Управление формированием прибыли ООО "Канский ЛДК"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1 Общие сведения об объекте исследования

1.1 Местонахождение предприятия и его организационно правовая форма

1.2 Краткое описание технологического процесса

1.3 Экономическая оценка развития предприятия в динамике

2 Бизнес анализ

2.1 Анализ внешней среды

2.2 Анализ финансового состояния

2.3 Анализ структуры продукции

2.4 Анализ использования производственных фондов

2.5 Анализ использования трудовых ресурсов

2.6 Анализ использования материальных ресурсов

3 Анализ эффективности внутрифирменной системы предприятия

3.1Теоретические аспекты управлением формированием прибыли

3.2 Анализ существующей системы управления формированием прибыли на ЗАО «Канском ЛДК»

4 Направления по совершенствованию управления формированием прибыли

4.1 Организация производства деревянных окон

4.2 Управления дебиторской задолженностью.

5 Безопасность и экологичность проекта

5.1 Безопасность проекта

5.2 Экологичность проекта

5.3 Безопасность в чрезвычайных ситуациях

6 Экономико-математические методы

Выводы и предложения

1 Общие сведения об объекте исследования

1.1 Местонахождение предприятия и его организационно-правовая форма

производство пиломатериалы прибыль

Канский лесопильно-деревообрабатывающий комбинат расположен в северо-восточной части г. Канска. Биография Канского лесопильно-деревообрабатывающего комбината берет начало с 1930 года.

Сокращенное наименование предприятия ЗАО «Канский ЛДК». Общая площадь земельного участка - 43 га. Район имеет хорошо развитую сеть автомобильных и железных дорог. Железнодорожная станция ст. Канск - Енисейский находится на расстоянии 1 км. от предприятия, проведены две ж.д. ветки с разветвлениями для приема груза и отгрузки готовой продукции.

Управление предприятием осуществляется в соответствии с действующим законодательством.

Руководство деятельностью предприятия осуществляет генеральный директор, который назначается на должность и осуществляет свои права и обязанности в соответствии с заключенным контрактом.

Финансовый директор, коммерческий директор, главный инженер, главный бухгалтер назначаются на должность генеральным директором предприятия. Организационно - правовая форма приведена на рисунке 1

Генеральный директор предприятия и главный бухгалтер несут ответственность за правильность учета и контроля использования и сохранности средств предприятия.

Генеральный директор
Финансовый директор		Коммерческий директор
Главный бухгалтер		Главный инженер

Рис. 1 Организационно-правовая форма

Уставный фонд предприятия образуется путем передачи Учредителем имущества согласно передаточным документам. Уставный фонд предприятия составляет 97.000 тыс. руб.

Виды категории акций представлены в таблице 1.1

Таблица 1.1 Категории акций

Наименование	Номинальная стоимость, руб.	Количество, шт
Акции: 1 Обыкновенные 2 Привилегированные Выпущено акций	1,0 1,0	641250 242900 971590

Распределение акций среди акционеров:

Физические лица:

- количество акций, шт. 476079

- доля в Уставном капитале, % 49

- доля в общем числе голосующих акций, % 23

Государство (краевая собственность)

- количество акций, шт. 495510

- доля в Уставном капитале, % 51

- доля в общем числе голосующих акций, % 77

Потребители и поставщики оказывают существенное влияние на деятельность предприятия и на ее конечные результаты.

Основные поставщики сырья - леспромхозы Восточной зоны Красноярского края. Вид поставляемого сырья - пиловочник хвойных пород, диаметр 14-60 см. Основными потребителями продукции являются акционерные общества физических и юридических лиц. Главные конкуренты на рынке сбыта лесопильно - деревообрабатывающие предприятия г. Лесосибирска.

На ЗАО «Канский ЛДК» форма оплаты труда сдельно - премиальная и повременная. Средняя заработная плата за месяц 2011 рублей, задолженность за 7 месяцев 2002 г. составляет 3459 рублей, из них просроченная 1448 рублей

Источниками средств для формирования имущества и доходов предприятия могут служить все виды поступлений от юридических и физических лиц в соответствии с законодательством. Основными источниками средств служат поступления средств от потребителей и заказчиков за оказанные услуги (выполненные работы) предприятием.

Предприятие вправе продавать принадлежащее ему имущество на праве хозяйственного ведения, сдавать его в аренду, отдавать под залог, вносить в качестве вклада уставный (складочный) фонд хозяйственных обществ и товариществ или иным образом распоряжаться этим имуществом с согласия учредителя.

ЗАО «Канский ЛДК» создано с целью максимального получения прибыли по следующим направлениям:

1. Производство и реализация пиломатериалов;

2. Переработка продукции лесоводства;

3. Проведение торгово-закупочных операций.

4. Участие в операциях с ценными бумагами, недвижимостью, свободными кредитными ресурсами и депозитными средствами, валютными и другими активами.

5. Рекламная деятельность, представительские услуги.

В своей деятельности предприятие ставит следующие цели:

удовлетворение общественных потребностей в его услугах (работе, продукции);

реализация на основе получения прибыли социально - экономических интересов членов трудового коллектива и собственников предприятия;

удовлетворение через демократические механизмы самоуправления и социально-профессионального роста потребности работников в социальном самоуважении, самореализации личности;

предоставление возможности широкого гарантированного пользования услугами разнообразной и разветвленной социальной инфраструктуры предприятия, ориентированной на удовлетворение нужд и запросов его работников в сфере торговли, жилищного, коммунально-бытового, торгового, транспортного и культурно-развлекательного обслуживания.

На сегодняшний день в своем составе предприятие имеет следующие основные цеха:

1. 4-х рамный лесопильный цех № 1 с линией агрегатного лесопиления.

2. 4-х рамный лесопильный цех № 2.

3. 2-х рамный лесопильный цех № 3.

4. Деревообрабатывающий цех № 1.

5. Деревообрабатывающий цех № 2.

6. Мебельный цех.

7. Склад сырья.

8. Цех реализации.

9. Автотранспортный цех.

10. Ремонтно-механический цех.

11. Электроцех.

12. Лесозаготовительный участок.

13. Паросиловое хозяйство.

14. Ремонтно-строительный участок.

15. Паровое сушило.

В настоящее время ведется строительство и монтаж импортного (Финляндия) оборудования по сортировочно - сушильному комплексу с готовой производительностью 200 т. м пиломатериалов

1.2 Описание технологического процесса производства и отгрузки пиломатериалов на ЗАО «Канский ЛДК»

Круглый лес доставляется на комбинат автомобильным и железнодорожным транспортом и принимается на склад сырья.

Склад сырья предназначен для выгрузки, хранения, сортировки, окорки сырья и подачи его в производства. Емкость склада составляет 60,6 тыс.куб.м.

При поставке пиловочного сырья железнодорожным транспортом, выгрузка производится краном ККС-10, лесопогрузчиком ЛТ-72, ЛН-2 со складированием у мест разгрузки. Затем сырье перевозится в бассейн окорочной станции или к месту формирования штабелей колесным транспортом.

Лесоматериалы, поступающие автомашинами, разгружаются кранами КБ-572 с укладкой пиловочного сырья в штабеля или подачей его в бассейн.

В бассейне сортируются и подаются бревнотасками в лесопильные цеха для распиловки.

Распиловка леса производится в двух четырехрамных лесопильных цехах с тремя эффективными потоками, состоящими из лесопильной рамы 2Р75-1, 2Р75-2 многопильного станка СБ-8, обрезного станка Ц2Д-5А. Двух торцовочных столов с 4-мя торцовками ТС, подача и перемещение бревен и досок производится механически при помощи рольгангов, цепных и ленточных транспортеров.

Полученный пиломатериал поступает по ленточному транспортеру на сортировочные площадки, где сортируется и укладывается в пакеты, которые затем автолесовозом Т-140ГЛ увозятся в цех реализации, где пиломатериалы в зимнее время укладываются в жесткие транспортные пакеты и грузятся в железнодорожные платформы. В летнее время пиломатериалы предварительно антисептируются.

Пиломатериалы от сорт площадки направляются в сушильный цех, где укладываются в сушильный штабель и ставятся в сушильную камеру для сушки. После сушки пиломатериалы дополнительно сортируются, укладываются в транспортные пакеты и грузятся в железнодорожные вагоны.

1.2.1 Лесопильный цех 1, 2

Пиловочное сырье из бассейна по бревнотаскам БА-22 поступают в лесо-пильные цехи только в соответствии с применяемым для распиловки поставом.

Бревносбрасывателем СБР-4-2 бревно сбрасывается на накопитель, затем отсекателем накопителя подается на впередирамные тележки ПРТ8-2МИ и распиливается на лесопильных рамах 2Р75-1.

Брус механическим брусоперекладчиком подается к лесопильным рамам второго ряда 2Р-75-2 или на многопильные станки СБ-8М. Ориентация бруса относительно пильной рамки лесопильной рамы производится рольгангами ПРД-24А.

Доски из крайних зон бревна, получаемые после распиловки на первого и второго ряда поступают по рольгангам на цепной поперечный транспортер обрезных станков Ц2А-5А, разбираются поштучно и пропускаются через станок.

Чистообрезные доски от рам второго ряда и от обрезных и многопильных станков по ленточным транспортерам подаются к торцовочным станкам ТС-2 с пневматическим подъемом пильного диска.

Отторцованные доски ленточными транспортерами выносятся на сортировочную площадку, где производится рассортировка их по сортам, породам, длинам, назначению (ГОСТ-9303-83, ГОСТ-8486-66, СТП-36, ГОСТ 5780-69 ).

Торцы, кусковые отходы в лесоцехе 1 по ленточным транспортерам направляются в рубительную машину ДО-51.

Горбыли, рейки направляются в рубительные машины Норма Н-66 МРГ-20, МРГ-40, МРНП-30.

Дробленые отходы (технологическая щепа) от лесоцехов 1 и 2 поступают на сортировочно - доизмельчительные станции 1 и 2.

Подсортированная технологическая щепа поступает в бункерные галереи и железнодорожными вагонами отправляется на БХЗ, а щепа для ЦБП -автомашинами вывозится на склад щепы для дальнейшей погрузки в вагоны и отправки ее на Братский ЦБК.

В лесопильном цехе 2 горбыли и подгорбыльные доски через люк поступают на приемные столы торцовок (1этаж), где из них вырабатывается обапол, а также вырезается короткомерный пиломатериал по ГОСТ 8486-66, который поперечным ленточным транспортером выносится за пределы цеха к местам раскладки.

Из лесопильных цехов специальным напилом пиломатериалы поступают в сушильное, отделение для дальнейшей переработки сухих пиломатериалов в деревообрабатывающем и мебельных цехах.

1.2.2 Лесопильный цех 3

Из бассейна лесопильных цехов по дворикам неокоренные бревна диаметром 44 см и выше подаются вручную на бревнотаску БА-3 для распиловки на лесораме РД-110-1. Бревно в лесораму подается вершиной вперед, фиксируется зажимами впередирамной тележки.

После распила доски из крайних зон бревна поступают по рольгангу на цепной транспортер сортплощадки для складирования.

Двукантный брус для дальнейшей распиловки подается на лесораму второго ряда РД-110-2.

Обрезные доски поступают на торцовки позиционного типа с целью формирования стандартной длины с учетом качества древесины и дефектов обработки .

Отходы, получаемые в процессе торцовки пиломатериалов, удаляются в проем.

Опилки от лесопильных рам скребковым транспортером направляют в бункер.

Отторцованные доски цепным транспортером выносятся на сортировочную площадку. Здесь происходит сортировка пилопродукции по размерным и качественным признакам: толщине, ширине, длине, породе, сортности, назначению.

1.2.3 Деревообрабатывающий цех

Деревообрабатывающий цех вырабатывает детали комплектов тары специальной, тары ящичной, детали черновых заготовок сельмаша и клепки.

Высушенные пиломатериалы на траверсной тележке направляются в ДОЦ-1 и ДОЦ-2. В цехах производится строгание заготовок на строгальных станках. Затем , исходя из технологического процесса каждой детали, ведется доработка на позиционном оборудовании: поперечный раскрой по длине на торцовочных станках ЦКБ-40, раскрой по ширине на прорезных станках ЦДК-4, ЦМР-2, сверление отверстий на сверлильных станках СВА-2, фрезерование деталей по шаблону на фрезерных станках Ф-4.

В ДОЦ-2 установлена линия по изготовлению деталей спецтары.

Вся продукция , вырабатываемая в цехе, увозится на склад готовой продукции.

1.2.4 Мебельный цех

Цех школьной мебели состоит из двух корпусов, склада готовой продукции, лущильного отделения.

Выпускает следующие виды изделий:

-стол ученический лабораторный для кабинетов физики и биологии,

- стул ученический,

-шкаф комбинированный лабораторный для учебных пособий.

Корпус 1 -цех машинной обработки брусковых деталей стула столярного.

Пиломатериалы из сушила подаются автолесовозом к цеху на вагонетки.

Раскраивается пиломатериал по длине на необходимые размеры с припуском, на торцовочных станках ЦПА-2. На круглопильных станках ЦДК-4, ЦМР-Г, ЦДК-5 заготовки прикраиваются по ширине. Строгаются в размер на строгальном станке С-16-4А. Скосы снимаются на циркульных станках Ц - 6, зашиповка проножек и др. деталей производится на 2-х стороннем шипорезном станке ШД-10, выборка гнезд - на сверлильных станках СВП-2 обработка профиля деталей- на Ф-4, шлифование -на шлифовальных станках ШЛДБ и шлифовальных барабанах (собственного изготовления).

1.3 Экономическая оценка развития предприятия в динамике

Таблица 1.2 Динамика основных технико - экономических показателей работы предприятия

Наименование показателя	Значение показателя	Темпы роста %
	2001 г.	2002 г.	2003 г.	2002-2001	2002-2003
1.Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	10032	10515	19256	104,8	183,1
2. Выпуск товаров и услуг, тыс. руб.	10789	10574	13228	98,0	125,1
3. Объем производства,
мебели, тыс. руб.	23	19	52	82,6	273,6
пиломатериала, тыс. м3	19,2	22,9	21,2	119,3	92,5
4. Средняя численность работников основного вида деятельности, чел.	235	286	279	121,7	97,5
в том числе рабочие, чел.	195	231	229	93,1	99,1
5.Среднемесячная заработная плата работников основного вида деятельности, руб.	2589,6	3433,2	2945,8	132,5	85,8
В том числе рабочих, руб.	1201,3	2833,8	2441,3	135,8	86,1
6. Производительность труда на 1 рабочего ОВД, тыс. руб.	40,84	36,97	47,41	90,5	128,,2
6.1 производительность труда на 1 работника ОВД, тыс. руб.	49,8	45,77	57,76	92	126,2
7.Стоимость фондов основного вида деятельности, тыс. руб.	47890,4	45840	39429,5	95,7	86,0
8. Фондоотдача, руб.	0,14	0,12	0,18	85,7	150
9. Себестоимость выпущенной продукции, тыс. руб.	35740	34306	26721	95,9	77,9
10. Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	25893	24004	20689	92,7	86,2
11. Себестоимость единицы выпущенной продукции:
пиломатериалы, руб./ м 3	30108,4	32909,7	24797,1	109,3	75,3
12. Затраты на 1 руб. выпуска товаров, руб.:
затраты на 1 руб. выпуска пиломатериалов, руб.	4,01	3,25	2,03	81	62,5
13. Прибыль (убыток) от обычной деятельности, тыс. руб.	-38756	-38400	-34448	-99,8	-89,7
14. Чистая прибыль, тыс. руб.	-40657	-37627	-34448	-92,5	-91,5
15. Рентабельность выпущенной продукции, %	-71,3	-69,17	-50,50	-97,1	-73,0
16. Коэффициент текущей ликвидности	0,26	0,18	0,08	69,2	44,4

Анализ развития предприятия за 2002 - 2003 гг.:

1) За отчетный период произошло достаточно интенсивное оживление хозяйственной деятельности ЗАО «Канский ЛДК». Так отмечается весьма положительная тенденция в динамике результатов хозяйственной деятельности организации, о чем свидетельствует увеличение объёма выручки от продажи на 83,1% от уровня предшествующего года. Причем сложившаяся динамика результативного показателя была в основном обеспечена повышением эффективности всего ресурсного потенциала организации. Вклад интенсивных факторов в прирост объема продаж составил 90%. Данный тип развития оказывает позитивное влияние на финансовые результаты и финансовое состояние, поскольку приводит к относительной экономии используемых ресурсов, а следовательно и затрат связанных с их содержанием, и способствует улучшению финансового результата от продаж. В частности, в отчетном году отмечено повышение интенсивности использования трудовых и материальных ресурсов. Динамика расходов на оплату труда оценивается позитивно, так как достигнуто опережающее повышение производительности труда по сравнению с повышением средней заработной платы. Также в качестве позитивного момента следует выделить улучшение эффективности использования основных средств, так фондоотдача возросла на 50% или на 0,06 руб.

2) Динамика финансовых результатов ЗАО “Канский ЛДК” оценивается негативно, так как показатель деятельности предприятия является убыток, однако отмечено сокращение чистого убытка. Причиной ухудшения финансовых результатов стало превышение суммы себестоимости и коммерческих расходов над выручкой от продаж.

3)Коэффициент абсолютной ликвидности, характеризующий платежеспособность организации на дату составления баланса, как на начало периода, так и на конец имел заниженное значение, что свидетельствует о низкой абсолютной ликвидности. Коэффициент текущей ликвидности на конец года имеет весьма низкое значение: оборотные активы не превышают краткосрочные обязательства, что является недостаточным для погашения всех обязательств краткосрочного характера.

Значение коэффициента диагностики несостоятельности у исследуемой организации ниже нижней границы критериальной шкалы, что говорит о том, что банкротство грозит данному предприятию.

2. Бизнес анализ

2.1 Анализ внешней среды

Внешняя среда организации состоит из макроокружения и непосредственного окружения (микросреды). Макроокружение составляют политические, правовые, экономические, социальные, природно-географические факторы, а также уровень развития технологий. К микросреде относится все, что, находясь за пределами организации, взаимодействует с ней и оказывает на неё непосредственное влияние. Это отношения с поставщиками, договора с потребителями, конкуренты на рынке.

Постоянные поставщики пиломатериала хвойных пород леспромхозы Восточной зоны Красноярского края.

Потребители продукции ЗАО «Канский ЛДК» акционерные общества, физические и юридические лица Красноярского края и Европейская часть России

Основные конкуренты лесопильно - деревообрабатывающие предприятия г. Лесосибирска.

Предприятие ежегодно отчитывается перед Министерством налогов и сборов в лице межрайонной инспекции МНС России по Красноярскому краю.

Дебиторская задолженность на конец отчетного периода составила 23194 тыс. рублей по сравнению с прошлым годом она уменьшилась на 51тыс. рублей, основная сумма задолженностей покупателей и заказчиков. В таблице 2.1 представлен перечень дебиторов, имеющих задолженность.

Таблица 2.1- Перечень предприятий-дебиторов

№	Наименование предприятий-дебиторов	Сумма дебиторской задолженности в тыс.рубл. за 2003 г.
1	ЧП «Дроздов»	3134-89
2	ИП «Рощин»	7502-55
3	ОАО «Дзержинский КСМ»	9158-43
4	Прочие	3397-13

Кредиторская задолженность по сравнению с прошлым годом снизилась на 74836 тыс. рублей и составила 11728 тыс. рублей. В таблице 2.2 представлен перечень организаций- кредиторов

Таблица 2.2- Перечень основных предприятий- кредиторов

№	Наименование предприятий- кредиторов	Сумма кредиторской задолженности в тыс. рублях
1	ЧП «Куришина»	1584-32
2	Кансквуд	3436-96
3	Промкомплект	2004-50
4	Прочие	4702-22

2.2 Анализ финансового состояния

Финансовое состояние предприятий характеризует размещение и использование средств предприятия. Оно зависит от того, насколько рационально размещены средства, имеющиеся у предприятия, обеспечивает ли наличие этих средств бесперебойный ход производственно - хозяйственной деятельности, поддерживает ли предприятие запасы необходимых ему товарно - материальных ценностей на должном уровне, в состоянии ли оно своевременно удовлетворять платежные требования поставщиков, возвращать кредиты, выплачивать заработную плату работающим, вносить платежи в бюджет и др.

В условиях нестабильной экономики и частных переоценках основных фондов приводит к усложнению анализа финансового состояния.

2.2.1 Анализ финансовых результатов

Эффективность производственной деятельности предприятия выражается в достигнутых финансовых результатах.

Анализ финансовых результатов представлен в таблице 2.3

Таблица 2.3 - Анализ финансовых результатов.

Наименование показателя	Предыдущий год	Анализируемый год	Отклонение
1.Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	-37627	-34448	+3179
2.Налог на прибыль и иные обязательные платежи, тыс. руб.	773	-	-773
3.Чрезвычайные доходы, тыс. руб.	-	-	-
4.Чрезвычайные расходы, тыс. руб.	-	-	-
5.Чистая (нераспределенная) прибыль, тыс. руб.	-38400	-34448	+3952

В анализируемом году предприятие получило отрицательный финансовый результат (-34448 тыс. руб.) поэтому налог на прибыль не уплачивался.

На начало анализируемого периода задолженность перед бюджетом составляла 32785 тыс. руб., а к концу года она увеличилась на 5352 тыс. руб. и составила 38137 тыс. руб. В текущем году предприятия не покрывало задолженность перед бюджетом за предыдущие периоды. Следствием увеличения кредиторской задолженности перед бюджетом являются начисляемые предприятию штрафы и пени.

Финансовое состояние предприятия во многом зависит от организации движения денежных средств. Эффективность использования данного вида ресурсов непосредственно влияет на конечные финансовые результаты хозяйствующего субъекта. Анализ движения денежных потоков дает возможность выявить движение денежных средств, в том числе по наличному расчету. Поэтому в таблице 2.4 рассмотрим движение денежных потоков.

Таблица 2.4 - Анализ движения денежных потоков.

Направление денежных потоков	Предыдущий год	Анализируемый год	По текущей деятельности
	тыс. руб.	уд. вес	тыс. руб.	уд. вес
1 Остаток денежных средств на начало года	0,1		0,5
2 Поступило денежных средств всего,	16940	100	3296	100	3296
в том числе: · средства полученные от покупателей, заказчиков;	684	4	2991	91	2991
· прочие поступления	16256	96	305	9	305
3 Направлено денежных средств, всего,	16937	100	3290	100	3290
в том числе: · на оплату приобретенных товаров, работ, услуг;	970	6	1444	44	1444
· на оплату труда;	347	2	1058	32	1058
· на выплату дивидендов;	12938	76	-	-	-
· на расчеты по налогам и сборам;	14	0,08	385	11,7	385
· на прочие расходы.	2668	15,92	403	12,3	403
4 Остаток денежных средств на конец отчетного периода	-		-

Остаток денежных средств на начало анализируемого года составил 0,5 тыс. руб., а к концу года остатка денежных средств нет. Всего денежных средств поступило в размере 3296 т.руб., из них все по текущей деятельности. Основной частью поступления является - средства, полученные от покупателей и заказчиков - 91 %. Всего направленно денежных средств в размере 3290 т. руб. В основном денежные средства направлены на оплату приобретенных товаров - 44% и на оплату труда -32%.

2.2.3 Анализ финансового состояния

Для оценки финансового состояния предприятия служит его бухгалтерский баланс, в котором отражается стоимостной состав имущества и источников его финансирования на первое число отчетного года и первое число предыдущего периода.

Данные баланса позволяют оценить структуру пассива, т.е. источников финансирования имущества предприятия. Источники финансирования подразделяются на собственные или заемные. В свою очередь, заемные источники финансирования делятся на долгосрочные и краткосрочные.

В таблице 2.5 представлен анализ пассива баланса.

Таблица 2.5 - Анализ пассива баланса

Статьи баланса	На начало года	На конец года	Отклонение	Долевое участие
	тыс. руб.	уд. вес	тыс. руб.	уд. вес	тыс. руб.	уд. вес
1 Капитал и резервы	-67217	-81	-101934	-185	-34717	-104	-41,89
2 Долгосрочные обязательства		-		-	-		-
3 Краткосрочные обязательства	- 150098	+181	- 157090	+285	+6992	- -104	+8,4
Баланс	82881	100	55156	100	-27725	-	-

Долевое участие определяется как отношение отклонения по каждой статье баланса к итогу баланса на начало года.

Пассив баланса снизился на 27725 тыс. руб. и на конец года составил 55156 тыс. руб. Уменьшение произошло за счет капитала и резервов, которые сократились на 34717 тыс. руб., составив - 101934 тыс. руб.

Как на начало, так и на конец года наибольшая доля в составе пассивов приходится на краткосрочные обязательства. Долгосрочные пассивы отсутствуют как в анализируемом году, так и в предыдущем году

В таблице 2.6. - Анализ формирования капитала и резервов

Таблица 2.6. - Анализ формирования капитала и резервов.

Статьи баланса	На начало года	На конец года	Отклонение
	тыс. руб.	уд вес	тыс.руб.	уд.вес	тыс. руб.	уд. вес
1	2	3	4	5	6	7
1 Капитал и резервы всего,	-67217	100	-101934	100	+34717	-
- уставный капитал	97	0,14	97	0,095		-0,045
- добавочный капитал	72772	108,3	72772	71,4	-	-36,9
-нераспределенная прибыль	-140086	-208,44	-174803	-171,5	+34717	+36,94

Уменьшение капитала и резервов объясняется увеличением непокрытого убытка прошлых лет на 34717 тыс. руб.

В таблице 2.7 представлена расшифровка краткосрочных обязательств.

Таблица 2.7. - Анализ краткосрочных обязательств.

Статьи баланса	На начало года	На конец года	Отклонение
	Тыс. руб.	Уд. вес	Тыс. руб.	Уд. вес	Тыс. руб.	Уд. вес
1. Займы и кредиты	63254	42,1	63254	40,3	-	-1,8
2. Кредиторская задолженность в том числе:	86564	57,7	93556	59,6	+6992	+1,9
- поставщики и подрядчики	15440	17,8	19969	21,3	+4529	+3,5
- задолженность перед персоналом организации	3345	3,7	385	0,4	-2960	-3,3
- задолженность перед государственными внебюджетными фондами	30912	35,7	34346	36,7	+3434	+1
- задолженность по налогам и сборам	32784	37,9	38137	40,8	+5353	+2,9
- прочие кредиторы	4083	4,9	719	0,8	-3364	-4,1
- задолженность перед участниками по выплате доходов	280	0,2	280	0,1	-	-0,1
Итого:	150098	100	157090	100	+6992	-

Наибольший удельный вес в составе краткосрочных обязательств занимает кредиторская задолженность: 57,7% в предыдущем году и 59,6 % в анализируемом году. К концу года она увеличилась на 6992 тыс. руб. и составила 93556 тыс. руб.

В составе кредиторской задолженности произошли изменения увеличение задолженности перед поставщиками и подрядчиками, уменьшилась перед персоналом. Наибольший удельный вес в составе кредиторской задолженности как на начало так и на конец года занимает задолженность перед государственными внебюджетными фондами и задолженность по налогам и сборам.

Данные баланса позволяют оценить структуру активов предприятия, в составе которого выделяют внеоборотные и оборотные активы.

В таблице 2.8 представлен анализ структуры актива баланса

Таблица 2.8 - Анализ структуры баланса

Статьи актива	На начало года	На конец года	Отклонение
	Тыс. руб.	Уд. вес	Тыс. руб.	Уд. вес	Тыс. руб.	Уд. вес
1. Внеоборотные активы	56299	67,9	42834	77,7	-13465	+9,8
2. Оборотные активы	26582	32,1	12322	22,3	-14260	-9,8
Баланс	82881	100	55156	100	-27725	-

Общая стоимость активов на начало 2003 года составила 82881 тыс. руб., а к концу года снизилась на 27725 тыс. руб., составив 55156 тыс. руб. Стоимость внеоборотных активов снизилась на 13465тыс. руб. и на конец года составила 42834 тыс. руб. В свою очередь стоимость оборотных активов снизилась на 14260 тыс. руб., составив в конце года 12322 тыс. руб.

Наибольший удельный вес на начало и на конец года занимают внеоборотные активы.

В таблице 2.9. рассмотрим состав внеоборотных активов.

Таблица 2.9 - Анализ состава внеоборотных активов.

Статьи актива	На начало года	На конец года	Отклонение
	Тыс. руб.	Уд. вес	Тыс. руб.	Уд. вес	Тыс. руб.	Уд. вес
1. Внеоборотные активы	56299	100	42834	100	-13465	-
в том числе - нематериальные активы:	7	0,012	6	0,014	-1	+0,002
- основные средства	56100	99,65	42636	99,54	-13464	-0,11
- незавершенное строительство	192	0,34	192	0,45	-	+0,11

Максимальный удельный вес в составе внеоборотных активов занимают основные средства (99,54 %), которые в стоимостном выражении снизились на -13464 тыс. руб.

В таблице 2.10 рассмотрим структуру оборотных активов.

Таблица 2.10 - Анализ структуры оборотных активов.

Статьи актива	На начало года	На конец года	Отклонение
	Тыс. руб.	Уд. вес	Тыс. руб.	Уд. вес	Тыс. руб.	Уд. вес
1. Запасы	1921	7,2	420	3,4	-1501	-3,8
в том числе : - сырьё, материалы	1842	95,89	402	95,71	-1440	-0,18
- готовая продукция и товары для перепродажи	60	3,12	-	-	-60	-3,2
- товары будущих периодов	19	0,99	18	4,29	-1	+3,3
2. Налог на добавленную стоимость	1518	5,7	1928	15,65	+410	+9,95
3. Дебиторская задолженность свыше 12 месяцев	77	0,29	77	0,62	-
4. Дебиторская задолженность до 12 месяцев	23066	86,81	9892	80,28	-13174	+0,33
в том числе: - покупатели и заказчики	21258	92,16	8048	81,36	-13210	-6,53
5. Денежные средства	-	-	5	0,05	+5	-10,8
Итого:	26582	100	12322	100	-14260	+0,05

Снижение стоимости оборотных активов предприятии связано со снижением стоимости запасов на 1501 тыс. руб., снижением дебиторской задолженности на 13174 тыс. руб. Как начало, так и на конец года дебиторская задолженность занимает максимальный удельный вес в составе оборотных активов (80,28%). Наибольшее уменьшение в составе запасов произошло по сырью и материалам ( - 1440 тыс. руб.). готовая продукция на конец года отсутствует.

Эффективность использования оборотных активов характеризуются следующими показателями:

1)Коэффициент оборачиваемости, определяемый по формуле:

, (2.1)

где, РП - реализованная продукция, тыс. руб.;

С₀ - средний остаток оборотных активов, тыс. руб.

Длительности одного оборота, определяемого по формуле

1)одного оборота, определяемого по формуле:

_, (2.2)

где, Т - количество дней в периоде, Т = 360 дней.

В таблице 2.11 представлен анализ показателей использования оборотных активов.

Таблица 2.11 - Анализ показателей использования оборотных активов.

Наименование показателя	Предыдущий год	Анализируемый год	Отклонение
1. Выручка от продаж, тыс. руб.	10515	19256	+8741
2. Оборотные активы, тыс. руб.	26582	12322	-14260
3. Коэффициент оборачиваемости	0,396	1,563	+1,167
4. Длительность одного оборота, дни	909	230	-679

Увеличение коэффициента оборачиваемости на 1,167 снизило длительность одного оборота на 679 дней.

Высвобождение (привлечение) оборотных средств рассчитаем по формуле: (2.3)

следовательно, произошло привлечение оборотных активов, в том числе :

1) за счет изменения средних остатков оборотных активов: (2.4)

2) за счет изменения суммы оборота в связи с повышением выручки от продаж по сравнению с предыдущим годом: (2.5)

% = (РП_ф / РП_б) * 100 % = (19256 / 10515) * 100 % = 183 %

Перевыполненная часть суммы оборота составляет 83 %. За счет этого не произошло высвобождение оборотных активов на сумму

- (знак обратный)

Балансовая увязка = -14260 -22059 = -36319 тыс. руб.

Влияние оборачиваемости оборотных средств прирост прибыли рассчитаем по формуле: (2.6)

Таким образом, вследствие увеличения оборачиваемости оборотных средств могло бы произойти увеличение прибыли на 74967,95 тыс. руб.

Так как кредиторская и дебиторская задолженность оказывают влияние на финансовое состояние предприятия, в таблице 2.12 рассмотрим их движение.

Таблица 2.12 - Анализ дебиторской и кредиторской задолженности, тыс. руб.

Наименование показателя	Остаток на начало года	Возникло	Остаток на конец года	Погашено
1. Дебиторская задолженность, в том числе просроченная	23143	10020	23194	9969
2. Кредиторская задолженность, в том числе просроченная	86564	18720	11728	93556

Дебиторская задолженность снизилась на 13174 тыс. руб. Снижение дебиторской задолженности свидетельствует о росте платежеспособности потребителей. Кредиторская задолженность увеличилась на 6992 тыс. руб. и составила 93556 тыс. руб.

Одним из важнейших критериев оценки финансового состояния предприятия является его ликвидность.

Анализ ликвидности баланса дает возможность определить финансовые показатели и оценить степень финансовой устойчивости предприятия.

Для анализа ликвидности баланса необходимо сгруппировать статьи актива баланса в порядке убывания ликвидности с обязательствами по пассиву, сгруппированных по срокам погашения и расположенных в порядке возрастания.

Ликвидность баланса - это способность предприятия превращать свои активы в деньги для покрытия платежей по мере наступления их срока.

Для определения ликвидности надо актив и пассив разделить на четыре группы:

А₁ - наиболее ликвидные активы: все денежные средства и краткосрочные финансовые вложения;

А₂ - ликвидные активы: дебиторская задолженность и прочие активы;

А_{3 -} медленно реализуемые активы: запасы за исключением расходов будущих периодов;

А₄ - трудно реализуемые активы: внеоборотные активы и расходы будущих периодов.

П₁ - наиболее срочные обязательства: кредиторская задолженность и просроченная ссуда;

П₂ - краткосрочные пассивы: краткосрочные заемные средства, кредиты;

П₃ - долгосрочные кредиты и займы;

П₄ - постоянные пассивы.

В таблице 2.13 представлен анализ ликвидности баланса.

Таблица 2.13. - Анализ ликвидности баланса

Актив	На начало года	На конец года	Пассив	На начало года	На конец года
А1	-	5	П1	86564	93556
А2	24661	11897	П2	63534	63534
А3	1902	402	П3	-	-
А4	56318	42852	П4	-67217	-101934
Баланс	82881	55156	Баланс	82881	55156

Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие условия: А₁П_1, А₂ П₂, А₃ П₃, А₄ П₄.

Поскольку из вышеперечисленных не выполняется первое и четвертое условие, то баланс предприятия считать абсолютно ликвидным нельзя.

Оценка платежеспособности предприятия осуществляется по следующим коэффициентам.

1. Коэффициент абсолютной ликвидности, определяемый по формуле: (2.7)

Ка.л. норм. = 0,2

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую долю первоочередных платежей может погасить предприятие немедленно.

2. Коэффициент срочной ликвидности, определяемый по формуле: (2.8)

К с.л. норм. = 1

Коэффициент срочной (быстрой) ликвидности отражает ту величину краткосрочных обязательств предприятия, которая может быть погашена как за счет денежных средств, так и за счет быстро реализуемых активов.

3.Коэффициент текущей ликвидности , определяемый по формуле: (2.9)

К т.л. норм. = 2

Коэффициент текущей ликвидности характеризует ту часть краткосрочных обязательств предприятия, которая может быть погашена не только за счет наличности и быстро реализуемых активов, но и за счет ожидаемых поступлений за отгруженную продукцию, выполненные работы или оказанные услуги

К а.л. б =0 К с.л. б. = 0,16 Кт.л. б. = 0,18

К а.л. ан. = 0,00005 К с.л. ан. = 0,08 К т.л. ан. = 0,08

Ни один из рассчитанных коэффициентов только значение коэффициента текущей ликвидности укладывается в нормативы, то можно говорить о недостаточной ликвидности баланса. Отсюда можно сделать вывод, что причиной снижения ликвидности баланса являлось значительное превышение кредиторской по сравнению с денежными средствами и краткосрочными вложениями.

Залогом выживаемости и основой стабильного положения предприятия служит его финансовая неустойчивость, которая является отражением стабильного превышения доходов над расходами, обеспечивает свободное маневрирование денежными средствами предприятия и путем эффективного их использования способствует бесперебойному процессу производства и реализации продукции.

Анализ финансового состояния дает возможность отнести данное предприятие к тому или иному финансовому состоянию. В соответствии с этим выделяется четыре типа финансовой устойчивости:

1. Абсолютная устойчивость - собственные оборотные средства обеспечивают запасы.

2. Нормальное финансовое состояние - запасы обеспечиваются собственными средствами и долгосрочными кредитами.

3. Нормальное финансовое состояние - запасы обеспечиваются собственными средствами и долгосрочными кредитами.

4. Неустойчивое финансовое состояние - запасы обеспечиваются за счет собственных , долгосрочных и краткосрочных кредитов, т.е. за счет всех источников формирования оборотных средств.

4. Кризисное состояние - запасы не обеспечиваются за счет собственных средств и источников формирования оборотных активов. Предприятие находится на грани банкротства.

В таблице 2.14 представлен анализ финансовой устойчивости предприятия.

Таблица 2.14 - Анализ финансовой устойчивости предприятия.

Наименование показателя	На начало года	На конец года
1. Источники собственных средств	-67217	-101934
2. Внеоборотные активы	56299	42834
3. Наличие собственных оборотных средств	-123516	-144768
4. Долгосрочные кредиты	-	-
5. Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных кредитов	-123516	-144768
6. Краткосрочные кредиты и заемные средства	63254	63254
7. Общая величина основных источников формирования оборотных активов	-60262	-81514
8. Величина запасов	1921	420
9. Излишек (+), недостаток (-) собственных средств	-125437	-145188
10. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных средств	-125437	-145188
11. Излишек (+), недостаток (-) всех источников формирования оборотных активов	-62183	-81934
12. Тип финансовой устойчивости	4	4

Финансовое состояние предприятия является кризисным (4-й тип финансовой устойчивости), так как имеется недостаток собственных средств, собственных и долгосрочных заемных средств, общей величины основных источников формирования оборотных активов (62183 тыс. руб. на начало и 81934 тыс. руб. на конец периода), т.е. запасы не обеспечиваются за счет указанных средств. Нехватка средств на конец года составила 81934 тыс. руб.

Для более полного вывода о финансовом состоянии предприятия рассмотрим ряд коэффициентов:

1. Коэффициент заемных и собственных средств предприятия - показывает сколько рублей заемных средств приходится на 1 рубль собственных: (2.10)

, К з.с. б. = -2,28

2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами, рассчитывается по формуле: (2.11)

,

где, ЗП - третий раздел пассива

1А - первый раздел актива

2А - второй раздел актива

Косс б = -4,65; Косс ан = -11,75 Косс норм > 0.1

Показатели интенсивности использования ресурсов.

1) Рентабельность реализованной продукции, рассчитывается по формуле; (2.12)

,

где РП - выручка от продажи товаров, работ, услуг

С - себестоимость



2) Материалоемкость продукции, рассчитывается по формуле: (2.13)

Показатели деловой активности.

1. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов

2. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, рассчитываемого по формуле: (2.14)

где, СК - собственный капитал

Вышеперечисленные коэффициенты сведем в таблицу 2.15

Таблица 2.15 - Коэффициенты, характеризирующие ликвидность баланса и финансовую устойчивость предприятия

Наименование показателя	Предыдущий год	Анализируемый год	Отклонение	Нормативное значение
1	2	3	4	5
1. Коэффициент абсолютной ликвидности	0	0,00005	+0,00005	0,2-0,7
2. Коэффициент срочной ликвидности	0,16	0,08	-0,08	>1
3. Коэффициент текущей
ликвидности	0,18	0,08	-0,1	>2
4. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	-2,23	-1,54	+0,69	<1
5. Коэффициент обеспеченности собственными средствами	-4,65	-11,75	-16,4	>0.1
6. Рентабельность реализованной продукции	-0,56	-0,07	-0,63
7. Материалоемкость продукции	1,07	0,71	-0,36
8. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов	0,396	1,563	+1,167
9. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	-0,16	-0,19	-0,35

2.3 Анализ структуры продукции и структурных сдвигов

Структура продукции - это соотношение удельного веса данного вида продукции к общей стоимости продукции.

Структурный сдвиг - это отклонение удельного веса данного вида продукции в отчетном периоде от удельного веса в предыдущем периоде.

В таблице 2.16 рассмотрим структуру и структурные сдвиги в составе продукции.

Таблица 2.16 - Анализ структуры продукции и структурных сдвигов

Наименование показателя	Предыдущий год	Анализируемый год	Отклонение
	Тыс. руб.	Уд. вес	Тыс. руб.	Уд. вес	Тыс. руб.	Уд. вес
1 Пиломатериал	10141	95,9	12223	92,4	+2082	-3,5
2.Щепа	124	1,17	239,4	1,8	+115,4	+0,63
3.Опилки	103	0,97	211,6	1,6	+108,6	+0,63
4. Мебель	19	0,18	52	0,4	+33	+0,22
5. Обшива	81,2	0,77	40	0,3	-41,2	-0,47
6. Половая рейка	30,1	0,28	12	0,09	-18,1	-0,19
7. Барабаны	15,2	0,14	---	---	-15,2	-0,14
8. Плинтус	51,6	0,49	---	---	-51,6	-0,49
9. Садовая рейка	0,2	0,002	---	---	-0,2	-0,002
10. Наличник	0,3	0,003	0,3	0,002	0	-0,001
11. Ламель	0,3	0,003	0,18	0,001	-0,12	-0,002
12Теплоэнергия,
ПродоГкал	8,1	0,09	449,5	3,41	+441,4
Итого:	10574	100	13228	100	+2654	---

Увеличение удельного веса пиломатериалов как более дорогостоящей продукции, а также увеличение удельного веса щепы и опилок при снижении удельного веса дешевой продукции, окажет положительное влияние на выпуск товаров, прибыль предприятия.

Отклонение по выпуску продукции в сумме +2654 тыс. руб. произошло за счет цены - увеличение на 3516,06 тыс. руб., за счет объема - снижение на 862,06 тыс. руб. По всем видам продукции ценовой фактор увеличил объем выпуска продукции. Объемный фактор по всем видам, кроме щепы и опилок снизил, при этом наибольшее снижение произошло по производству пиломатериалов.

Предприятию необходимо увеличить объемы производства пиломатериалов.

Так как продукция пиломатериалов является ведущей на данном предприятии, необходимо рассмотреть структурный сдвиг и его влияние на выпуск товаров в таблице 2.17

Таблица 2.17- Анализ структурных сдвигов в составе продукции

Состав продукции	Предыдущий год	Анализируемый год	ВТ, тыс.
	Объем, тыс. м.3	Цена, руб.	ВТ, т. руб.	Объем, тыс. м.3	Ст-ть по базовым ценам	Цена, т. руб	руб.
1 Пиломатериал экспортный	8,1	526,6	4265,46	13,5	7109,1	630	8505
2 Пиломатериал не экспортный	14,8	397	5875,54	7,7	3056,9	483	3718
Итого	22,9	442,8	10141	21,2	10166	576,6	12223

Влияние факторов (сортиментных сдвигов и качество продукции) определяется но формуле: (2.15)

ВТ = (Цф - Ц б)* Уф = (576,6-442,8)*21,2= +2836,56 руб.

Определим раздельное влияние факторов:

1. Влияние сдвигов по качеству и ценовому фактору

ВТ = ВТф - ВТф по б.ц. = 12223-10166 = +2057 руб.

2. Влияние сдвигов в сортиментном составе:

ВТ= НТф по б.ц. Vф* Цб = 10166-21,2*442,8= +778,64 руб.

Балансовая увязка = +2057+778,64=+2835,64

Определим цену с учетом структурных сдвигов: (2.16)

Так как цена с учетом структурных сдвигов больше цены базовой (Ц' > Цб, 479,53 > 442,8), то это говорит о положительных сдвигах в составе продукции пиломатериалов.

Диагностика производственных результатов заключается в оценке деятельности предприятия по обеспечению потребителей продукцией согласно договорным обязательствам.

За анализируемый период предприятие прекратило производство садовой рейки, плинтусов, барабанов для электрокабелей, снизило объемы производства пиломатериалов на 7,5 %, мебели на 42%, увеличились объемы производства щепы на 34%, опилок - на 3%. Следует отметить, что удельный вес более качественной (экспорт) продукции увеличился на 24 % и составил 64% от общего объема производства.

Уровень комбинирования - это отношение объема выпуска товаров прочих производств к объему выпуска товаров, работ, услуг.

За предыдущий год уровень комбинирования составил 2%, за анализируемый год - 4,2%, что объясняется снижение объемов производства пиломатериалов (в натуральном выражении).

В стоимостном выражении объем производства пиломатериалов увеличился на 2082 тыс. руб., общее увеличение - 2654 тыс. руб., удельный вес составил 78%.

Маркетинговой службе предприятия необходимо активизировать работу по выявлению платежеспособных потребителей и обосновать прогноз продаж.

2.4 Анализ использования производственных фондов

Производственная мощность предприятия, его способность производить продукцию, отвечающую требованиям рынка, определяется средствами труда, то есть основными фондами основного вида деятельности.

Анализ необходимо начать с анализа состава, структуры и динамики основных фондов. Анализ динамики осуществляется по среднегодовой стоимости основных фондов.

В таблице 2.18 представлены исходные данные для анализа состава, структуры и динамики основных фондов.

Таблица 2.18 - Анализ состава, структуры и динамики основных фондов

	Предыду-	Анализи-	Откло-	Темп
Состав продукции	щий год	руемый год	нение	роста
	тыс.	уд.	тыс.	уд.	тыс.	уд.
	руб.	вес	руб.	вес	руб.	вес
1	2	3	4	5	6	7
1. Среднегодовая стоимость ОФ	85620	100	74962,1	100	-10660	87,55
2. ОФ ОВД	45840	53,54	39429,5	52,60	-6411	86,02
3. ОФ других отраслей, оказывающих услуги	39780	46,46	35532,6	47,40	-4250	89,32
В том числе жилой фонд	39780	46,46	35532,6	47,40	-4250	89,32

Снижение среднегодовой стоимости ОФ в сумме 10660 тыс. руб. произошло за счет выбытия как ОФ ОВД, так и ОФ других отраслей. Выбытие ОФ происходит в виду их изношенности, снижения объемов производства и для снижения налога на имущество.

В таблице 2.19 рассмотрим структуру основных фондов основного вида деятельности.

Таблица 2.19 - Анализ состава и структуры основных фондов

	На начало	На конец	Отк	Темп
	года	года	лоне	роста
Основные группы фондов			ние
	тыс.	уд.	тыс.	уд.	тыс.	уд.
	руб.	вес	руб.	вес	руб.	вес
Основные фонды ОВД	42051,8	100	36807,2	100	-5244,6	87,53
в том числе - здания	21742,9	51,7	21742,9	59,06	0	---
- сооружения	17893,9	42,54	14616,6	39,72	-3277,3	81,68
- машины и оборудование	---	---	---	---	---	---
- транспортные средства	1991,8	4,76	24,5	0,05	-1967,3	1,23
производственный и хозяйст
венный инвентарь	423,2	1	423,2	1,17	0	---

В анализируемом году наибольший удельный вес в структуре занимают здания и сооружения -51,7% и 42,54%. Оборудование предприятие арендует.

В таблице 2.20 рассмотрим воспроизводство основных фондов.

Таблица 2.20 - Анализ воспроизводства основных фондов тыс.руб.

	Нали-	Пос-	Вы	Наличие	По	Коэффициент
	чие на	ту-	бы	на конец	оста-	об-	вы	из
Группа фондов	начало	пи-	ло	года	точной	нов-	бы	но
	года	ло			стои-	ле-	тия	са,
					мости	ния		%
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Всего основных
фондов	83511,3	15,6	17114	66412,9	30657	0,02	20,49	54
Основные фонды
ОВД	42051,8	15,6	5260,2	36807,2	13030,5	0,04	12,51	65
в том числе:
здания	21742,9	---	---	21742,9	10760,7	---	---	51
сооружения	17893,9	---	3277,3	14616,6	2146,2		18,32	85
машины и
оборудование	---	---	---	---	---	---	---	---
транспортные
средства	1991,8	---	1967,3	24,5	14,1	---	98,77	42
производственный
и хозяйственный
инвентарь	423,2	15,6	15,6	423,2	109,5	3,7	3,7	74

Коэффициенты обновления, выбытия и износа определяются по следующим формулам: (2.17)

 (2.18)

(2.19)

За анализируемый период поступило основных фондов на сумму 15,6 тыс. руб., К_обн составил 0,02%. Выбыло основных фондов на сумму 17114 тыс. руб. (К_выб - 20,49%), в том числе по основному виду деятельности - 5260,2 тыс. руб. (К_выб - 12,51%).

Степень износа основных фондов составляет 54%, по основным фондам ОВД - 65 %. Это говорит о достаточно большой изношенности основных фондов, вызывающей снижение производственной мощности предприятия и возможности увеличения объемов выпуска продукции в конечном результате.

Анализ показателей, характеризующих изменение технического состояния основных фондов, представлен в таблице 2.21

Таблица 2.21 -- Анализ технического состояния основных фондов

Наименование показателя	Предыдущий год	Анализируемый год	Отклонение
1. Коэффициент обновления	0,05	0,02	-0,03
2. Коэффициент выбытия	10,2	20,49	+10,29
3. Коэффициент износа.	43	54	+11
4. Среднегодовая норма амортизационных отчислений	0,02	0,009	-0,011

Увеличение коэффициента выбытия объясняется списанием с баланса предприятия старых изношенных основных фондов. Увеличение коэффициента износа на 11 % объясняется наличием на балансе старых изношенных основных фондов и занимающих в структуре баланса наибольший удельный вес.

В таблице 2.22 рассмотрим технический уровень производства.

Таблица 2.22 - Анализ технического уровня производства

Наименование показателя	Предыдущий год	Анализируемый год	Отклонение
1. Среднегодовая стоимость ОФ ОВД, тыс. руб.	85620	74962,1	-10657,9
в том числе активная часть	2415	1431,4	-983,7
2. Численность работников ОВД, чел.	286	279	-7
в том числе рабочих	231	229	-2
3. Потреблено электроэнергии, тыс. кВт/час	3568	1118	-2450
4. Фондовооруженность, тыс. руб./чел.	299	269	-50
5. Техническая вооруженность, тыс. руб / чел.	10	6	-4
6. Электровооруженность, тыс. кВт / час / чел.	15,4	4,9	-10,5

Фондовооруженность, техническая вооруженность и электровооруженность определяются по следующим формулам: (2.20)

,

где ОФовд - среднегодовая стоимость ОФ ОВД;

Rовд - численность работников ОВД

, (2.21)

(2.22)

В анализируемом году произошло снижение показателя фондовооруженности (-30тыс.руб.) за счет снижения среднегодовой стоимости ОФ ОВД. Значение электровооруженности снизилось на 10 тыс. кВт/час/чел, ввиду уменьшения потребляемой электроэнергии и снижение численности рабочих.

Основным показателем, характеризующим эффективность использования основных фондов основного вида деятельности, является фондоотдача.

Изменение фондоотдачи представлено в таблице 2.23

Таблица 2.23-- Анализ фондоотдачи

Наименование показателя	Предыдущий год	Анализируемый год	Отклонение
Фондоотдача, руб.	0,12	0,18	+0,06

Увеличение фондоотдачи в анализируемом году объясняется увеличением выпуска продукции в стоимостном выражении при снижении среднегодовой стоимости основных фондов основного вида деятельности.

Так как эффективность использования основных фондов через сумму амортизационных отчислений оказывает влияние на себестоимость продукции, в таблице 2.24 рассмотрим отклонение по удельной амортизации.

Таблица 2.24 -- Анализ удельной амортизации

Наименование показателя	Предыдущий год	Анализируемый год	Отклонение
1. Выпуск товаров и услуг, тыс. руб.	10574	13228	+2654
2. Амортизация, тыс. руб. 3. Удельная амортизация, руб/руб.	2105 0,2	700 0,05	-1405 -0,15
3. Удельная амортизация	0,2	0,05	-0,15

Снижение суммы амортизационных отчислений объясняется выбытием с баланса предприятия основных фондов основного вида деятельности, что связано со снижением объема производства и списанием ненужных и изношенных основных фондов.

Рассмотрим влияние фондоотдачи на себестоимость продукции, стоимость и прибыль:

1. Влияние на стоимость продукции

ВТ фо= ФО * ОФ овд фак

+0,06*74962,1 = 4497,73 тыс.руб.

2. Влияние на себестоимость продукции за счет условно-постоянных расходов

Условно-постоянные расходы (УПР) составляют 10 % от ФОТ, 10 % ЕСН, 100 % АО и 50 % прочих расходов.

(2.23)

Сфо = УПРб / ВТб* ( ВТфо)

тыс. руб.

3. Влияние на прибыль

Прфо= С / Сфо +(ВТфо)* (1-3 б) =

713,01+4497,73*(1-3,24)= -11672,06 тыс. руб.

Диагностика эффективности использования основных фондов основанное на оценке степени изношенности. Оценим степень изношенности действующих основных фондов. Наиболее изношены производственный и хозяйственный инвентарь, сооружения, то есть активная часть основных фондов, которая непосредственно участвует в производственном процессе.

2.5 Анализ использования трудовых ресурсов и социального развития предприятия

2.5.1 Анализ состава и структуры кадров

Анализ структуры и состава кадров дает возможность оценить соотношение удельного веса по категориям работающих, снижение или увеличение численности работников.

В таблице 2.25 представлен анализ состава и структуры кадров.

Таблица 2.25 - Анализ состава и структуры кадров

Категории работающих	Предыдущий год	Анализируемый год	Откло-нение	Темп роста
	Чел.	Уд. вес	Чел.	Уд. вес
1. Работники ОВД	286	91,4	279	93,6	-7	97,6
В том числе рабочие	231	80,8	229	82,1	-2	99,1
служащие	55	19,2	50	17,9	-5	90,1
2. Рабочие не ОВД	27	8,6	19	6,4	-8	70,4
Всего работающих	313	100	298	100	-15	95,2

В целом по предприятию в анализируемом году произошло снижение численности в количестве 15 человек, в т.ч. основного вида деятельности - 7 человек. При снижении численности рабочих произошло и снижение служащих на 5 человек.

В таблице 2.26 рассмотрим анализ движения кадров.

Таблица 2.26 - Анализ движения кадров