Разработка инвестиционного бизнес-плана на примере ОАО "ТГК-13" филиала "Красноярская ТЭЦ-2"

открытие нового дела, определение профиля будущей фирмы, основных направлений ее коммерческой деятельности;

перепрофилирование существующей организации, выбор новых видов, направлений, способов осуществления коммерческих операций;

выход на внешний рынок и привлечение иностранных инвестиций.

Бизнес-план выполняет следующие функции:

визитная карточка предприятия;

средство для привлечения финансовых ресурсов;

плановый документ при оценке предпринимательских действий, который можно использовать для разработки стратегии бизнеса. Эта функция необходима в период создания предприятия, а также при выборе нового направления деятельности;

является основным документом при определении проблем развития организации.

Представленная схема подачи материала и подготовки бизнес-плана не является универсальной и общепринятой. Практически каждое предприятие разрабатывает собственные требования к бизнес-плану и его структуре.

Бизнес-план может быть подготовлен менеджером, предпринимателем, фирмой, группой фирм или консалтинговой организацией. Если у менеджера возникла идея освоить изготовление нового продукта, оказать новую услугу или просто новый метод организации и управления производством, он предлагает свою идею для бизнес-плана.

Если он собирается реализовать свою концепцию самостоятельно (как самостоятельный предприниматель), он создает свой бизнес-план. Для разработки стратегии развития крупной фирмы создается развернутый бизнес-план. При его подготовке необходимо, прежде всего решить, какая цель (или цели) преследуется. Необходимо сформулировать эту цель в письменном виде. Цели бизнес-плана могут быть различными, например, получение кредита, или привлечение инвестиций в рамках уже существующего предприятия, или определение направлений и ориентиров самого предприятия в мире бизнеса и т.д.

Предприятия, работающие в стабильной ситуации и производящие продукты для достаточно устойчивого рынка при росте объемов производства, разрабатывают бизнес-план, направленный на совершенствование производства и поиск путей снижения его издержек. Однако все эти предприятия постоянно предусматривают мероприятия по модернизации производимой ими продукции (услуг) и формируют их в виде локальных бизнес-планов.

Предприятия, выпускающие продукцию при постоянном риске, прежде всего систематически работают над бизнес-планами по освоению новых видов продукции, по переходу на новые поколения изделий и т.д.

Если предприятие, наметив значительный рост производства вновь осваиваемых или традиционных продуктов, не имеет достаточно собственных мощностей для их производства, то оно может пойти либо путем привлечения капитальных вложений для создания новых мощностей, либо путем поиска партнеров, которым предприятие даст изготовление определенных узлов, деталей, выполнение технологических процессов, оно также разрабатывает соответствующий бизнес-план. Второй путь, как правило, обеспечивает ускоренное решение задач и требует меньше средств. В этом случае уже на стадии разработки бизнес-плана определяют требования к будущему производству.

На практике планирование- это важнейшая функция управления. В технологическом отношении планирование, как процесс научной и практической деятельности, в виде последовательности взаимосвязанных действий проходит в несколько этапов:

1. Определение целей планирования - желаемого состояния предприятия и его положения на рынке

2. Анализ проблем - фактического исходного положения дел и по окончании планового периода

3. Поиск альтернатив - выявление возможных вариантов развития по различным сценариям

4. Определение потребности в ресурсах и способов достижения поставленных целей, объёмов производства и др.

5. Оценка - проведение оптимизационных расчётов и обоснование экономических показателей

6. Оформление плана в виде единого документа

При организации разработки бизнес-плана предварительно определяются:

Объекты планирования - предприятие в целом, структурные подразделения или отдельные направления деятельности, определение общих целей, потенциала, программ и действий.

Разработчиков плана - ответственные работники фирмы, специализированные функциональные службы, внешние консультанты или определённая их комбинация.

Порядок составления планов: одновременная разработка всех частных планов в единой модели или последовательное согласование (координация) частных планов и их объединение в общий проект.

Методы планирования - обычные традиционные приёмы (таблицы, графики и т.п.) и современные компьютерные специальные программы.

При обосновании положении положений бизнес-плана целесообразно:

Акцентировать особое внимание на вопросы, которые могут представлять интерес для тех, кому представляет интерес для тех, кому они адресованы - работникам предприятия, партнером или другим внешним потребителям.

Представить сущность проекта в наиболее доступной форме в самом начале бизнес-плана. Аргументировать все расчёты и показатели таким образом, что бы они были реальными и достоверными, без преувеличения и приукрашивания экономических результатов реализации проекта. Требование конфиденциальности составляется с целью предупреждения всех лиц о неразглашении содержащейся в плане информации и использование ее исключительно в интересах фирм, представивший проект.

Необходимость соблюдения взаимосвязи между разделами, которые очевидны даже при кратком ознакомлении с разделами ставят перед предприятием проблему выбора специалистов, которые должны составлять бизнес-план. Примером такой взаимосвязи может быть решение относительно маркировки товара, которое должно приниматься с учетом того, что, с одной стороны, это требует дополнительных затрат, а с другой - дает возможность установления более высокой цены. Сюда же можно отнести и учет взаимосвязи между все тем же типом рынка и стратегией маркетинга. Это далеко не полный перечень всех факторов, которые надо учитывать при составлении бизнес-плана.

2.3 Проблемы планирования в ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2»

Почти каждое предприятие сегодня имеет набор достаточно типичных проблем:

недостаточная согласованность в действиях высшего звена управления;

отсутствие четко выраженных направлений развития;

недостаточность заделов новой продукции, новых технологий.

В современных условиях для большинства предприятий целесообразно использовать комплексный программно-целевой подход к системе управления.

Проект инвестиционного бизнес-плана ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2» представляет собой также инструмент системного анализа, который эффективно помогает решать задачи планирования и организационного развития.

На анализируемом предприятии ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2» также имеется ряд недостатков представленных на следующих рисунках:

Рисунок 2.3 - Недостаток организации работы планово-экономического отдела ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2»

Отсутствие полномочий для принятия оперативных решений у руководителей среднего звена на предприятии приводит к следующим последствиям:

- Подавление инициативы,

- Лишний расход времени,

- Неоперативность решения вопросов.

Слабые связи между подразделениями на предприятии, что приводит не только к возможному дублированию действий и усилий, но и отсутствию ориентации на интегрированный конечный результат, что, несомненно влияет на сроки и качество прохождения информации.

Недостатки и последствия четко неопределенных диапазонов ответственности, слабых связей между подразделениями на предприятии, на производстве представлена на рисунке 2.4.

Рисунок 2.4 - Диапазоны ответственности в ПЭО

Учитывая, что должностные инструкции являются основной несущей конструкцией любой системы управления, то слабый контроль руководства необходимости наличия на предприятии должностных инструкций в планово-экономическом отделе приводит к негативным последствиям, а суть должностных инструкций представлена на рисунке 2.3.

Преодоление недостатков рассмотренной системы бизнес-планирования ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2» и расширение перспектив ее существования и экономического горизонта развития возможно с увеличением масштабов деятельности организации, развитием разделения труда, специализации менеджмента.

Это воплощается в структуризации служб данного предприятия на основе линейно-функциональной департаментизации.

Однако было бы неверным не замечать очевидных организационных недостатков системы бизнес-планирования ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2», которые представлены на рисунке 2.4:

Как правило, недостаточность полномочий у линейно-функциональных руководителей, которые “выталкивают” принятие решения на уровень вышестоящего руководителя, тем самым перегружая его текущими проблемами.

Именно в этом случае предприятие испытывает свои возможности в грамотной организации деятельности, а отношения “начальник - подчиненный” выводятся на адекватный требованиям внешней среды уровень.



Рисунок 2.5 - Организационные недостатки системы бизнес-планирования ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2»

Основная идея состоит в выделении относительно обособленных должностных обязанностей работников и наделении их определенными полномочиями в планово-экономической деятельности.

Хотя дивизиональная департаментизация может осуществляться по различным основаниям, ее суть остается неизменной:

- новое сочетание централизации и децентрализации, при котором все основные проблемы подразделение решает самостоятельно, а незначительный (относительно) центральный аппарат обеспечивает стратегию развития компании в целом, контролируя прибыльность подчиненных подразделений.

Все процедуры, разработки, принятия и реализации решений по управлению в планово-экономическом отделе ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2» целесообразно сгруппировать по следующим признакам:

1. Процедуры, связанные с непосредственно управляющей деятельностью.

Постановка целей и формирование задач для исполнителей (выдача заданий),

Выбор оптимального варианта решения реализации стратегии (утверждение решения),

Административное воздействие на исполнителей с целью обеспечения выполнения задания (приказы, распоряжения, указания, санкции).

2. Процедуры, связанные с функциональной деятельностью.

Изучение и оценка состояния управляемого объекта, формулирование и оценка вариантов цели решения (разработка проекта задания),

Выработка управленческих решений, предлагаемых для анализа и проработки (функциональное руководство),

Выбор и формулирование методов разработки и альтернатив, построение моделей ожидаемого состояния управляемого объекта, критериев анализа разрабатываемых решений (методическое руководство),

Оценка, разработанных вариантов решений исходя из поставленной цели и рекомендация предпочтительно варианта к реализации (принятие решения),

Оценка разработанных вариантов решения с точки зрения соответствия моделей ожидаемого состояния управляемого объекта поставленной цели (одобрение альтернатив),

Корректировка принимаемых решений с точки зрения совокупности целей управляемого объекта (координация решений).

3. Процедуры, связанные с исполнительской деятельностью по обработке информации и ее носителей.

Обработка документов (получение, отправление, оформление и т.п.),

Фиксация информации (записи, наблюдения и т.п.),

Технологическая обработка информации (переработка ее по заданным алгоритмам),

Предоставление отчетности об объеме и содержании работ, выполненных согласно заданию.

Большинство процессов управления трудовыми ресурсами осуществляется так, что один орган может выполнять, как правило, несколько процедур, связанных с различными видами деятельности. Таким образом, существует альтернативность распределения указанных процедур между исполнителями.

Учитывая это, предложенный вариант организации бизнес-планирования в планово-экономическом отделе ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2», следует рассматривать как вариант преодоления недостатков существующей системы.

Цель дипломного проекта - разработка инвестиционного бизнес-плана на примере ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2».

На основании проведенного анализа в дипломном проекте будут разработаны следующие мероприятия:

- Разработка проекта инвестиционного бизнес- плана ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2».

- Проанализирован выбор источника инвестирования бизнес- плана ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2»

- Оценена экономическая эффективность проекта.

3. Проектная часть

3.1 Проект инвестиционного бизнес-плана ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2»

Экономическая стабильность производства ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2», ее выживаемость и процветание в условиях рыночных отношений неразрывно связаны с ее непрерывным совершенствованием и развитием.

Именно системный подход требует взаимосвязанности планирования управленческого развития коммерческой системы с научно-техническим и социально-экономическим развитием.

Взаимосвязанность в развитии должна быть обеспечена и в основных сферах управленческой деятельности коммерческой системы: организация материально-вещественной части, организация труда и организации управления на производстве.

Возникает, таким образом, задача комплексного управления организационно-техническим и социально-экономическим развитием ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2» в целом.

Она может быть решена на основе взаимоувязки и согласования целей развития отдельных частей и подсистем коммерческой системы.

Цель - сформировать проект инвестиционного бизнес- плана ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2», отвечающего требованиям современной рыночной экономике России. В формировании проекта инвестиционного бизнес- плана ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2»можно выделить несколько характерных моментов.

В их числе:

1. Предварительный анализ подготовленности производства ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2» к внедрению нового проекта инвестиционного бизнес- плана.

2. Составление специальной целевой программы по совершенствованию системы планирования в специализированном отделе ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2».

3. Создание структуры руководства нового проекта инвестиционного бизнес- плана.

4. Формирование особых методов и форм контроля, позволяющих корректировать развитие нового проекта инвестиционного бизнес- плана ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2».

Важно не только определить, обладает ли предприятие достаточными финансовыми, материальными и трудовыми ресурсами для нововведения, но и выявить основные организационные и психологические барьеры на его пути.

Поддержка руководства при внедрении нового проекта инвестиционного бизнес-плана важна при внедрении любых нововведений, а новшества в управлении изменяющие, перераспределяющие полномочия и ответственность, процедуры принятия решений тем более требуют внимания со стороны руководителей компании.

В этом случае основным направлением совместной работы руководства предприятия на производстве и консультантов является не аудит финансового состояния предприятия, а проработка перспектив ее развития за счет активизации и использования внутреннего потенциала.

При этом в созданной структуре в планово-экономическом отделе предприятия производственно-экономическая деятельность звеньев должна строиться следующим образом представленном на схеме 3.1.

Основной формой программного управления в настоящее время выступают целевые комплексные программы, которые являются инструментом системного анализа, который эффективно помогает решать планирования организационного развития.

Именно системный подход требует взаимоувязанности планирования организационного развития системы управления с ее техническим и социально-экономическим развитием. Таким образом, возникает задача комплексного управления организацией.

Она может быть решена на основе:

- взаимоувязки,

- согласования стратегических целей отдельных частей и подсистем организации.

Для реализации комплекса взаимоувязанных целей должен быть разработан и осуществлен согласованный по ресурсам, исполнителям и срокам комплекс планируемых мероприятий различного характера. Понимание системной природы целей организационного развития приводит к выводу о необходимости четкой координации функций управления в пределах предприятия.

Рисунок 3.1 - Принцип организации производственно-экономической деятельности

Здесь и возникает потребность в применении такого метода планирования и управления, каким является проектное управление. Оно дает следующие преимущества в управлении фирмой. Таким образом, организационное развитие следует рассматривать как составную часть комплексного организационно-технического и социально-экономического развития системы. С учетом этого проект представляется как одна из программ, входящих в комплексную программу развития предприятия.

Рисунок 3.2 - Схема связи и последовательности работ при разработке и оценке эффективности проекта

В «Положении о филиале «Красноярская ТЭЦ-2» Открытого акционерного общества «Енисейская территориальная генерирующая компания (ТГК-13)» (Приложение Д) определены цели и роль автотранспортного цеха (АТЦ). В пункте 1.3 данной дипломной работы отражено то, что АТЦ занимает одно из ведущих мест в обеспечении деятельности филиала и техническое перевооружение необходимо для обеспечения деятельности и выполнения своих функций согласно «Положению о филиале «Красноярская ТЭЦ-2» Открытого акционерного общества «Енисейская территориальная генерирующая компания (ТГК-13)», что обосновывает актуальность инвестиций именно в данное направление.

Учитывая показатели технической готовности, инвестиционный бизнес-план охватывает следующее направление.

1. Выбор типа подвижного состава:

- приобретение нового автотранспорта.

2. Приобретаемое количество автомашин 9 ед, в том числе грузовых: 8 ед., легковых 1 ед.

3. Автомашины приобретаются в собственность организации.

4. Финансирование проекта происходит за счет собственного источника «амортизационные отчисления».

5. Реализация проекта плана реконструкции и технического перевооружения АТЦ планируется до окончания 4 квартала 2009 года.

6. Дополнительный доход принесут автомобили, которые полностью самортизированы. Данные автомобили будут реализованы в текущем году по договорной цене.

Производственная программа.

Тн=11,5;

Лв=0,81;

Дк=365;

Количество техники=36;

Сумма маш/час= 98221,5.

Автомобили Краз- 2 ед., Камаз- 1 ед. с износом 81%, техника в аварийном состоянии и требует замены.

Эта техника должна выполнять 6799,9 маш/час. Единица новой техники Камаз выполняет при норме работы 11,5 ч., коэффициент выпуска 0,81%, 3399,97 маш/час. Таким образом, необходимо приобрести:

Ас=6799,9/3399,97=2 ед.

Таблица 3.1 - Технические показатели для автомашины Камаз-55111 (находящейся в эксплуатации) и для Камаз-65115, приобретаемого для технического перевооружения

Показатели	Камаз-55111	Камаз-65115
Стоимость, руб.	1075000	3000000
Год выпуска, год	1993	2007
Срок службы, год	15	0
Мощность двигателя, л/с	170	230
Годовой объем выполненных работ, маш/час	-	6800
Годовой режим работы, час	2300	3400
Требуемое количество, ед.	-	2

Планируемый перечень приобретаемой техники и затраты представлены в таблице следующего вида.

Таблица 3.2 - Проект приобретения нового автотранспорта ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2»

Наименование объекта	Срок ввода в эксплуата цию	Предпо лагае мый год выпуска	Количество, ед.	Затраты на приобре тение, тыс.руб.	Обоснование
Бульдозер Б-10М.0111-1Е	4 кв 2008 г.	2007	2	7000,00	Повыше ние надежности и эффективности
Экскаватор ЭО-4225А	1 кв 2008 г.	2007	1	3500,00
КАМАЗ-65115	4 кв 2008 г.	2007	2	3000,00
Машина илососная КО-505 на базе КАМАЗ-53213	1 кв 2009 г.	2007	1	1500,00
Автокомпрессор ПВ-10/8М1	2 кв 2009 г.	2007	1	350,00
Автомобиль ГАЗ-330232	3 кв 2009 г.	2007	1	420,00
Автомобиль ГАЗ-3102	4 кв 2009 г.	2007	1	400,00
Итого	9	16170,00

Практически полный износ техники приносит регулярные затраты, автомашины требуют регулярного ремонта, вынуждены на период ремонта простаивать, пока согласно нормам по технической безопасности не будут в должном состоянии, чтобы выйти на линию. Планируемый перечень списываемой техники и предполагаемый размер выручки от реализации представлен в таблице следующего вида.

Таблица 3.3 - Перечень планируемых к списанию транспортных средств при реализации проекта реконструкции и технического перевооружения АТЦ ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2»

Наименование объекта	Тип	Год выпуска	Количество, ед.	Результат тыс.руб.	Причина реализации
ГАЗ- 5204	Грузовой (бортовой)	1980	1	22,00	Практически полный износ техники, объекты полностью амортизированы, требуют регулярно го ремонта
КрАЗ-256 Б1	Грузовой (самосвал)	1987	1	55,00
КрАЗ-256 Б1		1985	1	65,00
КАМАЗ-55111	Грузовой (бортовой)	1993	1	175,00
ЛАЗ-697Н	Автобус	1978	1	5,00
УАЗ-31512	Легковой (универсал)	1994	1	25,00
ГАЗ-3102	Легковой (седан)	1993	1	35,00
Бульдозер Т 170	Тракторный	1990	1	25,00
Экскаватор 43-67	Тракторный	1991	1	20,00
Итого	9	427,00

Так как данный проект требует больших финансовых затрат, необходимо разработать план реализации проекта, который будет наиболее выгодным и эффективным для предприятия.

Источником дополнительного дохода будет являться реализация автомобилей, находящихся в наиболее изношенном состоянии и, которые полностью самортизированы.

Следовательно сделки по реализации не будут убыточными и принесут дополнительных доход, который сможет покрыть част затрат при закупке новых автомашин. Данные транспортные средства будут реализованы в текущем году по договорной цене.

Причем при реализации следует учитывать, что закупаемые автомашины должны не только выполнять функции тех машин и спецтехники, которую планируется продать, но и значительно увеличить производительность за счет увеличения производственных мощностей, снижения простоев на время ремонта. Следовательно, новая техника более надежна, качественнее и более соответствует нормам по технической безопасности, для обеспечения 100%-го выхода на линию.

Следовательно, при затратах на перевооружение в размере 16170 тыс.руб до 4 квартала 2009 года, ОАО «ТГК-13» филиал «Красноярская ТЭЦ-2» может использовать данный источник финансирования.

Предлагаемый инвестиционный бизнес-план представлен в оформленном виде в приложении М.

Проект плана реконструкции и технического перевооружения АТЦ ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2» представлен в приложении Н.

Рассмотрим предлагаемый проект бизнес-плана более подробно, для обоснования принятия решения для вложения инвестиций в данное направление.

Для реализации предлагаемого проекта инвестиционного бизнес- плана ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2» не требуется привлечение специалистов со стороны и услуг экспертов.

В компетенцию специалистов ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2» входят данные задачи для составления и реализации концепции проекта.

Ожидаемые результаты вполне могут претендовать на повышение эффективности при обеспечении деятельности и выполнения своих функций филиала «Красноярская ТЭЦ-2».

При реализации проекта инвестиционного бизнес- плана ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2» используются различные виды ресурсов. Состав и стоимость необходимых ресурсов представлены в таблице 3.4.

Таблица 3.4 - Ресурсное обеспечение предлагаемого инвестиционного бизнес- плана ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2»

Виды ресурсов	Необходимые ресурсы	Стоимость данного ресурса (тыс.руб.)
Материальные	1.Затраты на приобретение автомашин 2.Госпошлина за снятие с рег. учета, выводимых из эксплуатации автомашин 3. Госпошлина за постановку на рег. учет, вводимых в эксплуатацию автомашин 4. Прочие затраты	16170,00 10,00 10,00 50,00
Временные (продолжительность реализации проекта)	С 01.07.2008г. по 01.12.2009г.	-
Сумма	16240,00

Сумма финансовых затрат на реализацию проекта должна быть равна стоимости ресурсов и складываться из затрат что составляет 16240 тыс.руб.

Состав проектной команды, задействованной в реализации проекта инвестиционного бизнес-плана ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2» и их основные функции можно представить в форме таблицы 3.5.

Таблица 3.5 - Состав проектной команды инвестиционного бизнес- плана ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2»

Должность	Функции
Директор	Принятие решения о техническом перевооружении АТЦ, утверждение
	окончательного варианта инвестиционного бизнес-плана
Главный бухгалтер	Контроль и утверждение расчета бухгалтерии о возможности использования источника финансирования инвестиционного бизнес-плана о техперевооружении автотранспортного цеха за счет источника «амортизационные отчисления»
Начальник ПЭО	Контроль и утверждение сметного расчета предлагаемого варианта перевооружении АТЦ
Начальник автотранспортного цеха	Ходатайство о перевооружении АТЦ, подготовка варианта техперевооружении АТЦ, предоставление информации о реальном состоянии АТЦ
Бухгалтер	Подготовка информации о планируемых амортизационных отчислениях, расчет бухгалтерии
Экономист ПЭО	Расчет стоимости реализации инвестиционного бизнес-плана о техническом перевооружении АТЦ, Экономическая оценка эффективности вложений
Экономист ПЭО

Основные этапы работ по реализации предлагаемого проекта инвестиционного бизнес-плана важно определить до начала реализации проекта, так как это подразумевает разделение обязанностей и разграничение полномочий.

Формирование концепции проекта производится директором предприятия:

- так как именно он решает первостепенную роль того или иного инвестиционного внедрения.

Подготовка предлагаемого варианта о техническом перевооружении АТЦ ложится на начальника автотранспортного цеха:

-так как он «изнутри» знает, что в данном цехе следует поменять, модернизировать или докупить автомашины и оборудование.

Анализ ресурсного обеспечения проекта проводит:

- начальник планово-экономического отдела параллельно с выбором варианта финансирования проекта,

- главный бухгалтер, так как данные концепции тесно связаны и зависят друг от друга.

Для успешной реализации предлагаемого проекта инвестиционного бизнес-плана следует применять определенные виды контроля.

Виды и характеристика контроля, применяемые при реализации инвестиционных проектов представлены в таблице 3.6.

Таблица 3.6 - Применяемые виды контроля при реализации предлагаемого проекта инвестиционного бизнес-плана ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2»

Виды контроля	Характеристика видов контроля
Предварительный контроль	Осуществляется до фактического начала работ. В его процессе можно выявить и предвидеть: - отклонения от стандартов в различные моменты.
Текущий контроль	Осуществляется в ходе проведения работ. Он позволяет исключить отклонения от намеченных планов и инструкций.
Заключительный контроль	Осуществляется после того, как работа была выполнена. Его цель- помочь предотвратить ошибки в будущем

Контроль при реализации проекта имеет важное значение, так как диапазоны ответственности на ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2» четко не определены и вследствие этого частично пересекаются.

Следовательно, некоторые функции не выполняются, такой вывод сделан в части 1.3 главы 1 данной дипломной работы.

Значит, в результате проведенного исследования можно сделать вывод о том, что закрепление четких инструкций за работниками планово-экономического отдела положительно повлияет на планово-экономическую деятельность данного отдела ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2» в целом.

Приобретение и ввод в эксплуатацию приобретенных автомашин будет производиться как окончательный этап данного проекта.

Финансовый анализ позволяет выявить уровень возможностей ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2» произвести реконструкцию и техническое перевооружение АТЦ.

бизнес планирование инвестирование предприятие

3.2 Расчет затрат на работу подвижного состава ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2»

Нормативный подход к формированию затрат определяет объективно необходимые затраты труда и материально-технических ресурсов в зависимости от видов выполняемых перевозок и работ, применяемых типов и марок подвижного состава, а также условий работ, осуществляющих определенным предприятием.

В качестве меры измерения количества и качества труда, роста производительности труда при расчете тарифа принято нормирование численности работников предприятия на основе установления нормативного фонда рабочего времени.

Регулирование заработной платы определено формированием норматива заработной платы по категориям работающих, основанном на «Отраслевом тарифном соглашении».

По группе переменных расходов: топливо, смазочные материалы, автомобильные шины установлен норматив расхода на 1 км пробега по существующим утвержденным нормам расхода.

Нормы затрат на ремонтный фонд определены статистическим методом в виде нормы процента затрат на техническое обслуживание и ремонт от рыночной стоимости подвижного состава.

В целом тариф формируется по двуставочному принципу на 1 км пробега и 1 а.-ч. работы с учетом нормы рентабельности.

Проведем расчет нормативной себестоимости перевозки грузов.

1. Расчет норматива переменных затрат на 1 км пробега и 1 а.-ч. работы

В данный элемент затрат входят затраты на:

- топливо;

- смазочные материалы;

- шины;

- ремонтный фонд.

1.1 Расчет норматива затрат на топливо.

Норматив расхода топлива определяется на основании «Норм расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте (РЗ112194 - 0366 - 03)».

Для грузовых бортовых автомобилей (КАМАЗ) нормируемое значение топлива рассчитывается по следующей формуле:

Нр=0,01*(Нsan*S+Hw*W)*(1+001*D),(3.1)

гдеНр - нормативный расход топлива,л

Нsan - нормативный расход топлива, без груза, л

S - пробег автомобиля, км

Hw - нормативный расход топлива на транспортную работу, л

W - объем транспортной работы, маш/час

D - поправочный коэффициент

НрКамаз=0,01*(29,55*475+1,3*6413)*(1+0,01*18)=264,0л

НрАТЦ=0,01*(27,51*20461+1,4*312811)*(1+0,01*17,5)=11759,4л

Нт=11759,4*20,03=235540,8 руб.

Расход на 1 маш/час=235540,8/98221,5=2,4 руб./1 маш/час

1.2 Норматив затрат на смазочные материалы.

Затраты на смазочные материалы производятся в соответствии с «Нормами расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте (РЗ112194 - 0366 - 03)».

Нормы расхода масел установлены в литрах на 100 л расхода топлива, нормы расхода смазок килограммы на 100 л расхода топлива.

Нормы расхода смазок являются утвержденными Минтранспорта РФ для каждого типа автомашины.

Таблица 3.7 - Затраты на смазочные материалы на 100л общего топлива по видам автомашин ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2» на 01.01.2008 г.

Подвижной состав	Мотор ные масла	Трансмиссионные и гидравлические масла	Специальные масла и жидкости	Пластичные смазки	Количество автомашин, ед.	Итого
КАМАЗ	2,8	0,4	0,15	0,35	18	66,6
КРАЗ	3,0	0,4	0,1	0,35	2	7,7
ГАЗ	1,7	0,25	0,07	0,15	5	10,9
МАЗ	4,5	0,5	1,0	0,6	6	39,6
ЗИЛ	1,7	0,15	0,05	0,1	5	10,0
ПАЗ	2,1	0,3	0,1	0,25	6	16,5
ЛАЗ	2,0	0,3	0,1	0,2	2	5,2
TOYOTA	0,6	0,1	0,03	0,1	1	0,83
ГАЗ-3102	1,7	0,15	0,05	0,1	6	12,0
УАЗ	2,2	0,2	0,05	0,2	2	5,3
Итого	22,30	2,75	1,65	2,40	53	1542,3

Итого затрат на смазочные материалы:

ГСМ по АТЦ=(22,30+2,75+1,65+2,40)/53=29,1руб/маш.час

1.3 Расчет норматива затрат на шины.

Расчет норматива затрат на шины, произведен на основе нормы пробега шин в зависимости от марки.

Расчет проведем на наиболее актуальной в эксплуатации марки Камаз-51111.

Hi=h*k1*k2, (3.2)

где h- среднестатический пробег шины, км

k1-поправочный коэффициент, учитывающий условия эксплуатации

k2-поправочный коэффициент, учитывающий условия работы

Камаз-51111 Hi=80*1,1*1,0=88 тыс.км.

З_1км=(8*7000,0)/88=0,45 руб/1км.

Vэ=10 км/час.

З_{1маш/час}=0,45*10=4,5 руб/маш/час

1.4 Расчет норматива затрат на ремонтный фонд.

В данной методике используется специальная схема расчета норматива затрат на ремонтный фонд.

Поскольку грузовые транспортные средства предприятия представлены разнообразным парком (бортовые автомобили, автомобили-тягачи, специальная техника), возникла необходимость поиска и обоснования универсального показателя (параметра), от которого зависели бы затраты предприятия на ремонтный фонд.

В целях унификации расчетов затрат на ремонтный фонд, на основе статистического исследования фактически сложившихся затрат (была выявлена количественная зависимость затрат на ремонтный фонд от стоимости транспортного средства по ценам завода-изготовителя на момент расчета.

Именно стоимость нового транспортного средства адекватно определяет соответствующий уровень стоимости материалов, запасных частей, узлов и агрегатов, расходуемых при выполнении технических воздействий.

Норму затрат на ремонтный фонд следует рассчитывать в виде процентов на каждую 1000,0 руб. стоимости транспортного средства по ценам завода-изготовителя.

Таким образом, норматив затрат на ремонтный фонд рассчитывается следующим образом.

Расчет норматива затрат на ремонтный фонд по приобретаемым автомобилям производится по следующим формулам:

НЗ_РФ = С_ПС х Н_РФ / 1000,(3.3)

где,НЗ_РФ - норматив затрат на ремонтный фонд, руб./км или руб./а.-ч. работы;

С_ПС - стоимость транспортного средства по ценам завода-изготовителя, руб.;

Н_РФ - норма затрат на ремонтный фонд, % на 1000,0 руб. стоимости подвижного состава по ценам завода-изготовителя на 1 км пробега или 1 м/ч. работы.

НЗ_РФ =16170*0,161/1000=2,603 руб/км.

Учитывая поправочный коэффициент = 0,009 на новые машины сумма затрат на ремонтный фонд составит= 2,603 *1,009 =2,63 руб/1км.

З_{1маш/час}=2,63*10=26,31 руб/1маш/час

Расчет норматива затрат на ремонтный фонд по составу АТЦ на 2007 год:

НЗ_РФ = С_ПС х Н_РФ / 1000=1078958*1078,9/100=1164087,7 тыс.руб

Расчет норматива затрат на ремонтный фонд по обновленному составу АТЦ:

НЗ_РФ = С_ПС х Н_РФ / 1000=1057214*1057,2/1000=1117686,6 тыс.руб.

Соответственно экономия затрат на ремонтном фонде составит:

Сумма экономии затрат=1164087,7-1117686,6=46401,1 тыс.руб.

На затраты на ремонтный фонд существенное влияние оказывает возраст подвижного состава.

Анализ подвижного состава предприятия показал, что средний возраст транспортных средств составляет 13,2 года (таблица 1.8).

Данный факт оказывает существенное влияние на размер расходов на запасные части, материалы, узлы и агрегаты в сторону их увеличения.

2. Расчёт норматива затрат на амортизационные отчисления.

Расчёт амортизационных отчислений проведён на основании документа «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы» (Постановление правительства РФ от 18.11.2006 №697).

Постановление определяет срок полезного использования автомобилей и техники.

Норма годовой амортизации для техники, со сроком полезного использования:

5 лет - 20%;

7 лет - 14,3%;

10 лет - 10%.

Норма амортизации по подвижному составу составляет 10% по данным организации.

Норматив пассивной части определяется в процентном отношении от нормы амортизации подвижного состава и техники на 1 км пробега или
1 а.-ч. работы.

Для расчёта нормы амортизации пассивной части было определено соотношение амортизации пассивной части к начисленной сумме амортизации в целом по подвижному составу на предприятии, что в результате составило 13,9%.

Доля амортизации грузовых автомобилей и техники в структуре амортизации по предприятию составляет 20%.

Норма пассивной части, приходящаяся на грузовые автомобили и технику, составит:

НА_ПЧ = 13,9% * 0,2 = 2,78%.

НА_ПЧ=16170*14,3=2312310 руб.

НА_{1маш/час} =2312310/98221,5=23,54 руб/1маш/час

Сумма НА_ПЧ =23,54*1,0278=24,2 руб/1маш/час

3. Расчет норматива затрат на заработную плату, руб./км

Для оптимизации расходов при реализации данного инвестиционного проекта также требуется расчет норматива затрат на заработную плату (руб./км).

В таблице 3.8 представлен расчет нормативного фонда рабочего времени водителей.

Таблица 3.8 - Расчет нормативного фонда рабочего времени водителей

Составляющие рабочего времени	Значение для водителей
Дни календарные, дн.	365
- выходные	96
- праздничные	10
- отпуск основной	28
- дополнительный отпуск	19
- учебный отпуск	1
- государственные обязанности	1
- больничные	8
- по разрешению администрации	2
Дни работы, дн.	200
Нормативная продолжительность смены, час.	8
Номинальный фонд рабочего времени, час.	1600
Сумма времени за год, на которое сокращается РВ в предпраздничные дни, час.	7
Полезный фонд рабочего времени, час.	1593
Часы календарные, час.	2920
Доля полезного фонда рабочего времени от часов календарных	0,546

В соответствии с таблицей, полезный фонд рабочего времени водителя составляет 1593 часов в год.

Для расчета норматива на 1000 м/ч. необходимо знать годовой объем выработки автомобилей (в м/ч.).

По данным предприятия:

Всего отработано часов по грузовым транспортным средствам: 334871,0 м/ч.

В соответствии с этим, расчетная норма численности водителей:

Норма численности водителей на 1000 м/ч: N_в = 1000 / 1593 = 0,628 чел.

Расчет норматива численности ремонтных рабочих.

Расчет численности ремонтных рабочих основан на величине нормативов численности ремонтных рабочих на 1 млн. км. пробега и на 10 000 а.-ч. работы автомобилей с учетом поправочных коэффициентов.

Таблица 3.9 - Нормативы численности рабочих

Количество транспортных средств	Нормативная численность, чел.
Свыше 50 до 75	2-3

Численность ремонтных рабочих определяется с помощью поправочного коэффициента:

Чрр=3чел.*1,88/334871*10000=0,168 чел.

Численность вспомогательных рабочих принята в размере 50% от основных ремонтных рабочих.

Чвс=0,168*50%=0,084 чел.

Расчет норматива численности специалистов и служащих

Норматив численности специалистов и служащих определяется по функциям управления и должностным обязанностям расчет приведен в таблице 3.10.

Следует учесть, что для автотранспортных предприятий, выполняющих грузовые перевозки, при расчетах используется поправочный коэффициент 0,85.

Таблица 3.10 - Нормативы численности специалистов и служащих

Функции управления и должностные обязанности	Значение, чел./год
Общее руководство	1,8
Технико-экономическое планирование	2,3
Организация труда и заработной платы	1,8
Бухгалтерский учёт и финансовая деятельность	4,4
Материально-техническое снабжение (МТС) (при величине времени в наряде до 10 час.)	0,7
Комплектация и подготовка кадров	0,9
Общее делопроизводство и хозяйственное обслуживание	1,1
Эксплуатационная служба (при величине времени в наряде до 10 час.)	8,4
Техническая служба	4,9
Итого (с учетом корр. коэффициента)	26,3*0,85 = 22,355

Численность специалистов и служащих на 1000 м/ч.=22,355*1000/334871,0=0,067 чел.

Численность прочих рабочих на 1000 м/ч принимается в размере 10% от численности водителей.

Чпр=0,628*10%=0,063 чел.

Расчёт величины норматива затрат на заработную плату.

Расчет заработной платы производится на основании параметров федерального отраслевого тарифного соглашения, которое разработано в целях согласования интересов государства, работодателей и работников в сфере обеспечения эффективного функционирования транспортной системы, удовлетворения потребностей в перевозках грузов и пассажиров, создании социально-экономических условий для повышения производительности труда и социальной защиты работников, установлении норм оплаты, условий труда, а также социальных гарантий.

Согласно отраслевому тарифному соглашению, применяется тарифная 18-ти разрядная сетка и соответственные им тарифные коэффициенты.

По данным предприятий, применяемых тарифное соглашение, разряд работников устанавливается по категориям:

Специалисты и служащие- 7 разряд;

Водители- 6 разряд;

Ремонтные рабочие:

В том числе:

основные- 4 разряд;

вспомогательные- 3 разряд;

Прочие работники- 2 разряд.

При расчете заработной платы применяют поправочные тарифные коэффициенты (К_т).

Поправочные тарифные коэффициенты по разрядам рабочего персонала представлены в таблице 3.11.

Таблица 3.11 - Поправочные тарифные коэффициенты

Параметр	Значение
Тарифная ставка 1 разряда, руб.	3125,00
ПК по разряду для водителей	2,50
ПК по разряду для специалистов	2,80
ПК по разряду для ремонтных рабочих	1,90
ПК по разряду для прочих работников	1,30
ПК по разряду для вспомогательных рабочих	1,70
ПК за разрывной график	1,12
Районный коэффициент и СН	1,60
Период расчета, мес.	12,00

К начисленной заработной плате применяются поправочные коэффициенты: районный и за непрерывный стаж работы (К_р) в размере 1,6.

Таким образом, заработная плата рассчитывается по следующей формуле:

ЗП = Т * К_т * К_р,(3.4)

где, Т - Тарифная ставка 1 разряда, руб.

К_т- - Поправочный тарифный коэффициент

К_р - Районный коэффициент и за непрерывный стаж работы

От начисленной заработной платы производятся налоговые отчисления ЕСН в размере 26%.

Отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний производятся в размере 1,1%.

Общий процент налоговых отчислений ЕСН:

Н_{отч-ЕСН} = 26 + 1,1 = 27,1 %

Расчет норматива заработной платы работников предприятия производится на 1000 м/ч.

Тарифная ставка 1 разряда принята в размере 3125 руб.

Норматив заработной платы водителей

ЗП_в = 3125 * 2,5 * 1,6 * 12 =150000,0руб.

НЗП_В = 0,628 * 150000,0= 94200,0 руб.

Н_отчосн = 0,271 * 94200,0 = 25528,2 руб.

Норматив заработной платы специалистов и служащих

ЗП_спец = 3125 * 2,8 * 1,6 * 12 = 168000,0 руб.

НЗП_СПЕЦ = 0,067 * 168000,0 = 11256,0 руб.

Н_отчосн = 0,271 * 11256,0 = 3050,4 руб.

Норматив заработной платы ремонтных рабочих

ЗП_р.р = 3125 * 1,9 * 1,6 * 12 =114000,0 руб.

НЗП_р.р.=0,168*114000,0=19152,0 руб.

Н_отч = 19152,0* 0,271=5190,2 руб.

Норматив заработной платы рабочих вспомогательного и обслуживающего производств.

Норматив численности вспомогательных рабочих принимается в размере 50% от норматива численности ремонтных рабочих.

ЗП_всп = 3125 * 1,7 * 1,6 * 12 = 102000,0 руб.

НЗПвсп= 0,168*0,5*102000,0=8568,0 руб.

Нотч = 0,271 * 8568,0=2321,9 руб.

Норматив заработной платы прочих работников

Норматив численности прочих работников принимается в размере 10% от норматива численности водителей.

ЗП_пр = 3125 * 1,3 * 1,6 * 12 = 78000,0 руб.

НЗП_пр = 0,628 * 0,1 * 78000,0 = 4898,4 руб.

Н_отчосн = 0,271 * 4898,4 = 1327,5 руб.

Коэффициент доли постоянных затрат.

Для формирования затрат на заработную плату в виде зарплатоемкости перераспределяются общехозяйственные расходы в долях, зависящих от заработной платы и использования трудовых ресурсов.

Данные затраты направлены на повышение уровня профессиональной

подготовки кадров, связаны с повышением качества управления через систему информационного обеспечения, охраной труда работников предприятия.

Доля этих затрат связана с численностью работников и базовым фондом оплаты труда. Выборка данных по предприятию позволила сформировать коэффициент доли постоянных затрат (К_пост) на 1 рубль норматива заработной платы.

Расчётный процент величины указанных расходов (постоянных затрат) к величине заработной платы предприятия составил 2,7%.

Таблица 3.12 - Норматив заработной платы на 1 маш/час

Категории	Норматив заработной платы	ЕСН	Прочие затраты	Зарплатоемкость
Специалисты	11,2	3,0	0,3	14,5
Водители	94,2	25,5	3,2	122,9
Ремонтные рабочие	19,1	5,1	0,6	24,8
Рабочие вспомогательных производств	8,5	2,3	0,2	11,0
Прочие	4,8	1,3	0,1	6,2
Итого	137,8	37,2	4,4	179,4

Расчёт норматива постоянных расходов

К прочим расходам отнесены:

- общехозяйственные расходы;

- общепроизводственные расходы.

Из данных расходов следует исключить следующие элементы, которые рассчитываются на основе отдельных алгоритмов:

- заработная плата АУП с соответствующими начислениями;

- амортизация пассивной части основных фондов;

- энергозатраты; расходы, величина которых определена в зависимости от норматива заработной платы.

Уровень прочих расходов составил 25,3%.

Данный процент принят за норматив прочих затрат от переменных затрат по каждому транспортному средству на 1 км пробега.

При этом, вводится корректировка данного уровня расходов на поправочные коэффициенты, в зависимости от грузоподъемности транспортного средства.

Нормы затрат по подвижному составу АТЦ в расчете на руб/1маш/час представлены в следующей таблице.

Таблица 3.13 - Нормы затрат по подвижному составу АТЦ ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2», руб/1маш/час

Показатели	Нормы затрат	Фактически
Смазочные материалы	29,1	34,8
Топливо	2,4	3,3
Шины	4,5	4,9
Ремонтный фонд	26,0	27,1
Амортизация	24,2	24,3
Зарплатоемкость	179,4	282,3
Итого	256,6	376,7

Экономия затрат на 1 маш/час составит:

Эs=265,6-376,7=111,1 руб/1 маш/час.

В результате проведенного анализа можно сделать вывод о том, что после внедрения проекта анализируемое предприятие будет работать результативнее, что приведет к увеличению финансовых результатов и устойчивости экономического положения исследуемой организации ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2».

В ОАО «ТГК-13» филиале «Красноярская ТЭЦ-2» построенная система бизнес-планирования при внедрении инвестиционного проекта должна функционировать достаточно эффективно, выполняя миссию, цели и задачи производственной организации, которые являются ориентированными на внешнюю среду.

3.3 Экономическая эффективность проекта

Оценка эффективности проекта инвестиционного бизнес-плана ОАО «ТГК-13» филиала «Красноярская ТЭЦ-2»- экономическое обоснование необходимости и целесообразности разработки и внедрения данного проекта. Разработка и внедрение инвестиционного проекта требует определенных инвестиций.

Эффективность, как социальная категория, отражает выполнение предприятием определенных социальных функций и характеризуется степенью удовлетворения потребностей населения, а также качеством торгового обслуживания.

При определении эффективности от внедрения предлагаемого проекта учитывается экономический и социальный эффект.

Экономический эффект может проявляться в виде экономии затрат в системе управления или в виде улучшения результатов производственной деятельности предприятия.

Социальный эффект - повышение производственной и общественной активности коллектива, улучшении социально-психологического климата и т.д. Экономическая эффективность определяется сопоставлением полученного эффекта и расходов на его достижение.

Показатели оценки эффективности выбираются с учетом специфики каждого проектного решения.

Экономический эффект от внедрения проекта организационных структур управления определяется путем суммирования экономического эффекта от всех проектных решений, при этом должно быть обеспечено исключение дублирования эффекта и учет общесистемного эффекта.

Узловым вопросом этого расчета является выделение доли эффекта, который обеспечивается собственно совершенствованием организационных структур управления. Достижение экономического эффекта является решающим значением при принятии решения о реализации проекта бизнес-плана.

Экономических эффект может быть достигнут за счет:

- Рационализацией состава работ, выполняемых различными подразделениями, и обеспечение их соответствия целям и тенденциям развития предприятия;

- Повышение технической оснащенности труда в системе управления, в том числе внедрение организационных структур управления;

- Рационализация информационных потоков и состава информационных массивов, включая входную, внутрисистемную и выходную информацию;

- Совершенствование форм документов и делопроизводства;

- Повышение квалификации руководящих кадров, специалистов и других кадров;

- Развития и изменения методов управления;

- Обеспечение рационального уровня концентрации работ в аппарате управления;

- Обеспечения рационального уровня специализации отдельных органов аппарата управления;

- Рационализация функциональных связей в аппарате управления;

- Обеспечения рационального уровня централизации принятия управленческих решений;

- Совершенствования технологии принятия управленческих решений, снижение их трудоемкости;

- Рационализации распределения прав и ответственности при подготовки, оформлении и принятии управленческих решений.

А также других нововведений, позволяющих оптимизировать все показатели параметров организационной системы управления.

При оценке эффективности отдельных проектных решений используются и частные показатели более полно отражающие достигаемый эффект.

Выявление социального эффекта от совершенствования организационной структуры управления должно осуществляться:

- Повышение инициативы и творчества работников;

- Расширение и углубление учащихся в процессах управления;

- Адаптивности коллектива к изменению в производстве и управления и др.

Социальный эффект оценивается качественно и должен дополнять оценку экономической эффективностью.

Для оценки жизнеспособности проекта сравнивают варианты проекта с точки зрения их стоимости, сроков реализации и прибыльности. Эта задача решается в рамках обоснования инвестиций.

Жизнеспособность проекта оценивают с помощью методов анализа эффективности вариантов проекта.

Под экономической эффективностью понимается сопоставление результатов от реализации инвестиций (эффекта) с величиной их затрат. Эффект - показатель, характеризующий результат деятельности субъекта управления. Это абсолютный, объемный показатель. Эффективность проекта оценивается в течение расчетного периода, охватывающего временной интервал от начала проекта до его прекращения.

Денежный поток проекта представляет собой зависимость от времени денежных поступлений и платежей при реализации порождающего его проекта, определяемая для всего расчетного периода. Прогнозируемый денежный поток складывается от денежных потоков от инвестиционной, операционной и финансовой деятельности.

Таблица 3.14 - Денежный поток от инвестиционной деятельности

Приток денежных средств	Отток денежных средств
-доходы от реализации выбывающих активов	-затраты по созданию и вводу в эксплуатацию новых основных средств -затраты по ликвидации или возмещению выбывающих сопутствующих средств

Далее для анализа денежного потока от операционной деятельности используется следующая таблица.

Таблица 3.15 - Денежный поток от операционной деятельности

Приток денежных средств	Отток денежных средств
-доходы от производства и реализации продукции (услуг); -доходы от внереализационных операций (лизинг, сдача имущества в аренду и т.д.)	-расходы по производству и реализации продукции; -расходы по выплате налогов; -расходы от внереализационных операций.

Проценты по кредитам не влияют на конечный результат, так как предприятие осуществляет финансирование за счет собственных средств.

В период эксплуатации возрастут прочие доходы, согласно назначению некоторого автотранспорта.

Проведенный итоговый анализ показал, что как в период внедрения, так и в период эксплуатации введенных автомашин прирост прибыли наблюдается в обоих периодах.

В результате проведенного расчета сальдо по операционной деятельности

представляется положительным, несмотря на то, что оно представлено «образно и схематично» и, несомненно, оценивается позитивно для предлагаемого проекта.

Денежный поток от финансовой деятельности можно разделить по группам, видам, структуре, назначению, а также представить в виде классификации. Классификация денежного потока от финансовой деятельности представлена в таблице 3.16.