Экономический анализ предприятия ООО "Лестехком"

Общая характеристика ООО "Лестехком". Динамика технико-экономических показателей предприятия. Экономический анализ предприятия по бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках данного предприятия. Резервы снижения себестоимости продукции.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 07.09.2012
Размер файла 111,4 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

В данной курсовой работе проводится экономический анализ предприятия ООО «Лестехком» по бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках данного предприятия.

Актуальность заключается в том, что экономический анализ является существенным элементом финансового менеджмента и аудита. Практически все пользователи финансовых отчетов предприятий используют методы экономического анализа для принятия решений по оптимизации своих интересов.

Собственники анализируют финансовые отчеты для повышения доходности капитала, обеспечения стабильности положения фирмы. Кредиторы и инвесторы анализируют финансовые отчеты, чтобы минимизировать свои риски по займам и вкладам. Можно твердо говорить, что качество принимаемых решений целиком зависит от качества аналитического обоснования решения.

Для управления производством нужно иметь представление не только о ходе выполнения плана, результатах хозяйственной деятельности, но и о тенденциях и характере происходящих изменений в экономике предприятия. Осмысление, понимание информации достигаются с помощью экономического анализа. Он является связующим звеном между учетом и принятием управленческих решений. В процессе анализа первичная информация проходит аналитическую обработку: проводится сравнение достигнутых результатов деятельности с данными за прошлые отрезки времени, с показателями других предприятий и среднеотраслевыми; определяется влияние разных факторов на величину результативных показателей; выявляются недостатки, ошибки, неиспользованные возможности, перспективы и т.д. На основе результатов анализа разрабатываются и обосновываются управленческие решения. Экономический анализ предшествует решениям и действиям, обосновывает их и является основой научного управления производством, обеспечивает его объективность и эффективность.

Большая роль отводится анализу в деле определения и использования резервов повышения эффективности производства. Он содействует экономному использованию ресурсов, выявлению и внедрению передового опыта, научной организации труда, новой техники и технологии производства, предупреждению излишних затрат и т.д.

Роль анализа как средства управления производством с каждым годом возрастает. Это обусловлено разными обстоятельствами. Во-первых, необходимостью неуклонного повышения эффективности производства в связи с ростом дефицита и стоимости сырья, повышением науко- и капиталоемкости производства. Во-вторых, отходом от командно-административной системы управления и постепенным переходом к рыночным отношениям. В-третьих, созданием новых форм хозяйствования в связи с разгосударствлением экономики, приватизацией предприятий и прочими мероприятиями экономической реформы.

Цель моей работы состоит в том, чтобы провести экономический анализ, т.е. получить некоторое число ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих наиболее объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами.

Основные задачи моей курсовой работы, это:

- оценить влияние изменения эффективности использования основных средств, оборотных средств и трудовых ресурсов ни объем производства продукции.

- провести анализ ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности;

- и, наконец, выявить основные проблемы и предложить рекомендации по улучшению финансового состояния.

1. Общая характеристика деятельности ООО «Лестехком»

1.1 Общие сведения о предприятии

ООО фирма "Лестехком" образовалась в 1995 г. Первоначальной деятельностью являлась оптовая торговля запасными частями лесозаготовительной технике. При увеличении оборота денежных средств фирма начала производить запасные части к лесозаготовительной технике самостоятельно. Зарекомендовав себя на рынке, с 1997 г. фирма освоила ремонт, а затем расширив производственные площади и изготовление лесозаготовительной техники.

С 1998 г. производится восстановительный ремонт валочно-пакетирующих машин ЛП-19 и серийный выпуск 3-х и 4-х секционных гидрораспределителей. Выпуск новых валочно-пакетирующих машин ЛП-19 начался в 2000 г., а также освоен восстановительный ремонт сучкорезной машины ЛП-33 и внедрена алмазная обработка секций 3-х и 4-х секционных гидрораспределителей, что резко улучшило их качество.

Многолетний опыт специалистов фирмы по проектированию лесозаготовительной техники и оснащению базовой машины всевозможными видами рабочего оборудования и высокий уровень технического оснащения производства фирмы не оставляет сомнений в способности коллектива разработать и освоить выпуск любого пользующего спросом потребителей вида рабочего оборудования или специальной машины.

На сегодняшний день фирма имеет 11021,9 м2 производственных площадей, на фирме работает 200 человек.

На сегодняшний день ООО «Лестехком» широко известно во многих регионах России. Высокая деловая репутация и уважительное отношение к потребителям позволили завоевать заслуженное доверие.

Основной целью создания и деятельности предприятия является получение прибыли от осуществления функций ООО «Лестехком» на территории РФ.

Для достижения своей основной цели предприятие, руководствуясь законодательством, а в необходимых случаях - на основе соответствующих лицензий, осуществляет деятельность в следующих основных направлениях:

изготовление лесозаготовительной техники,

комплектов запчастей и узлов к ВПМ ЛП-19,

изготовление и восстановление запчастей и узлов к лесозаготовительной технике,

ремонтно-техническое обслуживание ВПМ ЛП-19,

- товарно-посреднические услуги по продвижению товаров наиболее эффективному проведению импортных закупок, маркетинговые исследования, консультации по вопросам коммерческой деятельности, финансов и управления,

погрузочно-разгрузочные и транспортно - экспедиционные работы и услуги,

- организация общественного питания,

- сдача в наем (аренду) оборудования и машин,

- оказание услуг складского характера,

- торговая деятельность, организация и участие в выставках, ярмарках, аукционах в России.

Предприятие зарегистрировано 5 апреля 1995г. как общество с ограниченной ответственностью «Лестехком». Полное официальное наименование общества - общество с ограниченной ответственностью «Лестехком». Сокращенно - ООО «Лестехком».

Предприятие является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в банках, круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на местонахождение предприятия, штамп, бланки со своим фирменным наименованием; может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Общество имеет гражданские права и несет обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами. Основным видом деятельности общества является производство и реализация ВПМ ЛП-19.

Общество считается созданным как юридическое лицо с момента его государственной регистрации в установленном законом порядке без ограничения срока.

Уставный капитал общества составляет 2000000 рублей.

Общество филиалов и представительств не имеет, но предполагает их организацию.

Государство и его органы не несут ответственности по обязательствам общества, равно как и общество не несет ответственности по обязательствам государства и его органов.

Основными видами деятельности завода являются:

- изготовление лесозаготовительной техники;

- капитальный ремонт данной техники

-производство запасных частей к лесозаготовительной технике ;

-продажа на правах дилеров комплектующих изделий для данной техники.

Тип сертификации продукции - российский. Удельный вес объема сертифицированной продукции в общем объеме производства составляет 80 %.

Основное производство предприятия составляют: механический цех, сварочный цех, сборочный цех, заготовительный участок, участок гидравлики. Вспомогательное производство - отдел технологического бюро, отдел технического контроля, газовые котельные, транспортный цех, энергохозяйство.

На предприятии имеются следующие склады - склад готовой продукции, склад материалов, склад ГСМ, склад металла.

Основные задачи цехов:

- сборочный цех-сборка лесовалочных машин;

- механический цех - механическая сборка (токарная и термическая обработки, шлифовка);

- штамповочный цех - штамповка деталей

- сварочный цех - сварка

- сборочный цех - сборка гидрораспределителей.

Валочно-пакетирующие машины предназначены для срезания деревьев и укладки их в пакеты. Машины высокопроизводительны, просты в обслуживании, имеют хорошую проходимость, благодаря балансирной независимой подвеске. Могут применяться на сплошных вырубках с сохранением и без сохранения подроста, рубках ухода.

Машины ЛП-19А и ЛП-19Б могут по требованию заказчика укомплектовываться различными типами дизелей и дополнительным сменным оборудованием.

1.2 Организационная структура предприятия и управления предприятием

Структура управления ООО «Лестехком» включает 3 уровня:

Органы высшего звена управления: генеральный директор, технический директор, финансовый директор, коммерческий директор. Они выполняют стратегические и координационные функции и принимают крупные производственно-хозяйственные и технические решения.

Органы среднего звена управления - руководители функциональных подразделений, отделов, отвечают за решение технических и производственно-хозяйственных задач и за обеспечение эффективного функционирования фирмы.

Органы низового звена управления - руководители производства и цехов, которые решают оперативные задачи по рациональной организации производственного процесса и по планомерному выпуску продукции в соответствии с установленным заданием.

Производственные подразделения фирмы - цеха, участки, обслуживающие хозяйства и службы (прямо или косвенно участвующие в производственном процессе), связи между ними, взятые в совокупности - составляют производственную структуру.

Рассмотрим функции, задачи органов управления.

Коммерческий директор отвечает за организацию бюджетирования, оперативного и перспективного планирования, также в его обязанности входит управление проектами, управление основными бизнес-процессами фирмы, включая производство, продажи, инвестиции. Коммерческий директор следит за эффективностью работы фирмы в целом.

К компетенции финансового директора относится:

- финансовая вертикаль: централизация финансового управления фирмой и контроль за расходованием средств, жесткое распределение (ограничение) финансовых полномочий и регулирование доступа к данным;

- единая учетная политика и система документооборота, исключение несанкционированных действий персонала и некорректных проводок, стабилизация функционирования финансовых офисов фирмы;

- оперативное управление финансовыми ресурсами и бюджетами фирмы, контроль за внутрифирменным оборотом, формирование централизованных фондов и форм бюджетной отчетности;

- оптимизация рабочих мест финансово-бухгалтерского персонала, сокращение трудозатрат и трудоемкости финансовых офисов, быстрое автоматическое «закрытие» отчетных периодов.

Основными функциями бухгалтерской службы являются:

- обеспечение единообразного ведения учета имущества, обязательств и хозяйственных операций;

- составление и представление сопоставимой и достоверной информации об имущественном положении предприятия и его доходах и расходах, необходимой пользователям бухгалтерской отчетности;

- организация и методическое руководство в соблюдении законности в деятельности бухгалтерского учета и отчетности;

- организация и ведение компьютерной базы бухгалтерского учета и отчетности.

Основные задачи бухгалтерской службы предприятия:

- методическое руководство и контроль над работой структурных подразделений в части выполнения Федерального закона «О бухгалтерском учете»;

- организация архива бухгалтерской и налоговой отчетности и первичной учетной документации;

- обеспечение и регулирование налогового и бухгалтерского учета;

- выполнение правил документооборота.

- обеспечение повышения квалификации персонала бухгалтерской службы.

Отдел кадров.

Функции:

-Организация и оформление приема и увольнения кадров, движения кадров;

-Текущее и перспективное планирование потребностей предприятия в кадрах;

-Систематический анализ профессионального и возрастного составов кадров, выработка практических рекомендаций, анализ кадров по уровню образования;

-Индивидуальное изучение профессиональных деловых качеств работников предприятия;

-Организация система учета кадров, их движения внутри предприятия, анализ их текучести;

-Организация планирования и проведения аттестации кадров;

-Разработка мероприятий по повешению квалификации кадров;

- Участие в разработке и осуществление мероприятий плана социально-экономического развития коллектива;

-Подготовка документов, необходимых для назначения пенсий работникам предприятия;

-Осуществление табельного учета, составление и выполнение графиков отпусков;

-Организация контроля за состоянием трудовой дисциплины и соблюдением правил внутреннего трудового распорядка работниками предприятия;

-Ведение и хранение трудовых книжек, выдача справок о трудовом стаже.

1.3 Динамика технико-экономических показателей предприятия

Таблица 1 Динамика основных технико-экономических показателей предприятия за 2005 - 2007 гг.

Показатель

Ед. изм.

Годы

Изменение

2006г. к 2005г., %

2007г.

2005

2006

2007

к 2005г., %

к 2006г.

+, -

%

1. Производственная программа

1.1. Выручка от реализации продукции

- в действующих ценах

тыс. р.

107686

123590

223853

114,7

207,87

100263

181,12

1.2. Товарная продукция:

- в действующих ценах

тыс. р.

96103

124475

222495

129,5

231,5

98020

178,7

1.3. Объемы производства основных видов продукции в натуральном выражении - всего,

в том числе:

ЛП-19

шт.

33

38

49

115,2

148,5

11

128,9

2. Производственные ресурсы

2.1. Стоимость имущества - всего,

в том числе:

тыс. р.

52038

58126

67063

111,7

128,87

8937

115,4

2.1.1. Внеоборотные активы

тыс. р.

11537

11739

18452

101,75

159,93

6713

157,2

в том числе:

- основные средства

7917

8246

14959

104,15

188,9

6713

181,4

2.1.2. Оборотные активы

тыс. р.

40501

46388

48611

114,5

120

2223

104,8

в том числе:

- дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 мес.)

10475

12330

15249

117,7

145,5

2919

123,7

2.2. Источники формирования имущества - всего,

в том числе:

2.2.1. Собственный капитал

тыс. р.

37899

37323

35732

98,5

94,3

-1591

95,7

2.2.2. Долгосрочные обязательства

тыс. р.

4942

4903

4841

99,2

97,95

-62

98,7

2.2.3. Краткосрочные обязательства

тыс. р.

9198

15901

26490

172,9

287,9

10589

166,6

2.3. Среднесписочная численность работников

238

171

202

71,84

84,87

31

118,12

2.3.1. Непромышленный персонал

чел.

98

51

92

52,04

93,9

41

180,4

2.3.2. Промышленно-производственный персонал

чел.

140

120

110

87,71

99,66

-10

91,66

в том числе:

чел.

- рабочие

чел.

90

75

62

83,3

68,8

-13

82,6

- служащие

чел.

50

45

48

90

96

3

106,6

3. Затраты на производство и реализацию продукции

3.1. Себестоимость реализованной продукции

тыс. р.

98504

116650

204874

118,42

207,98

88224

175,63

3.2. Затраты на производство продукции - всего,

в том числе:

тыс. р.

62551,8

93883,4

170164,6

150,09

272,03

76281,2

181,3

3.2.1. Материальные затраты

тыс. р.

53522

80789

140979

150,94

263,4

60190

174,5

3.2.2. Затраты на оплату труда

тыс. р.

8159

12114

27697

148,47

339,46

15583

228,63

3.2.3. Потребление электроэнергии - всего

квт.ч.

675

760

1154

112,6

170,9

394

151,8

3.3. Затраты на 1 р. ТП

коп.

0,65

0,75

0,76

115,4

116,9

0,01

116,9

3.4. Затраты на 1 р. РП

коп.

0,58

0,75

0,76

129,3

131,03

0,01

101,3

4. Финансовые результаты

4.1. Прибыль от продаж

тыс. р.

5005

902

12392

180,21

247,6

11490

137,38

4.2. Прибыль до налогообложения

тыс. р.

3940

-373

9159

9,46

232,5

9532

2455,5

4.3. Чистая прибыль

тыс. р.

2989

0

6471

0

216,49

6471

-

5. Эффективность производственно-хозяйственной деятельности

5.1. Рентабельность активов

%

7,6

-

15,8

-

207,9

-

-

5.2. Рентабельность продаж

%

4,6

0,7

5,5

15,22

119,56

4,8

785,7

5.3. Рентабельность деятельности (продукции)

%

5,08

0,77

6,04

15,16

118,9

7,84

784,4

5.4. Показатели использования трудовых ресурсов

5.4.1. Производительность труда:

- 1-го ППП

- 1-го рабочего

тыс.р./чел

тыс.р./чел

686,5

1067,8

1037,3

1659,6

2022,7

3588,6

151,09

155,4

294,6

336

985,4

1929

194,9

216,2

5.4.2. Среднемесячная заработная плата одного работника ППП

р.

4856,5

8412,5

10623,5

173,2

218,7

2211

126,3

5.4.3. Среднемесячная заработная плата одного рабочего

р.

5.4.4. Рентабельность использования трудовых ресурсов

тыс.р./ чел.

16,5

-

45,3

-

274,5

-

-

5.5. Показатели использования основных средств

5.5.1. Рентабельность основных производственных средств

%

49

-

61

-

124,5

-

-

5.5.2. Фондоотдача ОПФ

р./р.

12,1

15

14,8

123,9

122,3

-0,2

98,6

5.6. Показатели использования оборотных средств

5.6.1. Рентабельность оборотных средств

%

0,12

0,019

0,25

15,8

208,3

0,23

1315,8

5.6.2. Оборачиваемость оборотных средств

обороты

2,7

2,6

4,6

96,3

170,4

2

176,9

5.6.3. Длительность оборота оборотных средств

дни

133,3

138,5

78,3

103,9

58,7

-60,2

56,5

6. Интенсивность производственно-хозяйственной деятельности

6.1. Трудоемкость производства

чел.-дн.

6.2. Фондоемкость продукции

р./р.

0,08

0,066

0,097

82,5

121,3

0,031

146,96

6.3. Фондовооруженность труда

тыс.р./чел.

48

69

124,3

143,75

258,9

55,3

180,15

Рассматривая основные технико-экономические показатели в динамике можно сделать следующие выводы.

За три последних года работы предприятия имеется тенденция роста выручки от реализации продукции, товарной продукции, стоимости имущества организации (стоимость основных и оборотных средств) - активов организации, себестоимости реализованной продукции и затрат на производство продукции.

По сравнению с 2006 г. выручка от реализации продукции увеличилась в 1,81 раза. Это произошло из-за того, что выросли объёмы производства продукции.

Так как в 2007 г. (170164,6 тыс. руб.) по сравнению с 2006 г. (93883,4 тыс. руб.) замечен рост затрат на производство продукции, соответственно увеличилась себестоимость реализованной продукции. В 2007 г. она стала больше в 1,75 раз, чем в 2006 г. Это так же сказалось на процессе увеличения выручки предприятия. В структуре затрат наибольший удельный вес занимают материальные затраты, они так же имеют тенденцию к росту. Это в большей мере будет сказываться на росте себестоимости продукции.

В структуре среднегодовой стоимости имущества организации большую долю занимают оборотные активы, в структуре пассивов преобладает собственный капитал.

Результаты финансово - хозяйственной деятельности предприятия за анализируемый период испытывают колебания. Наибольшая сумма прибыли, как от реализации, так и от финансовой деятельности приходится на 2007 год. В 2006 году балансовая прибыль предприятия была отрицательной, за счёт значительного увеличения себестоимости, цен на материальные затраты, внереализационных расходов и сокращения внереализационных доходов.

Фактор прибыльности предприятия влияет на показатель рентабельности. Так как в 2006 году чистой прибыли нет, следовательно, это сказалось на показателях рентабельности производства. Но в 2007 году наблюдается рост рентабельности продаж, активов, деятельности, основных производственных фондов и оборотных средств.

В связи с тем, что в 2007г. по сравнению с 2006 г. увеличилась среднесписочная численность работников, возросла производительность труда в 2,16 раза.

Изменились затраты на оплату труда в целом по предприятию. Данный показатель в 2007 году увеличился на 15583 по отношению к 2006 году. Так же выросла среднемесячная заработная плата на 1 рабочего. Это говорит о том, что предприятие вкладывает много сил на развитие .

Тенденция к уменьшению показателя фондоотдачи говорит о том, что снижается стоимость продукции на 1 руб. стоимости основных средств.

Показатель фондоёмкости даёт представление о том, сколько стоимости основных фондов затрачивается на производство одного рубля продукции. По данным за 2006 год видно, что это цифра составляла 0,35, в 2006 произошло некоторое увеличение и фондоёмкость была равна 0,44, в 2007 году показатель фондоёмкости снизился и составил 0,19, что является не очень хорошей тенденцией.

Фондовооружённость т.е. обеспеченность работников основными фондами за исследуемый период постоянно увеличивалась. В 2005 году она составляла - 49 т.р./чел. на одного работника, в 2006 - 68,9 т.р./чел., в 2007 - 124,3 т.р./чел. Это говорит о том, что предприятие всё более эффективно имеющиеся у него основные фонды для производства продукции.

В целом по динамике технико - экономических показателей можно заметить некоторую устойчивость деятельности предприятия. ООО «Лестехком» развивается, т.к. увеличивается производственный потенциал предприятия, растёт выручка от реализации продукции, объёмы продаж. Хотя и наблюдается рост данных показателей, но это происходит медленными темпами. Таким образом, можно сказать, сто в целом деятельность предприятия эффективна.

2. Анализ производственной программы

Производственная программа- это план производства и реализации продукции : по объему, ассортименту и качеству. Разрабатывается в натуральных единицах , в общепринятых стандартных единицах длинны, веса и объема с учетом отраслевой принадлежности предприятия. Производственная программа разрабатывается в стоимостном измерении в показателях валовой, товарной и реализованной продукции.

При расчете производственной программы исходят из плана маркетинга , а также из финансовых и трудовых возможностей предприятия. Главной задачей при составлении плана производства - это подтвердить расчетами, что производство в состоянии реально производить необходимое кол-во товаров в нужные сроки и с требуемым качеством. В плане указывается состав оборудования, поставщики сырья, материалов, комплектующих изделий, условия поставки по цене, количеству и качеству. План производства включает:

а) Расчет производственной мощности (входящей, исходящей, среднегодовой);

б) Расчет численности персонала;

в) Расчет фактической заработной платы персонала;

г) Расчет сметы затрат на производство;

д) Расчет себестоимости товарной продукции;

е) Расчет калькуляции себестоимости продукции (услуг);

ж) Расчет цены;

з) Расчет валовой, товарной и реализованной продукции.

2.1 Анализ объемов производства и реализации продукции, ритмичности работы предприятия

Важное значение при изучении деятельности предприятия имеет анализ ритмичности производства продукции. Ритмичность - равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объемах и ассортименте, предусмотренных планом.

Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и реализации продукции. Неритмичность ухудшает все экономические показатели: снижается качество продукции; увеличивается объем незавершенного производства и сверхплановые остатки готовой продукции на складах и, как следствие, замедляется оборачиваемость капитала; не выполняются поставки по договорам и предприятие платит штрафы за несвоевременную отгрузку продукции; несвоевременно поступает выручка; перерасходуется фонд заработной платы в связи с тем, что в начале месяца рабочим платят за простои, а в конце - за сверхурочные работы. Все это приводит к повышению себестоимости продукции, уменьшению суммы прибыли, ухудшению финансового состояния предприятия.

Проведем анализ реализации продукции предприятия в таблице 2, ссылаясь на данные таблицы 1.

Таблица 2 Анализ выпуска и реализации продукции предприятия

Год

Значение показателя в текущих ценах

Индекс цен

Значение показателя в сопоставимых ценах

Сумма, тыс. руб.

Темпы роста, %

Сумма, тыс. руб.

Темпы роста, %

базисные

цепные

базисные

цепные

Выпуск продукции (ТП)

2004

96103

100

100

1

96103

100

100

2005

124475

130

130

1,12

111139

116

116

2006

222495

231

179

1,17

169792

177

153

Реализация продукции (РП)

2004

107686

100

100

1

107686

100

100

2005

123590

115

115

1,12

110348

103

103

2006

223853

208

181

1,17

170828

159

155

Из таблицы 2 видно, что в анализируемом периоде 2005-2007гг. сумма товарной продукции в текущих ценах растет быстрее, чем сумма товарной продукции в сопоставимых ценах. То же самое происходит с реализацией продукции : разница между 2005 и 2007г. в текущих ценах составляет 116167 тыс.р., а в сопоставимых ценах она равна 63142 тыс.р.

Определим влияние отдельных факторов на изменение величины результативного показателя способом цепных подстановок:

РПд = РПс • Iр.ц.

РПд06 = РПс06 • Iр.ц.06 = 110348 • 1,12 = 123589,8

РПд07 = РПс07 • Iр.ц.06 • Iр.ц.07 = 170828 • 1,12 • 1,17 = 223853

?РП = РПд07 - РПд06 =223853- 123589,8 = +100263,2

РП д усл.06 = РПс07 • Iр.ц.06 = 170828 • 1,17 = 199868,8

?РПс = РПд усл.06 - РПд 06 = 199868,8 - 123589,8 = +76279

РП д 07 = РПс07 • Iр.ц.06 • Iр.ц.07 = 170828 • 1,12 • 1,17 = 223853

?РПiр.ц. = РП д 07 - РП д усл.06 = 223853 - 199868,8 = +23984,2

Проверка: +76279 + 23984,2 = +100263,2

+100263,2 = +100263,2

Метод абсолютных разниц :

РПд06 = РПс06 • Iр.ц.06 = 110348 • 1,12 = 123589,8

РПд07 = РПс07 • Iр.ц.06 • Iр.ц.07 = 170828 • 1,12 • 1,17 = 223853

?РП = РПд07 - РПд06 = 223853- 123589,8 = +100263,2

?РПv = (РПс07 - РПс 06) • Iр.ц. = (170828 - 110348) • 1,12 = +67737,6

?РП i р.ц. = РПс07 • ((Iр.ц.06 • Iр.ц.07) - Iр.ц.06) = 170828 • (1,31 - 1,12) = +32525,6

Проверка: +67737,6 + 32525,6 = +100263,2

+100263,2 = +100263,2

Резервы:

Мероприятия по увеличению объема производства продукции:

-внедрение новой техники и прогрессивной технологии;

-более рациональное и эффективное использование материальных ресурсов;

-ужесточение нормирования потребления и лимитирование материальных ресурсов;

-качественная подготовка сырья к его производственному потреблению;

-совершенствование конструкции машин, оборудования и изделий;

-применение более экономичных видов сырья, топлива;

-повышение технического оснащения производства, уровня мастерства работников, умелой организации материально-технического обеспечения.

Анализ ритмичности работы предприятия

1. Ритмичность может быть определена путем сравнения удельного веса продукции, реализованной в данном периоде (квартале, месяце, декаде) в общем объеме реализации за весь период с плановыми значениями в периоде.

Таблица 3 Анализ ритмичности по удельному весу реализованной продукции за 2007г.

Показатель

Кварталы

Итого

I

II

III

IV

Общий объем реализации продукции, тыс.р.

50832

40680

61095

71246

223853

Плановый общий объем реализации продукции, тыс.р.

55963,2

55963,2

55963,2

55963,2

223853

Удельный вес продукции, реализованных в данном периоде, %

22,7

18,2

27,3

31,8

100

Удельный вес продукции, реализованных в данном периоде, по плану, %

25

25

25

25

100

Объем реализации основных видов продукции, тыс.р.

48360

51718

49120

50958

200156

Плановый объем реализации основных видов продукции, тыс.р.

50039

50039

50039

50039

200156

Удельный вес основных видов продукции, реализованных в данном периоде, %

24,2

25,8

24,5

25,5

100

Удельный вес основных видов продукции, реализованных в данном периоде, по плану, %

25

25

25

25

100

2. Ритмичность может быть определена путем расчета коэффициента ритмичности (Кр), определяемого по следующей формуле:

Кр = Фактически реализованная продукция в пределах плана / Плановый объем реализации продукции.

Таблица 4 Расчет коэффициента ритмичности

Показатель

Кварталы

Итого

I

II

III

IV

Общий объем реализации продукции, тыс.р.

50832

40680

61095

71246

223853

Плановый общий объем реализации продукции, тыс.р.

55963,2

55963,2

55963,2

55963,2

223853

Коэффициент ритмичности общего объема реализации продукции

0,9

0,73

1,09

1,27

3,99

Объем реализации основных видов продукции, тыс.р.

48360

51718

49120

50958

200156

Плановый объем реализации основных видов продукции, тыс.р.

50039

50039

50039

50039

200156

Коэффициент ритмичности объема реализации основных видов продукции

0,96

1,03

0,98

1,02

3,99

3. Для определения ритмичности может быть использован другой способ определения коэффициента ритмичности:

4. Для характеристики доли времени выполнения графика по реализации продукции коэффициент ритмичности может быть рассчитан по следующей формуле:

2.2 Анализ структуры и качества продукции предприятия

Важным показателем деятельности промышленного предприятия является качество продукции. Ее повышение обеспечивает экономию не только трудовых и материальных ресурсов, но и позволяет более полно удовлетворять потребности общества. Высокий уровень качества продукции способствует повышению спроса на нее и увеличению суммы прибыли не только за счет объема продаж, но и за счет более высоких цен.

Качество продукции - это понятие, которое характеризует параметрические, эксплуатационные, потребительские, технологические, дизайнерские свойства изделия, уровень его стандартизации и унификации, надежность и долговечность.

Таблица 5

Анализ динамики и структуры производства и реализации продукции

Наименование видов продукции, работ, услуг

2006.

2007.

2007 к 2006

тыс. р.

% к итогу

тыс. р.

% к итогу

+, - тыс. р.

%

Выпуск продукции (ТП)

ЛП-19

124475

100

222495

100

98020

178,7

Итого

124475

100

222495

100

98020

178,7

Реализация продукции (РП)

ЛП-19

123590

123590

223853

100

100263

181,2

Итого

123590

100

223853

100

100263

181,2

Из данных таблицы 5, можно сделать вывод, что выпуск продукции растет и составляет разницу в 98020 тыс.р. между 2006 и 2007г. То же самое происходит и с реализацией продукции.

Таблица 6 Анализ ассортимента производства и реализации продукции предприятия

Вид продукции

2006.

2007.

2007. к 2006. (+, -)

объем в натур. выражении, ед. изм.

цена за ед, руб.

объем в стоимост. выражении, тыс.р.

объем в натур. выражении, ед. изм.

цена за ед, руб.

объем в стоимост. выражении, тыс.р.

по объему в натур. выражении, ед. изм.

по цене за ед., руб.

по объему в стоимост. выражении, тыс.р.

Выпуск продукции (ТП)

ЛП-19

38

3275

124475

49

4540

222495

11

1265

100020

Итого

38

-

124475

49

-

222495

11

-

100020

Реализация продукции (РП)

Лп-19

37

3340

123590

48

4664

223853

11

1324

100263

Итого

37

-

123590

48

-

223853

11

-

100263

2.3 Анализ маркетинговой деятельности

Среда прямого воздействия включает в себя элементы, с которыми организация взаимодействует непосредственно. К этим элементам следует отнести покупателей, поставщиков, конкурентов и рынок рабочей силы.

Конкуренты. Конкурентами фирмы «Лестехком» являются отечественные и зарубежные предприятия, выпускающие как аналогичную, так и замещающую продукцию.

В координатах «цена - качество» продукция фирмы пока занимает лидирующее место именно благодаря невысокой цене и достаточно высокому качеству. В этом ее преимущество над другими конкурентами.

На данный момент самый серьезный конкурент - это «Ковровский экскаваторный завод» (г. Ковров). Он производит замещающий продукт. Производственно-технический уровень Ковровского завода высок. Это завод гигант, который был построен в советские времена на производство очень большого количества машин. Его производственные мощности рассчитаны на 2.500 машин в год. Основное продукцией Ковровского экскаваторного завода являются экскаваторы, которые по своим техническим характеристикам очень схожи с валочно-пакетирующими машинами ЛП-19. Конструктивно они отличаются совсем незначительно.

Несмотря на то, что Ковровский завод является конкурентом фирмы «Лестехком», она поставляет ему часть комплектующих для выпуска валочных машин. Это дает фирме «Лестехком» полную информацию о количестве произведенных машин на Ковровском заводе и преимущество в цене.

Следующий конкурент ОАО «Абаканский опытно-механический завод» (г.Абакан). Абаканский ОМЗ совсем недавно начал осваивать рынок лесных машин, а именно производство ЛП-19 в комплекте с трелевочным трактором. Основным направлением его политики является освоение рынков сбыта Дальнего Востока, Западной и Восточной Сибири. Так как он только вошел на рынок, потребители пока ему не доверяют. Машина, выпускаемая этим заводом, имеет низкое качество и уступает по техническим характеристикам машинам фирмы «Лестехком», таким образом, не являясь серьезным конкурентом.

На сегодняшний день основными зарубежными конкурентами по производству лесозаготовительных машин являются такие мировые производители, как фирмы «Тимбержек», «Катерпиллер», «Понца Вольво», «Тайгер-Кет». Действительно, фактические показатели эксплуатации импортных машин в ряде регионов имеют более высокие показатели производительности по сравнению с отечественной техникой. Но цена зарубежных аналогов в 3, а то и в 4 раза больше.

Для того чтобы достойно встретить вызов со стороны конкурентов, фирма «Лестехком» освоила валочные машины из комплектующих мировых производителей, по техническому уровню мало чем отличающихся от зарубежных, при этом цена увеличилась незначительно.

Поставщики. Фирма «Лестехком» имеет много поставщиков как готовых изделий, которые устанавливаются на выпускаемую продукцию без доработки, так и металлопроката. При выборе поставщиков уделяется большое внимание качеству, цене, срокам изготовления и поставки. Как правило, выбор падает не на одного поставщика. Фирма проводит анализ как цены, так и качества требуемой продукции и поддерживает связь как минимум с двумя поставщиками. Это нужно для того, чтобы поставщик не смог диктовать цену, так как он знает, что у него существует конкурент и фирма может перейти к нему в случае менее выгодных условий договора.

Рассмотреть всех поставщиков фирмы невозможно, так как их очень много. Выбор поставщиков у фирмы «Лестехком» определяется в большей степени сроками оплаты за продукцию. Остановимся на поставщиках, которые поставляют свою продукцию по импорту из других стран. На сегодняшний день фирма уделяет большое внимание работе с мировыми производителями комплектующих машиностроения всего мира, такими как итальянская фирма «Banfiglioly», которая поставляет узлы трансмиссии, немецкая фирма «Linda», которая поставляет элементы гидравлики, насосный агрегат и гидромоторы, датская фирма «Donfos Saour», поставляющая гидрораспределители, фирма «Manuly» и «Gidrocontrol», поставляющие рукава и джойстики управления. Стоимость продукции этих фирм в настоящее время превышает стоимость аналогов российских производителей, но качество, долговечность, надежность привлекают сегодня не только предприятие «Лестехком», но и потребителя, который эксплуатирует машины, выпускаемые фирмой.

Можно сделать вывод, что фирма не зависит от поставщиков, так как при наличие денежных средств тут же найдется желающий поставить продукцию. Большое количество поставщиков обеспечивает фирме широкий выбор в цене и условиях поставки.

Это обеспечивает стабильную работу фирмы без задержек и перебоев в производстве.

Потребители. Специфика данной отрасли заключается в том, что реализовать продукцию в основном можно только туда, где идут промышленные лесозаготовки - Западная и Восточная Сибирь, Дальний Восток, Карелия, Кировская область, Вологодская область, Урал, Республика Марий Эл.

В основном эти места характеризуются большой отдаленностью и, как следствие, трудностью доставки продукции. Причем, объем лесозаготовок в Кировской области и Республике Марий Эл существенно снизился за последнее время - «обнищавшие» леспромхозы не в состоянии приобретать такие дорогие и производительные машины, как ЛП-19, а, следовательно, выполнять большие объемы работ.

Кроме того, сами лесозаготовки характеризуются сезонностью: как правило, зимой они идут намного интенсивней, чем летом. Отсюда следует, что основной спрос на выпускаемую продукцию приходится на летнее и осеннее время года.

В России только два предприятия серьезно занимаются производством валочно-пакетирующих машин. Это фирма «Лестехком» и «Ковровский экскаваторный завод». Но у фирмы «Лестехком» данная продукция является основной, а у Ковровского завода основной продукцией является экскаватор, и только часть объема производства занимает изготовление валочно-пакетирующих машин. Таким образом, потребитель чаще всего делает выбор в пользу фирмы «Лестехком», так как можно сделать вывод, что предприятие, специализирующееся на производстве одного типа машин, доводит их конструкцию и технические параметры до более высокого уровня.

Объем производства фирмы «Лестехком» полностью зависит от покупателя.

На сегодняшний день в России заготовка леса в больших объемах ведется незаконным способом, что негативно сказывается на рыночных ценах лесопродукции. Цены на лесопродукцию не растут, поэтому у лесозаготовителей нет возможности приобретать больше техники. В то время, как цены на технику увеличиваются, в связи с тем, что растут цены на электроэнергию, металл, комплектацию. То есть покупательная способность большинства потребителей в связи со сложившейся ситуацией остается ограниченной.

Фирма «Лестехком» ведет большую работу по обеспечению потребителей информацией о выпускаемой продукции. Все технические новинки, влияющие на качество, увеличение ресурса, надежности потребитель получает на выставках, в газетах, журналах, на информационных листках.

Фирма «Лестехком» ведет гибкую ценовую политику. Почти под каждого потребителя под его финансовые возможности комплектуется машина. Потребитель имеет возможность выбора более дешевой машины либо более дорогой. Постоянным клиентам фирма дает возможность расплатится в рассрочку до 6 - 8 месяцев, что позволяет потребителю более планомерно вести расчет за приобретаемую технику. То есть на фирме делается все, чтобы покупатель не перешел к другому продавцу.

себестоимость баланс экономический

3. Анализ основных фондов и их использования

Основные фонды предприятия представляют собой основные средства в денежном выражении. Основные фонды находят отражение в учёте по их первоначальной стоимости, то есть по сумме затрат на их изготовление или приобретение, на транспортировку, монтаж и других затрат, связанных с вводом в действие.

3.1 Анализ обеспеченности основными фондами, их динамики и структуры

Анализ структуры и динамики основных фондов предприятия за 2007г. показал:

Таблица 7

Анализ структуры и динамики основных фондов предприятия

Группа основных средств

Наличие

на начало года

Наличие

на конец года

Отклонение

по стоимости, +/-

по структуре, +/-

тыс.р.

%

к итогу

тыс.р.

%

к итогу

тыс.р.

%

Здания

3193

27,9

3193

12,8

0

+45,9

-15,1

Машины и оборудование

5110

44,7

18699

74,9

13589

+167,6

+30,2

Транспортные средства

1105

9,7

1105

4,43

0

+45,7

-5,27

Производственный и хозяйственный инвентарь

1276

11,2

1276

5,1

0

+45,5

-6,1

Другие виды основных средств

742

6,5

684

2,74

-58

+42,2

-3,76

ВСЕГО основных фондов,

В том числе:

11426

100

24957

100

13531

100

0

активные

6215

54,4

19804

79,4

13589

+145,9

+25

Стоимость основных средств предприятия составляет 24957тыс.р. (стоимость ОПФ на конец года). Их сумма увеличилась по сравнению с началом 2007г. за счет увеличения объёмов машин и оборудования. Такие составляющие основных производственных фондов как здания, транспортные средства, производственный и хозяйственный инвентарь не изменились, они одинаковы в начале и в конце 2007 г.

Расчет абсолютных показателей состояния и движения основных средств представлен в таблице 8.

3.2 Анализ состояния и использования основных фондов

Таблица 8 Абсолютные показатели состояния и движения основных средств (2007 г.)

Группа основных средств

Наличие на начало года

Поступило

Выбыло

Наличие на конец года

1. Основные средства, тыс. р.

Здания

3193

0

0

3193

Машины и оборудования

5110

13666

77

18699

Транспортные средства

1105

0

0

1105

Произв. и хозяйственный инвентарь

1276

0

0

1276

Другие виды основных средств

742

75

134

684

Всего

11426

13742

211

24957

Износ основных средств, тыс.р.

3410

4296

Остаточная стоимость, тыс. р.

8016

20661

2. Из п. 1 - основные средства производственного назначения, тыс. р.

Движения основных средств наблюдается в нескольких пунктах. Прослеживается поступление оборудования, за счёт чего увеличивается вся сумма основных средств и остаточная стоимость. Так же можно заметить выбытие других видов основных средств. Относительные показатели состояния и движения основных средств представлены в таблице 9.

Таблица 9

Относительные показатели состояния и движения основных средств

Показатель

2006 г.

2007 г.

2007г. к 2006г., +,-

Коэффициент выбытия

0,008

0,018

+0,01

Коэффициент обновления

0,07

0,55

+0,48

Срок обновления

13,4

0,83

-12,57

Коэффициент прироста

0,07

1,2

+1,13

Коэффициент износа

0,29

0,17

-0,12

Коэффициент годности

0,7

0,83

+0,13

Коэффициент выбытия. Показывает, какая часть основных средств, с которыми предприятие начало деятельность в отчетном периоде, выбыла из-за ветхости и по другим причинам. В анализируем периоде, данный показатель увеличивается, что является не очень хорошей тенденцией.

Коэффициент обновления. Показывает, какую часть от имеющихся на конец отчетного периода основных средств составляют новые основные средства. Как видно из таблицы, в 2007 г. данный показатель увеличился по сравнению с 2006, так как наблюдались поступления основных средств.

Коэффициент прироста отражает относительное увеличение основных средств за счет их обновления. Данный коэффициент увеличивается в 2007г., так как наблюдается прирост основных средств.

Коэффициент износа. Показатель характеризует долю стоимости основных средств, оставшуюся к списанию на затраты в последующих периодах. Дополнением этого показателя до 100 % (или единицы) является коэффициент годности. Коэффициент износа зависит от принятой методики начисления амортизационных отчислений и не отражает в полной мере фактического износа основных средств. Аналогично, коэффициент годности не дает точной оценки их текущей стоимости. Это происходит из-за ряда причин: темпа инфляции, состояния конъюнктуры и спроса, правильности определения полезного срока эксплуатации основных средств и так далее. Однако, не смотря на недостатки, условность показателей изношенности и годности, они имеют определенное аналитическое значение. По некоторым оценкам, значение коэффициента износа более, чем на 50% считается нежелательным. В нашем случае данный коэффициент составляет менее 50% и в 2006г., и в 2007г.

3.3 Анализ использования производственных мощностей

Объемом основных производственных фондов и степенью их использования определяется производственная мощность предприятия.

Производственная мощность предприятия (цеха или производственного участка) характеризуется максимальным количеством продукции соответствующего качества и ассортимента, которое может быть произведено им в единицу времени при полном использовании основных производственных фондов в оптимальных условиях их эксплуатации.

В течение каждого планируемого периода производственная мощность может измениться. Чем больше планируемый период, тем вероятность таких изменений выше.

Расчет показателя фондовооруженности труда показан в таблице 10.

Таблица 10 Динамика показателя фондовооруженности труда

Показатель

2006г.

2007г.

2007г. к 2006г.

+,-, тыс.р.

+, -, %

Стоимость основных средств, тыс.р.

8243

21675

+13432

262,95

Среднесписочная численность работников, чел.

171

202

+31

118,12

Фондовооруженность труда, тыс. р.

68,9

124,3

+55,4

180,4

Фондовооруженность труда показывает какая доля основных фондов приходится на одного рабочего. Увеличение данного показателя произошло из-за увеличения стоимости основных средств и среднесписочной численности работников на 1 чел. в 2007г.

Показатели эффективности и интенсивности использования основных средств предствлен в таблице 11.

Таблица 11 Показатели эффективности и интенсивности использования основных средств

Показатель

2006 г.

2007 г.

2007г. к 2006г., +,-

Прибыль от реализации продукции, тыс. р.

902

12392

+11490

Объем выпуска продукции, тыс. р.

124475

222495

+98020

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. р.

8246

14959

+6713

Фондоотдача, руб.

15

14,8

-0,2

Фондоемкость, руб.

0,066

0,097

+0,031

Рентабельность основных средств, %

-

61

-

Факторный анализ:

1. Факторный анализ товарной продукции с использованием метода абсолютных разниц

ТП = ОПФ • Фо,

где ТП - товарная продукция,

ОПФ - основные производственные фонды,

Фо - фондоотдача.

ТП06 = ОПФ06 • Фо06 = 8246 • 15 = 123690;

ТП07 = ОПФ07 • Фо07 = 14959 • 14,8 = 221393,2;

?ТП = ТП07 - ТП06 = 221393,2 - 123690 = +97703,2;

?ТПопф = (ОПФ07-ОПФ06) • Фо06 = (14959 - 8246) • 15 = +100695;

?ТП Фо = ОПФ07 • (Фо07 - Фо06) = 14959 • (14,8 - 15) = -2991,8;

Проверка: ?ТПобщ = ?ТПопф + ?ТПФо;

+97703,2= +100695- 2991,8;

+97703,2= +97703,2.

2. Исследуем данную формулу товарной продукции с помощью интегрального метода:

ТП = ОПФ • Фо,

где ТП - товарная продукция,

ОПФ - основные производственные фонды,

Фо - фондоотдача.

ТП06 = ОПФ06 • Фо06 = 8246 • 15 = 123690;

ТП07 = ОПФ07 • Фо07 = 14959 • 14,8 = 221393,2;

?ТП = ТП07 - ТП06 = 221393,2 - 123690 = +97703,2;

?ТПопф = ?ОПФ • Фо06 + ? • ?ОПФ • ?Фо = 6713 •15+1/2 • 6713 •(-0,2) = +100023,7;

?ТПФо = ?Фо• ОПФ06 + ? ?ОПФ • ?Фо = (-0,2) •8246 + ? • 6713 • (-0,2) =-2320,5;

Проверка: ?ТПобщ = ?ТПопф + ?ТПФо

+97703,2= +100023,7- 2320,5;

+97703,2= +97703,2.

3. Исследуем товарную продукцию способом относительных разниц

ТП = Ч • Фв • Фо

Где ТП - товарная продукция,

Фв - фондовооруженность,

Фо - фондоотдача.

ТП06 = Ч06 • Фв06 • Фо06 = 171 • 68,9 • 15 = 176728,5;

ТП07 = Ч07 • Фв07 • Фо07 = 202 •124,3 • 14,8 = 371607,3;

?ТП = ТП07 - ТП06 = +194878,8;

?ТПЧ = ТП06 • ?Ч/Ч06 =176728,5 • 31/171 = +32038,5;

?ТПФв = (ТП06+?ТПЧ) • (?Фв/ Фв06) = (176728,5 + 32038,5) • (55,4/ 68,9) = +167013,6

?ТПФо = (ТП06 +?ТПЧ + ?ТПФв ) • (?Фо/Фо06) = (176728,5 + 32038,5+167013,6) • (-0,2/15) = -5010,4;

Проверка: ?ТПобщ = ?ТПЧ + ?ТПФв +?ТПФо ;

+194878,8= +32038,5+167013,6-5010,4;

+194878,8= +194878,8.

4. Факторный анализ товарной продукции с использованием метода относительных разниц

ТП = Фо акт • ОПФакт

Где ТП - товарная продукция,

Фо акт - фондоотдача активной части ОПФ,

ОПФ акт - активная часть основных производственных фондов;

ТП06 = Фо акт06 • ОПФакт06 = 3,04 • 58126 = 176728,5;

ТП07 = Фо акт07 • ОПФакт07 = 5,54 • 67063 = 371607,3;

?ТП = ТП07 - ТП06 = +194878,8;

?ТПФо акт = ТП06 • ?Фо акт/Фо акт06 = 176728,5 •2,5/3,04 = +145335,9;

?ТПОПФакт = (ТП06 +?ТПФо акт) • ?ОПФакт/ОПФ06 = (176728,5 + 145335,9) •8937/58126 = +49518;

Проверка: ?ТП = ?ТПФо акт + ?ТПОПФ акт;

+194878,8 = +145335,9 + 49518;

+194878,8 = +194878,8.

На изменение объема производства положительное влияние оказало увеличение объема основных средств на сумму 6713 тыс. руб., что вызвало увеличение объема производства.

Резервы:

Мероприятия по увеличению объема производства продукции:

-инвентаризация существующих и используемых основных фондов с целью выявления устаревших и изношенных элементов основных фондов;

-анализ соответствия существующего оборудования технологии и организации производства;

-выбор объема и структуры основных фондов;

-улучшение структуры основных фондов, повышение удельного веса их активной части до оптимальной величины, рациональное соотношение различных видов оборудования;

-процесс переустановки оборудования, приобретение, доставка и монтаж нового оборудования;

-восстановление основных средств посредством ремонта (текущего, среднего и капитального) за счет амортизационных отчислений, а также путем модернизации и реконструкции.

4. Анализ трудовых ресурсов, их использования и заработной платы

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда и фонда заработной платы необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства.

4.1 Анализ динамики, структуры и движения трудовых ресурсов предприятия

Анализ динамики численности работников предприятия представлен в таблице 12.

Таблица 12

Структура и динамика численности работников предприятия

Категория работников

2006г.

2007г.

2007г. к 2006г.

чел.

% к итогу

чел

% к итогу

+, -, чел

+, -, %

Непромышленный персонал

51

29,8

92

45,5

+41

15,7

Промышленно-производственный персонал

120

70,2

110

54,5

-10

15,7

в том числе:

- рабочие

75

43,7

62

30,6

-13

-13,1

- служащие

45

26,3

48

23,4

+3

-2,9

ИТОГО среднесписочная численность работников

171

100

202

100

+31

0

Из данных таблицы видно, что за период 2006-2007гг. произошли изменения в численности работников предприятия. Количество рабочих уменьшилось на 13 чел., численность служащих увеличилась на 3 человека. Самое большое увеличение произошло непромышленного персонала. Таким образом, среднесписочная численность работников в целом за 2006-2007 год увеличилась только на 1 человека. Движение трудовых ресурсов в ООО «Лестехком» показано в таблице 13.

Таблица 13 Движение трудовых ресурсов, чел.

Показатель

2006г.

2007г.

2007. к 2006.

+, -

%

1. Численность на начало года

158

183

+25

115,8

2. Принято работников

30

39

+9

130

3. Выбыло работников

5

6

+1

120

4. Численность на конец года

183

216

+33

118

5. Среднесписочная численность

171

202

+31

118,13

В таблице 13 в данной организации за анализируемый период произошли изменения в движении трудовых ресурсов: в 2006 г. и в 2007 г. численность на конец года увеличилась по сравнению с численностью на начало года на 25 чел. и 33чел. соответственно. В связи с этим, рассмотрим такие показатели движения кадров, как: коэффициент оборота по приему рабочих, коэффициент оборота по выбытию, коэффициент текучести кадров, коэффициент постоянства состава работников.

Таблица 14 Показатели движения кадров

Показатель

2006г.

2007г.

2007г. к 2006г., +, -

Коэффициент оборота по приему рабочих

0,18

0,19

+0,01

Коэффициент оборота по выбытию

0,011

0,019

+0,08

Коэффициент текучести кадров

0,018

0,009

-0,009

Коэффициент постоянства состава работников

0,89

0,87

-0,02

Напряженность в обеспечении предприятия трудовыми ресурсами может быть несколько снята за счет более полного использования имеющейся рабочей силы, роста производительности труда работников, интенсификации производства, комплексной механизации и автоматизации производственных процессов, внедрение новой, более производительной техники, усовершенствования технологии и организации производства. По данным таблицы 14 видно, что коэффициент оборота по приему рабочих в 2007г. немного увеличился.

Коэффициент постоянства состава работников в 2006-2007гг. уменьшился, что говорит о не совсем постоянном составе рабочих на предприятии.

4.2 Анализ использования фонда рабочего времени

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию.

Рассчитаем показатели использования фонда рабочего времени в таблице 15.

Таблица 15 Показатели использования фонда рабочего времени

Показатель

2006г.

2007г.

2007г. к 2006г.

+, -

%

1. Среднесписочная численность рабочих подсобно-промышленного производства

120

110

-10

91,6

2. Отработано 1 рабочим за год, дней

235

238

+3

101,3

3. Средняя продолжительность рабочего дня, час.

8

8

+0

100

4. Фонд рабочего времени, тыс. час.

225600

209440

-16160

92,8

Как видно из приведенных данных, имеющиеся трудовые ресурсы используются достаточно полно. В среднем одним рабочим в 2007 г. отработано 238 дней, вместо 235 (показатель 2006 г.), в связи с чем потерь рабочего времени не наблюдается.

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих (Чр), количества отработанных одним рабочим дней в среднем за год (Д), средней продолжительности рабочего дня (t): ФРВ = Чр*Д*t


Подобные документы

  • Понятие издержек обращения, их сущность и особенности, методика и порядок анализа. Общая характеристика исследуемого предприятия, анализ его технико-экономических показателей. Экономический анализ издержек обращения предприятия, резервы их снижения.

    курсовая работа [47,1 K], добавлен 28.03.2009

  • Роль себестоимости продукции в производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Общая характеристика его, организационно-управленческая структура. Анализ технико-экономических показателей деятельности предприятия, пути снижения себестоимости.

    дипломная работа [3,6 M], добавлен 11.09.2009

  • Понятие, классификация и роль себестоимости продукции в деятельности предприятия. Организационная структура ООО "Портал". Факторы, влияющие на уровень снижения затрат. Технико-экономические факторы и резервы снижения себестоимости продукции предприятия.

    дипломная работа [104,8 K], добавлен 13.04.2016

  • Исследование экономических показателей деятельности ОАО "Михайловское". Структура и особенности издержек предприятия. Анализ состояния отрасли растениеводства и животноводства в хозяйстве. Технико-экономические факторы и резервы снижения себестоимости.

    курсовая работа [65,5 K], добавлен 06.01.2015

  • Общая характеристика хозяйственной деятельности ЗАО "Бурвод". Анализ технико-экономических показателей работы предприятия, его финансовой устойчивости, платёжеспособности, ликвидности, деловой активности, рентабельности, отчёта о прибылях и убытках.

    отчет по практике [475,7 K], добавлен 11.01.2013

  • Общая характеристика предприятия ОАО ЧШФ "Элегант". Анализ внешней и внутренней среды, численности персонала. Исследование технико-экономических и финансовых показателей. SWOT-анализ деятельности предприятия. Анализ показателей финансовой устойчивости.

    отчет по практике [60,2 K], добавлен 18.04.2014

  • Оценка уровня затрат предприятия и анализ их эффективности. Анализ себестоимости продукции предприятия и резервы ее снижения. Содержание управленческого и финансового анализа. Экономическая характеристика и факторный анализ показателей рентабельности.

    курсовая работа [55,5 K], добавлен 15.04.2010

  • Динамика технико-экономических показателей и описание структуры предприятия "Альметьевнефть". Анализ динамики и структуры себестоимости продукции, состава, структуры, движения и технического состояния основных фондов. Факторная оценка фондорентабельности.

    курсовая работа [737,3 K], добавлен 23.11.2011

  • Анализ рыночной деятельности предприятия, конъюнктуры рынка. Диагностика конкурентной среды предприятия. Экономический анализ деятельности предприятия. Анализ показателей производственной деятельности предприятия и использования трудовых ресурсов.

    методичка [103,9 K], добавлен 03.02.2009

  • Динамика технико-экономических показателей производственно-хозяйственной деятельности. Анализ объемов выпуска и реализации продукции, структуры и динамики себестоимости, прибыли предприятия и рентабельности производства. Структура бухгалтерского баланса.

    реферат [161,6 K], добавлен 15.02.2009

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.