Оценка эффективности модернизации оборудования на ОАО "Восточно-Сибирский завод металлоконструкций"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Дипломная работа

оценка эффективности модернизации оборудования на ОАО «восточно - Cибирский завод металлоконструкций»

Содержание

Введение

1. Экономическое состояние РФ и отросли машиностроения и металлообработки

1.1 Общеэкономическое состояние России

1.2 Состояние отросли машиностроения и металлообработки

1.3 Общая характеристика ОАО «ВС ЗМК»

2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «ВС ЗМК»

2.1 Анализ финансовой деятельности предприятия

2.2 Анализ финансовых результатов предприятия

2.3 Анализ себестоимости продукции (работ, услуг)

2.4 Анализ состояния и использования основных производственных фондов

3. оценка эффективности модернизации оборудования на ОАО «вС ЗМК»

Заключение

Список литературы

Введение

Машиностроительный комплекс (машиностроении и металлообработка) - является основой экономики и главным системообразующим элементом, определяющим состояние производственного потенциала и обороноспособности государства, устойчивое функционирование всех отраслей промышленности и наполнение потребительского рынка.

Данная отрасль в настоящий период является одним из лидеров российской промышленности по темпам роста. Практически во всех отраслях машиностроения и металлообработки в 2004 г. отмечалась возрастающая динамика выпуска продукции.

Однако одной из главных проблем машиностроительного комплекса является старение основных фондов и его активной части - оборудования, 65% которого находится в эксплуатации 15-20 лет. За последнее десятилетие снизились темпы обновления технологической базы в машиностроении, которые составляют 4,6-4,9%, что почти вдвое ниже, чем в среднем по промышленности (8,7%). Учитывая, что машиностроение является технологическим ядром, призванным обеспечивать новым производственным оборудованием все другие отрасли промышленности, устаревание его производственных фондов, их технологическая отсталость автоматически мультиплицируют отсталость производственных мощностей всей промышленности в целом.

Согласно выше изложенного, тема дипломной работы является актуальной на сегодняшний день.

Целью дипломной работы является разработка мероприятий по модернизации оборудования на ОАО «Восточно-Сибирский завод металлоконструкций».

Для этого необходимо решить следующие задачи: дать краткую характеристику предприятия; провести анализ финансово-хозяйственной деятельности и основных производственных фондов ОАО «ВС ЗМК»; раскрыть суть мероприятия модернизации оборудования; оценить эффективность реализации проекта по приобретению нового оборудования; провести сравнительный анализ деятельности предприятия до реализации проекта и после него.

1. Экономическое состояние РФ и отросли машиностроения и металлообработки

1.1 Общеэкономическое состояние России

Объем ВВП России за 2005г. составил в текущих ценах 21665 млрд.рублей. Темп роста его реального объема относительно 2004г. составил 106,4%. Индекс-дефлятор ВВП за 2005г. по отношению к ценам 2004г. составил 119,7% [12].

Внешнеторговый оборот России за январь-ноябрь 2005 года составил 1,4 млрд. руб., положительное сальдо - 3,8 млрд. руб. Об этом говорится в основных показателях социально-экономического развития России, опубликованных в понедельник МЭРТ России. По итогам 11 месяцев 2005 года экспорт составил 2,6 млрд. руб., импорт - 8,8 млрд. руб. В ноябре экспорт равнялся ,9 млрд. руб., импорт - ,9 млрд. руб.

Инфляция в России в декабре 2005 года составила 0,8%, а рост потребительских цен в целом за прошлый год зафиксирован на уровне 10,9%, сообщает Федеральная служба госстатистики (Росстат). Это несколько ниже, чем в предыдущие годы. Так, в 2004 году рост цен составил 11,7%, а в 1997 году - 11,0%.

Рост цен на товары в декабре 2005г. составил 0,8% (за 2005г. - 8,2%), на продовольственные товары - 1,1% (за год рост - 9,6%), на непродовольственные товары - 0,5% (за год - 6,4%), на платные услуги населению - 0,6% (за 2005г. - 21%). Среднесуточный рост цен в декабре 2005г. составил 0,026%, тогда как в декабре 2004г. среднесуточная инфляция составила 0,037%. Динамику основных экономических показателей, которые составили на 2005 год можно проследить в приложении 1.

Как отмечается в материалах Росстата, в декабре в 16 субъектах РФ (кроме автономных округов, входящих в состав края, области) прирост потребительских цен составил более 1% [12]. В Чеченской Республике цены и тарифы в среднем выросли на 2,1%, при этом в большей степени подорожали непродовольственные товары (на 4,4%).

Базовый индекс потребительских цен (БИПЦ), исключающий краткосрочные неравномерные изменения цен под влиянием отдельных факторов, которые носят административный, событийный, а также сезонный характер, в декабре 2005г. составил 100,6% (с начала года - 108,3%).

В январе-октябре 2005г., по оперативным данным, сальдированный финансовый результат (прибыль минус убыток) организаций (без организаций, осуществляющих деятельность в растениеводстве, животноводстве, растениеводстве в сочетании с животноводством (смешанном сельском хозяйстве), без субъектов малого предпринимательства, банков, страховых и бюджетных организаций) в действующих ценах составил +2450,4 млрд. рублей, или +86,5 млрд. долларов США (45,2 тыс. организаций получили прибыль в размере 2690,8 млрд. рублей, 25,0 тыс. организаций имели убыток на сумму 240,4 млрд. рублей). В январе-октябре 2004г. сальдированный финансовый результат составил (по сопоставимому кругу организаций) +1784,6 млрд. рублей, или +61,1 млрд. долларов США [12].

1.2 Состояние отросли машиностроения и металлообработки

Машиностроительный комплекс (машиностроении и металлообработка) - является основой экономики и главным системообразующим элементом, определяющим состояние производственного потенциала и обороноспособности государства, устойчивое функционирование всех отраслей промышленности и наполнение потребительского рынка.

Современный машиностроительный комплекс включает более двадцати отраслей и подотраслей: энергетическое машиностроение; металлургическое; горношахтное и горнорудное; подъемно-транспортное, железнодорожное, строительно-дорожное; электротехническое; химическое и нефтяное машиностроение; машиностроение для легкой и пищевой промышленности; приборостроение; станкостроительную и инструментальную, автомобильную, электронную, авиационную промышленность и ряд других. Металлообработка разбивается на промышленность металлических конструкций и изделий, ремонт машин и оборудования.

За последние десятилетия возник ряд новых отраслей, связанных с выпуском средств автоматизации, электроники и телемеханики, оборудования для атомной энергетики, реактивной авиации, бытовых машин. Коренным образом изменился характер производства продукции в старых отраслях машиностроения [12].

Ассортимент выпускаемой продукции машиностроения чрезвычайно велик, что не только обусловливает глубокую дифференциацию его отраслей, но и оказывает сильное воздействие на размещение производства отдельных видов продукции. При этом даже при одном целевом назначении выпускаемой продукции размеры, состав, технологические процессы, форма общественной организации производства на предприятиях таких отраслей сильно отличаются.

При формировании статистических данных машиностроение объединяется в отрасль, называемую “машиностроение и металлообработка”. Вторая часть (металлообработка) включает в себя две под отрасли: производство металлических конструкций и изделий, а также ремонт машин и оборудования. В связи с введением с 1 января 2003 г. (с переходным периодом в два года) общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД), с соответствующей классификацией Европейского Союза, термин “машиностроение” (машиностроительный комплекс) заменяется понятием “обрабатывающие производства” [12].

Ведущими отраслями машиностроительного комплекса на современном этапе являются: автомобилестроение; транспортное, металлургическое машиностроение, энергомашиностроение, прежде всего производство оборудования для ТЭК; станкостроение.

Общее количество крупных и средних предприятий, включенных в машиностроительный комплекс, составляет 7500, из которых 3300 наиболее значимых для промышленности курируются Минпромнауки России и оборонными агентствами (Росавиакосмос, Россудостроение, Росбоеприпасы, Российское агентство по обычным вооружениям, Российское агентство по системам управления).

По сравнению с промышленностью в целом, машиностроение и металлообработка характеризуется более крупными размерами предприятий (средний размер предприятия отрасли составляет по численности - 1700 человек), большей фондоёмкостью, капиталоёмкостью и трудоёмкостью продукции. Сложная продукция машиностроения требует разнообразной по профессиям и высококвалифицированной рабочей силы.

В настоящее время комплекс включает в себя более 126 тыс. предприятий, из которых 3 тыс.- это крупные и средние, на которых работают около 4,5 млн. чел., что составляет 35% общей численности занятых в промышленности России [12].

В общепромышленном выпуске продукция машиностроительного комплекса в ноябре 2004 г. составила 20%, в то время, как в экономически развитых странах она достигает от 35% до 50%. В России этот показатель даже в относительных величинах в 1,5-2 раза ниже, что и является основной причиной постепенного отставания нашей промышленности по техническому уровню от развитых стран.

В машиностроительном комплексе свыше 90% входящих в него предприятий уже акционированы, 80% полностью частные, а государственный сектор представлен в основном научными и проектными организациями.

Российское машиностроение в 2002 - 2003 гг. развивались темпами, в целом соответствовавшие динамике общего промышленного развития страны.

Индекс развития машиностроения по отношению предыдущему году составил в 2002 г. - 102%, а в 2003 году - 107%. За два последних года общий суммарный индекс промышленного производства России по отношению к 2002 г. составил 111%, индекс I полугодия 2004 г. повысился на 114,9% [12].

Доля машиностроения в общем объеме промышленной продукции в 2003 г. составила 19,9% против 19,5% в 2002 г. Однако в I полугодия 2004 г. доля машиностроения в общем объеме промышленности снизилась и составила 18,8%.

В приложении 2., показана динамика развития машиностроения начиная от времени преодоления дефолта и до конца 2003 г. Как видно из графика развития в целом происходило противоречиво, пять отраслей из одиннадцати находятся в состоянии спада. Это металлургическое машиностроение, тракторное и сельскохозяйственное машиностроение, химическое и нефтехимическое машиностроение, подземно-транспортное машиностроение, шарикоподшипниковая промышленность.

Объем производства важнейшей продукции машиностроения и металлообработки, можно посмотреть какую долю занимают Федеральные округа (табл.1.).

Как упоминалось выше, низкий коэффициент использования мощности, износ фондов, слабый темп их обновления, отсутствия высокотехнологического оборудования, крайне малые инвестиционные ресурсы - это главное, что на данный момент мешает, отросли.

В первом полугодии 2004 г. в машиностроении рост объемов производств, вызван расширением внутреннего инвестиционного спроса и ростом инвестиций отечественных предприятий в основной капитал [12].

Таблица 1.1. Продукция машиностроения 2003г. в разрезе федеральных округов, млрд. руб.

Федеральные округа	Объем производства машиностроения и металлообработки	Доля
Россия, всего	1691	100
Центральный	374	22,1
Северо-Западный	203	12,0
Южный	56	3,3
Приволжский	254	15,0
Уральский	541	32,1
Сибирский	213	12,6
Дальневосточный	50	2,9

По итогам первых 6 месяцев 2004 г. индекс роста выпуска продукции по сравнению с соответствующим периодом 2003 г. составил 114,9%. Этот показатель является одним из самых высоких среди отраслей промышленности (приложение 3.). Наиболее высокие темпы роста были в горно-шахтном, горнорудном, энергетическом, химическом, и нефтяном, подъемно-транспортном и железнодорожном машиностроении, а также автомобильной промышленности.

За последние годы эффективность работы отрасли повысилась: улучшилось финансово-экономическое положение большинства предприятий, сократилась доля убыточных предприятий, возросли фондоотдача и рентабельность, повысилась производительность труда.

Динамика производства в машиностроении и металлообработке в 2003 г. изменилась в позитивную сторону. В 2004 г. произошло закрепление тенденций динамичного развития отрасли, связанного с расширением как инвестиционного, так и потребительского спроса, а также ростом экспорта [12].

Данная отрасль в настоящий период является одним из лидеров российской промышленности по темпам роста. Практически во всех отраслях машиностроения и металлообработки в 2004 г. отмечалась возрастающая динамика выпуска продукции.

Наиболее высокие темпы роста отмечены в горно-шахтном, горнорудном, энергетическом, химическом и нефтяном, подъемно-транспортном и железнодорожном машиностроении и по отдельным видам станкостроительного, инструментального производства и автомобильной промышленности.

Однако одной из главных проблем машиностроительного комплекса является старение основных фондов и его активной части - оборудования, 65% которого находится в эксплуатации 15-20 лет. За последнее десятилетие снизились темпы обновления технологической базы в машиностроении, которые составляют 4,6-4,9%, что почти вдвое ниже, чем в среднем по промышленности (8,7%). Учитывая, что машиностроение является технологическим ядром, призванным обеспечивать новым производственным оборудованием все другие отрасли промышленности, устаревание его производственных фондов, их технологическая отсталость автоматически мультиплицируют отсталость производственных мощностей всей промышленности в целом [12].

Основными факторами, влияющими на развитие предприятий машиностроительного комплекса являются:

· ограниченная емкость внутреннего рынка вследствие недостаточно высоких темпов роста экономики;

· устаревшие и изношенные производственные фонды;

· опережающий рост цен на продукцию и услуги "естественных" монополий;

· недостаточная структурированность ряда отраслей внутри самого машиностроительного комплекса и устаревшие подходы к организации производства;

· давление импортной продукции, нехватка инвестиционных средств для закупки нового оборудования;

· неразвитая система лизинга сложного оборудования и техники;

· дефицит высококвалифицированных кадров, как специалистов, так и высококвалифицированных рабочих по различным профессиям.

В утвержденной стратегии развития машиностроительного комплекса на период до 2010 г. определено, что главной целью развития машиностроения является трансформация его в совокупность хозяйствующих субъектов, гибко реагирующих на изменения конъюнктуры рынка, способных производить конкурентоспособную технику и на этой основе обеспечить процессы модернизации технической базы промышленности и собственного производства и роста его объемов опережающими по сравнению с другими отраслями промышленности темпами.

При сложившихся тенденциях большинству отраслей машиностроения придется оперировать на рынке при постоянном снижении ценовой конкурентоспособности их продукции по отношению к импорту. Поэтому для удержания позиций на рынке должен быть обеспечен необходимый уровень повышения качества продукции и эффективности производства.

В целом по машиностроительному комплексу и практически по всем ведущим подотраслям и отраслям разработаны стратегии и концепции их развития на инновационной основе:

· Концепция развития станкостроительной и инструментальной промышленности;

· Стратегия развития строительно-дорожного и коммунального машиностроения;

· Стратегия развития транспортного машиностроения;

· Стратегия развития машиностроения для текстильной и легкой промышленности и другие.

Для дальнейшего улучшения ситуации в машиностроении Минпромэнерго России в 2004-2005 гг. модернизирует существующие и разрабатывает новые стратегии и концепции развития машиностроительного комплекса в целом и отдельных его отраслей.

К 2010 г. производительность труда на предприятиях машиностроительного комплекса должна увеличиться более чем в два раза, а уровень зарплаты должен достичь среднего по промышленности[12]. Темпы роста объемов производства в отрасли должны составить до 7-8% в год, экспортные поставки увеличиться не менее чем на 50-55%.

Данные прогнозные показатели определены в одобренном на заседании Правительства РФ 10.06.2003 г. комплексе мер по развитию машиностроения.

Комплекс мер предусматривает и ряд шагов по выводу предприятий машиностроения из кризиса за счет развития внутреннего рынка, повышения инвестиционной активности естественных монополий и содействия экспорту продукции. Предусмотрены также меры по повышению конкурентоспособности продукции машиностроительного комплекса и инвестиционной привлекательности отраслей. Предполагается внедрить систему технических регламентов, согласно которым некачественная продукция, не соответствующая российским стандартам, не будет производиться и ввозиться из других стран [12].

Российскому машиностроению нужен расширенный внутренний рынок, заказы от которого помогли бы отрасли улучшить финансовое положение и увеличить инвестиции в собственное техническое перевооружение. Однако такому развитию событий препятствует отсталость технической базы самого машиностроения, которая должна обновляться опережающими темпами.

1.3 Общая характеристика ОАО «ВС ЗМК»

Открытое акционерное общество «Восточно-Сибирский завод металлоконструкций», в дальнейшем именуемое «общество», является открытым акционерным обществом, учреждено в соответствии с Указами Президента Российской Федерации от 01.06.1992 г. №721 «Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий в акционерные общества» и от 16.11.1992 г. №1392 «О мерах по реализации промышленной политики при приватизации государственных предприятий».

Общество является юридическим лицом, действует на основании настоящего устава (приложение 4.) и законодательства Российской Федерации.

Уставный капитал общества составляет 22 870 рублей. Он составляет из номинальной стоимости акций общества, приобретенных акционерами, в количестве 22870 штук обыкновенных именных акций номинальной стоимости 1 рубль.

ОАО «Восточно-Сибирский завод металлоконструкций» семь лет назад вышло из процедуры банкротства, достигнув мирового соглашения с кредиторами.

ОАО «ВС ЗМК» относится к отросли машиностроения и металлообработки. Оно было сооружено Министерством энергетики и электрификации СССР в соответствии с постановлением ЦК КПСС и Совета Министров СССР от 27.08.66 г. Такой шаг был обусловлен, с одной стороны, определившейся потребностью в строительных металлоконструкциях на энергетические и другие объекты для развивающегося Восточно-Сибирского района страны, а с другой - отсутствием здесь производственных мощностей системы МЭиЭ СССР. В лучшие времена получателями продукции ЗМК являлись такие крупные предприятия ТЭК, как Курейская ГЭС, Березовская ГРЭС, "КАТЭК энергострой".

Однако политические и экономические реформы, которые начались в минувшем десятилетии, наложили свою негативную печать и на стройиндустрию, и на объекты топливной энергетики. Кризис взял в свои крепкие объятия и ОАО "ВС ЗМК". Предприятие за последние несколько лет неуклонно снижало объемы производства, ухудшало технико-экономические показатели своей деятельности. К примеру, в 1986-1990 гг. годовой объем выпускаемой продукции в среднем составлял 46 тысяч тонн, в 1990-1993 гг. - уже 20, с 1994-го по 2000-й - 3,3 тысячи тонн, то есть за 10 лет произошел спад на

Резко упал уровень конкурентоспособности ОАО "ВС ЗМК" на рынке металлоконструкций. И прежде всего из-за отсутствия возможностей обновления производственных фондов, использования новых технологий вследствие дефицита собственных денежных средств, практическим отсутствием финансово-экономической поддержки со стороны государства, высокой стоимости технологических нововведений, их высокого экономического риска и длительных сроков окупаемости. Сказывалась также и отдаленность металлургических комбинатов, которые являлись поставщиками металлопроката - основного производственного материала.

В качестве одного из основных направлений было выбрано расширение ассортимента. В результате с помощью расширения ассортимента и качества выпускаемой продукции постепенно восстановили утерянные некогда позиции на рынке сбыта металлоконструкций. Например, существующую продукцию и в частности продукцию обеспечил заказ, оформленный при содействии и поддержке управления автомобильных дорог администрации Красноярского края (завод получил от управления солидный заказ на изготовление продукции для развития региональной сети автомобильных дорог).

Рис. 1. Жизненный цикл ОАО «ВС ЗМК»

Общество осуществляет следующие основные виды деятельности:

1) Изготовление металлических конструкций (приложение 5):

Конструкции каркасов ТЭС, АЭС, промышленных гражданских сооружений:

* колонны решетчатые, пояса сварные из листа;

* колонны решетчатые, пояса из прокатных профилей;

* связи по колоннам;

* фермы подстропильные, стропильные;

* фонари для аэрации и освещения;

* связи покрытия;

* подкрановые балки с элементами тормозных конструкций сварные, составного двутаврового сечения;

* ригели и балки из прокатных профилей и сварные;

* бункеры разных конструкций из листовой стали;

* монорельсы из прокатного усиленного двутавра составного сечения;

* шахты лифтов из прокатных профилей и сварные;

* унифицированные эстакады топливоподачи;

* металлоконструкции для электрификации железных дорог.

Металлоконструкции для транспортного строительства:

* конструкции железнодорожных и автомобильных мостов.

Технологическое оборудование:

* электролизеры для алюминиевых заводов.

Кожух катодный является основной частью металлоконструкции электролизера, предназначен для размещения в нем футеровки и предотвращения ее от окисления и механических повреждений.

Изготовление кожухов отвечает требованиям технических условий ТУ48-5-93-88 и стандарта ОСТ48-41-91.

Металлоконструкции кожуха поставляются комплектно отдельными марками. На заводе проходят контрольную сборку.

Отличительной особенностью нового производства является гибкость и универсальность технологии, позволяющей производить конструкции высокого качества.

Непромышленные сооружения и товары народного потребления:

* торговые павильоны любых модификаций;

* ворота для индивидуальных автогаражей;

* двери металлические;

* решетки декоративные;

* ограждения декоративные;

* рекламные щиты, в том числе с механизмами вращения;

* теплицы садовые.

Опоры высоковольтных линий электропередач напряжением 35 - 1150 кВ:

* промежуточные опоры ВЛ-35 кВ П-35-1; ПС-35-1; П-35-2; ПС-35-2,4 и их модификации;

* анкерно-угловые, анкерно-угловые переходные опоры ВЛ-35 кВ У-35-1,2,3,4 ; УАП-35-1,2,3,4,5 и их модификации;

* промежуточные опоры ВЛ-110 кВ П-110-1,2,3,4,5,6,7; ПС-110-7,9,10,11,13 и их модификации;

* промежуточно-угловые опоры ВЛ-110 кВ ПУС-110-1;ПУС-110-2;

* анкерно-угловые опоры ВЛ-110 кВ У-110-1,2,3,4; УС-110-3,5,6;

* промежуточные опоры ВЛ-150 кВ П-150-1; П-150-2;

* промежуточные опоры ВЛ-220 кВ П-220-1,2,3,5, ПС-220-1,2,3,5,6,7 и их модификации;

* промежуточно-угловые опоры ВЛ-220 кВ ПУС-220-1, ПУС-220-2 и их модификации;

* анкерно-угловые опоры ВЛ-220 кВ У-220-1,2,3; УС-220-5,6;

* промежуточные опоры ВЛ-330 кВ П-330-1,2,3,5; ПС-330-2,3,5,6,7 и их модификации;

* анкерно-угловые опоры ВЛ-330 кВ У-330-1,2,3; УС-330-2;

* промежуточные опоры ВЛ-500 кВ ПБ-1,2,3,4,5 и их модификации;

* промежуточно-угловые опоры ВЛ-500 кВ ПУБ-5;

* анкерно-угловые опоры ВЛ-500 кВ У-1;У-2;

* анкерно-угловые трехстоечные опоры на оттяжках ВЛ-500 кВ УБМ-17, УБМ-22;

* транспозиционные анкерно-угловые опоры ВЛ-500 кВ У1Т, У2Т, У1+5Т, У2+5Т;

* промежуточные опоры ВЛ-750 кВ П-750-1; ПП-750-1 и их модификации;

* анкерно-угловые опоры ВЛ-750 кВ АУ-20, АУ-25, АУ-30;

* промежуточные опоры ВЛ-1150 кВ ПОГ-1150-1;

* анкерно-угловые опоры ВЛ-1150 кВ У-1150-1,1+5,1+12;

* переходные опоры ВЛ-110-330 кВ ПП-110-1/67,5; 1/57,5; 1/47,5; 1/37,5; ПП-110-2/60; 2/50; 2/40; ПП-220-1/38; 1/49; 1/59; 1/69; 1/79; ПП-220-2/40; 2/50; 2/60; 2/70;

* переходные опоры ВЛ-110-330 кВ ПП-330-1/41; 1/51; 1/61; 1/71; 1/81; ПП-330-2/40; 2/50; 2/60; 2/70;

* концевые опоры для больших переходов ВЛ-220-330 кВ К-220-1,2; К-330-1,2;

* порталы ОРУ трансформаторных подстанций напряжением 35 кВ и выше ПСТ-35,ПСТ-110, ПСЛ-110, ПСТ-150,ПС-220,ПС-330,ПС-500, УПМ-ТС-2,3,4,5,6;

* прожекторные мачты ПМС-18,4;ПМС-25,2;ПМС-30,5;

* молниеотводы отдельно стоящие МС-26,2; МС-33,2;

* ростверки (металлоконструкции фундаментов опор);

* антенные опоры АО-30,40,50,60,70,80

2) Производство отдельных видов строительных видов строительных материалов конструкций и изделий;

3) Эксплуатация и ремонт газового оборудования, грузоподъемных механизмов, объектов котлонадзора;

4) Заготовка, переработка и реализация лома цветных и черных металлов;

5) Оказание транспортных услуг;

6) Другие виды деятельности, не запрещенные федеральными законами.

Основным сырьем на предприятии является спокойные и легирующие стали соответствующие ГОСТу. Поставщиками стали являются: ООО «Каменный пояс -НТ» г. Нижний Тагил; ООО «Импром» г. Таганрог; ООО «Металлоснаб» г. Н. Тагил; ООО «Красо» г. Новокузнецк; ООО «Сибирский металлургический холдинг» г. Новокузнецк; ООО «Сиб-Экометалл» г. Красноярск; ООО «Метпромценр» г. Н. Тагил; ООО «Сталепромышленная компания» г. Красноярск; ООО «Торговый дом - Лаборант» г. Москва; ООО «Диапозон-Урал» г. Первоуральск; ООО «Сафит» г. Красноярск; ООО «С-Эксперт» г. Красноярск. Поставщиком электроэнергии является «Крас.Энерго».

Основными проблемами ОАО «ВС ЗМК» являются:

1. Изношенные производственные фонды и большой срок их службы (более 25 лет);

2. Недостаточный контроль в деятельности персонала;

3. Относительно плохая работа маркетингового отдела, по поиску новых заказчиков и в знании потенциальных конкурентов;

4. Большая необходимость в увеличении объемов производства, которое непосредственно связано со всеми выше представленными проблемами на предприятии.

2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «ВС ЗМК»

2.1 Анализ финансовой деятельности предприятия

Финансовое состояние предприятия - это экономическая категория, отражающая величину и состав капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени. Основная цель финансовой деятельности, решить, глее, когда и как использовались финансовые ресурсы для эффективного развития производства и получения максимальной прибыли [12].

С помощью анализа финансовой деятельности, определим на 2005 год состояние ОАО «ВС ЗМК» и выявим недостатки в финансовой деятельности.

Анализ структуры пассива баланса

Таблица 2.1 Динамика структуры собственного капитала

Источник капитала	2003 год	2004 год	2005 год	Изменение
				к 2004 году	к 2003 году
	Тыс. руб.	Доля, %	Тыс. руб.	Доля, %	Тыс. руб.	Доля, %	Тыс. руб.	Доля, %	Тыс. руб.	Доля, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1. Уставный капитал	23	0,04	23	0,04	23	0,03	0	-0,01	0	-0,01
2. Добавочный капитал	57880	95,3	57880	92,67	57880	63,86	0	-28,81	0	-31,48
3. Резервный капитал	-	-	-	-	14183	0,00	14183	0,00	14183	0,00
4. Фонд накопления	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
5. Фонд социальной сферы	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
6. Целевые финансирование и поступления	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
7. Нераспределенная прибыль	2804	4,62	4556	7,29	18552	20,47	13996	13,17	15748	15,85
8. Итого:	60707	100	62459	100	90638	100	28179	0,00	29931	0,00

Вывод: Согласно данным в таблицы 2.1, можно проследить следующие изменения в структуре собственного капитала. Незначительно уменьшилась доля уставного капитала за 2005 год на 0,01%. Положительный фактор в данном случае, это увеличение нераспределенной прибыли на 13,17% (к 2004 году) и на 15,85% (к 2003 году). За счет чего сократилась доля добавочного капитала на 28,81% (к 2004 году) и на 31,48% (к 2003 году).

Далее рассмотрим динамику собственного капитала. Результаты представлены в таблице 2.2.

В структуре заемного капитала (табл. 2.2), доля краткосрочных заемных средств снизилась на 14,2% (к 2004 году), в связи с частичным ее погашением.

Можно заметить, что кредиторская задолженность преобладает в 2004 году, именно в этом году была открыта кредитная линия в размере 22000 тыс. руб., необходимая для снижения рисков по уплате поставщикам по металлопрокату.

Доля кредиторской задолженности, которая временно используется в обороте предприятия, до момента наступления сроков ее погашения, возросла на 14,2%. При этом можно заметить положительный момент, а именно снижение задолженности перед бюджетом на 2,4% (к 2004 году) и на 7,06% (к 2003 году).

Таблица 2.2 Динамика структуры заемного капитала

Источник капитала	2003 год	2004 год	2005 год	Изменение 2005 года
				к 2004 году	к 2003 году
	Тыс. руб.	Доля, %	Тыс. руб.	Доля, %	Тыс. руб.	Доля, %	Тыс. руб.	Доля, %	Тыс. руб.	Доля, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1. Долгосрочные кредиты банков	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00
2. Краткосрочные заемные средства	0	0,00	22000	18,15	6879	3,95	-15121	-14,20	6879	3,95
3. Кредиторская задолженность	70589	100,00	99205	81,85	167168	96,05	67963	14,20	96579	-3,95
поставщики и подрядчики	34779	49,27	49619	40,94	15921	9,15	-33698	-31,79	-18858	-40,12
векселя к уплате	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
по оплате труда	566	0,80	1819	1,50	1929	1,11	110	-0,39	1363	0,31
по социальному страхованию и обеспечению	7767	11,00	6245	5,15	22159	12,73	15914	7,58	14392	1,73
задолженность перед бюджетом	6888	9,76	6182	5,10	4693	2,70	-1489	-2,40	-2195	-7,06
авансы полученные	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
прочие кредиторы	20589	29,17	35340	29,16	122466	70,36	87126	41,21	101877	41,20
4. Расчеты по дивидендами	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00
5. Доходы будущих периодов	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00
6. Итого	70589	100	121205	100	174047	100	52842	0,00	103458	0,00

Анализ активов предприятия.

Таблица 2.3 Структура активов предприятия

Средства предприятия	2003 год	2004 год	2005 год	Изменение 2005 года
				к 2004 году	к 2003 году
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1. Долгосрочные активы	54617	41,60	55583	30,21	61322	24,31	5739	-5,90	6705	-17,29
нематериальные активы	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00
основные средства	35325	26,90	34732	18,88	47135	18,69	12403	-0,19	11810	-8,22
незавершенные капитальные вложения	19288	14,69	19919	10,83	14183	5,62	-5736	-5,20	-5105	-9,07
долгосрочные финансовые вложения	4	0,00	4	0,00	4	0,00	0	0,00	0	0,00
отложенные налоговые активы	0	0,00	928	0,50	0	0,00	-928	-0,50	0	0,00
2. Текущие активы	76679	58,40	128379	69,79	190902	75,69	62523	5,90	114223	17,29
В том числе в сфере:	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
производства	26162	19,93	60135	32,69	90931	36,05	30796	3,36	64769	16,13
обращения	50517	38,48	68244	37,10	99971	39,64	31727	2,54	49454	1,16
3. Итого:	131296	100	183962	100	252224	100	68262	0,00	120928	0,00

Вывод: Как видно из таблицы 2.3, структура активов существенно изменилась. Уменьшилась доля основного капитала, а оборотного соответственно увеличилась на 5,9% (к 2004 году) и на 17,29% (к 2003 году). Такой прирост произошел за счет увеличения средств в сфере обращения (на 2,54%) и в сфере производства (на 3,36%) по отношению к 2004 году.

Далее рассмотрим структуру оборотных средств. Результаты представлены в таблице 2.4.

Таблица 2.4 Анализ структуры оборотных средств предприятия

Виды средств	2003 год	2004 год	2005 год	Изменение
				к 2004 году	к 2003 году
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1. Запасы	17217	22,45	37116	28,91	53761	28,16	16645	-0,75	36544	5,71
2. Незавершенное производство	1075	1,40	6766	5,27	9087	4,76	2321	-0,51	8012	3,36
3. Готовая продукция	7845	10,23	16243	12,65	28029	14,68	11786	2,03	20184	4,45
4. Товары отгруженные	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00
5. Расходы будущих периодов	25	0,03	10	0,01	54	0,03	44	0,02	29	0,00
6. НДС по приобретенным ценностям	5953	7,76	8102	6,31	750	0,39	-7352	-5,92	-5203	-7,37
7. Дебиторская задолженность (ДЗ)	43231	56,38	54978	42,82	95388	49,97	40410	7,14	52157	-6,41
8. Краткосрочные финансовые вложения	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00
9. Денежные средства	1333	1,74	5164	4,02	3833	2,01	-1331	-2,01	2500	0,27
10. Итого	76679	100	128379	100	190902	100	62523	0,00	114223	0,00

Вывод: Согласно таблице 2.4, доля денежных средств по отношению к 2004 году, сократилась на 2,01%. Это обусловлена тем, что часть была вложена в производственные запасы, а часть находилась в непогашенной дебиторской задолженности, сумма которой возросла на 7,14%, которая связана с несвоевременной оплатой заказчиками за заказ.

Незначительно сократилась доля незавершенного производства (0,51%), но является следствием технологии, на которую нельзя повлиять.

Анализ взаимосвязи актива и пассива баланса. Оценка финансовой устойчивости предприятия.

Таблица 2.5 Определение наличия собственных оборотных средств, тыс. руб.

Показатели	2003 год	2004 год	2005 год	Изменение 2005 года	Изменение 2005 года, %
				к 2004 году	к 2003 году	к 2004 году	к 2003 году
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Общая сумма постоянного капитала	60707	62459	76455	13996	15748	22,41	25,94
2. Общая сумма внеоборотных активов	54617	55583	61322	5739	6705	10,33	12,28
3. Сумма собственных оборотных средств	6090	6876	15133	8257	9043	120,08	148,47
4. Приравненные к ним средства	70589	121205	174047	52842	103458	43,60	146,56
5. Итого собственных средств в обороте	76679	128081	189180	61099	112501	47,70	146,72

Вывод: Сумма собственных оборотных средств (табл.2.5) на 2005 год, увеличилась на 8257 тыс. руб. (относительно к 2004 году) и на 9043 тыс. руб. (относительно к 2003 году), что говорит о положительной тенденции, и указывает, что состояние предприятия улучшилось.

Таблица 2.6 Определение удельного веса собственных и заемных средств в сумме текущих активов предприятия

Показатели	2003 год	2004 год	2005 год	Изменение 2005 года
				к 2004 году	к 2003 году
1	2	3	4	5	6
1. Общая сумма текущих активов, тыс. руб.	76679	128379	190902	62523	114223
2. Непокрытые убытки прошлых лет, тыс. руб.	-	-	-	-	-
3. Общая сумма краткосрочных долгов предприятия, тыс. руб.	70589	121205	174047	52842	103458
4. Сумма собственного оборотного капитала, тыс. руб.	6090	6876	15133	8257	9043
5. Доля в сумме текущих активов, %	-	-	-	-	-
собственный капитал	7,94	5,59	8,83	3,24	0,89
заемный капитал	92,06	94,41	91,17	-3,24	-0,89

Вывод: По данным в таблице 2.6 можно проследить, что в текущие активы, как за 2003 и 2004 года, большей степени сформированы за счет заемных средств. Такую ситуацию можно заметить и на 2005 год, хотя и произошло незначительное изменение (доля заемных средств в формировании текущих активов составила 91,17%, а собственных 8,83%), что пока ниже нормы, то есть отличается реальная позиция динамики, но она не меняет прошлого положения.

Таблица 2.7 Обеспеченность материальных запасов собственным оборотным капиталом

Показатели	2003 год	2004 год	2005 год	Изменение
				к 2004 году	к 2003 году
	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.
1	2	3	4	5	6
1. Наличие собственных оборотных средств (СОС)	6090	6876	15133	8257	9043
2. Запасы	26162	60135	90931	30796	64769
3. ДЗ покупателей и заказчиков	27851	22917	18396	-4521	-9455
4. ДЗ по векселям к получению				0	0
5. Авансы выданные	13168	31985	65911	33926	52743
6. Итого (2+3+4+5)	67181	115037	175238	60201	108057
7. Краткосрочные кредиты и займы под запасы и затраты	0	22000	6879	-15121	6879
8. Кредиторская задолженность	34779	49619	167168	117549	132389
9. Векселя к уплате				0	0
10. Авансы, полученные от покупателей и заказчиков	0	0	0	0	0
11. Итого (7+8+9+10)	34779	71619	174047	102428	139268
12. Запасы и затраты, не прокредитованные банком	32402	43418	1191	-42227	-31211
13. Излишек СОС для покрытия запасов, затрат и ДЗ	38492	50294	16324	-33970	-22168

Вывод: Из данных таблицы 2.7, материальные запасы большей степени обеспечиваются внешними источниками, и это прослеживается в динамики 2003 - 2005 года. Хотя на 2005 год, наличие собственных оборотных средств увеличилось на 8257 тыс. руб. (к 2004 году). Так же прослеживается тот факт, что изменение собственных оборотных средств для покрытия запасов на 2005 год, снизилось на 33970 тыс. руб. (к 2004 году) и на 22168 тыс. руб. (к 2003 году).

2005 год: 900931 тыс. руб. > 15133 тыс. руб. + 6879 тыс. руб.;

90931 тыс. руб. > 22012 тыс. руб.; Коз = 0,27 < 1.

2004 год: 60135 тыс. руб. > 6876 тыс. руб. + 22000 тыс. руб.;

60135 тыс. руб. > 28776 тыс. руб.; Коз = 0,48 < 1.

2003 год: 26162 тыс. руб. > 6090 тыс. руб.; Коз = 0,22 < 1.

Это означает, что за период 2003 - 2005 года, положение предприятия является финансово неустойчивым.

Важно выявить основные факторы, влияющие на изменение собственного оборотного капитала. Результаты представлены в таблице 2.8.

Таблица 2.8 Анализ влияния факторов на изменение наличия собственного оборотного капитала

Фактор	2003 год	2004 год	2005 год	Уровень влияния, тыс. руб.	Уровень влияния, %
				к 2004 году	к 2003 году	к 2004 году	к 2003 году
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Постоянный (переменный) капитал:
Уставный капитал	23	23	23	-	-	-	-
Добавочный капитал	57880	57880	57880	-	-	-	-
Резервный капитал	-	-	-	-	-	-	-
Фонд накопления	-	-	-	-	-	-	-
Целевые финансирование и поступления	-	-	-	-	-	-	-
Сумма нераспределенной прибыли	2804	4556	18552	13996	15748
2. Долгосрочные кредиты и займы	0	298	1722	1424	1722
3. Долгосрочные активы	-	-	-	-	-
Основные средства (ОС)	35325	34732	47135	12403	11810
Долгосрочные финансовые вложения	4	4	4	-	-
Незавершенные капитальные вложения	19288	19919	14183	-5736	-5105
Нематериальные активы (НМА)	-	-	-	-	-
Итого собственного оборотного капитала	6090	8102	16855	8753	10765

Вывод: Положительными факторами, которые способствовали увеличению собственного оборотного капитала за 2005 год на 8753 тыс. руб. или на 108,04% (к 2004 году) и на 10765 тыс. руб. или на 176,78% (к 2003 году), являются: увеличение суммы нераспределенной прибыли на 13996 тыс. руб. и на 15748 тыс. руб., долгосрочных кредитов и займов на 1424 тыс. руб. и на 1722 тыс. руб., основные средства на 12403 тыс. руб. и на 11810 тыс. руб. (относительно к 2004 и 2003 годам соответственно).

Анализ эффективности и интенсивности использования капитала. Оценка деловой активности предприятия.

Таблица 2.9 Показатели эффективности капитала

Показатели	2003 год	2004 год	2005 год	Изменение
				к 2004 году	к 2003 году
1	2	3	4	5	6
1. Прибыль, тыс. руб.	-2266	1752	13996	-	-
2. Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	109102	136737	346079	-	-
3. Среднегодовая сумма капитала, тыс. руб.	133162	157629	218093	-	-
4. Рентабельность капитала, %	-1,70	1,11	6,42	-	-
5. Рентабельность продаж, %	-2,08	1,28	4,04	-	-
6. Коэффициент оборачиваемости капитала, всего	0,82	0,87	1,59	-	-
7. Изменение рентабельности капитала, всего	-	-	-	5,31	8,12
В том числе: за счет рентабельности продаж	-	-	-	2,40	5,01
коэффициент оборачиваемости	-	-	-	2,91	3,11

Вывод: Из табл.2.9 видно, что отдача капитала за 2005 год (по отношению к 2004 году) повысилась на 5,31% и (к 2003 году) на 8,22%, за счет ускорения его оборачиваемости (на 2,91% и 3,11%) и роста рентабельности продаж (на 2,4% и 5,01%). Следует сказать, что это очень результат.

Важным фактором в оценке деловой активности, а особенно в деятельности предприятия является оборачиваемость и соответственно продолжительность капитала. Результаты приведены в таблице 2.10.

Таблица 2.10 Анализ продолжительности оборота капитала

Вид средств	Средние остатки, тыс. руб.	Сумма выручки, тыс. руб.	Продолжительность оборота, дни
	2003 год	2004 год	2005 год	2003 год	2004 год	2005 год	2003 год	2004 год	2005 год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Общая сумма капитала	133162	157629	218093	109102	136737	346079	445,49	420,77	230,02
в том числе: основного	51633,5	55100	58452,5	109102	136737	346079	172,74	147,08	61,65
оборотного	81528,5	157629	159641	109102	136737	346079	272,75	420,77	168,37
Из него: денежная наличность	795	3248,5	4498,5	109102	136737	346079	2,66	8,67	4,74
дебиторы	44080	49105	75183	109102	136737	346079	147,47	131,08	79,29
запасы	31349	43149	75533	109102	136737	346079	104,88	115,18	79,66

Вывод: Согласно таблицы 2.10, оборачиваемость капитала (по сравнению с 2003 и 2004 годами), ускорилась на 215,47 дня и 190,75 дня соответственно. Так же сократилась на 104,38 дня и на 252,4 дня (к 2003 и 2004 годам соответственно) продолжительность оборота капитала, вложенного в текущие активы. Особенно надо отметить, что такое изменение произошло за счет значительного уменьшения суммы средств в дебиторской задолженности, излишних запасов и суммы средств в денежной наличности.

Обратим внимание, что произошло ускорение оборачиваемости основного капитала на 111,09 дня (к 2003 году) и на 85,43 дня (к 2004 году).

Далее рассмотрим показатели платежеспособности и кредитоспособности предприятия, что очень важно для предприятия. Полученные результаты сведены в таблице 2.11.

Анализ платежеспособности и кредитоспособности предприятия.

Таблица 2.11 Показатели платежеспособности и кредитоспособности предприятия

Наименование показателей	Расчет	2003 год	2004 год	2005 год	Изменение
					к 2004 году	к 2003 году
		тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.
1	2	3	4	5	6	7
1. Коэффициент ликвидных средств I класса	ДС/АБ*	0,010	0,028	0,015	-0,013	0,005
2. Коэффициент легкореализуемых активов	ЛА/АБ	0,39	0,39	0,49	0,102	0,100
3. Коэффициент среднереализуемых активов	СА/АБ	0,14	0,24	0,25	0,011	0,110
4. Коэффициент труднореализуемых активов	НА/АБ	0,42	0,30	0,24	-0,054	-0,173
5. Коэффициент абсолютной ликвидности	ДС/КО	0,02	0,04	0,02	-0,021	0,003
6. Промежуточный коэффициент покрытия	(ДС+ЛА)/КО	0,74	0,63	0,73	0,101	-0,011
7. Коэффициент текущей ликвидности	ОА/КО	1,09	1,06	1,10	0,038	0,011

Вывод: Исходя из таблицы 2.11, видно, что все показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия, ниже нормативного, что говорит о низкой платежеспособности предприятия.

Главное в работе предприятия является его финансовые результаты, что и рассмотрено в параграфе 2.2. для этого приведем исходные данные из формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» (приложение 6, 7, 8). Результаты приведены в таблице 2.12.

2.2 Анализ финансовых результатов предприятия

Таблица 2.12 Анализа и оценки финансовых результатов предприятия, тыс. руб.

Показатели	2005 год	2004 год	2003 год	Изменения	Темп роста 2005 года, %
				к 2004 году	к 2003 году	к 2004 году	к 2003 году
1	2	3	4	5	6	7	8
1.Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции (работ, услуг)	346 079	136 737	109 102	209 342	236 977	253,10	317,21
2.Себестоимость проданных товаров, продукции (работ, услуг)	317 675	128 666	105 481	189 009	212 194	246,90	301,17
3.Валовая прибыль	28 404	8 071	3 621	20 333	24 783	351,93	784,42
4.Коммерческие расходы	3 103	2 194	1 659	909	1 444	141,43	187,04
5.Управленческие расходы	-	-	-	-	-	-	-
6.Прибыль (убыток) от продаж	25 301	5 877	1 962	19 424	23 339	430,51	1 289,55
7.Проценты к получению	-	-	60	-	-60	-	-
8.Проценты к уплате	2 814	1 329	-	1 485	2 814	211,74	-
9.Доходы от участия в других организациях	-	-	-	-	-	-	-
10.Прочие операционные доходы	11 898	7 731	-	4 167	11 898	153,90	-
11.Прочие операционные расходы	894	771	1 908	13 123	11 986	1 802,08	728,20
12.Внереализационные доходы	-	-	199	-	-199	-	-
13.Внереализационные расходы	1 613	8 830	2 187	-7 217	-574	18,27	73,75
14.Прибыль (убыток) до налогообложения	18 878	2 678	-1 874	16 200	20 752	704,93	-1 007,36
15.Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи	4 882	926	-134	3 956	5 016	527,21	-3 643,28
16.Чистая прибыль (убыток)	13 996	1 752	-1 740	12 244	15 736	798,86	-804,37
17.Чистая прибыль на рубль прибыли от продаж, %	0,55	0,30	-0,89	0,26	1,44	185,56	-62,38

Вывод: Как следует из таблицы 2.12, деятельность ОАО «ВС ЗМК» существенно улучшилась. Чистая прибыль за 2005 год относительно 2004 года возросла в 7,9 раза. Валовая прибыль в 3,5 раза, относительно 2004 года, а 2003 года в 7,8 раз. Прибыль до налогообложения к 2004 году в 7,1 раза, а к 2003 году в 10 раз. Можно заметить, что прочие операционные расходы выросли в 10,8 раза по отношению к 2004 году.

Особо обратим внимание на относительный показатель (стр. 17. табл.2.12.). Как видно из таблицы 2.12, если на рубль прибыли от продаж, чистая прибыль составила на 2004 год 30 коп., на 2003 год убыток 89 коп., то в 2005 году уже 55 коп. чистой прибыли.

Если учесть тот факт, что более 19% прибыли от продаж идет на оплату налогов, остальная часть была утеряна в операционных, внереализационных и других расходах, то необходимо более глубоко проанализировать эти причины.

Необходимо выполнить структурно-динамический анализ, позволяющий раскрыть, как структуру элементов формирующий конечный финансовый результат, так и их динамику. Результаты такого анализа представлены в таблице 2.13.

Таблица 2.13 Структурно-динамический анализ основных элементов формирования конечных финансовых результатов деятельности ОАО «ВС ЗМК»

Показатели	Структура элементов формирования чистой прибыли в выручке от продаж, %	Изменение структуры 2005 года, %
	2005 год	2004 год	2003 год	к 2004 году	к 2003 году
1	2	3	4	5	6
1. Выручка от продаж	100	100	100	0	0
2. Себестоимость	91,79	94,10	96,68	-2,30	-4,89
3. Валовая прибыль	8,21	5,90	3,32	2,30	4,89
4. Коммерческие расходы	0,90	1,60	1,52	-0,71	-0,62
5. Управленческие расходы	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
6. Прибыль от продаж	7,31	4,30	1,80	3,01	5,51
7. Операционные доходы	3,44	5,65	0,00	-2,22	3,44
8. Операционные расходы	4,01	0,56	1,75	3,45	2,27
9. Внереализационные доходы	0,00	0,00	0,18	0,00	-0,18
10. Внереализационные расходы	0,47	6,46	2,00	-5,99	-1,54
11. Прибыль до налогообложения	5,45	1,96	-1,72	3,50	7,17
12. Налог на прибыль	1,41	0,68	-0,12	0,73	1,53
13. Чистая прибыль (убыток)	4,04	1,28	-1,59	2,76	5,64

Вывод: Из данной таблицы 2.13 показывает, что имеет место положительные тенденции по сравнению с 2004 и 2003 годами, которые привели к явному улучшению почти по всем показателям. В расчете на рубль выручки от продаж, валовая прибыль увеличилась на 2,3 % и 4,89 % (относительно к 2004 и 2003 годам соответственно). Прибыль от продаж за 2005 год относительно 2004 года выросла на 3,01%, к 2003 году на 5,5%. Прибыль до налогообложения на 3,5% и 7,17%, а чистая прибыль на 2,76% и 5,64%.

Обращает на себя внимание явные причины, которые привели к такой ситуации, а именно снижение себестоимости проданной продукции на 2,3% и 4,89% (относительно 2004 и 2003 годов) и внереализационные расходы на 5,99% и 1,54%.

2.3 Анализ себестоимости продукции (работ, услуг)

Особенно важным показателем в деятельности предприятия является себестоимость продукции.

Прежде всего целесообразно оценить структуру и динамику затрат по экономическим элементам и статьям калькуляции. Результаты приведены в таблице 2.14.

Таблица 2.14 Изменение структуры затрат по экономическим элементам

Показатели	Структура, %	Изменение структуры, %
	2005 год	2004 год	2003 год	к 2004 году	к 2003 году
1. Затраты на производство продукции, всего:	100	100	100	0	0
В том числе по экономическим элементам
1.1. Материальные затраты	75,45	60,75	70,68	14,70	4,76
из них:
1.1.1. Сырье и материалы	72,45	55,88	64,67	16,57	7,78
1.1.2.Энергия	3,00	4,87	6,01	-1,87	-3,01
1.2. Затраты на оплату труда	12,37	16,68	15,76	-4,31	-3,39
1.3.Отчисления на социальные нужды	4,95	5,90	5,61	-0,96	-0,66
1.4. Амортизация	0,46	0,95	1,34	-0,48	-0,88
1.5. Прочие затраты	6,77	15,73	6,61	-8,95	0,16
из них:
1.5.1. Суточные и подъемные	0,06	0,03	0,00	0,02	0,06
1.5.2. Налоги включаемые в себестоимость	0,39	0,73	0,09	-0,33	0,31
1.5.3. Оплата не материальных услуг сторонних организаций	0,15	1,99	1,78	-1,83	-1,63
1.5.4. Другие затраты	6,17	12,98	4,74	-6,81	1,43

Вывод: Можно заметить из таблицы 2.14, что увеличение затрат на производство оказали затраты на сырье и материалы, которые выросли на 16,5% (относительно к 2004 году), к 2003 году на 7,78%.

Однако просматриваются положительные тенденции, а именно, снижение затрат на энергию (на 1,87% и 3,01%), налоги включаемые в себестоимость на 0,33% (относительно 2004 года).

Таблица 2.15 Изменение структуры себестоимости проданных товаров, продукции, работ и услуг по статьям калькуляции

Показатели	Структура, %	Изменение структуры 2005 году, %
	2005 год	2004 год	2003 год	к 2004 году	к 2003 году
1	2	3	4	5	6
1. Себестоимость проданных товаров (работ, услуг)	100	100	100	-	-
В том числе по статьям калькуляции:	-	-	-	-	-
1.1. Сырье и материалы	62,02	58,56	64,62	3,46	-2,60
1.2. Топливо и электроэнергия на технические цели	2,57	5,10	6,01	-2,54	-3,44
1.3. Потери от брака	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
1.4. Заработная плата	10,59	17,48	15,74	-6,89	-5,15
1.5. Отчисления на социальные нужды	4,24	6,19	5,60	-1,95	-1,37
1.6. Общепроизводственные расходы	5,69	9,80	9,17	-4,11	-3,48
1.7. Общехозяйственные расходы	9,15	23,75	17,01	-14,60	-7,86
1.8. Производственная себестоимость	94,26	120,88	118,16	-26,62	-23,90
1.9. Коммерческие расходы	0,97	1,70	1,78	-0,74	-0,82
1.10. Полная себестоимость	95,22	122,58	119,94	-27,36	-24,72

Выводы: По статьям калькуляции (табл.2.15.) положительной тенденцией, можно проследить, это снижение затрат на электроэнергию (на 2,54% и на 3,44%), общепроизводственные расходы (на 4,11% и на 3,48%) и общехозяйственные расходы (на 14,65% и 7,86%).

В итоге, полная себестоимость сократилась на 2005 год на 27,36% (по отношению к 2004 году) и на 24,72% (по отношению к 2003 году).

Однако, можно заметить, тот факт, что и по экономическим элементам, и по статьям калькуляции, увеличились затраты на сырье и материалы, а именно на 3,46% (относительно к 2004 году), а по отношению к 2003 году снизились на 2,6%.

2.4 Анализ состояния и использования основных производственных фондов

При анализе состояния и использования основных производственных фондов оценивается обеспеченность предприятия основными фондами, их техническое состояние и эффективность применения.

Анализ использования оборудования по мощности

Таблица 2.16 Динамика показателей использования производственной мощности

Показатели	2004 год	2005 год	Отклонение
Объем произведенный за год продукции, тн.	5779	11495	5716,00
Среднегодовая производственная мощность предприятия, тн.	11000	14000	3000,00
Среднесуточный выпуск продукции, тн.	24,08	47,9	23,82
Среднесуточная производственная мощность предприятия, тн.	46,2	58,5	12,30
Фонд рабочего времени, маш.-час.	530448	631488	101040,00
Расчетный фонд рабочего времени, маш.-час.	600000	650000	50000,00
Показатели использования производственной мощности, %
Общий коэффициент	0,525	0,821	0,30
Коэффициент интенсивности	0,521	0,819	0,30
Коэффициент экстенсивности	0,884	0,972	0,09

Вывод: Расчетный коэффициент интенсивности использования оборудования (табл.2.16.) за 2004 год (0,521), 2005 год (0,819) намного меньше единицы (100%), что свидетельствует о недостаточной загруженности оборудования, то есть не обеспечивается нормативная оборачиваемость этого оборудования и увеличивается вероятность его морального износа. Коэффициент экстенсивности ближе к 100%, относительно других показателей степени использования производственной мощности, что объясняется непрерывностью производства.

Общий коэффициент за 2005 год немного увеличился по сравнению с 2004 годом на 0,30%, что свидетельствует об увеличении загрузки оборудования, однако необходимы мероприятия по модернизации оборудования, для того чтобы увеличить объемы производства.

Анализ эффективности использования основных производственных фондов.

Таблица 2.17 Показатели использования ОПФ

Показатели	2004 год	2005 год	В процентах к 2004 году
Объем выработанной продукции (сопоставимых ценах), тыс.руб.	130810,00	323730,00	59,6
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб.	86881,00	100566,00	13,6
Фондоотдача, руб./руб.	1,51	3,22	53,1
Фондоемкость, руб./руб.	0,66	0,31	46,77
Среднегодовая стоимость активной части ОПФ, тыс.руб.	25813,00	39520,00	34,7
Фондоотдача на 1 руб. активной части ОПФ	5,07	8,19	38,1

Вывод: По сравнению с 2004 годом в 2005 году фондоотдача увеличилась на 1руб. 71 коп. (табл.2.17.) Положительным фактором такого увеличения стал рост объема производства продукции, тем самым замедлил наступление морального износа основных средств предприятия, повысив эффективность его экономической деятельности.