Амортизационные отчисления:

(3.7)

где БС - балансовая стоимость имущества - предмета договора лизинга, тыс. руб.; На - норма амортизационных отчислений, процентов.

Плата за используемые лизингодателем кредитные ресурсы на приобретение имущества - предмета договора:

(3.8)

где ПК - плата за используемые кредитные ресурсы, тыс. руб.; СТ - ставка за кредит, процентов годовых.

При этом имеется в виду, что в каждом расчетном году плата за используемые кредитные ресурсы соотносится со среднегодовой суммой непогашенного кредита в этом году или среднегодовой остаточной стоимостью имущества - предмета договора:

Плата за кредитные ресурсы:

, (3.9)

где- кредитные ресурсы, используемые на приобретение имущества, плата за которые осуществляется в расчетном году, тыс. руб.; ОС_н и ОС_к - расчетная остаточная стоимость имущества соответственно на начало и конец года, тыс. руб.; Q - коэффициент, учитывающий долю заемных средств в общей стоимости приобретаемого имущества. Если для приобретения имущества используются только заемные средства, коэффициент Q=1.

Комиссионное вознаграждение лизингодателю может устанавливаться по соглашению сторон в процентах:

· от балансовой стоимости имущества - предмета договора;

· от среднегодовой остаточной стоимости имущества.

В соответствии с этим расчет комиссионного вознаграждения производится:

(3.10)

где р - ставка комиссионного вознаграждения, процентов годовых от балансовой стоимости имущества.

Плата за дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные договором лизинга в расчетном году:

(3.11)

где - плата за дополнительные услуги в расчетном году, тыс. руб.; - расход лизингодателя на каждую предусмотренную договором услугу, тыс. руб.; Т - срок договора, лет.

Размер налога на добавленную стоимость, уплачиваемого лизингодателем по услугам договора лизинга:

, (3.12)

где - величина налога, подлежащего уплате в расчетном году, тыс.руб.; - выручка от сделки по договору лизинга в расчетном году, тыс.руб.; СТ_н - ставка налога на добавленную стоимость, процентов.

Сумма выручки включает: амортизационные отчисления, плата за использованные кредитные ресурсы, сумма вознаграждения лизингодателю и плата за дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные договором:

(3.13)

Размер ежегодного лизингового взноса:

, (3.14)

где - размер ежегодного взноса, тыс. руб.; ЛП - общая сумма лизинговых платежей, тыс. руб.; Т - срок договора лизинга, лет.

Таким образом рассчитывается базовая величина с учётом всех элементов лизинговых платежей. Эта базовая величина служит исходной для расчётов стоимости лизинга.

Исходные данные для расчета

Субъекты лизинговой операции:

· Лизингополучатель - ЗАО Мирнинский ГОК АК «АЛРОСА»

· Лизингодатель ООО «Якутлизинг». Основной вид деятельности ООО «Якутлизинг» лизинг. Компания учреждена в 2001 при поддержке ОАО «Макбанк», который в настоящее время является одним из основных партнёров ЗАО Мирнинский ГОК в области финансовых операций.

Стоимость оборудования, оформляемого в лизинг, приведена в табл. 3.5.

Таблица 3.5

Стоимость оборудования, оформляемого в лизинг

Срок договора - 5 лет.

Согласно постановлению правительства РФ №1 от 01.01.2002 года буровая установка Минибур А-210R относится к имуществу со сроком полезного использования от 3 до 5 лет включительно. Принимаем срок службы оборудования равный 5 лет.

Годовая норма амортизационных отчислений - 20%.

Процентная ставка по кредиту, использованному лизингодателем на приобретение имущества - 18% годовых.

Согласованный процент комиссионного вознаграждения по лизингу - 12% годовых.

Ставка НДС-18%.

Лизинговые взносы осуществляются равными долями, начиная с 1-го года.

Капитальный ремонт оборудования, его техническое оснащение осуществляется лизингополучателем.

Ставка налога на прибыль - 24%.

Лизингодатель оказывает ряд указанных в соглашении дополнительных услуг, стоимость которых указана в табл. 3.6.

Таблица 3.6

Стоимость дополнительных услуг

• Среднегодовая стоимость буровых установок Минибур А-210R приведена в табл. 3.7.
• Таблица 3.7
• Среднегодовая стоимость Минибур А-210R

Год	Стоимость имущества на начало года, тыс. руб.	Сумма амортизационных отчислений, тыс. руб.	Стоимость имущества на конец года, тыс.руб.	Среднегодовая стоимость имущества, тыс. руб.
1-й	15 181,00	3036,2	12144,8	13662,9
2-й	12144,8	3036,2	9108,6	10626,7
3-й	9108,6	3036,2	6072,4	7590,5
4-й	6072,4	3036,2	3036,2	4554,3
5-й	3036,2	3036,2	0,00	1518,1

• Расчет общей суммы лизинговых платежей для буровых установок Минибур А-210R:
• 1-й год
• АО=15181• 20: 100=3036,2 тыс. руб.
• ПК=13662,9 • 18:100=2459,32 тыс. руб.
• КВ=15181 • 12:100=1821,72 тыс. руб.
• ДУ=(90+175):5=53 тыс. руб.
• В = 3036,2+2459,32+1821,72+53 = 7370,24 тыс. руб.
• НДС = 7370,24 • 18 : 100 = 1326,64 тыс. руб.
• ЛП_1г. = 7370,24+1326,64 = 8696,88 тыс. руб.
• В такой же последовательности выполнены расчёты за 2-5 годы. Результаты расчётов сведены в табл. 3.8.

Таблица 3.8

Результаты расчета обшей суммы лизинговых платежей

Год	АО	ПК	КВ	ДУ	В	НДС	ЛП	Экономия по налогу на прибыль	Итого
1й	3036,20	2459,32	1821,72	53,00	7370,24	1326,64	8696,88	1769,00	6927,88
2й	3036,20	1912,81	1457,38	53,00	6459,39	1162,69	7622,08	1550,30	6071,78
3й	3036,20	1366,29	1093,03	53,00	5548,52	998,73	6547,26	1331,60	5215,66
4й	3036,20	819,77	728,69	53,00	4637,66	834,78	5472,44	1113,00	4359,44
5й	3036,20	273,26	364,34	53,00	3726,80	670,82	4397,63	894,40	3503,23
Всего	15181,00	6831,45	5465,16	265,00	24099,17	4993,67	32736,28	6658,30	26077,99

114

135

Размер ежегодных лизинговых взносов по данному договору составит:

26077,99/5 = 5215,6 тыс. руб.

График общей уплаты лизинговых взносов приводится в табл. 3.9.

Таблица 3.9

График общей уплаты лизинговых взносов

Дата	Сумма, тыс. руб.
01.07.2007	5215,6
01.07.2008	5215,6
01.07.2009	5215,6
01.07.2010	5215,6
01.07.2011	5215,6

Дисконтированный денежный поток:

, (10)

где r - норма дисконта.

Норма дисконта (процентная ставка) принимается равной 10,5 % в соответствии с учетной ставкой Центрального Банка РФ с надбавкой, принятой предприятием, 1% на риск.

Дисконтированный денежный поток для операции лизинга:

ДДП= - 21976,08тыс.руб.

Приобретение оборудования за счет привлечения заемных средств

Величина ежегодных платежей:

, (11)

где Кр - сумма кредита, тыс.руб.; Т - срок кредита, год; Ст- процентная ставка по кредиту; - период по кредиту.

Величина суммы процентов, выплаченных по кредиту за весь срок кредитования:

, (12)

Исходные данные

Процентная ставка по кредиту - 20% в год.

Сумма кредита - 15 181 тыс.руб.

Периодичность платежей - 1 раз в год.

Срок кредита - 5 лет.

Ставка налога на прибыль - 24%.

Ставка налога на имущество - 2,2%.

Расчет разовых платежей произведен с помощью кредитного калькулятора.

В табл. 3.10 приведен расчет платежей по кредиту:

Таблица 3.10

Расчет платежей по кредиту

Год	Разовые платежи	Налог на имущество	Налог на прибыль	Итого платежи по кредиту
1	5076,22	300,58	3279,10	8655,9
2	5076,22	233,79	2550,41	7860,42
3	5076,22	166,99	1821,72	7064,93
4	5076,22	100,20	1093,03	6269,45
5	5076,22	33,40	364,34	543,96
Всего	25381,1	834,96	9108,6	35324,66

Дисконтированный денежный поток при кредитовании:

ДДП= - 29 422,47 тыс.руб.

Преимущества лизинга перед банковским кредитованием очевидно. Величина отрицательного дисконтированного денежного потока при кредитовании на 7 446,39 тыс.руб. больше, чем при операции лизинга.

4. План производственно-хозяйственной деятельности предприятия на 2007 год

4.1 Расчет производственной мощности

4.1.1 Расчёт производственной мощности по горному фактору

Годовую производственную мощность рудника определяют по годовому понижению очистной выемки. Руднику на 2007 год запланировано 500 тыс.т. В отработке находится 3 этажа:

1 этаж -200/-290м (170,6тыс.т.)

2 этаж -380/-470м (167тыс.т.)

3 этаж -470/-560м (162,4тыс.т.)

Годовая производительность рудника:

(4.1)

где Н- годовое понижение очистной выемки, м; S- площадь рудной залежи,м2; с - коэффициент разубоживания; г - плотность руды; К_изв - коэффициент извлечения.

Добыча из подготовительных выработок составляет 10%.

Добыча общая составит:

Данный расчет показал, что по горному фактору “узкого” места нет.

4.1.2 Пропускная способность электровозного транспорта

Рассмотрим годовую производительность на трех горизонтах.

Пропускная способность по электровозному транспорту:

Горизонт -200/-290м

, (4.2)

где N_эл - число электровозов; n₁ - количество вагонеток а партии; К_н - коэффициент неравномерности, К_н=1,5; q₁ - емкость вагонетки ; n_р - число рейсов электровоза; n_л - число рейсов по перевозке людей; К₁ - коэффициент учитывающий перевозку породы, материалов, К₁=1,25; Т₁ - время работы, сутки.

Горизонт -380/-470м

Горизонт -470/-560м

Общая производительность электровозного состава

Производительность электровозного состава не является “узким” местом.

4.1.3 Пропускная способность подъема

Пропускная способность для скипового подъема:

, (4.3)

где q₂ - емкость скипа, т; n₃ - количество одновременно поднимаемых скипов; Н₁ - высота подъема, м; V_ч - скорость движения скипа, м/с; t₇ - пауза на загрузку (разгрузку) скипа, с.

Подъем не является “узким” местом.

4.1.4 Пропускная способность выработок околоствольного двора

Пропускная способность выработок околоствольного двора:

, (4.3)

где k_у - коэффициент, учитывающий выход полезного ископаемого; - такт поступления груза в околоствольный двор, сек.

Околоствольный двор не является “узким” местом.

4.1.5 Пропускная способность вентиляции

Производственная возможность по вентиляции определяется по количеству воздуха, проходящего через канал вентилятора:

, (4.5)

где Q_max - максимальное количество воздуха, проходящее через канал вентилятора, м³/мин; Q_в и Q_к - количество воздуха для проветривания соответственно поддерживаемых выработок и камер, м³/мин; Q_ут - утечка воздуха в выработанное пространство, м³/мин;Q_п.з. и Q_оч - количество воздуха для проветривания соответственно подготовительных и очистных забоев.

Вентиляция не является “узким” местом.

На рис. 4.1 представлена планограмма производственной мощности рудника «Интер».

Рис. 4. Итоги расчета пропускной способности рудника

Производственная мощность рудника по проекту (500тыс.т/год)

Произведенный пофакторный расчет производственной мощности рудника «Интернациональный» показал, отсутствие «узких» мест в цепочке.

4.2 Основные технико-экономические показатели хозяйственной деятельности рудника «Интернациональный» за 2007 год

В табл. 4.1 представлены основные технико-экономические показатели рудника.

Таблица 4.1

Основные технико-экономические показатели рудника

Показатели	Единицы измерения	2006 год факт	2007 год план	Отклонение к 2006г.
				±	%
1	2	3	4	5	6
Горно-подготовительные работы	тыс.м3	15,4	16,5	1,1	107,1
Добыча руды	тыс.тонн	225	250	25	111,1
Горная масса	тыс.м3	110,5	120	9,5	108,6
Себестоимость продукции	руб.	4830,56	4785,3	-45,26	99,1
Затраты на заработную плату	тыс.руб.	61056,87	58836,57	-2220,3	96,4
Численность всего	чел.	935	930	-5	99,5
Основная деятельность	чел.	895	890	-5	99,5
Неосновная деятельность	чел.	40	40	0	0

Как видно из приведенной таблицы, за счет внедрения предложенных мероприятий на предприятии экономия себестоимость составила 19,1руб/т, а производительность труда составила 2605,1т/чел, что на 5,8% больше чем в 2005 году.

Заключение

Анализ производственно-хозяйственной деятельности рудника «Интернациональный» Мирнинского ГОКа АК «АЛРОСА» за 2006 год показал эффективную работу ГОКа в анализируемом периоде, который заключается в выполнении производственного плана по основным показателям.

Анализ производственной мощности рудника не выявил наличия «узких» мест.

В специальной части работы с целью повышения использования основных производственных фондов, разработаны два мероприятия.

Разработанные показатели плана производственно-хозяйственной деятельности Мирнинского ГОКа на 2007 год, при условии реализации предлагаемых мероприятий, позволят повысить экономическую эффективность на руднике.

Библиографический список

1. Агошков М.И. Разработка рудных и нерудных месторождений / М.И. Агошков, С.С. Борисов - М.: Недра, 1983.-с.592.

2. Астахов А.С. Экономика горной промышленности / А.С. Астахов, Л.Е. Каменецкий - М.:Недра, 1982.-с.264.

3. Гендлер С.Г. Разработка вопросов безопасности жизнедеятельности в дипломных проектах: Методические указания - СПб; СПГГИ, 2001.-с.76.

4. Дегтярева Е. Что лучше: лизинг или кредит // Бухгалтерские вести - 2002.-с.30.

5. Дойников Ю.А. Пояснительная записка к отчету по Мирнинскому ГОКу/ Мирный, 2006.-с.3-189.

6. Костовецкая Л.А. Анализ производственно-хозяйственной деятельности на горных предприятиях: Учебное пособие / Л.А. Костовецкая, М.А. Шварц - М.: Недра, 1991.-с.350.

7. Куклина Е.А. Экономика предприятия и отрасли: методические указания /СПГГИ, 2003.-с.50.

8. Лобанов Н.Я. Планирование производства на горном предприятии», методические указания / Н.Я. Лобанов, А.М. Вдовиченко - СПб: СПГГИ, 1998.-с.56.

9. Методические рекомендации по планированию производства на горном предприятии / СПГГИ, 1988.-с.44.

10. Моссаковский Я.В. Экономика горной промышленности: Учебник для ВУЗов. - М.: МГГУ, 2004. - с.525.

11. Уткина С.И. Экономика горного предприятия: Учебное пособие для ВУЗов. - М.: МГГУ, 2003. -с.262.

12. Фомин С.И. Основы технологии горного производства: Учебн. пособие - СПб.: СПГГИ(ТУ), 1993. - с.124.

13. Ястребинский М.А. Оценка эффективности инвестиций в горные предприятия с учетом фактора времени и дисконтирования затрат / Ястребинский М.А., Гиттис Л.Х. - М.: МГГУ 2001. - с.87.

Размещено на Allbest.ru