Мониторинг хозяйственно-финансовой деятельности ОАО "Красноярский речной порт"

Размещено на http://www.allbest.ru/

1

Введение

финансовый состояние управленческий экономический

В единой транспортной системе России речной транспорт играет важную роль. Он должен обеспечивать перевозки грузов в районы, непосредственно тяготеющие к внутренним водным путям. Одной из основных задач современного этапа развития речного транспорта является укрепление материально-технической базы страны, обеспечение перевозки грузов в районах Сибири, Дальнего Востока, Севера и районы к нему приравненные. Максимально переключить, где это целесообразно; перевозки грузов с железнодорожного на речной транспорт; продлить период навигации на магистральных речных путях.

В столь обширном государстве, как наше, транспорт играет совершенно особую роль - экономическую, политическую, социальную, являясь инфраструктурой народного хозяйства. Без нормально работающего транспорта трудно обеспечить становление и развитие рыночных отношений. Речной транспорт России вместе с другими отраслями вступил в стадию перехода к рыночной экономике. Этот переход коренным образом меняет содержание экономической работы на предприятиях по сравнению с прежней системой. Переход к рынку сопровождается для многих предприятий попаданием в зону хозяйственной неопределенности и повышенного риска. Большинство предприятий впервые встало перед необходимостью объективной оценки финансового состояния, платежеспособности и надежности своих партнеров. Поэтому в настоящее время все большую роль приобретает анализ финансового состояния предприятия. Это связано с тем, что предприятия приобретают самостоятельность и несут полную ответственность за результаты своей производственно-хозяйственной деятельности перед совладельцами (акционерами), работниками, банком и кредиторами, а также перед государством. В рыночных условиях залогом выживаемости и основой стабильного положения предприятия служит его финансовая устойчивость. Определение границ финансовой устойчивости предприятия относится к числу наиболее важных экономических проблем.

Цель данного дипломного проекта заключается в том, чтобы на основе комплексного системного анализа результатов хозяйственно-финансовой деятельности Красноярского речного порта рассчитать сводную систему показателей, характеризующих внутреннее и внешнее финансовое состояние этого предприятия. Полученные результаты позволят принимать обоснованные управленческие и производственно-хозяйственные решения, направленные на стабилизацию дальнейшей деятельности порта.

Дипломный проект включает в себя пять глав. В первой главе рассматривается характеристика отрасли, анализируемого предприятия. Во второй главе дается характеристика хозяйственно-финансовой деятельности порта, третья глава посвящена анализу финансового состояния данного предприятия. В четвертой главе освещаются вопросы охраны труда и экологии. В пятой главе рассмотрена роль управленческого аппарата и, прежде всего, экономических служб в рыночных условиях, дан прогноз социально-экономического развития и сформулированы мероприятия по оздоровлению финансового состояния порта в 2008 году, эффективность проектных решений. В заключительном разделе дипломного проекта даются выводы и рекомендации производству.

1. Особенности речного транспорта и характеристика портового хозяйства

1.1 Место и роль речного транспорта в экономике региона

Транспорт относится к особому виду экономической деятельности, выделившемуся в результате исторического разделения труда в отдельную отрасль хозяйства. Транспорт, осуществляющий перемещение продуктов производства к местам потребления, а также перевозку людей, является важной составной частью производственных сил общества.

Транспорту присущи основные признаки, характерные для других отраслей. Производственный процесс здесь также состоит в использовании ресурсов и проявляется во взаимодействии рабочей силы и средств производства. Вместе с тем, транспорт как отрасль материального производства имеет ряд особенностей:

§ транспорт - одно из важнейших инфраструктурных подразделений общехозяйственного комплекса;

§ транспорт не создает нового товара в вещной форме, а процессы производства и потребления транспортной продукции происходят одновременно и неразрывно;

§ слитность и единство производственного и индивидуального (личного) потребления средств труда;

§ особенность структуры фондов и издержек транспортных предприятий, а также кругооборота средств. Главную, определяющую роль на транспорте выполняют основные производственные фонды при сравнительно малой доле оборотных фондов. В текущих издержках транспорта не требуются затраты на сырье и основные материалы;

§ транспорт - наиболее капиталоемкая отрасль, где фондовооруженность (стоимость одного рабочего места) и удельная фондоемкость (стоимость основных производственных фондов в расчете на единицу валового продукта) значительно (в 6-10 раз) выше средних показателей в сравнении с другими отраслями страны;

§ транспорт всегда выступает как продолжение производства в пределах сферы обращения.

Основной особенностью и главным преимуществом речного транспорта является то, что для судоходства можно использовать естественные водные пути. Это позволяет организовать транспортное обслуживание в короткие сроки и с минимальными единовременными затратами, особенно при небольшом объеме перевозок. Перечисленные ниже особенности внутреннего водного транспорта оказывают существенное влияние на экономические показатели его работы, делают речные перевозки массовых грузов (особенно на дальние расстояния) наиболее дешевыми:

§ большая грузовместимость и грузоподъемность подвижного состава;

§ значительно меньшее сопротивление водной среды движению судов, позволяющее в 10-20 раз снизить удельную энергоемкость и топливоемкость на единицу транспортной работы;

§ высокая пропускная способность пути;

§ себестоимость перевозок грузов по магистральным водным путям обычно меньше, чем на других видах транспорта.

Основной недостаток речного транспорта - большая зависимость от природно-климатических условий: сезонность функционирования; связанность естественным расположением водных путей. Длительные сроки замерзания водных путей и сезонность работы вынуждают грузоотправителей и получателей создавать большие сезонные запасы товарно-материальных ценностей за счет кредитов, что при высоких существующих ставках банковского процента резко повышает затраты клиентов и снижает привлекательность речного транспорта.

Речной транспорт Сибири и Дальнего Востока был и остается решающим фактором освоения этого региона России. Красноярский край является ведущим экономическим районом Сибири. Многочисленные потребности жителей края обеспечиваются через транспортную систему края, в которой важную роль занимают внутренние водные пути. Более 70% территории края прилегает к бассейну реки Енисей. Для обеспечения жизнедеятельности населения ежегодно требуется миллионы тонн различных грузов, которые доставляются речным транспортом в Северные районы и районы к нему приравненные.

Организация перевозок и судоходства в Енисейском бассейне определяется рядом особенностей, связанных с географическим расположением края, климатическими условиями, наличием природных ископаемых, а также других факторов, влияющих на работу речной транспортной системы. Наиболее важные из этих особенностей следующие:

- разветвленная сеть водных путей в условиях слабого развития или полного отсутствия других видов транспорта;

-основная часть водных путей находится в естественном состоянии;

-суровые климатические условия, предопределяющие период работы речного транспорта;

-ограниченные габариты судоходных путей;

-значительный удельный вес малых рек;

-работа флота в условиях Заполярья;

-односторонняя направленность грузопотоков, отсутствие, в основном, обратной загрузки флота;

-взаимодействие речного и морского транспорта в районе Крайнего Севера;

-специфика организации перевозок грузов в смешанном железнодорожно-водном сообщении.

Перевозки грузов и пассажиров на Енисее и его притоках осуществляются в основном флотом Енисейского речного пароходства. Енисейское пароходство в общей транспортной системе края занимает особое место, на долю его приходится свыше 90% объемов перевозок грузов на Север. Регулярное судоходство на Енисее началось с постройки первого парохода, который был спущен на воду в 1863 году в Енисейске. В начале в крае функционировало несколько частных судоходных компаний, в 1918 году флот был национализирован. С 1994 года Енисейское речное пароходство преобразовано в акционерное общество открытого типа с пятью дочерними акционерными обществами, имеющими право юридического лица. В состав Енисейского пароходства также входят филиалы, представительства и отделения.

1.2 Краткие исторические сведения о предприятии

Неотъемлемой частью технологического процесса доставки грузов речным транспортом являются порты, пристани, остановочные пункты. Здесь производится прием груза к перевозке, его хранение на складах, погрузка и выгрузка из судов, выдача грузов, разрабатываются технологии производства перегрузочных работ, осуществляется контроль за ее выполнением. Речной порт - это крупное производственное подразделение комплексного назначения, выполняющее разнообразные функции по организации начальной и конечной стадии перевозочного процесса, обработке и навигационному обслуживанию транспортного флота, по оказанию услуг пассажирам.

Порты являются пунктами приема грузов от грузоотправителей и играют большую роль в привлечении его на речной транспорт. К портам приписан рейдовый и вспомогательный флот. Для перегрузки генеральных и лесных грузов имеются причалы в железобетонном или металлическом исполнении, которые оснащены портальными кранами. Для переработки минерально-строительных грузов, а также тарно-штучных грузов в пунктах, не имеющих береговой механизации, используются плавучие краны. Уровень технической оснащенности и организации работ в порту оказывает большое влияние на экономические показатели работы речного транспорта. В настоящее время большинство речных портов России представляют собой крупные механизированные комплексы.

Красноярский речной порт одно из крупнейших грузообразующих предприятий в Красноярском транспортном узле. Он образован постановлением ЦИК и СНК СССР от 01.04.34 г. С развитием флота на Енисее увеличивался производственный потенциал порта, механизировались причалы, увеличивался объем грузооборота. В 1950 г. заново выстроена причальная стенка длиной 500 пог. м, введен в эксплуатацию Красноярский речной вокзал. За навигацию порт способен переработать свыше 13 млн. т груза. Порт принимал активное участие в строительстве Красноярской, Хантайской и Курейской ГЭС, в весенне-осенних экспедициях по завозу грузов на притоки Нижняя и Подкаменная Тунгуски, Б. Пит и др.

С выходом Указа Президента РФ от 1 июля 1992 года №721 «Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий в акционерные общества» и «Государственной программы приватизации государственных и муниципальных предприятий в Российской Федерации на 1992 г.» на речном транспорте развернулась большая организационная работа по акционированию и приватизации предприятий. Эта работа проводилась в условиях резкого сокращения объемов перевозок грузов и пассажиров, погрузо-разгрузочных работ. Финансовое состояние всех предприятий отрасли в условиях общего экономического спада в стране, массовых взаимных неплатежей, безудержного роста цен на материально-технические ресурсы в этот период было очень нестабильным. Поэтому предприятия Енисейского пароходства акционировались единым транспортным комплексом в составе 5 дочерних акционерных обществ и 15 филиалов.

С 1998 года порт является дочерним акционерным обществом и входит в состав акционерного общества открытого типа «Енисейское речное пароходство» (ОАО «ЕРП») как самостоятельное предприятие. Основным учредителем ОАО «Красноярский речной порт» является ОАО «ЕРП» в силу преобладающего его участия в уставном капитале общества. Структура управления речным портом представлена на рис 1.

Рисунок 1 - Структура управления Красноярским речным портом

1.3 Характеристика производственной деятельности порта

Работа речного порта носит сезонный характер. В зимнее время проводятся работы по подготовке к следующей навигации перегрузочных машин, портовых сооружений, складского хозяйства и энергетического оборудования. Для выполнения этих работ предприятие имеет комплекс вспомогательных цехов: ремонтно-механические мастерские, ремонтно-строительный участок, электротехническая лаборатория, цех малой механизации, автотранспортный и железнодорожный цех.

В условиях сезонной работы речных портов важное значение имеет использование основных производственных фондов и рабочей силы в зимний период. В последнее время в речных портах получило развитие выполнение в межнавигационный период так называемых кооперированных работ по договорам с предприятиями других видов транспорта и промышленными предприятиями. Свободные портовые склады также используются для хранения грузов близко расположенных предприятий. Выполнение работ в зимний период увеличивает доходы портов, повышает их рентабельность, улучшает использование производственных фондов, рабочей силы, способствует закреплению кадров портовых рабочих.

Портовое хозяйство включает комплекс технических средств: грузовые и пассажирские причалы - портовые гидротехнические сооружения; фронтальные и тыловые погрузо-разгрузочные машины и оборудование; открытые и закрытые склады для временного хранения грузов; служебные причалы с береговыми техническими средствами для комплексного обслуживания транспортного флота; служебно-вспомогательный флот (бункербазы, плавмагазины, очистные станции, дебаркадеры и т.п.); рейдово-маневровый флот; оснащение акватории рейдов, обеспечивающее безопасную стоянку судов; ремонтные мастерские; железнодорожные подъездные и подкрановые пути; здания для различных береговых служб, обслуживающих флот и т.п. Таким образом, порт - это сложное хозяйство, деятельность которого подчинена основной цели - обеспечить комплексное навигационное обслуживание флота и судовых экипажей, коммерческое обслуживание клиентуры и грузовую обработку подвижного состава смежных видов транспорта в минимальные сроки.

2. Мониторинг хозяйственно-финансовой деятельности порта

2.1 Анализ производственных показателей

Качественным показателем деятельности речного порта служит объем перевозок грузов (в тоннах) и грузооборот (в тонно-километрах). Показатель объема перевозок грузов отражает количество грузов в том или ином планируемом периоде, которое грузоотправитель должен предъявить речному транспорту для перевозки, а речной транспорт принять, своевременно обработать и в обусловленные сроки доставить до пункта назначения. Этот показатель дает возможность определить грузооборот портов-пристаней и объем погрузо-разгрузочных работ, а также определить потребность в портовых рабочих, погрузо-разгрузочных механизмах, грузовых складах и т.д.

Во всех видах планов, помимо общего объема перевозок грузов, предусматривается объем перевозок по важнейшим видам грузов. В годовых планах, кроме общего объема по всем перевозкам в целом, отдельно показывают объем перевозок по следующим видам грузов: нефть, нефтепродукты, лес в плотах, каменный уголь, кокс, руда, черные металлы, лесные грузы в судах, химические и минеральные удобрения, хлебные грузы, цемент строительные грузы, промышленные и формовочные материалы, прочие виды грузов.

Поскольку по показателям «Объем перевозок грузов в тоннах» нельзя определить ни объем транспортной продукции, ни потребности в транспортном флоте, в плане перевозок устанавливается такой показатель как грузооборот (в тонно-километрах). Грузооборот подразделяется на грузы по отправлению из порта в пункт назначения и прибытию грузов в порт. В таблице 1 показана динамика грузооборота за последние 3 года по прибытию и отправлению груза.

Таблица 1 - Динамика грузооборота

Показатель	2005 г, тыс. т.	2006 г, тыс. т.	2007 г, тыс. т.	Темпы прироста, %
				2006г к 2005г	2007г к 2006г	2007г к 2005г
Грузооборот всего:	1535,9	2130,7	2679,2	38,7	25,7	74,4
в т.ч. по прибытию	930,3	1251,0	1378,1	34,5	10,2	48,1
по отправлению	605,6	879,7	1301,1	45,3	47,9	114,8

Анализ таблицы позволяет сделать вывод, что в 2006 году произошло увеличение грузооборота по сравнению с 2005 годом на 38,7%. В 2007 году произошло увеличение грузооборота по сравнению с 2006 годом на 25,7% (по прибытию увеличение составило всего 10,2%). В 2007 году по отношению к 2005 году грузооборот увеличился на 74,4%.

Рисунок 2 - Динамика грузооборота

Таблица 2 - Переработка грузов

Наименование груза	2005 г, тыс. т.	2006 г, тыс. т.	2007 г, тыс. т.	Темпы прироста, %
				2006г к 2005г	2007г к 2006 г	2007г к 2005г
Налив	217,1	156,7	212,8	-27,8	35,8	-2,0
Сухогрузы, из них:	1318,8	1974	2466,4	49,7	24,9	87,0
Тарно-штучные	250,6	213	260,6	-15,0	22,3	4,0
Навалочные в т.ч.:	1068,2	1761	2205,8	64,9	25,3	106,5
Прочие	103,1	204	72,3	97,9	-64,6	-29,9
Круглый лес	7,6	13,9	91,7	82,9	559,7	1106,6
Сера	142,9	100,8	234,6	-29,5	132,7	64,2
Собственная добыча НСМ	814,6	1442,3	1807,2	77,1	25,3	121,9
Всего	1535,9	2130,7	2679,2	38,7	25,7	74,4

В 2006 году был достигнут рост объема переработки к аналогичному периоду предыдущего года на 38,7%. Этот рост был достигнут за счет увеличения поставки навалочных грузов на 64,9% (в т. ч. прочий - на 97,9%, круглый лес - на 82,9%, собственная добыча НСМ - на 77,1%).

Значительное снижение переработки грузов в 2007 году прочего груза связано, прежде всего, с политикой государства в отношении Крайнего Севера. Во-первых, это сокращение финансирования завоза грузов. Во-вторых, сейчас проводится политика перемещения населения на материк. В результате резко сократилось строительство жилья и промышленных предприятий, что негативно повлияло на перевозку строительных материалов, домашних вещей и другого груза.

Следует отметить, что ранее продукция Норильского горнометаллургического комбината, главного клиента речного порта, при административно-командной системе хозяйствования централизованно распределялась через Москву. Сейчас же, в период становления рыночных отношений комбинат получил возможность напрямую заключать договора с заинтересованными лицами. При таком положении Красноярский речной порт потерял часть грузов. Норильскому комбинату выгоднее использовать морской путь для доставки грузов, что дешевле, круглогодично и имеется доступ во многие страны. Таким образом, снижаются затраты на складирование, а также сокращается время, которое раньше тратилось на прохождение груза через всю страну. Эти факторы отрицательно отразились на работе речного порта.

2.2 Мониторинг основного и оборотного капитала порта

Средства труда (машины, оборудование и т. п.) и предметы труда (топливо, сырье, материалы и т. п.) образуют средства производства, являются производственными фондами предприятия. В зависимости от их функционирования и переноса стоимости на готовый продукт различают основные и оборотные фонды.

Основные производственные фонды (ОПФ) - важнейший элемент материально-технической базы предприятия. В практике хозяйственной деятельности к ним относятся средства труда, которые многократно участвуют в процессе производства, сохраняя первоначальную натурально-вещественную форму. В процессе производственного потребления стоимость основных фондов переносится на создаваемую продукцию в течение всего срока службы частями, по мере износа.

В процессе производства эксплуатируемые основные средства изнашиваются физически и устаревают морально. Материальный (физический) износ означает постепенную утрату средствами труда их полезных первоначальных свойств. Экономическая сущность износа фондов заключается в передаче ими своей стоимости на создаваемую продукцию или услуги. Физический износ происходит как при производственном использовании, так и под влиянием природно-климатических условий. Возмещение физического износа производится путем ремонта, а по истечении срока службы - полной их заменой новыми.

Моральный износ (моральное старение) основных фондов означает уменьшение полезности и стоимости средств труда независимо от их физического состояния и степени материального износа. Обобщенную картину процесса движения и обновления основных средств в разрезе классификационных групп можно представить по данным формы №1 (годовой бухгалтерский баланс)

Таблица 3 - Структура основных средств предприятия

Показатель	2005г тыс. руб.	% к итогу	2006г тыс. руб.	% к итогу	2007г. тыс. руб.	% к итогу
Основные средства	137031	93,1	124252	95,4	116197	94,9
В том числе: - здания, машины и оборудование	124743	84,7	111314	85,4	104831	85,7
Незавершенное строительство	8964	6,1	4554	3,5	4648	3,8
Долгосрочные финансовые вложения	265	0,18	265	0,2	265	0,22
Отложенные налоговые активы	932	0,63	1225	0,94	1283	1,05
Итого:	147192	100	130296	100	122393	100

В структуре основных производственных фондов наибольший удельный вес занимают фонды основного вида деятельности (2005г. - 93,1 %, 2006г. - 95,4%, 2007г. - 94,9 %). Увеличение основных фондов произошло из-за приобретения основных средств в производство.

Для характеристики состояния и динамики основных средств применяются следующие показатели:

коэффициент износа (К_и):



Ки =	износ основных средств	*100%;	(1)
	первоначальная (восстановительная) стоимость основных средств

- коэффициент годности (К_г):

К_г = 1 - К_и ; (2)

- коэффициент обновления (К_обн) показывает, какую часть от имеющихся на конец отчетного периода основных средств составляют новые основные средства:

Кобн =	стоимость поступивших основных средств	* 100% (3)
	первоначальная (восстановительная) стоимость основных средств на конец года

- коэффициент выбытия (К_в) показывает, какая часть основных средств в отчетном периоде выбыла из-за ветхости и по другим причинам:

Кв =	стоимость выбывших основных средств	* 100% (4)
	первоначальная (восстановительная) стоимость основных средств на начало года

- доля активных производственных фондов (К_актив):

Кактив =	стоимость активных фондов (оборудование, машины, транспортные средства)	* 100% (5)
	стоимость основных фондов

Эти показатели измеряются в процентах или долях единицы.

Рассмотренные показатели исчисляются по данным годовой бухгалтерской отчетности: форма №5. Характеристика состояния основных средств показана в таблице 4.

Таблица 4 - Характеристика состояния основных средств предприятия

Показатель	2005 г.	2006 г.	2007 г.
	тыс. руб	%	тыс. руб	%	тыс. руб	%
Первоначальная стоимость основных средств	499071		471652		413538
Износ основных средств	362039		347400		297341
Поступление основных средств	5036		14684		12865
Выбытие основных средств	478		12849		48633
Коэффициент износа		72,5		73,7		71,9
Коэффициент годности		27,5		26,3		28,1
Коэффициент обновления		1,0		3,1		3,1
Коэффициент выбытия		0,1		2,7		11,8
Доля активных производственных фондов		25,0		23,6		25,3

Приведенные данные показывают, что структура основных средств изменилась за счет выбытия основных средств, а коэффициент изношенности на конец 2006 году составил 73,7%, уменьшилась доля активных производственных фондов на 1,4% и составила 23,6% от основных средств. Обновление основных средств в 2006 году увеличилось на 2,1% и составило 3,1%, а выбытие шло более высокими темпами. Это обусловливается сокращением объема работ (по основным видам деятельности предприятия) и консервацией основных фондов незадействованных в процессе производства. В 2007 году износ основных средств составил 71,9%, доля активных производственных фондов 25,3%. Коэффициент обновления остался не изменным.

Следует учитывать, что коэффициент износа не отражает фактической изношенности основных средств, а коэффициент годности не дает точной оценки их текущей стоимости. Так как на законсервированное оборудование не начисляется амортизация на полное восстановление, то есть физически эти средства не изнашиваются, и общая сумма износа основных средств не увеличивается.

Обобщающую характеристику использования технических средств предприятия можно дать с помощью показателей использования основных производственных фондов. К таким показателям относятся фондоотдача и удельная фондоемкость.

Фондоотдача характеризует выпуск продукции (работ, услуг) на 1 рубль ОПФ за год:

	Fo =	Д	,	(6)
		ОПФ

где Fo - фондоотдача;

Д - выручка от реализации продукции (работ, услуг);

ОПФ - среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

Фондоемкость является величиной обратной фондоотдаче, характеризует размер основных производственных фондов, необходимых для выпуска единицы продукции:

	Fе =	ОПФ	,	(7)
		Д

где Fе - фондоемкость;

ОПФ - среднегодовая стоимость основных производственных фондов;

Д - выручка от реализации продукции (работ, услуг).

Фондовооруженность труда определяется отношением среднегодовой стоимости основных производственных фондов к среднегодовой численности работников:

	Fв =	ОПФ	, (8)
		nсписоч

где Fв - фондовооруженность;

ОПФ - среднегодовая стоимость основных производственных фондов;

n_спис - численность.

Таблица 5 - Показатели использования основных производственных фондов

Показатель	2005 г.	2006 г.	2007 г.
1. Фондоотдача, руб./руб.	1,75	2,14	3,50
2. Фондоемкость, руб./руб.	0,57	0,47	0,29
3. Фондовооруженность, тыс. руб./чел.	213,5	202,0	188,6

Повышение фондоотдачи в 2006 году, т.е. увеличение выпуска транспортной работы на каждый рубль используемых основных фондов, свидетельствует об улучшении использования всех технических средств предприятия. Чтобы преодолеть тенденцию снижения фондоотдачи и добиться ее повышения, предприятию необходимо иметь четкую программу обновления производства и улучшения использования основных фондов. Необходимым условием повышения фондоотдачи является также опережение темпов роста производительности труда по сравнению с ростом его фондовооруженности.

Оборотные средства - это стоимостная оценка ресурсов, авансированных в товарно-материальные запасы и затраты, а также денежные средства и расчеты. В состав оборотных (текущих) активов включают: наличные деньги, ценные бумаги, дебиторскую задолженность, запасы товарно-материальных ценностей и затраты. Эти активы являются оборотными в том понимании, что они находятся в постоянном цикле превращения их в денежные средства. Основные показатели использования оборотных средств рассмотрим исходя из расчетов, приведенных ниже.

Таблица 6 - Динамика показателей использования оборотных средств

Показатель	Расчетная формула	2005 г	2006 г	2007 г
Оборотные средства, тыс. руб.	ОС	95501	106755	119413
Число оборотов за год, раз	Nоб = Д / ОС	2,62	2,55	3,46
Продолжительность оборота, сут	Tоб = 360 / Nоб	137,4	141,18	104,05

где ОС - средняя величина оборотных средств, тыс. руб.;

N_об - число оборотов за год, раз;

Д - выручка от реализации продукции (работ, услуг), тыс. руб;

T_об - продолжительность оборота, сут.

Увеличение числа оборотов облегчает своевременное погашение срочных обязательств. Ускорение оборачиваемости основных средств приводит к сокращению их потребности и повышению эффективности работы предприятия. Наблюдается уменьшение числа оборотов и увеличение продолжительности оборота.

2.3 Использование трудовых ресурсов и заработной платы

Для наиболее эффективного использования трудовых ресурсов, повышения производительности труда, необходимо осуществить анализ состава кадров, знать его изменения.

Таблица 7 - Анализ численности работников предприятия

Показатель	2005г	2006г	2007г
Всего по порту, чел.	668	629	625

Из таблицы видно, что численность производственного персонала на протяжении всего анализируемого периода сокращается, что является целенаправленной политикой по совершенствованию структуры предприятия (в соответствии с объемом перевозок).



Рисунок 3 - Численность работников предприятия

Таблица 8 - Использование лимита численности и фонда оплаты труда

Показатель	2005г	2006г	2007г	Темпы прироста, %
				2006г к 2005г	2007г к 2006г	2007г к 2005г
Численность, чел.	668	629	625	-5,8	-0,6	-6,4
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	72566	82053	116116	13,1	41,5	60,0
Среднемесячная зарплата, руб.	9000	10806	15389	20,1	42,4	71,0
Производительность труда, тыс.руб. / чел.	374,3	432,9	660,7	15,7	52,6	76,5
Среднемесячная производительость труда, руб./ чел.	13,5	17,2	24,6	27,4	43,0	82,2
Среднегодовая зарплата, тыс. руб.	108,6	130,5	185,8	20,2	42,4	71,1

Определим за анализируемые годы производительность труда по формуле:

	Птр =	Д	,	тыс.руб.		(9)
		nспис		чел.

где П_тр - производительность труда, тыс. руб./чел.;

Д - выручка от реализации продукции (работ, услуг), тыс. руб.;

n_спис - численность, чел.

Производительность труда показывает доход, приходящийся на одного работника. Рост производительности труда обеспечивается повышением технического уровня производства, совершенствованием организации труда и управления производством, изменением объема и структуры производства.

Среднегодовую заработную плату определяем по следующей формуле:

ЗП =	ФОТ	,	тыс.руб.		(10)
	nспис		чел.

где ЗП - среднегодовая заработная плата, тыс. руб./чел.;

ФОТ - среднегодовой фонд оплаты труда;

n_спис - численность.

Приводим среднюю зарплату и производительность труда в сопоставимый вид, приняв 2005 год за базовый. Тогда на основе индекса объемов работ можно привести среднюю зарплату анализируемых лет к базисному году.

I1 =	G06	=	272274	= 1,1	(11)
	G05		250023

I2 =	G07	=	412964	= 1,65.	(12)
	G05		250023

где G - объем работ в соответствующем году.

Таким образом, среднемесячную зарплату и производительность труда пересчитаем следующим образом:

ЗП⁰⁶_соп = ЗП⁰⁵ * I₁ = 9,0 * 1,1= 9,90 тыс. руб./чел.;

ЗП⁰⁷_соп = ЗП⁰⁵ * I₂ = 9,0 * 1,65 = 14,85 тыс. руб./чел.;

ПТ⁰⁶_соп = ПТ⁰⁵ * I₁ = 13,5 * 1,1 = 14,85 тыс. руб./чел.;

ПТ⁰⁷_соп = ПТ⁰⁵ * I₂ = 13,5 * 1,64 = 22,14 тыс. руб./чел.

Показатели среднемесячной заработной платы и производительности труда сведены в таблицу 9, их динамика показана на рисунках 6 и 7.

Таблица 9 - Сравнение темпов роста средней заработной платы и производительности труда

	Значение показателя	Темп роста, %	Темп прироста, %
	2005г	2006г	2007г	2006г	2007г	2006г	2007г
Показатель	Среднемесячная зарплата, тыс. руб.	9,0 9,0	10,8 9,90	15,4 14,85	120,0 110,0	142,6 150,0	20,0 10,0	42,6 50,0
Сравнение	по динамике в сопостави-мом виде с базой
Показатель	Производитель-ность труда, тыс. руб./чел	13,5 13,5	17,2 14,85	24,6 22,14	127,4 110,0	143,0 149,0	27,4 10,0	43,0 49,0
Сравнение	по динамике в сопоставимом виде с базой

По динамике темп роста среднемесячной зарплаты в 2006 не опережает темп роста производительности труда. В 2006г. темп прироста зарплаты составил 20,0%, в 2007 г. - 42,6%, в то время как рост производительности труда шел следующими темпами (2006г. - 27,4%, 2007г. - 43,0%). Если рассматривать зарплату в сопоставимом виде с базой, то следует отметить, что в 2006 г. среднемесячная зарплата и производительности труда возросла на 10,0%. В 2007 г. рост зарплаты и производительности труда в сопоставимом виде с базой произошло на 50,0% и 49% соответственно.

Рисунок 4 - Динамика среднемесячной заработной платы



Рисунок 5 - Динамика среднемесячной производительности труда

2.4 Динамика затрат и себестоимости продукции

Себестоимость продукции (работ, услуг) представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию. Теоретически основу рыночной цены товара составляет величина предельной полезности, которую можно получить при наилучшем использовании ресурсов, затрачиваемых на его изготовление. Поэтому соотношение себестоимости, как фактических издержек на производство продукции, с ее ценой является одной из важных характеристик эффективности работы предприятия. Если фактические издержки превышают возможную полезность их использования, то деятельность убыточна. Чем ниже себестоимость, тем больше прибыльность предприятия, его конкурентоспособность и рентабельность.

Для анализа себестоимости рассмотрим таблицу 10 и произведем необходимые расчеты, используя данные формы № 2 приложения к балансу.

Таблица 10 - Динамика затрат деятельности порта

Показатель	2005г	2006г	2007г	Темпы прироста, %
				2006г к 2005г	2007г к 2006г	2007г к 2005г
Расходы, тыс. руб.	227239	254618	396102	12,0	55,6	74,3
Доходы, тыс. руб.	251522	280805	417427	11,6	48,7	66,0
Затраты на 1 руб. дохода, коп	0,90	0,91	0,95	1,1	4,4	4,4

В 2007 году по сравнению с 2006г возросли доходы порта на 48,7%, рост расходов шел чуть более высокими темпами (55,6%), поэтому затраты на 1 руб. доходов возросли на 4,4% и составили 95 коп. Анализ себестоимости отдельных статей затрат дает более полное представление о резервах их снижения, так как в ряде случаев при выполнении задания по общему уровню себестоимость имеет перерасход по отдельным элементам затрат, выявление которых позволяет вскрыть источники для снижения себестоимости. Анализ производится на основании данных формы № Б-3 «Отчет о доходах и себестоимости в основной деятельности речного транспорта за год». Основные элементы затрат на производство продукции (работ, услуг) представлены в таблице ниже:

Таблица 11 - Динамика затраты основной деятельности по элементам

Показатель	2005г, тыс. руб.	2006г, тыс. руб.	2007г, тыс. руб.	Темпы прироста, %
				2006г к 2005г	2007г к 2006г	2007г к 2005г
Затраты на оплату труда	69657	79424	111414	14,0	40,3	59,9
Отчисления на социальные нужды	16870	19611	27506	16,2	40,3	63,0
Топливо и энергия	39605	47391	44416	19,7	-6,3	12,1
Материальные затраты	40033	37143	122095	-7,2	228,7	205,0
Амортизация основных средств	15893	16481	15547	3,7	-5,7	-2,2
Затраты на ремонт	29197	22807	27055	-21,9	18,6	-7,3
Прочие затраты	12348	15432	31126	25,0	101,7	152,1
Итого по элементам затрат	223603	105534	379159	6,6	59,1	69,6

Важную роль в определении издержек производства играет структура затрат (таблица 12), характеризующая удельный вес отдельных элементов в общей сумме затрат. Показатели структуры помогают правильно определить уровень и динамику издержек, выявить источники и факторы их экономии.

Таблица 12 - Структура элементов затрат

Показатель	2005г, %	2006г, %	2007г, %	Отклонение (+;-), %
				2006г. к 2005г.	2007г. к 2006г.	2007г. к 2005г.
Затраты на оплату труда	31,2	33,3	29,4	2,2	-3,9	-1,8
Отчисления на социальные нужды	7,5	8,2	7,3	0,7	-1,0	-0,3
Топливо и энергия	17,7	19,9	11,7	2,2	-8,2	-6,0
Материалы	17,9	15,6	32,2	-2,3	16,6	14,3
Амортизация основных средств	7,1	6,9	4,1	-0,2	-2,8	-3,0
Затраты на ремонт	13,1	9,6	7,1	-3,5	-2,4	-5,9
Прочие затраты	5,5	6,5	8,2	1,0	1,7	2,7
Итого по элементам затрат	100	100	100,0	-	-	-

Структура затрат отражает особенности отрасли. В себестоимости работ порта высокий удельный вес занимает заработная плата (2005г. - 31,2%, 2006г. - 33,3%, 2007г. - 29,4%), а также топливо, электрическая энергия, амортизация, ремонт, что обусловлено спецификой работы порта, преобладающая часть основных фондов которого находится в состоянии движения. Снижение уровня издержек производства предполагает опережающий рост производительности труда по сравнению с заработной платой, однако сейчас на предприятии наблюдается противоположная тенденция.

На рост себестоимости продукции влияют различные факторы. Это неудовлетворительное использование основных производственных фондов; низкий уровень трудовой и производственной дисциплины работников, а также их квалификации; уровень научно-технического прогресса, состояние организационно-экономического планирования и внедрение режима экономии ресурсов, заинтересованность работников в достижении целей организации и их стимулирование и др.

3. Анализ финансового состояния порта

3.1 Общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса

Анализ финансового состояния начинают с изучения состава и структуры имущества предприятия по данным баланса. Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств, источниками их формирования. Средства предприятия могут использоваться во внутреннем обороте и за его пределами, будучи иммобилизованными в дебиторскую задолженность, вложенными в ценные бумаги или инвестированными в оборот других предприятий. Эти сведения представлены в балансе предприятия. Для более углубленного анализа структуры имущества предприятия необходимо привлечь дополнительные данные из формы № 5. Баланс позволяет дать общую оценку изменения всего имущества предприятия, выделить в его составе внеоборотные и оборотные средства, изучить динамику структуры имущества.

В состав внеоборотных активов (иммобилизованные средства) включают: стоимость нематериальных активов, основных средств, незавершенное строительство, долгосрочные финансовые вложения, отложенные налоговые активы. Основные средства (недвижимость) приобретаются для долгосрочного использования предприятием.

В состав оборотных активов (мобильные средства) включают: наличные деньги, ценные бумаги, дебиторскую задолженность, запасы товарно-материальных ценностей и затраты. Эти активы обеспечивают непрерывность производства и находятся в постоянном движении, совершая кругооборот и обновляясь в каждом производственном цикле.

Анализ динамики состава и структуры имущества дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения всего имущества предприятия и отдельных его видов. Причины увеличения или уменьшения имущества предприятия устанавливают, изучая изменения в составе источников его образования. Поступление, приобретение, создание имущества может осуществляться за счет собственных и заемных средств (капитала), характеристика соотношения которых раскрывает существо финансового положения предприятия. Для общей оценки динамики финансового состояния предприятия рассмотрим агрегированный баланс статей актива представленный в таблице 13.

Таблица 13 - Анализ и структура статей актива баланса

Актив баланса	2005 г	2006 г	2007 г
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
Иммобилизованные средства (внеоборотные активы)
Основные средства	142598	57,9	127057	52,5	117884	48,4
Незавершенное строительство	6902	2,8	6759	2,8	4601	1,9
Долгосрочные финансовые вложения	265	0,1	265	0,1	265	0,1
Отложенные налоговые активы	870	0,4	1079	0,4	1254	0,5
ИТОГО	150635	61,2	135160	55,9	124004	50,9
Мобильные средства (оборотные активы)
Запасы и затраты	29139	11,8	24480	10,1	25947	10,7
НДС	1792	0,7	1711	0,7	928	0,4
Дебиторская задолженность	43128	17,5	53745	22,2	70017	28,8
Краткосрочные финансовые вложения	14575	5,9	18500	7,6	8500	3,5
Денежные средства	6868	2,8	8320	3,4	14022	5,8
ИТОГО	95502	38,8	106756	44,1	119414	49,1
ВСЕГО	246137	100,0	241916	100,0	243418	100,0

За 2006 год общая стоимость имущества предприятия уменьшилась на 4221 тыс. руб., или на 1,7%. Произошло это вследствие уменьшения внеоборотных активов. В 2005 году мобильные (оборотные) средства составляли 95502 тыс. руб., в 2006 году они увеличились на 11254 тыс. руб., или на 11,8%. Их удельный вес в стоимости активов предприятия увеличился на 5,3 пункта и составил 44,1%. Наиболее существенно возросла дебиторская задолженность на 10617 тыс. руб., или 24,6%. Она составляет наибольшую часть всех мобильных средств предприятия и ее удельный вес увеличился на 4,7 пункта. Иммобилизованные средства снизились на 15475 тыс. руб., или на 10,3%, а их удельный вес уменьшился на 5,3 пункта. Произошло это вследствие уменьшения стоимости основных средств на 15541 тыс. руб., или 10,9%. Долгосрочные финансовые вложения остались без изменений. Таким образом, темп прироста имущества предприятия в 2006 г. осуществлялся, главным образом, за счет увеличения мобильных средств.

За 2007 год стоимость имущества порта увеличилась на 1501,5 тыс. руб. или на 0,6%. Доля иммобилизованных средств составляет 50,9%, что на 5,0% меньше, чем в 2006 г. Мобильные средства увеличились на 12658 тыс. руб. (11,9%) по сравнению с 2006 годом. Необходимо отметить, что иммобилизованные средства имеют очень большой удельный вес (61,2% в 2005 г., 55,9% в 2006 г., 50,9% в 2007 г.) в структуре имущества предприятия, что обусловлено спецификой речного транспорта, где большую часть основных фондов составляют дорогостоящие технические сооружения длительного действия.

Рисунок 6 - Структура статей актива баланса

Таблица 14 - Анализ и структура статей пассива баланса

Источники средств	2005 г	2006 г	2007 г
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
Собственные средства (капитал и резервы)
Уставный капитал	47	0,02	47	0,02	47	0,02
Добавочный капитал	217692	88,44	209598	86,64	200750	82,47
Резервный капитал	2	0,001	2	0,001	2	0,00
Нераспределенная прибыль отчетного года	8872	3,60	11220	4,64	19757	8,12
ИТОГО	226613	92,07	220867	91,30	220556	90,61
Долгосрочные обязательства
Отложенные налоговые обязательства	43	0,02	82	0,03	284	0,12
ИТОГО	43	0,02	82	0,03	284	0,12
Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность	19480	7,91	20966	8,67	22577	9,28
ИТОГО	19480	7,91	20966	8,67	22577	9,28
ВСЕГО	246136	100	241915	100	243417	100,0

Анализируя структуру пассива баланса (таблица 14), следует отметить как положительный момент финансовой устойчивости предприятия высокую долю капитала и резервов, то есть собственных источников предприятия (2005г. - 92,07%, 2006г. - 91,30%, 2007г. - 90,61%). Доля кредиторской задолженности возросла с 7,91% до 9,28%. В связи с сезонностью работы и неравномерным поступлением доходов в течение года предприятия речного транспорта вынуждены широко использовать банковское кредитование для покрытия затрат на зимний ремонт судов и погрузочной техники, на сезонный разрыв между расходами и доходными поступлениями, на восполнение недостатка амортизационных отчислений, а также на оперативные цели - выплату заработной платы, расчеты с поставщиками и др. Поэтому полное сокращение краткосрочных кредитов портом следует рассматривать как положительную тенденцию.



Рисунок 7 - Структура статей пассива баланса

3.2 Прибыль и ее использование

Значение прибыли обусловлено тем, что, с одной стороны, она зависит в основном от качества работы предприятия, повышает экономическую заинтересованность его работников в наиболее эффективном использовании ресурсов, так как прибыль - основной источник производственного и социального развития предприятия, а с другой стороны - она служит важнейшим источником формирования государственного бюджета. Таким образом, в росте суммы прибыли заинтересованы как предприятие, так и государство. Эффективность производственной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия выражается в достигнутых финансовых результатах. Общим финансовым результатом является валовая или балансовая прибыль.

Чтобы управлять прибылью, необходимо проводить объективный системный комплексный анализ формирования, распределения и использования прибыли, который позволит выявить резервы ее роста. Такой анализ важен как для внутренних, так и для внешних субъектов, поскольку рост прибыли определяет рост потенциальных возможностей предприятия, повышает степень его деловой активности, увеличивает размеры доходов учредителей и собственников, характеризует финансовое здоровье предприятия.

Основным источником информации для анализа прибыли является форма № 2 «Отчет о финансовых результатах». Для оценки уровня и динамики показателей валовой прибыли составим вспомогательную таблицу (таблица 15).

Таблица 15 - Динамика финансовых результатов

Показатель	2005г., тыс. руб.	2006г., тыс. руб.	2007г., тыс. руб.	Темпы прироста, %
				2006г. к 2005г.	2007г. к 2006г.	2007г. к 2005г.
Выручка от реализации	250023	272274	412964	8,9	51,7	65,2
Себестоимость проданных товаров, работ, услуг	(227239)	(254618)	(396102)	12,0	55,6	74,3
Прибыль от реализации	22 784	17 656	16 862	-22,5	-4, 5	-26,0
Прочие расходы и доходы
Проценты к получению	229	525	431	129,3	-17,9	88,2
Доходы от участия в других организациях	-	5	-	-	-	-
Прочие доходы	1499	8531	4463	469,1	-47,7	197,7
Прочие расходы	(17140)	(20007)	(8980)	16,7	-55,1	-47,6
Прибыль отчетного периода	7 372	6 710	12 776

Как видно из таблицы, общая сумма прибыли за отчетный год увеличилась на 6066 тыс. руб. Такое увеличение явилось результатом сокращения прочих расходов. Направления использования чистой прибыли определяются предприятием самостоятельно. Анализ фактического распределения прибыли представлен в таблице 16.

Таблица 16 - Использование прибыли, тыс. руб.

Показатель	2005г.	2006г.	2007г.
Прибыль отчетного периода	7372	6710	12776
Отложенные налоговые активы	123	293	58
Отложенные налоговые обязательства	9	(87)	(316)
Текущий налог на прибыль	(5620)	(4771)	(5177)
Иные аналогичные обязательные платежи	(621)	(380)	(60)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	1263	1765	7281

Резервом роста прибыли могут служить следующие мероприятия:

- консервация основных фондов, которые не используются в процессе производства, что позволит сократить износ основных фондов (амортизацию). Консервация позволит уменьшить налог на имущество, а это, в свою очередь, увеличит прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия. (Как видно из таблицы, получаемую прибыль порт более значительную часть тратит на выплату налоговых обязательств);

- так как на предприятии идет большой расход топлива, необходимо ввести нормативный метод учета топлива. А для стимулирования разработать предложения по премированию за экономию топлива.

3.3 Анализ рентабельности работы предприятия

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности. В экономической деятельности применяют 3 показателя рентабельности: рентабельность продукции, рентабельность основной деятельности и рентабельность по фондам. Рентабельность реализованной продукции показывает, сколько получено прибыли в долях единицы или в процентах на 1 руб. реализованной продукции. Уровень рентабельности реализованной продукции определяется отношением прибыли от реализации товаров, работ, услуг к сумме выручки от реализации:



Ер =	Пр	* 100% ,	(13)
	Д

где Е_р - рентабельность реализованной продукции, %;

П_р - прибыль от реализации, тыс. руб.;

Д - выручка от реализации продукции, тыс. руб.

Рентабельность основной деятельности определяется по формуле:

Еод =	Пр	* 100% ,	(14)
	S

где Е_од - рентабельность основной деятельности, %;

П_р - прибыль от реализации, тыс. руб.;

S - затраты на производство и сбыт продукции (стр. 020+030+040 формы №2), тыс. руб.

Общая фондорентабельность определяется по формуле:

Еф =	Пр	* 100% ,	(15)
	ОПФ

где Е_ф - рентабельность по фондам, %;

П_р - прибыль от реализации, тыс. руб.;

ОПФ - среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.

Таблица 17 - Показатели рентабельности, %

Показатели	2005 г.	2006 г.	2007 г.
Рентабельность продукции	9,1	6,5	4,1
Рентабельность деятельности порта	10,0	6,9	4,3
Общая фондорентабельность	16,0	13,9	14,3

Из данных приведенных в таблице 17 видно, что на анализируемом предприятии рентабельность реализованной продукции составила в 2005 г. - 9,1%, в 2006 г. - 6,5%, в 2007 г. - 4,1%. Основной причиной снижения рентабельности порта является рост цен на топливо и сохранение тарифов на погрузо-разгрузочные работы на уровне 2005 года.

3.4 Оценка ликвидности и финансовой устойчивости

Ликвидность предприятия - это способность фирмы превращать свои активы в деньги для покрытия всех необходимых платежей по мере наступления их срока. Анализом ликвидности предприятия прежде всего интересуются лица, предоставляющие коммерческие кредиты. Так как коммерческие кредиты краткосрочны, то лучше всего способность фирмы оплатить эти обязательства может быть оценена именно посредством анализа ликвидности.

Все активы предприятия в зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства, можно условно подразделить на следующие группы:

ь Наиболее ликвидные активы (А1) - суммы по всем статьям денежных средств, которые могут быть использованы для выполнения текущих расчетов немедленно. В эту группу включают также краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги).

ь Быстро реализуемые активы (А2) - дебиторская задолженность и прочие активы.

ь Медленно реализуемые активы (А3) - это запасы, дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, долгосрочные финансовые вложения. При этом статья «Расходы будущих периодов» не включается в эту группу.

ь Трудно реализуемые активы (А4) - это статьи I раздела актива баланса «Внеоборотные активы», за исключением долгосрочных финансовых вложений.

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

ь Наиболее срочные обязательства (П1) - кредиторская задолженность, расчеты по дивидендам, прочие краткосрочные обязательства, а также ссуды, не погашенные в срок.

ь Краткосрочные пассивы (П2) - краткосрочные заемные кредиты банков и прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты.

ь Долгосрочные пассивы (П3) - долгосрочные заемные кредиты и прочие долгосрочные пассивы.

ь Постоянные пассивы (П4) - статьи III раздела пассива, а также «Доходы будущих периодов», «Фонды потребления» и «Резервы предстоящих расходов и платежей». Для сохранения баланса актива и пассива итог данной группы уменьшается на сумму по статье «Расходы будущих периодов» и «Убытки».

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеет место следующее соотношение: