Разработка инвестиционного бизнес-плана на примере ОАО "ТГК-13" филиала "Красноярская ТЭЦ-2"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Планирование является обязательным элементом любой предпринимательской деятельности. Невозможно добиться стабильного успеха в бизнесе без четкого представления целей своей деятельности, постоянного сбора и анализа информации как о состоянии рынков сбыта, положении конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях.

Целью разработки бизнес-плана является планирование хозяйственной деятельности фирмы на определенный период времени в соответствии с потребностями рынка и возможности получения необходимых ресурсов.

Актуальность разработки инвестиционного бизнес-плана подтверждается тем, что бизнес-план является неотъемлемой частью любого предприятия, независимо от его размера он обобщает анализ возможностей для начала и расширения бизнеса в конкретной ситуации и дает четкое представление о том, каким образом менеджмент компании намерен использовать этот потенциал.

Бизнес-план имеет большое значение не только для привлечения партнеров, а также для получения финансирования.

Для реализации цели в дипломном проекте необходимо рассмотреть следующие задачи:

- Исследовать организацию ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2».

- Проанализировать финансовую деятельность ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2».

- Оценить систему бизнес-планирования ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2».

- Изучить роль бизнес-планирования в современных условиях.

- Рассмотреть методы бизнес-планирования и структуру инвестиционного бизнес-плана.

- Выявить проблемы планирования в ОАО «ТГК-13» филиале «Красноярская ТЭЦ-2».

- Разработать проект инвестиционного бизнес- плана ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2».

1. Обоснование проекта

1.1 Характеристика ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2»

Открытое акционерное общество «Енисейская территориальная генерирующая компания (ТГК-13)» филиал «Красноярская ТЭЦ-2».

Организационно-правовая форма: открытое акционерное общество, филиал. Осуществляет деятельность на основании Устава Открытого акционерного общества «Енисейская территориальная генерирующая компания (ТГК-13)».

Объектом исследования является филиал ОАО «ТГК-13» «Красноярская ТЭЦ-2», который осуществляет деятельность на основании Устава Открытого акционерного общества «Енисейская территориальная генерирующая компания (ТГК-13)» и положения о филиале «Красноярская ТЭЦ-2» Открытого акционерного общества «Енисейская территориальная генерирующая компания (ТГК-13)» (Приложение Д).

Открытое акционерное общество «Енисейская территориальная генерирующая компания (ТГК-13)» - объединенная компания, в активы которой с 2006 г. входят генерирующие мощности ОАО «Красноярская генерация» и ОАО «Хакасская генерирующая компания», а также управляющая компания ОАО «ТГК-13».

Организационная структура ОАО «Енисейская ТГК (ТГК-13)» отражена на рисунке 1.1.

В структуру филиала «Красноярская ТЭЦ-2» входит обслуживание производства автотранспортным цехом (АТЦ).

Согласно «Положению о филиале «Красноярская ТЭЦ-2» Открытого акционерного общества «Енисейская территориальная генерирующая компания (ТГК-13)» «Цели, предмет деятельности и функции филиала» п.п.3.2 «Для получения прибыли Филиал вправе осуществлять любые виды деятельности не запрещенные законом, в том числе:

- перевозки пассажиров автомобильным транспортом в том числе, оборудованном для перевозок более 8 человек.

- перевозки грузов автомобильным транспортом в том числе грузоподъемностью свыше 3,5 тонн автомобильным транспортом, и т.п.

Рисунок 1.1 - Организационная структура ОАО «Енисейская ТГК (ТГК-13)»

Цель АТЦ в деятельности филиала согласно «Положению о филиале «Красноярская ТЭЦ-2» Открытого акционерного общества «Енисейская территориальная генерирующая компания (ТГК-13)» в деятельности филиала «Красноярская ТЭЦ-2» представлена на рисунке 2.



Рисунок 1.2 - Цель АТЦ в деятельности филиала «Красноярская ТЭЦ-2»

Следовательно, автотранспортный цех (АТЦ) занимает одно из ведущих мест в обеспечении деятельности филиала.

Основная продукция предприятия: теплоэнергия, электроэнергия.

Приоритеты развития компании представлены на рисунке 1.3.



Рисунок 1.3 - Приоритеты развития компании ОАО «Енисейская ТГК (ТГК-13)»

Территория обслуживания ОАО «Енисейская ТГК (ТГК-13)» - Красноярский край и Республика Хакасия.

1.2 Анализ хозяйственно-финансовой деятельности ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2»

Для предварительного анализа хозяйственно-финансовой деятельности организации и ее финансового состояния были произведены следующие расчеты с целью формирования объективного мнения о положительных и отрицательных моментах в работе коллектива, выявления «узких мест» и возможности их устранения.

Расчеты представлены в таблицах следующего вида.

Таблица 1.1 - Анализ динамики результатов хозяйственной деятельности ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2» за 2005 - 2007 гг.

П О К А З А Т Е Л И	Ед. измер.	Фактически за 2006г.	Фактически за 2007г.	Отклонение (+,-)	Темп роста, %
Выручка от реализации услуг	тыс.руб.	9461816	9789726	327890	103,5
Материальные затраты на производство и реализации услуг	тыс.руб.	752034	764197	12163	101,6
Материалоотдача (стр.1: стр.2)	Руб.	12,58	12,81	0,23	101,8
Среднесписочная численность работников всего,	чел.	776	784	8	101,0
в том числе работников основного производства	чел.	755	761	6	100,8
Удельный вес работников основного производства в среднесписочной численности работающих (стр.5: стр.4 * 100%)	%	97,3	97,1	-0,2	99,8
Расходы на оплату труда,	тыс.руб.	8119288	8213472	94184	101,2
том числе в расчете на 1 работника (стр.7:стр. 4)	тыс.руб.	10463	10479	13	100,1
Средняя выработка одного работника (стр.1: стр.4)	тыс.руб.	12197	12487	293	102,4
Средняя выработка одного работника основного производства (стр.1:стр.5)	тыс.руб.	12532	12864	332	102,6
Производственная площадь	кв.м	1176	1176	0	100,0
Нагрузка на 1 кв.м производственной площади (стр.1:стр.11)	тыс.руб.	8046	8325	279	103,5
Средняя стоимость ОС	тыс.руб.	2768377	3078639	310262	111,2
Фондоотдача (стр.1:стр.13)	руб.	3,42	3,18	-0,24	93,0
Комплексный показатель эффективности хозяйствования {(стр.3+стр.9+стр.12 +стр.14):4}	%	-	-	-	100,2

Данные предварительного экспресс-анализа хозяйственно-финансовой деятельности и ее финансового состояния свидетельствуют о расширении масштабов деятельности ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2, о чем свидетельствует комплексный показатель эффективности хозяйствования, а также его составляющие. Комплексный показатель эффективности хозяйствования и показатели, составляющие его представлены на рисунке 1.4.

Рисунок 1.4 - Эффективность хозяйствования ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2» за 2007 год, %

Эх= (ТРм/отд+ ТРпт+ ТРфо+ ТРн)/4(1.1)

где, ТРм/отд - темп роста материалоотдачи;

ТРпт - темп роста по производительности труда;

ТРфо - темп роста по фондоотдаче;

ТРн - темп роста по средней нагрузке на 1кв.м. производственной площади;

Эх - комплексный показатель эффективности хозяйствования.

Данные проведенного анализа свидетельствуют о расширении масштабов деятельности ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2», поскольку выручка от продаж увеличилась на 3,5%, что в абсолютном выражении составило 327890 тыс. руб.

Вклад интенсивных факторов в увеличение объема продаж в размере 5,7% характеризует преимущественно экстенсивный тип развития исследуемой организации, обуславливающий относительное повышение интенсивности в прирост выручки от продаж путем сокращения ресурсов и расходов по их содержанию и, в конечном итоге, ведет к улучшению финансовых результатов от основной деятельности.

Рост уровня интенсификации хозяйственной деятельности вызван повышением эффективности использования большинства ресурсов, причем, наибольший прирост наблюдался в анализируемом периоде по производительности труда, которая в среднем увеличилась на 2,4%., в том числе работника основного производства на 2,6%. В части использования трудовых ресурсов наблюдается такой негативный фактор, как наличие диспропорции между темпом роста средней заработной платой и производительностью труда одного работника- относительная экономия при формировании фонда заработной платы.

Фактическое соотношение составило 0,343, что ниже нормативного уровня, что означает, на предприятии не увязана оплата труда с производительностью работников, а также отсутствует стимулирование работников к труду, не формируется поощрение за повышение к производительности труд, что в конечном итоге уменьшает финансовый результат- прибыль предприятия.

Положительным моментом в хозяйственной деятельности ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2» является повышение эффективности использования основного вида ресурсов: производственного сырья и запасов по сравнению с прошлым годом, о чем свидетельствует увеличение материалоотдачи на 0,23 рублей, что в свою очередь привело к увеличению выручки от реализации услуг на 1758 тысяч рублей.

За анализируемый период в исследуемой организации повысилась эффективность использования основных элементов материально - технической базы.

Так, средняя нагрузка на квадратный метр производственной площади при неизменной величине последней увеличилась на 3,5%, однако, фондоотдача снизилась в динамике на 7,0%, что в абсолютном выражении составило 0,24 руб.

Несмотря на вышеуказанный негативный момент, проведенный анализ позволяет сформировать удовлетворительную оценку результатам хозяйственной деятельности, поскольку прирост выручки от продажи главным образом связан с увеличением объема используемых ресурсов, но, тем не менее, интенсивность использования ресурсов повышается, что приводит к относительной экономии расходов.

Результаты хозяйственной деятельности непосредственно влияют на результаты финансовой деятельности предприятия.

Общий анализ основных показателей финансовой деятельности отражен в таблице 1.2.

Таблица 1.2 - Анализ динамики результатов финансовой деятельности ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2» за 2005 - 2007 гг.

ПОКАЗАТЕЛИ	Ед. измер.	Фактически за 2005г	Фактически за 2006г.	Фактически за 2007г.	Отклонение (+;-)	Темп роста, %
Выручка от реализации услуг	тыс.руб.	9358795	9461826	9789716	327890	103,5
Валовая прибыль от реализации услуг	тыс.руб.	1181461	1308050	1539414	231364	117,7
Средний уровень валовой прибыли (стр.2: стр.1 х 100)	%	12,62	13,82	15,72	1,9	Х
Затраты на производство и продажу услуг	тыс.руб.	218130	218276	188081	-30195	86,2
Средний уровень затрат на производство и продажу услуг (стр.4:стр.1х100)	%	2,33	2,31	1,92	-0,39	Х
Прибыль от продаж (стр.2-стр.4)	тыс.руб.	963331	1089774	1351333	261559	124,0
Рентабельность продаж (стр.6:стр.1х100)	%	10,29	11,52	13,80	2,28	Х
Прочие доходы	тыс.руб.	840585	825582	813198	-12384	98,5
Прочие расходы	тыс.руб.	1357109	1320144	1221829	-98315	92,6
Прибыль до налогообложения (стр.6+стр.8+стр.9+стр.10-стр.11)	тыс.руб.	446807	595212	942702	347490	158,4
Отложенные налоговые активы	тыс.руб.	-	-	-	-	Х
Отложенные налоговые обязательства	тыс.руб.	-	-	-	-	Х
Текущий налог на прибыль	тыс.руб.	107234	142851	218261	75410	152,8
Чистая прибыль (стр.10 +стр.11-стр.12-стр.13)	тыс.руб.	339573	452361	724441	272080	160,1

Данные, представленные в таблице 1.2, свидетельствуют о том, что в исследуемом периоде финансовая деятельность ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2» характеризуется чистой прибылью, которая в динамике увеличилась на 60,1%.

При этом темп ее прироста значительно превысил значение аналогичного показателя по выручке от продаж, что обусловило рост рентабельности деятельности на 2,62%.

Положительная динамика конечных финансовых результатов определяется позитивным изменением финансового результата от основного вида деятельности, проявившемся в росте рентабельности продаж по прибыли от продаж на 2,28% и явившемся следствием более значительного увеличения среднего уровня валовой прибыли по сравнению с ростом среднего уровня затрат на производство и продажу услуг.

Следует отметить, что негативное влияние на изменение прибыли до налогообложения оказало ухудшение финансового результата от прочей деятельности в связи с превышением роста расходов над доходами на 85931 тыс. руб.

В результате негативного воздействия указанных выше факторов величина рентабельности деятельности стала ниже значения рентабельности продаж.

В целом следует отметить улучшение финансовых результатов ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2» в анализируемом периоде.

Далее проведен анализ структуры прибыли до налогообложения с целью оценки ее «качества» на этапе формирования и уровня рациональности использования.

Расчеты представлены в таблице следующего вида.

Таблица 1.3 - Анализ структуры финансовых результатов ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2» за 2005 - 2007 гг.

Составные элементы прибыли до налогообложения	На 01.01.2006	На 01.01.2007	Изменение
	Сумма, тыс.руб.	Уд.вес, %	Сумма, тыс.руб.	Уд.вес, %	Сумма, тыс.руб.	Уд.вес, %
Прибыль от продаж	1089774	Х	1351333	Х	261559	Х
Сальдо прочих результатов(8-9)	-494562	Х	-408631	Х	85931	Х
Прибыль до налогообложения, из нее:	595212	100,0	942702	100,0	347490	Х
Чистая прибыль	452361	76,0	724441	76,8	272080	0,8

Данные таблицы свидетельствуют о нерациональной структуре прибыли до налогообложения как в отчетном, так и в предшествующем ему годах, поскольку сальдо результатов от прочих видов деятельности, являясь отрицательным, снижает финансовый результат, достигнутый при осуществлении основной деятельности.

В результате этого величина прибыли до налогообложения в обоих анализируемых периодах ниже величины прибыли от продаж.

Вместе с тем следует отметить увеличение на 0,8% удельного веса чистой прибыли, остающейся в распоряжении организации, что, приводит к росту собственного капитала исследуемой организации и, следовательно, увеличению уровня ее финансовой устойчивости.

С целью выявления конкретной величины потерь прибыли на этапах ее формирования и текущего использования проведем факторный анализ финансовых результатов ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2» за исследуемый период.

Результаты отражены в таблице 1.4.

Таблица 1.4 - Расчет влияния факторов на изменение чистой прибыли ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2», тыс. руб.

Наименование факторов	Условные обознач.	Расчет влияния факторов	Величина влияния
		Методика роста	расчет
Рост выручки от реализации услуг	ВР	ВР х Рп0 /100	327890*11,52/100	37773
Увеличение среднего уровня валовой прибыли	ДУвп	ДУвп х ВР1 /100	1,9*9789716/100	186005
Увеличение среднего уровня затрат на производство и продажу услуг	ДУз	-(ДУз х ВР1/ 100)	-(-0,39*9789716)/100	38180
Итого влияние на прибыль от продаж (стр.1 + стр.2 + стр.3)	ДПП	ДПП(ВР) + ДПП(Увп)+ ДПП(Уз)	327890*11,52/100+1,9*9789716/100-(-0,39*9789716)/100	261958
Снижение прочих доходов	ПрД	ПрД1 - ПрД0	813198-825582	-12384
Рост прочих расходов	ПрР	- (ПрР1 - ПрР0)	-(1221829-1320144)	98315
Итого влияние на прибыль до налогообложения (стр.4 + стр.5 + стр.6)	ПДН	ПДН(ПП) + ПДН(ПрД) + ПДН(ПрР)	813198-825582-(1221829-1320144)	85931
Изменение отложенных налоговых активов	ОНА		-	-
Изменение отложенных налоговых обязательств	ОНО	- ()	-	-
Рост текущего налога на прибыль	ТНП	- ()	-(218261-142851)	-75410
Итого влияние на чистую прибыль(стр.7 + стр.8 - стр. 9 - стр.10)	ЧП	ЧП(ПДН)+ЧП(ОНА) +ЧП(ОНО)+ ЧП (ТНП)	261958+85931-75410	272479

Данные таблицы 4 позволили констатировать факт того, что основные потери чистой прибыли в динамике и снижение конечного финансового результата на 85931 тыс. руб. были обусловлены преимущественным ростом прочих расходов по сравнению с увеличением прочих доходов.

Цель проведения данного анализа- выявление конкретной величины потерь прибыли на этапах ее формирования и текущего использования.

Проведенный факторный анализ финансовых результатов ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2» за исследуемый период показал, что уменьшает финансовый результат- прибыль предприятия, наличие диспропорции между темпом роста средней заработной платы и темпом производительности труда на предприятии, в соответствии с данными таблицы 1.1.

Можно сделать вывод, что результаты хозяйственно - финансовой деятельности находят непосредственное выражение в финансовом состоянии коммерческой организации.

Так как наблюдалась положительная динамика прочих расходов и в отчетном периоде размер данного показателя составил 1221829 тыс.руб.

Отрицательное влияние на чистую прибыль также оказал рост текущего налога на прибыль, т.е. чистая прибыль за счет этого фактора снизилась на 75410 тыс.ру.

В целом структуру прибыли можно оценить положительно, однако руководству организации необходимо отслеживать результаты от прочей деятельности.

При этом ключевым направлением экспресс - анализа финансового состояния является изучение деловой активности.

Оценку изменения которой в динамике осуществим по данным таблицы 1.5.

Таблица 1.5 - Анализ динамики деловой активности ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2» за 2005 - 2007 гг.

Показатели	Ед. изм.	Фактически	Абсолютное отклоне ние	Темп роста, %
		За 12 мес. 2005г.	За 12 мес. 2006г.	за 12 мес. 2007г.
Выручка от реализации услуг	тыс.руб.	9358795	9461826	9789716	327890	103,5
Чистая прибыль	тыс.руб.	339573	452361	724441	272080	160,1
Средняя величина активов	тыс.руб.	3256198	3284669	3536522	251853	107,7
В т.ч. средняя величина оборотных активов	тыс. руб.	325620	332355	276029	-56326	83,1
Скорость обращения активов (стр.1: стр.3)	Об.	2,87	2,88	2,77	-0,11	96,2
Время обращения оборотных активов (стр.4 х 360: стр.1)	Дн.	12,53	12,65	10,15	-2,50	80,2
Рентабельность активов (стр.2: стр.3)х100	%	10,43	13,77	20,48	6,71	148,7
Рентабельность деятельности (стр.2: стр.1)х100	%	3,93	4,78	7,40	2,62	154,8
Комплексный показатель (стр.5 + стр.7)/2	%	х	х	х	х	122,5

Результаты анализа, представленные в таблице 5, характеризуют рост деловой активности в динамике, поскольку величина соответствующего комплексного показателя превышает 100,0%.

Наибольший вклад в динамику данного показателя внесло увеличение рентабельности деятельности на 6,71%. За счет влияния этого фактора чистая прибыль увеличилась на 237301 тыс. руб.

Снизилась оборачиваемость активов на 0,11 об., что привело к уменьшению выручки от продаж на 389017 тыс. руб. Вместе с тем наблюдается ускорение оборачиваемости наиболее мобильной части имущества - оборотных активов на 2,50 дня, что обусловило снижение потребности в оборотных средствах на 67984 тыс. руб.

С целью выявления причин снижения оборачиваемости активов необходимо изучить их структуру и направления ее изменения в разрезе основных слагаемых. Решение данной проблемы и оценка уровня финансовой устойчивости и ликвидности организации может быть осуществлена с использованием данных таблицы 1.6.

Таблица 1.6 - Анализ финансового состояния ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2» за 2007 гг.

Показатели	На начало года	На конец года	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
	сумма, тыс.руб.	удельный вес, %	сумма, тыс.руб.	удельный вес, %	сумма, тыс.руб.	удельный вес, %
Финансовые ресурсы, всего в т.ч.	3320712	100,00	3752332	100,00	431620	х	113,0
Собственный капитал	2684382	80,84	3094552	82,47	410170	1,63	115,3
Долгосрочные обязательства	199787	6,02	240643	6,41	40856	0,39	120,4
Краткосрочные обязательства, из них	436543	13,14	417137	11,12	-19406	-2,02	95,6
Кредиторская задолженность	407594	93,37	387019	92,78	-20575	-0,59	95,0
Размещение финансовых ресурсов	3320712	100,00	3752332	100,00	431620	Х	113,0
Внеоборотные активы, из них	3017429	90,90	3503558	93,37	486129	2,47	116,1
Основные средства	2839275	94,09	3318130	94,71	478855	0,62	116,9
Оборотные активы, из них	303283	9,10	248774	6,63	-54509	-2,47	82,0
Материально-производственные запасы	113246	37,34	67861	27,28	-45385	-10,06	59,9
Краткосрочная дебиторская задолженность	174382	55,63	167877	63,82	-6505	8,19	96,3
Наиболее ликвидные активы	15374	5,10	12872	5,17	-2502	0,07	83,7
Коэффициент автономии (стр.1.1:стр.1)	0,808	х	0,825	х	0,017	х	х
Доля вложений в торгово-производственный потенциал ((стр.2.1.1 + стр.2.2.1): стр.1)	0,889	х	0,902	х	0,013	х	х

Согласно данным таблицы, прирост финансовых ресурсов в отчетном году на 13,0% был обусловлен преимущественным ростом собственного капитала. В структуре финансовых ресурсов преобладающий удельный вес приходится на собственный капитала, причем, к концу года он увеличился на 1,63 %. Учитывая рациональную структуру заемного капитала, в которой 92,78% приходится на кредиторскую задолженность с неистекшими сроками оплаты, можно предположить, что руководство исследуемой организации старается расширить масштабы хозяйственной деятельности за счет экономически выгодного привлечения заемных финансовых ресурсов.

Характеризуя имущественное положение организации, следует отметить, что рост имущества организации обусловлен увеличением внеоборотных активов на 16,1% при снижении оборотных на 8,0%. В связи с этим доля внеоборотных активов в стоимости имущества выросла на 2,27% и на конец года составила 93,37%. Преобладание в стоимости имущества внеоборотных активов обусловлено спецификой деятельности организации.

Прирост внеоборотных активов произошел за счет увеличения практически всех составляющих, причем, наиболее быстрые темпы увеличения наблюдались по основным средствам и прочим внеоборотным активам. Рост материальных запасов на 0,4% на фоне более интенсивного роста выручки от продажи можно оценить положительно, т.к. данная ситуация положительно сказывается на результатах хозяйственной деятельности, обеспечивая рост объема продаж за счет ускорения товарооборачиваемости. Повышение денежных средств более чем в 1,3 раза в условиях кризиса расчетно-платежной дисциплины оценивается позитивно, поскольку ведет к своевременным расчетам по своим обязательствам.

Снижение размера дебиторской задолженности на 3,7% ведет к высвобождению из оборота предприятия средств, повышает уровень платежеспособности ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2» и необходимость привлечения дополнительных объемов дорогостоящих источников финансирования не нужна. Следует отметить, что дебиторская задолженность составляет в оборотных активах на конец года 63,82%, что для предприятий категории ТЭЦ является характерным и обусловлено применением формы расчетов с дебиторами. В связи с этим структуру внеоборотных и оборотных активов на конец года и произошедшие в ней изменения следует оценить положительно.

Характеризуя уровень финансовой устойчивости исследуемой организации, следует отметить, что коэффициент автономии вырос в течение года на 0,017 и составил на конец отчетного периода 0,825. Это означает, что 82,5% имущества формируется за счет собственного капитала, при оптимальном значении не менее 50%. Тем не менее, значение коэффициента обеспеченности организации собственными оборотными средствами, составившее на конец года 0,677%, характеризует достаточно высокую степень участия собственных финансовых ресурсов в формировании наиболее мобильной части имущества ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2».

Коэффициент вложений в торгово-производственный потенциал на конец года увеличился на 0,013 и составил 0,902, что выше оптимального (0,70), что свидетельствует о рациональном размещении ресурсов в активах организации. В целом уровень финансовой устойчивости на конец года следует признать достаточно высоким, а его изменение в динамике незначительным. Коэффициент текущей ликвидности на начало и на конец года ниже оптимального значения, причем он понизился на 0,099 и составил 0,596%. Значение ниже нормы коэффициента текущей ликвидности не является желательным для орга-низации, ибо такое положение скорее свидетельствует о неэффективном использовании оборотных активов. Однако, следует отметить, что ОАО «ТГК-13» филиал «Красноярская ТЭЦ-2» является платежеспособным, т.к. не имеет просроченной задолженности. Подводя итоги проведенного экспресс-анализа результатов хозяйственно-финансовой деятельности ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2» и его финансового состояния, можно отметить следующее.

В исследуемом периоде организация расширила масштабы хозяйственной деятельности, о чем свидетельствует рост выручки от продаж на 3,5%.

При этом развитие осуществлялось преимущественно экстенсивным способом. Конечным результатом финансовой деятельности явилась чистая прибыль в сумме 724441 тыс. руб., которая увеличилась в динамике, причем рентабельность продаж выросла в целом на 2,28%, а по конечной деятельности на 2,62%. Тем не менее, структуру общей бухгалтерской прибыли нельзя признать рациональной ввиду сложившегося как в прошлом, так и в отчетном периодах отрицательного сальдо по прочей деятельности, хотя в динамике оно снизилось на 85931 тыс. руб. Факторный анализ показал, что потери прибыли в сумме 12384 тыс. руб. были обусловлены снижением величины прочих доходов на 1,5%.

Деловая активность организации в течение рассматриваемого периода повысилась, что явилось следствием роста рентабельности активов на 6,71% и роста рентабельности деятельности на 2,62%. В отчетном году ускорилась оборачиваемость наиболее мобильной части имущества на 0,84 дня, что привело к снижению потребности в оборотных средствах на 663,8 тыс. руб, а также ускорилась их оборачиваемость на 0,11 оборота, что, в свою очередь, привело к улучшению результатов хозяйственной и финансовой видов деятельности.

Финансовые ресурсы организации в отчетном году увеличились в целом на 13,0% за счет преимущественного роста собственного капитала, что следует признать экономически обоснованным. Размещение финансовых ресурсов в активах являлось достаточно рациональным, т.к. 74,02% от их общей величины было вложено в активы, задействованные в хозяйственной деятельности, являющейся рентабельной. Тем не менее, довольно значительная их часть была отвлечена в дебиторскую задолженность, которая выросла в течение года на 8,19%, что, в свою очередь, явилось специфики деятельности организации. Коэффициент текущей ликвидности на начало и на конец года ниже оптимального значения, причем он понизился на 0,099 и составил 0,596%. Значение ниже нормы коэффициента текущей ликвидности не является желательным для орга-низации, ибо такое положение скорее свидетельствует о неэффективном использовании оборотных активов.

1.3 Характеристика автотранспортного цеха (АТЦ) ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2»

Автотранспортный цех (АТЦ) занимает одно из ведущих мест в обеспечении деятельности филиала, он используется для:

- перевозки грузов автомобильным транспортом в том числе грузоподъемностью свыше 3,5 тонн автомобильным транспортом, и т.п.

- перевозки пассажиров автомобильным транспортом.

Роль автотранспортного цеха (АТЦ) в организационной структуре ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2» представлена на рисунке 1.5.

Рисунок 1.5 - Роль автотранспортного цеха (АТЦ) в организационной структуре ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2»

В автотранспортном цехе численность работников составляет 114 человек, 103 из которых занимают должность водителя автомашин. Структура и состав автопарка по типам и маркам подвижного состава ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2» на 01.01.2008 г. представлена в таблице 1.7.

Таблица 1.7 - Структура и состав подвижного состава ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2» на 01.01.2008 г.

Подвижной состав	Количество, шт.	Удельный вес, %
КАМАЗ	18	30,51
КРАЗ	2	3,39
ГАЗ	5	8,47
МАЗ	6	10,17
ЗИЛ	5	8,47
ПАЗ	6	10,17
ЛАЗ	2	3,39
TOYOTA	1	1,69
ГАЗ-3102	6	10,17
УАЗ	2	3,39
Прицеп	6	10,17
Итого	59	100

Структура и состав автопарка ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2» на 01.01.2008 год в разрезе удельных весов по типам и маркам представлена на рисунке 1.6.

Наибольший удельный вес приходиться на вид автомашин «КАМАЗ», «МАЗ» и прицепы, что объясняется спецификой АТЦ и отраслью деятельности ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2».

Наименьший размер удельного веса приходится на легковые автомашины, так как они выполняют роль служебного автотранспорта и служат не для прямого обеспечения деятельности ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2».

Данные показатели отражены в Форме №1-ТР (автотранспорт) (Приложение Ж).

Все автомашины являются сертифицированными, о чем свидетельствует сертификат соответствия и приложение к нему (Приложение И).



Рисунок 1.6 - Структура и состав автопарка ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2» на 01.01.2008 г, %

Средний износ по автопарку в целом и по категориям машин представлен в таблице 1.8.

Таблица 1.8 - Средний износ по автопарку в целом и по категориям машин ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2» на 01.01.2008 г.

Категория автомобиля	Количество, шт	Средний срок использования, лет	Процент износа, %
Грузовые, в т.ч. спецтехника	36	16,4	100,00
Автобусы	8	15,6	94,04
Легковые	9	7,9	76,40
Прицепы	6	12,7	82,34
Итого по АТЦ	59	13,2	88,20

Износ по категориям машин автопарка по ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2» на 01.01.2008г. представлен на рисунке 1.7.



Рисунок 1.7 - Износ по категориям машин автопарка по ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2» на 01.01.2008г, %

Большинство автотранспортных средств используется более 10 лет, за период эксплуатации процент накопленной амортизации приближается к 100%.

Технико-эксплуатационные показатели, в динамике за три последних года можно представить следующим образом: согласно калькуляции себестоимости эксплуатации механизмов за 1 час работы, к окончанию 4 квартала 2007 года стоимость эксплуатации увеличилась почти в 3,5 раза по сравнению с 2005 годом.

Калькуляция стоимости эксплуатации механизмов за 1 час работы за 2005, 2006, 2007 года в динамике увеличилась, что экономически не выгодно.

Данная динамика представлена в приложении К. Потребность в запасных частях также возросла, о чем свидетельствуют показатели «Заказ-спецификации на поставку запасных частей подвижного состава» по кварталам за 2007 год (Приложение Л).

Учитывая вышеперечисленные моменты можно сделать вывод о том, что на ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2» большой процент износа автотранспорта, автопарк находится на критическом сроке износа, большое количество техники используется более 10 лет, следовательно, требуется провести реконструкцию и техническое перевооружение АТЦ.

Техническое перевооружение в первую очередь необходимо в следующих группах:- грузовые автомобили, в том числе спецтехника;

- легковые автомобили;

Таблица 1.9 - Стоимость эксплуатации механизмов в 2008 г. за 1 час работы подвижного состава АТЦ ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2»

Тип механизма	Вид топлива	Затраты, руб.
КАМАЗ	дизтопливо	10800,69
КРАЗ	дизтопливо	1602,04
ГАЗ	дизтопливо	1272,58
МАЗ	бензин	1678,29
ЗИЛ	бензин	3560,45
ПАЗ	бензин	1853,87
ЛАЗ	бензин	2140,21
TOYOTA	бензин	370,81
ГАЗ-3102	бензин	1398,85
УАЗ	бензин	1432,46
Итого	бензин	26110,25

Следовательно, согласно калькуляции стоимости эксплуатации механизмов за 1 час работы полного подвижного состава предприятие затрачивает 26110,25 руб., на что несомненно повлияла изношенность механизмов и как следствие дополнительный расход топлива.

Анализ технической готовности при использовании подвижного состава проведен с использованием коэффициента технической готовности и представлен в таблице следующего вида.

Таблица 1.10 - Анализ технической готовности при использовании подвижного состава АТЦ ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2» на 01.01.2008 г.

Тип механизма	Количество дней в году, 365 дн.	Коэффициент технической готовности, Ктг
	На ремонте	В рабочем состоянии
КАМАЗ	162	203	0,80
КРАЗ	160	205	0,79
ГАЗ	169	194	0,87
МАЗ	170	195	0,88
ЗИЛ	160	205	0,79
ПАЗ	167	198	0,84
ЛАЗ	178	187	0,95
TOYOTA	56	309	0,94
ГАЗ-3102	78	287	0,76
УАЗ	149	216	0,90
Прицеп	153	212	0,74

Анализ технической готовности при использовании подвижного состава проведен с использованием коэффициента технической готовности позволяет сделать вывод о том, что подвижной состав АТЦ находится в сильно изношенном состоянии и безусловно требует реконструкции и технического перевооружения, учитывая, что данный коэффициент стремится к 1.

Техническая готовность подвижного состава АТЦ ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2» на 01.01.2008г. отражена на рисунке 1.8.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 1.8 - Техническая готовность подвижного состава АТЦ ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2» на 01.01.2008 г.

Анализ выпуска автомашин АТЦ ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2» на линию проведен с использованием коэффициента выпуска и представлен в таблице следующего вида.

Таблица 1.11 - Анализ выпуска подвижного состава АТЦ на линию ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2» на 01.01.2008 г.

Тип механизма	Количество автомашин на ремонте, ед.	Количество автомашин всего, ед.	Коэффициент выпуска, Квып
КАМАЗ	12	18	0,7
КРАЗ	1	2	0,5
ГАЗ	4	5	0,8
МАЗ	3	6	0,6
ЗИЛ	4	5	0,8
ПАЗ	2	6	0,4
ЛАЗ	1	2	0,5
TOYOTA	1	1	1,0
ГАЗ-3102	3	6	0,6
УАЗ	1	2	0,5
Прицеп	3	6	0,6
Итого	45	59	0,7

Анализ выпуска на линию позволяет сделать вывод о том, что подвижной состав АТЦ регулярно требует ремонта, на что, безусловно, влияет изношенность автомашин, срок использования.

Цель дипломного проекта разработка инвестиционного бизнес-плана на примере ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2».

Для реализации цели в дипломном проекте будут решены следующие задачи:

- Исследована роль бизнес-плана в современных условиях, методы бизнес-планирования;

- Проанализирована финансовая деятельность ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2».

- Выявлены проблемы планирования в ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2».

- Проведена оценка системы бизнес-планирования ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2».

- Разработка проекта инвестиционного бизнес- плана ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2».

2. Аналитическая часть

2.1 Роль бизнес-плана в современных условиях

Бизнес-план является рабочим инструментом, используемым во всех сферах предпринимательства. Он описывает процесс функционирования предприятия, показывает, каким образом его руководители собираются достичь своих целей и задач.

Хорошо разработанный бизнес-план помогает предприятию расти, завоевывать новые позиции на рынке, где оно функционирует, составлять перспективные планы своего развития, концепции производства новых товаров и услуг и выбирать рациональные способы их реализации.

В нем описываются основные аспекты будущего предприятия, с достаточной полнотой анализируются возможные проблемы, и определяются способы решения этих проблем.

Таким образом, основная цель бизнес-плана - достижение разумного и выполнимого компромисса между тем, чего организация хочет и чего может достичь. План призван показать работникам и потенциальным инвесторам целостность предлагаемого курса, продемонстрировать, как одно вытекает из другого.

Бизнес-план не является постоянным документом, он систематически обновляется, в него вносятся изменения, связанные как с переменами, происходящими внутри предприятия, так и изменениями на рынке, где действует предприятие, и в экономике в целом. Бизнес-план увязывает внутрифирменный и макроэкономический анализ.

В связи с тем, что бизнес-план представляет собой результат исследований и организационной работы, имеющей целью изучение конкретного направления деятельности предприятия (продукта или услуги) на определенном рынке в сложившихся организационно-экономических условиях, он опирается на:

- конкретный проект производства определенного товара (услуг) - создание нового типа изделий или оказание новых услуг (особенности удовлетворения потребностей и т.д.);

- всесторонний анализ производственно-хозяйственной и коммерческой деятельности, целью которого является выделение его слабых и сильных сторон, специфики и отличий от других аналогичных предприятий;

- изучение конкретных финансовых, технико-экономических и организационных механизмов, используемых в экономике для реализации конкретных задач;

Бизнес-план призван ответить на три ключевых вопроса:

Каково текущее состояние бизнеса?

Каково желаемое состояние?

Как наиболее эффективно достичь желаемого состояния?

Для наглядности вопросы, которые следует решить при составлении бизнес- плана и его составляющие покажем на рисунке 2.1.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 2.1 - Вопросы, решаемые при составлении бизнес-плана

Бизнес-план можно назвать основой управления, как коммерческим проектом, так и самим предприятием, осуществляющим этот проект. Так как благодаря бизнес-плану у руководства появляется возможность взглянуть на собственное предприятие со стороны.

Бизнес-план предусматривает решение следующих стратегических и тактических задач, стоящих перед предприятием, независимо от его функциональной ориентации:

организационно-управленческая и финансово-экономическая оценка сегодняшнего состояния предприятия;

выявление потенциальных возможностей предпринимательской деятельности предприятия, акцентируя внимание на сильных сторонах и не скрывая слабых;

формирования инвестиционно-проектных целей этой деятельности на планируемый период.

В бизнес-плане обосновываются:

общие и специфические детали функционирования предприятия в условиях конкретного рынка;

выбор стратегии и тактики (методов) конкуренции;

оценка финансовых, материальных, трудовых ресурсов, необходимых для достижения целей предприятия.

Бизнес-план оценивает перспективную ситуацию как внутри фирмы, так и вне ее. Бизнес-анализ внешней среды и текущего состояния предприятия является необходимой предпосылкой разработки эффективного плана.

Он нацелен на получение и обобщение объективной информации о состоянии предприятия, его соответствия требованиям внешней среды и внутренней организации.

Анализ внешней среды представляет собой процесс, посредством которого, оцениваются внешние опасности и возможности, которые могут затруднить или помочь достижению поставленных целей.

Бизнес-план дает объективное представление о стратегии и тактике развития производства и организации производственной деятельности, способах продвижения товара на рынок, прогнозирует цены, будущую прибыль, основные финансово-экономические результаты деятельности предприятия.

И вместе с тем определяет так называемые зоны риска, предлагает пути снижения этих рисков или по крайней мере их влияние на будущую прибыль.

Структура бизнес анализа представлена на рисунке 2.2.

Рисунок 2.2 - Структура бизнес-анализа

Особенностью бизнес-плана как стратегического документа является его сбалансированность по постановке задач с учетом реальных финансовых возможностей предприятия.

Чтобы бизнес-план был принят, он должен быть обеспечен необходимыми финансовыми ресурсами. Это в значительной мере определяет характер проектов (концепций), которые изучаются при разработке бизнес-плана. Включение самого проекта в бизнес-план становится возможным лишь в том случае, если определены источники его финансирования.

Бизнес-план - это перспективный документ, составляемый на несколько лет вперед. Основные рекомендации для подготовки бизнес-плана:

- краткость (изложение только самого главного по каждому разделу плана);

- доступность в изучении и понимании;

- лаконичность, убедительность.

Бизнес-план должен быть понятен не только специалистам, но и широкому кругу пользователей, он не должен быть перегружен техническими подробностями.

Только заинтересовав потенциально инвестора предприниматель может рассчитывать на успех своего дела.

Чтобы бизнес-план был принят он должен быть обеспечен необходимыми финансовыми ресурсами. Это в значительной мере определяет характер проекта, которые изучаются при разработки бизнес-плана. Эти проекты должны быть не только инновационными, но и быть достаточно полно проработанными, показывать, какие затраты необходимы на их реализацию и какой доход принесет проект.

Степень инновационности и рискованности проекта определяет способ привлечения капитала. В тоже время, включение самого проекта в бизнес-план становится возможным лишь в том случае, если определены источники его финансирования.

Бизнес-план должен быть представлен в форме, позволяющей заинтересованному лицу получить четкое представление о существе дела, степени своего участия в нем. Объем и степень конкретизации разделов бизнес-плана определяются спецификой и областью деятельности.

Таким образом, бизнес-план используется независимо от сферы деятельности, масштабов, собственности и организационно-правовой формы предприятия.

В любом случае решаются как внутренние, связанные с управлением предприятием, так и внешние вопросы, обусловленные установлением контактов и взаимоотношений с другими предприятиями и организациями.

Многие предприятия разрабатывают бизнес-планы по собственным методикам и рекомендациям, разрабатывают подробные перечни вопросов, на которые следует ответить в данном документе. Не только коммерческие банки, но и государственные организации требуют представления бизнес-плана от своих потенциальных помощников.

Бизнес-план является рабочим инструментом, используемым во всех сферах предпринимательства. Он описывает процесс функционирования предприятия, показывает, каким образом его руководители собираются достичь своих целей и задач.

Хорошо разработанный бизнес-план помогает предприятию расти, завоевывать новые позиции на рынке, где оно функционирует, составлять перспективные планы своего развития, концепции производства новых товаров и услуг и выбирать рациональные способы их реализации, то есть в нем описываются основные аспекты будущего предприятия, с достаточной полнотой анализируются проблемы, с которыми оно столкнется (или не исключено, что столкнется) и самыми современными методами определяются способы решения этих проблем. Таким образом, бизнес-план - одновременно поисковая, научно-исследовательская и проектная (пред -проектная) работа.

В связи с тем, что бизнес-план представляет собой результат исследований и организационной работы, имеющей целью изучение конкретного направления деятельности предприятия (продукта или услуги) на определенном рынке в сложившихся организационно-экономических условиях, он опирается на:

- конкретный проект производства определенного товара (услуг) - создание нового типа изделий или оказание новых услуг (особенности удовлетворения потребностей и т.д.);

- всесторонний анализ производственно-хозяйственной и коммерческой деятельности, целью которого является выделение его слабых и сильных сторон, специфики и отличий от других аналогичных предприятий;

- изучение конкретных финансовых, технико-экономических и организационных механизмов, используемых в экономике для реализации конкретных задач.

Бизнес-план оценивает перспективную ситуацию как внутри фирмы, так и вне ее.

Он необходим руководству фирмы для ориентации в условиях акционерной собственности и при создании товарищества. С помощью бизнес-плана руководство фирмы принимает решение, какая часть прибыли остается в деле для накопления, а какая распределяется в виде дивидендов между акционерами.

Бизнес-план используется для обоснования мероприятий по совершенствованию и развитию организационно-производственной структуры фирмы, в частности для обоснования уровня централизации и ответственности.

Бизнес-план активно помогает координировать деятельность партнерских фирм, организовать, совместное планирование развития фирм, связанных кооперированием и изготовлением одного или взаимодополняющих продуктов. В этом случае может иметь место встречный процесс. Либо изменение готового продукта определяет необходимость развития у фирм-партнеров, изготовляющих в порядке кооперирования узлы, детали, являющиеся частями технологического процесса. Либо обоснование изменения отдельного элемента готового продукта, обеспечивающее повышение его ресурсов, определяет необходимость соответствующего изменения операции по производству конечного продукта. В любом случае фирмы-участники одного процесса, как правило, осуществляют общее финансирование. Наиболее активно бизнес-план используется при поиске инвесторов, кредиторов, спонсорских вложений и т.д.

Помогает бизнес-план крупным предпринимателям и предприятиям, которые собираются расширить дело, купив акции существующего предприятия или организовав новую организационно-производственную структуру.

Бизнес-план предусматривает решение следующих стратегических и тактических задач, стоящих перед предприятием, независимо от его функциональной ориентации:

- организационно-управленческая и финансово-экономическая оценка сегодняшнего состояния предприятия;

- выявление потенциальных возможностей предпринимательской деятельности предприятия, акцентируя внимание на сильных сторонах и не скрывая слабых;

- формирования инвестиционно-проектных целей этой деятельности на планируемый период.

В бизнес-плане обосновываются:

- общие и специфические детали функционирования предприятия в условиях конкретного рынка;

- выбор стратегии и тактики (методов) конкуренции;

- оценка финансовых, материальных, трудовых ресурсов, необходимых для достижения целей предприятия.

Бизнес-план дает объективное представление о стратегии и тактике развития производства и организации производственной деятельности, способах продвижения товара на рынок, прогнозирует цены, будущую прибыль, основные финансово-экономические результаты деятельности предприятия и вместе с тем определяет так называемые зоны риска, предлагает пути снижения этих рисков или по крайней мере их влияние на будущую прибыль.

В рыночной экономике существует множество версий бизнес-планов по форме, содержанию, структуре и т.д

В рамках одной организации может разрабатываться и общий стратегический план, включающий весь комплекс целей, и отдельные бизнес-планы по приведенной выше типологии.

Бизнес-планы должны быть ориентированы прежде всего на нововведения, в отличие от стратегического плана имеют четко очерченные временные границы с конкретными проработками, в то время как стратегический план по мере выполнения очередного годового плана и проведения соответствующего ситуационного анализа может пересматриваться и корректироваться.

Бизнес-план является одним из первых обобщающих документов обоснования инвестиций и содержит укрупненные данные о планируемой номенклатуре и объемах выпуска продукции, характеристики рынков сбыта и сырьевой базы, потребность производства в земельных, энергетических и трудовых ресурсах, а также содержит ряд показателей, дающих представление о коммерческой, бюджетной и экономической эффективности рассматриваемого проекта и в первую очередь представляющих интерес для участников-инвесторов проекта. Расчеты показателей при бизнес-планировании должны быть адаптированы к требованиям и условиям современного отечественного и зарубежного инвестирования. Бизнес-план является объектом интеллектуальной собственности, предметом коммерческой тайны и подлежит соответствующей защите.

2.2 Методы бизнес-планирования

Существует два основных подхода к разработке бизнес- плана. Первый заключается в том, что бизнес- план составляется внешней группой специалистов, а инициаторы проекта участвуют в нем посредством подготовки исходных данных.

Другой подход - когда инициаторы проекта являются работниками предприятия, сами разрабатывают бизнес-план, а методические рекомендации получают у специалистов, в частности у возможных инвесторов.

В настоящее время появились специальные компьютерные программы для разработки бизнес-плана.

Среди них можно выделить несколько наиболее известных:

1. Success, разработанная компанией Pynamic Pathways,

2. Project Expert,

3. Альт-инвест.

Success представляет собой пакет интерактивного программного обеспечения, которое позволяет путем диалога типа «вопрос - ответ» составить привлекательный и продуманный бизнес-план.

Серия программ Project Expert for Windows. Данный пакет разрабатывается с 1992 г. российской компанией PRO-INVEST-CONSULTING. При этом данная программа наиболее подходит для российских условий (позволяет учитывать инфляцию, изменение ставок налогооблажения и введение новых налогов).

В последних модификациях (6 и 7 версии) дополнительно учтена возможность моделирования бизнес-процессов с учетом случайных колебаний различных параметров:

- цены и объема сбыта,

- стоимости комплектующих, сырья и некоторых других.

«Альт-инвест» является разработкой санкт-петербургской консалтинговой компании «Альт».

Программа, разработана на основе электронных таблиц Exel, позволяет готовить диаграммы, графики, таблицы. К достоинству этого продукта можно отнести возможность задания собственных формул изменения параметров расчёта.

Анализ достоинств и недостатков данных программных продуктов приведен в таблице 2.1.

Таблица 2.1 - Анализ достоинств и недостатков программных продуктов, применяемых при бизнес-планировании

Программный продукт	Достоинства	Недостатки
Success	1. Интерактивное программное обеспечение 2. Работает путем диалога типа «вопрос - ответ» 3. Позволяет составить привлекательный и продуманный бизнес-план.	1. Требует точного формулирования вопроса
Project Expert	1. Наиболее подходит для российских условий 2. Позволяет учитывать инфляцию, изменение ставок налогообложения и введение новых налогов 3. Возможность моделирования бизнес-процессов с учетом случайных колебаний различных параметров: цены и объема сбыта, стоимости комплектующих, сырья и т.д.	1. Трудоемкость в использовании, необходимость специального обучения 2. Следует учитывать большое количество факторов, которые влияют на конечный результат
Альт-инвест	1. Разработана на основе электронных таблиц Exel, 2. Позволяет готовить диаграммы, графики, таблицы. 3. Возможность задания собственных формул изменения параметров расчёта.	1. При расчете числовых данных в разных программных продуктах неточность в округлении

Бизнес- план помогает предпринимателю решить следующие задачи:

определить конкретные направления деятельности организации, целевые рынки и место организации на этих рынках;

сформулировать долговременные и краткосрочные цели организации, стратегию и тактику их достижения;

выбрать состав и определить показатели товаров и услуг, которые будут предложены организацией потребителям. Оценить производственные и торговые издержки по их созданию и реализации;

выявить соответствие имеющихся кадров, условий мотивации их труда требованиям, предъявляемым для достижения поставленных целей.

определить состав маркетинговых мероприятий организации:

- по изучению рынка,

- рекламе, стимулированию продаж,

- ценообразованию, каналам сбыта;

оценить финансовое положение и соответствие имеющихся финансовых и материальных ресурсов возможностям достижения поставленных целей;

предусмотреть трудности, которые могут помешать выполнению бизнес-плана.

Планирование деятельности организации с помощью бизнес-плана сулит немало выгод:

- заставляет руководителей фундаментально изучить перспективы организации;

позволяет осуществить наиболее четкую координацию предпринимаемых усилий по достижению поставленных целей;

определяет показатели деятельности, необходимые для последующего контроля;

побуждает руководителей конкретнее определить свои идеи и пути их достижения;

делает организацию более подготовленной к внезапным изменениям рыночной ситуации;

четко формализует обязанности и ответственность всех руководителей организации.

Как правило, потребность в бизнес-плане возникает при решении таких актуальных задач, как:

подготовка заявок существующих и вновь созданных организаций на получение кредитов;

обоснование предложений по приватизации государственных предприятий;