Главная Коллекция "Otherreferats" Экономика и экономическая теория Разработка мероприятий по повышению эффективности работы Мирнинского горно-обогатительного комбината АК "АЛРОСА" за счёт реализации инвестиционных решений

Разработка мероприятий по повышению эффективности работы Мирнинского горно-обогатительного комбината АК "АЛРОСА" за счёт реализации инвестиционных решений

Стратегический анализ и оценка экономического состояния рудника "Интернациональное" Мирнинского ГОКа АК "АЛРОСА". Основные принципы вскрытия месторождения. Рекомендации по повышению эффективности использования основных производственных фондов рудника.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 06.06.2012
Размер файла 730,2 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Таблица 2.3

Характеристика финансового состояния предприятия

Показатель

Значение

на н.п.

на к.п.

Общая стоимость имущества организации

11570230

12141907

Стоимость основных и прочих внеоборотных активов

7165903

7658534

Стоимость оборотных средств

4404327

4483373

Стоимость материальных оборотных средств

778189

896771

Величина дебиторской задолженности

45560

38801

Сумма свободных денежных средств

3580578

3547801

Стоимость собственного капитала

256441

100876

Величина заемного капитала

11313789

12041031
Анализ финансовой устойчивости предприятия

Далее формируем баланс в агрегированном виде, на основании которого проводим анализ финансового состояния предприятия. Анализ соотношения стоимости материальных оборотных средств и величин собственных и заемных источников их формирования определяет устойчивость финансового состояния предприятия. На основе приведенного баланса представим следующую балансовую модель, которая позволит рассматривать абсолютные показатели, отражающие сущность устойчивости финансового состояния предприятия, т.е. исходя из обозначений:

F + Z + Ra = Ис + Rп + kt + kT + k0, (2.1)

учитывая, что долгосрочные кредиты и заемные средства преимущественно направляются на приобретение ОС и на долгосрочные капитальные вложения, преобразуем исходную балансовую модель в следующий вид:

Z + Ra = (Ис + kT ) - F + kt + k0+ Rп, (2.2)

при условии ограничения запасов и затрат Z величиной (Ис + kT ) - F, т.е. Z ? (Ис + kT) - F, будет выполняться в условии платежеспособности предприятия, а именно денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и прочие расчеты покроют краткосрочную задолженность предприятия Ra ? kt + k0+ Rп, следовательно, соотношение стоимости материальных оборотных средств и величин собственных и заемных источников их формирования определяет финансовую устойчивость предприятия.

Наибольшим обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, получаемый в виде разницы величин источников средств и величины запасов и затрат.

Баланс предприятия в агрегатном виде представлен в табл. 2.4.

Таблица 2.4

Баланс предприятия в агрегированном виде

Актив

Обозн.

Код стр.

На н.п.

На к.п.

Пассив

Обозн.

Код стр.

На н.п.

На к.п.

1.Внеоборотные акт.

F

190

7165903

7658534

1.Источники собственных средств

Ис

490-465-475+640

256441

100876

2.Запасы и затраты

Z

210+220

778189

896771

2.Расчеты и прочие пассивы

Rp

620+630+660

11313789

12041031

3.Денежные средства, расчеты и прочее

Ra

3626138

3586602

3.Кредиты и прочие заемные средства

К

краткосрочные финансовые вложения

D

250+260

5215

1042

краткосрочные

Kt

611+612(610)

0

0

расчеты и проч.активы

ra

230+240+270

3620923

3585560

долгосрочные

KT

510+520

0

0

ссуды непогашенные в срок

Ко

часть(510+520)

Итого:

B

300

11570230

12141907

Итого:

B

700

11570230

12141907
  • Для характеристики источников формирования запасов и затрат, т.е. Z, используется 3 показателя, отражающих различную степень охвата в разных видах источников:
  • 1) наличие собственных оборотных средств (Ес=Ис-F);
  • 2) наличие собственных и долгосрочных заемных средств (ЕТ=ЕС+КТ);
  • 3) общая величина основных источников формирования запасов и затрат (Eе=ЕТ+Кt);
  • Так как показатель по кредитам и прочим заемным средствам равен 0, то Ес=ЕТ=Eе
  • на н.п. -6909462 (т.р.);
  • на к.п. -7557658 (т.р.).
  • Данным трем показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствует 3 показателя обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования
  • 1) излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств ±ДEс=Eс-Z;
  • 2) излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат ±ДET=ET-Z;
  • 3) излишек (+) или недостаток (-) общей величины источников формирования запасов и затрат ±ДE=Eе-Z;
  • Соответственно ±ДEс=±ДET=±ДE.
  • на н.п. -7687651 (т.р.);
  • на к.п. -8454429 (т.р.).
  • Данные показатели обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования позволяют определить степень устойчивости финансового состояния предприятия. Т.о. можно констатировать то, что МГОК находится в кризисном состоянии.
  • Анализ ликвидности баланса
  • Данный анализ проведем для оценки кредитоспособности предприятия, т.е. его способности своевременно и полностью рассчитываться по своим обязательствам. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.
  • Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности с обязательствами по пассиву, сгруппированных по срокам погашения и расположенных в порядке возрастания сроков.
  • На основе расчетов приведенных в табл. 2.5 можно сделать вывод о том, что предприятие в отчетном периоде не является платежеспособным на ближайший к рассмотрению момент времени, так как наиболее ликвидные активы А1 и быстрореализуемые активы А2 не покрывают наиболее срочные обязательства П1 и краткосрочные пассивы П2.
  • На основе проведенных расчетов имеет место соотношение, которое определяет ликвидность баланса:
  • (2.3)
  • Соответственно наш баланс удовлетворяет 2 и 3 условию.
  • Можно сделать вывод о том, что предприятие за отчетный период не стало платежеспособным на ближайший к рассмотрению момент времени.
  • Для комплексной оценки ликвидности баланса в целом используем общий показатель ликвидности:
  • (2.4)
  • Т.о., общий показатель ликвидности увеличился совсем не намного, что свидетельствует о положительной динамике состояния предприятия, но, скорее всего в ближайшем будущем этого не произойдет.

Таблица 2.5

Анализ ликвидности баланса

Актив

Обозначение

На н.п.

На к.п.

Пассив

Обозначение

На н.п.

На к.п.

Платежный излишек

% к величине итога

На н.п.

На к.п.

На н.п.

На к.п.

А1

D

5215

1042

П1

Rp+Кo

11313789

12041031

-11308574

-12039989

-99,9

-99,9

А2

ra

3620923

3585560

П2

Кt

0

0

3620923

3585560

-

-

А3

Z

778189

896771

П3

КT

0

0

778189

896771

-

-

А4

7153708

7641184

П4

Ис-стр.216

244246

83526

6909462

7557658

2828,9

9048,3

Итого:

11558035

12124557

Итого:

11558035

12124557

Анализ финансовых коэффициентов

Финансовые коэффициенты представляют собой относительные показатели финансового состояния предприятия.

Анализ финансовых коэффициентов заключается в сравнении их значений с базисными и нормативными, а также в изучении их динамики.

Так как МГОК по итогам 2006 года не получил чистой прибыли, то расчет двух групп, а именно «Показатели оценки финансовой доходности предприятия (рентабельности)» и «Показатели эффективности управления предприятием (прибыльности)» не имеет смысла и проводится не будет.

Фондоотдача:

(2.5)

отчетный период Фн=2,9;

аналогичный период 2004г. Фк=1,6.

Характеризует эффективность использования основных средств (фондов) предприятия. Рост фондоотдачи свидетельствует о повышении эффективности использования основных средств. Это положительная тенденция, рост данного коэффициента достигается за счет увеличения выручки от реализации (что тоже является положительным моментом)

Общая капиталоотдача (коэффициент капитала):

(2.6)

отчетный период Фкап=1,8;

аналогичный период 2004г. Фкап =1,01.

Этот показатель отражает скорость оборота, рост его означает ускорение кругооборота средств предприятия.

Фондоотдача основных средств и прочих внеоборотных активов:

(2.7)

отчетный период Кз=2,9;

аналогичный период 2004г. Кз=1,6.

Рост этого показателя характеризует использование основных средств и прочих внеоборотн6ых активов.

Коэффициент оборачиваемости всех оборотных средств (мобильных средств):

Кнч = N/(Zср.+Rаср.) (2.8)

отчетный период Кнч=1,98;

аналогичный период 2004г. Кнч=1,1.

Коэффициент оборачиваемости всех оборотных средств увеличился, что характеризуется положительно, так как его рост сочетается с ростом коэффициента оборачиваемости материальных оборотных средств.

Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств:

Ко.м.= N/Zср (2.9)

отчетный период Ко.м=2,9;

аналогичный период 2004г. Ко.м =1,6.

Увеличение его за анализируемый период является положительной тенденцией и свидетельствует об эффективности использования запасов на предприятии.

Оборачиваемость банковских активов:

К6=N/Rаср. (2.10)

отчетный период К6=6,19;

аналогичный период 2004г. К6=3,15.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности:

К7=N/ra (2.11)

отчетный период К= 6,2;

аналогичный период 2004г К= 3,2.

Средний срок дебиторской задолженности:

К8=365/К7 (2.12)

отчетный период К=58,8 дн;

аналогичный период 2004г К=114,1 дн.

Характеризует срок погашения дебиторской задолженности, поэтому его снижение оценивается положительно. Предприятие должно стремиться к увеличению оборачиваемости дебиторской задолженности, как следствие, сокращение одного оборота (в днях).

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности:

Ко.к.з.=N/Rрср. (2.13)

отчетный период Кк.з=1,9;

аналогичный период 2004г Кк. з=1,02.

Показывает расширение коммерческого кредита предоставляемого предприятию. Его рост обозначает увеличение скорости оплаты задолженности предприятия.

Средний срок оборота кредиторской задолженности:

Кс.к.з.=365/ Ко.к.з (2.14)

отчетный период Кс.к.з=192,1;

аналогичный период 2004г Кс.к.з = 357,8.

Процесс некоторого замедления оборачиваемости кредиторской задолженности является позитивным.

Коэффициент оборачиваемости ГП:

Ко =N/Zср (2.15)

отчетный период Ко =2,9;

аналогичный период 2004г Ко = 1,6.

Повышение коэффициента показывает повышение спроса на продукцию предприятия.

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала:

Ко.с.к. =N/Ucср. (2.16)

отчетный период Ко.с.к=220,3;

аналогичный период 2004г Ко.с.к = 45,4.

Этот показатель наиболее общая характеристика деловой активности предприятия. Тенденция его роста является положительной (т.е. достаточно эффективное использование собственного капитала.)

Показатели деловой активности представлены в табл. 2.6.

Таблица 2.6

Оценка деловой активности предприятия

Показатели

отчетный период

аналогичный период в 2004г.
изменения

±

1

2

3

4

Фондоотдача

2,9

1,6

1,3

Общая капиталоотдача

1,8

1,01

0,79

Фондоотдача основных средств и прочих внеооборотных активов.

2,9

1,6

1,3

Коэф-т оборачиваемости всех оборотных средств

1,98

1,1

0,88

Коэф-т оборачиваемости материальных оборотных ср.(т.е.оборачиваемость запасов)

2,9

1,6

1,3

Оборачиваемость банковских активов.

6,19

3,15

3,04

Коэф-т оборачиваемости дебиторской задолженности

6,2

3,2

3

Ср. срок дебиторской задолженности

58,8

114,1

-55,3

Коэф-т оборач. кредиторской задолженности

1,9

1,02

0,88

Ср. срок оборота кредит. задолженности

192,1

357,8

-165,7

Коэф-т оборачиваемости ГП.

2,9

1,6

1,3

Коэф-т оборачиваемости собств. капитала.

220,3

45,4

174,9
  • Показатели оценки рыночной устойчивости

Одной из важнейших характеристик устойчивости финансового состояния предприятия, его независимости от заемных средств является коэффициент автономии:

Кa=Ис/B (2.17)

на начало периода 0,02;

на конец периода 0,01.

Так как нормативное значение коэффициента автономии Ка норм ? 0,5, при котором все обязательства предприятия могут быть покрыты его собственными средствами, то в нашем случае у предприятия не достаточно собственных средств.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств:

Кз/с=1/Кa-1 (2.18)

на начало периода -1,02;

на конец периода -0,01.

Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов:

Кo/в=(Z+Ra)/F (2.19)

· на начало периода 0,6;

· на конец периода 0,58.

Коэффициент маневренности равный отношению собственных оборотных средств предприятия к общей величине источников собственных средств:

Кm=(Ис-F)/Ис (2.20)

· на начало периода -26,9;

· на конец периода -74,9.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами равный отношению величины собственных оборотных средств к стоимости запасов и затрат предприятия. Этот коэффициент характеризует достаточность собственных оборотных средств и для промышленных предприятий Ко ? 0,6-0,8.

Кo=Ec/Z (2.21)

· на начало периода -8,9;

· на конец периода -8,4.

Коэффициент имущества производственного назначения равный отношению суммы стоимостей основных средств, незавершенное строительство, производственные запасы и незавершенное производство к итогу баланса:

Кп.им.=(120+130+210+220)/В (2.22)

· на начало периода 0,69;

· на конец периода 0,7.

Нормальное ограничение Кп.им ? 0,5 характеризует структуру средств предприятия.

Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств равен 0.

Коэффициент краткосрочной задолженности выражает долю краткосрочных обязательств в общей сумме обязательств:

Kk.з=Кt+Rp+Ko/КT+Кt+Rp+Кo (2.23)

· на начало периода 1;

· на конец периода 1.

Коэффициент автономии источников формирования запасов и затрат показывает долю собственных оборотных средств в общей сумме основных источников формирования запасов и затрат:

Ka.ф.з=Ec/Ec+Кt+KT+Ko (2.24)

· на начало периода 1;

· на конец периода 1.

Коэффициент кредиторской задолженности и прочих пассивов выражает долю кредиторской задолженности и прочих пассивов в общей сумме обязательств предприятия:

Кkp.з/np=Rp/Kk+KT+Rp+Кo (2.25)

· на начало периода 1;

· на конец периода 1.

Показатели оценки ликвидности активов предприятия

Платежеспособность предприятия выступает в качестве внешнего проявления финансовой устойчивости, сущностью которой является обеспеченность оборотных активов долгосрочными источниками формирования.

Для оценки платежеспособности предприятия используются относительные показатели, различающиеся набором ликвидных активов, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств.

Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует мгновенную платежеспособность предприятия:

(2.26)

· на начало периода ;

· на конец периода .

Этот показатель равен отношению величины наиболее ликвидных активов к сумме наиболее срочных обязательств.

Данное значение коэффициента характеризует платежеспособность предприятия на дату составления баланса и показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. Нормативное значение Ка.л. ? 0,2.

Коэффициент уточненной (критической) ликвидности равен отношению величины быстрореализуемых активов к сумме краткосрочных обязательств предприятия:

(2.27)

· на начало периода

· на конец периода

Это значение коэффициента отражает текущую платежеспособность предприятия на период равный средней продолжительности одного оборота дебиторской задолженности, т.е. он показывает какую часть текущей задолженности, предприятие может покрыть в ближайшей перспективе при условии полного погашения дебиторской задолженности. Нормативное значение = 1.

Коэффициент покрытия (коэффициент текущей ликвидности) отражает степень общего (прогноз) покрытия всеми оборотными средствами предприятия, суммы срочных обязательств:

(2.28)

· на начало периода

· на конец периода

Характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения долгосрочных обязательств. Оптимальное значение Кт.л. ? 2 .

Коэффициент общей платежеспособности определяется, как способность покрыть все обязательства предприятия всеми ее активами:

(2.29)

· на начало периода ;

· на конец периода

Данные коэффициенты характеризуют не только финансовое состояние предприятия, но и отвечают интересам внешних экономических пользователей данной аналитической информации. Например, для банка, кредитующего данное предприятие, важным является коэффициент уточненной (критической) ликвидности.

Общая оценка

По группам показателей результаты оценки рыночной устойчивости и ликвидности предприятия сведем в табл. 2.7.

Таблица 2.7

Динамика финансовых коэффициентов

Показатели

Нормативное ограничение

На начало

На конец

±?

1

2

3

4

5

1. Коэффициент автономии

Ка ? 0,5

0,02

0,01

-0,01

2. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств

Кз/с ? min (1; Ко/в)

-1,02

-0,01

+1,01

3. Коэффициент маневренности

Км = 0,5

-26,9

-74,9

-48

4. Коэффициент обеспеченности собственными средствами
Ко ? 0,6-0,8

Ко ? Ка

-8,9

-84

-75,1

5. Коэффициент имущества производственного значения

Кп.им. ? 0,5

0,69

0,7

+0,01

6. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств

0

0

0

7. Коэффициент краткосрочной задолженности

1

1

0

8. Коэффициент автономии источников формирования запасов и затрат

Ка ф.з. ? Ко

1

1

0

9. Коэффициент кредиторской задолженности и прочих пассивов

1

1

0

10. Коэффициент абсолютной ликвидности (мгновенная платежеспособность)

Ка.л. ? 0,2

0,004

0,0008

-0,0032

11. Коэффициент уточненной (критической) ликвидности

Ку.л. ? 1

0,0043

0,003

-0,0013

12. Коэффициент покрытия (текущей ликвидности)

Кп ? 2

0,07

0,08

+0,01

13. Коэффициент общей платежеспособности

Ко.п. ? 2

1,02

1,01

-0,01
Делая выводы о финансовом положении, сложившемся на предприятии Мирнинский ГОК АК «АЛРОСА», следует отметить, что по многим показателям результаты не равны оптимальным значениям, так как МГОК имеет незаконченный баланс, входящий в состав Компании.

2.2.1 Себестоимось продукции

В табл. 2.8 представлены затраты на добычу руды в 2006 году.

Таблица 2.8

Затраты на добычу руды в 2006 г.

Статьи затрат

Себестоимость, руб./т

Затраты, тыс.руб.

Изменение затрат, ±Д

План С0

Факт С1

±Д

План, З0=С0·Q0

Коррек. затраты, З=С0·Q1=З0·IQ

Факт, З1=С1·Q1

ДЗабс=З1-З0

ДЗотн=З1-З

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Материалы : всего

946,9

753

-193,9

632506

630635,4

556929,3

-75576.7

-73706.1

Взрывычатые материалы

525

530

+5

521134

523850

526097,2

+4936.2

2247.2

Шарошечные долота

15,81

1,2

-14,61

2235

2213,4

169,6

-2065.4

-2043.8

Мат-лы для закладки

280

201

-79

33724

32200

24209

-9515

-7991

Канат стальной

17

0,02

-16,98

2491

2343

2,9

-2488.1

-2340.1

Мат-лы для крепления

21,45

0,33

-21,12

11732

9180

180,5

-11551.5

-8999.5

Зубья экскаватора

10,24

0,1

-10,14

4095

3993,6

40

-4055

-3953.6

Прочее

31,6

2,35

-29,25

50410

41933,2

3748,8

-46661.2

-38184.4

Смазочные материалы

45,8

17

-28,8

6685

6549,4

2481,3

-4203.7

-4068.1

Топливо

468,8

430

-38,8

313146,9

310814,4

287229,5

-25917.4

-23584.9

Энергетич.затраты :

4,77

4,3

-0,47

1324

1316,5

1194

-130.7

-122.5

Энергия

3

2,5

-0,5

902

897

751,7

-151

-145.3

теплоэнергия

1,77

1,8

-0,3

422

419,5

442,3

+20.3

+22.8

Заработная плата.

688,1

765,9

+77,8

459633,9

463091,3

511602,4

+51968.6

+48511.1

Отчисления на соцстрах.

137,6

144,9

+7,3

91913,4

92192

96789,6

+4876.2

+4597.6

Амортизация ,всего

1980,7

1863,6

-117,1

1323059,1

1307262

1244839,2

-78219.9

-62422.8

Услуги сторонних организаций

1048,9

992,6

-56,3

700639,5

698567,4

663034,5

-37605

-35532.9

По транспортировке грузов

106,2

104,8

-1,4

70938,9

70729,2

70004,1

-934.8

-725.1

Услуги строительного характера

366,3

305,6

-60,7

244679,4

243955,8

204133,9

-40545.5

-39821.9

Услуги промышленного характера

313,2

312,3

-0,9

209209,9

208591,2

208609,4

-600.5

+18.2

Прочие услуги производственного характера

96,8

96,01

-0,79

64660

64468,8

64132,5

-527.5

-336.3

Тех.обслуживание и эксплуатация оборудования

10,4

11,7

+1,3

6947

6956,8

7815,3

+868.3

+858.5

Услуги вневедомственной охраны

28,7

26,9

-1,8

19171

19114,2

17968,6

-1202.4

-1145.6

Услуги геодезических и гидрометеорологических служб

51,9

52,9

+1

34698

34717,3

35336

+638

+618.7

Информационно-вычислительное обслуживание

23,1

26,3

+3,2

15430,2

15477

17567,8

+2137.6

+2090.8

Услуги коммунального хозяйства

5,83

7,75

+1,92

3894,3

3988,6

5177

+1282.7

+1188.4

Услуги науки

14,3

12,6

-1,7

9552

9523,8

8416,5

-1135.5

-1107.3

Услуги пассажирского транспорта

6,87

9,2

+2,33

4589

4599

6145,4

+1556.4

+1546.4

Услуги связи

2,6

9,2

+6,6

1736,7

1742

11582,7

+9846

+9840.7

прочие

12,7

17,34

+4,64

15133,1

14703,7

6145,3

+133.3

+100.2

Налоги и платежи

53,24

19

-34,24

35563

35464,3

12692

-22871

-22772.3

Прочие

62,5

73,9

+11,4

41748,5

41825

49363,4

+7614.9

+7538.4

ВСЕГО

5301,51

5046,2

-255,31

3599534,3

3581168,3

3420673,9

-175861.1

-157494.4

На рис. 2.4 представлена плановая и фактическая структура себестоимости.

Рис.2.4. Структура себестоимости товарной продукции

Из данных табл. 2.9 видно, что в 2006 году себестоимость тонны руды на предприятии снизилась на 255.31 руб., что позволило снизить затраты на 175861.1 тыс.руб.

Таблица 2.9

Структуры себестоимости руды по статьям затрат

Статьи

затрат

Себестоимость, руб./т.

Структура себестоимости 1 т, %

ДС=

((С1/С0)-1)*d0, %

План С0

Факт С1

±Д

d0

d1

±Д

Материалы: всего

946.9

753

-193,9

17,6

15,1

-2,5

-3,6

Топливо

468.8

430

-38,8

8,65

7,04

-1,61

-0,7

Энергетические затраты

4,77

4,3

-0,47

0,08

0,08

0,0

-0,01

Заработная плата.

688,1

765,9

+77,8

12,5

15,17

+2,67

+1,4

Отчисления на соцстрах.

137,6

144,9

+7,3

2,45

2,87

0,42

+0,13

Амортизация ,всего

1980,7

1863,6

-117,1

37,3

37,2

-0,1

-2,2

Налоги и платежи

53,24

19

-34,24

1,003

0,37

-0,63

-0,6

Прочие

62,5

73,9

+11,4

1,01

2,5

+1,49

+0,18

Услуги

1048

992,6

-56,3

19,41

19,67

+0,26

-1,02

ВСЕГО

5301,51

5046,2

-255,31

100

100

0,0

-6,42

Из приведенной таблицы видно, что снижение себестоимости в отчетном 2006 году по сравнению с планируемыми показателями составило 6,42 %. Влияние на снижение себестоимости оказало сокращение расходов по статьям «Материалы» на 3,6 %, «Топливо» на 0,7%, «Энергетические затраты» на 0,01%, «Амортизация» на 2,2%, «Налоги и платежи» на 0,6% и «Услуги» на 1,02%.

Анализ выполнения плана по статье «Вспомогательные материалы»

В табл. 2.10 приведены переменные и условно-постоянные затраты по статье вспомогательные материалы. На основе этого деления далее сделан анализ отдельно по двум категориям затрат соответственно.

рудник месторождение экономический

Таблица 2.10

Расшифровка затрат по вспомогательным материалам

Вид

материалов

Себестоимость, руб./т.

Затраты, тыс.руб.

Изменение затрат, ±Д

План С0

Факт С1

±Д

План, З0=С0·Q0

Коррек. затраты, З=С0·Q1=З0·IQ

Факт, З1=С1·Q1

ДЗабс=З1-З0

ДЗотн=З1-З

Переменные затраты

Шарошечные долта

15,81

1,2

-14,61

2235

2213,4

169,6

-2065,4

-2043,8

Мат-лы для закладки

280

201

-79

33724

32200

24209

-9515

-7991

Канат стальной

17

0,02

-16,98

2491

2343

2,9

-2488,1

-2340,1

Смазочные мат-лы

45,8

17

-28,8

6685

6549,4

2481,3

-4203,7

-4068,1

Зубья экскаватора

10,24

0,1

-10,14

4095

3993,6

40

-4055

-3953,6

взрыв.материалы

525

530

+5

521134

523850

526097,2

+4963,2

+2247,2

Итого по условно-переменной части

893,85

749,32

-144,53

570364

538949,4

553000

-17364

-18149,4

Условно-постоянные затраты

Мат-лы для крепления

21,45

0,33

-21,12

11732

9180

180,5

-11551,5

-8999,5

прочие материалы

31,6

2,35

-29,25

50410

41933,2

3748,8

-46661,2

-38184,4

Итого по условно-постоянной части

53,05

2,68

-50,37

62142

51113,2

3929,3

-58212,7

-47183,9

Всего по материалам:

946,9

753

-193,9

632506

630635

556929,3

-75576,7

-73706,1

Из данных табл. 2.10 видно, что в 2006 году имеется экономия себестоимости руды по статье «Вспомогательные материалы» на сумму 73706,1 тыс.руб., из них экономия по условно-переменной части - 18149,4 тыс.руб., по условно постоянной части - 47183,9 тыс.руб. Наибольшее влияние на снижение затрат оказали затраты на прочие материалы.

2.2.2 Трудовые ресурсы предприятия

В табл. 2.11 приведены данные о численности и структуре работников МГОКа в 2004-2006 гг. Данные таблицы показывают, что по сравнению с 2004 годом общее количество работников предприятия снизилось на 4,1%, а по сравнению с 2005 годом общее количество работников предприятия увеличилось на 3,2%.

Таблица 2.11

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами

Показатели

2004 год

2005 год

2006 год

Изменение, %

План

Факт

План

Факт

План

Факт

К 2004 году

К 2005 году

К 2006 году

Всего

3505

3567

3587

3503

3483

3487

101,7

97,6

100,8

В том числе:

рабочие

2836

2888

2925

2853

2820

2824

101,8

97,5

100,1

руководители

350

354

353

332

346

330

101

94

95

специалисты

305

312

295

304

304

317

102,2

103

104,2

служащие

14

13

14

14

13

16

92,8

100

123

На предприятии существует проблема текучести. Это связано, прежде всего, с тяжелыми условиями труда. Но текучесть кадров по МГОКу в 2004-2005гг. имеет значительную тенденцию к снижению. Данные по текучести кадров приведены в табл. 2 .12.

Таблица 2.12

Текучесть кадров по МГОКу

2003год

2004год

2005год

6,2

6,1

5,2

Движение рабочей силы по МГОКу приведено в табл. 2.13.

Таблица 2.13

Движение рабочей силы

Показатели

2004 год

2005 год

2005 год

1

2

3

4

Принято на предприятие

588

548

373

Выбыло с предприятия, в том числе:

575

612

389

-на учебу

-

1

2

-на пенсию

67

81

41

-по сокращению штатов

15

91

63

-в связи со смертью

20

14

8

-переводом в другие предприятия

56

34

33

-по окончанию временной работы

161

155

48

-по собственному желанию

212

202

169

-за нарушение трудовой дисциплины

17

15

9

-в связи с болезнью

8

3

5

Коэффициент приема кадров

16,04%

14,9%

10,5%

Коэффициент выбытия кадров

15,7%

16,6%

11,04%

В табл. 2.14 приведены данные по фактической численности рабочих рудника «Интернациональный».

Таблица 2.14

Наименование

2005

2006

Рабочие

Участок очистных и горно-подготовительных работ № 1

41

42

КОСО

11

17

Участок очистных и горно-подготовительных работ № 2

44

51

Участок ОПШ «Солур» в межсезон

4

4

Участок ОПШ «Солур» для поддержания горных выработок

12

8

Участок закладочных работ

50

52

Участок внутрирудничного транспорта

46

64

Участок подъемов и поддержания шахтных стволов

108

110

Участок пылевентиляционной службы и взрывных работ

52

52

Механо-энергетический участок

26

25

Участок автоматизации информатики и связи

19

33

Участок технологического закладочного комплекса

76

71

Участок электроснабжения

25

25

Участок подготовки производства

52

53

Участок компрессорной и замораживающей станций

40

25

Газовая котельная

25

25

Участок водоснабжения и водоотделения

76

72

Участок хозяйственно-бытового обслуживания

35

32

Столовая

34

31

Итого

776

792

РСиС

Общерудный персонал

40

41

Подземные участки

17

17

Участок ОПШ «Солур»

45

50

Участки поверхности шахты

32

34

Здравпункт

1

1

Итого

135

143

Всего по руднику

911

935

Анализ использования рабочего времени

Табл. 2.15 содержит данные, характеризующие количество явок и неявок работников МГОКа за 3 года.

Таблица 2.15

Использование рабочего времени в МГОКе 2004-2006 гг.

Наименование

2004 год

2005 год

2006 год

Численность, чел.

3567

3503

3487

Отработано чел-дней

684881

692371

630040

Невыходов на работу - всего, дней, в т.ч.

281010

284083

291815

-ежегодные отпуска

221577

230624

240804

-отпуска по учебе

8531

8840

11568

-внутрисменные простои в пересчете на 8-мичасов.смену

306

104

68

-невыходные по болезни

46425

41122

36342

-другие неявки, разрешенные законом, администрацией

3899

3242

2895

-прогулы

213

151

138

-отвлечения на с/х работы

0

0

0

-отсутсвие и связи с орестом

59

0

0

-прочие

0

0

0

Чел.-дней праздничных и выходных

336429

334558

336322

В т.ч. дополнительных

145427

158349

159997

Чел.-дней отработано в выходные

10731

7852

7580

Всего чел.-дней явок и неявок

1302320

1311012

1258177

Отработано чел.-часов

5590227

5721771

5467880

В т.ч. сверхурочно

69058

26542

5131

Средняя продолжительность рабочего дня, час

8,16

8,26

8,68

Теперь определим долю каждого наименования в общем объёме рабочего времени. Табл. 2.16 иллюстрирует данные этого расчёта.

Таблица 2.16

Структура использования рабочего времени в МГОКе 2004-2006 гг.

Наименование

2004 год

2005 год

2006 год

1

2

3

4

Отработано чел-дней

52,6

52,9

50,1

Невыходов на работу - всего, дней, в т.ч.

21,5

21,7

23,2

-ежегодные отпуска

16,9

17,6

19,14

-отпуска по учебе

0,65

0,67

0,92

-внутрисменные простои в пересчете на 8-мичасов.смену

0,02

0,008

0,004

-невыходные по болезни

3,55

3,14

2,9

-другие неявки, разрешенные законом, администрацией

0,3

0,25

0,23

-прогулы

0,064

0,032

0,006

-отвлечения на с/х работы

0

0

0

-отсутствие и связи с арестом

0,016

0

0

-прочие

0

0

0

Чел.-дней праздничных и выходных

25,9

25,4

26,7

В т.ч. дополнительных

11,2

12,02

12,7

Чел.-дней отработано в выходные

0,83

0,59

0,6

Всего чел.-дней явок и неявок

100

100

100

Структура, приведённая в таблице 2.16, показывает, что за 2004-2006 гг. наблюдалась достаточная стабильность в использования рабочего времени. Колебания доли неявок менялось в пределах 1,6 %, что доказывает предсказуемость трудовых ресурсов предприятия.

Таким образом, в целом можно охарактеризовать использование рабочего времени на предприятии достаточно эффективным и рациональным.

2.2.3 Эффективность использования основных фондов

Анализ структуры, состава и движения основных фондов представлен в табл. 2.17

Таблица 2.17

Горизонтальный (временной) анализ основных фондов

(динамика основных фондов) за 2006 год (тыс. руб.)

Показатели

На начало года

Поступило

Выбыло

На конец года

Изменение за год

В % к изменению итоговой строки

"+/-", тыс.руб.

в % к началу года

1. Основные производственные фонды:

1.1 Здания

2815963

452880

148551

3120292

+304329

111

14,5

1.2 Сооружения

11825634

1778552

1713471

11890715

+65081

101

55,25

1.3 Машины и оборудование

5355332

569024

258396

5665960

+310628

106

26,33

Транспортные средства

611485

189988

11136

790337

+178852

129

3,67

Производственный и хоз.инвентарь

48604

8710

3132

54182

+5578

111

0,25

Итого

20657018

2999154

2134686

21521486

+864468

104

100

В таблице 2.18 представлены состав и структура основных фондов.

Таблица 2.18

Структура основных фондов

Показатели

Стоимость основных фондов, тыс. руб.

Структура основных фондов, %

Изменение за год

На начало года

На конец года

На начало года

На конец года

"+/-", тыс. руб.

%

1

2

3

4

5

6

7

1. Пассивная часть

1.1. Здания

2815936

3120292

13,6

14,5

304329

+0,9

1.2. Сооружения

11825634

11890715

57,3

55,25

65081

-2,05

Итого

14641597

15011007

70,9

69,75

369410

-1,15

2. Активная часть

2.1. Машины и оборудование

5355332

5665960

25,9

26,33

310628

+0,43

Транспортные средства

611485

790337

2,9

3,67

178852

+0,77

Производственный и хоз.инвентарь

48604

54182

0,3

0,25

5578

-0,05

Итого

6015421

6510479

29,1

30,25

495058

+1,15

Всего

20657018

21521486

100

100

864468

0

Из табл. 2.17 и 2.18 видно, что в течение 2006 года общая стоимость основных фондов увеличилась на 104.

В ходе дальнейшего анализа выявляются изменения в составе и структуре ОФ. Так, за истекший период доля пассивной части ОФ в общей стоимости ОПФ уменьшилась на 1,15 пункт. Это произошло за счет снижения удельного веса сооружений в структуре основных фондов. Соответственно возросла доля активной части ОФ. Главной причиной увеличения стоимости активной части явилось увеличение стоимости транспортных средств за счет приобретения большого числа активных ОФ.

Анализ показателей динамики и технического состояния основных фондов

Сопоставление показателей обновления и выбытия основных фондов показывает, какая часть вновь введенных основных фондов предназначалась для замены выбывших основных фондов, а какая - для расширения материальной базы предприятия. Показатели динамики основных фондов за 2006 год представлены в табл. 2.19.

Таблица 2.19

Показатели динамики основных фондов за 2006 год

Показатели

На начало года,

тыс. руб.

На конец года,

тыс. руб.

1. Стоимость ОФ

20657018

21521486

2. Введено в течение года ОФ

2999154

3. Коэффициент обновления ОФ

0,14

4. Выбыло ОФ в течение года

2134686

5. Коэффициент выбытия ОФ

0,09

Рассмотрим за счет чего был достигнут такой коэффициент обновления, пранализировав показатели динамики активной и пассивной частей ОФ.

Показатели динамики активной части ОФ представлены в табл. 2.20.

Таблица 2.20

Показатели динамики активной части основных фондов за 2006 год

Показатели

На начало года,

тыс. руб.

На конец года,

тыс. руб.

1. Стоимость активной части ОФ

14641597

15011007

2. Введено в течение года ОФ

2231432

3. Коэффициент обновления

0,15

4. Выбыло в течение года

1862022

5. Коэффициент выбытия

0,12

Показатели динамики пассивной части ОФ представлены в табл. 2.21.

Таблица 2.21

Показатели динамики пассивной части основных фондов за 2006 год

Показатели

На начало года, тыс. руб.

На конец года,

тыс. руб.

1. Стоимость пассивной части ОФ

601542

6510479

2. Введено в течение года ОФ

767722

3. Коэффициент обновления

0,12

4. Выбыло в течение года

272664

5. Коэффициент выбытия

0,04

Как видно из анализа полученных показателей, коэффициент обновления ОФ достаточно высокий (14%), а коэффициент выбытия по сравнению с коэффициентом обновления более чем в 1,5 раза ниже по уровню(9%). Причем коэффициент обновления ОФ рассчитан по активной части, становится даже немного выше (15%). Что касается пассивной части, коэффициент обновления составил 12%, а коэффициент выбытия 4% . Высокий уровень коэффициентов динамики ОФ свидетельствует о том, что на предприятии происходит интенсивное техническое перевооружение, причем приобретается большое количество новой техники, притом, что практически вся старая продолжает работать, поскольку еще не исчерпала свой ресурс.

Показатели технического оснащения представлены в табл. 2.22.

Таблица 2.22

Показатели технического состояния основных фондов за 2006 год

Наименование

Коэффициент износа, %

Коэффициент годности %

Изменение, %

На начало года

На конец года

На начало года

На конец года

Основные фонды

930371*100/20657018=4.5

1208203*100/21521486=5.6

95.5

94.4

-1.1

Активная часть ОФ

68782*100/14641597=0.5

601454*100/15011007=4.01

99.5

95.99

-3.51

Машины и оборудование

405913*100/5355332=7.6

478965*100/5665960=8.5

92.4

91.5

-0.9

Таким образом, как видно из табл. 2.22, коэффициент годности ОФ предприятия является высоким 94.4, хотя за год он снизился на 1,1%. Коэффициент износа машин и оборудования был выше по сравнению с коэффициентом износа всех фондов как на начало, так и на конец года.

Скорее всего, это говорит о более коротком сроке эксплуатации машин и оборудования по сравнению со всеми производственными фондами, а следовательно и о более высоких темпах износа.

Анализ эффективности использования основных фондов

Обобщающими показателями, характеризующими использование основных средств на предприятии, являются фондоотдача, фондоемкость, фондовооруженность.

Показатели эффективности использования ОС в 2006 году представлены в табл. 2.23.

Таблица 2.23

Показатели эффективности использования основных средств в 2006 году

Показатели

План

Факт

Изменение

"+/-"

%

"+/-" %

Товарная продукция, тыс.руб.

13128583

13596738

+468155

103,6

+3,6

Объем добычи, тыс.тонн

418

418

0

100

0

Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.

20657019

21521486

+864467

104,2

+4,2

Фондоотдача, руб./руб.

0,64

0,63

-0,01

98,4

-1,6

Среднесписочная численность рабочих, чел

3483

3447

-36

98,9

-1,1

Фондовооруженность, тыс.руб./чел

5930,8

6243,5

+312,7

105,3

+5,3

Валовая прибыльe,(убытки), тыс. руб.

3534427

2358400

-1176027

66,7

-33,3

Сменная производительность труда, м3/чел

1,12

1,16

+0,04

103,6

+3,6

Выработка, тыс.руб./чел

4085,6

3805,5

-280,1

93,14

-6,86

Из данных табл. 2.23 следует, что за минувший год показатель фондоотдачи снизился в стоимостном выражении - на 1,6%. Это обусловлено тем, что рост среднегодовой стоимости ОПФ (на 4,2%) опередил изменение объема товарной продукции (которая уменьшилась на 1,51 % по сравнению с планом). Выработка в 2006 году составила 3805.5 тыс.руб/чел, что на 6,86% меньше чем планировалось. Показатель объёма добычи остался на прежнем уровне.

Анализ использования машин и оборудования

Важным моментом в анализе основных производственных фондов является анализ их активной части - машин и оборудования. Высокая доля активной части основных фондов и особенно группы "Машины и оборудование" в составе ОФ предопределяет влияние уровня их использования на результирующие показатели использования основных фондов в целом. Они определяют уровень технической оснащенности предприятий, объем производства продукции и эффективность производства. Первоочередной задачей анализа является количественная оценка величины резервов, которые можно реализовать в планируемом периоде.

При изучении использования парка оборудования, числящегося по инвентарной описи, следует иметь в виду, что для обеспечения бесперебойного хода производства часть оборудования должна находиться в ремонте и резерве. Кроме того, часть оборудования может бездействовать (неустановленное оборудование или списанное из-за морального износа).

При анализе использования оборудования важно учесть не только количественную сторону этого процесса, но и оценить использование оборудования во времени (экстенсивное) и по мощности (интенсивное).

В табл. 2.24 представлены основные показатели использования оборудования в 2006 году.

Таблица 2.24

Показатели использования оборудования за 2006 год

Показатели

План

Факт

Индекс, %

1

2

3

4

Объём подземной добычи тыс.тонн./год

418

418

100

Основное горное оборудование

28

26

92,8

Технологический транспорт

38

38

100

Коэффициент технической готовности

0,86

0,88

102,3

Коэффициент использования пробега

0,48

0,47

97,9

Календарный фонд времени, час.

8760

8760

100

Режимный фонд времени, час.

6048

6048

100

Продолжительность планово-предупредительного ремонта, час.

2086,4

2822,6

135,3

Плановый фонд времени, час.

5760

6816

118,3

Продолжительность непланового ремонта, час.

-

733,1

Фактически отработанное время, час.

5780

6086,9

105,3

Продолжительность всех ремонтов, час

2086,4

3555,7

170,4

К-т экстенсивного использования

0,98

0,96

97.9

К-т сменности

2,7

2,7

100

К-т интенсивного использования

0,58

0,63

108,6

Показатель общего интегрального использования

0,60

0,61

101.6

Из табл. 2.24 видно, что по сравнению с планом показатель общего интегрального использования повысился на 1,6% за счет повышения коэффициентов интенсивного использования по буровым установкам и погрузчикам. Тем не менее, коэффициент экстенсивного использования снизился на 2.1%. Фактически отработанное время снизилось по сравнению с планом на 7.4 % из-за непланового простоя оборудования, связанного с ремонтом. Таким образом, резервы использования оборудования на предприятии связаны с повышением загрузки оборудования во времени.

На предприятии имеется высокопроизводительная техника, которая позволяет постепенно увеличивать объемы. За отчетный год произошли некоторые подвижки в этом направлении, поскольку несмотря на небольшое снижение объемов производства коэффициент интенсивной нагрузки увеличился на 8.6% .

Довольно низкий коэффициент интенсивного использования свидетельствует о том, что происходит заметное недоиспользование фактической производительности оборудования по сравнению с технической.

Перечень мероприятий по улучшению использования оборудования может быть предложен после анализа простоев оборудования и выявления их причин.

Все перерывы в работе оборудования, кроме технологических, представляют время внеплановых простоев и могут считаться потенциальным резервом увеличения времени работы оборудования.

2.2.4 Эффективность использования оборотных средств

В табл. 2.25 приведены показатели использования оборотных средств за 2005-2006 гг.

Таблица 2.25

Анализ использования оборотных средств

Показатели

Формула

2005 год

2006 год

Отклонение факта 2006 г. от плана (+/-)

План

Факт

1

2

3

4

5

6

Себестоимость товарной продукции, тыс. руб.

Ст

4610456

5093345

4791497

-301848

Однодневные затраты, тыс. руб.

Ст=Ст/360

12807

14148

13310

-838

Остатки нормируемых оборотных средств на конец года, тыс. руб.

Ок

548255

601678

593783

-7895

Коэффициент оборачиваемости

Коб=Ст/Ок

8,41

8.47

8.07

-0.4

Оборачиваемость, дни

Т=360/Коб

42.8

42.8

44.6

+1.8

Объем реализованной продукции, тыс. руб.

Р

13383899

13128583

13596738

+468155

Среднегодовой остаток оборотных средств (за вычетом денежных средств), тыс. руб.

О

5576624.6

4862438.1

5035828.9

+173390.8

В т.ч. нормируемых

Он

1956710.4

1746118.6

1736492.7

-9625.9

Фондоотдача по оборотным средствам

Fоб=Р/О

2.39

2.7

3,1

+0,4

В т.ч. по нормируемым

Fоб(н)=Р/Он

6.84

7.5

7.8

+0.3

Таким образом, данные табл. 2.25 свидетельствуют о том, что на предприятии фактически остатки нормируемых оборотных средств по сравнению с планом снизились на 7895 тыс.руб., что свидетельствует о нехватке оборотных средств на складе в связи с увеличением их расхода по сравнению с планом. Коэффициент оборачиваемости по сравнению с планом уменьшился на 0,4 пункта, что говорит о снижении количества оборотов денежной суммы оборотных средств в течение анализируемого периода. И это нашло свое отражение на увеличении оборачиваемости в днях на 1,8 дней по сравнению с планом.

Увеличились объемы реализации - на 468155 тыс. руб. по сравнению с планом. Это привело к увеличению фондоотдачи по оборотным средствам по сравнению с планом на 0,4%. При этом фондоотдача по нормируемым оборотным средствам увеличилась на 0,3%.

3. Рекомендации по повышению эффективности использования основных производственных фондов

3.1 Мероприятие №1. Применение набрызг-бетонных крепей на руднике «Интернациональный»

На подземном руднике «Интернациональный» проектом предусмотрено крепление горных выработок металлическими арками СВП-22 и железобетонными затяжками. Учитывая высокую трудоемкость, низкую производительность возведения крепи, было принято решение о замене указанного крепления набрызг-бетонной крепью. Преимуществами данного крепления являются высокая прочность, плотность, водонепроницаемость, быстрота твердения (при добавлении ускорителей схватывания и твердения или применении быстротвердеющих цементов), предохранение пород от выветривания при сохранении несущей способности крепи.

Осуществляется указанное крепление с помощью набрызг-бетонной машины "Алива-Медио 252 s/n 1538", особенностью которой является простота в обслуживании и эксплуатации.

Работу на данной машине ведут 2 человека в смену - машинист (проходчик 6 р.) и помощник машиниста (проходчик 5 р.), в то время как для крепления арочной податливой крепью необходимо 4 человека в смену - проходчик 6 р. и 3 проходчика 5 р.

Экономическая эффективность достигается за счет снижения затрат на крепление выработок, повышения производительности труда и снижения трудозатрат на возведение крепи.

Экономический эффект от внедренного мероприятия:

, (3.1)

где Б - балансовая прибыль; кб - коэффициент, учитывающий отчисления в бюджет (налог на прибыль).

.

Балансовая прибыль:

, (3.2)

З1, З2 - стоимость материалов для крепления в базовом и новом варианте (соответственно), тыс.руб.; З3, З4 - затраты на заработную плату обслуживающего персонала в базовом и новом варианте, тыс.руб.; З5, З6 - отчисления на соц.страхование в базовом и новом варианте, тыс.руб.; А - амортизация, тыс.руб.; З7 - затраты на ремонт оборудования, тыс.руб. З8 - затраты на заработную плату слесаря по ремонту оборудования, тыс. руб.

Планом на 2006 год предусмотрено пройти 922 п.м. горных выработок, с креплением их металлическими арками СВП-22 и железобетонными затяжками. Для выполнения данного объема работ требуется 922 комплекта СВП-22 и 374,7 м3 затяжки, стоимость которых составляет 5787,2 тыс.руб. за один комлект СВП-22 и 3842,5 тыс.руб. за кубический метр затяжки.

При креплении горных выработок предлагаемой набрызг-бетонной крепью расходы, связанные с приобретением материалов сократятся в 12,5 раз, но при этом будут необходимы расходы на приобретение дополнительного оборудования - набрызг-бетонной машины "Алива-Медио 252 s/n 1538".

При креплении выработок арками СВП-22 и железобетонными затяжками требуется 12 рабочих, в то время как для нового варианта требуется 6 основных рабочих и 1 человек обслуживающего персонала. Потребовались дополнительные затраты на оплату труда слесаря по ремонту оборудования. Соответственно затраты, связанные с заработной платой снизятся почти в 2 раза. Но также следует учесть то, что необходимо обучить персонал работе на машине "Алива-Медио 252 s/n 1538", что потребует дополнительных затрат.

Исходные данные для расчета экономического эффекта по вариантам представлены в табл. 3.1.

Таблица 3.1

Исходные данные по вариантам

Наименование показателей

Ед. изм.

Базовый вариант

(проект)

Новый вариант

Объем работ

п.м.

922

922

Материалы для крепления:

-цементно-песчаный раствор

м3

-

335,9

-СВП-22

комплект

922

-

-затяжки

м3

374,7

-

Первоначальная стоимость объекта основных средств

тыс.руб.

-

1318,1

Количество рабочих(на 3 смены):

-машинист (проходчик 6 р.)

чел.

3

3

-помощник машиниста(проходчик 5 р.)

чел.

9

3

-слесарь по ремонту оборудования 6 р.

чел.

-

1

Сравнительные затраты во вариантам для расчета экономического эффекта от внедрения мероприятия приведены в таблице 3.2.

Таблица 3.2

Сравнительные затраты для расчета экономического эффекта

Наименование показателей

Ед.

изм.

Базовый

вариант (проект)

Новый

вариант

Стоимость материалов для крепления

тыс.руб.

9629,7

770,2

Снижение затрат на материалы

тыс.руб.

-

8859,5

Заработная плата рабочих:

-машинист (проходчик 6 р.)

тыс.руб.

1313,7

1313,7

-помощник машиниста(проходчик 5 р.)

тыс.руб.

3798,9

1266,3

-слесарь по ремонту оборудования 6 р.

тыс.руб.

-

285,9

Итого затраты на заработную плату

тыс.руб.

5112,60

2865,9

Отчисления на соц.страхование

тыс.руб.

1380,4

773,8

Затраты на обучение персонала

тыс.руб.

-

26,4

Снижение затрат на заработную плату и социальное страхование

тыс.руб.

-

2092,1

Итого снижение затрат

тыс.руб.

-

11751,8

Амортизиция объкта основных средств

тыс.руб.

-

263,62

Затраты на ремонт объекта основных средств

тыс.руб.

-

39,54

Согласно постановлению правительства РФ №1 от 01.01.2002 года набрызг-бетонная машина "Алива-Медио 252 s/n 1538" относится к имуществу со сроком полезного использования от 3 до 5 лет включительно. Принимаем срок службы оборудования равный 5 лет.

Б=(9629,7-770,2)+(5112,6-2865,9-26,4)+(1380,4-773,8)-39,54-263,62=11383,24тыс.руб.

тыс.руб.

Для наглядного представления эффекта от внедрения мероприятия затраты по стоимости материалов, заработной плате, отчислениям на социальное страхование и на обучение персонала показаны на рис. 3.1.

Рис. 3.1. Сравнение текущих затрат по вариантам

Чистый дисконтированный доход:

, (3.3)

где ЧП - чистая прибыль, тыс.руб.; А - амортизационные отчисления, тыс.руб.; r - норма дисконта, %; Т - год.

Норма дисконта (процентная ставка) принимается равной 10,5 % в соответствии с учетной ставкой Центрального Банка РФ с надбавкой, принятой предприятием, 3% на риск.

В табл. 3.3 представлен расчет ЧДД.

Таблица 3.3

Расчет чистого дисконтированного дохода

Года

К

ЧП

А

ЧД

1

2

3

4

5

1

-1318,10

8651,30

263,62

7854,60

2

8651,30

263,62

6910,80

3

8651,30

263,62

6106,11

4

8651,30

263,62

5370,43

5

8651,30

263,62

4741,98

Итого ЧДД

29665,82

Срок окупаемости:

(3.4)

Определение внутренней нормы доходности (ВНД) представлено на рис.3.2

Рис. 3.2. Расчёт внутренней норы доходности

Согласно выполненным расчётам, величина ВНД по данному мероприятию составит 610%.

Индекс доходности:

(3.5)

Таким образом, показатели экономической эффективности инвестиционного проекта (ЧДД>0, ИД>1, ВНД>r) свидетельствуют об эффективности данного мероприятия.

3.2 Мероприятие №2. Выбор источников финансирования предприятия за счет приобретения оборудования в лизинг

Учитывая результаты, полученные при анализе финансово-хозяйственной деятельности ЗАО Мирнинский ГОК, предлагается мероприятие, которые способны повысить финансовую устойчивость предприятия и способствовать его дальнейшему развитию.

Цель мероприятия - выбор наиболее эффективных источников финансирования объектов основных средств за счет реализации операции лизинга для четырех единиц нового оборудования.

На балансе предприятия имеется несколько единиц оборудования, полностью самортизированных:

· Бульдозер гусеничный со сроком полной амортизации в 02.2006;

· Погрузчик гусеничный на базе ДТ-75 - 2004г.;

· Автопогрузчик на пневмоходу - 2004г.;

· Горно-выемочный комбайн «WARTGEN» - 2004г.;

· Комбайн ALPIN MINE - 04.2006г.;

· Буровая установка Минибур А-210R - 2004г.;

· Буровая установка несамоходная DIAMEK 262/850 - 07.2005г.;

· Буровая установка на гусеничном ходу DIAMEK U6 - 07.2005г.;

· Буровая установка с пневматическим приводом на гусеничном ходу - 01.2006г.;

· Самоходная буровая установка Boomer 281 SL - 06.2006г.;

· ПДМ с дизельным приводом - 07.2005г.;

· Погрузо-разгрузочная машина - 10.2006г.

Программа технического перевооружения требует первоочередной замены буровых установок, так как в 2004 году буровая установка полностью самортизирована. Поэтому для реализации этой цели следует приобрести буровую установку Минибур А-210R “ТАМRОК”.

Для рудника «Интернациональный» предлагается приобрести 4 буровых установки Минибур А-210R, фирмы “ТАМRОК” г. Тампере, Финляндия.

В табл. 3.4 представлены технические характеристики буровой установки Минибур А-210R.

Таблица 3.4

Технические характеристики буровой установки

Минибур А-210R “ТАМRОК”

Параметры

Ед.изм.

Значение

Максимальная скорость движения

км/час

13

Тяговое усилие

кН

50

Габаритные размеры

мм

890017001790

Колесная база

мм

2850

Ширина колеи

мм

1420

Дорожный просвет

мм

300

Радиус поворота (внешний)

мм

4860

Радиус поворота (внутренний)

мм

3020

Двигатель Deutz F4L 912W, со сгоранием топлива в две стадии

об/мин

2500

Это оборудование иностранного производства наиболее полно соответствует горнотехническим условиям рудника «Интернациональный», и ранее применялось на данном руднике.

Приобретение буровой установки возможно:

За счет собственных средств;

За счет заемных средств (кредит);

Лизинг.

Преимущества лизинга перед остальными вариантами:

не надо сразу выплачивать крупные суммы;

возможность вести переговоры с лизинговой компанией, уже имея необходимое оборудование и используя его;

уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль и, следовательно, величины налога на прибыль;

распределение обязанностей и ответственности при реализации договора между тремя участниками уменьшает их объем для каждого;

лизинговые платежи включаются в себестоимость готовой продукции.

Лизинг. Алгоритм расчёта

Лизинг - это вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передачи его на основании договора лизинга физическим и юридическим лицам на определенный срок, за определенную плату и на определенных условиях.

На рис. 3.3 представлена схема лизинга.

ООО "Якутлизинг"

Договор

лизинга

Мирнинский ГОК

Лизинговые платежи

Кредитный договор

Плата за кредит

ЗАО "Макбанк"

Рис. 3.3. Схема лизинга для Мирнинского ГОКа

Для расчета лизинговых платежей можно использовать методику Минэкономики РФ

Общая сумма лизинговых платежей:

ЛП = АО + ПК + KB + ДУ + НДС, (3.6)

где ЛП - общая сумма лизинговых платежей; АО - величина амортизационных отчислений, причитающихся лизингодателю в текущем году; ПК - плата за используемые кредитные ресурсы лизингодателем на приобретение имущества - объекта договора лизинга; KB - комиссионное вознаграждение лизингодателю за предоставление имущества по договору лизинга; ДУ - плата лизингодателю за дополнительные услуги лизингополучателю, предусмотренные договором лизинга; НДС - налог на добавленную стоимость, уплачиваемый лизингополучателем по услугам лизингодателя.

Страница:


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены