Статистико-экономический анализ развития предприятия

СПК «Племзавод» «Разлив» образовался в 1970 году. На протяжении многих лет он является высокорентабельным хозяйством, осуществляя деятельность по разведению крупного рогатого скота черно-пестрой породы. Кроме того, хозяйство занимается производством молока, мяса и зерновых культур.

В 1997 году в хозяйстве введена в эксплуатацию линия по расфасовке молока и сливок, в 2006 году - линия по расфасовке кефира. В 2006 году приобретен племенной скот в Германии, а также доильное оборудование типа «Молокопровод» фирмы «Вестфалия-Сёрдж».

Отрасль животноводства в хозяйстве отличается одними из самых высоких показателей. На протяжении многих лет оно относится к категории наиболее развитых в экономическом плане сельскохозяйственных предприятий в Зауралье. Вследствие применения современных технологий отмечаются высокие надои (в 2007 году на одну фуражную корову - 5780 кг.).

Введение новых технологических линий привело к повышению спроса на продукцию предприятия. Самым крупным потребителем продукции хозяйства стал г. Курган и Курганская область. Молоко и молочные продукты ежедневно реализуются в различных торговых сетях , например в сети продуктовых магазинов «Метрополис».

Сегодня в 3ауралье 3 племенных завода и 5 репродукторов с поголовьем коров 2,7 тысячи голов (это 10,6% от поголовья коров общественного сектора и 3% от всех коров области). Надой от коровы в племенных хозяйствах составил 5376 кг (106% к 2006 г.). Наивысший надой получен в ОАО «Курганское по племенной работе» - 7131 кг, ЗАО «Племзавод «Глинки» - 6900 кг, СПК «Племзавод «Разлив» - 5780 кг. Среднесуточный привес крупного рогатого скота в племенных хозяйствах составил 703 грамма.

Возглавляет хозяйство Председатель СПК «Разлив» - Остапенко Сергей Николаевич, успешно окончивший Курганский сельскохозяйственный институт по специальности - агромеханизация. Совсем недолго поработав инженером по механизации, Остапенко становится главным инженером и пять лет кряду работает на этом посту, а когда настает срок выбора нового председателя, доверяют ему стать своим руководителем. Сергей Николаевич много лет руководит хозяйством, и, как отмечают односельчане, ему удалось сохранить все то хорошее, что сложилось при его предшественнике Алексее Ткачуке.

Главный партнер племзавода - это Сибирь и Тюмень - в течение многих лет животноводы Тюменской области покупают племенной материал, благодаря которому они наращивают надои.

СПК "Племзавод "Разлив" Кетовского района налаживает кооперацию с другими поставщиками молока для повышения качества продуктов, сдает на переработку сырое молоко только высшего сорта. ООО « Молоко Зауралья» ценит данное хозяйство за соблюдение технологии, своевременное лечение коров, жесткий контроль за санитарным состоянием на ферме, за высокое качество молока и поставку сырья в сжатые сроки. Как отмечают эксперты отраслевого департамента, ООО "Молоко Зауралья" последовательно формирует рынок качественного молочного сырья, и вся его продукция (а это 44 наименования) имеет знак «Зауральское качество».

На сегодняшний день СПК « Племзавод « Разлив» входит в реестр членов Национального Союза производителей молока « СОЮЗМОЛОКО», а также в Ассоциацию производителей молока Курганской области.

СПК «Племзавод «Разлив» небольшое хозяйство (таблица 1), с площадью сельскохозяйственных угодий 3800 га. За рассмотренный период прослеживается увеличение среднегодовой стоимости основных фондов с 27234,5 тыс.р. до 29683 тыс.р., означающее уменьшение износа фондов, т.к. перенесенная часть стоимости, представляющая износ фондов, возвращается после реализации продукции, аккумулируется и образует фонд амортизационных отчислений или амортизационный фонд.

Выручка от реализации продукции уменьшилась на 4,33 %, что говорит о высокой себестоимости продукции, больших затратах на производство и низкой цене реализации продукции. Также наблюдается колебание среднесписочной численности работников.

Для того чтобы сделать вывод о финансовом состоянии организации в целом и о развитии производства за 3 года, необходимо рассмотреть взаимосвязь показателей товарной продукции (таблица 2) и интенсивности ведения производства (таблица 3), а затем определить экономическую эффективность деятельности СПК «Племзавод «Разлив» (таблица 4).

Таблица 1 - Размеры организации

Основной продукцией племзавода является молоко, на долю которого приходится около 80 % от общей выручки, что определяет специализацию хозяйства. Также можно отметить показатель крупного рогатого скота, стоимость которого снизилось в два раза в 2010 г. по сравнению с 2008 г., как и удельный вес в совокупности.

За анализируемый период выручка от реализации мяса и мясопродуктов КРС увеличилась с 465 тыс.р. до 851 тыс. р.

В 2010 г. племзавод ввел производство новой продукции, а именно молочных продуктов и овса, что говорит о расширении производства.

Таблица 2 - Состав и структура товарной продукции

Анализируя продукцию растениеводства, видим, что ее доля в общей выручке за три года равна 3,99 или 1439 тыс.р., в том числе, наибольшую выручку из продукции данной отрасли принесла реализация пшеницы, доля которой в общей выручке составила 3,7%.

По следующей формуле рассчитаем коэффициент специализации по средним данным за три года:

^,

где К_с - коэффициент специализации,

Р - удельный вес отдельных видов продукции в общем объеме,

Н - порядковый номер отдельных видов по отдельному весу в ранжированном ряду.

При коэффициенте специализации:

от 0,22 до 0,35 - низкий уровень специализации;

от 0,36 до 0,48 - средний уровень специализации;

от 0,49 до 0,60 - высокий уровень специализации;

от 0,61 и выше - углублённая специализация.

Это говорит о том, что предприятие имеет средний уровень специализации.

Специализация производства тесно связана с интенсификацией. Интенсификация - важный показатель, характеризующий степень развития хозяйства, поэтому далее необходимо изучить интенсивность ведения производства, то есть сопоставить произведенные затраты как трудовые так и материальные с наличием производственных средств по отраслям производства (таблица 3).

Таблица 3 - Уровень интенсивности ведения производства

За анализируемый период вложение основных средств производства в расчете на 100га сельскохозяйственных угодий увеличилось на 8,9% и в 2010 году составило 781,1 тыс.р. Уровень производственных затрат уменьшился на 6,9%, или на 110,2 тыс.р. Затраты труда уменьшились на 4,8% и в конце 2010 года составили 6,6 чел.-ч. Энергетические ресурсы, в свою очередь, увеличились с 240,5 л.с. на 100 га сельскохозяйственных угодий до 247,6 л.с., что составило 102,9%.

Главной целью каждой организации является получение прибыли. Прибыль - это, с одной стороны, основной источник фонда предприятий, а с другой - источник доходов государственного и местного бюджетов. Важно при этом учитывать не только размеры и прирост прибыли, но и уровень рентабельности; знать, сколько прибыли получено на каждый рубль производственных фондов.

По конечным результатам производства определяют, насколько оно эффективно. Эффективность интенсификации характеризуется конечными показателями результатов производства, выходом продукции на единицу земельной площади, продуктивностью земли и труда, себестоимостью единицы продукции. В таблице 4 представлены данные отражающие эффективность хозяйства.

В 2010 г. увеличилось количество основных фондов на 100 га угодий в среднем на 8.9 %. Это произошло из-за увеличения за анализируемый период состава основных средств (на 10,6 % или на 4866 тыс.р., а именно произошел рост такого показателя, как машины и оборудование - увеличение на 13,6%, продуктивного скота стало больше на 21.9% в 2010 г. по сравнению с 2008г.

Таблица 4 - Экономическая эффективность деятельности организации

Заметно снижение затрат труда и производства хозяйства, в связи с применением новых технологий, сокращением управленческих расходов и штатов, снижением материальных затрат, повышением производительности труда. Относительное снижение издержек производства (главным образом в части условно-постоянных затрат) происходит за счет увеличения объемов производства продукции в 2010 г. по сравнению с 2009г., при этом на единицу готовой продукции будут затрачиваться существенно меньше средств.

В целом можно проследить увеличение среднегодовой выработки 1 работника на 3,5 %, что способствует повышению эффективности производства. Но выход товарной продукции, а также среднегодовой надой молока уменьшились. В 2010 г. в нашей области наблюдалась аномально жаркое лето, что привело не только к снижению надоев молока в сельскохозяйственных организациях, качества молока и сбора урожая, но и к росту цен на молочную продукцию. Этим объясняется значительное увеличение прибыли от реализации продукции в 2010 г., а значит и уровня рентабельности производственной деятельности и уровня рентабельности продаж.

Фондоотдача на 1 рубль, то есть стоимость валовой продукции, приходящаяся на единицу среднегодовой стоимости производственных фондов, составила соответственно 1,41 р., 1,18 р. и 1,22 р., а значит, она уменьшилась на 13,48 %.

Из произведенных исследований можно сделать вывод, что СПК «Племзавод «Разлив» не находится в стабильном финансово-экономическом положении, т.к. некоторые показатели размеров предприятия снижаются, техника изнашивается, надои снижаются. Поэтому хозяйству для успешного функционирования нужно решить некоторые проблемы, принимать более рациональные решения по поводу своего производства.

2. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ РЕСУРСОВ ПРОИЗВОДСТВА

Для этого анализа применим факторную модель среднегодовой зарплаты всех категорий работников:

f= (?f*k) / ?k,

где f - численность работников, а k- среднегодовая зарплата 1 работника.

Применяя данную формулу, получим среднегодовую заработную плату всех категорий работников в базисном году (f0) и в отчетном году(f1) , а также условную (fусл ):

f0 =2649,95 /31= 85,48 тыс.р.

f1 = 2696,87 /27=99,88 тыс.р.

fусл =2276,72 /27=84,32 тыс.р.

Тогда индекс среднегодовой зарплаты переменного состава будет равен 1,168, или 116,8%, индекс структуры равен 0,986, или 98,6 %, а индекс среднегодовой зарплаты постоянного состава равен 1,184, или 118,4%. Это значит, что среднегодовая заработная плата по двум категориям работников увеличилась на 16,8 % в 2010 году. За счет влияния численности работников зарплата снизилась на 1,4%, но за счет влияния зарплаты отдельных категорий работников - на 18,4%.

Земля - главный ресурс сельскохозяйственного предприятия, поэтому нельзя не учесть изменение земельных показателей за рассмотренный период. Наличие земель учитывается в физическом (натуральном) выражении её площади в виде моментных уровней по состоянию на 1 января. Кроме того, используются абсолютные показатели, характеризующие использование земель в сельском хозяйстве, к которым относятся размеры с/х. угодий, в том числе пашни, сенокосов, пастбищ и многолетних насаждений.

Относительные показатели использования сельскохозяйственных земель:

3. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ

Анализ производства продукции растениеводства целесообразно начинать с изучения ее динамики, как по отдельным культурам, так и в целом по растениеводству с оценкой произошедших изменений. Для этого необходимо иметь данные об объеме валовой продукции растениеводства в сопоставимых ценах, а также данные о валовом сборе продукции по каждой культуре за несколько лет.

Валовой сбор (фактический сбор урожая)- это количество собранной и оприходованной продукции с убранных основных, повторных и междурядных посевов тех или иных сельскохозяйственных культур, которое определяют путём непосредственного взвешивания, обмера и подсчёта продукции в период уборки и после её завершения.

Средняя урожайность сельскохозяйственных культур (сбор с 1 га) определяется путём деления валового сбора с основных посевов (без промежуточных, повторных и междурядных) на уточнённую весеннюю продуктивную посевную площадь этих культур.

Урожайность рассчитывается для каждой культуры отдельно по основной и побочной (зерно и солома, корни и ботва), основной и сопряженной продукции (семена и волокно льна, семена и сено трав), а также в пересчёте на основную продукцию. Рассмотрим урожайность возделываемых СПК «Племзавод «Разлив» сельскохозяйственных культур.

Таблица 9 - Урожайность в физической массе после доработки основных сельскохозяйственных культур

И так, из таблицы видно, что урожайность зерновых и зернобобовых снизилось на 0,43 ц. с 1 га, урожайность яровых зерновых снизилась также на 0,43 ц. с 1га, так как производством озимых культур СПК «Племзавод «Разлив» не занимается.

Рассмотрим для анализа средней урожайности данные следующей таблицы.

Таблица 10 - Посевные площади, урожайность и валовой сбор зерновых культур в хозяйстве за 2009 и 2010 года

На основании данных определим среднюю урожайность зерновых культур:

1) базисную: ц/га;

2) отчетную: ц/га;

3) условную: ц/га.

Теперь определим индекс переменного состава, то есть индекс средней урожайности:

.

Средняя урожайность за 2 года увеличилась на 15%.

На среднюю урожайность влияют два фактора: изменение урожайности отдельных культур () и изменение структуры посевных площадей (). Проведем факторный анализ средней урожайности:

,

,

,

Изменение урожайности каждой культуры увеличило среднюю урожайность на 15%, а изменение структуры посевных площадей оставила среднюю урожайность на прежнем уровне.

Большое влияние на валовой сбор продукции оказывает и структура посевных площадей. Чем больше доля высокоурожайных культур в общей посевной площади, тем выше при прочих равных условиях валовой выход продукции, и наоборот. Непосредственное влияние на объем производства продукции оказывает гибель посевов, которая может произойти по объективным причинам и по вине хозяйства

Для характеристики изменения валового сбора урожайности в первую очередь используется индексный метод. На основании данных таблицы 10 определим индекс валового сбора:

.

Абсолютная разность в сборе урожая:

ц.

Изменение урожайности отдельных культур увеличило валовой сбор на 15%, или на 4181 ц.

Проследим динамику себестоимости 1 единицы основных видов продукции растениеводства. Для этого проанализируем следующую таблицу.

Таблица 11 - Динамика объема и себестоимости 1 ц. однородных видов продукции

Средняя себестоимость 1 ц. продукции в базисном году равна:

ц/га;

В отчетном 2010 году :

ц/га;

Условная: ц/га.

Теперь определим индекс средней себестоимости переменного состава, индекс структуры и индекс себестоимости постоянного состава:

.

,

Из этих расчетов вытекает вывод: средняя себестоимость в 2010 г. по сравнению с 2009 г. увеличилась на 20,7 %, влияние объема реализации продукции уменьшило на 11 %, а влияние отдельных видов продукции увеличило себестоимость на 35,5 %.

Проведем факторный индексный анализ изменения затрат труда на производство основных видов продукции.

Таблица 12 - Выпуск и трудоемкость производства основных видов продукции СПК «Племзавод «Разлив»

Затраты труда на производство продукции в 2008 г.:

В 2010 г.:

Затраты труда условные:

Тогда можно найти индексы изменения затрат труда:

Поэтому затраты труда в 2010 году снизились на 15%, по сравнению с 2008 г. За счет влияния объема продукции затраты труда уменьшились на 24%, а за счет влияния трудоемкости затраты труда увеличились на 12%

Далее необходимо рассмотреть производство продукции животноводства в СПК « Племзавод «Разлив».

В хозяйстве в 2010 году насчитывалось 340 голов КРС основного стада молочного направления, 364 - животных на выращивании и откорме, а также 6 голов рабочих лошадей на выращивании. В 2009 году было 338 голов КРС, 387 животных на выращивании и откорме и 11 рабочих лошадей. Согласно отчетности за 2008 год, в хозяйстве числилось 350 голов КРС молочного направления, 404 животных на выращивании и откорме, а также 10 рабочих лошадей на выращивании. По этим данным можно сказать, что за 3 года численность КРС снизилась на 10 голов, или на 2,8%,животных на выращивании и откорме - на 10%, а лошадей- 40%.

Наряду с абсолютными данными о численности скота часто исчисляют показатели динамики поголовья по видам животных.

Анализ интенсивности изменения во времени осуществляется с помощью показателей, получаемых в результате сравнения уровней. К таким показателям относятся: абсолютный прирост, темп роста, темп прироста, абсолютное значение одного процента прироста.

Важнейшим статистическим показателем анализа динамики является абсолютный прирост, характеризующий увеличение уровня ряда за определенный промежуток времени.

Цепной абсолютный прирост: ;

базисный абсолютный прирост:,

где - уровень i-го года,

- уровень базисного года.

Для оценки интенсивности, то есть относительного изменения уровня динамического ряда за какой-либо период времени исчисляют темпы роста (Т_р).

Цепной темп роста: ;

Базисный темп роста: .

Относительную оценку скорости изменения уровня ряда в единицу времени дают показатели темпа прироста (Т_пр), который показывает, на сколько процентов сравниваемый уровень больше или меньше уровня, принятого за базу сравнения, и вычисляется как отношение абсолютного прироста к абсолютному уровню, принятого за базу сравнения. Темп прироста можно получить и из темпа роста, выраженного в процентах, если из него вычесть 100%: Т_пр=Т_р - 100%.

Чтобы правильно оценить значение полученного темпа прироста, его рассматривают в сопоставлении с показателем абсолютного прироста. Результат выражают показателем, который называют абсолютным значением одного процента прироста и рассчитывают как отношение абсолютного прироста к темпу прироста за тот же период времени в процентах:

.

Произведенные по этим формулам расчеты отображены в таблице 13.

Таблица 13 - Показатели ряда динамики крупнорогатого скота основного стада.