0,09	-0,04	69,2
Оборот по звільненню	0,11	0,1	-0,01	90,9
Коефіцієнт плинності	0,13	0,09	-0,04	69,2

Висновок: у 2005 році оборот по прийому робітників був більший, ніж у 2006 році, оборот по звільненню і коефіцієнт плинності також 2005 році, хоч і не на багато, але був більшим.

(2.13)

(2.14)

(2.15)

(2.16)

2.6 Аналіз витрат на виробництво продукції (послуг,робіт)

Таблиця 2.6 Аналіз операційних витрат за 2005 - 2006 рр.

Показники	За 12 місяців 2005 р.	За 12 місяців 2006 р.
	Сума	Питома вага,%	Сума	Питома вага,%
Матеріальні затрати	50581	56,28	52092	51,2
Витрати на оплату праці	20870	23,3	27638	27,17
Відрахування на соціальні заходи	8261	9,19	10605	10,42
Амортизація	2805	3,12	3103	3,05
Інші операційні витрати	7364	8,2	8300	8,16
Всього	89881	100	101738	100

Висновок: з наведених даних видно, що питома вага матеріальних затрат в загальній сумі операційних витрат зменшилась з 56,28% до 50,2%, а питома вага заробітної плати збільшилась з 23,3% до 27,2%.

Таблиця 2.7 Аналіз рівня операційних витрат

Показники	Базовий рік	Фактичний рік	Відхилення (+,-)	Темп росту,%
Приведені ткм., млн..	1628	1428	-200	87,7
Чистий дохід,(виручка) від виконаних робіт, ОП, тис. грн.	88540	110033	21493	124,3
Операційні витрати, Е, тис. грн..	89881	101738	11857	113,2
Витрати на 1 грн. доходу (продукції), В, коп.	1,02	0,92	-0,1	90,2
Собівартість 10 приведених ткм., коп.	55,21	71,25	16,04	129,1

Висновок: витрати на 1 гривню товарної продукції за 2006 рік зменшені на 2,1 коп. порівняно з 2005 роком. Чистий дохід збільшився на 21493 тис. грн.

(2.18)

2.7 Аналіз фінансових результатів та рентабельності

Таблиця 2.8 Аналіз фінансових результатів та прибутковість підприємства

Показник і рядок форми №2	Базовий рік	Фактичний рік	Відхилення (+,-)	Темп росту,%
Чистий дохід від обсягу ремонту, тис. грн.., (р035)	88540	110033	21493	124,3
Собівартість реалізованого обсягу ремонту, тис. грн.., (р040)	73974	88058	14084	119
Валовий прибуток (р050)	14566	21975	7409	150,9
Рентабельність виробництва продукції,%	19,7	24,94	5,24	126,6
Операційні доходи, тис. грн.. (р060)	4717	7173	2456	152,1
Операційні витрати, тис. грн.. (сума рядків 070-090)	16452	21882	5430	133,0
Фінансові результати від операційної діяльності: Прибуток (р100) Збиток (р105)	2831 -	7266 -	4435 -	256,7 -
Рентабельність операційної діяльності,%	3,2	6,6	3,4	206,25
Доходи від фінансової та інвестиційної діяльності (рядки 110-130)	8722	6046	-2676	69,3
Фінансові витрати (рядки 140-160)	2352	11928	9576	507
Фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування: Прибуток (р170) Збиток (р175)	2761 -	7177 -	4416 -	260 -
Податок на прибуток від звичайної діяльності (р180)	1273	2802	1529	220,1
Фінансові результати від звичайної діяльності	1488	4375	2887	294
Чистий прибуток (р220)	1488	4375	2887	294
Рентабельність активів,%	,026	0,37	0,11	142,3
Коефіцієнти: - валового прибутку - чистого прибутку	0,16 0,02	0,2 0,04	0,04 0,02	125 200

Висновок: рентабельність товарної продукції за 2006 рік склала 7.2% проти 4,8% за 2005 рік; у т.ч. для підприємств УЗ 6.0% проти 2.0% відповідно. Виробництво пари збиткове тому, що здійснюється відпуск населенню по фіксованих тарифах.

(2.19)

(2.19)

(2.20)

(2.21)



(2.22)

/(2.23)

(2.24)

(2.25)

2.8 Аналіз фінансового стану підприємства

(2.26)

(2.27)

(2.28)

(2.29)

(2.30)

Таблиця 2.9 Аналіз фінансової стійкості та незалежності

Показники	На початок року	На кінець року	Нормативне значення	Відповідність нормативу
1. Показники автономії	0,9	0,88	>0,5	Так, так
2. Показники фінансової стійкості	0,9	0,88	>0,7	Так, так
3. Показники заборгованості	0,08	0,14	0,5-1,0	Ні, ні
4. Показники інвестування	0,8	0,8	1-2	Ні, ні
5. Показники маневреності	0,19	0,18	0,4-0,6	Ні, ні
6. Питома вага залучених джерел коштів	0,9	0,88	<0,5	Ні, ні

Висновок: тільки два показники відповідають нормативу - це показники автономії та показники фінансової стійкості, інша ж нормативу не відповідають.

2.9 Аналіз платоспроможності та ліквідності підприємства

(2.31)

(2.32)

(2.33)

(2.34)

(2.35)

2.10 Показники ділової активності

Таблиця 2.10 Аналіз платоспроможності та ліквідності підприємства

Показники	На початок року	На кінець року	Нормативне значення	Відповідність нормативу
1. Коефіцієнт абсолютної ліквідності	0,22	0,04	0,2-0,35	Так, ні
2. Коефіцієнт загальної ліквідності	0,65	0,11	>1	Ні, ні
3. Коефіцієнт покриття	3,37	2,38	2-2,5	Ні, так
4. Коефіцієнт критичної ліквідності	1,18	1,46	1-2	Так, так
5. Коефіцієнт покриття кредиторської заборгованості дебіторською0,72	0,72	2,36	1	Ні, ні

Висновок: ліквідність підприємства достатня для виконання зобов'язань перед кредиторами, про що свідчать коефіцієнти ліквідності та величина власного оборотного капіталу. Платоспроможність підприємства є достатньо високою. Значення та динаміка показників ділової активності свідчить про нормальний стан фінансових результатів та ефективне управління активами та пасивами підприємства. На основі розрахунку коефіцієнтів ліквідності, які відповідають нормативам, враховуючи прибутковість підприємства при збільшенні витрат можна зробити висновок про стабільний задовільний фінансовий стан.

(2.36)

(2.37)

(2.38)

(2.39)

(2.40)

(2.41)

(2.42)

(2.43)

Табл.2.11 Аналіз оборотності обігових коштів підприємства за 2005-2006 рр.

Показники	Рік	Відхилення (+;-)
	минулий	звітний
1. Чистий дохід від реалізації продукції (робіт, послуг), тис. грн.	88540	110033	21493
2. Середньорічна вартість обігових коштів, тис. грн. в т.ч.:

Подобные документы

• Комплексний аналіз діяльності дирекції залізничних перевезень

  Організаційно-правова характеристика вагонного депо "Київ-Пасажирський". Аналіз ефективності використання виробничих фондів та матеріальних ресурсів. Оцінка платоспроможності і ліквідності підприємства. Аналіз фінансових результатів вагонного депо.
  
  курсовая работа [139,7 K], добавлен 23.03.2015
  

• Комплексний аналіз діяльності вагонного депо

  Аналіз забезпечення та використання основних фондів вагонного депо. Показники матеріально-технічного забезпечення і використання предметів праці. Розрахунок фінансових результатів та рентабельності, платоспроможності, ліквідності, ділової активності.
  
  курсовая работа [549,4 K], добавлен 05.03.2013
  

• Аналіз фінансово-господарської діяльності тролейбусного депо № 3 Харківського комунального підприємства "Міськелектротранс"

  Показники виробничої програми тролейбусного депо № 3 м. Харкова. Аналіз стану та руху основних фондів. Розрахунок повної суми експлуатаційних витрат. Підвищення ефективності підприємства за рахунок переходу рухомого складу на роботу без кондукторів.
  
  дипломная работа [436,3 K], добавлен 13.03.2011
  

• Організація робіт на перевезенні цегли за маршрутом м.Київ -м.Біла Церква автомобілем КаМАЗ-6520

  Розрахунок собівартості та економічної ефективності перевезень. Аналіз чисельності водіїв на підставі кількості годин експлуатації рухомого складу. Показники економічної ефективності перевезень. Створення зведеної таблиці економічних показників.
  
  курсовая работа [236,2 K], добавлен 04.04.2019
  

• Розрахунок показників технічного плану для дирекції залізничних перевезень

  Розробка норм експлуатаційної роботи для залізниць і дирекції. Розрахунок необхідного парку локомотивів і вимірників його роботи, показників технічного плану для дирекції залізничних перевезень. Середньодобовий пробіг і продуктивність вагонів.
  
  курсовая работа [299,1 K], добавлен 22.04.2014
  

• Аналіз фінансово-господарської діяльності віртуального підприємства "K-Stone"

  Фінансово-економічна діяльність "K-Stone". Аналіз виконання виробничої програми, собівартості продукції (робіт, послуг), плану її реалізації, ефективності використання трудових ресурсів, основних виробничих фондів та матеріальних ресурсів на підприємстві.
  
  курсовая работа [258,8 K], добавлен 22.04.2012
  

• Економічний аналіз роботи підприємства

  Аналіз виробництва продукції, товарів, робіт, динаміки та структури діяльності підприємства. Оцінка виробничого потенціалу, використання трудових ресурсів і оплати праці. Динаміка і структура операційних витрат. Фінансовий аналіз діяльності підприємства.
  
  контрольная работа [252,2 K], добавлен 18.05.2010
  

• Аналіз використання трудових ресурсів і фонду оплати праці

  Загальна оцінка витрат на виробництво і калькулювання собівартості продукції. Економічний аналіз як галузь економічної науки. Зв'язок економічного аналізу з іншими науками і дисциплінами. Аналіз структури, стану та рівня використання земельних угідь.
  
  курс лекций [1,1 M], добавлен 03.07.2009
  

• Ефективність використання основних фондів на підприємстві ТОВ "Днєстр"

  Оцінка, класифікація та структура основних фондів промислового підприємства. Знос і амортизація основних фондів, методи її нарахування. Аналіз складу, структури та динаміки основних фондів на підприємстві, показників їх стану і ефективності використання.
  
  курсовая работа [460,6 K], добавлен 20.09.2013
  

• Аналіз основних фондів в умовах шахти ім. О.О. Скочинського

  Характеристика підприємства, умов виробництва. Аналіз техніко-економічних показників. Аналіз обсягу випуску і реалізації продукції. Аналіз основних фондів. Аналіз стану основних фондів. Аналіз ефективності використання основних фондів.
  
  курсовая работа [136,9 K], добавлен 10.11.2003
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам