Разработка мероприятий по повышению эффективности оплаты труда на примере Южно-Сахалинского филиала ОАО "Дальэнергомонтаж"

Формы и системы заработной платы представляют собой способы установления зависимости величины заработной платы рабочих от количества и качества затраченного ими труда с помощью совокупности количественных и качественных показателей, отражающих результаты труда. Основным назначением форм и систем оплаты труда является обеспечение правильного соотношения между мерой труда и мерой его оплаты. При повременной оплате мерой труда выступает отработанное время, а заработок рабочему начисляется в соответствии с его тарифной ставкой (исходя из присвоенного разряда) или окладом за фактически отработанное время. При сдельной оплате мерой труда является выработанная рабочим продукция (выполненный объем работ), поэтому его заработок прямо зависит от количества и качества произведенной продукции, т.е. начисляется за каждую единицу продукции - штуку, килограмм, метр и т.д., исходя из установленной сдельной расценки.

С переходом к рыночным отношениям требуется принципиально новая организация оплаты труда. И это не самоцель, а реальная необходимость замены устаревшей, низко эффективной модели оплаты труда, которая в значительной мере сдерживает реализацию потенциала работников и их коллективов, тормозит развитие экономики. Организация заработной платы, основанная на использовании ее традиционных элементов в виде тарифных ставок и окладов, разного вида премии, доплат и надбавок, слабо восприимчива к научно-техническому прогрессу, повышению качества продукции, экономии ресурсов. Всевозможные премии, доплаты и надбавки утратили стимулирующую роль и превратились, по сути, в механическую прибавку к тарифным ставкам и должностным окладам, как правило, не связанную с результатами труда. Более того, они настолько усложняют организацию заработной платы, что она становится недоступной для понимания. Можно было бы и дальше перечислять то, к чему существующая система оплаты труда не восприимчива, в чем она не заинтересовывает, к чему не побуждает и т. д., и т.п.

2. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ОПЛАТЫ ТРУДА В ЮСФ ОАО «ДАЛЬЭНЕРГОМОНТАЖ»

2.1 Общая характеристика ЮСФ ОАО «Дальэнергомонтаж». Оценка результатов хозяйственно-финансовой деятельности

Южно-Сахалинский филиал ОАО «Дальэнергомонтаж» (ЮСФ ОАО «ДЭМ») является обособленным подразделением открытого акционерного общества «Дальэнергомонтаж», которое является юридическим лицом по законодательству Российской Федерации. Юридический и фактический адрес: Российская Федерация, 693012, г.Южно-Сахалинск, пер. Энергетиков 3/1.

Организационно-правовая форма - обособленное подразделение.

Основным видом деятельности ЮСФ ОАО «ДЭМ» является - производство общестроительных работ по строительству тепловых и прочих электростанций. Направления деятельности филиала представлены на рис. 6.

Рис. 6. Направления деятельности ЮСФ ОАО «Дальэнергомонтаж»

На выполнение всех работ ЮСФ ОАО «ДЭМ» имеет следующие лицензии:

Строительство производств и объектов нефтяной и газовой промышленности.

Обустройство месторождений.

Монтаж, наладочные работы на производствах и объектах нефтяной и газовой промышленности.

Строительство (монтаж) газового оборудования ТЭС, ТЭЦ, ГРЭС, котельных (в т.ч. блочных), теплогенераторов с газогорелочными устройствами и т.д.

ЮСФ ОАО «ДЭМ», являясь структурным подразделением ОАО «Дальэнергомонтаж», не является юридическим лицом по российскому законодательству. Филиал действует от имени Общества на основании утвержденного им положения. Директор филиала действует по доверенности, выданного обществом, в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также других стран, на территории которых осуществляет свою деятельность.

Полное фирменное наименование вышестоящей организации филиала - открытое акционерное общество «Дальневосточное акционерное общество по монтажу теплоэнергетического оборудования» учреждено в соответствии с Указом президента Российской Федерации от 1 июля 1992 года № 721 «Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий, добровольных объединений государственных предприятий в акционерные общества», от 15 августа 1992 г. № 923 «Об организации управления энергетическим комплексом Российской Федерации в условиях приватизации», Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «Об акционерных обществах» и иными нормативно-правовыми актами Российской Федерации. Учредителем Общества является Комитет по управлению государственным имуществом Хабаровского края. Общество является правопреемником Государственного предприятия «Дальэнергомонтаж». Сокращенное фирменное наименование Общества на русском языке ОАО «Дальэнергомонтаж». Место нахождения: Российская Федерация, 680000, г.Хабаровск, ул.Ленина, д.10

Уставной капитал ОАО «Дальэнергомонтаж» составляет 5 497 400 рублей. Обществом размещены обыкновенные акции одинаковой номинальной стоимостью 20 рублей каждая в количестве 274 870 штук на общую сумму по номинальной стоимости 5 497 400 рублей.

В состав ОАО «Дальэнергомонтаж» входят восемь филиалов (рис.7):

Рис. 7. Структура ОАО «Дальэнергомонтаж» по филиалам

ОАО «Дальэнергомонтаж» зарегистрировано 2 февраля 1993 года администрацией г. Хабаровска за основным государственным регистрационным номером 1022700918283.

Руководителем ЮСФ ОАО «ДЭМ» является директор филиала - Подолянко Александр Александрович. Главный бухгалтер - Дзюбан Людмила Александровна.

Правовое положение ОАО «Дальэнергомонтаж» определяется Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «Об акционерных обществах», иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, а также Уставом ОАО «Дальэнергомонтаж».

ЮСФ ОАО «ДЭМ» для выполнения своих задач и задач ОАО «Дальэнергомонтаж» осуществляет финансово-хозяйственную деятельность в пределах и на условиях, определенных ему Обществом.

Производственная деятельность филиала планируется и учитывается в составе общества. Общество предоставляет филиалу оперативную самостоятельность в процессе выполнения закрепленных за ним функций. Филиал осуществляет распоряжение имуществом и средствами, получаемыми им в результате собственной хозяйственной деятельности в соответствии с решениями Общества.

Филиал вправе заключать хозяйственные договоры и договоры подряда от имени общества в рамках предмета своей деятельности, ответственность за которые несет общество.

До начала 2007 года директор ЮСФ ОАО «ДЭМ» имел право на основании генеральной доверенности заключать договоры на свое усмотрение.

В 2006 году ОАО «Дальэнергомонтаж» прошел аттестацию по системе менеджмента качества ИСО 9000. С января 2007 года, в связи с переходом ОАО «Дальэнергомонтаж» на международную систему качества, директором по правовым вопросом и управлению недвижимостью был разработан Регламент договорной работы. Согласно приказа № 13 от 29.01.07 «О введении в действие Регламентов» руководство ЮСФ ОАО «ДЭМ» заключает договоры строго в соответствии с регламентом. ЮСФ ОАО «ДЭМ» заключает договоры на сумму до 2000 тыс. рублей с предварительным уведомлением исполнительного аппарата Общества (уведомительный порядок заключения договора). Филиал заключает в порядке Регламента с обязательным предварительным согласованием с исполнительным аппаратом Общества (согласовательный порядок заключения договора) следующие договоры:

на сумму от 2000 тыс. рублей до 5000 рублей;

аренды недвижимого имущества и иных сделок с недвижимым имуществом;

договоры, в совершении которых имеется заинтересованность ОАО «Дальэнергомонтаж».

С 1990 года по настоящее время коллектив предприятия ведет работы по реконструкции котлоагрегатов Сахалинской ГРЭС, Южно-Сахалинской ТЭЦ-1, Охинский ТЭЦ, тепловых сетей г. Южно-Сахалинска, нефтепроводов Корсаковской нефтебазы, закачки пара и воды в нефтяные пласты месторождения Катангли, монтажу оборудования Ногликской газовой электростанции и на других объектах Сахалинской области.

Основными заказчиками ЮСФ ОАО «ДЭМ» являются как коммерческие предприятия, так и госучреждения: Областное Государственное учреждение «Управление капитального строительства администрации Сахалинской области», Отдел капитального строительства администрации муниципального образования Корсаковского района, Комитет по управлению муниципальной собственностью Углегорского муниципального района, Областное Государственное унитарное предприятие «Сахалинская нефтяная компания», Обособленное подразделение «Южно-Сахалинская ТЭЦ-1» Открытого Акционерного Общества «Сахалинэнерго», Открытое Акционерное Общество «Сахалинская Коммунальная Компания», Общество с ограниченной ответственностью «Старстрой», Компания «СиТСД Лимитед», Филиал Акционерной компании «ТОА Крпорейшн», Общество с ограниченной ответственностью Сахалинская Компания «Энергострой» и др. С 2004 года на предприятии ведется реестр договор.

За последние три года ЮСФ ОАО «Дальэнергомонтаж» заключил около 60 договоров. В 2005 году филиал подписал государственный контракт на выполнение работ по закупке, монтажу и наладке технологического оборудования по объекту: «Оптимизация энергоснабжения в Углегорском районе. Строительство котельной для микрорайона «Бумажник» в г.Углегорске». Работы по контракту были выполнены в 2006 году. На 2006 год было заключено два крупных договора с ОГУП «Сахалинская нефтяная компания». Первый договор на выполнение полного комплекса работ по монтажу и наладке технологического оборудования, конструкторских работ по строительству объекта: «Капитальный ремонт ЦРК в г.Анива с заменой одного котлоагрегата (№3), в т.ч. проектно-сметная документация», второй - на выполнение общестроительных и монтажных работ по строительству объекта «Строительство газопровода УПГ Южно-Луговское до УПГ Восточно-Луговское».

В 2007 году ЮСФ ОАО «ДЭМ» заключил двадцать пять договоров, крупнейшими из которых являются:

Государственный контракт с ОГУ «УКС администрации Сахалинской области на выполнение работ по объекту: «Магистральные тепловые сети г. Южно-Сахалинска. 3-я очередь, Сахалинская область».

Договор с ООО «Старстрой» на изготовление металлических укрытий.

Муниципальный контракт с КУМС Углегорского муниципального района на выполнение работ по капитальному ремонту магистрального водопровода от БФС г. Углегорска.

На данный момент предприятие участвует в конкурсных торгах:

На выполнение работ по капитальному ремонту котлов № 5 и № 6 Долинской ТЭЦ.

На выполнение капитального ремонта котлоагрегата БКЗ-220-100Ф ст. № 3 Сахалинской ГРЭС.

На капитальный ремонт водопровода в г. Шахтерске.

Организационная структура предприятия представляет линейно-функциональную структуру организации (рис. 8).

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 8. Организационная структура управления ЮСФ ОАО «ДЭМ»

Общее руководство деятельностью ЮСФ ОАО «ДЭМ» осуществляется директором филиала. Директор филиала действует от имени ОАО «Дальэнергомонтаж» в пределах полномочий, определяемых Положением о филиале.

Директор ЮСФ ОАО «ДЭМ» в пределах своих полномочий:

Осуществляет оперативное руководство деятельностью филиала.

Распоряжается средствами филиала в пределах предоставленных ему прав, заключает от имени и по доверенности Общества договоры, соглашения, контракты на выполнение работ и услуг, совершает иные сделки в рамках предмета деятельности филиала.

Издает приказы, распоряжения и указания, обязательные для всех работников филиала, подписывает трудовые договоры с работниками филиала.

Принимает на работу и увольняет с работы работников филиала, применяет к ним меры поощрения и наложения на них взысканий в соответствии с правилами внутреннего трудового распорядка и действующим трудовым законодательством Российской Федерации.

Вносит Генеральному директору Общества предложения по совершенствованию деятельности филиала и Общества в целом.

Совершает иные действия, необходимые для достижения целей и задач Общества.

Директор филиала обеспечивает выполнение трудового, жилищного и иного законодательства и обязанностей, оговоренных в коллективном договоре. А также руководит, координирует и направляет работу заместителей директора по экономике, производству и коммерции.

У каждого из заместителей имеется в подчинении соответствующий отдел:

Планово-экономический отдел (ПЭО).

Производственно-технический отдел (ПТО).

Отдел материально-технического снабжения (ОМТС).

Секретарь, водитель и обслуживающий персонал составляют административно-хозяйственную часть.

Заместитель по экономической деятельности осуществляет руководство всеми экономическими службами филиала и несёт персональную ответственность за экономическую деятельность предприятия, направленную на достижение наибольших результатов при наименьших затратах (в том числе материальных), повышение рентабельности производства и снижение себестоимости работ. Так же заместитель директора по экономике несет ответственность за разработку новых и внедрение проектов, договоров и исполнение обязательств по ним.

Заместитель директора по производству решает все вопросы, касающиеся планирования и организации производственных процессов филиала, а так же контролирует вопросы снабжения, транспортного обслуживания подразделений, за текущий ремонт производственных зданий, сооружений, инженерных коммуникаций, административно-хозяйственное обеспечение помещений.

Основными задачами и функциями производственно-технического отдела является:

Контроль выполнения производственной программы филиала.

Своевременное обеспечение подразделений филиала актуальной нормативной документацией.

Своевременное оформление необходимых лицензий и другой разрешительной документации для осуществления производственной деятельности филиала.

Реализация Политики Общества и филиала в области качества.

Административно-управленческий персонал (АУП) - информационно-аналитическое обеспечение, осуществление контроля исполнения поручений, регламентации и оптимизации внутренних процессов; подготовка договоров, их адаптация в связи с изменениями в области качества и другого законодательства РФ; правовое обеспечение деятельности предприятия; внедрение и обеспечение функционирования вычислительной и коммуникационной техники (специалист по ИТ входит в АУП согласно штатного расписания, так же как и инспектор по кадрам).

Главный бухгалтер филиала подчиняется непосредственно директору филиала и главному бухгалтеру общества.

Бухгалтерия - ежедневный прием и обработка бухгалтерских данных, составление бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности, анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, составление бюджета, контроль за его исполнением.

Таким образом, общая структура предприятия имеет функциональный вид, с делением отделов по возлагаемым на них функциям.

Первооснова, информационный источник для анализа основных экономических и финансовых показателей предприятия - отчетный бухгалтерский баланс, отчеты о прибылях и убытках, о движении капитала, о движении денежных средств и другие формы отчетности.

Для проведения анализа результатов деятельности предприятия необходимо проанализировать основные показатели работы предприятия за анализируемый период. Документами, отражающими эти показатели, является бухгалтерский баланс (Приложение 1), отчет о прибылях и убытках (Приложение 2) и приложение к бухгалтерскому балансу.

Чтобы понять в каком экономическом положении находится ЮСФ ОАО «ДЭМ», проведем анализ хозяйственно-финансовой деятельности предприятия.

Основная деятельность ЮСФ ОАО «ДЭМ» направлена на выполнение строительно-монтажных работ по договорам подряда и субподряда. Рассмотрим показатели выполнения плана по объему производства (табл. 2.1).

Таблица 2.1

Выполнение плана ЮСФ ОАО «ДЭМ» по объему производства

за 2004-2006 гг.

Наименование показателя	Годы
	2004	2005	2006
1. Плановый объем производства, тыс. руб.	60000	65000	70000
2. Фактический объем производства, тыс. руб.	53922	57552	73936
3. Величина показателя выполнения плана, %	89,87	88,55	105,62

Данные табл. 2.1 демонстрируют, что уровень показателей эффективности производственной деятельности предприятия ЮСФ ОАО «ДЭМ» в 2004 и 2005 году находится на достаточно низком уровне, тем не менее, в 2006 году план был выполнен на 105,62 %. Одной из причин невыполнения плана в 2004 и 2005 году является несвоевременность финансирования, производимого заказчиком ввиду тяжелого материального положения большинства предприятий и организаций, связанного с общей экономической обстановкой в стране. Следствием этого является запаздывание со сроками ввода объектов в действие. В 2006 году ситуация изменилась, платежи за выполненные работы поступали вовремя, следствием чего мы видим перевыполнение плана на 2006 год.

В условиях рыночной экономики показатель объема реализации продукции приобретает первостепенное значение. Проведем анализ динамики объема реализации выполненных работ (табл. 2.2).

Таблица 2.2

Динамика объема реализации ЮСФ ОАО «ДЭМ» за 2004-2006 гг.

Реализация	Годы	Отклонение
	2004	2005	2006	2005 г. от 2004 г.	2006 г. от 2005 г.
				(+,-)	(%)	(+,-)	(%)
1. СМР, тыс. руб.	40544	38589	49097	- 1955	95	13508	127,2
2. Прочие, тыс. руб.	13368	18963	24839	5595	141,9	5876	131
Итого	53922	57552	73936	3630	106,7	16384	128,5

По данным табл. 2.2 видно, что реализация выполненных работ в 2005 году увеличилась на 3630 тыс. руб. и составила 106,7 % по отношению к 2004 году, а в 2006 году увеличилась на 16384 тыс. руб. и составила 128,5 % по отношению с 2005 годом. В 2006 году это произошло в большей степени за счет увеличения реализации выполненных строительно-монтажных работ, а в 2005 году за счет увеличения реализации выполненных прочих работ, в том числе реализации изготовленных металлоконструкций.

Рис. 9. Динамика объема реализации ЮСФ ОАО «ДЭМ»

Наглядно динамика объема реализации представлена на рис. 9.

Существенную роль при проведении анализа в деятельности предприятия занимают показатели использования основных производственных фондов. Проведем расчеты показателей использования основных фондов (табл. 2.3).

Таблица 2.3

Расчет показателей использования основных фондов ЮСФ ОАО «ДЭМ» за 2004-2006 гг.

Показатели	Годы	Отклонение
	2004	2005	2006	2005 г. от 2004 г.	2006 г. от 2005 г.
				(+,-)	(%)	(+,-)	(%)
1. Объем производства,	53922	57552	73936	3630	106,7	16384	128,5
тыс. руб.
2. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	27332	26712	26123	-620	97	- 589	98
3. Численность ППП, чел.	59	53	57	- 6	90	4	107,6
4. Фондоотдача, тыс. руб.	1,97	2,15	2,83	0,18	109	0,68	131
5. Фондоемкость, тыс. руб.	0,5	0,46	0,35	-0,04	92	-0,11	76
6. Фондовооруженность, тыс. руб.	463,25	504	458,3	40,75	109	- 45,7	91

Данные табл. 2.3 демонстрируют, что показатель фондоотдачи в период 2004-2006 годов увеличивается, что связано с обновлением компьютерной техники и оборудования. Обратная величина фондоотдачи - фондоёмкость. Соответственно в 2005 году произошло уменьшение показателя фондоёмкости на 0,04 тыс. руб. и составила 92 % по отношению к 2004 году, и в 2006 году по этот показатель составил 76 %, что связано с тем, что все меньше стоимости основных производственных фондов приходится на единицу услуги.

Темпы роста фондовооружённости в 2005 году по отношению к 2004 году увеличились и составили 109 %, а в 2006 году по отношению к 2005 году снизились - 91 %. Это свидетельствует о том, что на предприятие производственные фонды с коротким периодом окупаемости. При этом в 2005 году численность промышленно-производственного персонала уменьшилась на 6 человек, а в 2006 году - увеличилась на 4 человека.

Рис. 10. Динамика показателей использования основных фондов ЮСФ ОАО «ДЭМ»

Наглядно динамика показателей использования основных фондов представлена на рис. 10.

Сущность оборотных средств определяется их экономической ролью, необходимостью обеспечения производственного процесса материальными и денежными ресурсами. Рассмотрим показатели оборачиваемости оборотных средств (табл. 2.4).

Таблица 2.4

Анализ оборачиваемости оборотных средств ЮСФ ОАО «ДЭМ»

за 2004-2006 гг.

Показатели	Годы	Отклонение
	2004	2005	2006	2005 г. от 2004 г.	2006 г. от 2005 г.
				(+,-)	(%)	(+,-)	(%)
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Выручка от реализации, тыс. руб.	53922	57552	73936	3630	106,73	16384	128,47
2. Однодневная реализация, тыс. руб.	149,78	160	205,38	10,22	106,82	45,38	128,36
3. Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.	31245	32729	34195	1484	104,75	1466	104,48
4. Оборачиваемость оборотных активов, оборотов	1,72	1,75	2,16	0,03	101,74	0,41	123,43
5. Период одного оборота, дней	209	205	166	- 4	98	- 39	80

Наглядно динамика оборачиваемости оборотных активов представлена на рис. 11.

Рис. 11. Динамика оборачиваемости оборотных активов ЮСФ ОАО «ДЭМ»

По данным табл. 2.4 видно, что оборачиваемость оборотных активов с каждым годом увеличивается, в 2005 году она увеличилась на 0,03 тыс. руб. и составила 101,74 % по отношению к 2004 году, а в 2006 году на 0,41 тыс. руб. и составила 123,43 % по отношению к 2005 году. Соответственно в 2005 году период одного оборота уменьшился и составил 98 %, по отношению к 2004 году, а в 2006 году увеличился и составил 80 %, по отношению к 2005 году. Это связанно с тем, что с каждым годом увеличивается среднегодовая стоимость оборотных средств. В 2005 году она увеличилась и составила 104,75 % по отношению к 2004 году, а в 2006 году она увеличилась и составила 104,48 %, по отношению к 2005 году.

Таким образом, за анализируемый период наблюдается невысокий темп увеличения показателя оборачиваемости оборотных средств и уменьшение периода одного оборота.

Далее следует рассмотреть динамику и структуру персонала ЮСФ ОАО «Дальэнергомонтаж» по категориям (табл. 2.5).

Таблица 2.5

Структура и динамика персонала ЮСФ ОАО «ДЭМ» по категориям в период 2004-2006 гг.

Категории	Годы	Отклонение 2005 г. от 2004 г.	Отклонение 2006 г. от 2005 г.
	2004	2005	2006
	Чел.	Уд.вес, %	Чел.	Уд.вес, %	Чел.	Уд.вес, %	(+,-)	Уд.вес, %	(+,-)	Уд.вес, %
1. Производственный персонал	59	71,1	53	70,7	57	69,5	- 6	-0,4	4	- 1,2
В том числе: 1.1. Рабочие основного производства	33	39,8	33	44	36	43,9	-	4,2	3	- 0,1
1.2. Рабочие вспомогательного производства	17	20,5	11	14,7	11	13,4	- 6	- 5,8	-	- 1,3
1.3. Руководители	8	9,6	8	10,7	8	9,8	-	1,1	-	- 0,9
1.4. Специалисты	1	1,2	1	1,3	2	2,4	-	0,1	1	- 1,1
2. Административно-управленческий персонал	24	28,9	22	29,3	25	30,5	- 2	0,4	3	1,2
В том числе: 2.1.Руководители	8	9,6	8	10,7	9	11	-	1,1	3	0,3
2.2. Специалисты	12	14,5	10	13,2	11	13,4	- 2	- 1,3	1	0,2
2.3. Служащие	2	2,4	2	2,7	3	3,7	-	0,3	1	1
2.4. Вспомогательный непроизводственный персонал	2	2,4	2	2,7	2	2,4	-	0,3	-	- 0,3
Итого	83	100	75	100	82	100	- 8		7

Данные табл. 2.5 демонстрируют, что удельный вес производственного персонала составляет не менее 69,5 % от общего количества персонала за весь исследуемый период и с каждым годом уменьшается за счет увольнения рабочих вспомогательного производства. Удельный вес АУП составил в 2005 году 29,3 % от общего количества работающих, при этом увеличился на 0,4 % по сравнению с 2004 годом. В 2006 году удельный вес АУП увеличился на 1,2 % и составил 30,5 % от общего количества работающих.

Среднесписочная численность всего персонала в 2005 году по сравнению с 2004 годом уменьшилась на 8 человек, в основном за счет увольнения рабочих вспомогательного производства, а в 2006 году увеличилась на 7 человек по сравнению с 2005 годом за счет приема на работу рабочих основного производства и руководителей АУП.

Необходимо также рассмотреть движение качественного состава персонала по уровню квалификации (табл. 2.6).

Таблица 2.6

Анализ состава рабочих ЮСФ ОАО «ДЭМ» по уровню квалификации

в период 2004-2006 гг.

Разряд рабочих	Тарифные коэффициенты	Годы	Отклонение
		2004	2005	2006	2005 г. от 2004 г.	2006 г. от 2005 г.
					(+,-)	(%)	(+,-)	(%)
I	1,00	-	-	1	-	-	1	-
II	1,30	-	-	-	-	-	-	-
III	1,69	8	8	7	-	-	- 1	87,5
IV	1,96	16	15	16	- 1	93,8	1	106,7
V	2,27	14	12	13	- 2	85,7	1	108,3
VI	2,63	12	9	10	- 3	75	1	111,1
Итого:		50	44	47	- 6	88	3	106,8
Средний тарифный разряд рабочих		4,6	4,5	4,5	-0,1	97,8	-	-
Средний тарифный коэффициент		2,16	2,13	2,13	-0,03	98,61	-	-

Из данных табл. 2.6 видно, что средний тарифный разряд и средний тарифный коэффициент рабочих несколько снизился в 2005 году по сравнению с 2004 годом, а в 2005 и 2006 году остался без изменения.

Квалификационный уровень работников во многом зависит от их возраста, пола, образования и т.д. Поэтому в процессе анализа следует рассмотреть изменения в составе персонала по этим признакам (табл. 2.7).

Таблица 2.7

Структура и динамика качественного состава трудовых ресурсов

ЮСФ ОАО «ДЭМ» в период 2004-2006 гг.

Показатель	Годы	Отклонение 2005 г. от 2004 г.	Отклонение 2006 г. от 2005 г.
	2004	2005	2006
	Чел.	Уд.вес, %	Чел.	Уд.вес, %	Чел.	Уд.вес, %	(+,-)	Уд.вес, %	(+,-)	Уд.вес, %
Группы работников:
По возрасту, лет: до 20	1	1,2	2	2,7	2	2,4	1	1,5	-	- 0,3
от 20 до 30	8	9,6	9	12	11	13,5	1	2,4	2	1,5
от 30 до 40	16	19,3	20	26,7	23	28	4	7,4	3	1,3
от 40 до 50	32	38,6	30	40	35	42,7	- 2	1,4	5	2,7
от 50 до 60	20	24,1	11	14,6	9	11	- 9	- 9,5	- 2	- 3,6
старше 60	6	7,2	3	4	2	2,4	- 3	- 3,2	- 1	- 1,6
Итого	83	100	75	100	82	100	- 8		7
По образованию:
незаконченное среднее	12	14,4	11	14,7	9	11	- 1	0,3	- 2	- 3,7
среднее, среднее специальное	38	45,8	36	48	41	50	- 2	2,2	5	2
высшее	33	39,8	28	37,3	32	39	- 5	- 2,5	4	1,8
Итого	83	100	75	100	82	100	- 8		7
По полу:
мужской	62	74,7	56	74,7	63	76,8	- 6	-	7	2,1
женский	21	25,3	19	25,3	19	23,2	- 2	-	-	- 2,1
Итого	83	100	75	100	82	100	- 8		7

Данные табл. 2.7 демонстрируют, что в группах работников по возрасту наибольший удельный вес составляют работники от 40 до 50 лет - около 40 %. Удельный вес работников от 30 до 40 лет в 2005 году составил 26,7 %, при этом увеличился на 7,4 % по сравнению с 2004 годом, а в 2006 - составил 28 %, при этом увеличился на 1,3 % по сравнению с 2005 годом. Наименьший удельный вес в 2006 году составили две группы работников: до 20 лет - 2,4 % и старше 60 лет - 2,4 %. Удельный вес работников старше 60 лет уменьшается с каждым годом за счет увольнения работников в связи с уходом на пенсию. В группах по образованию преобладает группа работников, имеющих среднее или среднее специальное образование, удельный вес которой составил не менее 45,8 % за весь исследуемый период. Удельный вес работников мужского пола в 2004 и 2005 году составил 74,7 % от общего количества персонала, а в 2006 году увеличился на 2,1 % по сравнению с 2005 годом. При этом удельный вес работников женского пола в 2004 и 2005 году составил всего 25,3 %, а в 2006 - уменьшился на 2,1 %. Данное количество работников мужского и женского пола объясняется тем, что в основном производстве ЮСФ ОАО «ДЭМ» преобладают мужские профессии: сварщики, слесари, монтажники основного котельного оборудования, монтажники технологических трубопроводов, водители.

Наглядно структура персонала ЮСФ ОАО «ДЭМ» по возрасту, образованию и полу в 2006 году представлена на рис. 12.

по возрасту по образованию

по полу

Рис.12. Структура персонала ЮСФ ОАО «ДЭМ» по возрасту, образованию и полу в 2006 г.

По диаграмме, представленной на рис. 12, видно, что на предприятии существует проблема недостатка молодых квалифицированных кадров. Это связано с нежеланием руководящего состава предприятия принимать на работу молодых специалистов, не имеющих опыта работы. Следовательно, на предприятии может возникнуть острая проблема в нехватке молодых специалистов, т.к. преобладающей группой являются работники пожилого возраста, которым будет не кому передавать свой опыт, а в течение 5 лет они, возможно, уволятся в связи с уходом на пенсию.

Поскольку изменения качественного состава персонала происходят в результате его движения, то предлагается рассмотреть движение персонала ЮСФ ОАО «Дальэнергомонтаж» с 2004 по 2006 год (табл. 2.8).

Таблица 2.8

Данные о движении персонала ЮСФ ОАО «ДЭМ» в период 2004-2006 гг.

Показатель	Годы	Отклонение (абс.)
	2004	2005	2006	2006 г. от 2004 г.	2006 г. от 2005 г.
1. Численность всего персонала на начало года, чел.	86	80	70	- 16	- 10
2. Приняты на работу, чел.	6	7	30	+ 24	+ 23
3. Выбыли, чел.	12	17	18	+ 6	+ 1
В том числе: по собственному желанию	7	10	12	+ 5	+ 2
уволены за нарушение трудовой дисциплины	2	1	3	+ 1	+ 2
4. Численность персонала на конец года, чел.	80	70	94	+ 14	+ 24
5. Среднесписочная численность персонала, чел.	83	75	82	- 1	+ 7
6. Коэффициент оборота по приему работников (Кпр)	0,07	0,09	0,4	+ 0,33	+ 0,31
7. Коэффициент оборота по выбытию работников (Кв)	0,14	0,23	0,22	+ 0,08	- 0,01
8. Коэффициент текучести кадров (Ктк)	0,11	0,15	0,18	+ 0,07	+ 0,03
9. Коэффициент постоянства кадров (Кпс)	0,9	0,84	0,63	- 0,27	- 0,21

Из данных табл. 2.8 видно, происходит снижение коэффициента постоянства кадров в 2006 году на 0,27 пункта по сравнению с 2004 годом и на 0,21 пункта по сравнению с 2005 годом. При этом коэффициент остается самым высоким в течение исследуемого периода и в 2006 году составляет 0,63 пункта. Коэффициент оборота текучести кадров в 2006 году увеличился на 0,08 пункта по сравнению с 2004 годом и уменьшился на 0,01 пункта по сравнению с 2005 годом, при этом составил 0,22 пункта. Коэффициент текучести кадров увеличивается каждый год, при этом в 2006 году увеличился на 0,07 пункта по сравнению с 2004 годом, на 0,03 по сравнению с 2005 годом и составил 0,18 пункта. Коэффициент оборота по приему работников в 2004 составил - 0,07, в 2005 - 0,09 пункта, а в 2006 вырос на 0,31 пункта по сравнению с 2005 годом и составил 0,4 пункта.

Для того, чтобы наглядно увидеть изменение коэффициентов движения персонала, следует построить графики Кпр, Кв, Ктк и Кпс (рис. 13).

Рис. 13. Динамика коэффициентов движения персонала ЮСФ ОАО «ДЭМ» в период 2004-2006 гг.

На рис. 13 видно, что коэффициент текучести кадров увеличивается каждый год, это может быть результатом слабой материальной мотивации в ЮСФ ОАО «ДЭМ». Материальная мотивация - это ориентация на выполнение определенных показателей или заданий, и осуществление после их выполнения экономического вознаграждения за результаты работы. Оплата труда является основным мотивом трудовой деятельности и денежным измерителем стоимости рабочей силы. Она обеспечивает связь между результатами труда и его процессом и отражает количество и сложность труда работников различной квалификации. После того как в третьей части данного раздела будет произведена оценка эффективности оплаты труда в ЮСФ ОАО «ДЭМ», можно будет сделать вывод об организации материальной мотивации на предприятии. Таким образом, можно будет подтвердить предположение, что текучесть кадров на предприятии увеличивается с каждым годом в результате слабо организованной материальной мотивации, либо опровергнуть это предположение.

Полноту использования персонала можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени (ФРВ) (табл. 2.9).

Таблица 2.9

Анализ использования фонда рабочего времени в 2006 году

Показатель	На одного работника	Отклонение
	План	Факт	на одного работника	на всех работников
1	2	3	4	5
1. Календарное количество дней	365	365	-	-
В том числе: выходные и праздничные дни	117	117	-	-
2. Номинальный фонд рабочего времени, дни	248	248	-	-
3. Неявки на работу, дни	59	70	+ 11	+ 902
В том числе: ежегодные отпуска	44	38	- 6	- 492
отпуска по учебе	1	2	+ 1	+ 82
дополнительные отпуска с разрешения администрации	5	12	+ 7	+ 574
болезни	9	13,2	+ 4,2	+ 344,4
прогулы	-	0,8	+ 0,8	+ 65,6
простои	-	4	+ 4	+ 328
4. Явочный фонд рабочего времени, дни	189	178	- 11	- 902
5. Продолжительность рабочей смены, ч	8	8	-	-
6. Бюджет рабочего времени, ч	1512	1424	- 88	- 7216
7. Предпраздничные сокращенные дни, ч	4	4	-	-
8. Внутрисменные простои, ч	20	80	+ 60	+ 4920
9. Полезный фонд рабочего времени, ч	1488	1340	- 148	- 12136
10. Сверхурочно отработанное время, ч	-	10	+ 10	+ 820
11. Непроизводительные затраты рабочего времени, ч	-	8	+ 8	+ 656

Из приведенных данных в табл. 2.9 видно, что предприятие использует имеющиеся трудовые ресурсы недостаточно полно. В среднем одним работником отработано 178 дней вместо 189, в силу чего целодневные потери рабочего времени на одного работника увеличились на 11 дней, а на всех - на 902 дня, или 7126 часов (902 7,9).

Существенны и внутрисменные потери рабочего времени: за один день они составили 0,3 ч, а за все отработанные дни всеми работниками - 4379 часов (82 178 0,3).

Общие потери рабочего времени - 11505 часов (7126 + 4379), или 10,5 % (11505 : 109880).

Потери рабочего времени на исследуемом предприятии вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренными планом: дополнительными отпусками с разрешения администрации, заболеваниями работников с временной потерей трудоспособности, прогулами, простоями из-за неисправности оборудования, машин, механизмов, из-за отсутствия работы, сырья, материалов, электроэнергии, топлива и т.д.

Для оценки уровня интенсивности использования персонала следует проанализировать производительность труда и численность работников на объем продукции (табл. 2.10).

Таблица 2.10

Анализ производительности труда персонала ЮСФ ОАО «ДЭМ»

за 2004-2006 гг.

Показатели	Годы	Отклонение (абс.)
	2004	2005	2006	2006 г. от 2004 г.	2006 г. от 2005 г.
1	2	3	4	5	6
1. Объем выполненных работ, тыс. руб.	53922	57552	73936	+ 20014	+ 16384
2. Среднесписочная численность персонала, чел.	83	75	82	- 1	+ 7
3. Среднегодовая выработка 1 работника, тыс. руб.	649,66	767,36	901,66	+ 252	+ 134,3
4. Среднемесячная выработка 1 работника, руб.	54138	63947	75138	+ 21000	+ 11191
5. Среднедневная выработка 1 работника, руб.	2578	3045	3578	+ 1000	+ 553
6. Среднечасовая выработка 1 работника, руб.	322,25	380,63	447,25	+ 125	+ 66,62

По данным табл. 2.10 видно, что среднегодовая выработка в 2006 году увеличилась на 252 тыс. руб. по сравнению с 2004 годом и на 134,3 тыс. руб. по сравнению с 2005 годом. Среднечасовая выработка выросла в 2006 году на 125 руб. по сравнению с 2004 годом и на 66,62 руб. по сравнению с 2005 годом. Это произошло в результате роста с каждым годом объема выполненных работ.

Динамика среднечасовой выработки персонала представлена на рис. 14.

Рис 14. Динамика среднечасовой выработки 1 работника ЮСФ ОАО «ДЭМ»

Еще одним важным показателем в анализе, является динамика затрат на рубль продукции (табл. 2.11).

Таблица 2.11

Анализ динамики затрат на рубль продукции в ЮСФ ОАО «ДЭМ»

за 2004-2006 гг.

Показатели	Годы	Отклонение
	2004	2005	2006	2005 г. от 2004 г.	2006 г. от 2005 г.
				(+,-)	(%)	(+,-)	(%)
1. Выручка от реализации, тыс. руб.	53922	57552	73936	3630	107	16384	128
2. Затраты общие, тыс. руб.	51302	54566	70678	3264	106	16112	129
3. Затраты на рубль продукции, руб.	0,95	0,95	0,96	-	-	- 0,01	101

Делая вывод по данным табл. 2.11, можно сказать что в период с 2004 по 2005 год затраты на рубль продукции не изменились и составили 0,95 руб., что объясняется пропорциональным ростом выручки от выполненных работ и себестоимости работ. В 2006 году по отношению к 2005 году затраты на рубль продукции увеличились на 0,01 руб. и составили 0,96 руб., что говорит об увеличении себестоимости.

Прибыль - это форма денежных накоплений, экономическая категория, характеризующая финансовый результат хозяйственной деятельности предприятия. Выручка от реализации и величина прибыли характеризуют все стороны хозяйствования предприятия.

Предлагается рассмотреть динамику прибыли за исследуемый период (табл. 2.12).

Таблица 2.12

Динамика прибыли ЮСФ ОАО «ДЭМ» за 2004-2006 гг.

Показатели	Годы	Отклонение
	2004	2005	2006	2005 г. от 2004 г.	2006 г. от 2005 г.
				(+,-)	(%)	(+,-)	(%)
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Выручка от реализации, тыс. руб.	53922	57552	73936	3630	107	16384	128
2. Себестоимость выполняемых услуг, тыс. руб.	51227	54494	70601	3267	106	16107	130
3. Управленческие расходы, тыс. руб.	24	26	29	2	108	3	116
4. Коммерческие расходы, тыс. руб.	51	46	48	-5	90	2	104
Окончание табл5. Прибыль от реализации, тыс. руб.	2620	2986	3258	366	114	272	109
6. Прочие доходы и расходы, тыс. руб.	476	474	452	-2	99	-22	95
7. Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	2144	2512	2806	368	117	294	112
8. Налог на прибыль, тыс. руб.	514	411	673	-103	80	262	163
9. Чистая прибыль, тыс. руб.	1630	2101	2133	471	129	32	102

Таким образом, анализ динамики прибыли предприятия за исследуемый период показал, что прибыль до налогообложения в 2005 году по отношению к 2004 году возросла и составила 117 %. В 2006 году по отношению к 2005 году она составила 112 %. На повышение показателя в первую очередь повлияло увеличение выручки от реализации, такой рост произошел вследствие увеличения объема выполненных работ. На уровень прибыли до налогообложения в значительной степени оказали влияние прочие доходы и расходы. Расходы в 2005 году по отношению к 2004 году снизились в результате увеличения прочих операционных доходов (сдача в аренду механизированного цеха). Формирование чистой прибыли в 2005 году по отношению к 2004 году составило 129 %, а в 2006 году по отношению к 2005 году 102 %.

Динамика прибыли ЮСФ ОАО «ДЭМ» представлена на рис. 15.

Рис. 15. Динамика прибыли ЮСФ ОАО «ДЭМ» в период 2004-2006 гг.

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности, окупаемость затрат и т.д., они более полно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйствования.

Рассмотрим показатели рентабельности ЮСФ ОАО «ДЭМ» (табл. 2.13).

Таблица 2.13

Показатели рентабельности ЮСФ ОАО «ДЭМ» за 2004-2006 гг.

Показатели	Годы	Отклонение
	2004	2005	2006	2005 г. от 2004 г.	2006 г. от 2005 г.
				(+,-)	(%)	(+,-)	(%)
1. Рентабельность произведенной продукции, %	5,11	5,5	4,61	0,39	107,63	-0,89	83,82
2. Рентабельность реализованной продукции, %	4,86	5,2	4,4	0,34	107	- 0,8	84,62
3. Рентабельность активов, %	8,2	8,8	9,36	0,6	125,26	0,56	106,36
4. Рентабельность основных фондов, %	9,5	11,9	12,5	2,4	125,26	0,6	105
5.Рентабельность оборотных активов, %	8,39	9,12	9,53	0,73	108,7	0,41	104,5
6. Рентабельность собственного капитала, %	6,62	7,9	7,8	1,28	119,34	- 0,01	98,73

Данные табл. 2.13 демонстрируют, что рентабельность произведенной продукции в 2005 году увеличилась на 0,39 % по сравнению с 2004 годом, а в 2006 по отношению к 2005 году уменьшилась на 0,89 %. Это связанно с тем, что в 2005 году себестоимость произведенной продукции снизилась, а прибыль до налогообложения возросла. В 2006 году себестоимость повысилась вместе с прибылью до налогообложения.

Рентабельность реализованной продукции повысилась в 2005 году по отношению к 2004 году на 0,34 %, а в 2006 году понизилась на 0,8 %. Это произошло в результате того, что прибыль от реализации возрастает более медленными темпами, чем сумма выручки от реализации. Рентабельность активов и основных фондов постоянно возрастает за счет увеличения прибыли до налогообложения и увеличения стоимости активов и основных фондов.

Динамика показателей рентабельности ЮСФ ОАО «ДЭМ» наглядно представлена в виде диаграммы на рис. 16.

Рис. 16. Динамика показателей рентабельности ЮСФ ОАО «ДЭМ»

Для подведения итогов по первой части данного раздела проанализируем финансовую устойчивость предприятия (табл. 2.14).

Таблица 2.14

Анализ финансовой устойчивости ЮСФ ОАО «ДЭМ»

на основе финансовых коэффициентов за 2004-2006 гг.

Показатели	Норма	Годы	Отклонение (абс.)
		2004	2005	2006	в 2005 г. от 2004 г.	в 2006 г. от 2005 г.
1	2	3	4	5	6	7
1. Сумма собственного капитала (СК), тыс. руб.		24618	26611	27510	+ 1993	+ 899
2. Сумма долгосрочных обязательств (ДО), тыс.руб.		1500	1000	500	-500	- 500
3. Сумма краткосрочных обязательств (КрО), тыс.руб.		32906	32248	32766	- 658	+ 518
4. Сумма заемного капитала (ЗК), тыс.руб.		34406	33248	33266	- 2158	+ 18
5. Сумма совокупного капитала (К), тыс.руб.		59024	59859	60766	+ 835	+ 907
6. Коэффициент финансовой автономии (независимости)	? 0,5	0,42	0,44	0,45	+ 0,02	+ 0,01
7. Коэффициент покрытия долгов собственны капиталом (платежеспособности)	? 1	0,72	0,8	0,82	+ 0,08	+ 0,02
8. Коэффициент финансового левериджа (финансового риска)	< 1	1,4	1,25	1,2	- 0,15	- 0,05
Окончание табл. 9. Коэффициент текущей ликвидности	1 - 2	0,96	1,04	1,05	+ 0,08	+ 0,01
10. Коэффициент быстрой ликвидности	0,7 - 1	0,69	0,49	0,72	- 0,2	+ 0,23
11. Коэффициент абсолютной ликвидности	? 0,1	0,24	0,39	0,37	+0,15	-0,02

Расчет финансовых коэффициентов демонстрирует улучшение финансового состояния ЮСФ ОАО «ДЭМ». Наглядно динамика финансовых коэффициентов представлена на рис. 17.

Рис. 17. Динамика финансовых коэффициентов ЮСФ ОАО «ДЭМ»

Из таблицы 2.14 видно, что значение коэффициента текущей ликвидности в 2004 году ниже нормативного уровня. В 2005 и 2006 году коэффициент увеличился и превысил норму. Это свидетельствует об улучшении платёжеспособности предприятия. Т.е. в период 2005-2006 гг. предприятие является полностью платежеспособным. Коэффициент быстрой ликвидности уменьшился в 2005 году на 0,2 , а затем в 2006 году вырос на 0,23 пункта. В 2006 году этот коэффициент составил 0,72 и удовлетворяет нормативному значению. Коэффициент абсолютной ликвидности соответствует норме за весь исследуемый период. Возрастание коэффициента свидетельствует об увеличении с каждым годом платежеспособности предприятия. Снижение коэффициента финансового левериджа свидетельствует о снижении финансового риска.

Анализируя хозяйственно-финансовую деятельность ЮСФ ОАО «Дальэнергомонтаж», можно сделать общий вывод о том, что предприятие улучшает результаты деятельности, устойчиво развивается, т.е. использует эффективную стратегию развития.

Во второй части данного раздела будет рассмотрена организация оплаты труда в ЮСФ ОАО «Дальэнергомонтаж». Предлагается рассмотреть следующие вопросы: порядок образования фонда оплаты труда; основные формы и системы оплаты труда, применяемые на исследуемом предприятии; средняя заработная плата работников и т.д.

2.2 Организация оплаты труда в ЮСФ ОАО «Дальэнергомонтаж»

Установленные системы оплаты труда зафиксированы в коллективном договоре и Положении об оплате труда.

В ЮСФ ОАО «Дальэнергомонтаж» применяется тарифная система оплаты труда (повременно-премиальная, сдельно-премиальная) с элементами бестарифной с применением коэффициента трудового участия (КТУ).

Основной целью введения «Положения о премировании» является усиление воздействий премии на повышение эффективности и производительность труда, всемерную экономию трудовых и материальных ресурсов, улучшения качества выполняемых работ и конечных результатов и содержит показатели диктуемые рыночными отношениями: прибыль, выполнение обязательств по подрядным договорам, исполнение сметы и выполнение показателей по подразделениям исходя из специфики работы подразделения.

Размеры часовых (дневных) тарифных ставок и окладов для различных работников организации устанавливаются в Положении об оплате труда и указываются в штатном расписании.

Оплата труда административно-управленческому персоналу осуществляется по повременно-премиальной системе исходя из должностного оклада.

Сдельно-премиальная оплата труда с различными вариантами распределения премии применяется в основном производстве (рабочие основного и вспомогательного производства, специалисты, руководители). В филиале заработная плата производственного персонала зависит от объема выполненных работ.

При сдельно-премиальной оплате труда работнику помимо заработной платы начисляются премии. Премии могут устанавливаться как в твердых суммах, так и в процентах от заработной платы по сдельным расценкам. В ЮСФ ОАО «Дальэнергомонтаж» для рабочих, чей труд оплачивается по сдельно-премиальной системе применяется коэффициент трудового участия (КТУ). Размеры и порядок выплат КТУ зафиксированы в положении о применении коэффициента трудового участия рабочим ЮСФ ОАО «Дальэнергомонтаж».

В соответствии со статьей 315 ТК РФ оплата труда работников филиала осуществляется с учетом районного коэффициента и северных надбавок:

районный коэффициент - 50 % к заработной плате;

северные надбавки - 60 % к заработной плате.

Кроме того, на предприятии распространены различные виды надбавок к тарифной ставке: совмещение профессий, за разъездной характер работы (командировки), за дежурство, праздничные, пеpеpаботка, свеpхуpочные, бpигадиpские, классность, профессиональное мастерство. Некоторые из них выплачиваются в виде разовых сумм, на другие устанавливается определенная сумма или в % от тарифной ставки (оклада).

Порядок образования фонда оплаты труда подразделений ЮСФ ОАО «ДЭМ» в составе затрат производства за выполнение заданий по объемам производства, реализации продукции, работ, предоставления услуг, по снижению затрат производства и смет затрат устанавливается «Положением об образовании фонда оплаты труда подразделений ЮСФ ОАО «Дальэнергомонтаж».

Фонд оплаты труда ЮСФ ОАО «ДЭМ» слагается из двух основных частей: постоянной и переменной.

Система позволяет регулировать уровень фонда оплаты труда и устанавливает материальную ответственность руководителей, специалистов, служащих и рабочих подразделений ЮСФ ОАО «Дальэнергомонтаж» за выполнение хозяйственной деятельности.

Основными показателями для начисления фонда оплаты труда являются:

Затраты (сметы затрат) на производство.

План производства (реализации) товарной продукции, работ, услуг ЮСФ ОАО «ДЭМ» и его подразделений.

Прибыль по балансу.

Показатели разрабатываются производственно-экономическим отделом ЮСФ ОАО «ДЭМ» и утверждаются заместителем директора филиала по экономике, показатели могут изменяться ПЭО ЮСФ ОАО «ДЭМ» в зависимости от производственной, экономической и финансовой ситуации филиала. Итоги о результатах хозяйственной деятельности подразделений рассматриваются ежемесячно до 20-го числа месяца, следующего за отчетным, на балансовой комиссии.

При начислении фонда оплаты труда учитывается выполнение показателей хозяйственной деятельности за месяц и с начала года. При невыполнении (перевыполнении) заданных показателей хозяйственной деятельности фонд оплаты труда подразделения уменьшается (увеличивается) за каждый невыполненный (перевыполненный) показатель. Соотношение постоянной части к переменной составляет в среднем 30 % : 70 %.

Формирование и выплаты из фонда оплаты труда производятся ежемесячно за отчетный месяц, по итогам выполнения объема выполненных работ за отчетный месяц и показателей хозяйственной деятельности подразделений филиала за месяц, предшествующий отчетному.

Далее следует перейти к анализу фонда оплаты труда и средней заработной платы в ЮСФ ОАО «Дальэнергомонтаж».

Анализ фонда заработной платы ЮСФ ОАО «Дальэнергомонтаж» представлен в табл. 2.15.

Таблица 2.15

Анализ фонда заработной платы ЮСФ ОАО «ДЭМ» за 2004-2006 гг.

Вид оплаты	Годы	Отклонение
	2004	2005	2006	2005 г. от 2004 г.	2006 г. от 2005 г.
				(+,-)	(%)	(+,-)	(%)
1. Постоянная часть оплаты труда работников (АУП), тыс. руб.	5918,81	6303,36	7624,6	384,55	106,5	1321,24	121
1.1. Базово-должностной оклад	2100,48	2240,53	2763,99	140	106,67	523,46	123,36
1.2. Доплаты и надбавки	2610,52	2768,64	3075,38	158,12	106	306,74	111
1.3. За сверхурочное время работы	76,79	104,38	126,10	27,59	135,59	21,72	102,81
1.4. За выслугу лет	45,28	60,2	135,24	44,92	132,95	75,04	224,65
1.5. Прочие премии	615,74	609,61	870,89	-12782	99	261,28	142,86
1.6. Оплата отпусков	470	520	653	50	110,64	133	125,58
2. Переменная часть оплаты труда работников (ППП), тыс. руб.	10771,52	11843	14552,4	1071,48	110	2709,4	122
2.1.По сдельным расценкам	7655,06	8254,8	9634,96	599,74	107,83	1110,16	116,72
2.2. Премии за производственные результаты	2066,46	2425,2	3490,44	358,74	117,36	1065,24	143,92
2.3. Оплата отпусков, тыс. руб.	1050	1163	1427	113	110,76	264	122,7
4. Общий фонд заработной платы, тыс. руб.	16690,33	18146,36	22177	1456,03	108,72	4030,64	122,21
5. Удельный вес в общем фонде зарплаты, %
В том числе:
постоянная часть	35,46	34,74	34,38	-0,72	98	- 0,36	98,96
переменная часть	64,54	65,26	65,62	0,72	101	0,36	100,55

По данным табл. 2.15 видно, что в 2005 году фонд заработной платы увеличился на 1456,03 тыс. руб. и составил 108,72 % по отношению к 2004 году, а в 2006 - на 4030,64 тыс. руб. и составил 122,21 % по отношению к 2005 году. Это связано с увеличением постоянной части оплаты труда работников в 2005 году по отношению к 2004 году на 6,5 %, а в 2006 году по отношению к 2005 году на 21 % и с увеличением переменной части оплаты труда в 2006 году по отношению к 2005 году на 22 %, а в 2005 по отношению к 2004 году на 10 %.

На увеличение постоянной части оплаты труда работников в 2005 и 2006 году оказали влияние: рост базово-должностного оклада, увеличение доплат и надбавок, премий и выплат за выслугу лет и прочих премий.

На увеличение переменной части оплаты труда оказали влияние рост оплаты труда по сдельным расценкам, выплаты премий и увеличение объема выполненных работ как в 2005 году, так и в 2006 году.

Наглядно динамика фонда оплаты труда за счет изменения постоянной и переменной части заработной платы представлена на рис. 18.

Рис. 18. Динамика фонда оплаты труда работников ЮСФ ОАО «ДЭМ»

Для того чтобы увидеть распределение фонда оплаты труда по производственному (ППП) и непроизводственному персоналу (НПП), предлагается построить по данным табл. 2.5 и 2.15 диаграммы (рис.19).

Рис. 19. Распределение ФОТ по производственному и непроизводственному персоналу в 2004 г.

Как видно на рис. 19 в 2004 году на 71 % численности производственного персонала приходится 65 % фонда оплаты труда, тогда как на 29 % непроизводственного персонала приходится 35 % фонда оплаты труда.

Наглядно распределение фонда оплаты труда в 2005 и 2006 году представлено на рис. 20 и 21.

Рис. 20. Распределение ФОТ по производственному и непроизводственному персоналу в 2005 г.

Рис. 21. Распределение ФОТ по производственному и непроизводственному персоналу в 2006 г.

Как видно на рис. 20 и 21, в 2005 году распределение ФОТ по производственному и непроизводственному персоналу остается таким же, а в 2006 на 69 % производственного персонала приходится 66 % фонда оплаты труда, в то время как на 31 % непроизводственного персонала приходится 34 % фонда оплаты труда. Можно сделать вывод, что в 2006 году удельный вес ФОТ производственного персонала увеличился в соответствии с резким увеличением объемов выполненных работ, а удельный вес ФОТ непроизводственного персонала уменьшился, т.к. он не зависит от объемов выполненных работ.

Произведем расчет среднемесячной заработной платы персонала ЮСФ ОАО «ДЭМ» в табл. 2.16.

Таблица 2.16

Анализ средней заработной платы персонала ЮСФ ОАО «ДЭМ» за 2004-2006 гг.

Показатель	Годы	Отклонение
	2004	2005	2006	2005 г. от 2004 г.	2006 г. от 2005 г.
				(+,-)	(%)	(+,-)	(%)
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Фонд оплаты труда производственного персонала, тыс.руб.	10771,52	11843	14552,4	1071,48	110	2709,4	122
2. Фонд оплаты труда АУП, тыс.руб.	5918,81	6303,36	7624,6	384,55	106,5	1321,24	121
3. Среднесписочная численность производственного персонала, чел.	59	53	57	- 6	89,83	4	107,55
4. Среднесписочная численность АУП, чел.	24	22	25	- 2	91,67	3	113,64
5. Среднемесячная заработная плата производственного персонала, руб.	15214	18621	21275	3407	122,39	2654	114,25
6. Среднемесячная заработная плата АУП, руб.	20551	23876	25415	3325	116	1539	106,45
7. Общий фонд оплаты труда, тыс.руб.	16690,33	18146,36	22177	1456,03	108,72	4030,64	122,21
8. Среднесписочная численность всего персонала, чел.	83	75	82	- 8	90,36	7	109,33
9. Среднемесячная заработная плата, руб.	16757	20163	22538	3406	120,33	2375	117,78

По данным табл. 2.16 видно, что на предприятии с каждым годом увеличивается среднемесячная заработная плата. В 2005 году по отношению к 2004 году темп роста составил 120,33 % , а в 2006 году по отношению к 2005 году 117,78 % . В данном случае увеличение численности персонала в 2006 году не оказало влияния на рост заработной платы, так как фонд оплаты труда увеличивался каждый год.

Наглядно динамика среднемесячной заработной платы работников ЮСФ ОАО «ДЭМ» представлена на рис. 22.

Рис. 22. Динамика среднемесячной заработной платы работников

Таким образом, рассмотрев организацию оплаты труда в ЮСФ ОАО «Дальэнергомонтаж», можно сказать следующее.