Оперативная финансовая работа на предприятии ООО "Потенциал"

10 *4*6000 руб. = 240000 руб.

Доход составит: 761300 руб.

Вариант (4 тренинга) Средняя цена услуги: 9000 руб.

1. Переменные затраты:

9000* 50% = 4500 руб. за единицу

2. Постоянные затраты: 43870 руб.

3. Сумма постоянных и переменных затрат при еженедельном тренинге и минимальной загрузке групп (10 чел.) составит:

10 *4*4500 + 43870 = 223870 руб.

4. Валовой доход составит:

10 *4*9000 = 360000руб.

Доход составит: 136130 руб.

Анализ точки безубыточности показывает, что:

1) На первом этапе необходимо снизить условно-постоянные затраты:

Аренда помещения - не более 15000/2 =7500 руб.

Реклама - 3000 руб. (использовать внутренние резервы - через постоянных клиентов)

ФОТ - 11340 руб.

Амортизация ОФ - 2500 руб.

Всего: 24340 руб.

Тогда: Сумма переменных затрат составит: 180000 руб. Точка безубыточности (окупаемости) составит:

Ток = (6000*40 чел.)/ (240000- 204340)= 240000/ 35660 =7 чел./ нед.

Маржинальная прибыль составит:

240000 -(180000+24340)= 35660 руб.

2) На втором этапе можно использовать среднюю цену на услугу 9000, тогда:

1. Валовая выручка составит: 360000 руб.

2. Постоянные затраты: 43750 руб.

3.Сумма постоянных и переменных затрат: 223750 руб.

4. Валовая маржа: 136250 руб.

5. Тбез = 360000/(360000 - 223750) = 360000/136250 = 3 чел./нед.

3) На третьем этапе необходимо повысить численность групп до 12 чел.

1. Валовая выручка:

12* 4* 9000 =432000 руб.

2. Постоянные затраты: 43750 руб.

3. Переменные затраты

9000*50%* 48 = 216000 руб.

4. Сумма постоянных и переменных затрат:259750 руб.

5.Маржинальная прибыль составит: 172250 руб.

6. Точка безубыточности

Тбез =432000/ 172250 = 3 чел./нед.

Данные расчеты показывают, что, с ростом числа клиентов самоокупаемость тренингов остается на уровне 3 чел, маржинальная прибыль при этом возрастает. Т.е. каждый клиент, начиная с 4-го, начнет приносить прибыль организации.

Таблица 8 - Прединвестиционные затраты

2. Планирование выручки. Для планирования выручки от реализации услуг была использована информация, полученная на этапе исследования рынка потенциальных клиентов и конкурентной среды. На основе проведенной подготовительной работы составлено расписание тренингов и прогнозируемая прибыль.

Таблица 9 - Прогнозируемая прибыль

Раздел 6. Расчет инвестиционной привлекательности. РасчетNPV, рентабельности и срока окупаемости инвестиций проведены на основе таблицы притоков и оттоков, с учетом минимальной и максимальной наполняемости тренингов, а также рисков (вероятностей).

В мировой практике обычно учитывают коэффициенты риска в пределах 3-5%. В наших условиях поправку на риск необходимо брать в пределах 10-15% (1,1-1,15).Поэтому суммарный ежемесячный коэффициент дисконтирования определен с учетом высококонкурентной среды и риска, а не только на основе цены капитала:36/12 = 3, т.е. б = 1,03

Таблица 10 - Определение эффективности инновационного проекта

Окупаемость происходит на 4 месяце, Ток = 4 мес.

Анализ безубыточности проекта определил наиболее рискованный параметр - условно-постоянные издержки, а именно аренда помещения.

Рост маржинальной прибыли существенно зависит от цены на услуги и от количества продаваемой услуги (числа тренингов и численности слушателей в группах). Эти параметры напрямую зависят от величины денежных средств, вложенных в рекламную компанию. Анализ показывает, что цикл жизнедеятельности любого товара и услуги можно продлить, и значительно, в стадии зрелости, где наблюдается наибольшая продаваемость услуги и товара.

Кроме того, прибыль и соответственно срок окупаемости инвестиций зависит от объема проданных услуг, в нашем случае этот объем зависит от размера арендуемых площадей.

Практика показала, что для эффективной работы с группами 10-12 человек необходимо помещение для занятий не менее 40 м2. При этом желательно не совмещать помещение для занятий с офисом и комнатой отдыха для тренеров- консультантов.

Проект экономически эффективен, о чем свидетельствуют показатели:

ЧДД (NPV) = +358373 руб.

срок окупаемости Ток = 4 мес.

Таким образом, в качестве направления по развитию нового направления бизнеса ООО «Потенциал» можно предложить новое структурное подразделение Центр развития и обучения (ЦРО) ООО «Потенциал».

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Бизнес-план - это комплексный документ, содержащий все основные аспекты планирования деятельности предприятия и разрабатываемый как для обоснования конкретных инвестиционных проектов, так и для управления текущей и стратегической финансовой деятельностью.

Бизнес-план - это концепция создания нового предприятия или освоения нового вида деятельности с целью успешного выхода на рынок.

Альтернативы инновационному развитию экономики в целом и отдельных хозяйствующих субъектов не существует. Реальную возможность осуществлять инвестиционную деятельность имеет лишь незначительный круг российских предприятий, поскольку она требует, с одной стороны, серьезных финансовых вложений в научные исследования и опытно-конструкторские работы (НИОКР), а с другой - достаточно высокого исходного уровня развития техники, технологии и организации производства, а также квалификации, общей культуры и особой психологии персонала.

Осуществить прорыв российской экономики на инновационный уровень развития в современных условиях экономического кризиса весьма затруднительно. Здесь возможны два основных пути активизации процессов инвестирования инновационной деятельности: создание государством благоприятного инвестиционного климата, в том числе и в сфере инноваций и эффективное использование внутренних возможностей предприятий для создания собственного потенциала инновационного развития в виде новых направлений бизнеса.

Поэтому в современных российских условиях для консалтинговых предприятий и предприятий сферы услуг, лучше использовать новые идеи, внедрять и развивать систему качества, использовать реинжиниринг бизнес процессов и развитие новых видов деятельности для повышения предприятий конкурентности на рынке консалтинговых услуг.

В качестве формы управления инновационным процессом в консалтинговых предприятиях следует выбирать бизнес-план.

В рыночных отношениях бизнес-план сам превращается в своеобразный товар, продвижение которого в окружающую предприятие внешнюю банковско-кредитную или финансово-инвестиционную среду должно принести максимальный доход разработчикам нового проекта.

Анализ потенциала ООО «Потенциал» показал, что предприятие прибыльно, имеет высокие показатели ликвидности и платежеспособности, обладает профессиональными человеческими ресурсами. Однако для дальнейшего развития предприятия необходимо не довольствоваться достигнутыми результатами, а развиваться, особенно в высококонкурентной среде консалтинговых и образовательных услуг на рынке Самарского региона.

Поэтому в качестве развития был выбран инвестиционный проект, связанный с проектированием и созданием нового подразделения (бизнеса), предлагающего образовательную услугу в области консалтинга.

С учетом анализа конкурентной среды, цен на предлагаемую услугу, сегментирования рынка, конкурентных преимуществ на предоставляемые услуги предполагается, что на самарском рынке есть возможности по внедрению данного проекта.

Финансовый анализ инвестиционной привлекательности проекта показал, что проект экономически эффективен, о чем свидетельствуют показатели ЧДД (NPV) = +358373 руб. за 6 месяцев и срок окупаемости Ток = 4 мес.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части I и II.- СПС «Гарант», 2009.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс] - СПС «Гарант», 2009.

3. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08 февраля 1998 года № 14-ФЗ [Электронный ресурс] - СПС «Гарант», 2009

4. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник - М.: ИНФРА-М, 2009.

5. Артемьева Т.Д., Федоренко А.И. Бизнес-планирование инвестиционных проектов как основа реализации стратегии развития компании // «Инвестиционный банкинг». - 2009. - № 3, 4.

8.Балдин К.В., Передеряев И.И., Черкасов С.И. Инновационный менеджмент - М.:ИТК «Дашков и Ко», 2008 .

9. Бочаров В.В. Инвестиционный менеджмент (Краткий курс) СПб: Питер, 2009.

10. Мелкумов Я.С. Организация и финансирование инвестиций: Учебное пособие - Инфра-М, 2009.

11. Методика финансового анализа [Электронный ресурс]- http://financial-analysis.ru/

12. Общая информация об инновационной деятельности - Электронный учебник [Электронный ресурс] - http://www.chem.msu.su

13. Савчук Г.В. Оценка инвестиционных проектов: Учебник для вузов - Таганрог, ТГУ, 2009.

14. Солнцева В.Е. Формирование системы бизнес-планирования инновационной деятельности предприятий - Воронеж, ВГТУ, 2009.

Размещено на Allbest.ru