Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Курсовой проект

«Прогноз развития производства молока в ОАО «Хмелевицы» Шахунского района»

Введение

Планирование - средство обоснования любого дела.

В последние годы уровень планирования на предприятиях снизился. Такое положение обусловлено рядом объективных и субъективных причин. Объективные причины заключаются в недостатках централизованной системы планирования, созданной в дореформенный период, которая оказалась неадекватной изменившимся условиям работы предприятий. Субъективные причины обусловлены недостаточной квалификацией руководителей и специалистов предприятий, противоречиями между экономической наукой и практикой хозяйствования.

Анализ зарубежной и отечественной практики хозяйствования показывает, что рыночные механизмы регулирования экономики не отвергают идею планирования. Скорее, наоборот, в условиях нестабильности рыночной конъюнктуры, обусловленной динамизмом внешней среды, в которой работают предприятия, место и роль планирования возрастают. Любое хозяйственное решение, принимаемое в условиях риска, требует тщательного технико-экономического обоснования, как будущего результата, так и условий его реализации, что можно осуществить только с помощью средств и методов планирования.

В условиях рынка, ориентирующего каждого производителя и предпринимателя на получение высоких конечных результатов, планирование приобретает на предприятиях новые функции. Оно призвано сейчас не только обеспечивать процесс производства конкурентоспособной продукции, но и способствовать при этом достижению полной занятости ресурсов, справедливому распределению доходов и росту качества жизни.

Целью данного курсового проекта является прогноз развития производства молока в ОАО «Хмелевицы» Шахунского района Нижегородской области. Для этого в работе была использована учебная литература, бухгалтерская отчетность ОАО «Хмелевицы» за 2005-2007 годы, первичные документы хозяйства; применялись статистические методы экстраполяции по среднегодовому абсолютному приросту, математическому уравнению, среднегодовому темпу росту, выравнивание динамических рядов, методы детерминированного факторного анализа, графические методы.

1. Значение планирования и прогнозирования в современных условиях хозяйствования

прогнозирование производство молоко

Любая работа требует от человека осмысления целей, порядка действий и возможных результатов. Это координация намечаемых мер помогает добиться успехов с меньшими затратами по принципу «минимум средств - максимум результата». С разработки образа будущего начинается любое дело: будь то решение о покупке товара, определение деятельности фирмы или выбор жизненного пути. Экономические проекты и сделки, направленные на достижение поставленных целей - получение прибыли, рост рентабельности или завоевание рынка, - требуют предварительного осмысления в виде составления прогноза, плана или программы действия как непременного условия обоснования замысла и надёжности получения желаемого результата.

По мнению Ильина А.И. планирование на предприятии является важнейшим элементом хозяйственного механизма управления.

Процесс управления предприятием складывается из многих функций. Функции управления всегда направлены на достижение целей управления. Поскольку цель управления формируется в рамках функции «планирование - прогнозирование», можно сказать, что данная функция в системе функций управления предприятием является центральной.

Функция планирования служит основой для принятия управленческих решений и представляет собой управленческую деятельность, которая предусматривает выработку целей и задач управления производством, а также определение путей реализации планов для достижения поставленных целей.

Прогнозирование в управленческом цикле предшествует планированию и ставит своей задачей научное предвидение развития производства, а также поиск решений, которые обеспечивают развитие производства в оптимальном режиме. Поскольку прогнозирование всегда предшествует, его можно рассматривать как подфункцию планирования.

Сам процесс планирования проходит четыре этапа:

· разработку общих целей;

· определение конкретных, детализированных целей на заданный период;

· определение путей и средств их достижения;

· контроль за достижением поставленных целей путём сопоставления плановых показателей с фактическими и корректировку целей.

Планирование всегда опирается на данные прошлых периодов деятельности предприятия. Оно осуществляется для того, чтобы определять и контролировать развитие предприятия в перспективе. Поэтому надёжность плана зависит от точности фактических показателей прошлых периодов.

Тем не менее, планирование на любом предприятии базируется на неполных данных, даже если имеется хорошо налаженная система бухгалтерского и статистического учёта. Проблема состоит в том, что некоторые аспекты функционирования экономической системы не поддаются оценке, например, действия конкурентов, экономические циклы, политическая обстановка и т.п. Показатели конъюнктуры рынка являются исходными для составления плана предприятия. Данные обстоятельства придают планированию вероятностный характер.

Морозова Т.Г. и Пикулькин А.В. считают, что планирование - это целенаправленная деятельность государства, органов управления, хозяйствующих субъектов по разработке перспектив социально-экономического развития страны, регионов, отраслей, предприятий всех форм собственности.

На протяжении более тридцати последних лет многие экономисты ломали копья в спорах по проблеме сочетания плана и рынка. Когда рыночные отношения стали реальностью, пришло понимание того, что план и рынок - это отнюдь не антиподы, а взаимодополняющие элементы экономической системы. Управление социально-экономическим развитием на основе денежно-кредитной, налоговой, таможенной политики без сбалансированных общегосударственных планов себя не оправдывает.

Планирование тесно связано с прогнозированием, которое является необходимой предпосылкой плановых расчётов.

Прогноз - это комплекс аргументированных предположений (выраженных в качественной и количественной формах) относительно будущих параметров экономической системы. Задача прогноза - дать объективное, достоверное представление о том, что будет при тех или иных условиях.

В условиях рыночной экономики при разработке любого прогноза учитываются:

1. Формы организации материальных потоков. Преобладающая часть всех видов продукции реализуется свободно. В связи с этим разработать достоверный прогноз мощностей в том или ином производстве можно только на основе детальной информации о конъюнктуре на товарных рынках.

2. Способы формирования денежных потоков. Финансовые ресурсы в преобладающей части вышли из сферы прямого государственного регулирования. Поэтому важно определить, каких объёмов достигнет частный капитал и куда он будет направлен.

3. Динамика цен и их влияние на производство и распределение. Сейчас нельзя получить ни одной достоверной прогнозной оценки по производству, не зная конъюнктуры цен.

4. Внутренняя конвертируемость рубля. Известно, в каких отраслях зарабатывается валюта, а в каких она нужна для импорта. Прогноз определяет её движение, переход от одних собственников к другим.

Как считает Басовский Л.Е. в экономике, в предпринимательской деятельности прогноз - это научно-аналитический этап процесса планирования. Прогноз определяет возможности, в рамках которых могут ставиться реалистичные задачи планирования развития экономики или работы предприятия.

Для реалистичного планирования необходимо понимать суть процессов, протекающих в экономике, ситуацию, складывающуюся на предприятии. Это непростые проблемы. Выбрать методы прогнозирования, оценить управленческую ситуацию помогают знания и опыт успешного прогнозирования и управления.

По мнению Л.П. Владимировой главное в прогнозе и плане - это точность отражения в них объективной жизни, в том числе разнообразных её проявлений. Однако экономическая среда постоянно испытывает влияние множества различных взаимодействующих и исключающих друг друга факторов, и все усилия должны быть направлены на непрерывное приспособление объекта хозяйствования к изменяющимся условиям работы. Но если для прогноза, по причине его вероятностного характера, это не страшно, то для плана это означает смерть.

М.И. Бухалков считает, что в современных рыночных отношениях планирование экономической деятельности всех предприятий и фирм является важной предпосылкой свободного производства и предпринимательства, распределения и потребления ресурсов и товаров. В мире ограниченных производственных ресурсов рыночное планирование их использования служит основой экономической свободы как производителей товаров и услуг, так и потребителей материальных благ. В условиях рынка, когда действующие цены на все продукты и ресурсы свободно устанавливаются самими конкурирующими производителями и потребителями, каждое предприятие или фирма самостоятельно решают, какие товары и в каких количествах им следует производить в предстоящем плановом периоде.

Планирование деятельности стало в настоящее время экономической основой свободных рыночных отношений отдельных людей и целых трудовых коллективов, малых и больших предприятий, разных фирм и организаций, всех хозяйствующих субъектов и экономических объектов с различными формами собственности.

В рыночной экономике, ориентирующей каждого производителя и предпринимателя на максимальное удовлетворение потребностей в своих товарах и получение наибольшего дохода, новые функции приобретает внутрихозяйственное, или внутрифирменное, планирование деятельности на всех предприятиях. Рыночное планирование в настоящее время призвано обеспечить не только производство пользующейся высоким спросом у покупателей новой продукции, но и всеми необходимыми экономическими ресурсами, а также способствовать их полной занятости и достижению возможного объёма производства товаров, выполнения работ и оказания услуг. В ходе планирования экономической деятельности каждого предприятия необходимо достижение полного объёма производства и занятости имеющихся ресурсов, что в свою очередь предполагает рациональное использование человеческого потенциала, производственных фондов, материальных запасов, рабочего времени, технологических методов, денежных средств, информационных возможностей и многих других факторов.

Следовательно, сущность внутрифирменного планирования в свободных рыночных отношениях заключается в научном обосновании на предприятиях или фирмах предстоящих экономических целей их развития и форм хозяйственной деятельности, выборе наилучших способов их осуществления. Внутрифирменное планирование рыночной деятельности предприятий предусматривает не только целостное рассмотрение ряда производственно-хозяйственных, организационно-управленческих, финансово-экономических и многих иных проблем, но и ориентацию на будущее принимаемых решений. Поэтому всякое решение любой существующей проблемы в ходе планирования может рассматриваться как средство для достижения более отдалённого результата.

Рыночное планирование внутрихозяйственной, или внутрифирменной, деятельности служит основой современного маркетинга, производственного менеджмента и в целом всей экономической системы хозяйствования.

Это означает, что в процессе планирования необходим комплексный, системный подход к решению возникающих на предприятии производственно-экономических и всех иных проблем. Формулировка производственных целей и выбор экономических ресурсов, направленных на достижение требуемых рынком плановых показателей или задач, представляет перспективное планирование ил комплексное решение будущих проблем. В связи с этим внутрифирменное планирование подразумевает, что ни одна производственная или предпринимательская проблема не должна рассматриваться изолированно друг от друга и каждая из них формулируется с учётом её принадлежности к системе или множеству взаимосвязанных задач или целей, выступающих на каждом предприятии как единая экономическая система. Следовательно, рыночное планирование внутрихозяйственной деятельности на различных предприятиях и фирмах состоит в разработке вариантов желаемого будущего и нахождения путей более эффективного приближения к нему.

Рыночное планирование как целенаправленная внутрихозяйственная деятельность позволяет рассматривать одновременно множество взаимосвязанных экономических, социальных, организационных, инвестиционных, управленческих и других проблем как единую целостною систему. Поэтому планирование на предприятии служит основой организации и управления производством, является нормативной базой для выработки и принятия рациональных организационных и управленческих решений.

Любой план - это определенная программа действий, ведущая к намеченной цели с наименьшими затратами времени и средств. До перехода на рыночные отношения основные задачи функционирования предприятий решались в рамках централизованного управления экономикой. В настоящее время предприятия имеют полную самостоятельность в выборе предмета деятельности, установления связей с поставщиками и потребителями их продукции, использовании имеющихся у них производственных ресурсов. В этих условиях ответственность за результаты производственной и финансовой деятельности легла на плечи трудовых коллективов и их руководителей, в условиях рынка являющихся предпринимателями.

Ошибочно полагать, что главное в условие рынка - определить вид предпринимательской и иметь основные средства, а далее сам рынок подскажет как действовать в тех или иных ситуациях. Практика показывает, что в условиях рыночной экономики без соответствующей самооценки, прогнозирование и планирование деятельности очень рискованно начинать какое-либо дело: заключать договора, брать деньги в кредит, закладывать имущество и т.д.

Таким образом, главной задачей планирования на сельскохозяйственных предприятиях - обеспечить максимальное производство валовой продукции при наивысшей эффективности отрасли и предприятия в целом. В задачи перспективного планирования входит также обеспечение предусмотренных темпов расширенного воспроизводства, решение социальных проблем.

При составлении перспективного плана уточняют темпы и основные пропорции развития отраслей. Намеченные темпы роста производства увязывают с трудовыми, материально-техническими и финансовыми ресурсами. Планы сельскохозяйственных предприятий разрабатывают с учетом развития общественного производства и личных подсобных хозяйств граждан, проживающих на их территории.

На сельскохозяйственных предприятиях разрабатывают планы организационно - хозяйственного устройства и экономического и социального развития хозяйства.

План организационно - хозяйственного устройства - генеральный проект рациональной организации хозяйства. Его разрабатывают в соответствии с основными направлениями развития сельского хозяйства в зоне, районе, на базе научно обоснованной системы ведения хозяйства. В нем предусматривают максимальный рост производства продукции, высокорентабельное ведение хозяйства. План разрабатывают на год полного освоения запроектированных мероприятий.

Задания на составляющие организационно хозяйственных планов разрабатывают на основе перспективных планов межхозяйственной и внутрихозяйственной специализации производства. Их разрабатывают в хозяйствах с участием специалистов сельскохозяйственных органов и научно исследовательских учреждений.

Также составляют план развития растениеводческих отраслей, проектируют показатели и разрабатывают мероприятия по трансформации земельных угодий с таким расчетом, чтобы наиболее полно и рационально использовать все угодья, предусмотреть возможные размеры освоения земель по годам, улучшению угодий и более интенсивному их использованию.

Посевная площадь сельскохозяйственных культур определяется, исходя из потребности сельскохозяйственного предприятия в продукции, уточняют при размещении культур в севооборотах по годам и окончательно корректируют на основе балансовых расчетов использования продукции.

На основе перспективных планов, организационно - хозяйственных заданий, экономического и социального развития хозяйства составляется годовой план.

Годовой план сельскохозяйственного предприятия рекомендуется составлять в определенной последовательности.

Сначала составляется план использования и улучшения земельных угодий хозяйства. Затем разрабатывают производственную программу по животноводству. При этом определяют потребность в кормах для общественного животноводства и скота, находящегося в собственности личных подсобных хозяйств. На основе этих данных составляют производственную программу по растениеводству: планируют посевные площади, урожайность и валовые сборы сельскохозяйственных культур. Составляется баланс кормов. При проведении балансовых расчетов уточняют показатели производственной программы по животноводству и растениеводству.

Далее разрабатывают план работы подсобных промышленных предприятий, промыслов, вспомогательных и обслуживающих производств.

На последующих этапах проводят расчеты численности отдельных категорий работников и оплаты труда, планируют себестоимость продукции и финансовые результаты.

Планирование растениеводческих отраслей начинается с разработки баланса земельных угодий. Земля, как известно, это главное средство производства и от правильного ее использования зависят основные показатели плана. На основе установленной обще потребности в сельскохозяйственной продукции каждый колхоз по своему усмотрению планирует использование закрепленной за ними земли. Необходимо выявить возможности лучшего использования всех видов сельскохозяйственных угодий, обеспечить наиболее интенсивное использование земли, максимальное увеличение площади пашни, установить оптимальные размеры чистых паров, широкое проведение работ по улучшению естественных кормовых угодий.

Отправным моментом составления плана является установление фактического их состава по видам на начало планируемого периода, намечают использование их по каждому виду для посева, под пары, распашку, сенокосы, пастбища. Площадь каждого вида угодий на конец года определяется с учетом их трансформации и вовлечения в сельскохозяйственный оборот новых земель в течении планового периода.

Площади, помеченные по плану использования земельных угодий под посевы, сенокошение и пастбища, должны соответствовать этим же площадям, показанным в производственной программе растениеводства, где они обычно конкретизируются по культурам и группам культур.

Разработка производственной программы подчинена общей цели повышения плодородия почв и урожайности, дальнейшего роста производства зерна, кормов и другой продукции на основе применения зональных научно обоснованных систем ведения хозяйства.

Планирование производственной программы растениеводства заключается в том, что бы установить на предстоящий период, какие культуры нужно сеять и какие площади занять под них в хозяйстве, какова должна быть урожайность культур, каковы должны будут валовые сборы продукции и, каково, ее использование, а также какова будет потребность в удобрениях, машинах и других материально - технических средствах.

Исключительно важное значение имеет планирование урожайности. От ее уровня зависят все остальные показатели плана. Ошибки, допущенные при планировании урожайности, могу повлечь за собой неправильное определение размеров посевных площадей и валовой продукции растениеводства, а, следовательно, неправильное составление себестоимости, определения расценок оплаты труда за продукцию, доходов хозяйства и его рентабельности. Просчеты в планировании урожайности обуславливают нарушение важнейших пропорций между развитием отдельных отраслей. От урожайности культур зависит эффективность всех затрат труда и материальных средств, вложенных в землю.

Возможности повышения урожайности культур, не использованные в прошлые годы, выявляются путем анализа исходных данных, с учетом основных факторов, влияющих на нее.

2. Краткая характеристика ОАО «Хмелевицы» Шахунского района

прогнозирование производство молоко

ОАО «Хмелевицы» расположен в северо-западной части центра Шахунского района в с. Хмелевицы на расстоянии 15 км от районного центра города Шахунья и 300 км от областного центра города Нижний Новгород.

Хозяйство было образовано в 1929 году с последующим укрупнением в 1960 году и сменой организационно-правовой формы в 2003 году из колхоза «Всходы Ильича».

Пунктом сдачи сельхозпродукции является в основном г. Шахунья, в котором находится: молокозавод, колбасные цехи, и несколько специализированных пекарен. Связь хозяйства с районным центром осуществляется по шоссейной дороге.

По агроклиматическому делению Нижегородской области землепользование хозяйства входит в северный холодный влажный район Заволжья. Климат данного района отличается более низкими температурами и повышенной увлажненностью. Вегетационный период начинается в начале мая и кончается в сентябре. На территории хозяйства в среднем за год выпадает около 400 мм осадков из них за вегетационный период 300-350 мм.

Гидрографическая сеть хозяйства представлена реками М. Какшей с притоком р. Шара и несколькими ручьями. Долина реки М. Какша в некоторых местах заболочена, а в основном используется как кормовые угодья. Глубина залегания грунтовых вод колеблется от 0,5 м до 1,0 м, местами наблюдается выход грунтовых вод на поверхность.

Рельеф в целом равнинный. Водораздельные пространства слабо изрезаны овражно-балочной сетью. Почвенный покров территории хозяйства представлен в основном дерново-подзолистыми почвами. Среднее содержание гумуса в почвах пахотных угодий составляет 2,1%. Практически все почвы хозяйства кислые, за исключением небольшого процента пашни, который близок к нейтральному. Бал оценки земли по кормовой продуктивности в хозяйстве составил 18,3, при этом бал по области составляет 19.

Приведенные данные указывают на то, что в хозяйстве имеются необходимые природно-климатические условия для получения устойчивых урожаев кормовых культур. Так как район расположения хозяйства самый холодный в области, то здесь возделываются культуры малотребовательные к теплу: озимые пшеница и рожь, ячмень, овес, яровая пшеница, лен-долгунец, ранние сорта картофеля, и, не случайно, главное направление в земледелии агрорайона - производство кормовых культур и льна.

ОАО «Хмелевицы» является открытым акционерным обществом, созданным с целью удовлетворения экономических и социальных интересов акционеров на основе организации совместного производства, использования производственного и экономического потенциала бывшего колхоза «Всходы Ильича» и дальнейшего наращивания материальной базы за счет совместной деятельности.

- В своей работе ОАО «Хмелевицы» руководствуется действующим Уставом Открытого Акционерного Общества «Хмелевицы».

Для дальнейшей характеристики хозяйства необходимо знать его размер, поскольку размер сельскохозяйственного предприятия влияет на внедрение современной техники, научной организации труда, повышение его производительности, уровень себестоимости продукции. (Таблица 2.1)

Данные таблицы 2.1 позволяют сделать вывод о том, что уровень освоения земли под сельскохозяйственное производство в хозяйстве высокий и составляет 79,04%. В структуре сельхозугодий наибольший удельный вес приходит на пашню - 60,81% и лишь 10,58% на пастбища. В период с 2005 года по 2007 год изменений в структуре земель не произошло. Все это свидетельствует о том, что интенсивность использования земли в хозяйстве достаточно высокая.

Наряду со структурой уровень землепользования характеризует динамика посевных площадей. (Таблица 2.2)

Из таблицы видно, что наибольшую площадь посевов занимают зерновые культуры, однако в 2007 году по сравнению с 2005 годом она сократилась на 20,79%. Среди зерновых культур предпочтение в хозяйстве отдается яровым культурам, так как урожайность их выше, а себестоимость ниже, чем у озимых культур. Исключение составил 2005 год, где урожайность была выше, а себестоимость ниже, чем у яровых культур. Посевная площадь под озимыми в последние годы увеличилась в 2 раза, площадь же яровых культур сократилась на 35,93%. Основной культурой удовлетворяющей потребность животных в сене, силосе, сенаже и зеленой массе являются многолетние травы, хотя их площадь за три года сократилась на 18,41%. Основной причиной сокращения площади явилось уменьшение поголовья скота.

Таблица 2.1. Состав и структура землепользования ОАО «Хмелевицы»

Виды угодий	2005 г.	2006 г.	2007 г.	Изменение в% 2007 г. к 2005 г.
	га	в% к итогу	га	в% к итогу	га	в% к итогу
Общая земельная площадь	3960	100	3960	100	3960	100	100
Всего сельхозугодия:	3130	79,04	3130	79,04	3130	79,04	100
в т.ч. пашня	2408	60,81	2408	60,81	2408	60,81	100
сенокосы	303	7,65	303	7,65	303	7,65	100
пастбища	419	10,58	419	10,58	419	10,58	100
Лесные массивы	632	15,96	632	15,96	632	15,96	100
Древесно-кустарниковые растения	33	0,83	33	0,83	33	0,83	100
Пруды и водоемы	61	1,54	61	1,54	61	1,54	100
Дороги	8	0,20	8	0,20	8	0,20	100
Болота	9	0,23	9	0,23	9	0,23	100
Прочие земли	95	2,40	95	2,40	95	2,40	100

Таблица 2.2. Динамика посевных площадей в ОАО «Хмелевицы»

Наименование	2005 г.	2006 г.	2007 г.	2007 г. к 2005 г., %
Всего посевов, га	2246	2002	1995	88,82
Зерновые и зернобобовые, га	1275	1200	1010	79,21
в то числе: озимые	120	170	270	225
яровые	1155	1030	740	64,07
Многолетние травы, га	858	700	700	81,59
из них на сено	131	93	135	103,05
на зеленую массу	693	425	514	74,17
на выпас	129	550	851	659,69
Однолетние травы на зеленую массу	113	102	285	252,21

Ни одно производство, будь то сельское хозяйство или промышленность, невозможно без участия людей, играющих первостепенную роль. Достаточная обеспеченность сельскохозяйственных предприятий необходимыми трудовыми ресурсами, их рациональное использование имеют большое значение для увеличения объемов производства продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависит объем и своевременность выполнения сельскохозяйственных работ, эффективность использования техники и как результат - объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и другие экономические показатели. Но, несмотря на это, обеспеченность трудовыми ресурсами изучаемого предприятия постепенно ухудшается, так как снижается численность его работников.

Таблица 2.3. Обеспеченность производства рабочей силой

Показатели	Годы	Изменение в % 2007 г. к 2005 г.
	2005	2006	2007
Работники всего	157	175	182	115,92
в т. ч. занятые в с.-х. производстве	145	162	169	116,55
Приходится работников на 100 га с.-х. угодий	5,02	5,59	5,81	115,74
то же на 100 га пашни	6,52	7,27	7,56	115,95
Отработано работниками всего: тыс. чел.-дней	48	47	49	102,08
тыс. чел.-часов	337	332	346	102,67

В связи с увеличением численности работников в хозяйстве, увеличилось в 2007 году по сравнению с 2005, количество отработанных чел.-часов и чел.-дней на 2,67 и 2,08% соответственно. Во время проведения посевной кампании, уборки урожая хозяйство рабочую силу со стороны не привлекает, а дефицит рабочих кадров в это время, покрывают за счет увеличения работников занятых на этих видах работ, продолжительности рабочего дня.

Размер хозяйства позволяет ему работать по определенным отраслям растениеводства и животноводства, что определяет его специализацию, характеризуемую структурой товарной продукции.

Таблица 2.4. Размер и структура товарной продукции в ОАО «Хмелевицы»

Продукция	2005 г.	2006 г.	2007 г.	Отклонение 2005 г. от 2007 г. в
	тыс. руб.	в %	тыс. руб.	в %	тыс. руб.	в %	тыс. руб.	%
Растениеводство
Зерновые и зернобобовые культуры - всего	414	3,18	115	0,60	112	0,43	-302	-2,75
Прочая продукция	6	0,05	3	0,02	5	0,02	-1	-0,03
Итого по растениеводству	420	3,23	118	0,61	117	0,44	-303	-2,79
Животноводство
Круп.рог. ск. в ж.м.	2743	21,09	3547	18,46	3691	14,01	+948	-7,08
Молоко	9835	75,61	15546	80,91	22506	85,41	+12671	+9,8
Мясо и мясопродукция	7	0,05	1	0,01	5	0,02	-2	-0,03
Прочая продукция	2	0,02	3	0,02	31	0,12	+29	+0,1
Итого по животноводству	12587	96,77	19097	99,39	26233	99,56	+13646	+2,79
Всего по хозяйству	13007	100	19215	100	26350	100	+13343	0,00

Изменение структуры товарной продукции по последним годам имеет ярко выраженную тенденцию, а именно, происходит снижение объемов реализации тех видов продукции, работ и услуг, по которым затраты на производство превосходят выручку от реализации, т.е. невыгодны с экономической точки зрения, но необходимы с производственной точки зрения. Так произошло снижение в структуре товарной продукции доли зерна в 2007 г. по сравнению с 2005 г. на 2,75%. Хотя в денежном выражении выручка от реализации зерна в динамике снизилась, она по годам составляет в среднем 214 тыс. руб.

Наибольший удельный вес в структуре товарной выручки занимает реализация молока, так в динамике он колеблется около 81%. Причем объемы реализации, а соответственно и выручка, в динамике растут.

В 2007 г. по сравнению с 2005 г. произошел рост выручки на 13343 тыс. руб. Хозяйство занималось выращиванием льнотресты, но этот факт объясняется тем, что в последние годы государством не выделяются субсидии на поддержку производства льна.

Наиболее наглядно структура товарной продукции в 2007 г. представлена на рис 2.1.



Таким образом, хозяйство имеет ярко выраженную молочную специализацию. Коэффициент специализации в 2007 г. составил 0,75, который характеризуется как высокий.

Любое производство не может эффективно функционировать без должного обеспечения трудовыми ресурсами. Способность руководителя правильно поставить цель и эффективно распорядиться трудовыми ресурсами превращаются в главный фактор успеха предприятия. Трудовые ресурсы - это все работники предприятия, в том числе производственный и управленческий персонал.

Таблица 2.5. Наличие и обеспеченность ОАО «Хмелевицы» рабочей силой

Категории работников	Среднегодовая численность, чел.	Процент обеспеченности	Отклонение (+,-) 2007 г. от 2005 г.	Отклонение (+,-) 2007 г. факта от плана
	2005 г.	2007 г.
		план	факт
Рабочие постоянные	122	138	141	102,17	+19	+3
из них: трактористы-машинисты	38	50	34	68,00	-4	-16
операторы машинного доения	21	24	30	125,00	+9	+6
скотники круп. рог. ск.	32	41	33	80,49	+1	-8
Рабочие сезонные и временные	2	2	-	-	-	-
Служащие	21	22	28	127,27	+7	+6
из них: руководители	10	10	15	150,00	+5	+5
специалисты	9	10	11	110,00	+2	+1
Итого занятых в с.-х. производстве	145	160	169	105,62	+24	+9
Работники, занятые в подсобных промышленных предприятиях и промыслах	12	9	6	66,67	-6	-3
Работники, занятые на строительстве хозподсобом	-	4	7	175,00	-	+3
Всего	157	175	182	104,00	+25	+7

Обеспеченность ОАО «Хмелевицы» рабочей силой неполная. Фактическая среднегодовая численность работников в 2007 г. была больше запланированной на 7 чел. и больше, чем в 2005 г. на 25 чел. При этом число постоянных работников по сравнению с планом увеличилось на 3 чел. Но произошло сокращение рабочих сезонных и временных. В анализируемом хозяйстве среднегодовая численность служащих планировалась в количестве 22 чел., фактически их было 28 чел., или на 27,3% больше. Что касается операторов машинного доения, то процент обеспеченности увеличился на 25%, а по таким категориям работников как трактористы - машинисты и скотники крупного рогатого скота процент обеспеченности снизился на 32% и 19,51% соответственно. Недостаточное количество данных категорий работников объясняется, прежде всего, нежеланием работать в сельском хозяйстве. Однако не по одной категории работников фактическая среднегодовая численность не совпала с плановой.

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени. Рабочее время является общей мерой труда при всех различиях в его интенсивности, уровне квалификации работников.

Таблица 2.6. Использование трудовых ресурсов в ОАО «Хмелевицы»

Показатели	2005 г.	2006 г.	2007 г.	Отклонение (+,-) 2007 г. от 2005 г.
Среднегодовая численность рабочих, чел.	157	175	182	+25
Отработано дней одним рабочим за год	306	269	269	-37
Отработано часов одним рабочим за год	2146,5	1897,1	1901,1	-245,4
Средняя продолжительность рабочего дня, ч	7,02	7,06	7,06	+0,04
Общий фонд рабочего времени, чел. - ч	337000	332000	346000	+9000

Несмотря на то, что ОАО «Хмелевицы» имеет недостаток трудовых ресурсов, наличные ресурсы предприятие использует достаточно полно. Общий фонд рабочего времени в 2007 г. по сравнению с 2005 г. увеличился на 9000 чел.-ч. Прежде всего, это можно объяснить тем, что анализируемое хозяйство расширяет свою деятельность и увеличивает объемы производства. По сравнению с 2005 г. занятость одного работника сократилась на 37 дней и в 2007 г. составила 269 дней, т.к. не был куплен дополнительный скот., в результате чего количество отработанных часов одним работником в 2007 г. по сравнению с 2005 г. сократилось на 245,4 часа.

Эффективность использования трудовых ресурсов при производстве основных видов сельскохозяйственной продукции в ОАО «Хмелевицы» за анализируемый период снизилась (Таблица 2.7), о чем свидетельствует увеличение трудоемкости производства. Так, затраты труда на 1 ц молока

в 2007 г. по сравнению с 2005 г. увеличились на 49,69%. При производстве

Таблица 2.7. Производительность труда при производстве основных видов сельскохозяйственной продукции в ОАО «Хмелевицы»

Показатели	2005 г.	2006 г.	2007 г.	2007 г. в% к 2005 г.
Всего произведено за год, ц: Зерно	14978	15111	16642	104,16
Молоко	19693	24291	25828	131,15
Круп. рог. скот, ж.м.	797	897	668	83,81
Прямые затраты труда за год, тыс. чел.-ч: Зерно	26	10	10	38,46
Молоко	128	164	162	126,56
Круп. рог. скот, ж.м.	30	19	14	46,67
Затраты труда на 1 ц, чел.-ч: Зерно	1,74	0,66	0,60	34,48
Молоко	6,50	6,75	9,73	149,69
Круп. рог. скот, ж.м.	37,64	21,18	20,96	55,69

живой массы крупного рогатого скота произошло снижение прироста на 16,19%, затраты труда сократились на 44,31%. Трудоемкость производства зерна в 2007 г. по сравнению с 2005 г. снизилась на 65,52%.

Таким образом, ОАО «Хмелевицы» - крупное по размерам хозяйство, специализирующееся на производстве молока и мяса, растениеводство носит подчиненный характер, в его задачу входит в основном поставка животноводству полноценных кормов. За последние три года финансовое состояние предприятия значительно улучшилось. ОАО «Хмелевицы» более эффективно стало расплачиваться по своим долгам, но при этом произошло усиление зависимости хозяйства от внешних инвесторов и кредиторов. Кроме того, эффективность производства в хозяйстве высокая: наблюдается тенденция роста валового производства молока. Следует также отметить, что, несмотря на то, что ОАО «Хмелевицы» имеет недостаток трудовых ресурсов, наличные ресурсы предприятие использует достаточно полно, что во многом определяется уровнем организации труда на предприятии.

3. Анализ современного состояния производства молока в ОАО «Хмелевицы»

3.1 Анализ производства молока

Производство продукции является основополагающим в работе, как сельскохозяйственного предприятия так и любого другого предприятия. От того, сколько предприятие произведет продукции будет зависеть и то сколько в результате реализации этой продукции предприятие получит прибыли, которая в свою очередь пойдет на развитие и расширение производства.

Проводя анализ производства продукции следует в первую очередь рассмотреть состав и структуру стада.

Таблица 3.1. Структура поголовья животных в ОАО «Хмелевицы»

Группы скота	Годы	Отклонение, %
	2005	2006	2007
	Гол.	%	Гол.	%	Гол.	%
Коровы	1200	88,95	1200	84,45	1338	90,34	111,50
Нетели	149	11,05	221	15,55	143	9,66	95,97
Всего животных	1349	100	1421	100	1481	100	109,79

За последние три года поголовье животных в ОАО «Хмелевицы» увеличилось на 132 голов или 9,79%. Поголовье молочного стада за этот период времени также увеличилось на 11,5%. Поголовье нетелей сократилось в 2007 году по сравнению с 2005 годом на 4,03%. Доля молочного стада в общей структуре составляет 90,34%. Каждое сельскохозяйственное предприятие может успешно выполнить план по производству молока, если будет иметь достаточное количество продуктивных животных.

Таблица 3.1.2. Динамика продуктивности коров и валового производства молока в ОАО «Хмелевицы»

Показатели	2005 г.	2006 г.	2007 г.	2007 г. в % к 2005 г.
Среднегодовой удой на 1 корову, кг	39,86	45,92	43,05	108,00
Валовое производство молока, ц.	19693	24291	25828	131,2
Среднегодовое поголовье, гол	494	529	600	121,46

За анализируемый период валовое производство молока в ОАО «Хмелевицы» постепенно увеличивается, это объясняется тем, что продуктивность в 2007 году увеличилась на 31,2% по отношению к 2005 году.

Известно, что объём производства продукции животноводства зависит от поголовья и продуктивности животных, обеспеченности скота кормами и помещениями, рационов кормления, породности животных, условий их содержания. Поголовье и продуктивность животных оказывают непосредственное влияние на объём производства продукции и находятся с ним в функциональной зависимости, поэтому для определения степени влияния данных факторов на валовое производство молока проведём факторный анализ методом цепных подстановок (Приложение 1).

Результаты расчёта (таблица 3.1.3) позволяют сделать вывод, что в ОАО «Хмелевицы» увеличение валового производства молока на 6135 ц произошло только за счёт роста продуктивности животных на 1,91 ц (объём производства вырос на 1912 ц).

Таблица 3.1.3. Факторный анализ валового производства молока в ОАО «Хмелевицы»

Поголовье, гол.	Продуктивность, ц	Валовое производство, ц	Изменение (+; -), ц
2005 г.	2007 г.	2005 г.	2007 г.	2005 г.	2007 г.	услов-ное	общее	в т. ч. за счёт
								продуктив-ности	пого-ловья
494	600	39,86	43,05	19693	25828	23916	+6135	+1912	+4223

3.2 Анализ кормовой базы

Производство молока представляет собой сложный технологический процесс, при котором требуется непрерывно обеспечивать скот в достаточном количестве доброкачественными кормами, водой, минеральными добавками, строго соблюдать кратность и время доения и кормления, своевременно проводить ветеринарно-профилактические, лечебные мероприятия, осеменение коров.

Увеличение производства продукции и повышение его эффективности невозможны без прочной кормовой базы. Рост и развитие животных, их продуктивность в первую очередь зависят от уровня кормления. Повышение уровня кормления животных - главное условие интенсификации производства и повышения его эффективности.

Главным условием рационального использования пашни являются введение интенсивных специализированных севооборотов и совершенствование структуры посевных площадей. Но в ОАО «Хмелевицы» этим проблемам уделяется мало внимания, что естественно отрицательно сказывается на плодородии почв и урожайности культур. (Таблица 3.2.1)

За период с 2005 года по 2007 год в ОАО «Хмелевицы» наблюдается незначительное изменение структуры посевных площадей, это связано с размещением культур в полях севооборотов, потребностями в кормах, возможностью хозяйства. Наибольший удельный вес занимают однолетние травы, что в 2007 году по сравнению с 2005 годом в 2,3 раза больше, а наименьший зерновые культуры - на 20,78% меньше.

Таблица 3.2.1. Состав и структура кормовых угодий

Кормовые культуры	2005 г.	2006 г.	2007 г.	2007 г. в % к 2005 г.
	га	%	га	%	га	%
Зерновые	1275	55,48	1200	55,30	1010	46,54	79,22
Многолетние травы	858	37,34	700	32,26	700	32,26	81,59
Однолетние травы	115	5,00	170	7,83	260	11,98	226,09
Силосные культуры	50	2,18	100	4,61	200	9,22	400,00
Итого:	2298	100	2170	100	2170	100	94,43

Рассмотрим обеспеченность кормами животных ОАО «Хмелевицы» (Таблица 3.2.2)

Таблица 3.2.2. Обеспеченность кормами одной коровы в ОАО «Хмелевицы»

Вид кормов	Плановая потребность, ц.к.е	Фактически заготовлено, ц.к.е	Уровень обеспеченности, %
Зерно	28,6	23,3	81,47
Сено	17,6	22,4	127,27
Силос	8,5	10,9	128,24
Итого:	54,7	56,6	103,47

Анализируя данные в таблице можно сказать, что обеспеченность коров кормами в целом хорошая, но наблюдается сокращение концентратов на 5,3 центнеров кормовых единиц, по сену и силосу выявлено хорошее использование, обеспеченность которых составляет 27,3% и 28,2% соответственно.

Несмотря на высокий уровень обеспеченности кормов, продуктивность увеличивается, но не значительно, вероятно из-за плохой питательности и низкого качества кормов.

На продуктивность коров большое влияние оказывает также породный состав стада. Совершенствование породных качеств животных, создание новых пород, гибридов являются необходимым условием существенного повышения продуктивности животных, улучшение качества продукции, внедрение современных технологий.

Таким образом, в решении задач по увеличению производства молока имеет рациональная научно-обоснованная технология. Технология производства молока обусловлена специализацией хозяйств и включает следующие элементы:

- создание кормовой базы с производством полноценных кормов при низкой их себестоимости;

- интенсивное использование скота и повышение его продуктивности на основе рационального кормления и содержание животных;

- выполнение ветеринарно-профилактических мероприятий по охране здоровья животных и получения доброкачественной продукции;

- специализацию и концентрацию отрасли, обеспечивающую высокую производительность труда, экономически эффективное использование основных фондов и организацию производственных процессов.

3.3 Анализ производительности труда при производстве молока в ОАО «Хмелевицы»

Рост производства продукции сельского хозяйства, может быть, достигнут либо за счет увеличения количества применяемых ресурсов, либо за счет повышения эффективности их использования. Важная роль в этой связи отводится рациональному использованию трудовых ресурсов. Основной экономической категорией, которая характеризует эффективность использования трудовых ресурсов, является производительность труда.

Главная роль и значение роста производительности труда заключается в том, что он является основным источником увеличения производства валовой продукции сельского хозяйства и способствует более полному удовлетворению потребности в продуктах питания населения страны.

Повышение производительности труда ведет к сокращению затрат живого труда на производство продукции, а, следовательно, к экономии рабочего времени.

Для оценки уровня производительности труда в сельскохозяйственных предприятиях используется система обобщающих частных и вспомогательных показателей. к обобщающим показателям производительности труда относятся:

- производство валовой продукции сельскохозяйственного назначения на среднегодового работника, занятого в сельскохозяйственном производстве;

- производство валовой продукции на 1 чел.-день и 1 чел.-ч. затрат труда.

Для более полной оценки работы хозяйства и выявления резервов роста производительности труда наряду с обобщающими показателями необходимо анализировать и частные. Частными показателями уровня производительности труда является размер прямых затрат труда на производство отдельных видов продукции (зерно, мясо, молоко и т.д.) или объем конкретного вида произведенной продукции в единицу времени.

Эти основные показатели наиболее полно и точно характеризуют производительность труда в сельском хозяйстве. Рассмотрим их на примере ОАО «Хмелевицы», где основной производимой продукцией является молоко.

Данные таблицы 3.3.1 свидетельствуют о том, что в ОАО «Хмелевицы» за последние три года в связи сокращением затрат труда на производство 1 ц молока на 3,08% производительность труда выросла на 27,74%.

Таблица 3.3.1. Показатели производительности труда в ОАО «Хмелевицы»

Показатели	2005 г.	2006 г.	2007 г.	2007 г. в % к 2005 г.
Валовой надой на 1 доярку, ц.	937,8	1012,1	860,9	91,78
Затраты труда на 1 ц. молока, чел.-ч.	6,5	6,8	6,3	96,92
Производство молока на 1 чел.-ч., кг	58,4	73,2	74,6	127,74
Затраты труда на 1 голову коров, чел.-ч.	259,1	310,0	270,0	104,21
Приходится коров на 1 доярку, гол.	24	22	20	83,33

Затраты труда на производство единицы продукции зависят от многочисленных факторов, которые можно разделить на две группы:

- природно-климатические, биологические и агротехнические, от которых зависит рост продуктивности коров;

- организационно-технические, которые содействуют сокращению затрат труда на содержание одной коровы.

Следовательно трудоемкость продукции в животноводстве можно представить в виде частного от деления затрат труда на содержание одной головы на продуктивность животных. (таблица 3.3.2)

Таблица 3.3.2. Факторный анализ трудоёмкости производства молока в ОАО «Хмелевицы»

Затраты труда на 1 гол., чел.-ч.	Продуктивность, ц	Затраты труда на 1 ц молока, чел.-ч.	Изменение (+; -), чел.-ч.
2005 г.	2007 г.	2005 г.	2007 г.	2005 г.	2007 г.	условное	общее	в т. ч. за счёт
								затрат труда на 1 гол.	продуктивности
259,1	270,0	43,05	39,86	6,0	6,8	6,5	-0,8	-0,3	-0,5

По данным таблицы 3.3.2 можно сделать вывод о том, что в ОАО «Хмелевицы» за последние три года затраты труда на 1 ц молока снизились на 0,8 чел.-ч. При этом рост продуктивности на 1,91 ц вызвал снижение трудоёмкости - на 0,5 чел.-ч.

Затраты труда на производство 1 ц молока зависят в основном от двух факторов: продуктивности животных и затрат труда на 1 корову. Поэтому, целесообразно провести факторный анализ влияния данных факторов на трудоёмкость производства молока в ОАО «Хмелевицы» (Приложение 2).

Главной задачей в сфере труда является более эффективное использование трудовых ресурсов. При этом должны быть обеспечены увеличение объемов функционирующего рабочего времени, равномерное его использование и всемирная экономия труда. Важным условием полного и равномерного использование трудовых ресурсов на межхозяйственном уровне является углубление специализации и концентрации производства,

3.4 Анализ себестоимости молока

В условиях рыночной экономики роль и значение себестоимости продукции резко возрастает. Показатель себестоимости продукции необходим для обоснования рационального размещения и специализации сельскохозяйственного производства, определение его экономической эффективности, установления уровня цен на сельскохозяйственную продукцию.

Себестоимость продукции является важнейшим показателем экономической эффективности сельскохозяйственного предприятия. В нем синтезируются все стороны хозяйственной деятельности, аккумулируются результаты использования всех производственных ресурсов.

Ее снижения является одной из первоочередных и актуальных задач любого общества, каждой отрасли, предприятия. От уровня себестоимости продукции зависят, сумма прибыли и уровень рентабельности, финансовое состояние предприятия, его платежеспособность, размеры отчислений в фонды накопления и потребления, темпы расширенного воспроизводства, уровень закупочных и розничных цен на сельскохозяйственную продукцию.

Особую актуальность проблема снижения себестоимости приобретает на современном этапе. Поиск резервов ее снижения помогает многим хозяйствам избежать банкротства и выжить в условиях рыночной экономики.

Анализируя показатели таблицы 3.4.1 можно сделать вывод, что в ОАО «Хмелевицы» за последние три года затраты на производство молока увеличились на 93,44%. Себестоимость 1 ц молока увеличилась на 47,99%.

Таблица 3.4.1. Динамика полной себестоимости реализации молока в ОАО «Хмелевицы»

Показатели	2005 г.	2006 г.	2007 г.	2007 г. в % к 2005 г.
Затраты на производство, всего, тыс. руб.	12324	15720	23840	193,44
Себестоимость 1 ц молока, руб.	554,10	575,02	820,00	147,99

Причины такого роста могут быть следующие: повышение цен на промышленные товары, поступающие в сельское хозяйство, возрастание фондоёмкости производства, недостаточно эффективное использование производственных ресурсов.

Основными путями снижение себестоимости единицы продукции являются:

1. повышение продуктивности коров;

2. использование технологий, снижающих энергоемкость и материалоемкость молока;

3. улучшение качества и сокращение потерь молока;

4. материальное стимулирование работников в увеличении выхода продукции и снижение затрат на ее производство;

5. использование совершенных технических средств и оборудования;

6. сокращение затрат на организацию и управления производством;

7. рациональное размещение производства и его кооперации;

При сложившихся на рынке ценах реализации продукции производитель может не получить прибыли и завершить производственный цикл с убытком если себестоимость его продукции будет превышать цену. При непрерывном росте цен на средства производства промышленного происхождения - даже если государство компенсирует часть затрат - выгоднее ориентироваться на приостановление роста затрат на единицу продукции, их минимизацию.

Рассмотрим среднереализационные цены на 1ц молока в ОАО «Хмелевицы».

Таблица 3.4.2. Сравнительные данные роста полной себестоимости и цены 1ц молока в ОАО «Хмелевицы»

Показатели	2005 г.	2006 г.	2007 г.	2007 г. в % к 2005 г.
Полная себестоимость 1ц молока, руб.	642,5	698,1	780,00	121,4
Цена 1ц молока, руб.	554,1	575,03	820,00	147,68

В ОАО «Хмелевицы» наряду с повышением себестоимости 1ц молока, увеличивается и среднереализационная цена на 47,68%. Увеличение цены негативно влияет на конкурентоспособность молока, продукция будет мало востребована на рынке.

В анализе и диагностике финансово-хозяйственной деятельности предприятия, в экономических расчетах по выявлению резервов снижения себестоимости используется классификация затрат по статьям. Статьи могут включать один или несколько элементов затрат. Статья указывает на целевое назначение каждого расхода, к примеру кормов и кормовых средств, составляющий наибольший удельный вес в затратах на молоко.