Исследование факторов, влияющих на финансовые результаты деятельности предприятия

Увеличение доли собственных средств за счет любого из перечисленных источников способствует усилению финансовой устойчивости предприятия. При этом наличие нераспределенных прибыли может рассматриваться как источник пополнения оборотных средств предприятия и снижения уровня краткосрочной кредиторской задолженности. Оценка состава и структуры собственных и заемных средств, вложенных в имущество предприятия, дается на основании показателей таблицы 2.4.

Таблица 2.4. Оценка собственных и привлеченных средств, вложенных в имущество предприятия

№ п.п.	Показатели	2001 г.	2002 г.	Изменение (+,-)
		сумма	Уд.вес	сумма	Уд. вес	абсол	относ
		руб.	%	руб.	%	руб.	%
1.	Источники средств предприятия, всего в том числе:	4191064	100	5165760	100	+974696	0
1.1.	Собственные средства (капитал и резервы)	2288170	54,6	2810243	54,4	+522073	-0,2
1.2.	Заемные средства, из них:	1902894	45,4	2355517	45,6	+452623	+0,2
1.2.1.	Долгосрочные	-	-	-	-	-	-
1.2.2.	Краткосрочные	400020	9,5	445920	8,6	+45900	-0,9
1.2.3.	Кредиторская задолженность	1502874	35,9	1909526	37,0	+406652	+1,1
2.	Коэффициент соотношения заемных и собственных источников средств	0,83		0,83		-	-

Анализируя данные, включенные в таблицу 2.4., можно сделать вывод, что имущество увеличилось в большей степени в абсолютном выражении за счет собственных средств. Относительные изменения показывают некоторое снижение доли собственных средств на 0,2% в структуре источников средств предприятия. Это связано с тем. Чтобы поддержать соотношение заемных средств и собственного капитала на прежнем уровне.

За отчетный период предприятие воспользовалось только краткосрочными кредитами и займами и кредиторской задолженностью. При этом соотношение заемных средств к собственным не изменилось, т.е. положение предприятия стабильно и устойчиво. Анализ показывает снижение краткосрочных кредитов и займов и увеличение доли кредиторской задолженности. Т.е. предприятие в отчетном периоде пользовалось беспроцентными привлеченными источниками, что несомненно сказывается на улучшении финансового состояния предприятия.

2.2.3 Расчет показателей ликвидности

Оценка ликвидности предприятия производится по данным бухгалтерского баланса на основе характеристики ликвидности оборотных активов. Степень ликвидности оборотных активов зависит от скорости превращения последних в денежную наличность.

Ликвидность определяется отношением ликвидных средств предприятия к его текущим долговым обязательствам, которые рассчитываются как сумма строк 610, 620, 630, 660 баланса.

Различают 3 показателя ликвидности:

Коэффициент абсолютной ликвидности (К.а.л.) определяется как отношение быстрореализуемых активов к сумме краткосрочных долговых обязательств предприятия. В состав быстрореализуемых активов входят денежные средства и краткосрочные финансовые вложения в приобретенные предприятием ценные бумаги на срок не более одного года. Они рассчитываются как сумма строк 250,260 баланса (11рАБ).

Коэффициент быстрой ликвидности (К.б.л.) рассчитывается как отношение быстро- и среднереализуемых активов к сумме краткосрочных долговых обязательств предприятия. Второй показатель отличается от первого тем, что в числителе к ранее приведенной сумме денежных средств и краткосрочных финансовых вложений прибавляются суммы дебиторской задолженности и прочие оборотные активы (из раздела II АБ).

3. Коэффициент покрытия баланса (текущей ликвидности) (К.т.л.) равен частному от деления всех ликвидных активов на сумму краткосрочных обязательств предприятия. Ликвидные активы рассчитываются как сумма быстро-, средне-, и медленнореализуемых активов. Последние состоят из запасов и затрат (из раздела II АБ).



Расчет показателей платежеспособности приводится в таблице 2.5.

Таблица 2.5.Расчет показателей платежеспособности (ликвидности) предприятия.

№ п.п.	Показатели	2001 г.	2002 г.	Изменение (+,-)
		сумма	Уд. вес	сумма	Уд. вес	абсол	относ
		руб.	%	руб.	%	руб.	%
1.	Быстрореалчзованные актив	2662	-	3892	-	+1230	-
2.	Активы средней реализации	564377	15,3	1647711	36,6	+1083334	+21,3
3.	Итого активов быстрой и средней реализации	567039	15,3	1651603	36,6	+1084564	+21,3
4.	Медленнореализуемые активы	3135036	84,7	2863138	63,4	-271898	-21,3
5.	Итого ликвидных активов	3702075	100	4514741	100	+812666	0
6.	Краткосрочные долговые обязательства	1902894	100	2355517	100	+452623	-
Относительные показатели:
7.	Коэффициент абсолютной ликвидности	0,001		0,001		-	-
8.	Коэффициент быстрой ликвидности (общей)	0,3		0,7			+0,4
9.	Коэффициент покрытия баланса	1,9		1,9			-

Анализ показывает увеличение общей ликвидности оборотных активов. Коэффициент покрытия баланса и коэффициент абсолютной ликвидности не изменился, что свидетельствует об улучшении в некоторой степени платежеспособности предприятия и его стабильной финансовой устойчивости. Коэффициент покрытия баланса достаточно высокий (1,9). Он показывает, что ликвидные активы превышают обязательства предприятия почти в 2 раза.

Помимо относительных показателей ликвидности существуют абсолютные показатели, принимаемые для оценки ликвидности и платежеспособности. Важнейший среди них - величина себестоимости оборотных средств.

Их наличие является необходимым условием успешной работы предприятия. Они могут быть использованы для приобретения материально-производственных запасов, поддержания незавершенного производства, в капитальном строительстве, в инвестировании новых проектов в целях развития производственной и предпринимательской деятельности. Отсутствие таких средств вынуждает предприятие обращаться к заемным источникам.

Величина собственных оборотных средств определяется как разность между суммой источников оборотных средств (собственного капитала) и величиной, которая была направлена на формирование иммобильного имущества.

СОС = итого по разделу III + стр. 640 + стр. 650 -- итог по разделу 1р.

Расчет суммы источников собственных оборотных средств ведется в таблице 2.6.

Таблица 2.6. Расчет суммы источников собственных оборотных средств

№ п.п.	Показатели	2001 г.	2002 г.	Изменение (+,-)
		сумма	Уд. вес	сумма	Уд. вес	абсол.	Относ.
		руб.	%	руб	%	руб.	%
1.	Источники собственных средств (капитал и резервы)	2288170	100	2810243	100	+522073	0
2.	Внеоборотные активы	488989	21,4	651019	23,2	+162030	+1,8
3.	Собственные оборотные средства	1799181	78,6	2159224	76,8	+360043	-1,8

Анализ таблицы 2.6. показывает значительное превышение собственных оборотных средств над внеоборотными активами. Также можно сделать вывод, что в отчетном периоде было больше использовано собственных средств на расширение производственной базы предприятия по сравнению с прошлым периодом. Данные таблицы показывают, что предприятие имеет свои средства для развития производственной деятельности.

2.2.4 Оценка финансовой устойчивости предприятия

В условиях рынка, когда хозяйственная деятельность предприятия и его развитие осуществляется за счет самофинансирования, а при недостаточности собственных финансовых ресурсов - за счет заемных средств, важную аналитическую характеристику приобретает финансовая независимость предприятия от внешних заемных источников. Запас источников собственных средств -- это запас финансовой устойчивости предприятия при том условии, что его собственные средства должны превышать заемные.

При анализе обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами определяется излишек или недостаток источников собственных оборотных средств для покрытия запасов и затрат и всех оборотных активов. Соотношение собственных оборотных средств с запасами и затратами и всеми оборотными активами позволяет сделать вывод о финансовой устойчивости предприятия.

Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость предприятия, обобщаются в таблице 2.7.

Коэффициент автономии характеризует общую финансовую независимость предприятия и определяется как отношение собственных источников средств предприятия (итог III р АБ +стр. 640 + стр. 650) к сумме средств, вложенных в имущество предприятия (итог ПБ). Финансовое положение предприятия можно считать устойчивым, если значение коэффициента не менее 50%, т.е. половина имущества должна быть сформирована за счет собственных средств предприятия.

Коэффициент обеспеченности предприятия запасами и затратами за счет собственных оборотных средств определяется как отношение собственных оборотных средств (табл. 2.6. п.З) к запасам и затратам (из раздела II АБ).

Коэффициент финансовой независимости в части формирования всех оборотных активов определяется как отношение собственных оборотных средств (табл. 2.6. п.З) к. сумме всех оборотных активов (итог II р АБ).

Если значение коэффициентов больше или равно 1, предприятие полностью обеспечено запасами и затратами, всеми оборотными активами за счет собственных источников средств и относится к классу с абсолютной финансовой устойчивостью. Чем меньше значение коэффициента, тем неустойчивее финансовое состояние предприятия. Предприятие достигает критического финансового состояния, когда коэффициент обеспеченности собственными средствами в части формирования всех оборотных активов имеет значение менее 0,1.

Коэффициент маневренности собственных средств - частное от деления собственных оборотных средств (табл. 2.6. п.З) на всю сумму собственного капитала (итог III р ПБ +cтp.640 + стр.650). Он указывает на степень мобильности (гибкости) использования собственных средств, показывает долю собственных оборотных средств предприятия, которая находится в наиболее подвижной форме, позволяя маневрировать, собственными ресурсами. Высокие значения коэффициента маневренности положительно характеризуют финансовое состояние. В качестве оптимальной величины коэффициента рекомендуется 0,5

Таблица 2.7. Расчет показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия.

№ п.п.	Показатели	2001 г.	2002 г.	Изменение (+,-)
1.	Коэффициент автономии	0,54	0,54	-
2.	Коэффициент финансовой независимости в части формирования:	0,48	0,48	-
2.1.	- запасов и затрат	0,57	0,75	+0,18
2.2.	- всех оборотных активов\	0,48	0,48	-
3.	Коэффициент маневренности	0,79	0,77	-0,02

Финансовое положение предприятия можно считать устойчивым, т.к. коэффициент автономии имеет значение больше 50%, т.е. 54% имущества предприятия составляют собственные средства предприятия. Коэффициент автономии не изменился за отчетный период.

Коэффициент финансовой независимости за отчетный период не изменился и свидетельствует о том, что предприятие на 52% зависимо от заемных средств при формировании оборотных активов. Финансовое положение предприятия можно назвать устойчивым, т.к. значение коэффициента почти 0,5, т.е. предприятие почти на половину обеспечено своими собственными средствами. Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов и затрат предприятия значительно увеличился с 0,57 до 0,75, что свидетельствует о снижении финансовой зависимости предприятия от заемных средств.

Коэффициент мобильности показывает высокую степень мобильности (гибкости) использования собственных средств, т. к. он значительно превышает норму 0,5. В анализируемом периоде он незначительно снизился за счет увеличения производственной базы предприятия.

2.2.5 Расчет показателей деловой активности

Деловая активность в контексте анализа финансово-хозяйственной деятельности понимается как текущая производственная и коммерческая деятельность предприятия.

Количественная оценка и анализ деловой активности может быть сделана по 2-м направлениям:

степень выполнения плана по основным показателям, обеспечение заданных темпов их роста. уровень эффективности использования ресурсов коммерческой организации.

В качестве показателей используются:

1. Показатель фондоотдачи



3. Показатели оборачиваемости оборотных средств.

Продолжительность (скорость) одного оборота в днях (Тоб) показывает число дней, в течение которых оборотные средства совершают полный кругооборот, т.е. возврат в денежную форму средней суммы оборотных активов за отчетный период в результате реализации продукции:

Т_об = О_{с р} Д / В _р

Где: О_{с р},- средняя стоимость оборотных активов за анализируемый период, руб.

Д - число дней в анализируемом периоде: квартал - 90, год - 360 дней.

Вр - выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг, руб.

Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг определяется на основании формы №2 бухгалтерской отчетности.

Средняя стоимость (остаток) оборотных активов рассчитывается по балансу как среднерифметическая всех оборотных активов (итог II р АБ), т.е. как сумма половины остатка оборотных средств Hi начало и конец анализируемого периода.

Коэффициент оборачиваемости (К_об) - среднее число оборотов, которое совершают оборотные средства за анализируемый период.

К_об=Вр/Оср

Взаимосвязь между показателями оборачиваемости:

К_об = Д / Т_об

Коэффициент закрепления оборотных средств (К₃) показывает, сколько оборотных средств приходится на единицу выручки от реализации товаров, продукции, работ, услуг за анализируемый период:

Сумма средств, дополнительно вовлеченных в оборот (или отвлеченных из оборота) (О_ср), определяется по формуле:

О_ср = (Т_об1 - Т_об0) х В_р1 / Д

Где:

Т_об1 , Т_об2- оборачиваемость в днях отчетного или предыдущего периода соответственно;

Bp1 / Д -- однодневная реализация в отчетном периоде (Bpi --выручка от реализации товаров, продукции за отчетный период), руб.

Таблица 2.8. Расчет показателей эффективности использования оборотных активов

№ п.п.	Показатели	2001 г.	2002 г.	Изменение (+,-)
1.	Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и пр. платежей), .руб.	10409896	9052001	-1357895
2.	Средняя стоимость оборотных активов, руб.	3702075	4108408	+406333
3.	Число дней в анализируемом периоде	360	360	-
4.	Продолжительность одного оборота, дн.	128	163	+35
5.	Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (число оборотов)	2,8	2,2	-0,6
6.	Коэффициент закрепления оборотных средств	0,35	0,45	+0,1
7.	Сумма высвобожденных (-), вовлеченных дополнительно (+) оборотных средств, тыс.руб.		+880055

Анализ показывает увеличение продолжительности одного оборота на 35 дней, снижение числа оборотов на 0,6, увеличение коэффициента закрепления оборотных средств на 0,1 и сумму дополнительно привлеченных оборотных средств на 880055 руб. Причиной тому служит сокращение объемов реализации в отчетном периоде и увеличение дебиторской задолженности, в которой закреплены средства предприятия. Т.о. предприятие значительно ухудшило результаты хозяйственной деятельности, т.к. расширило кредитную политику.

Для выявления влияния факторов на изменение оборачиваемости оборотных средств выполняют следующие расчеты:

Определяют общее изменение продолжительности одного оборота (Тоб) в отчетном периоде по сравнению с предыдущим:

Т_об = Т_об1 - Т_об0 = 163-128 = 35 дней

Определяют продолжительность одного оборота в днях (Т_об) при средней стоимости оборотных средств предыдущего периода (О_ср0) к однодневной реализации отчетного периода (B_p1 Д) по формуле:

Т_об = О_ср0 х Д / B_p1 = 3702075 * 360 / 9052001 = 147

3. Определяют влияние изменения выручки от реализации продукции (Т_об(Оср)) по формуле:

Т_об(Вр) = Т_об - Т_об0 = 147-128 = 19

Где:

T_об- продолжительность одного оборота в днях за предыдущий период;

Определяют влияние изменения средней стоимости оборотных активов (Тоб(0ср)) по формуле:

Т_об(Оср) = Т^,_об1 - Т^,_об =163-147 = 16

Где: Т_об1 _ продолжительность одного оборота в днях за отчетный период.

Сумма факторных отклонений дает общее изменение продолжительности одного оборота за анализируемый период, что выражается формулой:

Т_об(Вр) = (Т_об(Вр) ) + (Т_об(Оср) ) = 16 + 19 = 35

На увеличение числа оборотов повлияло снижение выручки от реализации и увеличение средней стоимости оборотных активов.

2.2.6 Оценка и анализ финансовых результатов деятельности предприятия

Необходимым элементом финансового анализа является исследование результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Конечный финансовый результат выражается величиной прибыли или убытка. Прибыль является стандартом успешной работы предприятия. Рост прибыли создает финансовую базу для экономического развития предприятия. Источником информации для оценки и анализа результатов финансовой деятельности является форма №2 бухгалтерской отчетности "Отчет о прибылях и убытках".

Оценка и анализ изменения прибыли и источников ее формирования за отчетный и предыдущий период производятся в таблице 2.9.

Таблица 2.9. Анализ состава и динамика прибыли предприятия

№ П.П.	Показатели	2001 г.	2002 г.	Изменение (+,-)
		сумма	Уд. вес	сумма	Уд. вес	абсол.	Относ.
		руб.	%	руб.	%	руб.	%
1.	Чистая прибыль (убыток) всего, в том числе:	1641843	63,6	710419	63,3	-931424	-0,3
1.1.	Прибыль (убыток) от продаж	2579918	100	1121607	100	-1458311	0
1.2.	Операционные доходы	9578	0,3	3686	0,3	-5892	-
1.3.	Операционные расходы	421210	16,3	232740	20,7	-188470	+4,4
1.4.	Внереализационные доходы	22887	0,8	20551	1,8	-2336	+1
1.5.	Внереализационные расходы	40281	1,5	50417	4,5	+10136	+3
1.6.	Бухгалтерская прибыль	2150892	83,3	862687	76,9	1288205	-6,4
L7.	Налог на прибыль и иные обязательные платежи	509049	19,7	152268	13,6	-356781	-6,1
1.8.	Прибыль от обычной деятельности	1641843	63,6	710419	63,3	-931424	-0,3
1.9.	Чрезвычайные доходы
2.0	Чрезвычайные расходы

Анализ таблицы показывает, что на изменение прибыли повлияло увеличение себестоимости продукции и снижение объема реализации. Также анализ показывает увеличение доли операционных и внереализационных расходов в отчетном периоде. Доля чистой прибыли почти не изменилась. Следовательно, для того, чтобы улучшить финансовые результаты предприятия необходимо увеличить объем реализации услуг.

Анализ прибыли от реализации товаров, продукции, работ выполняется в таблице 2.10.

Таблица 2.10. Анализ прибыли от продаж товаров, продукции, работ, услуг.

№ п.п.	Показатели	2001 г.	2002 г.	Изменение (+.-)
		Сумма руб.	Сумма руб.	Абсол руб.	Относ %
1.	Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг	10409896	9052001	-1357895	-13
2.	Себестоимость проданных	7167199	7188940	+21741	+0,3
3.	Коммерческие расходы	662779	741454	+78675	+11,9
4.	Управленческие расходы	-	-
5.	Прибыль (убыток) от продаж	2579918	1121607	-1458311	-56,5

Анализ таблицы 2.10. показывает, что прибыль от продаж снизилась на 56,5% в связи со снижением выручки от реализации на 13% и увеличением себестоимости услуг, а также повышением коммерческих расходов.

Коммерческие и управленческие расходы выделяют из состава себестоимости и анализируются отдельно по каждой позиции. Снижение управленческих расходов является основным фактором экономических затрат и потенциальным резервом роста прибыли. Используя данные таблицы 2.10, устанавливают влияние всех факторов на изменение прибыли.

Влияние изменения объема продаж на прибыль (П_р1) определяется по формуле:

П_р1 = П_р0 х J_р - П_р0 = П_р0 (J_р - 1)

Или

П_р0 - прибыль от продаж за предыдущий период, руб.

Jp- индекс (темп) роста объема продаж

Индекс (темп) роста объема реализация определяется отношением выручки от реализации (без HДС акцизов и аналогичных обязательных платежей) (стр.010 ф.№2) за отчетный период (B_p1) к выручке реализации предыдущего периода (Вро):

Влияние изменения уровня себестоимости на прибыль (П_р2) рассчитывается по формуле:

Пр2 = Со х Jp - С1 = 7167199 * 0,87 - 7188940 = -953477 руб

Где:

Со, C1 - себестоимость продукции (работ, услуг) предыдущего и отчетного периода соответственно, руб.

Следует учитывать, что прирост прибыли может быть получен в результате экономии (снижения затрат на производство услуг в отчетном периоде по сравнению с базисным).

Если из состава себестоимости выделены управленческие и коммерческие расходы, их влияние на изменение прибыли устанавливают аналогично предыдущему расчету.

Пк,у = 291394 руб.

Сумма факторных отклонений дает обще изменение прибыли от реализации продукции анализируемый период, что выражается формулой:

Пр = Пр1 + Пр2 = -213440 -953477 - 291394 = -1458311руб.

На изменение прибыли в основном повлияло изменение уровня себестоимости продукции (-953477 руб.).

2.2.7 Расчет и анализ показателей рентабельности

Для оценки результатов финансовой деятельности предприятия применяют показатели рентабельности.

Рентабельность продукции измеряется отношением прибыли к затратам или к объему реализованной продукции и характеризует эффективность производства и реализации вложенных в себестоимость продукции средств.

Рентабельность продаж измеряется отношением показателя прибыли к объему продаж. Объем продаж выражается показателями выручки от реализации за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей (стр. 010 ф.№2).

В зависимости от показателя прибыли различают рентабельность продаж:

а) как отношение прибыли от продаж до налогообложения к выручке от реализации, %;

R_n = (П / В_р ) х 100

б) как отношение прибыли от (Пр) к выручке от продаж (Rnp) %:

R_np = (П_р / В_р) х 100

в) как отношение чистой прибыли (П_чn) к выручке от продаж (R_чn), %:

R_чn = (П_чn / В_р ) х 100

Расчет и анализ показателей рентабельности затрат и продаж выполняется в таблице 2.11. При сопоставлении динамики показателей анализируются причины отклонений в отчетном периоде по сравнению с предыдущим.

Таблица 2.11. Расчет и анализ показателей рентабельности продукции, %

№ п.п.	Показатели	Алгоритм расчета показателей	2001 г.	2002 г.	Изменение (+,-)
1.	Рентабельность продаж (по балансовой прибыли)	Rn = (П / Вр ) х 100	20,7	9,5	-11,2
2.	Рентабельность продаж (по прибыли от реализации продукции)	Rnp = (Пр / Вр) х 100	24,8	12,3	-12,5
3.	Рентабельность продаж (по чистой прибыли)	Rчn = (Пчn / Вр ) х 100	15,8	7,8	-8,0

Рентабельность продаж по чистой прибыли в отчетном периоде снизилась на 8% в связи со снижением рентабельности продаж по прибыли от реализации. Увеличение операционных и внереализационных расходов также оказало негативное влияние на снижение рентабельности продаж по чистой прибыли.

Эффективность производственно-хозяйственной деятельности предприятия характеризуется показателями рентабельности, которые определяются отношением прибыли к величине авансированных средств.

В зависимости от вида авансированных средств различают показатели рентабельности:

а) рентабельность всего имущества (R_ф)- как отношение прибыли предприятия (стр.140 ф №2) к среднегодовой стоимости имущества предприятия (Ф_ср),%:

R_ф = (П / Ф_ср ) х 100

Среднегодовая стоимость имущества предприятия определяется как среднеарифметическая величина на начало и конец анализируемого периода (итог АБ)

б) рентабельность собственного (акционерного капитала) (R_с.к) - как частное от деления чистой прибыли (П_чn) к средней стоимости капитала и резервов (Кс),%:

R_ф = (П_чn / К_с) х 100

где:

Кс. среднеарифметический итог (I11 ПБ) на начало и конец анализируемого периода.

Расчет показателей рентабельности авансированных средств за предыдущий и отчетный выполняется в таблице 2.12.

Таблица 2.12. Расчет и анализ показателей рентабельности авансированных средств предприятия, %

№ п.п.	Показатели	Алгоритм расчета показателей	2001 г.	2002 г.	Изменение (+,-)
1.	Рентабельность всего имущества	Rф = (П / Фср ) х 100	39,2	13,8	-25,4
2.	Рентабельность собственного капитала	Rф = (Пчn / Кс) х 100	71,7	25,3	-46,4

Рентабельность авансированных средств в отчетном периоде отрицательная, т.е. вложение средств в имущество было нерентабельно.

3.Мероприятия по увеличению прибыли

3.1 Разработка бизнес-плана

Резюме

ООО «Х» - предприятие, образованное в 2000 г. в г.Санкт-Петербурге.

Основными владельцами предприятия являются физические лица. Уставный капитал 1170000 рублей. Собранием акционеров принимаются решения о стратегии предприятия в целом и о предстоящих изменениях в работе предприятия раз в полгода.

Основным видом деятельности является охранная деятельность.

Бизнес-план ориентирован на увеличение объемов производства и реализации услуг в 2005 году.

Сумма необходимых финансовых ресурсов для реализации плана составляет по ценам на 1.01.2003 года 10000 тыс. руб.

В результате реализации всех намеченных мероприятий предприятие получит за период 2004-2005 гг. чистой прибыли в объеме 9087 тыс. руб., в том числе:

в 2004 г. 4620 тыс. руб.;

в 2005 г. 4467 тыс. руб.

Это позволит до начала 2006 г. восстановить платежеспособность, значительно улучшить структуру баланса и довести показатели платежеспособности до величины, превышающей нормативный уровень:

- коэффициент текущей ликвидности 2,33;

коэффициент обеспеченности собственными средствами 0,57. При нормативах соответственно 2,0 и 0,1.

Стратегический план предприятия

Миссия ООО «Х»

"Охрана людей и имущества"

Генеральная стратегическая цель:

О уровень:

"Обеспечение устойчивого развития предприятия "

Стратегические цели:

I уровень:

1. Долговременное существование и развитие предприятия

2. Высокая рентабельность предприятия

II уровень:

1.1. Долговременное существование предприятия

1.2. Развитие и рост предприятия

2.1. Вывод из кризиса и создание базы роста предприятия.

2.2. Улучшение (совершенствование) организации труда.

2.3. Совершенствование производственной программы.

2.3.1. Создание высокорентабельных видов услуг.

2.3.1.1. Сокращение видов нерентабельных услуг.

2.3.2. Активизация работы службы маркетинга.

2.4. Восстановление уровня обеспеченности собственными оборотными средствами (формирование собственных оборотных средств в пределах норматива).

3. Внешняя среда (эндогенные факторы).

3.1. Организация поддержки на региональном уровне.

Поставленные в среднесрочном плане важнейшие цели корреспондируют со стратегическими целями предприятия.

Структура плана предприятия на среднесрочный период (4 года) построена с учетом методологии бизнес-планирования. Это делается для корреспондирования различных видов планирования на предприятии, а также в связи с тем, что логика бизнес-планирования хорошо подходит для формирования среднесрочных планов предприятия.

Оценка рынка сбыта

Девяностые годы были годами реформ в Российской Федерации, которые закончились массовой нищетой, когда более трети населения страны имеет доходы менее ничтожного прожиточного минимума. Годы, которые начинались полупустыми прилавками магазинов и очередями при работавших с полной загрузкой предприятиях промышленности, а закончились изобилием и разнообразием предлагаемых товаров в магазинах, многочисленных палатках и рынках при наполовину неработающей промышленности. Для этого периода характерно появление большого количества малых предприятий, частных предпринимателей и т.д. С их появлением резко возросла преступность. Органы правопорядка не могли справиться с обеспечением безопасности граждан и предпринимателей, что легло в основу появления охранных фирм.

В результате увеличившейся неплатежеспособности в сфере бизнеса и банкротства множества малых предприятий и частных предпринимателей обострилась конкуренция среди охранных фирм. К тому же, многие охранные структуры сами зачастую нарушали правопорядок и законодательство, чем подорвали доверие в целом к частному охранному бизнесу.

Конкуренция

Любая фирма сталкивается с множеством разнообразных конкурентов. Чтобы успешно вести свою деятельность, руководству фирмы необходимо выявить и охарактеризовать своих ближайших конкурентов, т.е. охарактеризовать ту стратегическую группу конкурентов, которые имеют наиболее близкие позиции и конкурентные возможности, анализ проводим поэтапно.

1-й этап. Выявление стратегической группы конкурентов. Основное содержание составления карты стратегической группы.

Составление карты происходит следующим образом:

А) Прежде всего выбираем ряд основных характеристик предприятий, наиболее часто этими характеристиками выступают:

цена;

показатель качества;

ассортимент услуг;

уровень обслуживания;

уровень сервиса.

Б) Составляем карту с двумя основными характеристиками, обязательно не коррелируемыми. Для каждого предприятия на этих картах находится точка, в результате появляется множество точек, определяется некое пространство, в котором объединяются характеристики, наиболее близко расположенные с характером нашей фирмы. Таким образом, в нарисованную окружность попадают ряд предприятий, занимающих схожую позицию по каждой паре характеристик.

2-й этап. - Состоит в определении относительных преимуществ конкуренции. Эта часть анализа проводится с позиции конкретного предприятия в сравнении с ООО «Х». Для проведения анализа строится таблица № 4.1., в которой должны быть ранжированы основные характеристики, по которым происходит сравнение. Путем собственного анализа устанавливаем оценку каждой фирме, суммарная величина всех оценок равна 100 %.

Таблица 4.1. Определение относительных принципов предприятий - конкурентов

Характеристики	Удельный вес	ООО «Х»	ООО «Защита»	ООО «Страж»
		Балл	Оценка	Раскрытие характеристики	Балл	Оценка	Раскрытие характеристики	Балл	Оценка	Раскрытие характеристики
1.	2.	3.	4.	5.	6.	7.	8.	9.	10.	11.
1.Цена	30	100	30		100	30		80	24
2. Качество	30	100	30	Качество самое высокое,	85	25,5	Качество удовлетворительное	90	27	Качество услуг хорошее
3.Ассортимент	10	80	8	Три вида двигателей	100	10	Множество различных услуг	95	9,5	Около 5 видов двигателей
4.Уровень сервиса	10	90	9	Сервис отсутствует	100	10	Предлагаются различные сервисные услуги	100	10	Предлагаются различные сервисные услуги

Дальнейшее сравнение в анализе выполняли только на сопоставлении возможностей ООО «Х» и ближайшего конкурента, которым является ООО «Защита».

Следующая стадия по результатам этого анализа является определение профиля конкурентных преимуществ (таблица № 4.2.).

Таблица 4.2. Профиль конкурентных преимуществ

Характеристики	Удельный вес	Хуже конкурент, лучше	Итого оценок	Приоритет
		-2	-1	0	+1	+2
1. Цена	30						0
2. Качество	30						+ 15
3. Ассортимент	10						- 20	I
5. Уровень сервиса	10						- 10	II
Итого:							-15

Таким образом, мы вычерчиваем профиль конкурентных преимуществ, это сравнение оцениваем в баллах, т.е. мы имеем количественную оценку преимуществ, все оценки условны.

Итог анализа конкурентов - ранжирование основных проблем по степени важности для жизнедеятельности ООО «Х» можно сделать следующие выводы:

ООО «Х» занимает устойчивое положение на рынке охранной деятельности, но руководству следует обратить внимание на ассортимент услуг, а также уровень сервиса для потребителей.

Стратегия маркетинга

Исследование рынка опирается на следующие принципы:

* целенаправленность -- работа по исследованию рынка должна быть тесно увязана с целями и задачами предприятия, направлениями его деятельности;

* комплексный подход означает необходимость изучения основных элементов исследуемого рынка, анализ данного товарного рынка во взаимосвязи с факторами воздействия на него;

* систематичность -- наблюдения и анализ рынка следует проводить регулярно и равномерно;

* многообразие информационных источников -- исследование не одного, а многих источников информации;

* научность означает объективность, обоснованность и точность исследований.

Масштабы и стоимость рыночных исследований зависят объема и характера необходимой информации.

План производства

Таблица 6.1 Планируемый объем продаж 2003 - 2005 гг.

Наименование продукции	2003	2004	2005
	Цена единицы, руб.	Объем продаж, шт	Цена единицы, руб.	Объем продаж, шт	Цена единицы, руб.	Объем продаж, шт
Договора, в т.ч.		200		280		360
На охрану	82500	140	86500	190	96000	216
На консультации	65500	60	75500	90	79000	144
Сдача в аренду помещений и автотранспорта	200	-	400	-	500	-
Прочие услуги, тыс. руб.	2020	-	30	-	50	-
ИТОГО:		200		280		360

Расчет объема продаж в 2003 г.

82500 * 140 шт = 11550 тыс. руб. - охрана

65500 * 60 шт. = 3930 тыс. руб. - консультации

11550 + 3930 = 15480 тыс. руб. - объем продаж всего

Расчет объема продаж в 2004 г.

86500 * 190 шт = 16435 тыс. руб. - охрана

75500 * 90 шт. = 6795 тыс. руб. - консультации

16435 + 6795 = 23230 тыс. руб. - объем продаж всего

Расчет объема продаж в 2005 г.

96000 * 216 шт = 20736 тыс. руб. -охрана

79000 * 144 шт. = 11376 тыс. руб. - консультации

20736 + 11376 = 32112 тыс. руб. - объем продаж всего

Расширение видов деятельности по охране и развитие консультационных услуг возможны при повышении качества услуг и возврата доверия потребителей. Для этого необходимо:

- использовать современное оборудование и оружие;

- увеличить ассортимент услуг;

- увеличить расходы на рекламу.

Решение всех поставленных задач позволит предприятию захватить больший сегмент рынка, привлечь более широкий круг потребителей услуг предприятия, а значит - и получить дополнительные средства для выхода из кризисного состояния и создания базы для нормального развития.

Анализ возможности производственных мощностей предприятия, чтобы обеспечить план предприятия показал, что мощностей достаточно при незначительном обновлении активной части основных производственных фондов (табл. 6.2).

Расчет суммы среднегодового выбытия основных фондов (зданий машин и оборудования, транспортных средств и т.д.) можно произвести, используя формулу:

Фср = Фнг + Фнов *ti/12 - Фвыб *tj/12

Фcp, Фнг, Фнов, Фвыб - среднегодовая стоимость, стоимость на начало года, стоимость вновь вводимых и выбывающих основных производственных фондов, соответственно;

ti - время работы вновь введенных основных производственных фондов с момента ввода и до конца года, мес.;

tj, - время с момента вывода выбывших основных производственных фондов и до конца года, мес.

Таблица 7.2 Потребность в основных фондах на программу (общая / в т.ч. прирост), тыс. руб.

№ п/п		2003	2004	2005
1	Здания и сооружения производств, назначения	37728,2	23239,6	13406
2	Машины и оборудование	18350	14962	15262
			2000	700
3	Транспортные средства	1297,5	1149	1020
			200	200
4	Прочие основные средства произв. назначения	872,3	700	700
5	Основные производственные фонды всего	58248	40050,6 2200	30388 900
6	Фонды непроизводственного назначения	7927
7	Основные фонды,	66175	40050,6	30388
	всего		2200	900
8	Занимаемая площадь (кв. м.)	160230	145000	85000

1. Исходные данные

40050,6 - ОПФ на конец 2002 г. фактически.

58248 - ОПФ на начало 2002 г.фактически

2200 - ввод ОПФ в течение 2002 г.фактически

2. Расчет среднегодовых ОПФ в 2002 г. фактически

40050,6 - 2200 = 37850,6 - ОПФ в 2002 г. без учета ввода

37850,6 - 58248 = -20397,4 - выбытие ОПФ в 2002 г.

-20397,4 * 6/12= -10198,7 - среднегодовое выбытие ОПФ в 2002 г.

2200 * 6/12 == 1100 - среднегодовой ввод ОПФ в 2002 г.

Фср = Фнг + Фнов *ti/12 - Фвыб *tj/12

Фср = 58248 + 1100 - 10198,7 = 49149,3 тыс. руб.

Исходные данные;

30388,0 - ОПФ на конец 2003 г.

40050,6 - ОПФ на начало 2003 г.

900 - ввод ОПФ в течение 20031 г.

2.2 Расчет среднегодовых ОПФ в 2003 г.

30388 - 900 = 29488 - ОПФ в 2003 г. без учета ввода

29488 - 40050,6 = -10562,6 - выбытие ОПФ в 2003 г.

-10562,6 * 6/12= -5281,3 - среднегодовое выбытие ОПФ в 2003 г.

900 * 6/12 == 450 - среднегодовой ввод ОПФ в 2003 г.

Фср = Фнг + Фнов *ti/12 - Фвыб *tj/12

Фср = 40050,6 + 450 - 5281,3 = 35219,3 тыс. руб.

Исходные данные;

30688,0 - ОПФ на конец 2004 г.

30388,0 - ОПФ на начало 2004 г.

1300 - ввод ОПФ в течение 2004 г.

2.3 Расчет среднегодовых ОПФ в 2004 г.

30688 - 1300 = 29388 - ОПФ в 2004 г. без учета ввода

29388 - 30388 = -1000,0 - выбытие ОПФ в 2004 г.

-1000 * 6/12= -500,0 - среднегодовое выбытие ОПФ в 2004 г.

1300 * 6/12 == 650 - среднегодовой ввод ОПФ в 2004 г.

Фср = Фнг + Фнов *ti/12 - Фвыб *tj/12

Фср = 30388 + 650 - 500 = 30538,0 тыс. руб.

Рассчитать объем продукции с 1руб. стоимости основных производственных фондов (фондоотдачу) можно используя данные о фактических и прогнозируемых суммах продаж и о среднегодовой стоимости основных производственных фондов по формуле:

ФО = Q / Фср.

где Q - объем продаж, тыс. руб., Фср - среднегодовые основные производственные фонды, тыс. руб.

Полученные данные отражены в таблице 6.3. данного расчета.

Таблица 6.3 Фондоотдача основных производственных фондов в 2003-2005 гг.

№		2003 факт	2004 план	2005 план
1	Объем продаж, тыс. руб.	23230	32112	32472
	Темпы роста ,		38,2	1,1
2	Основные производственные фонды, тыс. руб. - всего	49149,3	35219,3	30538
	Темпы роста , %		-28,3	-13,3
3	Фондоотдача, руб./руб.	0,47	0,91	1,06
	Темпы роста , %		93,6	1,16

Таблица 6.4. Расчет численности персонала

Категория работающих	2003	2004	2005
Охранники - всего	248	188	188
Специалисты и служащие	152	89	75
ИТОГО:	400	277	263

Таблица 6.5. Производительность труда по в 2003 - 2005 гг., тыс. руб./чел.

	2003	2004	2005
Выработка на 1-го охранника	93,7	170,8	172,7
Темпы роста к 2003г., %		82,3	1,1
Выработка на одного работающего	58,0	115,9	123,5
Темпы роста к 2002г., %		99,8	6,6

Таблица 6.6. Расчет потребности в персонале и заработной плате

Категория работающих	Потребность, чел.	Средняя з/пл Тыс.руб	Затраты на з/пл. Тыс. руб	Начисления на з/пл Тыс. руб
		2003
Телохранители	120	1035	1490,4	573,8
Охранники объектов	128	944	1450	558,3
Специалисты и служащие	152	890	1623,4	625
ИТОГО:	400	951	4563,8	1757,1
	2004
Телохранители	92	1300	1435	552
Охранники объектов	96	1007	1160	447
Специалисты и служащие	89	1170	1300	501
ИТОГО:	277	1159	3895	1500
	2004	2004
Телохранители	92	1300	1435	552
Охранники объектов	96	1007	1160	447
Специалисты и служащие	75	1270	1497	577
ИТОГО:	263	1297	4092	1576

Таблица 6.7. Расчет потребности в материально-технических и энергетических ресурсах на производственную программу, тыс. руб.

№	Наименование ресурсов	2003	2004	2005
1	Сырье и материалы	1736,9	1208,0	1208,0
2	Топливно-энергетические
	ресурсы, всего	3068,8	1541,2	1541,2
	в том числе:
	- электроэнергия	1572,5	1541,2	1541,2
	- газ	1496,3	-	-
3	Услуги сторонних организаций	7565,5	11465,5	11465,5
	ИТОГО:	12371.,2	14214,7	14214,7

Таблица 6.8. Смета затрат на производство, тыс. руб.

№	Показатели	2003	2004	2005
1	Себестоимость - всего, в т.ч.:	23157,0	23766,0	24070,0
1.1	Сырье и материалы	1736,9	1208,0	1208,0
1.2	Услуги сторонних организаций	7565,5	11465,5	11465,5
1.3	Топливно-энергетические	3068,8	1541,2	1541,2
	ресурсы
1.4	Фонд заработной платы	4563,8	3895	4092
	- всего
1.5	Начисления на зарплату	1757,1	1500,0	1576,0
1.6	Амортизация основных	1380,0	1298,0	1327,8
	производственных
	фондов
1.7	Налог на землю	236,6	138,5	138,5
1.8	Процент за кредит	540,0	540,0	540,0
1.9	Налоги на дороги	573,8	805,8	807,0
1.10	Прочие затраты,	1729,5	1374,0	1374,0
	в т.ч.:
	- связь	158,0	100,0	100,0
	- представительские, аудиторские, консультационные и т.д.	80,0	75,0	75,0
	- сертификация	30,0	30,0	30,0
	- вода, стоки	729,0	394,0	394,0
	- реклама и коммерческие	732,5	775,0	775,0
	расходы
2.	Операционные расходы,	2748,5	528,0	531,0
	в т.ч.:
	- налоги и сборы за .
	счет финансовых результатов	396,8	528,0	531,0
	- затраты по движению
	товарно-материальных	351,7	-	-
	ценностей
	- аннулированные
	производственные заказы	2000,0	-	-
	прекращенные производства услуг
3	Внереализационные:
	- расходы (убытки от	2,0	2,0	2,0
	списания дебиторской
	задолженности с истекшим
	сроком исковой давности)
4	Налог на имущество	1345,0	956,0	862,0
5	Налоги и платежи из		2416,0	2406,0
	прибыли
5.1	Налог на прибыль	-	2416,0	2406,0

4.Оценка риска и страхование

Управление риском включает разработку и реализацию экономически обоснованных для данного предприятия рекомендаций и мероприятий, направленных на уменьшение исходного уровня риска до приемлемого финального уровня. Управление риском опирается на результаты оценки риска, технико-технологический и экономический анализ потенциала и среды функционирования предприятия, действующую и прогнозируемую нормативную базу хозяйствования, экономико-математические методы, маркетинговые и другие исследования.

Организация обеспечения экономической безопасности в условиях рыночной экономики включает несколько этапов:

- Осознание и фиксация наличия проблемной ситуации в данной области функционирования организации;

- Формулировку проблемы;

- Выявление состава угроз и их конкретных «адресатов»;

- Оценку угроз по важности;

- Определение ожидаемых ущербов;

- Формирование и выбор стратегии обеспечения экономической безопасности;

- Формирование мероприятий, реализующих намеченную стратегию.

Меры по снижению рисков могут быть следующими.

Политические риски связаны с нестабильностью хозяйственного, налогового, банковского, земельного и других законодательств РФ, отсутствием поддержки или противодействием правительства и т. п.

Мерами снижения политических рисков служат:

* выработка резерва устойчивости;

* формирование благоприятной внешней деловой среды (поиск деловых партнеров, создание консорциумов, финансово-промышленных групп);

* активная поддержка учредителей во взаимодействии с властными структурами;

* придание центру статуса медицинского некоммерческого учреждения.

Юридические риски связаны с неточным и неправильным оформлением учредительных документов неясностью порядка судебного разбирательства в случае возникновения разногласий между учредителями (например, в иностранном суде и т. п.).

Мерами снижения юридических рисков служат:

* четкая и однозначная формулировка учредительных документов;

* привлечение для их оформления специалистов, имеющих практический опыт в этой области, квалифицированных юристов и переводчиков.

Технические риски связаны с проблемами, которые могут возникнуть в ходе производства, как вследствие причин технического характера (задержки ввода технических систем), так и организационных (необходимости согласования проекта с рядом инстанций).

Меры снижения технических рисков служат:

* ускоренная проработка вариантов расстановки оборудования и технических комплексов;

* заключение контрактов на условии «под ключ», предусматривающих санкции за срыв сроков ввода объекта;

* страхование.

Производственные риски связаны, в первую очередь, с возможностью задержки ввода в эксплуатацию новых технических средств и, как следствие, сокращения объема предоставляемых услуг.

Оценку качества и рейтинг оказываемых услуг невозможно выполнить с достаточной степенью точности, поэтому есть риск, что уровень обслуживания окажется недостаточно высоким на первых порах.

Существенен риск, сопряженный с отсутствием высококвалифицированного персонала.

Мерами снижения производственных рисков служат:

- четкое календарное планирование и управление реализацией проекта;

- ускоренная разработка дизайн-концепции, включающей критерии качества;

- разработка и использование продуманной системы контроля качества услуг на всех этапах производства;

- обоснование и выделение достаточных финансовых средств для приобретения высококачественного оборудования;

- подготовка квалифицированных кадров.

При становлении бизнеса могут возникнуть следующие социально-психологические риски;

* социальная напряженность в коллективе;

* дефицит, текучесть профессиональных кадров;

* наличие деструктивной позиции;

* напряженность в цепочке «собственник -- администрация -- коллектив».

Мерами снижения социально-психологических рисков служат:

* подбор профессиональных кадров (включая тестирование), при необходимости--обучение;

* выработка механизма стимулирования работников, включая участие в результатах работы;

* создание сквозной многоуровневой системы информирования коллектива и аппарата управления;

* разработка эффективного подхода к формированию и распределению фонда оплаты труда и созданию стабилизационных фондов.

Маркетинговые риски связаны с несвоевременным выходом на рынок, неправильным (без учета спроса --предложения) выбором спектра услуг, ошибочной формулировкой маркетинговой стратегии, неверной ценовой политикой и т. п.

Выход на рынок может быть отсрочен как производственно-техническими причинами, названными выше, так и неготовностью фирмы эффективно реализовать и продвинуть на рынок свой потенциал, что требует соответствующей мировым стандартам маркетинговой программы и реализующей ее службы.

Анализ конкуренции показывает, что соперничество будет жестким, поскольку конкуренты имеют ряд преимуществ. Поэтому необходимо выявить главные преимущества компании сфокусировать на них все усилия и ресурсы.

Мерами снижения маркетинговых рисков служат:

- создание сильной маркетинговой службы;

- разработка маркетинговой стратегии;

- разработка и реализация товарной (ассортиментной) политики и подчинение ей деятельности всех подразделений (например, путем разработки и использования технологии, управления по результатам);

- разработка и реализация программы маркетинга;

- проведение полного комплекса маркетинговых исследований и т. п.

Финансовые риски. Связаны, главным образом, с обеспечением доходов, зависящих, в свою очередь, от эффективности рекламы, а также привлечения инвестиций.

Мерами снижения финансовых рисков служат:

- грамотный маркетинг;

- создание продуманной системы контроля качества услуг;

- обоснование и выделение достаточных финансовых средств для создания и приобретения высококачественного оборудования и эффективного его использования;

- выход на фондовый рынок;

- разработка альтернативных схем финансирования проекта;

- выдвижение грамотной инвестиционной стратегии;

- поиск инвестиционных и кредитных ресурсов.

Вывод: Главную угрозу реализации проектов представляют финансовые и маркетинговые риски, а значит, именно они требуют неотложных мер. Ближайшими шагами разработчиков и участников инвестиционного проекта должны стать:

* проведение углубленного анализа проекта;

* привлечение дополнительных инвестиционных и кредитных ресурсов;

* выработка стратегии и программы маркетинга, в том числе, рекламы и диверсификации услуг;

* формирование команды профессионалов, способных реализовать намеченные мероприятия;

* поиск стратегических партнеров, имеющих опыт в создании подобных программ и способных оказать техническую и финансовую поддержку.

В настоящей работе с целью совершенствования управления рисками разрабатывается алгоритм определения основных рисков при реализации разработанного плана. На основе анализа наиболее существенных рисков осуществляется разработка мероприятий по снижению самого существенного выявленного риска.

Реализация рассматриваемого проекта сопряжена с шестью простыми рисками Si (i = 1,2,....,6)

1- подготовкой проекта, 2- состояние маркетинга, 3- финансированием, 2- социальными проблемами, 5- техническим состоянием предприятия, 6- экологическими ограничениями. По степени значимости (Р) все риски делятся на две группы Р1 и Р2.

Риски первой группы считаются приоритетными. В первую группу входят риски S1, S2, S3, S4. Во вторую группу - S5, S6. Число рисков в первой группе: М1=4, а во второй М2=2. По степени значимости рискам приданы веса: см. таблицу 7.1.

Таблица 7.1

Степень значимости рисков	Вес
W1	0.4
W2	0.18
W3	0.15
W4	0.12
W5	0.09
W6	0.06
	1.0

Для оценки вероятности наступления событий, относящихся к каждому простому риску были привлечены эксперты. Результаты их работы представлены в таблице 7.2.

Таблица 7.2

Виды рисков	Средняя вероятность наступления риска
S1	0.2
S2	0.3
S3	0.6
S4	0.4
S5	0.5
S6	0.7

Следующим этапом необходимо определить веса простых рисков внутри групп 1 и 2, дать бальную оценку всем рискам по их значимости. С этой целью, приняв за 100 общую сумму баллов по всем рискам, производится ранжирование рисков и определяются три наиболее существенных риска реализации данного проекта.

Таблица 7.3.

№ п/п	Номер риска по предпочтению	Вероятность	Вес	Вес с учетом вероятности риска
1 2 3 4 Итого по Р1 5 6 Итого по Р2	S1 S2 S3 S4 M1 S5 S6 M2	0,2 0,3 0,6 0,4 0,4 0,5 0,7 0,6	0,4 0,18 0,15 0,12 0,85 0,09 0,06 0,15	0,08 0,054 0,09 0,048 0,272 0,045 0,042 0,087
		1,0	1,0	0,359

Результаты расчетов показали, что три наиболее существенных риска реализации данного проекта S3, S1 и S2 (S1 - подготовкой проекта, S2- состояние маркетинга, S3- финансированием). Самым существенным из них является финансирование. На рис. 7.1. представлено дерево решений управления рисками по реализации проекта.

Рис.7.1. Дерево решений управления рисками

5. Финансовый план

Финансовый прогноз отражает финансовые аспекты производственного прогноза. Мероприятия плана оценены в финансовых показателях, при этом приведены необходимые расчеты.

Таблица 8.1 Отчет о прибылях и убытках, тыс. руб.

	Показатели	Величина показателя по периодам	Итого
		2003г.	2004:г	2005 г.	2006 г.
1	Выручка от реализации	17730	23150	32232	32282	105394
	Объем продаж, шт	200	280	360	360 .	1200
2	Затраты на производство	21209	23157	23766	24070	92202
	Реализованной продукции
3	Результаты от реализации	-3479	-7	8466	8212	13192
4	Операционные доходы	425	-2732	-497	-500	-3304
	Налог на имущество	1637	1345	956	862	4800
5	Внереализационные
	- доходы	28	25	25	25	103
	- расходы	1	2	2	2	7
6	Балансовая прибыль (убыток)			+7036	+6873	+7909
7	Платежи в бюджет из прибыли			2416	2406	14749
8	Чистая прибыль	-	-	4620	4467	9087
9.	Дивиденды по акциям	-	-	-	-	-
10.	Резервный фонд	-	-	-	-
11.	Нераспределенная прибыль	-	-	4620	4467	9087

Таблица 8.2. Расчет коэффициентов текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами на основе агрегированной формы прогнозного баланса

	Показатели	2003	2004	2005	Примечание
1	Коэффициент текущей ликвидности	0,620	1,48	2,33	Норматив 2
2	Коэффициент обеспеченности Собственными средствами	0,326	0,326	0,57	Норматив 0,1
	собственными средствами

Таблица 8.3. Баланс денежных расходов и поступлений, тыс. руб.

№	Показатели	2003	2004	2005
	Остаток денежных средств	5544,0	1485,5	6105,5
1	Объем продаж - всего	23150,0	32232,0	32282,0
2	Себестоимость - всего, в т.ч.:	23157,0	23766,0	24070,0
2.1	Сырье и материалы	1736,9	1208,0	1208,0
2.2	Услуги сторонних организаций	7565,5	11465,5	11465,5
2.3	Топливно-энергетические	3068,8	1541,2	1541,2
	ресурсы
2.4	Фонд заработной платы	4563,8	3895	4092
	- всего
2.5	Начисления на зарплату	1757,1	1500,0	1576,0
2.6	Амортизация основных производственных фондов	1380,0	1298,0	1327,8
2.7	Налог на землю	236,6	138,5	138,5
2.8	Процент за кредит	540,0	540,0	540,0
2.9	Налоги на дороги	573,8	805,8	807,0
2.10	Прочие затраты, в т.ч.: - связь	1729,5	1374,0	1374,0
		158,0	100,0	100,0
	- представительские, аудиторские, консультационные и т.д.	80,0	75,0	75,0
	- сертификация	30,0	30,0	30,0
	- вода, стоки	729,0	394,0	394,0
	- реклама и коммерческие расходы

Подобные документы

• Расчет технико-экономических показателей малого предприятия

  Формы и методы государственного регулирования рыночной экономики. Бизнес-план как особая форма планирования на предприятии. Виды прибыли предприятия и методы их расчета. Расчет технико-экономических показателей эффективности деятельности предприятия.
  
  курсовая работа [66,9 K], добавлен 26.07.2011
  

• Исследование деятельности ООО "Сириус" и его бизнес-среды

  Характеристика предприятия, виды его деятельности. Анализ основных производственных фондов ООО "Сириус". Направления использования прибыли предприятия. Структура, ценообразование, налоги, финансовые ресурсы предприятия. Анализ бизнес-среды предприятия.
  
  отчет по практике [55,3 K], добавлен 16.01.2014
  

• Планирование деятельности предприятия

  Основные показатели бизнес-плана, который составлен с целью определения финансовой деятельности предприятия. Особенности расчета затрат на открытие организации малого бизнеса, проведения анализа по получаемой прибыли, привлечения инвестиции от РОСБАНКА.
  
  бизнес-план [35,7 K], добавлен 18.05.2010
  

• Бизнес-план частного охранного предприятия

  Разработка бизнес-плана для частного охранного предприятия. Общая характеристика предприятия, отраслевая принадлежность. Анализ инвестиционных проектов внедрения современных систем централизованного наблюдения и охраны, источники их финансирования.
  
  курсовая работа [67,0 K], добавлен 18.07.2009
  

• Анализ прибыли и рентабельности предприятия ООО "Феникс"

  Функционирование и финансовые результаты деятельности предприятия ООО "Феникс" в условиях рынка. Анализ изменения выручки и прибыли от реализации готовой продукции. Изучение уровня рентабельности продаж. Характеристика платежеспособности предприятия.
  
  курсовая работа [33,9 K], добавлен 13.03.2013
  

• Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия (на примере АО Кукморский валяльно-войлочный комбинат)

  Оценка факторов изменения ликвидности баланса и платежеспособности предприятия. Сущность и методика анализа финансовых результатов деятельности предприятия. Факторный анализ финансовых результатов деятельности предприятия. Динамика показателей прибыли.
  
  курсовая работа [880,0 K], добавлен 12.11.2022
  

• Доход и прибыль в системе показателей деятельности предприятия в условиях рынка

  Характеристика дохода и прибыли - основных показателей экономической деятельности предприятия. Основные особенности показателей деятельности предприятия "Евросеть" в рыночной экономике. Сущность метода индукции и дедукции. Значение экономической прибыли.
  
  курсовая работа [81,9 K], добавлен 17.12.2011
  

• Бизнес-план предприятия

  Сущность, структура и значения бизнес–планирования. Анализ организационно–экономической характеристики предприятия. Принципы разработки бизнес-плана по выпуску нового вида продукции. Понятие плановой деятельности и ее связь с предпринимательством.
  
  курсовая работа [374,2 K], добавлен 01.09.2014
  

• Теоретические основы разработки бизнес–плана

  Понятие, назначение, виды, структура и этапы разработки бизнес-плана инвестиционного проекта. Оценка опыта предпринимательской деятельности. Анализ внешней среды. Разработка бизнес-плана создания предприятия по производству иранской томатной пасты.
  
  контрольная работа [315,0 K], добавлен 20.04.2015
  

• Требования к разработке бизнес-плана

  Определение и систематизация основных требований к разработке бизнес-плана. Принципы и методики бизнес-планирования, его значение для предпринимательской деятельности. Описание процесса разработки бизнес-плана и основных факторов, влияющих на него.
  
  курсовая работа [1,1 M], добавлен 29.11.2015
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам