Разработка бизнес-плана

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

« ..Люди всегда хотят начать самостоятельное дело. Даже если им никогда не удастся заработать больше, чем несколько тысяч долларов в год, все же есть что-то привлекательное в возможности строить собственные планы и выполнять разнообразные задачи, к каждодневному решению которых мелкий предприниматель имеет склонность», - писал знаменитый американский экономист Пол Самуэльсон.

Каждый предприниматель, начиная свою деятельность, должен ясно представлять потребность на перспективу в материальных, финансовых, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их возможного получения, а также уметь четко определить эффективность использования ресурсов в процессе работы фирмы. Все эти задачи помогает решить бизнес-план, который является основой предпринимательской деятельности и представляет собой всестороннее исследование различных сторон работы любой фирмы.

Бизнес-план является рабочим инструментом, описывает процесс функционирования предприятия, таким образом его руководители собираются решить задачи: повышения прибыльности работы; определения конкретных направлений и области деятельности фирмы, целевых рынков и место фирмы на этих рынках; выбора состава и определения качественных показателей товаров и услуг; оценку производственных и торговых издержек по созданию и реализации товаров; оценку соответствия кадров фирмы и условий мотивации их труда требованиям по достижению намеченных целей; определения состава маркетинговых мероприятий по изучению рынка, ценообразованию, стимулированию продаж, рекламе и каналам сбыта; оценку финансового и материального положения фирмы и соответствия материальных и финансовых ресурсов достижения намеченных целей.

Даже, когда бизнес несложный и все, кажется, заранее известно и посчитано, вполне может быть, что на фирму сваливается какая-нибудь неприятность, надо принять решение, а на основании чего его принимать? Именно бизнес-план позволяет без проведения конкретных реальных шагов просчитать все возможные варианты конечного результата и выбрать оптимальный. Таким образом, бизнес-план не командует, а на базе его анализа принимаются решения.

Объектом исследования является процесс бизнес-планирования в организации ООО «ВИКО»

Целью настоящей работы является анализ разработки бизнес-плана. Для достижения указанной цели необходимо последовательно решить ряд задач, а именно:

- раскрыть сущность и функции процесса бизнес-планирования;

- охарактеризовать состав и структуру бизнес-плана;

- раскрыть значение бизнес-плана в деятельности.

Информационной базой исследования являются законодательные акты и нормативные документы; финансовая (бухгалтерская) отчетность, учредительные и нормативные документы; научные источники - учебная литература; периодическая печать и электронные ресурсы.



1. Необходимость планирования деятельности предприятия

Бизнес-план появился у нас в начале 90-х годов и был принципиально отличным от действующих документов. Отнеслись к нему с прохладой, многие поначалу не обратили на него внимание, другие, обратив, не придали должного значения. Придерживались привычных технико-экономических обоснований.

Многие предприятия разрабатывают бизнес-планы по собственным методикам и рекомендациям, составляют подробные перечни вопросов, на которые следует ответить в данном документе. Не только коммерческие банки, но и государственные организации требуют представления бизнес-плана от своих потенциальных помощников.

Бизнес-план является рабочим инструментом, используемым во всех сферах предпринимательства. Он описывает процесс функционирования предприятия, показывает, каким образом его руководители собираются достичь своих целей и задач. Хорошо разработанный бизнес-план помогает предприятию расти, завоевывать новые позиции на рынке, где оно функционирует, составлять перспективные планы своего развития, концепции производства новых товаров и услуг и выбирать рациональные способы их реализации, то есть в нем описываются основные аспекты будущего предприятия, с достаточной полнотой анализируются проблемы, с которыми оно столкнется (или не исключено, что столкнется) и самыми современными методами определяются способы решения этих проблем. Таким образом, бизнес-план - одновременно поисковая, научно-исследовательская и проектная (предпроектная) работа.

В связи с тем, что бизнес-план представляет собой результат исследований и организационной работы, имеющей целью изучение конкретного направления деятельности предприятия (продукта или услуги) на определенном рынке в сложившихся организационно-экономических условиях, он опирается на:

конкретный проект производства определенного товара (услуг) - создание нового типа изделий или оказание новых услуг (особенности удовлетворения потребностей и т.д.);

всесторонний анализ производственно-хозяйственной и коммерческой деятельности, целью которого является выделение его слабых и сильных сторон, специфики и отличий от других аналогичных предприятий;

изучение конкретных финансовых, технико-экономических и организационных механизмов, используемых в экономике для реализации конкретных задач.» Барроу П. «Бизнес -план, котроый работает.»- М.: «Альпина Бизнес Букс», 2006.- 247с.

Бизнес-план может быть подготовлен менеджером, предпринимателем, фирмой, группой фирм или консалтинговой организацией. Если у менеджера возникла идея освоить изготовление нового продукта , оказать новую услугу или просто новый метод организации и управления производством, он предлагает свою идею для бизнес-плана . Если он собирается реализовать свою концепцию самостоятельно (как самостоятельный предприниматель), он создает свой бизнес-план. Для разработки стратегии развития крупной фирмы создается развернутый бизнес-план. При его подготовке необходимо прежде всего решить, какая цель (или цели) преследуется. Необходимо сформулировать эту цель в письменном виде . Цели бизнес-плана могут быть различными , например, получение кредита, или привлечение инвестиций в рамках уже существующего предприятия, или определение направлений и ориентиров самого предприятия в мире бизнеса и т.д.

Наиболее активно бизнес-план используется при поиске инвесторов, кредиторов, спонсорских вложений и т.д. Помогает бизнес-план крупным предпринимателям и предприятиям, которые собираются расширить дело, купив акции существующего предприятия или организовав новую организационно-производственную структуру.

Бизнес-план предусматривает решение следующих стратегических и тактических задач, стоящих перед предприятием, независимо от его функциональной ориентации:

организационно-управленческая и финансово-экономическая оценка сегодняшнего состояния предприятия;

выявление потенциальных возможностей предпринимательской деятельности предприятия, акцентируя внимание на сильных сторонах и не скрывая слабых;

формирования инвестиционно-проектных целей этой деятельности на планируемый период.

В бизнес-плане обосновываются:

общие и специфические детали функционирования предприятия в условиях конкретного рынка;

выбор стратегии и тактики (методов) конкуренции;

оценка финансовых, материальных, трудовых ресурсов, необходимых для достижения целей предприятия.

Бизнес-план дает объективное представление о стратегии и тактике развития производства и организации производственной деятельности, способах продвижения товара на рынок, прогнозирует цены, будущую прибыль, основные финансово-экономические результаты деятельности предприятия и вместе с тем определяет так называемые зоны риска, предлагает пути снижения этих рисков или, по крайней мере, их влияние на будущую прибыль.

Особенностью бизнес-плана как стратегического документа является его сбалансированность по постановке задач с учетом реальных финансовых возможностей предприятия. Чтобы бизнес-план был принят, он должен быть обеспечен необходимыми финансовыми ресурсами. Это в значительной мере определяет характер проектов (концепций), которые изучаются при разработке бизнес-плана. Включение самого проекта в бизнес-план становится возможным лишь в том случае, если определены источники его финансирования.



2. Бизнес-план, его назначение, цели и функции

2.1 Назначение бизнес-плана

План может применяться как для решения внутренних задач, связанных с управлением предприятием, так и внешних, обусловленных установленными контактами и взаимоотношениями с другими предприятиями и организациями.

С помощью проработанного бизнес-плана осуществляется контроль деятельности предприятия, на его основе реализуется конкретная производственная, маркетинговая, финансовая, кадровая политика предпринимательской деятельности.

Бизнес план используется:

Персоналом управления фирмой:

для определения круга проблем, с которыми встретится предприятие, при реализации своих намеченных целей;

оценке финансового положения и конкурентоспособности предприятия на существующем и новом рынке товаров и услуг;

формулировки и обеспечения решения этих проблем.

Потенциальными инвесторами и партнёрами:

для оценки экономической эффективности намечаемых фирмой бизнес-проектов, реальности получаемой прибыли;

возврата кредиторам вложенных в проект средств.

Таким образом, информация, содержащаяся в бизнес-плане, помогает

потенциальным партнерам принять решение о целесообразности и условиях ведения дел с предприятием, оценить его финансовую устойчивость и принять в расчет все возможные риски, избежать выдачи кредитов ненадежным клиентам.

На основе бизнес-плана могут разрабатываться проспекты эмиссии акций предприятия, предложения о его финансовой поддержке, другие документы, в которых требуется отразить состояние и перспективы развития последнего.

Бизнес-план может рассматриваться также как рекламный документ, представляющий предпринимателя, деятельность предприятия.

Основные требования, предъявляемые к бизнес-плану - это функциональность, понятность и простота в использовании.

Составлению бизнес-плана предшествуют следующие работы:

1. анализ и оценка текущего состояния предприятия;

2. анализ возможностей и проблем рынка;

3. анализ влияния на предпринимательскую деятельность состояния отрасли, к которой принадлежит предприятие, факторов макросреды.

2.2 Цели бизнес-планирования

бизнес маркетинговый рынок сбыт

Бизнес-план является основным документом, определяющим стратегию фирмы. Следует подчеркнуть, что в настоящее время в России первоочередной целью бизнес-планирования является привлечение для участия в проектах потенциальных инвесторов и партнеров. Основная цель разработки бизнес-плана - это планирование хозяйственной деятельности фирмы на ближайший и отдаленный периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов, что представляет собой важнейшую задачу для любого бизнеса. Бизнес-план, таким образом, представляет собой результат комплексного исследования различных сторон деятельности фирмы (производства, реализации продукции, послепродажное обслуживания и др.). Бизнес-план помогает предпринимателю решить следующие задачи:

сформировать конкретное направление деятельности фирмы, целевые стратегии и тактики их достижения;

выбрать номенклатуру и определить показатели товаров и услуг, которые будут предлагаться фирмой потребителям, а также оценить издержки по их созданию и реализации;

определить состав маркетинговых мероприятий фирмы по изучению рынка, организации рекламы, стимулированию продаж, ценообразованию, каналам сбыта и т.п.;

оценить материальное и финансовое положение фирмы и соответствие имеющихся и привлекаемых ресурсов поставленным перед фирмой целям;

предусмотреть трудности «подводные камни», которые могут помешать выполнению бизнес- плана. Богомолов А.Ю., Горемыкин В.А. «Бизнес-план. Методика разработки.». 2005.-326с.

Хотя ситуация на рынке меняется довольно часто и быстро, разработка бизнес-плана - адаптивный процесс, в ходе которого проводится регулярная корректировка решений, пересмотр системы мероприятий по выполнению конкретной программы и т.д. В значительной степени этот процесс может быть обеспечен за счет применения современных программных средств, обеспечивающих автоматизацию разработки и корректировки бизнес-плана.

2.3 Функции и задачи бизнес-планирования

Основные функции бизнес-плана:

1 - Внутрифирменная деятельность:

разработка концепций развития фирмы и конкретизация отдельных направлений ее деятельности;

разработка и осуществление проектов создания новой продукции (услуги)

оценка внутреннего потенциала фирмы и выявление резервов;

подготовка и осуществление мероприятий по внедрению новых технологий и оборудования;

подбор новых и переобучение собственных рабочих и специалистов;

контроль над финансовыми результатами деятельности;

мероприятия по снижению степени риска в деятельности фирмы;

формирование благоприятного имиджа фирмы;

план мер предупреждения банкротства и выхода из кризисных ситуаций.

2 - Внешние функции:

привлечение инвестиций для реализации проектов;

обоснование для включения проектов в государственные программы и получения средств из централизованных источников;

получение банковских кредитов;

обеспечение успешной реализации акций фирмы на фондовом рынке;

организационно-финансовое обоснование необходимости создания совместных производств предприятий с использованием иностранного капитала и других форм совместной деятельности;

разработка и осуществление мероприятий по созданию финансово-промышленных групп.

Бизнес-план позволяет решать целый ряд задач, но сосновыми из них являются следующие:

обоснование экономической целесообразности направления развития фирм;

расчет ожидаемых финансовых результатов деятельности, в первую очередь объем продаж, прибыли, доходов на капитал;

определение намечаемого источника финансирования реализации выбранной стратегии, т. е. способа концентрации финансовых ресурсов;

подбор работников, которые способны реализовать данный план.



3. Типы бизнес-планов, структура и содержание бизнес-плана

3.1 Типы бизнес-планов

В рыночной экономике существует множество версий бизнес-планов по форме, содержанию, структуре и т.д.

Следует отметить, что бизнес-план финансового оздоровления предприятия составляется для неплатежеспособных предприятий в обязательном порядке, имеет свою структуру и логику изложения. Однако его разработка может оказаться полезной для всех российских предприятий, большинство из которых испытывает значительные финансовые трудности.

Бизнес-план финансового оздоровления является основным документом для неплатежеспособных предприятий и служит:

для выработки стратегии выживания предприятия;

составления плана проведения реорганизационных процедур;

организации управления предприятием в условиях кризиса или в его предвидении;

обоснования необходимости и возможности предоставления предприятию государственной поддержки.

В рамках одной организации может разрабатываться и общий стратегический план, включающий весь комплекс целей, и отдельные бизнес-планы по приведенной выше типологии. Бизнес-планы ориентированы прежде всего на нововведения, в отличие от стратегического плана имеют четко очерченные временные границы с конкретными проработками, в то время как стратегический план по мере выполнения очередного годового плана и проведения соответствующего ситуационного анализа может пересматриваться и корректироваться. Богомолов А.Ю., Горемыкин В.А. «Бизнес-план. Методика разработки.». 2005.-278с.



3.2 Структура бизнес-плана

Структура и содержание бизнес-плана не имеют однозначно общепринятого стандарта. Он различен как по отношению к родам деятельности, так и срокам осуществления планируемой сделки. Тем не менее, есть целый комплекс вопросов, требующих обязательного освещения, и их целесообразно для лучшего восприятия разместить по разделам.

Если сориентироваться на сферу предпринимательской деятельности, то в бизнес-плане целесообразно выделить следующие разделы:

1. Возможности фирмы (резюме).

2. Виды товаров (услуг).

3. Рынки сбыта товаров (услуг).

4. Конкуренция на рынках сбыта.

5. План маркетинга.

6. План производства.

7. Организационный план.

8. Правовое обеспечение деятельности фирмы.

9. Оценка риска и страхования.

10. Финансовый план.

В бизнес-план могут быть введены и другие разделы,

Но эти являются основными, ибо позволяют знакомящемуся с бизнес-планом лицу или организации сделать общее представление о характере предпринимательского дела. Что касается содержания бизнес-плана, то оно представляет собой раскрытие внутренней логики изложения темы каждого из разделов.



3.3 Содержание бизнес-плана

3.3.1 “Возможности фирмы”

Объем данного раздела не должен превышать нескольких страниц. Его текст должен быть понятен и не специалисту -- предельная простота и минимум специальных терминов.

В целом резюме должно дать ответы будущим инвесторам или кредиторам фирмы (в том числе и ее акционерам) на 2 вопроса: “Что они получат при успешной реализации данного плана?” и “Каков риск потери ими денег?”.

Здесь также определяются в приоритетном порядке все направления деятельности фирмы, целевые рынки по каждому направлению и место фирмы на этих рынках. По каждому направлению устанавливаются цели, к которым фирма стремится, стратегии их достижения, включающие перечень необходимых мероприятий. По каждой стратегии определяются ответственные лица.

В этом же разделе помещается информация, дающая представление о фирме, а также все необходимые данные, характеризующие ее коммерческую деятельность.

3.3.2 “Виды товаров (услуг)”

В этом разделе бизнес-плана описываются все товары и услуги, которые производит фирма.

Написанию данного раздела предшествует значительная предварительная работа по выбору товаров или услуг, которые должны стать основой бизнеса фирмы.

В разделе необходимо дать описание всех существующих и новых товаров и услуг, предлагаемых фирмой, ответив на следующие вопросы:

1. Какие товары (услуги) предлагаются фирмой? Опишите их.

2. Наглядное изображение товара (фотография или рисунок).

3. Название товара.

4. Какие потребности (настоящие и потенциальные) призваны удовлетворять предлагаемые товары, услуги?

5. Насколько изменчив спрос на данные товары (услуги)?

6. Дорогие ли эти товары (услуги)?

7. Насколько данные товары (услуги) отвечают требованиям законодательства?

8. На каких рынках и каким образом они продаются?

9. Почему потребители отдают предпочтение данным товарам (услугам) фирмы? Что составляет их основное преимущество? В чем их недостатки?

10. Какими патентами или авторскими свидетельствами защищены особенности предлагаемых товаров (услуг) или технологии их производства и представления?

10. Каковы цены, по которым продаются товары (услуги)? Каковы затраты на их производство? Какую прибыль принесет продажа единицы каждого товара (услуги)?

11. Каковы основные технико-экономические показатели товаров (услуг)?

12. Имеет ли данный товар фирменную марку?

13. Как организовано послепродажное обслуживание данных товаров, если это технические изделия?

и другие.

3.3.3 “Рынки сбыта товаров (услуг)”

Этот раздел направлен на изучение рынков и позволяет предпринимателю четко представить кто будет покупать его товар, и где его ниша на рынке.

Вначале предпринимателю необходимо найти ответ на следующие вопросы:

1. На каких рынках действует или будет действовать фирма? Какие типы рынков используются фирмой?

2. Какие основные сегменты этих рынков по каждому виду товара (услуги)?

3. Проранжированы ли рынки (сегменты рынка), на которых действует или будет действовать фирма, по коммерческой эффективности и другим рыночным показателям?

4. Что влияет на спрос и товары (услуги) фирмы в каждом из этих сегментов?

5. Каковы перспективы изменения потребностей покупателей в каждом из сегментов рынков?

6. Как предполагается реагировать на эти изменения?

7. Каким образом происходит изучение потребностей и спроса?

8. Какова общая и импортная емкости каждого национального рынка и используемого сегмента по всем товарам (услугам) фирмы?

9. Каковы прогнозы развития емкости сегментов на каждом из рынков?

10. Какова реакция рынка на новые товары (услуги)?

11. Проводятся ли тестирование рынка и пробные продажи?

После ответа на эти вопросы в данном разделе бизнес-плана необходимо представить:

Оценку потенциальной емкости рынка.

Оценку потенциального объема продаж.

Оценку реального объема продаж.

3.3.4 “Конкуренция на рынках сбыта”

Здесь нужно провести реалистическую оценку сильных и слабых сторон конкурирующих товаров (услуг) и назвать выпускающие их фирмы, определить источники информации, указывающие на то, какие товары являются наиболее конкурентоспособными, сравнить конкурирующие товары (услуги) по базисной цене, характеристикам, обслуживанию, гарантийным обязательствам и другим существенным признакам. Эту информацию целесообразно представить в виде таблицы. Следует кратко обосновать имеющиеся достоинства и недостатки конкурирующих товаров (услуг). Желательно отобразить, какие знания о действиях конкурентов могут помочь вашей фирме создать новые или улучшенные товары (услуги).

Ранг фирмы и главных конкурентов указывается по 5- или 10-балльной системе. Для каждого из целевых рынков надо сравнить транспортные затраты с затратами у конкурентов, качество продуктов и упаковки, сопоставить возможности снижения цен, а также иметь представление о рекламной кампании и имидже фирм. Бухаров А.В., Никитин Н.В., Сазыкин Н.В. «Разработка бизнес плана», - М.: «Логос», 2007.-176с.

3.3.5 “План маркетинга”

Предприниматель должен подготовит план маркетинга, способный пробуждать мысль. Он должен не просто представить концепцию, но “продать” бизнес как привлекательную возможность для инвестиций, как кредитный риск с заманчивыми перспективами.

В зависимости от конкретной ситуации, складывающейся на рынке с точки зрения состояния спроса, различают несколько типов маркетинга:

Конверсионный маркетинг. Связан с наличием негативного спроса, т.е. с ситуацией, когда большинство потребителей отвергают данный товар или услугу. Задача в этом случае состоит в разработке такого плана маркетинга, который бы способствовал зарождению спроса на соответствующие товары (услуги).

Стимулирующий маркетинг. Связан с наличием товаров, на которые нет спроса по причине полного безразличия или не заинтересованности покупателей. План маркетинга должен определить причины безразличия и наметить пути по его преодолению.

Развивающий маркетинг. Связан с формирующимся спросом на новые товары. Используется в ситуациях, когда есть потенциальный спрос. Задача маркетинга состоит в превращении потенциального спроса в реальный.

Поддерживающий маркетинг. Используется при соответствии уровня спроса уровню предложения. В этом случае необходимо проводить продуманную политику цен, целенаправленно осуществлять рекламную работу и т.п.

Демаркетинг. Применяется при чрезмерном превышении спроса над предложением. Чтобы у потребителей не создалось негативного представления о возможностях фирмы удовлетворить запросы покупателей, проводится повышение цен, свертывание рекламной деятельности и т.п. Одновременно принимаются меры по увеличению выпуска продукции пользующейся чрезмерно высоким спросом.

Противодействующий маркетинг. Используется для снижения спроса, который с точки зрения общества расценивается как иррациональный (на спиртные напитки, табачные изделия и т.п.)

Некоторые виды бизнеса требуют ясного и убедительного плана маркетинга. Для других маркетинг менее важен и нет необходимости в столь тщательной проработке посвященного ему раздела.

Вообще, маркетинг применяется при следующих условиях:

Насыщении рынка товарами, т.е. при превышении предложения над спросом (рынок покупателя);

Острой конкуренции, усилении борьбы за покупателя;

Свободных рыночных отношений, т.е. возможности без административных ограничений выбирать рынки сбыта и снабжения, устанавливать цены, вести коммерческую политику и т.д.;

Полной самостоятельности предприятий в выборе целей фирмы, управленческих структур, окладов, в распределении средств по статьям бюджета и т.д.

Конкуренция и другие внешние факторы. Почти наверняка на деятельность фирмы будут оказывать влияние внешние факторы, которые оно способно контролировать лишь в незначительной мере либо вообще не способно делать это. Наиболее значительным из них является конкуренция.

Стратегия маркетинга. Определив соответствующий рынок и его возможности, необходимо остановиться на том, как планируемый бизнес будет использовать эти возможности. Должна быть представлена стратегия маркетинга, объясняющая как бизнес организует проведение своих планов в жизнь для достижения желаемого объема продаж. Для этого необходимо уделить внимание каждому из важнейших инструментов маркетинга, имеющихся в распоряжении компании.

Стратегия сбыта и распределения. Необходимо определить как бизнес намерен довести свои товары и услуги до потребителя. Прибегнет ли к собственной службе сбыта или же будут использованы дилеры, дистрибьюторы, посредники?

Стратегия ценообразования. Одним из важнейших элементов плана маркетинга является ценообразование. Цена связана с такими факторами маркетинга, как характеристика и образ товара и фирмы и др. Цена на товар должна иметь непосредственную связь с его качеством. Важно, чтобы цены должным образом отражали уровень качества и имидж фирмы, который она хочет создать для своей продукции.

При анализе используемых на фирме способов ценообразования целесообразно исходить из следующих положений. Возможная цена товара может определяться, исходя из:

себестоимости продукции;

цены конкурентов на аналогичный товар или товары-заменители;

уникальных достоинств товара;

цены, определяемой спросом на товар.

На основе себестоимости обычно оценивается минимально возможная цена товара (услуги), которая соответствует наименьшим издержкам.

На основе анализа цен конкурентов определяется средний уровень цен

Максимально возможная цена устанавливается для товаров, отличающихся высоким качеством или уникальными достоинствами.

Следует также рассмотреть политику скидок и изменения цен, а также влияние ценовой стратегии в целом на валовую прибыль.

Если разработан детальный прейскурант и он может помочь рецензенту разобраться в сути, следует привести его в сокращенном виде. Можно поместить его полностью в приложении.

Реклама, связи с общественностью, продвижение товара. Многие начинающие или находящиеся на ранней стадии развития фирмы не обладают значительными средствами для рекламы, если вообще их имеют. Предприниматели, например, могут устанавливать контакты с местными средствами информации, которые часто пишут о новом бизнесе в округе. Таким образом можно получить бесплатную рекламу. Лапыгин Ю.Л., Лапыгин Д.Ю. «Бизнес-план: стратегии и тактика развития компании», - М.: «Омега-Л», 2006.-350с.

3.3.6 “План производства”

Этот раздел готовится только теми предпринимателями, которые планируют заняться производством товаров. При написании следует ответить на следующие вопросы:

1. Где будут изготавливаться товары -- на действующем или вновь соз-даваемом предприятии?

2. Насколько удачно выбрано месторасположение фирмы, исходя из близости к рынку, поставщикам, доступности рабочей силы, транспорта и т.д.?

3. Какие производственные мощности потребуются и как они будут вводиться год от года?

5. Какие основные средства потребуются для организации производства? Какова динамика их изменения на перспективу?

6. Какие возможны затруднения при организации производства?

7. Где, у кого и на каких условиях закупается сырье?

8. Схема производственных потоков.

9. Предусмотрена ли охрана окружающей cреды?

10. Каковы будут издержки производства? Динамика их изменения?

3.3.7 Организационный план

После ответа на вопрос, как будут изготавливаться товары, важно решить проблему набора сотрудников и планирования их работы, если фирма только создается или меняет направление работы, для чего необходимо набрать новый штат. Поэтому следующий раздел бизнес-плана - «Организационный план». Команда управления является ключом к внедрению хороших идей в успешный бизнес. Инвесторы отдают предпочтение сформировавшейся команде руководителей, сочетающей технические, управленческие, коммерческие и деловые навыки.

В первую очередь, в этом разделе рассматриваются вопросы руководства и управления фирмой. Объясняется, каким образом организована руководящая группа, и описывается роль каждого ее члена. Приводятся краткие биографические данные обо всех членах директоров (возраст, образование), анализируются знания и квалификация всей команды в целом. В идеальном случае таланты и умение каждого ее члена будут дополнять друг друга и охватывать все функциональные области бизнеса (маркетинг, финансы, производственный процесс). Также в этом же разделе должны быть представлены данные о руководителях основных подразделений, их возможностях и опыте, а также об их обязанностях; освещается механизм поддержки и мотивации ведущих руководителей, т.е. каким образом они будут заинтересованы в достижении намеченных в бизнес-плане целей, как будет оплачиваться труд каждого руководителя.

Не менее важным является разработка системы подбора кадров. Фирмой оговариваются принципы отбора сотрудников, принципы найма, создание системы планирования профессиональной подготовки, повышения квалификации и переподготовки кадров, выбор метода и периодичность оценки качества работы сотрудников, система продвижения работников по службе.

3.3.8 “Финансовый план”

Этот раздел необходимо посвятить планированию финансового обеспечения деятельности фирмы с целью наиболее эффективного использования имеющихся денежных средств.

В этом разделе необходимо разработать совокупность следующих планово-отчетных документов:

? Оперативный план (отчет).

? План (отчет) доходов и расходов.

? План (отчет) движения денежных средств.

? Балансовый отчет (план).

Оперативный план (отчет) отражает за каждый период результаты взаимодействия фирмы и ее целевых рынков по каждому товару и рынку. Этот документ должен разрабатываться службой маркетинга.

План (отчет) о доходах и расходах по производству товаров показывает, получит ли фирма прибыль от продажи каждого из товаров. Этот документ разрабатывается экономической службой фирмы по каждому из товаров.

План (отчет) о движении денежных средств показывает процесс поступлений и расходования денег в процессе деятельности фирмы. Он разрабатывается финансовой службой фирмы.

Балансовый отчет подводит итоги экономической и финансовой занятости фирмы за отчетный период. Он обычно разрабатывается бухгалтерией.

В указанных планово-отчетных документах отражаются планируемые и фактические величины показателей за отчетный период. Продолжительность планово-отчетных периодов в зависимости от конкретных условий может изменяться в пределах: месяц, квартал, полгода, год.



4. Конкретный бизнес-план организации ООО «ВИКО»

4.1 Основное

ООО «ВИКО» -- небольшая организация, занимающаяся дорожными работами. Оно было основано в 2006 году и ведет деятельность на территории Тюмени.

Дорожное строительство является особой отраслью строительства, включающей в себя проектирование, техническое обслуживание, ремонт дорог различных типов, а также управление самих работ, поиск подходящего оборудование и техники.

В ООО «ВИКО» план маркетинга разрабатывается по следующим направлениям:

1. увеличение объема реализации дорожно-строительных материалов и дорожных работ, а также поиск новых рынков сбыта;

2. поиск наиболее прибыльных потребителей материалов;

3. анализ конкурентов в целях повышения конкурентоспособности предприятия.

Основными элементами плана маркетинга является прогнозирование объема дорожных работ и сбыта продукции. В качестве реализуемых товаров выступают материалы необходимые при строительстве дорог. В последний год происходит снижение продаж продукции и уменьшение дорожно-ремонтных заказов. Это объясняется следующими причинами: мировой кризис; повышение налогов, что естественно обуславливает рост цен, усиление позиций более крупных предприятий-конкурентов и так далее. Но и в условиях российского экономического кризиса руководство ООО «ВИКО» старается произвести поиск новых заказчиков, а также найти новые рынки для сбыта продукции. К таким мерам относятся использование новой техники и усовершенствованных технологий, рациональная организация производства, высококвалифицированный персонал предприятия и так далее.

Данный внутренний потенциал ООО «ВИКО» позволяет предприятию успешно функционировать на сложившемся рынке, а также даёт возможность успешно развиваться.

Предпринимателю необходимо точно определить, какого типа товары или услуги он хочет предложить целевой группе потребителей. Товарный ассортимент компании зависит от стратегии ее деятельности и определяется рыночным спросом, практикой деятельности конкурентов и производственными возможностями.

Существует ряд факторов, влияющих на принятие решений в области предоставления услуг по ремонту дорожного покрытия:

1. В зависимости от вида производимых услуг (текущий ремонт дорог или «ямочный ремонт», капитальный ремонт дорог или сплошное восстановление покрытия),

2. В зависимости от планируемого объема и интенсивности ведения работ (и, соответственно типоразмера и производительности дорожных машин),

3. В зависимости от графика выполнения ремонтных работ, календарных сроков, климатических условий, удаленности и разбросанности объектов ремонта,

4. В зависимости от ориентации на сегменты потребителей услуг (государственные организации-потребители, негосударственные организации-потребители, индивидуальные потребители),

5. В зависимости от технологии производства работ и используемого оборудования в различных технологических операциях (нарезка дорожного покрытия, уплотнение асфальтобетонных смесей и др.),

6. В зависимости от вида ремонтируемого дорожного покрытия, категории дороги с которой производятся работы,

7. В зависимости от широты выполняемых работ по ремонту дорожного покрытия.

Анализ состояния рынка услуг по ремонту дорожного покрытия по данным маркетинговых исследований позволил выявить определенные возможности в этой области. Кроме того, к настоящему времени Компания имеет договоренности с одной из организаций, занятой в рассматриваемой области, относительно оказания услуг по дорожному ремонту.

Планируемые Компанией услуги выполняются в основном для организаций - потребителей, финансируемых за счет средств из федерального и регионального бюджета.

Руководством Компании рассматривается также возможность оказания услуг по ремонту дорожного покрытия («ямочному ремонту») для негосударственных организаций и частных лиц (гаражные кооперативы, автостоянки, садовые товарищества, владельцы дачных участков и др.).

Как показали исследования, на рынке Тюменского региона существуют определенные возможности для оказания услуг ремонта дорожного покрытия. Хотя присутствуют прямые конкуренты (небольшое число), у всех них существует парк оборудования с большими энергоемкими машинами, имеющими большой уровень эксплуатационных расходов и затратами на хранение и ремонт.

Стратегия более низких в сравнении с имеющимися на рынке цен используется Компанией для созданий преимуществ по сравнению с компаниями - конкурентами на рынке. При определении цены на оказываемые услуги учитывался спрос и сложившееся на рынке соотношение цен. При этом, величина цен на услуги была сформирована на 6 - 7% ниже существующих государственных расценок.

«Базовая» цена на оказываемые виды услуг - дорожный ремонт покрытия - составляет 220 руб. (с учетом НДС) за 1 кв. м восстанавливаемой поверхности.

Стратегия маркетинга Компании предполагает использование в перспективе ценовых скидок постоянным клиентам, а также скидок в зависимости от объема оказываемым услуг. Выбор конкретных размеров скидок будет сделан после получения достаточного опыта в рассматриваемой области деятельности и изучения потребительского спроса клиентов.

Основным исходным сырьем, применяемом при дорожном ремонте, является асфальтобетонная смесь. При расчете необходимого количества асфальтобетонной смеси, исходили из потребности (в соответствии с нормативами) в 70 кг на 1 кв. м ремонтируемого дорожного покрытия. Средняя стоимость 1 т асфальтобетонной смеси в Тюменской области составляет 495 руб. Таким образом, стоимость асфальтобетонной смеси для ремонта 1 кв. м покрытия составляет 35 руб.

Ввиду того, что Компания является пока еще неизвестной рынку, ее преимущества должны строиться на положительном образе оказываемых ею услуг для организаций-потребителей. Здесь необходимо сконцентрировать внимание на качестве услуг (долговечности ремонтируемого участка асфальтового покрытия) и конкурентоспособных ценах (имеющих величину на 5 - 10% ниже существующих).

ООО «ВИКО» планирует использовать в качестве средств продвижения своих услуг следующее:

1. «телемаркетинг» (маркетинг по телефону) для предварительной договоренности о встрече с представителями организаций - потенциальных партнеров

2. «прямой маркетинг» с посещением торговыми представителями Компании организаций - потенциальных потребителей

3. информация о Компании и оказываемых ей услугах на различного рода мероприятиях с участием городских властей, обеспечивающих финансирование дорожных работ и организаций, являющихся заказчиками на дорожные ремонтные работы

4. проведение благотворительных мероприятий (бесплатного ремонта некоторых общественных мест в центре города, площадей, улиц, скверов)

Компания планирует затратить на цели продвижения (разработка дизайна рекламы, материалов, оплата полиграфических услуг) по 2000 USD.

В дальнейшем, Компания планирует выделять на цели продвижения ежеквартально по 300 - 500 USD, которые будут использоваться на наполнение «портфеля заказов». Затраты на рекламу связаны с необходимостью постоянной работы как с имеющимися организациями-потребителями, так и поиском новых клиентов из числа негосударственных организаций и частных лиц.

Принятая стратегия маркетинга по оказанию услуг предполагает ориентацию непосредственно на компании-потребители. Географией рынка сбыта является Тюменский регион (г. Тюмень и Тюменская область).

С некоторыми из потенциальных организаций-потребителей уже достигнута договоренность об оказании услуг Компании. В их числе - ОАО «Тюменьавтодор», предварительная договоренность с которым на выполнение дорожных работ обеспечит около 60% от планируемого уровня оборота Компании. Это свидетельствует о том, что сбыт услуг можно считать в большей степени гарантированным. Работы будут выполняться на условиях субподряда.

Учитывая принятую Программу дорожных работ по территориальному управлению автомобильных дорог Тюменской области на 2008г. и с учетом экспертных оценок таких же условий по программе на 2009г., возможные объемы всего рынка сбыта оказываемых услуг составят, в зависимости от сложившихся условий, от 800 тыс. до 1000 тыс. кв. м в год (или 70 - 85 тыс. кв. м в месяц).

В рамках настоящего Проекта был определен расчетный среднемесячный объем сбыта в размере 5% от возможного объема рынка сбыта, что составило около 35 - 40 тыс. кв. м в год, или 3 - 3,5 тыс.кв. м в месяц:

(800 - 1000) тыс. х(0,05) = 35 - 40 тыс. (кв.м) в год, или 3 - 3,5 тыс.(кв. м) в месяц

С учетом влияния сезонного фактора (работы в зимние месяцы не ведутся вовсе, а в ноябре и марте месяце составляют около половины от уровня «рабочего периода»), среднемесячный объем ремонта в основной «рабочий период» времени, когда создаются наиболее благоприятные условия проведения дорожных работ (с апреля по октябрь), составит 4 - 4,8 тыс. кв. м. Объем дорожных работ в околозимние месяцы (ноябрь, март) оценивается на уровне 2,5 - 2,9 тыс. кв.м ежемесячно.

Для настоящего Проекта было принята величина объема оказываемых услуг в 2000 кв. м отремонтированного дорожного покрытия в месяц в основной «рабочий период» и 1100 в околозимний период (ноябрь и март месяцы).

Предполагается, что для достижения запланированного расчетного объема оказываемых услуг, понадобится около 2 месяцев с начала функционирования производства. Оплата за услуги с организациями-потребителями будет производиться на условиях оплаты по факту.

4.2 Разработка производственного плана

В данном разделе необходимо определить сколько персонала необходимо нанять для выполнения работ, а также затраты, связанные с производственным процессом.

Определив плановый объем выполняемых работ по ямочному ремонту дорог, который составит:

1. 2000 - в «основной рабочий период» (с апреля по октябрь месяцы)

2. 1100 - в околозимний период (март и ноябрь месяцы).

Плановая цифра объема выполняемых работ позволит нам оценить требуемую производительность необходимого оборудования и рассчитать численность рабочего персонала.

Зададимся следующими определяющими исходными параметрами:

1. продолжительность рабочей смены, ч. - 8

2. количество рабочих дней в месяц - 22

3. количество рабочих смен - 2

Исходя из этого рассчитаем часовую выработку бригады (количество кв.м. отремонтированного покрытия в час). Расчет произведем для «основного рабочего периода:

2000 кв.м/(2 смены х 8 ч х 22 дня) = 5.68 кв.м/час

Полученный показатель часовой выработки свидетельствует о том, что:

1. для разделки карт нам потребуется нарезчик швов, обеспечивающий производительность не менее 28 пог.м/час (или 0.47 пог.м/мин) и строительный компрессор, обеспечивающий разделку около 7 кв.м покрытия в час (или 0.35 куб.м в час при толщине покрытия 50 мм);

2. для уплотнения вновь укладываемого покрытия необходим каток малого или особо малого класса с производительностью 7 кв.м покрытия в час при четырех проходном режиме укатки (или около 30 кв.м в час при одном проходе), аналогичной производительности потребуется и виброуплотнитель;

3. количество асфальтобетона, которое необходимо для обеспечения заданного объема работ - 0,35 куб.м/час (или 0.49 т/час), расход асфальтобетона в смену составит соответственно - 2.8 куб.м (или 3.9 - 4.2 т).

Определим требуемую численность рабочего персонала для заданной производительности работ.

Исходными данными для определения объемов работ и выбора технологических характеристик оборудования для нас будет численность рабочего персонала предприятия (рабочей сменной бригады).

Мы задаемся этим параметром, определяя численность бригады, работающей в одну смену в 7 человек.

При проведении ямочного ремонта дорог используется нормативный показатель трудозатрат в чел.-час на 1 кв.м восстановленного при ручном и механизированном способе выполнения работ.

По справке, полученной в ОАО «Тюменьавтодор» . он равен 1.48 чел.-час/кв.м. (ЕНиР 20-2-22 табл.1) для механизированного способа выполнения работ. В этом случае, численность рабочего персонала одной смены составит:

(2000 кв.м х 1.48 чел-час/кв.м)/ (2 смены х 8 час х 22 раб.дня) = 8.4 чел.

В нашем случае численность бригады должна составить 8 человек.

В качестве поставщика технологического оборудования для организации предприятия выбрана Белорусская фирма-производитель ПКМП «Белдортехника», которая выпускает современный комплект технологического оборудования для проведения дорожно-ремонтных работ.

Выбор поставщика оборудования основывался еще и на обеспечении поставщиком всего комплекса услуг: поставку оборудования, гарантийное и постгарантийное техническое обслуживание, обучение рабочего персонала.

Для организации работ по ямочному ремонту возможны два основных варианта обеспечения асфальтобетоном:

1. производство его в месте проведения работ

2. приобретение его на ближайшем асфальтобетонном заводе

Стоимость регенерируемого асфальта будет складываться из прямых эксплуатационных расходов, затрат на заработную плату и амортизационных отчислений в пересчете на 1 тонну готового асфальтобетона.

Стоимость ГСМ = N * С/P,

Где N - норма расхода, кг/ч

C - цена единицы ГСМ, руб/ч

P - производительность, т/ч

Получаем: стоимость ГСМ = 10 * 7.8/2 = 39 руб/т

ЗПЛ =n * T/P,

Где N - численность обслуживающего персонала, чел

T - тарифная ставка, руб/ч

P - производительность, т/ч

Получаем: ЗПЛ = 2 * 19.7* /2 = 19,7 руб/т

Сумма амортизационных отчислений в пересчете на тонну асфальтобетона:

A = CC * NA * (360/ K)/NT/Р ,

Где СС - стоимость установки,

NA - норма амортизации (50% - ускоренная)

K - количество рабочих дней в году

NT - продолжительность рабочей смены, ч

P - производительность, т/ч

Получаем амортизационные отчисления, отнесенные к единице продукции (1 тонна асфальтобетона)

A = 148500 х 0.5х (360/200)/8/2 = 8.4 руб/т

Итого стоимость 1 тонны получаемого асфальтобетона:

39 +19.7 + 8.4 = 67,1 руб/т

Полученная цифра стоимости асфальтобетона, получаемого методом регенирования, более чем в 7 раз меньше, чем стоимость покупного асфальтобетона (495 руб/т).

К работе на предприятии по проведению дорожно-ремонтных работ допускается персонал, обученный и подготовленный к процессу работы, ознакомленный с руководством по эксплуатации машин, а также получивший необходимые знания по технике безопасности. Все взаимоотношения между работодателем и рабочим определены законодательством и должны быть закреплены в контракте.

При производстве дорожно-строительных или дорожно-ремонтных работ самые большие сырьевые расходы приходятся на асфальтобетон, который расходуется непосредственно на сам технологический процесс устройства или восстановления дорожного покрытия. Однако в связи с эксплуатацией машин и механизмов потребуются дополнительно расходные эксплуатационные материалы. В первую очередь это ГСМ - дизельное топливо для мини-катка, бензин - для нарезчика швов и виброуплотнителя. Потребуется также запас масла для доливки в гидросистему катка, моторное масло для дизельных двигателей и двухтактных двигателей нарезчика швов и виброуплотнителя, алмазный круги - режущий инструмент для нарезчика швов.

В нижеприведенной таблице указаны основные используемые эксплуатационные материалы и нормы их расхода. Нормы расхода в пересчете на 1 кв. м восстановленного дорожного покрытия получены расчетным путем исходя из технических характеристик используемого оборудования. За исходные данные брались часовые нормы расхода материалов, которые приведены к 1 кв.м путем отношения к норме часовой выработки (7 кв.м/ч).

Таблица 4.1 Расценки на эксплуатационные материалы

Наименование сырья (материалов)	Ед.изм.	Цена за ед. (руб.)	Норма расхода на 1 кв.м.
|Д/Т (дизтопливо летнее)	л	10	1,1
Бензин АИ-92	л	11-50	0,35
Масло моторное дизельное	л	50-00	0,02
Масло гидравлическое	л	70-00	0,005
Масло моторное для карбюраторных двигателей	л	90-00	0,02
Круг алмазный	Шт.	500-00	0,004

4.3 Формирование финансового плана

В данном разделе рассматриваются все затраты, связанные с Проектом организации дорожного ремонта и предполагаемые доходы от ее деятельности.

На основе имеющейся информации составим календарный план первоначальных вложений. Календарный план включает перечень основных этапов реализации проекта и потребности в финансовых ресурсах для осуществления каждого из них.

Таблица 4.2 Календарный план инвестиционных затрат

№	Стоимость (руб.)	Длительность этапа	Период оплаты
1. Закупка производственного оборудования	770 000	1й месяц	В начале
2. Мебель для офиса	30 000	1-й месяц	в начале
3. Производственный инструмент и принадлежности	46 000	1-й месяц	в начале
4. Согласование в госорганах	23 500	1-й месяц	в начале
5. Рекламные мероприятия	37 800	1,2 месяцы и далее по необходимости	раз в месяц по 18900
Итого	907 300

Под общими издержками понимаются те затраты, которые не связаны напрямую с количеством произведенной продукции/услуг. Например, арендная плата за использование помещения вносится независимо от количества произведенной продукции и т. д.

Проект организации дорожного ремонта предусматривает включение в расчет таких издержек, как текущий ремонт техники, затраты на ее перевозку. Не обойтись и без общехозяйственных затрат, хотя они занимают незначительную долу в общей себестоимости.



Издержки	Сумма в месяц (руб.)	Периодичность
арендные платежи офисного помещения	5 775	ежемесячно, весь проект
аренда площадки для техники	3 950	ежемесячно, весь проект
текущий ремонт техники	2 200	ежеквартально, 1 год
текущий ремонт техники	5 700	ежеквартально, 2 год
перевозка техники	2 400	период произ-ва со 100% загрузкой
перевозка техники	1 300	Период про-ва с наименьшей загрузкой
общехозяйственные расходы	700	ежемесячно, период производства
маркетинговые затраты	6 600	ежеквартально, период производства

Таблица 4.3 Общие издержки

Величина арендной платы определялась из расчета площади помещения и ставки арендной платы выбранного помещения.

В нашем случае пример организации ямочного дорожного ремонта предусматривает включение в штат директора, бухгалтера, производственного персонала из расчета 2-х сменной работы.

Сформировав штатное расписание, необходимо определить величину заработной платы каждого работника. Это зависит от уровня заработка специалистов аналогичных предприятий, степени квалификации персонала.

Форма оплаты может быть сдельной, т.е. зависеть от объема выполненной работы, повременной и комбинированной. Выбор оптимальной формы оплаты труда зависит от специфики конкретного бизнеса. В случае сдельной формы оплаты затраты на зарплату относятся на прямые издержки.

В ООО «ВИКО» заработная плата повременная, однако, она не является постоянной на всем протяжении Проекта в связи с сезонностью бизнеса. Так, в зимние месяцы необходимость в рабочем персонале резко сокращается, что необходимо учитывать при заключении трудовых договоров. Данные по персоналу представлены в таблице 4.4



Таблица 4.4 Штатное расписание

Список должностей (2 смены)	Кол-во работников	месячный оклад (руб)	период использования работников
Директор	1	22 000	весь проект
Бухгалтер	1	14 000	весь проект
Рабочий 4-го разряда	2	15 500	период произ-ва
Рабочий 3-го разряда	6	13 000	период произ-ва
Рабочий 2-го разряда	4	11 700	период произ-ва
Рабочий 1-го разряда	2	9 500	период произ-ва

При расчете финансового плана была использована основная планируемая услуга компании - ремонт кв.метра дорожного покрытия.

Следующая таблица демонстрирует максимально запланированный объем услуг компании без учета сезонных колебаний.

Таблица 4.5 Сбыт продукции

Наименование продукта	Ед.изм	Объем продаж в месяц	Цена с учетом НДС (руб)	Поступление от сбыта в месс. (руб)
Ремонт дорожного покрытия	м	2 000	220	440 000

К прямым (переменным) издержкам относятся те статьи затрат, величина которых непосредственно зависит от производимого объема продукции / услуг.

Обобщающие данные по стоимости и расходу сырья представлены в следующей таблице:

Таблица 4.6 Данные по стоимости и расходу сырья

Продукт	Наименование сырья	Ед. изм.	Цена сырья за ед.	Расход	Итого
Ремонт дорожного покрытия	Асфальтобетон Дизтопливо Бензин Масла Круг алмазный	Т л л л шт	495 10 11,5 70,0 500	0,07 1,1 0,35 0,045 0,004	34,65 11 4,025 3,15 2
Всего прямые издержки					54,825

Определив затратную часть Проекта, включая инвестиционные и текущие платежи, закупку сырья и материалов, необходимо определить источники финансовых ресурсов.

Первоначальный капитал, необходимый для создания бизнеса, может быть собственным и заемным. К заемным источникам финансирования относятся всякого рода ссуды, кредиты, частные инвестиции и др., собственные средства формируются за счет взносов учредителей, чистой прибыли предприятия (для работающих компаний). В данном примере компания ООО «Вико» имеет собственный капитал.