Разработка бизнес-плана по разработке и сопровождению пожарных извещателей

Размещено на http://allbest.ru/

Размещено на http://allbest.ru/

Смоленский промышленно - экономический колледж

Кафедра: Технического факультета

Специальность: 280104 Пожарная безопасность

Курсовая работа

по дисциплине «Экономика отрасли»

на тему: «Бизнес - плана по разработке и сопровождению пожарных извещателей »

Выполнила: студентка Шитикова Александра

Преподаватель - консультант: Готовчикова В. И.

Смоленск 2011

Содержание

Введение

1. Исполнительное резюме

2. Проектируемый продукт

3. План маркетинга

4. План производства

5. Организационный план

5.1 Планирование труда

5.1.1 Баланс рабочего времени на год в расчете на 1 среднесписочного работника

5.1.2 Расчет трудоёмкости и численности рабочих по разработке ПП

5.1.3 Расчет трудоёмкости и численности работников по послепродажному сопровождению программного продукта

5.1.4 Свободная ведомость по численности работников по плану

5.2 Планирование заработной платы

6. Финансовый план

6.1 Обоснование калькуляции себестоимости и сметы

6.2 Планирование прибыли и рентабельности

Введение

Каждый предприниматель, начиная свою деятельность, должен ясно представлять потребность на перспективу в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также уметь четко рассчитать эффективность использования ресурсов в процессе работы фирмы.

Важной задачей является проблема привлечения инвестиций, в том числе и зарубежных, в действующие и развивающиеся предприятия. Для этого необходимо аргументировать и обосновать оформление проектов (предложений), требующих инвестиций. Для этих и некоторых других целей применяется бизнес-план.

В рыночной экономике бизнес-план является рабочим инструментом, используемым во всех сферах предпринимательства. Бизнес-план описывает процесс функционирования фирмы, показывает, каким образом ее руководители собираются достичь свои цели и задачи, в первую очередь повышения прибыльности работы. Хорошо разработанный бизнес-план помогает фирме расти, завоевывать новые позиции на рынке, где она функционирует, составлять перспективные планы своего развития.

1. Исполнительное резюме

Бизнес-план (БП) - это документ, определяющий план развития предприятия в определенной временной перспективе. Если обычный план, это список действий, которые необходимо предпринять для выполнения поставленной задачи, то БП имеет определенную, общепринятую структуру, призванную максимально раскрыть суть действий, предполагаемых для достижения бизнес - целей, а так же анализ и пути решения ситуаций, могущих возникнуть в процессе реализации БП.

Таким образом, бизнес-план - это своего рода очень подробное и всестороннее пояснение путей и методов заработка денег при помощи той или иной идеи. Пояснения эти составляются для нескольких групп лиц с разными целями.

1. Организационная цель - показать имеющемуся инвестору (собственнику, руководителю), что существующая команда предприятия понимает, как достичь поставленных им целей и дает набор средств для их достижения. Это БП для внутренней потребности предприятия.

2. Инвестиционная цель - привлечь инвестора, который, будучи убежден БП, даст деньги на реализацию перспективной бизнес - идеи.

Бизнес-план решает следующие задачи:

-определение конкретных количественных показателей и сроков достижения целей предприятия;

- разработка взаимоувязанных планов производства, маркетинга, финансов;

-определение необходимых ресурсов и поиска их источников;

- выявление проблем, с которыми возможно придется сталкиваться;

- организация системы контроля за ходом осуществления плана;

- подготовка основательного обоснования, с целью привлечения инвесторов.

Бизнес-план в общем виде состоит из следующих разделов:

1)общие сведения (резюме);

2) анализ текущей деятельности (разрабатывается для действующего предприятия);

3) описание вида деятельности, продукции, их характеристика;

4) оценка рынка сбыта; стратегия маркетинга;

5) план мероприятий по усовершенствованию продукции с целью обеспечения ее конкурентоспособности;

6) план производства; организационный план; оценка риска и страхование; финансовый план; оценка хозрасчетной экономической эффективности предприятия;

7) информация о разработчиках бизнес-плана.

Объем и содержание разделов бизнес-плана зависит от целей его разработки и от размеров предприятия.

Цели бизнес-плана - головная боль каждого предпринимателя. Ведь он должен оценить рентабельность задуманного, продумать до мелочей детали и постоянно держать руку на пульсе. Без бизнес-плана любая коммерческая деятельность обречена на провал, ибо не может один человек объять необъятное и быть всегда на чеку. Поэтому приветствуется ежегодное бизнес-планирование, способствующее тому, чтобы пожелания становились реальными возможностями и имели конкретные способы воплощения. Грамотно составленный бизнес-план гарантирует победу в нелегком предпринимательском деле.

По сути БП в данном случае - это инструмент для продажи идеи. Бизнес-план является одним из основных документов, определяющих стратегию развития фирмы. Вместе с тем он базируется на общей концепции развития фирмы, более подробно разрабатывает экономический и финансовый аспект стратегии, дает технико-экономическое обоснование конкретным мероприятиям. Бизнес-план охватывает одну из частей инвестиционной программы, срок реализации которой обычно ограничен одним или несколькими годами (часто корреспондирующими со сроками средне- и долгосрочных кредитов), позволяющей дать достаточно четкую экономическую оценку намеченным мероприятиям.

Несмотря на текущие проблемы в экономике, тема бизнес - планирования, составления бизнес-планов остаётся актуальной.

Актуальность проводимого исследования заключается в том, что бизнес-планирование является неотъемлемым элементом деятельности предприятия. Сложность происходящих в экономике процессов приводит к необходимости планомерного и научного подхода к их организации. Только имея определенный алгоритм действий (план) можно полноценно организовывать эти процессы.

Бизнес-план - это стартовая точка и базис плановой и исполнительской деятельности предприятия, единый источник стратегической информации о нем.

Бизнес-план прямо воздействует на все другие планы и результаты работы предприятия.

Бизнес-план имеет определённую структуру, включающую в себя в обязательном порядке следующие вопросы:

1)Описание компании (резюме фирмы);

2) План маркетинга;

3) План производства;

4) Юридический план;

5) Финансовый план и прогноз рисков;

6) Стратегия финансирования.

Данные разделы не являются стандартными, и структура бизнес-плана может отличаться от представленной выше. Фактически, бизнес-план включает в себя те разделы, которые интересуют его потенциальных пользователей (как правило, инвесторов).

В любом случае в бизнес - плане должно быть чётко указано:

1) чем занимается компания, в чём состоит её бизнес;

2) каковы цели предприятия;

3) каковы стратегия и тактика, с помощью которой компания собирается достичь поставленных целей;

4) сколько финансовых и других ресурсов потребуется компании, в течение какого периода и как эти ресурсы будут использованы;

5) когда и как будут возвращены средства инвесторам.

В зависимости от целей предприятия можно выделить несколько разновидностей бизнес-планов:

1) Бизнес план коммерческой идеи или инвестиционного проекта - представляет собой изложение для потенциального инвестора или партнера результатов маркетингового исследования, обоснование стратегии освоения рынка, предполагаемых финансовых результатов.

2) Бизнес-план компании (группы) - предусматривает изложение перспектив развития компании на предстоящий плановый период перед советом директоров или собранием акционеров с указанием основных бюджетных наметок и хозяйственных показателей для обоснования объемов инвестиций или других ресурсов.

3) Бизнес-план структурного подразделения - это изложение перед высшим руководством организации плана развития хозяйственной (операционной) деятельности подразделения для обоснования объемов и степени приоритетности централизованно выделяемых ресурсов или величины прироста оставляемой в распоряжении подразделения прибыли.

4) Бизнес-план проекта - заявка на кредит - это бизнес-план, ориентированный на получение на коммерческой основе заемных средств от организации-кредитора для осуществления определенного проекта.

5) Бизнес-план развития региона - представляет собой обоснование перспектив социально-экономического развития региона и объемов финансирования соответствующих программ для органов с бюджетными полномочиями.

Как известно, для составления бизнес-плана нужно собрать обширную достоверную информацию по большому кругу вопросов. Объем этой информации постоянно увеличивается по мере вхождения в бизнес и (или) его развития. Поэтому целесообразно иметь два вида одного бизнес-плана.

Первый вид бизнес-плана - официальный, является кратким (до 50 страниц) изложением на бумаге прошлого, настоящего и будущего данного бизнеса. Он предназначен для перспективных партнеров, инвесторов, менеджеров и акционеров предприятия для того, чтобы они могли представить общую цель бизнеса. В нем обычно содержится три варианта расчетов: оптимистический, пессимистический и реальный (оптимальный).

Второй вид бизнес-плана (рабочий бизнес-план) - представляет собой повседневный рабочий документ для первого лица предприятия, команды разработчиков плана и консультантов. В нем сосредоточен рабочий информационный материал. Он должен быть особо конфиденциальным.

2. Проектируемый продукт

Цель раздела: оценить готовность выхода продукта на рынок

Задачи раздела:

· Описать продукт, которым предлагается покупателям и ради которого задуман наш проект;

· Сфера применения продукта;

· Преимущества перед конкурирующими товарами;

· Уровень патентной чистоты.

Аспирационный пожарный извещатель

Аспирационный извещатель использует принудительный отбор воздуха из защищаемого объема с мониторингом ультрачувствительными лазерными дымовыми извещателями обеспечивает сверхраннее обнаружение критической ситуации. Аспирационные дымовые пожарные извещатели позволяют защитить объекты, в которых невозможно непосредственно разместить пожарный извещатель.

Пожарный аспирационный извещатель применим в помещениях архивов, музеев, складов, серверных, коммутаторных помещений электронных узлов связи, центров управления, «чистых» производственных зон, больничных помещений с высокотехнологичным диагностическим оборудованием, телевизионных центров и радиовещательных станций, компьютерных залов и других помещений с дорогостоящим оборудованием. То есть для наиболее важных помещений, где хранятся материальные ценности или где огромны средства, вложенные в оборудование, либо где велик ущерб от остановки производства или прерывания функционирования, либо велика упущенная выгода от потери информации. На таких объектах крайне важно достоверно обнаружить и ликвидировать очаг на самой ранней стадии развития, на этапе тления -- задолго до появления открытого огня, либо при возникновении перегрева отдельных компонент электронного устройства. При этом, учитывая, что такие зоны обычно оснащены системой контроля температуры и влажности, в них производится фильтрация воздуха, имеется возможность значительно увеличить чувствительность пожарного извещателя, избежав при этом ложных срабатываний.

Недостатком аспирационных извещателей является их высокая стоимость.

Линейный пожарный извещатель

Линейный -- двухкомпонентный извещатель состоящий из блока приемника и блока излучателя (либо одного блока приемника-излучателя и отражателя) реагирует на появление дыма между блоком приемника и излучателя.

Существует несколько типов линейных тепловых пожарных извещателей, конструктивно отличающихся друг от друга:

Полупроводниковый -- линейный тепловой пожарный извещатель, у которого в качестве сенсора температуры используется покрытие проводов веществом, имеющим отрицательный температурный коэффициент. Данный вид термокабеля работает только в комплекте с электронным управляющим блоком. При воздействии температуры на любой участок термокабеля изменяется сопротивление в точке воздействия. С помощью управляющего блока можно задать разные пороги температурного срабатывания;

Механический -- качестве сенсора температуры данного извещателя используется герметичная металлическая трубка, заполненная газом, а также датчик давления, подключенный к электронному блоку управления. При воздействии температуры на любой участок сенсорной трубки изменяется внутреннее давление газа, значение которого регистрируется электронным блоком. Данный тип линейного теплового пожарного извещателя многоразового действия. Длина рабочей части металлической трубки сенсора имеет ограничение по длине до 300 метров:

Электромеханический -- линейный тепловой пожарный извещатель, у которого в качестве сенсора температуры используется термочувствительный материал, нанесенный на два механически напряженных провода (витая пара), Под воздействием температуры термочувствительный слой размягчается, и два проводника накоротко замыкаются.

Устройство линейных дымовых пожарных извещателей основано на принципе ослабления электромагнитного потока между разнесенными в пространстве источником излучения и фотоприемником под воздействием частиц дыма. Прибор такого типа состоит из двух блоков, один из которых содержит источник оптического излучения, а другой -- фотоприемник. Оба блока располагают на одной геометрической оси в зоне прямой видимости.

Особенностью всех линейных дымовых извещателей является функция самотестирования с передачей сигнала «Неисправность» приемно-контрольному прибору. Из -- за этой особенности правильным является применение только в знакопеременных шлейфах. Включение линейных извещателей в знакопостоянные шлейфы ведет к блокировке сигналом «Неисправность» сигнала «Пожар», что противоречит НПБ 75.

Существует несколько типов линейных тепловых пожарных извещателей, конструктивно отличающихся друг от друга:

Радиоизотопный пожарный извещатель

Радиоизотопный извещатель -- это дымовой пожарный извещатель, который срабатывает вследствие воздействия продуктов горения на ионизационный ток внутренней рабочей камеры извещателя. Принцип действия радиоизотопного извещателя основан на ионизации воздуха камеры при облучении его радиоактивным веществом. При введении в такую камеру противоположно заряженных электродов возникает ионизационный ток. Заряженные частички «прилипают» к более тяжелым частичкам дыма, снижая свою подвижность -- ионизационный ток уменьшается. Его уменьшение до определенного значения извещатель воспринимает как сигнал «тревога». Подобный извещатель эффективен в дымах любой природы. Однако наряду с описанными выше достоинствами, радиоизотопные извещатели имеют существенный недостаток, о котором не следует забывать. Речь идет об использовании в конструкции извещателей источника радиоактивного излучения. В связи с этим возникают проблемы соблюдения мер безопасности при эксплуатации, хранении и транспортировки, а также утилизации извещателей после окончания срока эксплуатации. Эффективен для обнаружения возгораний сопровождающихся появлением так называемых «черных» видов дыма, характеризующихся высоким уровнем поглощения света.

Высокая чувствительность позволяет использовать радиоизотопные извещатели как составной компонент аспирационных извещателей. При прокачке через извещатель воздуха защищаемых помещений, он может обеспечивать подачу сигнала при появлении даже ничтожного количества дыма -- от 0,1 мг/м3. При этом длина трубок для забора воздуха практически не ограничивается. К примеру, практически всегда регистрирует факт воспламенения спичечной головки на входе воздухозаборной трубки длиной 100 м.

Точечный пожарный извещатель

Точечный извещатель реагирует на факторы пожара в компактной зоне. Принцип действия точечных оптических извещателей основан на рассеивании серым дымом инфракрасного излучения. Хорошо реагируют на серый дым, выделяющийся при тлении на ранних стадиях пожара. Плохо реагирует на чёрный дым, поглощающий инфракрасное излучение.

Для периодического обслуживания извещателей необходимо разъемное соединение, так называемая «розетка» с четырьмя контактами, к которой подключается дымовой извещатель. Для контроля отключения датчика от шлейфа существуют два отрицательных контакта, которые замыкаются при установке извещателя в розетку.

Во всех точечных дымовых оптических пожарных извещателях ИП 212-ХХ по классификации НПБ 76-98 используется эффект диффузного рассеивания излучения светодиода на частицах дыма. Светодиод располагается таким образом, чтобы исключить прямое попадание его излучения на фотодиод. При появлении частиц дыма часть излучения отражается от них и попадает на фотодиод. Для защиты от внешнего света оптопара -- светодиод и фотодиод, размещаются в дымовой камере из пластика чёрного цвета.

Экспериментальные исследования показали, что время обнаружения тестового очага пожара при расположении дымовых извещателей на расстоянии 0,3 м от потолка возрастает в 2..5 раз. А при установке извещателя на расстоянии 1 м от перекрытия можно прогнозировать увеличение времени определения пожара уже в 10..15 раз.

калькуляция себестоимость смета заработный

3. План маркетинга

Цель раздела: Определить стратегию маркетинга.

Задачи раздела:

· Объяснить потенциальным партнёрам и инвесторам основные элементы плана маркетинга (схемы распространения товара, ценообразование, реклама, послепродажное обслуживание)

· Формирование системы мероприятий по активному воздействию на потребительский спрос (реклама, выставочная и ярмарочная деятельность, расходы на эти цели);

· Наличие комплекса сопутствующих услуг. Перспективы организации послепродажного сервиса;

· Обновление и амортизация выпускаемой продукции;

· Готовность противостоять импорту аналогичной продукции;

«Маркетинг -- это вид человеческой деятельности, направленный на удовлетворение нужд и потребностей посредством обмена». (Филипп Котлер)

«Маркетинг -- система планирования, ценообразования, продвижения и распространения идей, товаров и услуг для удовлетворения нужд, потребностей и желаний отдельных лиц и организаций; реклама является лишь одним из факторов процесса маркетинга.

Цель маркетинга -- создать условия для приспособления производства к общественному спросу, требованиям рынка, разработать систему организационно-технических мероприятий по изучению рынка, интенсификации сбыта, повышению конкурентоспособности товаров с целью получения максимальных прибылей. Основные функции маркетинга: изучение спроса, вопросов ценообразования, рекламы и стимулирования сбыта, планирование товарного ассортимента, сбыта и торговых операций, деятельность, связанная с хранением, транспортировкой товаров, управлением торгово-коммерческим персоналом, организацией обслуживания потребителей.

По виду деятельности различают:

· финансовый маркетинг;

· инновационный маркетинг (в области разработки и внедрения инноваций, достижений научно-технического прогресса, ноу-хау);

· промышленный (в области производства и удовлетворения потребности в промышленной продукции)

Маркетинг в сфере услуг.

Маркетинг включает в себя: ценообразование, товарную политику, прогнозирование и изучение спроса, рекламную деятельность, связи с общественностью, организацию внутрифирменной культуры и т. д. Иногда в узком смысле маркетинг определяют как «изучение рынка».

В маркетинге принято соблюдение следующих пяти основных принципов:

1)производство и продажа товаров должны соответствовать потребностям покупателей, рыночной ситуации и возможностям компании;

2)полное удовлетворение потребностей покупателей и соответствие современному техническому и художественному уровню;

3)присутствие на рынке на момент наиболее эффективно возможной реализации продукции;

4)постоянное обновление выпускаемой или реализуемой продукции;

5)единство стратегии и тактики для быстрого реагирования на изменяющийся спрос.

Обычно содержание маркетинга отождествляют со сбытом и его стимулированием, рекламой. Однако, фактически сбыт является одной из функций маркетинга и часто не самой существенной. Если фирма хорошо поработала над такими разделами маркетинга, как выявление потребительских нужд, разработка подходящих товаров и установление на них соответствующей цены, налаживание системы распределения и эффективного стимулирования, то такие товары уже не будут иметь проблем со сбытом, если только фирма не действует на высококонкурентном рынке. Как утверждают теоретики управления: «Цель маркетинга -- сделать усилия по сбыту ненужными. Его цель -- так хорошо познать и понять клиента, что товар или услуги будут точно подходить последнему и продавать себя сами».

Маркетинговые функции формируют такие понятия как: нужда, потребности, спрос, товар, обмен, сделка и рынок.

РЕАЛИЗОВАННАЯ ПРОДУКЦИЯ (англ. sales revenues) - продукция, изготовленная, отгруженная и оплаченная потребителем, сбытовой или торгующей организацией. Выражает в денежной форме объем товарной продукции, отпущенной за пределы предприятия; исчисляется, как правило, по заводскому методу, т.е. без учета продукции во внутризаводском обороте (см. Продукция). Р.п. является одним из основных отчетных показателей, используемых для оценки фактических результатов производственно-хозяйственной деятельности предприятий. Плановый ее объем определяется на основе товарной продукции с учетом изменений на начало и конец данного периода, остатков непроданной продукции, товаров отгруженных, по которым не наступил срок оплаты, а также находящихся на ответственном хранении у покупателей.

План продаж (сбыта) на год

Наименование изделий	Объём продаж (штук)	Оптовая цена без НДС (руб.)	Объём продаж в оптовых ценах (тыс.руб.)	НДС (%)	Сумма НДС (тыс. руб.)	Объём продаж в оптовых ценах с НДС (тыс. руб.)
1	2	3	4	5	6	7
Аспирационный	1000	40719,33	40719,33	18	7239,48	48048,81
Линейный	654	41020,25	26827,24	18	4828,9	31656,14
Радиоизотопный	1345	20296,71	27299,07	18	4913,83	32212,9
Точечный	1550	12753,37	19867,72	18	3558,19	5525,91
Итого						114613,36

4. План производства

Цель раздела: Доказать потенциальным партнерам реальность производства нужного качества, объем товаров и в заданные сроки.

Задачи раздела:

1. Разработать план по производству продукции;

o Описать производственный цикл;

o Обосновать необходимость площадей и помещения, требования к ним;

o Потребные мощности, оборудование;

o Необходимость сырья, комплектующих, их поставщики и цены;

o Остатки нереализованной продукции на складе;

o Процесс контроля качества, стандарты качества.

Таблица 4.1 План производства продукции (работ, услуг)

Наименование продукции	Объем продаж (штук)	Остатки нереализованной продукции (штук)	План производства (штук)	Оптовая цена без НДС (руб.)	План пр-тва в оптовых ценах (тыс. руб.)
		На начало года	На конец года
1	2	3	4	5	6	7
Аспирационный пож. извещ.	100	240	235	995	40719,33	40515,73
Линейный пож. извещ.	654	150	95	599	41020,25	24571,13
Радиоизотопный пож. извещ.	1354	203	240	1382	20296,71	28050,05
Точечный пож. извещ.	1550	89	157	1618	12753,37	20634,95

Продукт -- это товар или услуга, которую можно предложить для рынка, и которая будет удовлетворять потребности потребителей. Продукты делятся на материальные и нематериальные. К последним относятся услуги, например, услуги туристических агентств или бухгалтерского обеспечения предприятия. Все продукты на рынке можно расположить в промежутке от чистых продуктов до чистых услуг. Считается, что услуги составляют существенную часть всех выгод и приобретений, которыми сопровождается приобретение продукта, поэтому разработка услуг и соответствующая конкуренция становятся важной частью бизнеса. Для России это не всегда справедливо.

Производственная программа является основным этапом формирования плана производства и сбыта продукции, который является одним из ведущих разделов. Его задача - обеспечить выполнение всех заказов и удовлетворить все потребности заказчиков по ассортименту, качеству, срокам поставки. На основе плана производства и сбыта продукции разрабатываются все другие разделы - план по труду; по материально-техническому обеспечению; по себестоимости, прибыли и финансовый план.

План производства и сбыта продукции разрабатывается в натуральных и стоимостных показателях. В натуральных показателях составляется производственная программа. Показатели номенклатуры продукции отражают перечень всего ассортимента выпускаемых изданий. В годовых и месячных планах планируется полный объем производимой продукции и устанавливаются условия ее сбыта.

При планировании производственной программы в натуральных единицах измерения устанавливаются показатели качества и пути достижения высокого качества продукции по всей номенклатуре.

5. Организационный план

Цель раздела: Разработать кадровую политику и стратегию управления персоналом, повышения квалификации персонала и порядок оплаты труда.

Задачи раздела:

- составить план по труду;

- составить план по заработной плате.

ПЛАН ПО ТРУДУ - одна из важных составных частей техпромфинплана предприятия. Содержит следующие основные разделы: производительность труда, численность персонала, фонд заработной платы, издержки на рабочую силу. Самостоятельным разделом в П. по т. включается план подготовки и повышения квалификации персонала. При разработке П. по т. должны решаться следующие задачи: расчеты роста производительности труда, который обеспечивал бы организации такое снижение затрат труда, которое необходимо в условиях конкуренции; определение оптимальной численности персонала, занятого непосредственно на производстве, в обслуживании и управлении.

5.1 Планирование труда

Цель: Определить экономические показатели плана по труду.

Задачи:

§ Составить баланс рабочего времени;

§ Определить показатели производительности труда;

§ Определить потребное количество работников на предприятии.

5.1.1 Баланс рабочего времени на год в расчете на 1 среднесписочного рабочего

Таблица 5.1

№ п.\п.	Категории рабочего времени	Ед. изм.	значение
1.	Календарный фонд рабочего времени	Дни	366
2.	Выходные и праздничные дни	Дни	117
3.	Номинальный фонд рабочего времени	Дни	249
4.	Планируемые неявки всего, в том числе: Очередные отпуска; Болезни; Прочие неявки, установленные законом.	Дни	28 25 13
5.	Полезный фонд рабочего времени	Дни	183
6.	Средняя продолжительность рабочего дня	Дни	8
7.	Полезный фонд рабочего времени на 1 среднесписочного рабочего	дни	1464

Примечание: Планирование отпуска дней отпуска производится в соответствии с ТК РФ. Дни болезни и прочие неявки планируются на основании среднестатистических данных по отрасли.

БАЛАНС РАБОЧЕГО ВРЕМЕНИ - система показателей, характеризующих ресурсы рабочего времени работающих, их распределение по видам затрат и использования. Данный баланс составляется с целью выявления резервов роста производительности труда за счет более рационального использования фонда рабочего времени и определения численности рабочих. Рассчитывается баланс рабочего времени преимущественно на одного среднесписочного рабочего. Баланс рабочего времени составляется по предприятию, цеху, участку, иногда даже по группе рабочих, имеющих одинаковый график работы и одну и ту же продолжительность очередного отпуска. Баланс составляется в три этапа:

1) расчет среднего фактического числа рабочих дней;

2) установление средней продолжительности рабочего дня;

3) определение полезного, эффективного фонда рабочего времени в часах.

На первом этапе определяется 3 фонда времени: календарный, номинальный и реальный. Полезный эффективный фонда рабочего времени среднемесячного рабочего в часах определяется как произведение числа рабочих дней на фактическую среднюю продолжительность рабочего дня.

5.1.2 Расчет трудоёмкости и численности рабочих по разработке ПО

Производительность труда - плодотворность, продуктивность производственной деятельности людей. Производительность труда измеряется количеством продукции, произведённой работником в сфере материального производства за единицу рабочего времени (час, смену, месяц, год), или количеством времени, которое затрачено на производство единицы продукции. Под повышением производительности труда, писал К. Маркс, следует понимать «... всякое вообще изменение в процессе труда, сокращающее рабочее время, общественно необходимое для производства данного товара, так что меньшее количество труда приобретает способность произвести большее количество потребительной стоимости»

Трудоемкость - представляет собой сумму затрат живого труда на производство единицы продукции. Для определения трудоемкости единицы продукции затраты на все производство делят на объем выпущенной продукции за определенный период.

5.1.3 Расчет трудоёмкости и численности работников по послепродажному сопровождению программного продукта

Вид продукции	План производства (шт.)	Трудоёмкость на ед. изделия (н\час)	Плановая трудоёмкость на весь выпуск (н\час)	Коэффициент выполнения норм	Потребное кол-во чел-час На выпуск продукции (н\час)	Полезный фонд рабочего времени на 1 чел (час)	Численность (чел)
1	2	3	4	5	6	7	8
Аспирационный	995	18,8	16716	1,2	13930	1464	9
Линейный	599	13,3	7966,7	1,2	6638,9	1464	4
Радиоизотопный	1382	12,6	17413,2	1,2	14511	1464	10
Точечный	1618	7	11326	1,2	9438,3	1464	6
Итого							28

Примечание: Другие категории работников запланировать исходя из производственной необходимости.

5.1.4 Свободная ведомость по численности работников по плану

№ п\п.	Группы категории работников предприятия	Численность (чел)
1.	Производственный персонал - всего, в том числе	48
	Рабочие	34
	- основные, по разработке продуктов	6
	- вспомогательные по сопровождению ПП послепродажному обслуживанию	28
	б) служащие	14
	- руководители	3
	- специалисты	9
	- прочие служащие	2
2.	Непроизводственный персонал	7
	Всего:	55

5.2 Планирование заработной платы

В соответствии с пунктом 10 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2003, N 52, ст. 5037; 2006, N 31, ст. 3436; 2007, N 1, ст. 31) утвердить:

форму ЗП "Сведения о фактах первичной выдачи или замены документа, удостоверяющего личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации" согласно приложению N 13 к настоящему Приказу;

Таблица 5.5 Фонд заработной платы разработчиков пожарных извещателей на 2012 год

Наименование продукта	Потребное количество чел/час на выпуск продукции (н/час)	Среднечасовая тарифная ставка (руб.)	Фонд тарифной з\платы (тыс. руб.)	Стим-ющие выплаты	Компенс-щие выплаты	Фонд осн. з/платы (тыс. руб.)	Фонд доп. з/платы (тыс. руб.)	Всего фонд заработной платы (тыс. руб.)
				%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.		%	Тыс. руб.
Аспирационный	2790	59,5	166	10	16,6	20	33,2	215,81	13,24	28,57	244,38
Линейный	3386,85	59,5	201,51	15	30,23	10	20,15	251,89	13,24	33,35	285,24
Радиоизотопный	1813,5	59,5	107,9	10	10,79	15	16,19	134,88	13,24	17,86	152,74
Точечный	930	59,5	55,34	20	11,07	10	5,53	71,94	13,24	9,52	81,46

Таблица 5.6 Фонд заработной платы вспомогательных программистов по сопровождению ПП на 2012 год

Наименование подразделения	Числ. (чел.)	Среднечас. тарифная ставка (руб.)	Полезный ФРВ (час.)	Фонд тарифной з/платы (тыс. руб.)	Стимул-щие выплаты	Компенс-щие выплаты	Фонд основной заработной платы (тыс. руб.)	Фонд дополнительной заработной платы	Всего фонд зар.й платы
					%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.		%	Тыс. руб.
Аспирационный	9	59,5	1464	783,97	10	78,4	20	156,79	1019,16	13,24	134,94	1154,1
Линейный	4	59,5	1464	348,43	15	52,26	10	34,84	435,53	13,24	57,66	493,19
Радиоизотопный	10	59,5	1464	841,08	10	87,11	15	130,66	1088,85	13,24	144,16	1233,01
Точечный	6	59,5	1464	522,65	20	104,53	10	52,27	679,45	13,24	89,96	769,41
Итого		Х	Х							Х		3649,71

Таблица 5.7 Фонд заработной платы служащих по плану на 2012 год

№ п/п	производительно управленческие функции	оклад по должности за месяц (руб)	Численность (чел)	Фонд заработной платы за год (тыс. руб.)
1	2	3	4	5
1	Руководитель проекта	35000	1	483
2	Менеджер продукта	25000	1	345
3	Менеджер проектирования	23000	1	317,4
4	Технолог качества	27000	5	1863
5	Инженер	22000	4	1214,4
6	Экономист	20000	1	276
7	Бухгалтер	18000	1	248,4
8	Рабочие	10000	23	3174
9	Водитель	6000	4	331,2
10	Уборщица	4330	3	179,26

Таблица 5.8 Сводный фонд заработной платы работников предприятия по плану на 2012 год

Фонд оплаты труда	Сумма (тыс. руб.)
Всего в том числе	9080,06
1.Производственного персонала	8569,6
- основные - по разработке программных продуктов	645,1
- вспомогательные - по сопровождению после продажи П О	3,7
- служащие	7920,8
2. Непроизводственного персонала	510,46

6. Финансовый план

Цель раздела: Провести оценку предполагаемых затрат на изготовление и реализацию продукции. Соизмерить затраты с ценами для прогнозирования прибыли.

Задачи раздела:

§ Обосновать калькуляцию себестоимости и оптовую цену изделий.

6.1 Обоснование калькуляции себестоимости и сметы

Задачи:

ь Определить по действующему законодательству статьи калькуляции себестоимости изделия;

ь Рассчитать плановую себестоимость изделия на основе плановых затрат;

ь Обосновать и рассчитать оптовую цену изделия;

СЕБЕСТОИМОСТЬ - денежное выражение затрат на производство и реализацию единицы продукции. Выступает качественной характеристикой деятельности производителя, показателем конкурентоспособности. Включает в себя: затраты на сырье и материалы; оплату труда; отчисления на социальные нужды; амортизацию основных фондов; прочие расходы. Затраты делятся на прямые, т. е. непосредственно относящиеся на себестоимость конкретных видов продукции, и косвенные, связанные с производством в целом и относимые в определенной пропорции на себестоимость продукции (например административно-управленческие расходы). Состав затрат, включаемых в себестоимость, определяется нормативными актами. В России действует Постановление Правительства РФ от 5 августа 1992г. «Об утверждении Положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ и услуг) и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли». В каждой отрасли имеются свои специфические особенности при калькуляции себестоимости выпускаемой продукции.

Получение наибольшего эффекта с наименьшими затратами, экономия трудовых, материальных и финансовых ресурсов зависят от того, как решает предприятие вопросы снижения себестоимости продукции.

Основной целью планирования себестоимости является выявление и использование имеющихся резервов снижения издержек производства и увеличение внутрихозяйственных накоплений для того, чтобы увеличить рентабельность предприятия. Снижая издержки производства в результате сбережения прошлого и живого труда, промышленность добивается наряду с ростом накоплений увеличения объема выпуска продукции. Планы по себестоимости должны исходить из прогрессивных норм затрат труда, использования оборудования, расхода сырья, материалов, топлива и энергии с учетом передового опыта других предприятий. Только при научно организованном нормировании затрат можно выявить и использовать резервы дальнейшего снижения себестоимости продукции.

По классификации затрат по экономическим элементам невозможно определить расходы, непосредственно связанные с производством конкретного изделия, поэтому осуществляют группировку затрат по калькуляционным статьям.

Выделяют следующие кулькуляционные статьи:

§ Сырье и материалы, за вычетом реализуемых отходов;

§ Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия;

§ Топливо и энергия на технологические цели;

§ Основная заработная плата производственных рабочих;

§ Дополнительная заработная плата производственных рабочих;

§ Отчисления на социальные нужды;

§ Износ инструмента и приспособлений целевого назначения и прочие специальные расходы;

§ Расходы на содержание и эксплуатацию технологического оборудования;

§ Итого технологическая себестоимость;

§ Цеховые расходы;

§ Итого цеховая себестоимость;

§ Общезаводские производственные расходы. Итого производственная себестоимость;

§ Внепроизводственные расходы;

§ Итого полная себестоимость.

Классификация затрат по экономическим элементам и калькуляционным статьям

По степени однородности все затраты подразделяются на простые (одноэлементные) и комплексные. Простые затраты имеют однородное содержание: сырье и материалы, топливо, энергия, амортизация, заработная плата. Комплексные расходы включают разнородные элементы. К ним относятся, например, расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, общецеховые расходы и др.

По признаку зависимости от изменения объема производства затраты подразделяются на переменные и условно-постоянные. К переменным (пропорциональным) относятся затраты, размер которых изменяется пропорционально изменению объема производства. Эти затраты включают: расходы на основные материалы, режущий инструмент, основную заработную плату, топливо и энергию для технологических целей и др. Условно-постоянными (непропорциональными) являются расходы, размер которых не зависит от изменения объема производства. К ним относятся: заработная плата административно-управленческого персонала, расходы на отопление, освещение, амортизация и т.п.

Себестоимость продукции характеризуется показателями, выражающими: а) общий объем затрат на всю произведенную продукцию и выполненные работы предприятия за плановый (отчетный) период - себестоимость товарной продукции, сравнимой товарной продукции, реализованной продукции; б) затраты на единицу объема выполненных работ - себестоимость единицы отдельных видов товарной продукции, полуфабрикатов и производственных услуг (продукции вспомогательных цехов), затраты на 1 руб. товарной продукции, затраты на 1 руб. нормативной чистой продукции.

Себестоимость продукции является качественным показателем, характеризующим производственно-хозяйственную деятельность производственного объединения, предприятия. Себестоимость продукции - это затраты предприятия в денежном выражении на ее производство и сбыт. В себестоимости как в обобщающем экономическом показателе находят свое отражение все стороны деятельности предприятия: степень технологического оснащения производства и освоения технологических процессов; уровень организации производства и труда, степень использования производственных мощностей; экономичность использования материальных и трудовых ресурсов и другие условия и факторы, характеризующие производственно-хозяйственную деятельность.

В зависимости от объема включаемых затрат различают цеховую, производственную и полную себестоимость. В цеховую себестоимость входят затраты отдельных цехов на изготовление продукции. Она является исходной базой для определения промежуточных внутризаводских планово-расчетных цен при организации внутризаводского хозяйственного расчета. Производственная себестоимость охватывает затраты предприятия на производство продукции. Помимо цеховой себестоимости в нее входят общезаводские расходы. Полная себестоимость продукции включает все затраты, связанные с ее производством и реализацией. Она отличается от производственной себестоимости на величину внепроизводственных расходов и исчисляется только по товарной продукции.

Снижение себестоимости планируется по двум показателям: по сравнимой товарной продукции; по затратам на 1 руб. товарной продукции, если в общем объеме выпуска удельный вес сравнимой с предыдущим годом продукции невелик. К сравнимой товарной продукции относят все ее виды, производимые на данном предприятии в предыдущем периоде в массовом или серийном порядке.

Сметы затрат на производство - наиболее общий показатель, который отражает всю сумму расходов предприятия по его производственной деятельности в разрезе экономических элементов. В ней отражены, во-первых, все расходы основного и вспомогательного производства, связанные с выпуском товарной и валовой продукции; во-вторых, затраты на работы и услуги непромышленного характера (строительно-монтажные, транспортные, научно-исследовательские и проектные и др.); в-третьих, затраты на освоение производства новых изделий независимо от источника их возмещений. Эти расходы исчисляют, как правило, без учета внутризаводского оборота.

В себестоимость товарной продукции включают все затраты предприятия на производство и сбыт товарной продукции в разрезе калькуляционных статей расходов. Себестоимость реализуемой продукции равна себестоимости товарной за вычетом повышенных затрат первого года массового производства новых изделий, возмещаемых за счет фонда освоения новой техники, плюс производственная себестоимость продукции, реализованной из остатков прошлого года. Затраты, возмещаемые за счет фонда освоения новой техники, включаются в себестоимость товарной, но не входят в себестоимость реализуемой продукции. Они определяются как разница между плановой себестоимостью первого года массового производства изделий и себестоимостью, принятой при утверждении цен.

Система цен характеризует взаимосвязь и взаимоотношение различных видов цен, состоит из элементов, в качестве которых рассматриваются как конкретные цены, так и определенные их группы.

В системе цен каждая отдельная цена и каждая группа цен находится во взаимосвязи со всеми другими ценами. Стоит только внести изменения в уровень одной цены, как это повлечет за собой изменения в целом ряде цен. Это обусловлено единым процессом формирования затрат на производство, взаимосвязью и взаимозависимостью всех элементов рыночного механизма хозяйствования и всех субъектов, действующих на рынке.

По ряду признаков цены подразделяются на отдельные виды. Рассмотрим основные, широко распространенные виды цен.

Виды цен в зависимости от сфер торговли. На цены накладывает отпечаток вид торговли товарами и услугами, посредством которого реализуются товары, масштабы торговых операции и характер реализуемого товара. По этим признакам цены делятся на оптовые, розничные, закупочные и тарифы.

Оптовыми называются цены, по которым продукция реализуется крупными партиями, в условиях так называемой оптовой торговли. Система оптовых цен применяется в торгово-сбытовых операциях между предприятиями, а также при реализации продукции через специализированные магазины и сбытовые конторы оптовой торговли, на торговых биржах и в любых других торговых организациях, продающих товары оптом, в значительном количестве.

В сложившейся российской торговой практике было принято различать цены применительно к продукции производственно-технического назначения и так называемые отпускные цены применительно к продукции потребительского назначения.

Обычно по оптовым ценам предприятия-производители реализуют продукцию либо друг другу, либо торговым посредникам. Чаще всего необходимость в оптовой продаже возникает, когда производство продукции локализовано в ограниченном количестве пунктов, а сфера потребления имеет обширный радиус.

Розничными принято называть цены, по которым товары продаются в так называемой розничной торговой сети, то есть в условиях их продажи индивидуальным покупателям, при относительно небольшом объеме каждой продажи. По розничным ценам обычно реализуются товары народного потребления населению и в меньшей мере - предприятиям, организациям, предпринимателям.

Посредством торговли по розничным ценам чаще всего обслуживаются конечные потребители, домашние хозяйства, граждане.

Розничная цена обычно выше оптовой на величину торговой надбавки, за счет которой компенсируются издержки обращения в розничной торговле и создается прибыль организаций и учреждений розничной торговли.

Закупочные цены - это цены государственных закупок продукции у предприятий, организаций, населения. В российской экономической практике были и в определенной степени продолжают быть распространенными государственные закупки сельскохозяйственной продукции у ее производителей по закупочным ценам для продовольственного снабжения городского населения, районов Крайнего Севера, армии и создания государственных резервов. Однако в принципе термин "закупочные цены" можно трактовать гораздо более широко, применительно ко всем видам государственных закупок.

Определенной спецификой обладают цены на услуги, представляющие виды деятельности, при которых не создается продукт в его материально-вещественной форме, но изменяется качество имеющегося продукта. Чаще всего производство услуги совпадает с началом ее потребления. Специфичность услуг как вида деятельности накладывает отпечаток на формирование цен на услуги, именуемых тарифами (расценками). При установлении тарифов на услуги учитывается не только объем работ, но и временной фактор, существенную роль играет качество. Типичными примерами тарифов являются уровень оплаты коммунальных и бытовых услуг, плата за телефон, за пользование радио и телевидением.

Сущность цены, ее экономическая природа проявляются в двойной роли, которую играет цена на рынке. Она выступает как:

- индикатор, отражающий конъюнктуру рынка (соотношение спроса и предложения, торговый и экономический риск, кредитно-финансовую ситуацию, степень конкурентности на рынке и т. д.);

- регулятор рынка, с помощью которого осуществляется воздействие на спрос и предложение, структуру и емкость рынка, покупательную способность рубля, оборачиваемость товарных запасов и т. д.

В связи с этим можно рассмотреть следующие функции цены на рынке:

1) измерительная. Цена показывает количество денег, уплачиваемое и получаемое за единицу товара или услуги;

2) соизмерительная. Используя данную функцию цены, можно сравнивать товары, дифференцировать их на дорогие и дешевые, сопоставлять ценности разных товаров;

3) учетная. Мир товаров с помощью цен переводится из натурально-вещественной в стоимостную форму. На макро- и микроуровне все показатели исчисляются в стоимостной форме. Цена становится вспомогательным инструментом учета. Она выступает также как инструмент расчета относительных показателей: рентабельности изделий, фондоотдачи и т. п. В связи с этим цена участвует в формировании основных финансово-экономических показателей предприятия, измеряемых в денежном выражении, и используется для анализа, прогнозирования и планирования основных производственных и обменных процессов. Цена является и показателем конъюнктуры рынка, отражает основные процессы, происходящие па нем;

4) регулирующая. Цена является инструментом регулирования экономических процессов: уравновешивает спрос и предложение, увязывая их с денежно-платежной способностью производителя и потребителя. Играет регулирующую роль и в распределении ресурсов, так как цены ресурсов ориентируют предпринимателей на использование дешевых ресурсов и экономию дорогих. Государство иногда использует эту функцию цены в своих целях с помощью налогов, дотаций и фиксирования цен на отдельные виды товаров или услуг;

5) социальная. Цена -- фактор уровня жизни населения, влияющий на объем и структуру потребления, уровень реальных доходов различных социальных групп, она является главной составляющей инфляционных процессов. От уровня и динамики цен зависит прожиточный минимум и потребительский бюджет семьи, поэтому социальная реакция на колебания цен весьма остра;

6) стимулирующая. Рыночное ценообразование создает возможности для альтернативного выбора при принятии хозяйственных решений. Таким образом, стимулирующее воздействие цены заключается в том, что ее уровень побуждает к применению наиболее экономичных методов производства и наиболее полному использованию ресурсов, с одной стороны, и рациональному поведению потребителей (спроса) -- с другой.

Цена является инструментом образования прибыли, фактором налогообложения - цен на аренду квартир. В систему экономического стимулирования кроме цены включены, как известно, базирующиеся на цене экономические рычаги: прибыль, рентабельность, налоги. В современных рыночных условиях основным орудием конкурентной борьбы становится цена, а конкуренция -- основная движущая сила производства;

7)распределительная. Распределение и перераспределение доходов происходит через уровень цен, их структуру, соотношение. Могут устанавливаться разные уровни цен для различных потребителей (для предприятий различных форм собственности, для промышленных потребителей и населения), могут достигаться более высокие или низкие цены за счет включения или не включения налогов (НДС, акциз). Перераспределительное ценообразование не есть явление, характерное только для государственного регулирования. Монополия также осуществляет перераспределительное ценообразование за счет присвоения чужих прибылей, как и олигополия в виде картеля, когда производители договариваются о монопольном уровне цены.

В перераспределительных процессах в экономике цена -- не единственный фактор. Даже более существенную роль играет финансовая система. Изучая функции цены, следует отметить, что если другие элементы хозяйственного механизма (кредитный, финансовый) воздействуют на экономические процессы, как правило, административными методами, то цена всегда влияет на экономические интересы, т. е. это более тонкий инструмент. Производитель не в силах отменить налоги, зато он имеет массу способов манипулирования ценой за счет множества ее составляющих.

6.2 Планирование прибыли и рентабельности

Цель: Составить план по прибыли и рентабельности.

Задачи: Определить доходы, прибыль. Рассчитать точку безубыточности предприятия, построить график и сделать выводы по предполагаемому финансовому положению предприятия.

ПРИБЫЛЬ

превышение доходов от продажи товаров и услуг над затратами на производство и продажу этих товаров. Это один из наиболее важных показателей финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия и предпринимателей. Прибыль исчисляется как разность между выручкой от реализации продукта хозяйственной деятельности и суммой затрат факторов производства на эту деятельность в денежном выражении. Различают полную, общую прибыль, называемую валовой (балансовой); чистую прибыль, остающуюся после уплаты из валовой прибыли налогов и отчислений; бухгалтерскую, рассчитываемую как разницу между ценой (доходами от продажи) и бухгалтерскими издержками, и экономическую прибыль, которая учитывает вмененные, альтернативные издержки. Обычно экономическая прибыль меньше бухгалтерской на величину некомпенсированных собственных издержек предпринимателя, не учтенных в себестоимости, в которые иногда включают упущенные возможности. Кроме того, возможны издержки, не отраженные в балансе.

Различают

бухгалтерская прибыль -- разница между ценой реализации (доходами от продажи) и бухгалтерскими издержками;

экономическая прибыль -- учитывает дополнительные издержки, такие как некомпенсированные собственные издержки предпринимателя, не учтённые в себестоимости, в том числе «упущенная выгода», затраты на «стимулирование» чиновников, дополнительные премиальные работникам.