Бизнес-план предприятия

Прогноз финансового состояния организации

Источник: собственная разработка автора на основании данных планово-экономического отдела ОАО «Молочный мир»

Налоговая нагрузка в 2011 году составила 2,4 рубля на рубль выручки и практически осталась на уровне 2010 года. Чистая прибыль, полученная в 2012 году, согласно Устава, будет направлена на развитие производства, фонд потребления, выплату дивидендов и в другие фонды.

2.8 Юридический план

Полное название: Открытое акционерное общество «Молочный мир». Сокращенное название: ОАО «Молочный мир».

Юридический адрес: РБ, 230005, Гродно, ул. Горького, 93.

УНН 500040357

ОКП 005883441

Организационно-правовая форма: открытое акционерное общество

Форма собственности: государственная.

Вид деятельности: производство молочной продукции.

3. Показатели эффективности бизнес-плана

3.1 Эффективность предлагаемых мероприятий и предложений

Развитие рыночных отношений, углубление кризисных ситуаций повышают ответственность команды предприятия в выработке и принятии управленческих решений по обеспечению эффективной его работы. Результаты хозяйственной деятельности находятся в прямой зависимости от многих факторов.

Себестоимость продукции - один из важнейших экономических показателей деятельности предприятия, выражающий в денежной форме все затраты, связанные с производством и реализацией продукции. Анализ фактической себестоимости выпускаемой продукции является важнейшим фактором эффективной работы и направлен на выявление резервов повышения использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов в процессе производства, снабжения и сбыта продукции (см. табл. 3.1).

Таблица 3.1

Структура себестоимости вырабатываемой продукции (млн. руб.)

Источник: собственная разработка автора на основании данных планово-экономического отдела

Структура себестоимости на протяжении последних лет, в основном, остается неизменной: наибольший удельный вес по-прежнему занимает статья затрат «Сырье и основные материалы» - 70%. Прослеживается тенденция к снижению удельного веса статьи «Транспортно-заготовительные расходы». Наряду с этим, высокие требования, предъявляемые к качеству вырабатываемой продукции, требуют использования современных упаковочных материалов (пакеты типа TETRA BRIC-асептик, Пюр-Пак, картонная упаковка с крышкой типа Ultra-Clean, герметично упакованные полистирольные стаканы, картонная тара, полипропиленовая пленка Lencaver и др.) что приводит к стабильно высокому весу статьи «Вспомогательные материалы»). Отказ от наемного и переход на максимальное использование собственного автотранспорта для доставки продукции в торговую сеть, привлечение для рекламных целей средств массовой информации, наглядной агитации и интернет ресурса определяет тенденцию высокого удельного веса статьи «Непроизводственные расходы» (порядка 5 %). Наблюдается снижение удельного веса статьи « Топливо, холод, энергия» (0,6 процентных пункта). На 2012 год существенных изменений в структуре себестоимости не планируется.

За 2011 год темп роста себестоимости составил 141.2% или дополнительно затрат 29.2 млрд.рублей.

Основными факторами, существенно повлиявшими на рост затрат явились:

* Рост закупочных цен на молоко, закупаемое от сельскохозяйственных предприятий (рост 121%), увеличение удельного веса молока высшего и первого сорта в общей структуре заготовляемого сырья до 99.6%, рост содержания белка выше базисной нормы (0,04 процента);

* Рост цен на энергоресурсы (электроэнергия - 111.5%, природный газ - 124.9%, вода и стоки - 106.7%);

* рост цен на вспомогательные и упаковочные материалы (пленка полиэтиленовая - 108%, стакан полистирольный - 112.9%, упаковка Пюр-Пак - 106%, короба картонные - 123.7%);

Затраты, сгруппированные по статьям себестоимости, отличаются от затрат по ее элементам тем, что они отражают затраты, которые связаны с производством и реализацией товарной продукции за данный отчетный период. Затраты же по элементам показывают все произведенные предприятием расходы ресурсов за отчетный период, включая расходы на рост остатков незавершенного производства, затраты, отнесенные за счет будущих периодов. Рассчитанные поэлементно затраты всех материальных и топливно-энергетических ресурсов используются для определения планового уровня материальных затрат и оценки его соблюдения. Анализ поэлементного состава и структуры затрат на производство дает возможность наметить главные направления поиска резервов в зависимости от уровня материалоемкости, трудоемкости и фондоемкости производства, представленных в табл. 3.2.

Таблица 3.2 Структура производственной себестоимости по элементам затрат

Источник: собственная разработка автора на основании данных планово-экономического отдела

Несмотря на все принимаемые меры по снижению затрат на всех стадиях производства в 2012 году прогнозируется рост себестоимости по сравнению с 2011 годом в размере 134%. Комплекс мероприятий, направленных на снижение затрат даст экономию в сумме 14,8 млрд. руб. Однако, превышение затрат составит 2,1 млрд. руб. (см. табл. 3.3).

Таблица 3.3 План действий по обеспечению безубыточной работы ОАО «Молочный Мир» в 2012 году

Источник: собственная разработка автора на основании данных планово-экономического отдела

Решающим условием снижения себестоимости на комбинате служит внедрение новой техники, комплексная механизация и автоматизация производственных процессов, совершенствование технологии, внедрение прогрессивных форм и методов производства продукции (см.табл. 3.4).

Таблица 3.4 Динамика рентабельности продукции ОАО «Молочный Мир»

Источник: собственная разработка автора на основании данных планово-экономического отдела

Рентабельность производства остается низкой. Для обеспечения инвестиционной деятельности рентабельность должна быть 12-15%. В настоящих условиях производство цельномолочной продукции является убыточным. Низкорентабельным остается производство масла (см. табл. 3.5).

Таблица 3.5 Эффективность производства молочной продукции (из 21.3 т молока)

Источник: собственная разработка автора на основании данных планово-экономического отдела

Анализ эффективности выработки молочной продукции показывает, что при сложившихся затратах на производство и уровне оптово-отпускных цен наиболее выгодным на данном этапе является производство сыра твердого сычужного и мороженого.

С точки зрения получения прибыли наиболее рентабельными являются сыры твердые сычужные и мороженое, а для максимального получения товарной продукции с 1 т молока - мороженое, сыры и цельномолочная продукция.

Наиболее обобщающим показателем себестоимости продукции, выражающим ее прямую связь с прибылью, является уровень затрат на 1 рубль товарной продукции (см. табл. 3.6).

Таблица 3.6 Затраты на 1 рубль товарной продукции (рублей)

Источник: собственная разработка автора на основании данных планово-экономического отдела

За счет разработанных мероприятий и мер, принимаемых правительством, прогнозируется в 2012 году снижение затрат на 1 рубль товарной продукции на 0,3 процентных пункта к уровню 2011 года. Экономия составит 465 млн. руб.

Непосредственное влияние на изменение затрат на 1 рубль товарной продукции оказывают факторы, которые находятся с ним в прямой функциональной связи: изменение объема произведенной продукции, ее структуры, изменения уровня оптово-отпускных цен, изменение уровня удельных переменных затрат, изменение суммы постоянных затрат (см. рис. 3.1).

Рис. 3.1. Схема изменения затрат на 1 рубль продукции

3.2 Показатели оценки эффективности бизнес-плана

Оценить эффективность бизнес-плана можно посредством следующих показателей, представленных в табл. 3.7. (формулы расчета приведены в п. 1.12 курсовой работы).

Таблица 3.7 Показатели оценки эффективности бизнес-плана ОАО «Молочный мир»

Источник: собственная разработка автора на основании данных планово-экономического отдела

Основными показателями, характеризующими устойчивость финансового состояния предприятия, являются:

Коэффициент текущей ликвидности, используемый для оценки потенциальной способности предприятия расплачиваться по текущим обязательствам, за счет имеющегося оборотного капитала. На ОАО "Молочный Мир" он прогнозируется в размере 1,12 при нормативе 1.7, и что превышает уровень 2011 г. на 0.06. Показатель улучшился. Предприятие располагает средствами для погашения срочных обязательств.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами - характеризует наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для ее финансовой устойчивости. В 2011 г. коэффициент обеспеченности составил (-0.1), при нормативе 0.3. Это говорит о том, что собственные оборотные средства на предприятии отсутствуют. В 2012 г. финансовое состояние без принятия государственных мер останется на уровне 2011 г.

Точка безубыточности -- минимальный объем производства и реализации продукции, при котором расходы будут компенсированы доходами, а при производстве и реализации каждой последующей единицы продукции предприятие начинает получать прибыль. Приемлемым значением точки безубыточности считается уровень менее 60%.

На протяжении всей своей деятельности ОАО "Молочный Мир" обеспечивает перед своими поставщиками выполнение договорных обязательств по вопросам расчетов за поставляемые: ТЭР, сырье, вспомогательные и другие товарно-материальные ценности.

В случае дефицита собственных средств для расчетов с поставщиками привлекаются заемные средства: кредиты банков - краткосрочные, долгосрочные, а также используется финансовый лизинг. За 2011 год было привлечено кредитных ресурсов всех видов 44,5 млрд. рублей, что на 9 млрд. руб. больше чем в 2010 г.

В текущем 2012 году кредитных ресурсов будет привлечено около 50 млрд. рублей. Озабоченность вызывают высокие процентные ставки кредитных ресурсов.

Все это отрицательно сказывается на экономике комбината.

Согласно расчетов рентабельность продукции в 2012г. по всем прогнозам и практически останется на уровне 2011 года. От всех видов деятельности ожидается получить 4 млрд. руб. балансовой прибыли, темп к 2011 году составит 142,9%. В 2012 году повысить рентабельность от всех видов деятельности не представляется возможным ввиду следующих причин:

а. Продолжает наблюдатся рост тарифов на ТЭР, вспомогательные материалы, грузовые перевозки;

б. Прогнозируется резкий рост процентных ставок по кредитным ресурсам. Ожидается, что сумма процентов за пользование кредитами увеличится в 3 - 3,5раза, удельный вес в себестоимости составит 2,5 - 3% вместо 1,2%;

в. Учитывая высокую конкуренцию продаж, предприятие будет вынуждено применять систему скидок, что повлечет уменьшение выручки.

г. Убыток составят и операции по внешнеэкономической деятельности от курсовых разниц.

Заключение

Рассмотрев цели и сущность бизнес-планирования, а также различные аспекты практики составления бизнес-планов, можно сделать заключение, что бизнес-план является неотъемлемой частью внутрифирменного планирования, одним из важнейших документов, разрабатываемых на предприятии.

Разработка бизнес-плана требует профессиональных знаний в области управления, финансах, маркетинге. Поэтому даже небольшие фирмы на Западе обращаются к экспертам за консультацией или к специалистам, предлагающим услуги по составлению бизнес-плана.

Однако составление бизнес-плана требует:

1) Личного участия руководителя. Руководящая роль первого лица в процессе бизнес-планирования обусловливает необходимость его участия в моделировании будущей деятельности, соизмеряя с ней свои силы, ресурсы предприятия, возможности привлечения дополнительных средств и их эффективное использование. Личное участие руководителя в составлении бизнес-плана настолько важно, что многие банки и инвестиционные фирмы отказываются вообще рассматривать заявки на выделение средств, если становится известно, что бизнес-план с начала и до конца был подготовлен консультантом со стороны, а руководителем лишь подписан. Включаясь в эту работу лично, руководитель как бы моделирует свою будущую деятельность, проверяя и сам замысел, и себя - хватит ли сил довести его до успеха и двинуться дальше? Это не означает, конечно же, что не надо пользоваться услугами консультантов - наоборот, привлечение экспертов весьма приветствуется инвесторами.

2) Больших затрат времени (для крупного проекта разработка бизнес-плана может продолжаться до 200 и более часов).

Статистика показывает, что основными причинами неудач, как показывают исследования, чаще всего являются:

некомпетентность (более 40%);

отсутствие управленческого опыта (15 - 17%);

нехватка жизненного опыта и знаний (15 - 17%);

отсутствие профессиональных навыков (13 - 15 %).

Овладение искусством составления бизнес-плана в условиях белорусской экономики стало крайне актуальным в силу следующих причин:

· во-первых, в нашей экономике рождается поколение предпринимателей, не имеющих пока опыта управления в условиях рынка;

· во-вторых, меняющиеся экономические условия требуют от опытных руководителей ставить и решать задачи по-новому;

· в-третьих, для привлечения иностранных инвестиций необходимо уметь обосновывать свои заявки и доказывать инвесторам свои способности и возможности.

Бизнес-план представляет собой всестороннее описание бизнеса и среды, в которой он действует, а также системы управления, в которой он нуждается для достижения поставленных целей.

3) Навыков и усидчивости. Не существует стандарта на разработку бизнес-плана из-за различия целей бизнеса и бесконечного множества вариаций среды, в которой он действует. Следовательно, требуются навыки и усидчивость, чтобы описать трех- или пятилетнюю перспективу развития бизнеса, особенно в быстро меняющихся экономических условиях. Поэтому значительной частью любого бизнес-плана будут разделы планомерного контроля и регулирования бизнеса. Хотя бизнес-план в целом считается инструментом для получения кредита, он служит и другим целям. Дополнительные цели приведем так, как они сформулированы в Методическом пособии по разработке бизнес-плана, составленном Европейским союзом для новых независимых государств:

выявление целей бизнеса;

содействие выработке стратегии и оперативной тактики для достижения целей бизнеса;

создание системы измерения результатов деятельности;

предоставление инструментария управления бизнесом;

предоставление средств оценки сильных и слабых сторон бизнеса, а также выявление альтернативных стратегий выживания.

Овладение методами разработки бизнес-плана позволит выработать (в своем характере и манере вести дела) те основные черты, которые присущи преуспевающим бизнесменам:

стремление к новшествам;

готовность идти на разумный риск;

уверенность в собственных силах;

способность напряженно трудиться;

умение ставить перед собой высокие, но достижимые цели;

умение вести тщательный учет своих затрат и результатов. Таким образом, обобщая сказанное, можно дать следующее определение.

4) Соответствия требованиям. Очень важно составить бизнес-план в соответствии с определенными требованиями и выполнить специальные расчеты - это поможет предвидеть будущие проблемы и понять, преодолимы ли они и где надо заранее "подстелить соломки".

5) Ответственности. Разработка делового проекта - исключительно ответственная фаза коммерческого предприятия. «Ошибка на проектной стадии может обернуться большими потерями. Затраты на проектные исследования составляют не менее 3-5, а то и 10% стоимости капиталовложений».

6) Постоянства. Разработка бизнес-планов должна проводиться на постоянной основе. Необходимо учитывать, что бизнес-планы быстро устаревают, поскольку ситуация на рынке меняется динамично.

Список использованных источников

Акбердин, Р.З. Совершенствование структуры, функций и экономических взаимоотношений управленческих подразделений предприятий при формах хозяйствования: учеб. пособие./ Р.З. Акбердин, А.Я. Кибанов. ? М.: ГАУ, 1999. ? 201с.