Оперативная финансовая работа на предприятии ООО "Потенциал"

Размещено на http://www.allbest.ru/

ВВЕДЕНИЕ

Проблема привлечения инвестиций, способных создать мощный импульс для развития, волнует сегодня большинство организации. Организациям приходится в полной мере учитывать условия, на которых они получают инвестиции. В противном случае они рискуют понести убытки, а в ряде случаев и стать банкротами. Того же, кто предоставляет денежные средства, инвестора - интересует прибыль, которую он может получить.

Бизнес-план выступает как объективная оценка собственной предпринимательской деятельности фирмы и в тоже время необходимый инструмент проектно - инвестиционных решений в соответствии с потребностями рынка. В нем характеризуются основные аспекты коммерческого предприятия, анализируются проблемы, с которыми оно столкнется, и определяются способы их решения. Следовательно, бизнес-план - одновременно поисковая, научно - исследовательская и проектная работа.

Не будет преувеличением назвать бизнес-план основой управления не только коммерческим проектом, но и самим предприятием. Благодаря бизнес - плану у руководства появляется возможность взглянуть на собственное предприятие как бы со стороны. Сам процесс разработки бизнес - плана, включающего детальный анализ экономических и организационных вопросов, заставляет мобилизоваться. Целью бизнес - плана может быть получение кредита, или привлечение инвестиций, определение стратегических и тактических ориентиров фирмы и др.

Бизнес-план предусматривает решение стратегических и тактических задач, стоящих перед предприятием, независимо от его функциональной ориентации:

организационно-управленческая и финансово-экономическая оценка состояния предприятия;

выявление потенциальных возможностей предпринимательской деятельности, анализ сильных и слабых его сторон;

формирование инвестиционных целей на планируемый период.

В бизнес-плане обосновываются:

общие и специфические детали функционирования предприятия в условиях рынка;

выбор стратегии и тактики конкуренции;

оценка финансовых, материальных, трудовых ресурсов, необходимых для достижения целей предприятия.

Бизнес-план дает объективное представление о возможностях развития производства, способах продвижения товара на рынок, ценах, возможные прибыли, основных финансово - экономических результатах деятельности предприятия, определяет зоны риска, предлагает пути их снижения. Бизнес - план используется независимо от сферы деятельности, масштабов, собственности и организационно - правовой формы компании. В нем решаются как внутренние задачи, связанные с управлением предприятием, так и внешние, обусловленные установлением контактов и взаимоотношений с другими фирмами и организациями.

Заказчиком бизнес-плана являются юридические и физические лица, осуществляющие предпринимательскую и инвестиционную деятельность, условия и результаты которой анализируются и прогнозируются в бизнес - плане. Разработчиками бизнес-плана выступают фирмы, специализирующиеся в области маркетинговой деятельности, проектирования, авторские коллективы, отдельные авторы. При необходимости привлекаются консалтинговые фирмы и эксперты.

При разработке бизнес-плана подлежат взаимному учету интересы всех участвующих сторон:

заказчика (клиента) бизнес - плана, являющегося самостоятельным инвестором и использующего привлеченный капитал посредством акционирования, займ, выпуска облигаций и т.п.;

муниципальных органов, определяющих потребности и приоритеты в строительстве объектов в соответствии с общей концепцией развития, формирующих проектное задание, рассматривающих заявки и оформляющих соответствующие документы (например, землеотводные), планирующих налоговые поступления в бюджет, участвующих в надзоре за реализацией;

подрядных фирм, детализирующих концепцию бизнес - плана, осуществляющих технические изыскания, проектирование, составление сметной документации, авторский надзор за строительством, монтажом оборудования, запуском теологического процесса и т.п., сдачу объекта заказчику;

потребителя, использующего продукцию или услуги.

План бизнеса используют и как инструмент проведения деловых переговоров. При подготовке плана предприниматель должен конкретно указать, что он хочет получить от заимодавца или инвестора, но и ясно показать, что он готов отдать.

Главное достоинство бизнес-планирования заключается в том, что правильно составленный подобный план дает перспективы развития фирмы, т.е. в конечном счете, отвечает на самый важный для бизнесмена вопрос: стоит ли вкладывать деньги в это дело, принесет ли оно доходы, которые окупят все затраты и силы средств.

Бизнес-план - документ перспективный и составлять его рекомендуется минимум на ряд лет вперед. Для первого и второго года основные показатели рекомендуется давать в поквартальной разбивке, а при возможности, даже в помесячной. Начиная с третьего года можно ограничиться годовыми показателями.

Актуальность выбора темы курсовой работы заключается в том, что, бизнес-план - основа управления не только коммерческим проектом, но и самим предприятием. Благодаря бизнес-плану у руководства появляется возможность взглянуть на собственное предприятие как бы со стороны.

Объектом исследования является ООО «Потенциал».

Предметом исследования данной работы является бизнес-план развития инвестиционного проекта организации.

Целью курсовой работы является разработка бизнес-плана развития инвестиционного проекта ООО «Потенциал».

Для достижения поставленной цели определены следующие задачи:

1. Изучить теоретические основы разработки бизнес-плана развития инвестиционного проекта.

2. Провести оценку кадрового потенциала организации.

3. Проанализировать финансовый потенциал организации.

4. Разработать бизнес-план по развитию нового направления бизнеса

5. Провести оценку эффективности инвестиционного проекта.

Информационной базой работы послужили материалы периодической печати, справочные материалы, устав ООО «Потенциал», бухгалтерский Баланс за 2009-2010 г. (форма №1), отчет о прибылях и убытках за 2009-2010г. (форма №2).

Методологической базой исследования послужили законодательные и нормативные документы, действующие в РФ, нормативные документы предприятия, а также научные труды таких отечественных и зарубежных экономистов, как Г.В.Савицкая, Л.Е. Басовский, Ефимова О.В., Ковалев В.В., Маркарьян Э.А., Шеремет А.Д. и другие.

В процессе исследования применялись общенаучные методы: анализ, синтез, сравнения, индукции и дедукции, а также экономико-статистические методы сбора и обработки информации: наблюдение, группировки, имитационное моделирование.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ РАЗРАБОТКИ БИЗНЕС-ПЛАНА РАЗВИТИЯ ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА

1.1 Понятие, виды и роль бизнес-плана в производстве

Бизнес-план - это комплексный документ, содержащий все основные аспекты планирования деятельности предприятия и разрабатываемый как для обоснования конкретных инвестиционных проектов, так и для управления текущей и стратегической финансовой деятельностью.

Бизнес-план - это концепция создания нового предприятия или освоения нового вида деятельности с целью успешного выхода на рынок.

Бизнес-план - это категория рыночного хозяйствования, он является проверенным инструментом повышения доходности предприятия в условиях конкуренции и свободного предпринимательства [5, с. 153].

К основным задачам, которые предприятие может наметить при помощи бизнес-плана, относятся:

определение емкости и перспектив развития рынка сбыта продукции;

определение затрат по производству и реализации продукции и услуг;

соизмерение затрат с возможными ценами для прогнозирования финансовых результатов деятельности;

обнаружение в планировании финансово-хозяйственной деятельности возможных неточностей.

Цели бизнес-плана

Основными целями разработки бизнес-плана являются:

подготовка инвестиционных заявок на получение кредитов в коммерческих банках;

обоснование предложений по приватизации предприятий, находящихся в государственной и муниципальной собственности;

разработка проектов создания новых фирм;

выбор предприятиями и фирмами способов достижения определенных финансовых результатов;

организация выпуска новых видов продукции;

составление проектов эмиссии ценных бумаг (акций, облигаций);

привлечение иностранных инвестиций для развития предприятия.

На рис. 1 дана схема бизнес-плана предприятия.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 1 - Схема бизнес-плана предприятия

Можно выделить два основных типа бизнес-планов: бизнес-план проекта (например, строительство завода или делового центра) и бизнес-план развития организации: [5, с. 154]

Бизнес-план инвестиционного проекта;

Бизнес-план организации:

функционирующей:

Бизнес-план финансового оздоровления;

Бизнес-план развития:

отдельного подразделения;

всей организации;

вновь создаваемой.

Различия между ними - как в структуре, так и в содержании. Например, бизнес-план организации должен акцентировать внимание на организационной структуре, внутренних процессах и потенциале, за счет которых планируется развитие организации.

Классификацию бизнес-планов можно проводить также по другим признакам.

По цели разработки выделяют бизнес-планы:

для получения внешнего финансирования;

для выработки стратегии развития;

для планирования деятельности организации.

По назначению (конечный потребитель документа):

для потенциальных инвесторов;

для руководителей организации.

Экономическими показателями бизнес-плана являются прибыльность, рентабельность, себестоимость. Эти показатели взаимосвязаны между собой и составляют основу экономического анализа финансового состояния предприятия.

Себестоимость

Себестоимость продукции (работ, услуг) - это стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции природных ресурсов, сырья материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производства и реализацию.

Расчет себестоимости необходим по следующим причинам:

средняя себестоимость является основой определения цены на производственную продукцию;

расчет себестоимости - это необходимая база для планирования, прогнозирования и управления производством.

В зависимости от способа включения в себестоимость затраты делятся на:

прямые - это издержки, которые непосредственно связаны с производством каждого вида производимой продукции;

косвенные - это издержки, которые непосредственно связаны с управлением и обслуживанием основного производства и являются и являются общими для нескольких видов продукции или для производства в целом;

условно-постоянные - это издержки, которые не зависят от количества производимой продукции, существуют при нулевом объеме производства (имущественные налоги, амортизация, арендная плата и т.д.);

условно-переменные - это издержки, которые зависят от количества производимой продукции (энергетические затраты, оплата труда основных производственных рабочих и т.д.).

Прибыль, доход

Цель деятельности предприятия - получение максимальной прибыли. Стабильное получение прибыли позволяет упрочить позиции предприятия среди конкурентов. Прибыль - это экономическая категория, характеризующая основной финансовый результат, достигнутый предприятием за рассматриваемый период. Этот результат определяется на основе сопоставления доходов и текущих расходов предприятия. Доход предприятия от реализации производственной продукции должен покрывать расходы на производство этой продукции и приносить прибыль. Расходы предприятия связаны с использованием таких ресурсов как труд, основные и оборотные средства.

Рентабельность - это относительный показатель доходности. Имеется ряд показателей рентабельности, каждый из которых характеризует эффективность, доходность, окупаемость вложенного в том или ином виде капитала. В экономическом анализе рассматриваются следующие виды рентабельности.

Рентабельность капитала - отношение чистой прибыли к среднегодовой стоимости основных и оборотных средств. Характеризует доходность размещения капитала предприятия, не зависимо от источников его формирования.

Рентабельность акционерного капитала - отношение чистой прибыли и свободных денежных средств к среднегодовому собственному капиталу. Этот показатель учитывает источник формирования капитала. Он характеризует доход, полученный с рубля, вложенного акционерами предприятия.

Рентабельность активов - отношение чистой прибыли к денежным средствам и прочим активам. Этот показатель характеризует эффективность использования средств обращения предприятия.

Рентабельность себестоимости продукции - отношение прибыли (балансовой или чистой) к себестоимости (годовым издержкам производства). Это прибыль, полученная с рубля затрат на производство реализованной продукции.

При рассмотрении любого из показателей рентабельности следует иметь ввиду: чем выше уровень рентабельности, тем доходнее вложен капитал.

Из выше сказанного можно сделать вывод, что анализ экономических показателей деятельности предприятия проводят путем рассмотрения их в совокупности, с выявлением факторов, определяющим их уровень и эффективность использования всех видов ресурсов.

1.2 Организация процесса бизнес - планирования

Реализовать бизнес-план - это значит выполнить все рабочие задачи на предприятии и вне его, необходимые для того, чтобы перевести бизнес-проект из стадии бизнес-плана в производственную стадию.

Далее подробнее рассмотрим основные стадии реализации бизнес-плана.

Назначение команды реализации бизнес-плана

Реализация бизнес-плана обычно возлагается на команду по его осуществлению. Если предприятие в процессе образования имеет квалифицированный персонал, то оно может решить назначить команду реализации под своим собственным управлением. В другом случае может быть избран профессиональный консультант, действующий в интересах инвестора или кредитора [11, с. 139].

Главная цель назначения команды бизнес-плана - дать гарантию того, что все проекты выполняются в соответствии с планом и бюджетом реализации и что имеется возможность принятия соответствующих контрмер в случае, если работы по реализации и затраты отклоняются от плана.

Создание предприятия и правовые требования

Создание нового предприятия необходимо в случае, если, например, инвесторы или кредиторы начинают новый бизнес и бизнес-проект не будет или не может быть реализован в рамках существующего предприятия.

Правовой процесс, регистрация и санкционирование

Существует ряд национальных и международных документов и руководств, описывающих содержание контрактов между предприятиями, и документов, которые должны быть представлены властям.

Создание предприятия может быть разделено на следующие шаги:

подписание письма между деловыми партнерами для основания предприятия в случае международного совместного предприятия. Такое письмо о намерениях подписывается местными и иностранными партнерами. Одной из предусмотренных письмом о намерениях тем может быть совместная подготовка бизнес-плана предприятия;

достижение соглашения между деловыми партнерами о финансовом устройстве и составление требуемых властями документов;

формальная подача заявления властям;

официальное санкционирование или регистрация нового предприятия.

Правительственное санкционирование

Во многих случаях правительственное одобрение требуется для того, чтобы импортировать машины, оборудование и принимать меры к обеспечению технологией. Поэтому следует предусмотреть соответствующее время для того, чтобы получить необходимые санкции.

Финансовое планирование

Осуществляется детальное приготовление к финансированию бизнес-плана в соответствии с финансовыми требованиями его реализации.

Организация и менеджмент

План и график реализации, подготовленные в бизнес-плане, обычно формируют основу будущей работы команды по реализации. Во время реализации бизнес-плана инвестору или кредитору следует сначала определить команду управления предприятием. Разумно сначала назначить ключевую фигуру, которая затем построила бы команду управления из числа работников предприятия или выбрала ее вне бизнес-плана, назначила консультантов по управлению. [11, с. 139].

Процесс создания, освоения и распространения инноваций называется инновационной деятельностью или инновационным процессом.

В современной экономике роль инноваций значительно возросла. Без применения инноваций практически невозможно создать конкурентоспособную продукцию или услугу (новые виды бизнеса), имеющую высокую степень наукоемкости и новизны.

Таким образом, в рыночной экономике инновации представляют собой эффективное средство конкурентной борьбы, так как ведут к созданию новых потребностей, к снижению себестоимости продукции, к притоку инвестиций, к повышению имиджа (рейтинга) производителя новых продуктов, к открытию и захвату новых рынков, в том числе и внешних [13, с.165].

Инновационное предпринимательство как бизнес-процесс включает в себя следующие стадии:

поиск инновационной идеи и ее оценка;

составление бизнес-плана инновационного проекта;

поиск необходимых ресурсов;

управление созданным предприятием.

Основные стадии инновационной деятельности представлены на рис. 2.

По причинам возникновения инновации можно разделить на: реактивные и стратегические. Реактивные инновации - реакция фирмы на нововведения, осуществленные конкурентом. Эти инновации фирма вынуждена производить вслед за конкурентом, чтобы быть в состоянии вести борьбу на рынке. Стратегические инновации носят упреждающий инициативный характер, направлены на получение конкурентных преимуществ в перспективе.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 2 - Стадии инновационного предпринимательства

В первом случае конкурент вводит инновацию, в результате для него соотношение между затратами и эффективностью (так называемая точка эффективности) улучшилось, его производство становится более выгодным. Чтобы не отстать, фирма вынуждена произвести дополнительные затраты, обновить процесс и тоже повысить эффективность. Сложность заключается в том, что эффективность, как правило, ниже, чем у конкурента: рынок-то уже перехвачен.

В случае стратегической инновации предприятие разрабатывает новый процесс, в котором эффективность достигается с меньшими затратами.

Инновация представляет собой материализованный результат, полученный от вложения капитала в новую технику или технологию, в новые формы организации производства труда, обслуживания, управления и т.п.

Процесс создания, освоения и распространения инноваций называется инновационной деятельностью или инновационным процессом.

Инновация (нововведение) - конечный результат инновационной деятельности, получивший реализацию в виде нового или усовершенствованного продукта, реализуемого на рынке, нового или усовершенствованного технологического процесса, используемого в практической деятельности [15, с.218].

Инновационная деятельность - деятельность, направленная на использование результатов научных исследований и разработок для расширения и обновления номенклатуры и улучшение качества выпускаемой продукции (товаров, услуг), совершенствования технологии их изготовления с последующим внедрением и эффективной реализацией на внутренних и зарубежных рынках.

В основе инновационной деятельности лежит научно- техническая деятельность (НТД), тесно связанная с созданием, развитием, распространением и применением научно-технических знаний во всех областях науки и техники.

К инновационной деятельности относится вся деятельность в рамках инновационного процесса, а также маркетинговые исследования рынков сбыта и поиск новых потребителей, информационное обеспечение возможной конкурентной среды и потребительских свойств товаров конкурирующих фирм, поиски новаторских идей и решений в области обеспечения качества и эффективности организационных бизнес-процессов; а также партнеров по внедрению и финансированию инновационного проекта.

В зависимости от технологических параметров инновации подразделяются на: продуктовые и процессные. Продуктовые инновации включают применение новых материалов, новых полуфабрикатов и комплектующих; получение принципиально новых продуктов. Процессные инновации означают внедрение новых видов бизнеса, новых технологий и новые методы организации производства.

Процессы нововведений многообразны и различны по своему характеру.

Таким образом, в рыночной экономике инновации представляют собой эффективное средство конкурентной борьбы, так как ведут к созданию новых потребностей, к снижению себестоимости продукции, к притоку инвестиций, к повышению имиджа (рейтинга) производителя новых продуктов (услуг), к открытию и захвату новых рынков, в том числе и внешних.

В силу своей специфики малым предприятиям приходится проявлять большую активность на рынке, используя свою гибкость и способность к быстрой переориентации. Поэтому зачастую именно малые предприятия становятся первооткрывателями новых продуктов и новых технологий в различных отраслях.

Инвестиционная деятельность по обеспечению инновационного развития является одной из форм реальных инвестиций. Инвестиционно-инновационной деятельность осуществляется на основе бизнес-плана. Это своеобразная реакция предприятия на требования рынка, и осуществляется эта деятельность не только в производственной сфере, но и в сфере услуг (рис. 3).

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 3 - Классификация инвестиционной деятельности

Рис. 4 - Структура процесса осуществления инвестиций в инновационную деятельность предприятия

Таким образом, для того, чтобы сформировать потенциал инновационного развития отечественных предприятий, необходимо сначала создать необходимые условия для инвестиций в инновационную деятельности.

1.3 Структура бизнес-плана

Рассмотрим подробнее содержание бизнес-плана.

Титульный лист

Титульный лист имеет следующее содержание:

заголовок плана;

дата его подготовки;

кто подготовил план, полное название и адрес фирмы, имя предпринимателя и его домашний телефон;

для кого подготовлен план;

иногда рекомендуют включить в титульный лист заявление о том, что содержащиеся в документе сведения не подлежат разглашению, - так фиксируется право предпринимателя на свою идею [4, с.116].

Резюме

Фактически резюме является предельно сокращенной версией плана (3-4 страницы текста). Этот раздел является первым, хотя его написание осуществляется в конце всей работы. Цель резюме - изложение основных положений разработанного бизнес-плана, чтобы в сжатом виде дать представление о содержании этого документа. Резюме - это ключевая часть документа, «продающая» его инвестору, и она должна быть составлена так, чтобы у читателя возникло желание продолжит чтение бизнес-плана.

Структура резюме должна состоять из трех частей:

введение: включает цели плана, коротко выраженную суть проекта;

основное содержание: сжатое описание всех ключевых элементов бизнес-плана и его основных частей (род деятельности, прогноз спроса, стоимость проекта, источники финансирования и т.д.);

заключение: суммирует факторы будущего успеха предпринимателя, может включать описание основных способов действий предпринимателя.

Оглавление

Оглавление - это наиболее читаемая част бизнес-плана, после титульного листа и резюме. Оно должно дать четкое представление о всем содержании бизнес-плана. Оглавление не должно быть перенасыщено деталями, однако необходимо выделить подзаголовки наиболее значимых отделов плана и не забыть пронумеровать страницы.

История бизнеса

Этот раздел составляется в том случае, если предприятие уже существует и прошло определенный путь развития.

Раздел должен рассказать о том, когда бизнес был основан, каковы основные этапы его развития, какие продукты/услуги были представлены для рынка, какова роль высшего руководства в развитии бизнеса, как распределены основные роли в фирме.

Итоги деятельности и достигнутый успех необходимо связать с намеченными целями и ориентирами. Лучше, если это будет сделано в количественных показателях.

Организационный план

Организационный план знакомит с полным и сокращенным наименование предприятия, датой регистрации, с основными видами деятельности предприятия, с организационно-правовой формой, формой собственности, с долей государства в капитале, а также с подчиненностью предприятия [4, с.117].

Описание продуктов/услуг

Бизнес-план должен включать детальное описание будущего товара. Вопросы, которые относятся к описанию товара (продукта/услуги), могут представлять собой следующий перечень:

конкретное описание товара и способов его применения. При этом свойства товара должны быть сопряжены с потребностями его потенциальных покупателей.

тенденции применения выбранного товара (будет ли с течением времени его потребление возрастать или уменьшаться, возможны ли новые способы его применения?). Каким фирма видит жизненный цикл своего товара?

каков диапазон подобных продуктов/услуг, предлагаемых конкурентами?

обладает ли выбранный товар уникальностью по сравнению с моделями конкурентов, требует ли рынок наличия уникальности, специфичности товара?

каков уровень защиты товара, то есть, располагает ли предприниматель патентом, авторскими правами и т.п.?

Таким образом, кредитор или инвестор, читающий бизнес-план, должен из этого раздела сделать для себя вывод о преимуществе потребительских свойств продукции именно данного предприятия, понять, чем они отличаются от аналогов других производителей.

Маркетинг-план

Это один из важнейших разделов бизнес-плана, так как многие кредиторы и инвесторы считают, что успех нового предприятия или выпуска новой продукции и услуг можно предсказать, принимая во внимание факторы, определяющие спрос на товар или услугу.

Маркетинговый раздел бизнес-плана нужен для того, чтобы:

предприниматель мог осознать основные цели и задачи, стратегию маркетинговой деятельности фирмы;

работники маркетинговых подразделений фирмы могли использовать план как руководство для действий по освоению и созданию рынка своего товара;

инвесторы могли убедиться в достаточной емкости и перспективности рынка.

Маркетинговый план должен охватывать все элементы маркетинга и отвечать на следующие вопросы:

Каковы основные характеристики покупателей на том отраслевом рынке, на который ориентируется предприятие? Какие группы покупателей по уровню доходов, демографическому признаку, поведенческим принципам и т.д. можно выделить, то есть каковы основные сегменты данного рынка? На какой из сегментов намерено ориентироваться предприятие?

На какое место (долю) в данном сегменте рынка может претендовать бизнес? Намерена ли фирма потеснить конкурентов, предлагая подобные товары, или попытается найти свою нишу?

Какова основная методика расчета цены на товар фирмы? Какой чистый доход обеспечит фирме выбранный уровень цены? Предусмотрена ли система скидок?

Какие каналы распределения товаров будет использовать фирма?

Какие мере предпримет меры для эффективного продвижения своих товаров?

Будет ли фирма применять систему технических гарантий на свою продукцию? [4, с.118].

Производственный план

Результаты разработки производственного плана по каждому году прогнозного периода обычно сводятся к основным проектировкам и представляются в нескольких табличных формах:

прогнозируемый объем выпуска продукции (в физическом измерении);

определение потребности в основных фондах (в стоимостном выражении);

определение потребности в ресурсах: сырье, материалах, топливе, энергии и т.п. (в физическом измерении и в стоимостном выражении);

расчет потребности в кадрах и затрат на оплату труда;

смета расходов и калькуляция себестоимости продукции.

Данные разработки, итогом которых является расчет объемов затрат предприятия по каждому году прогнозного периода, является основополагающим для дальнейшего определения потребностей в финансовых средствах. Реалистичность этих проектировок очень важна для потенциального инвестора или кредитора, так как правильное определение потребностей в финансовых ресурсах, а значит, и их источников позволит предприятию успешно реализовать поставленные цели.

Другим важнейшим параметром, получаемым в процессе разработки производственного плана, является себестоимость планируемой к выпуску продукции по всему ассортименту. Этот показатель используется для расчета уровня рентабельности продукции при финансовых проектировках.

Организация управления

В данном разделе должна быть проведена оценка имеющихся кадров, а также определена потребность в привлечении специалистов.

Далее целесообразно охарактеризовать организационную структуру, показывающую связь и разделение ответственности между звеньями управления. Часто в данный раздел включаются разъяснения по поводу подбора необходимых кадров, их специальной подготовки, подходов к уровню оплаты труда. Могут быть приведены структура заработной платы, системы стимулирования и премирования работников.

Капитал и организационно-правовая форма предприятия

В этом разделе дается обоснование выбору организационно-правовой формы предприятия. Здесь необходимо указать, какие финансовые ресурсы потребуются для того, чтобы предприятие успешно развивалось в прогнозируемый период. Дав общие объемы потребностей в финансовых ресурсах, следует назвать источники средств, имеющиеся в данный момент и планируемые на перспективу, а также указать направления использования финансовых средства.

Финансовый план

Данный раздел является ключевым в бизнес-плане. В нем рассматриваются вопросы финансового обеспечения деятельности предприятия и наиболее эффективного использования имеющихся средств на основе текущей финансовой информации и прогноза объемов реализации товаров и услуг на рынках в последующие периоды. Именно этот раздел бизнес-плана позволяет оценить целесообразность вложения средств в это предприятие: инвесторы узнают об уровне прибыли, на который они могут рассчитывать, кредиторы - со способности возможного заемщика обслуживать долг в определенных объемах [4, с.118].

Очень важным является полное соответствие информации данного раздела с расчетами, представленными в остальной части бизнес-плана.

Финансовый план обычно разрабатывают в виде следующих прогнозных финансовых документов:

прогноз финансовых результатов;

прогноз движения денежных средств;

прогнозный баланс предприятия.

После выполнения проектировок финансового раздела бизнес-плана переходят к экспресс-анализу финансовой деятельности предприятия а прогнозируемый период.

Экспресс-анализ прогнозируемых показателей

Важнейшим этапом финансового планирования является проведение серьезной аналитической работы посредством расчета наиболее важных относительных показателей - финансовых коэффициентов, динамические ряды которых позволяют определить тенденции развития финансовой ситуации на предприятии при принятии конкретных решений (в нашем случае - при выпуске новой продукции).

ГЛАВА 2. РАЗРАБОТКА БИЗНЕС-ПЛАНА РАЗВИТИЯ ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА ООО «Потенциал»

2.1 Экономическая характеристика организации

бизнес планирование инвестиционный проект

Общество с ограниченной ответственностью «Потенциал» учреждено и действует в порядке, предусмотренном Гражданским Кодексом РФ, Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» № 14-ФЗ, учредительными документами и другими правовыми актами, действующими на территории Российской Федерации.

Целью создания Общества является осуществление предпринимательской деятельности и на этой основе получение прибыли. Данная организация была создана для предоставления услуг консультирования по вопросам коммерческой деятельности и управления:

1) анализ финансово-хозяйственной деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей, экономическое и финансовое консультирование;

2) управленческое консультирование, в том числе связанное с реструктуризацией организаций;

3) оценка стоимости имущества, оценка предприятий как имущественных комплексов, а также предпринимательских рисков;

4) разработки и анализа инвестиционных проектов, составления бизнес-планов;

4) проведение маркетинговых исследований и их статистическая обработка.

Согласно п. 5 ст. 38 НК РФ услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.

Существенным признаком услуги в налоговом учете является то, что согласно п. 5 ст. 38 НК РФ результат деятельности реализуется и потребляется в процессе осуществления деятельности.

Основной деятельностью ООО «Потенциал» является деятельность по предоставлению консалтинговых услуг.

Оперативное управление и руководство инвестиционной, финансовой и производственно-хозяйственной деятельностью ООО «Потенциал» осуществляет его директор.

В непосредственном подчинении директора находятся структурные подразделения ООО «Потенциал». Организационная структура управления ООО «Потенциал» приведена на рис. 5.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 5 - Организационная структура ООО «Потенциал»

2.2 Оценка кадрового потенциала

На инновационное развитие организации и ее инвестиционную привлекательность влияет много факторов, наиболее значимыми среди которых являются: Кадровый потенциал; финансово-экономический потенциал.

Кадровый потенциал ООО «Потенциал» определяется количественными и качественными показателями.

Для учета и отражения изменения численности и состава персонала используются различные показатели:

Показатель среднесписочной численности работников

2. Коэффициент приема кадров

3. Коэффициент выбытия кадров.

Таблица 1 - Данные о движении персонала в ООО «Потенциал» за 2009 год

период	Движение численности персонала по подразделениям
	Маркетинговых исследований	Управление	Экспертный	Отдел бизнес-планирования	бухгалтерия
На начало	8	7	4	3	3
На конец	12	7	6	4	4
Среднесписочная численность	(8+12)/2 = 10	7	5	3,5	3,5

По предприятию в целом:

На начало - 27 чел. На конец - 36 чел.

Среднесписочная численность персонала:

(27 + 36) =31,5 чел. Уволено - 1 чел. Принято - 10 чел.

Таблица 2 - Данные о движении персонала в ООО «Потенциал» за 2010 год

период	Движение численности персонала по подразделениям
	Маркетинговых исследований	Управление	Экспертный	Отдел бизнес-планирования	бухгалтерия
На начало	8	7	6	4	4
На конец	9	9	8	8	5
Среднесписочная численность	8,5	8	7,5	6	4,5

По предприятию в целом:

На начало - 36 чел.

На конец - 39 чел.

Среднесписочная численность персонала:

(36+ 39) =37,5 чел.

Уволено - 0 чел.

Принято - 4 чел.

Результаты расчета показывают, что для персонала ООО «Потенциал» характерны показатели стабильности. В анализируемой организации нет текучести кадров, за три анализируемых года происходит движение персонала только за счет расширения организации и найма новых работников.

Качественная и характеристика трудового потенциала ООО «Потенциал» определена по уровню образования и квалификационным характеристикам и представлена в табл. 3.

Таблица 3 - Показатели изменения численности и состава персонала ООО «Потенциал» за 2009 - 2010 годы

Показатели	Расчет коэффициента	Значение	Изменение
		2009	2010
1. Коэффициент приема кадров	Кп= 100	0,317	0,106	- 0,211
2. Коэффициент выбытия кадров	Кв= 100	0,032	0,000	- 0,032
3. Коэффициент стабильности кадров	Кс= 100	0,976	1,00	+ 0,024
4. Коэффициент текучести кадров	КТ= 100	0,032	0,000	- 0,032

Данные свидетельствуют о высоком кадровом потенциале ООО «Потенциал»:

1. 76,92% работников имеют стаж более 10 лет.

2. В анализируемой организации 64,1% персонала находятся в возрасте от 25 до 45 лет, сочетая в себе опыт и физическую энергию.

3. Более трети персонала (35,3%) имеют высшую и 1 категорию квалификации.

4. 74,37,0 % персонала организации имеют высшее образование, из них 4 чел. - 2 высших и более. Остальные 25,63 % (10 чел.) имеют средне-специальное образование и продолжают учиться в высших учебных заведениях.

Анализ структуры управления и кадрового потенциала ООО «Потенциал» показал, что:

1) изучаемому предприятию присуща линейно-функциональная структура управления;

2) подбору, оценке персонала и повышению квалификации в ООО «Потенциал» уделяется самое серьезное внимание;

3) в организации приветствуется получение образования, что положительно влияет на потенциал персонала, его качественные и количественные показатели. Инвестиции в интеллектуальный капитал, можно рассматривать как часть основного капитала компании;

4) высокий кадровый потенциал способствует конкурентоспособности ООО «Потенциал» на самарском рынке консалтинговых услуг и делает возможным инновационное развитие организации.

2.3 Анализ финансового потенциала организации

Формирование информации о финансовых результатах организации для принятия эффективных управленческих решений в области инвестирования в развитие новых видов бизнеса является одной из задач определения потенциала предприятия. При этом вопрос определения финансового результата предприятия и финансового состояния - один из фундаментальных, стоящих перед руководством и персоналом предприятия.

Наибольшую эффективность с позиции финансово-экономического потенциала характеризуют показатели, среди которых необходимо отметить:

Финансовые результаты (объем продаж, прибыль).

Показатели рентабельности.

Точка безубыточности (окупаемости).

Показатели финансовой устойчивости.

Коэффициенты ликвидности.

При анализе финансово-экономической деятельности ООО «Потенциал» особое внимание было уделено динамике финансовых результатов, росту собственного капитала и таким показателям, которые характеризуют устойчивость финансового состояния и ликвидность баланса.

Показатели, характеризующие эффективность финансово-хозяйственной деятельности получены на основе данных: Баланса, Отчета о прибылях и убытках.

Результаты деятельности ООО «Потенциал» за 2009-2010 годы характеризуют экономические показатели, представлены в табл. 4.

Таблица 4 - Оценка показателей финансово-хозяйственной деятельности

Наименование показателя	2008 год	2009 год	2010 год
Всего выручка, руб.	3182,64	5818,852	65149,613
Полная себестоимость продукции, руб.	2227,848	3792,254	42094,019
Прибыль от продаж, руб.	580284,0	1105582,0	23055594,0
Чистая прибыль, руб.	441,016	840,242	8956,489
Рентабельность продаж, %	18,23	19,00	19,23
Чистые активы, руб.	592,416	1140,242	12216,489
Оборачиваемость чистых активов, %	537,23	510,32	533,29
Рентабельность чистых активов, %	97,95	96,96	102,58
Собственный капитал, руб.	592,416	1471,051	12076,489
Рентабельность собственного капитала, %	67,95	75,16	103,77
Кредиты и займы, руб.	400,000	2800,000	2800,000
Финансовый рычаг	1,7	2,9	1,2
Средневзвешенная стоимость капитала, %	14,5	14,1	14,8

Данные таблицы свидетельствуют о положительной динамике объема продаж, прибыли от продаж и чистой прибыли в анализируемой организации в 2008 году по сравнению с 2006 годом.

При этом собственный капитал компании вырос за 3 анализируемых года с 592,416тыс. руб. до 12076,489тыс. руб., а его рентабельность с 67,95% до 103%.

Рис. 6 - Динамика финансовых результатов ООО «Потенциал»

Финансовые результаты ООО «Потенциал» имеют тенденцию к резкому повышению, несмотря на экономический кризис, что положительно влияет на инвестиционную привлекательность организации.

Таблица 5 - Коэффициенты платежеспособности ООО «Потенциал»

Наименование финансового коэффициента	Значения коэффициента	Нормативное значение
	2008	2009	2010
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,38	0,83	0,93	0,7-1,0
Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности	0,51	1,09	1,25	1,0
Коэффициент текущей ликвидности	1,56	2,35	2,70	?2,0
Коэффициент покрытия оборотных средств собственными источниками формирования	0,36	0,57	0,63	0,6-1,0

Коэффициенты, исчисленные в таблице 5 за 2010 год выше нормативных значений, что показывает финансовую устойчивость организации.

Коэффициенты платежеспособности и ликвидности, характеризующие финансовое состояние ООО «Потенциал», рассчитанные в динамике, имеют тенденцию к повышению, что также показывает рост финансовой устойчивости организации. Анализ финансового состояния ООО «Потенциал» показал, что предприятие прибыльно, имеет высокие показатели ликвидности и платежеспособности. Финансовый потенциал ООО «Потенциал» высок, однако для дальнейшего развития предприятия необходимо не довольствоваться достигнутыми результатами, а развиваться, особенно в высококонкурентной среде консалтинговых и образовательных услуг на рынке Самарского региона. Поэтому в качестве рекомендаций по развитию анализируемой организации необходимо предложить инновационный проект по развитию новых видов бизнеса.

2.4 Составление бизнес-плана по развитию нового направления бизнеса

В качестве управления по развитию нового направления бизнеса в ООО «Потенциал» был выбран бизнес-план по структурному развитию организации.

Бизнес-план разрабатывается на инновационный проект, связанный с проектированием и созданием нового подразделения ООО «Потенциал», предлагающего образовательную услугу в области консалтинга.

Название структурного подразделения: Центр развития и обучения (ЦРО) ООО «Потенциал»

Суть предполагаемого проекта: Создание направления деятельности ООО «Потенциал» в области профессионального образовательного консалтинга.

Стоимость проекта: от 100000 руб. до 125000 руб.

Период планирования: 01.01.2011 - 01.01.2012

Дата составления: 01.10. 2010

Наша Миссия: содействовать развитию профессионального роста менеджеров. Создавать творческую, конструктивную атмосферу в организации, «от проблемы к решению».

Наши цели: сделать клиента успешным в своем деле, т.е. сделать его способным конструктивно решать проблемы, чтобы достичь профессионального мастерства.

Наши задачи:

1. Быть в курсе новейших управленческих и психологических технологий.

2. Быть в хорошей профессиональной и психологической форме.

3. Постоянно совершенствовать профессиональное мастерство.

4. Информировать клиентов о возможностях управленческих и психологических технологий в профессиональной деятельности.

5. Осуществлять практическое освоение приемов эффективного взаимодействия.

6. Создавать эффективные и экономичные формы сотрудничества с клиентом.

7. Исследовать полученные результаты.

8. Осуществлять информационную помощь бизнесу.

Раздел 1. Характеристика услуги. Организация и проведение обучающих программ для взрослых людей в форме тренинга.

Тренинг - освоение практических навыков в управленческой деятельности. Это «открытые» тренинги, главное отличие которых состоит в том, что решение об участии каждый клиент принимает самостоятельно и оплачивает тренинг из своих средств.

На корпоративные тренинги направляет фирма. А) Модульная программа «Личная эффективность в бизнес-среде». Представляет собой обучающую программу в форме интенсивного тренинга. Цель: Развитие и отработка личных навыков общения, управления любыми ситуациями. Состоит из 4-х модулей, первый из которых является базовым. Каждый модуль включает 20 часов. 1-й модуль: Личная эффективность.2-й модуль: Само-менеджмент.3-й модуль: Общение.

4-й модуль: VIP-навыки.

После прохождения всех модулей, возможно, выдавать свидетельство о повышении квалификации. Занятия проводит автор программы Б) Тренинг «Приемы продвижения продукта (услуги) …»Обучающая программа для агентов и менеджеров, работающих в сфере прямых продаж, а также подготовка PR-специалистов - представляет собой интенсивную отработку в тренинге основных приемов, наиболее часто используемых в продажах и способах взаимодействия с внешней средой организации. В) Тренинг «Лидерство как личное качество». Тренинг предназначен для руководителей подразделений фирм, предпринимателей. Цель: «построение» внутренней лидерской позиции, отработка навыков ситуативного лидерства, управления «из любой точки», обучение навыкам решения управленческой проблемы с помощью инструментов маркетинга и Базы данных. Г) Обучающая программа «Менеджер в сфере недвижимости»Программа предоставляет начальные знания, умения, навыки для работы на рынке недвижимости в качестве брокера по недвижимости. Цель: за короткий срок (48 часов в течение 2 недель) обучить азам профессии брокера по недвижимости.12 часов - юридические основы сделок на рынке недвижимости,24 часов - технология работы на рынке недвижимости,12 час - Тренинг «Продажи и ведение переговоров».

Раздел 2. Анализ и сегментирование рынка. Анализ целевой аудитории 1. Основная целевая аудитория. Возраст: 22 - 45 лет. Образование: средне-специальное, высшее. Социальная группа: «предприниматели и профессионалы» - специалисты, менеджеры среднего звена, менеджеры по продажам, руководители подразделений фирм или небольших фирм, предприниматели.

Доходы: «Граница, отделяющая средний класс от нижнего среднего, проходит в районе 7000рублей на человека в семье. Граница, ниже которой спускаться в поисках среднего класса бессмысленно, - 4000рублей».

Средний класс - это часть населения России, которая обладает:

доходом, позволяющим тратить на питание не более 1/3 совокупного дохода семьи;

работой, которая является способом самореализации;

имуществом, которое нуждается в сохранении и преумножении;

менталитетом, позволяющим адаптироваться к реальности и вести активную жизнь.

Особенности мировосприятия:

осознанная потребность в профессиональном и личностном росте;

амбиции;

стремление управлять ситуацией, делать карьеру.

Мотивы:

Повысить образовательный уровень.

Увеличить заработок.

Карьерный рост.

Расширение диапазона социальных навыков.

Рост статуса, личного влияния.

Стабильность будущего (безопасность).

В количественном выражении средний класс составляет 10% от всего населения. В Самаре ? 120 тыс. чел.

2. Дополнительная целевая аудитория. Описание целевой аудитории:

а) «Начинающие». Эта группа попадает в сферу влияния «деловых людей»:

во-первых, через служебные связи,

во-вторых, через подражание - многие «начинающие» хотят повторить путь «деловых». Их совсем мало (4%, в Самаре - 4800 чел.), главным образом потому, что их уровень дохода позволяет им едва держаться на границе между «средними» и «простыми». Они работают на не очень высоких должностях, и доход их невелик.

В системе их ценностей едва ли не важнейшей является ценность карьерного роста. Они честолюбивы. В отличие от всех без исключения типов (даже «деловых») для них крайне важны социальное признание и власть.

По причине некоторой финансовой ограниченности их досуг не слишком разнообразен. В основном это посещение недорогих ресторанов, чтение журналов, компьютерные игры и Интернет.

В плане потребления вещей они нередко стремятся к покупке того, что считается престижным, даже в большей степени, чем более обеспеченные люди. Часто они имеют специальную «демонстрационную» униформу, при том, что повседневная их одежда существенно проще и дешевле. Тратя значительную часть своего бюджета на «презентацию», в остальном - они вынуждены сильно экономить.

б) Возраст: 18 - 45. Образование: не имеет значения. Социальная группа: не имеет значения. Признаки:

безработные

стремление найти работу (лучше оплачиваемую работу)

бюджетники, стремящиеся перейти в коммерческую организацию

студенты

Предполагаемый спрос на образовательные услуги на основе анализа целевой аудитории составляет, по оценкам ООО «Потенциал», от 15 до 18 тыс. чел. (в среднем 16,5 тыс. чел.)

Раздел 3. Характеристика конкурентной среды. Конкурентная среда - фирмы на рынке аналогичных образовательных услуг самарского региона.

На сегодняшний день на самарском рынке присутствует более 30 фирм, предоставляющих аналогичную услугу. Среди них, только восемь из них занимаются консалтингом в области образовательных услуг давно (более 5 лет) и постоянно. Остальные фирмы предоставляют данные услуги либо эпизодически, либо только по одному-двум направлениям. Например, ООО «Визит», специализирующаяся на рынке риэлтерских услуг проводит в течение года один-два раза обучение и набор риэлторов.

Объем предоставляемых услуг фирмами-конкурентами представлен в табл. 6.

Таблица 6 - Объем предоставляемых услуг аналогичного характера конкурентами

Фирма	Кол-во тренингов/мес.	Кол-во человек	Стоимость, руб.
КА Анкор	1 - 2 (4)	10 - 15	6000
КЦ СИТИ	2 - 3 (max 8)	10 - 15	5000 - 6500
НОУ «Школа карьеры»	4 раза в год (1 раз в мес.)	не более 10	9100
ЧП Эльдерман	Каждую неделю по 2 (8)		2500 - 3000
ЦИК «Успех»	1 раз в месяц	до 15	2500
Ай-Пи-Эм Консалт	нерегулярно, (время от времени, возможно, только в сезон)	до 15	Данные не известны
Поволжский кадровый центр	Данные не известны	от 1	300-500 в час (3000руб. за 2 дня)
Суммарно, предположим:	24 тренинга	232 чел/мес. 2784 чел/год

На основании приведенных цифр видно, что спрос на данную услугу не имеет удовлетворения на самарском рынке. Потенциал рынка составляет 13,5 -14,5 тыс. чел. в год.

Раздел 4. Конкурентные преимущества.

1. Используются только активные формы обучения. Это не «бизнес семинар» (СИТИ, Анкор), в котором практике отводится минимум времени, а основная форма - не лекция, а именно тренинг, где участники вовлечены в работу над собой и решением поставленной проблемы каждую минуту.

2. Практикуется личностно-ориентированный подход. В основе лежит тезис о том, что настоящие изменения в поведении возможны только после глубокой проработки на личностном уровне (на уровне тела, эмоций, глубинных мотивов). Например, «уверенность в себе» (одно из базовых навыков для менеджера) - это именно «ощущение-осознавание» себя, оно не может быть сформировано при помощи суммы знаний из области психологии, управления и т.д.

3. Программы строятся с учетом специфики российского менталитета: это - российская школа менеджмента в отличии от «европейского стандарта менеджмента» (СИДО, СИТИ, Анкор).

4. Пропагандируются самые современные знания из области менеджмента и новейшие подходы к управлению, и современный инструментарий.

Выводы: с учетом анализа конкурентной среды; цен на предлагаемую услугу; сегментирования рынка; конкурентных преимуществ на предоставляемые услуги предполагается, что ожидаемый спрос составит:

1) Оптимистический прогноз - от 300 до 500 клиентов в месяц;

2) Пессимистический прогноз - от 60 до 80 клиентов в месяц.

2.5 Оценка эффективности инвестиционного проекта

В качестве финансового анализа инвестиционного проекта рассматривается его чувствительность на изменение цены и спроса. Критерием анализа эффективности используется точка безубыточности проекта. Исходные данные и предварительные расчеты представлены в табл. 7.

1. Исходные данные и предварительные расчеты

Таблица 7 - Исходные данные и предварительные расчеты (месяц)

Наименование затрат	Сумма, руб.
Условно-постоянные затраты:
Аренда помещения для тренингов и офиса 50-60 м2	15000
Реклама услуги	8750
Амортизационные отчисления с ОФ	5000
ФОТ + ЕСН	12000+3120
Всего:	43870
Условно-переменные затраты:
Зарплата консультантов	50% от стоимости услуги
МБП:	5 % от стоимости услуги
Цена услуги:	6000 -12000

2. Анализ влияния различных факторов на достижение безубыточности. Вариант (4 тренинга). Средняя цена услуги: 6000 руб.

1. Переменные затраты: 6000 *50 % = 3000 руб. за тренинг

2. Постоянные затраты: 43870 руб.

3. Ежемесячная сумма постоянных и переменных затрат при еженедельном тренинге и минимальной загрузке групп (10 чел.) составит:

10 *4*3000 + 43870 = 163870 руб.

4. Валовая выручка составит: