Прогноз развития производства молока в ОАО "Хмелевицы"

Рассмотрим и другие статьи затрат, связанные с производством и реализацией молока. (Таблица 3.4.3)

Наибольший удельный вес в структуре затрат занимают корма, их доля в 2007 году составила 44,83%. Сюда входят затраты на покупку кормов, также и затраты на корма собственного производства, включая расходы на внутрихозяйственные перемещения с поля на склад, с отделения в отделение,

Таблица 3.4.3. Динамика состава и структуры себестоимости молока в ОАО «Хмелевицы»

на хранение и приготовления скармливания скоту. Наблюдается рост затрат на основное производство в 2007 году они увеличились почти в 3,4 раза по сравнению к 2005 годом. Это можно объяснить повышением затрат, связанных с использованием основных производственных фондов, так как значительная доля затрат увеличивается на амортизационные отчисления.

Таким образом, важным условием эффективности функционирования сельскохозяйственного предприятия является снижение себестоимости за счет:

- увеличения объема производства продукции;

- сокращение затрат на ее производство за счет повышения уровня производительности труда, экономного использования материальных ресурсов, сокращение непроизводительных расходов, потерь и т.д.

Главным ориентиром рыночного поведения является цена. От цены зависит как возмещение издержек производства, так и доход предприятия. Поэтому необходимо изучить цены, складывающиеся в хозяйстве на продажу молока.

Из данных таблицы видно, что объем реализации молока растет из года в год, вследствие увеличении валового надоя. При этом цена за 1ц реализованного молока в динамике также возросла, что можно объяснить ростом полной себестоимости.

Таблица 3.4.4. Динамика объема реализации молока и его цена в ОАО «Хмелевицы»

3.5 Анализ финансовых результатов

В условиях рыночных отношений целью деятельности любого хозяйственного субъекта является получение прибыли. Прибыль обеспечивает предприятию возможности самофинансирования, удовлетворения материальных и социальных потребностей собственника капитала и работников предприятия. На основе налога на прибыль формируются бюджетные доходы. Поэтому одна из важнейших составных частей экономического анализа - это анализ формирования прибыли. Прибыль - часть чистого дохода, созданного в процессе производства и реализованного в сфере обращения. Только после продажи продукции доход принимает форму прибыли. Количественно она представляет собой разность между выручкой (после уплаты налога на добавленную стоимость, акцизного налога и других отчислений из выручки в бюджетные и внебюджетные фонды) и полной себестоимостью реализованной продукции.

Основными задачами анализа финансовых результатов деятельности предприятия являются:

- оценка выполнения плана выпуска и реализации продукции и получение прибыли;

- определение влияния факторов на объем реализации продукции и финансовые результаты;

- выявление резервов увеличения объема реализации рентабельной продукции и суммы прибыли.

Анализ прибыли находится в непосредственной связи с порядком ее формирования.

В целом финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Анализ основных финансовых показателей производства и реализации молока в ОАО «Хмелевицы» представлен в таблице 3.5.1

За последние три года функционирования хозяйство является прибыльным. Но, несмотря на то, что выручка год за годом увеличивается, коммерческая себестоимость реализованной продукции растет быстрыми темпами. Так, в 2007 г. по сравнению с 2005 г. коммерческая себестоимость увеличилась на 94,15%, а выручка - в 2 раза. Прибыль от реализации в 2007 г. составила 2577 тыс. руб., что на 1955 тыс. руб. больше чем в 2005 г. Наибольшую прибыль хозяйству приносит отрасль животноводства, так в 2007 г. по сравнению с 2005 г. ее показатель увеличился на 5 раз. Кроме того, в 2007 г. по сравнению с 2005 г. произошло резкое увеличение нераспределенной прибыли. Так, она увеличилась в 2,1 раза и в 2007 г. составила 4680 тыс. руб.

Рентабельность производства и рентабельность продаж за последние три года в хозяйстве колеблются и в 2007 г. составили 10,59% и 9,58% соответственно, что ниже аналогичных показателей 2006 г.

Таблица 3.5.1. Финансовые результаты деятельности ОАО «Хмелевицы»

В условиях рыночной экономики представляется более актуальным судить о финансовом состоянии предприятия по показателям, отражающим его способность осуществлять самофинансирование, которое характеризуется показателями платежеспособности. Данные показатели отражают независимость предприятия от внешних источников. (Таблица 3.5.2)

В 2005 г. по сравнению с 2003 г. общий показатель ликвидности снизился на 7,46%, а по сравнению с 2006 г. также снизился на 3,12% и составил 0,62, это означает, что ликвидность предприятия не велика, т.к. нижнее значение показателя равно 1. Что касается коэффициента текущей ликвидности, то данный показатель за последние три года снизился и в 2007 г. составил 2, что свидетельствует об успешном функционировании хозяйства, т.к. оптимальное значение коэффициента не меньше 2.

Таблица 3.5.2. Финансовое состояние ОАО «Хмелевицы»

Наибольшую оценку деятельности предприятия дает коэффициент финансовой независимости. Однако за рассматриваемый период произошло снижение данного показателя. Так в 2007 г. по сравнению с 2005 г. коэффициент финансовой независимости снизился на 14,29%, а по сравнению с 2006 г. - на 6,25%. Это свидетельствует об усилении зависимости хозяйства от внешних инвесторов и кредиторов. О чем также свидетельствует рост коэффициента привлечения заемных средств в 2 раза. В 2007 г. данный показатель составил 0,22, т.е. на 1 руб. собственных средств приходится 22 коп.

заемных средств. Увеличение заемных средств обуславливает снижение финансовой устойчивости хозяйства. Однако следует отметить, что значение коэффициента финансовой устойчивости предприятия в 2007 г. по сравнению с 2005 г. уменьшилось на 2,35% и составило 0,83, что характеризуется как оптимальный.

Коэффициент менеджмента увеличивается, что благоприятно влияет на работу предприятия. Он показывает, что на 1 руб. выручки хозяйство в 2007 г. получило 2 копейки прибыли также как в 2003 г. Однако значение данного показателя в динамике варьирует.

Одним из показателей, характеризующих деловую активность предприятия, является показатель оборачиваемости собственного капитала, который имеет положительную тенденцию в изучаемом хозяйстве. За период с 2007 г. по 2005 г. общая оборачиваемость капитала увеличилась на 54,6%, и в 2007 г. на 1 рубль средств, вложенных в деятельность предприятия, приходится 85 копеек реализованной продукции. Кроме того, отрицательная тенденция развития предприятия характеризуется снижением коэффициентов оборачиваемости кредиторской задолженности и средств в расчетах. Так, коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в 2007 г. по сравнению с 2005 г. снизился на 29,98%, это означает, что предприятие не эффективно расплачиваться по своим долгам. А коэффициент оборачиваемости средств в расчетах в 2007 г. по сравнению с 2005 г. снизился на 25,4%, это объясняется в основном увеличением дебиторской задолженности почти в 3 раза.

Так как показатели рентабельности более полно, чем прибыль, характеризуют результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с потреблёнными ресурсами, проведём факторный анализ рентабельности продаж молока методом цепных подстановок (расчёты представлены в приложении 4).

Данные таблицы 3.5.2 свидетельствуют о том, что рентабельность продаж молока в ОАО «Хмелевицы» за последние три года снизилась на 11,07%. Причём, рост средней цены реализации 1 ц молока на 265,9 руб. привёл к увеличению рентабельности на 5,7%, а повышение себестоимости 1 ц молока на 137,5 руб. вызвало снижение рентабельности на 16,77%.

Таблица 3.5.2. Факторный анализ рентабельности продаж молока в ОАО «Хмелевицы» методом цепных подстановок

Таким образом, анализ современного состояния производства молока в ОАО «Хмелевицы» Шахунского района позволяет сделать вывод о том, что валовое производство молока постоянно возрастает, причиной чему является ежегодно увеличивающаяся продуктивность животных. Однако, за последние годы увеличилась прибыль от реализации молока, это связано с тем, что коммерческая себестоимость реализуемой продукции и цена реализации растёт быстрыми темпами.

4. Прогноз развития производства молока в ОАО «Хмелевицы»

Устойчивость производства, экономического и социального развития предприятий, регионов является одним из важнейших условий любой системы ведения хозяйства независимо от организационных форм и производственных типов. К тому же устойчивость сельскохозяйственного производства крайне необходима для развития всей системы народного хозяйства.

Функционирование сельскохозяйственного предприятия в условиях рынка предполагает планирование его деятельности. Особое внимание заслуживает планирование и прогнозирование системы ведения растениеводства и животноводства.

При обосновании системы животноводства важнейшими вопросами является продуктивность сельскохозяйственных животных и показатели воспроизводства стада.

Каждое сельскохозяйственное предприятие может успешно выполнить план по производству продукции, если будет иметь достаточное количество продуктивных животных.

Основой роста производства продукции в хозяйствах является повышение продуктивности животных. Вместе с этим не исключает возможности наращивания поголовья скота в хозяйстве, где созданы достаточно прочная кормовая база и условия для быстрого увеличения производства кормов.

Необходимо спрогнозировать продуктивность молочного стада пессимистическую, реальную и оптимистическую, чтобы затраты на производство молока были минимальными.

При планировании продуктивности молочного стада на 2007 год были использованы следующие методы: планирование по среднегодовому абсолютному приросту, среднегодовому коэффициенту роста и на основе выравнивания ряда динамики по уравнению прямой (приложения 5,6,7).

На основании плановой продуктивности коров была рассчитана прогнозная себестоимость 1ц молока (приложение 8). Данные всех расчётов представлены в таблице 4.1

Анализируя показатели таблицы 4.1 можно сделать вывод, что минимальная планируемая продуктивность коров составляет 44,02 ц. Данное значение было получено при планировании продуктивности методом среднегодового абсолютного прироста (Приложение 5). При таком уровне продуктивности и неизменном поголовье валовое производство молока составит - 26412ц, то есть на 584ц больше, чем в 2007 г. Плановая себестоимость 1ц молока в данном варианте составит - 760,9 руб. (Приложение 8), а себестоимость всего - 19658,9 тыс. руб. При уровне товарности 91% объём реализованного молока составит - 24035,8 ц; цена реализации 1 ц составляет 950 руб. это позволит получить 30834,01 тыс. руб. выручки. В итоге, хозяйство может получить 11175,11 тыс. руб. прибыли, а рентабельность производства составит - 56,85%.

Таблица 4.1. Прогноз развития производства молока в ОАО «Хмелевицы»

Оптимальный уровень продуктивности был получен прогнозированием по методу среднегодового коэффициента роста - 446,1 ц (Приложение 6). Валовое производство молока в данном случае составит - 27660 ц, что выше фактического валового производства на - 1832 ц. При реализации 25283,8 ц молока по цене 950 руб. за 1 ц предприятие получит 31019,6 тыс. руб. выручки. Прибыль же в данном варианте составит - 11190,5 тыс. руб., а рентабельность производства молока - 60,06%, то есть с каждого рубля затрат на производство молока хозяйство имеет 60 коп. чистого дохода.

Максимальный уровень планируемой продуктивности, полученный путём выравнивания динамического ряда по математическому уравнению прямой, составил - 47,3 ц. При данном уровне продуктивности валовое производство и объём реализованного молока максимальные и составляют соответственно 28380 и 26003,8 ц. Кроме того, следует отметить тот факт, что в данном варианте себестоимость 1 ц молока оптимальная (740,8 руб.), а из этого следует, что в этом случае хозяйство получит максимальную прибыль - 11287,6 тыс. руб. В связи с этим рентабельность производства молока будет наивысшая (среди представленных вариантов) - 72,17%, то есть предприятие с каждого рубля затрат получает 72 коп. чистого дохода.

Таким образом, подводя итоги по таблице 4.1 можно сделать вывод, что при увеличении продуктивности молочного стада увеличивается валовое производство и соответственно объём реализации молока, увеличивается выручка от реализации, наблюдается увеличение себестоимости продукции, в результате чего повышаются прибыль и рентабельность производства, что является положительной тенденцией для дальнейшего развития данной отрасли. Следовательно, основным источником увеличения производства молока и повышения эффективности его производства является рост продуктивности коров.

Выводы и предложения

В данном курсовом проекте мы произвели анализ производства и реализации продукции животноводства. По итогам проведенной работы можно отметить следующее. Производство продукции животноводства в последние годы из убыточной превратилась в рентабельную, что подтверждается полученными цифрами: животноводство в 2007 году получило прибыль в размере 2554000 рублей. В результате роста продуктивности животных производство продукции с каждым годом возрастает, в 2007 году размер производства составил по молоку 23451 центнер. Говоря о росте продуктивности следует отметить, что уровень кормления животных в хозяйстве неплохой. За рассматриваемый период времени происходит перевыполнения плана по затратам кормов на 1 корову. Эти данные превышают запланированный уровень кормления, так в 2007 году фактические данные были превышены на 3,47%. Но следует так же использовать имеющиеся корма как можно эффективнее. В ОАО «Хмелевицы» на производство 1 центнера молока используется чуть больше кормовых единиц, чем необходимо по установленным нормам. Эта тенденция наблюдается на протяжении всего рассматриваемого периода времени.

Для удешевления производимой продукции, следует проводить мероприятия по снижению себестоимости продукции. Как было выявлено ранее рост себестоимости продукции происходит в результате роста затрат, а за счет продуктивности происходит снижение себестоимости. Это наблюдается по производству молока. В результате этого необходимо принимать меры по снижению затрат.

При реализации продукции необходимо заняться серьезными маркетинговыми исследованиями рынка, чтобы реализовать продукцию по выгодным ценам.

Что касается резервов, которыми располагает хозяйство, то как уже было сказано необходимо сокращать долю яловых коров в основном стаде, снижать падеж животных, более эффективно использовать корма, улучшать возрастной состав основного стада.

Все выше предложенное должно помочь хозяйству увеличивать выход продукции, наиболее эффективно ее реализовывать и получать гораздо большую прибыль, чем в настоящее время.

Список литературы

1. Басовский Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 1999. - 260 с.

2. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2000. - 400 с.

3. Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К^о», 2005. - 400 с.

4. Иванов А.П. Организация производства на предприятиях АПК: Курс лекций. - Н. Новгород: Изд-во Волго-Вятской академии государственной службы, 2004. - 337 с.

5. Ильин А.И. Планирование на предприятии: учеб. пособие /А.И. Ильин. - 6-е изд., перераб. и доп. - Мн.: Новое знание, 2005. - 656 с.

6. Экономика предприятия: учеб. пособие /А.И. Ильин, В.И. Станкевич, Л.А. Лобан и др.; под общ. ред. А.И. Ильина. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Новое знание, 2005. - 698 с.

7. Экономика сельскохозяйственных предприятий /И.А. Минаков, Л.А. Сабетова, Н.И. Куликов и др.; Под ред. И.А. Минакова. - М.: КолосС, 2003. - 528 с.

8. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учеб. пособие для вузов /Т.Г. Морозова, А.В. Пикулькин, В.Ф. Тихонов и др.; Под ред. Т.Г. Морозовой, А.В. Пикулькина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. - 318 с.

9. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК: Учебник /Г.В. Савицкая. - 2-е изд., испр. - Мн.: Новое знание, 2002. - 687 с.

10. Филатов О.К. и др. Планирование, финансы, управление на предприятии: Практическое пособие /О.К. Филатов, Л.А. Козловских, Т.Н. Цветкова. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 384 с.: ил.

Размещено на Allbest.ru