Мониторинг хозяйственно-финансовой деятельности ОАО "Красноярский речной порт"

(15)

В случае, когда одно или несколько неравенств имеют знак противоположный зафиксированному в оптимальном варианте, ликвидность баланса отличается от абсолютной. При этом недостаток средств по одной группе активов компенсируется их избытком по другой группе, хотя компенсация при этом имеет место лишь по стоимостной величине, поскольку в реальной платежной ситуации менее ликвидные активы не могут заместить более ликвидные. Анализ ликвидности баланса оформляется в виде таблиц (таблицы 18-20).

Таблица 18 - Анализ ликвидности баланса за 2005 г

Актив	На начало года	На конец года	Пассив	На начало года	На конец года	Платежный излишек или недостаток
	тыс. руб.		тыс. руб.	на начало года	на конец года
1 Наиболее ликвидные активы (А1)	15479	27407	1 Наиболее срочные обя-зательства (П1)	16288	22656	-809	4751
2 Быстро реализуемые активы (А2)	38895	37730	2 Кратко-срочные пассивы (П2)	-	-	38895	37730
3 Медлен-нореализу-емые активы (А3)	32895	35127	3 Долгосроч-ные пассивы (П3)	47	38	32848	35089
4 Трудно реализуемые активы (А4)	153812	146927	4 Постоян- ные пасси- вы (П4)	225011	224762	-71199	-77835
БАЛАНС	241081	247191	БАЛАНС	241346	247456	-	-

Таблица 19 - Анализ ликвидности баланса за 2006 г

Актив	На начало года	На конец года	Пассив	На начало года	На конец года	Платежный излишек или недостаток
	тыс. руб.		тыс. руб.	На начало года	На конец года
1 Наиболее ликвидные активы (А1)	27407	26232	1 Наиболее срочные обязательства (П1)	22656	19260	4751	6972
2 Быстро реализуемые активы (А2)	37730	56279	2 Краткосрочные пассивы (П2)	-	-	37730	56279
3 Медленно реализуемые активы (А3)	35127	25970	3 Долгосрочные пассивы (П3)	38	125	35089	25845
4 Трудно реализуемые активы (А4)	139757	130031	4 Постоянные пассивы (П4)	217592	219392	-77835	-89361
БАЛАНС	212614	212280	БАЛАНС	240286	238777	-	-

Таблица 20 - Анализ ликвидности баланса за 2007 г

Актив	На начало года	На конец года	Пассив	На начало года	На конец года	Платежный излишек или недостаток
	тыс. руб.		тыс. руб.	на начало года	на конец года
1 Наиболее ликвидные активы (А1)	26232	18811	1 Наиболее срочные обязательства (П1)	19260	25892	6972	-7081
2 Быстро реализуемые активы (А2)	56279	72549	2 Краткосрочные пассивы (П2)	-	-	56279	72549
3 Медленно реализуемые активы (А3)	25970	30884	3 Долгосрочные пассивы (П3)	125	442	25845	30442
4 Трудно реализуемые активы (А4)	125349	122128	4 Постоянные пассивы (П4)	214710	218303	-89361	-96175
БАЛАНС	207598	225561	БАЛАНС	234095	244637	-	-

Из приведенных выше таблиц видно, что баланс анализируемого предприятия не является абсолютно ликвидным. При поступлении денег по дебиторской задолженности и мобилизации средств, вложенных в материально-производственные запасы, у предприятия есть возможность рассчитаться с кредиторами. Для эффективного измерения ликвидности используют следующие показатели:

1. коэффициент абсолютной ликвидности - определяется как отношение наиболее ликвидных активов к сумме наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов

2. коэффициент быстрой ликвидности - определяется как отношение наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов к текущим обязательствам. Коэффициент ликвидности отражает прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами.

3. коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия) - отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам

4. коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости:

Ксос =	П1 - А1		(20)
	А2

5. коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности. Этот коэффициент рассчитывается при неудовлетворительной структуре баланса для проверки реальной возможности у предприятия восстановить свою платежеспособность.

Кв =	Ктлк + У/Т (Ктлк - Ктлн)	(21)
	2

где К_тлк - значение коэффициента текущей ликвидности в конце отчетного периода;

К_тлн - значение коэффициента текущей ликвидности в начале отчетного периода;

Т - продолжительность отчетного периода в месяцах;

У - период восстановления (6 месяцев).

Рассчитаем коэффициенты и оформим их в таблицу 21.

Таблица 21 - Анализ показателей ликвидности

Показатель	Рекомендуемые ограничения	2005 г.	2006 г.	2007 г.
1. Коэффициент абсолютной ликвидности	? 0,2	1,2	1,4	0,7
2. Коэффициент быстрой ликвидности	? 0,7	2,9	4,3	3,5
3. Коэффициент текущей ликвидности	? 2	4,4	5,6	4,7
4. Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,1	-0,13	-0,12	0,1
5. Коэффициент восстановления платежеспособности	??1	0,3	0,5	0,7

Приведенные расчеты коэффициентов и анализ их динамики дают основание признать структуру баланса неудовлетворительной, а предприятие - неплатежеспособным. Так как коэффициент восстановления платежеспособности меньше 1, то у предприятия в ближайшие шесть месяцев отсутствует реальная возможность восстановить свою платежеспособность, но данное значение оптимально в 2007 году, что говорит о постепенном восстановлении платежеспособности.

Уровень коэффициента покрытия зависит от отрасли производства, длительности производственного цикла, структуры запасов и затрат и ряда других факторов, поэтому не следует воспринимать его значение буквально. Анализируемое предприятие для достижения нормативного значения коэффициента текущей ликвидности должно обеспечить наращивание текущих активов. Если предприятие не обеспечит устойчивые темпы роста основных показателей хозяйственной деятельности, то для восстановления платежеспособности оно вынуждено будет прибегнуть к чрезвычайным мерам:

а) продажа части недвижимого имущества;

б) увеличение уставного капитала путем дополнительной эмиссии акций;

в) получение долгосрочных ссуд или займа на пополнение оборотных средств;

г) целевые финансирования и поступления из бюджета, из отраслевых и межотраслевых внебюджетных фондов.

Устойчивость финансового состояния предприятия характеризуется системой финансовых коэффициентов. Анализ финансовых коэффициентов заключается в сравнении их значений с базисными величинами, а также в изучении их динамики за отчетный период. Показателями финансовой устойчивости являются:

1. Коэффициент автономии - характеризует независимость предприятия от заемных средств

где N^C - источники собственных средств (итог раздела 3 пассива баланса);

В - сумма баланса.

2. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств, равный отношению обязательств к величине собственных средств

где K^T - долгосрочные кредиты и заемные средства (IV раздел баланса);

Kt - краткосрочные кредиты и заемные средства без просроченных ссуд (IV раздел баланса)

2. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств

где Z - запасы и затраты;

R^A - денежные средства, ценные бумаги, расчеты и прочие активы;

F - основные средства и иные внеоборотные активы (итог I раздела актива баланса).

4. Коэффициент маневренности - отношение собственных оборотных средств к общей величине источников собственных средств

5. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками формирования - это отношение собственных оборотных средств к стоимости запасов и затрат

(26)

6. Коэффициент имущества производственного назначения - равен отношению суммы стоимостей основных средств, капитальных вложений, оборудования, производственных запасов, и незавершенного строительства к итогу баланса

(27)

7. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств - равен отношению величины долгосрочных кредитов и займов к сумме источников собственных средств предприятия и долгосрочных кредитов и займов

(28)

8. Коэффициент краткосрочной задолженности - выражает долю краткосрочных обязательств в общей сумме обязательств

(29)

Результаты расчетов вышеуказанных коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость предприятия, приведены в таблице 22.

Таблица 22 - Оценка относительных показателей финансовой устойчивости

Показатель	Нормативные значения	2005 г.	2006 г.	2007 г.
1. Коэффициент автономии, Ка	0,5	0,9	0,9	0,9
2. Коэффициент соотношения заем-ных и собственных средств, К з/с	1	0,1	0,1	0,1
3. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств, Км/и	-	0,7	0,8	1
4. Коэффициент маневренности, Км	0,5	0,5	0,7	0,8
5.Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками, Ко	0,6 - 0,8	2,8	4,5	3,2
6. Коэффициент имущества произ-водственного назначения, К п.им.	0,5	0,7	0,6	0,6
7. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств, Кд.пр.	-	1	1	1
8. Коэффициент краткосрочной задолженности, К к.з.	-	1	1	1

Из данной видно, что на предприятии наблюдается финансовая независимость. Это подтверждается коэффициентами автономии и соотношения заемных и собственных средств. Для сохранения минимальной финансовой стабильности предприятия коэффициент соотношения заемных и собственных средств должен быть ограничен значением отношения стоимости мобильных средств предприятия к стоимости его иммобилизованных средств (Км/и). Значение этого коэффициента зависит от отраслевых особенностей предприятия и не имеет нормативных ограничений.

На анализируемом предприятии не очень низкое значения коэффициента маневренности, что говорит о не малых возможностях финансового маневра, т.е. 20% собственного капитала вложено в оборотные средства, а остальная часть капитализирована. Значение этого коэффициента варьируется в зависимости от отрасли, поэтому рассчитанное значение является нормальным для речного транспорта. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками формирования показывает наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости, так как он на предприятии очень сильно превышает предлагаемые нормы, то можно говорить о независимой финансовой политике предприятия. Рассчитанный коэффициент имущества производственного назначения показывает, что предприятию нет необходимости приобретать имущество производственной сферы.

3.5 Комплексная оценка эффективности хозяйственной деятельности порта

Качественное соотношение экстенсивности и интенсивности развития выражается в показателях использования производственных и финансовых ресурсов. Показателями экстенсивности развития являются количественные показатели использования ресурсов: численность работающих, величина израсходованных предметов труда, величина амортизации, объем основных производственных фондов и авансированных оборотных средств. Показатели интенсивности развития - качественные показатели использования ресурсов, т.е. производительность труда, материалоотдача, фондоотдача, количество оборотов оборотных средств.

Методика анализа интенсификации производства включает систему расчетов. Исходные данные и сам расчет экономических показателей использования ресурсов представлен в таблице 23.

Таблица 23 - Расчет экономических показателей порта

Показатель	2005г	2006г	2007г	Темпы прироста, %
				2006г. к 2005г.	2007г. к 2006г.	2007гк 2005г
1. Выручка от реализации, тыс.руб.	337552	371085	520979	8,9	51,7	65,2
2. а) численность персонала, чел б) оплата труда с начислениями, тыс. руб.	668 72566	629 82053	625 116116	-5,8 13,1	-0,6 41,5	-6,4 60,0
3. Материальные затраты, тыс. руб.	40033	37143	122095	-7,2	228,7	205,0
а) основные производственные фонды, тыс. руб. б) амортизация, тыс.руб.	137031 15893	124252 16481	116197 15547	-9,3 3,7	-6,5 -5,7	-15,2 2,2
5. Оборотные средства, тыс. руб.	95502	106756	119414	11,8	11,9	25,0
а) производительность труда, (1:2а), руб. б) продукция на 1 руб. оплаты труда (1:2б), руб	374286 3445	432868 3318	660742 3556	15,7 -3,7	52,6 7,2	76,5 3,2
7. Материалоотдача (1:3), руб.	6245	7330	3382	17,4	-53,9	-45,8
8. а) фондоотдача (1:4а), руб. б) амортизациоотдача (1:4б), руб.	1825 15732	2191 16520	3554 26562	20,1 5,0	62,2 60,8	94,8 68,8
9. Оборачиваемость оборотных средств (1:5), кол-во оборотов	2,6	2,6	3,5	-2,6	35,6	32,1
10. Среднемесячная зарплата, руб.	9000	10806	15389	20,1	42,4	71,0

Расчет экономических показателей по порту за три анализируемых года показал, что производительность труда повысилась на 76,5% , а выпуск продукции на 1 руб. оплаты труда на 3,2%. Значительно понизилась материалоотдача на 45,8%, и увеличилась фондоотдача (на 94,8%), оборачиваемость оборотных средств ускорилась на 32,1%. Приведенные данные показывают, что качественный уровень использования ресурсов значительно возрос. На предприятии ежегодно сокращается численность персонала, в связи с чем, увеличивается среднемесячная зарплата (на 71%). Анализ показателей финансовых результатов выявил, что баланс порта является неудовлетворительным, а предприятие неплатежеспособным и в ближайшие шесть месяцев отсутствует возможность восстановить свою платежеспособность.

4. Безопасность жизнедеятельности

4.1 Охрана труда и техника безопасности

Охрана труда в РФ - система сохранения жизни и здоровья работников в процессе трудовой деятельности, включающая в себя правовые, социально-экономические, организационно-технические, санитарно-гигиенические, лечебно-профилактические, реабилитационные и иные мероприятий. На всех предприятиях применительно к конкретным видам работ, разработаны Правила и Инструкции по охране труда, технике безопасности и производственной санитарии на основании Конституции РФ и Трудового кодекса РФ. Несчастные случаи на предприятии происходят по трем основным причинам:

неудовлетворительная организация рабочего места;

неприменение средств индивидуальной защиты;

недостатки в обучении и инструктировании персонала по технике безопасности труда.

Для предупреждения несчастных случаев и аварийности на предприятии введена система постоянного контроля, которая осуществляется в три этапа. Первый этап проводится ежедневно мастером участка. Мастер обеспечивает безопасную организацию рабочих мест в течение всего рабочего времени, проводит инструктаж при выполнении опасных работ. Второй этап - еженедельная проверка проводится начальником участка на соответствие технологических процессов требованиям охраны труда, состояние электрохозяйства, отопления и т.д. По выявленным недостаткам принимаются немедленные меры к их устранению или приостанавливается. До открытия навигации работники, связанные с обработкой флота обеспечиваются инструкцией погрузки-выгрузки судов и организовывается ее изучение и инструктаж. Третий этап - ежемесячная проверка проводится руководителем предприятия или главный инженер. Проверяется выполнение действующих Правил, норм требований охраны труда и техники безопасности при производстве работ. Выявленные при проверке недостатки заносятся в книгу. Помимо этого ежемесячно и посезонно проводится анализ состояния аварийности, составляются рекомендации по предупреждению подобных случаев.

Таблица 24 - Анализ травматизма по порту за 2005-2007 годы.

Показатели	2005 г.	2006 г.	2007 г.
1. Численность работающих, чел	668	629	625
2. Число несчастных случаев, в том числе с летальным исходом	3 -	1 -	4 -
3. Число дней нетрудоспособности	316	158	186
4. Кч - коэффициент частоты	4,5	1,6	6,4
5. Кт - коэффициент тяжести	105,3	158	46,5

Из таблицы видно, что за три года на предприятии произошло 8 несчастных случая без летальных исходов. В 2005 году коэффициент тяжести несчастных случаев составил 105,3, в 2006 году из-за тяжелых травм увеличились нетрудоспособные дни, и коэффициент тяжести вырос до 158, в 2007 году этот коэффициент снизился до 46,5 за счет незначительных травм.

Для предупреждения аварийности и несчастных случаев в порту в 2008 году предлагается осуществить следующие мероприятия:

1. Повысить надзор над опасными работами (с эксплуатацией оборудования, на складах и т.д.);

2. Сделать переходные трапы для использования между плавсредствами, площадками, платформами (укрепление защитных ограждений);

3. мероприятия по предупреждению заболеваемости (прививки, вакцины, мед. осмотр);

4. мероприятия по пожарной безопасности, технике безопасности (пропаганда) и т.д.

4.2 Вопросы экологии и окружающей среды

Для разработки экологически и технологически грамотной, рациональной экономичной политики природопользования предприятие имеет экологический паспорт, который отражает:

Существующее положение по выбросам в атмосферу и сбросам в водные объекты, обоснование санитарно-защитной зоны предприятия, условия хранения и переработки отходов и т.д.

Проведение расчетов по предельно допустимым выбросам (ПДВ) и предельно допустимым сбросам (ПДС) предприятия, т.е. по тем концентрациям загрязняющих веществ в атмосферу и водный объект, при которых в зоне наблюдается превышение предельно допустимых концентраций (ПДК).

Мероприятия по доведению существующего положения по выбросам и сбросам до расчетных норм ПДВ и ПДС.

Для предприятий разработка экологических паспортов в настоящее время имеет эколого-экономическое значение. С одной стороны, доведение существующих выбросов и сбросов до рассчитанного предельно допустимого уровня позволит оздоровить экологическую обстановку как на предприятии, так и в жилом массиве, расположенном в зоне выбросов и сбросов. С другой стороны, с 1991 года предусмотрено введение платы за выбросы загрязняющих веществ в природную среду.

Расчет экономического ущерба выбросами предприятия производится согласно «Временной типовой методики определения экономической эффективности осуществления природоохранных мероприятий и оценки экономического ущерба, причиняемого народному хозяйству загрязнением окружающей среды». Установлены два вида нормативов платы за выбросы (сбросы) загрязняющих веществ в природную среду:

1. За допустимые (в пределах установленных лимитов) выбросы (сбросы) загрязняющих веществ;

2. За превышение допустимых (относительно установленных лимитов) выбросов (сбросов) загрязняющих веществ.

Исходя из необходимости поэтапного достижения уровня предельно допустимых выбросов (сбросов) загрязняющих веществ соответствующие органы по согласованию с Госкомприродой утверждают предприятиям лимиты выбросов (сбросов), размещение твердых отходов загрязняющих веществ в природную среду.

Защита водоемов от загрязнения - важнейшее природоохранное мероприятие. Эксплуатируемые речные суда представляют собой источники образования нефтесодержащих и фекально-бытовых стоков, мусора и других загрязнений. Основным видом загрязнения водоемов с речных судов стали нефть и нефтесодержащие воды, которые попадают в реки, озера и другие судоходные водоемы вследствие утечки нефти и нефтепродуктов при перевозке их в нефтеналивных судах из-за негерметичности топливных и грузовых емкостей, а также при промывке танков (грузовых трюмов) после разгрузки. Загрязненную воду и мусор собирают, затем сдают на береговые очистные станции и мусоросжигательные пункты или очищают и сжигают непосредственно на судне. Сброс загрязненных вод и мусора за борт категорически запрещен. Для того чтобы предупредить сброс в водоемы загрязненных вод и мусора, суда речного транспорта оборудуют автономными установками для очистки вод до норм, установленных органами санитарно-эпидемиологической службы, и установками для сжигания сухого мусора или емкостями для сбора и временного хранения загрязненных вод, которые затем сдают на плавучие или береговые очистные станции. Иногда применяют также гидравлические способы борьбы с пылением. К ним относятся: увлажнение пылящих грузов до перегрузочных операций, тонкое распыление воды во время перегрузки. Повышением их влажности в пределах допускаемых норм удается почти полностью обеспылить перегрузочный процесс.

Для борьбы с пылеобразованием в порту используют следующие технологические приемы:

- грузы перевозят упакованными в контейнерах и различной таре;

- обеспечивают максимальную герметизацию пылящего оборудования, особенно мест загрузки и разгрузки, а также мест перевалки груза с одного механизма на другой;

- устраивают аспирационные укрытия;

- осуществляют беспыльную уборку помещений и оборудования после перегрузочных операций;

- заменяют механические перегрузочные механизмы пневматическими.

Кроме загрязнения территорий и акваторий порта и пристаней в процессе загрузки и разгрузки транспортных и вспомогательных судов, иногда наблюдаются случаи сильного загрязнения воды и почвы из-за небрежного складирования и хранения навалочных грузов на береговых площадках вблизи воды. Наиболее часто это бывает при выгрузке с судов минеральных удобрений и ядохимикатов в поврежденной таре на необорудованные береговые площадки грузовладельцев. Загрязняющие материалы смывают на акваторию дождевые и снеговые воды, а также при затоплении территорий во время подъема уровней воды. Акватория порта иногда может быть загрязнена нефтью, щепками, досками, бревнами, корой, пластмассовыми коробками. Особенно много мусора собирается на непроточных акваториях порта. Поэтому акватории порта систематически очищают.

Добыча в руслах и поймах рек и других водоемах нерудных строительных материалов (НСМ), то есть песка, гравия, гальки и их смесей, с доставкой потребителям - строительным организациям, нефтяным и газовым промыслам, сельскому хозяйству - одна из важнейших составляющих деятельности речного порта. В результате интенсивного забора грунта из русел рек с ограниченных площадей и невыполнения необходимых компенсационных мероприятий, проведение этих работ приводит к необратимым негативным последствиям для природы и местного населения, отрицательно сказывается на работе судопропускных гидротехнических сооружениях, водозаборных станций, сокращает срок службы устоев мостов, подводных трубопроводов. Главный путь предотвращения негативных экологических последствий - добыча НСМ в руслах и поймах рек только в соответствии с проектами, регламентирующими забор песка, гравия и гальки и содержащими природоохранные и компенсационные мероприятия.

За соблюдение охраны окружающей среды несет ответственность заместитель главного инженера по охране окружающей среды, который подчиняется непосредственно главному инженеру порта. Технический отдел порта осуществляет выполнение организационно-технических мероприятий по оборудованию судов средствами защиты водоемов от загрязнения. Осуществляет контроль за выполнением судовыми экипажами нормативных документов по защите водоемов от загрязнения. Совместно с учебно-кадровым комбинатом проводит природоохранную подготовку командного состава и берегового персонала.

Предприятию рекомендуется осуществлять стимулирование природоохранных мероприятий в соответствии с прилагаемой схемой (рис. 9), из которой видно, что стимулирование этих мероприятий включает три основных направления: административно-правовое, экономическое и социально-психологическое.

К административно-правовому направлению относится:

- установление ПДВ, ПДС;

- установление нормативов качества природной среды;

- санкции и штрафы;

- административная и правовая ответственность;

- внешнее стимулирование.

Экономическое направление включает в себя:

- плату за природные ресурсы и выброс вредных веществ;

- дифференцированные цены за природные ресурсы;

- плату за нарушение природной среды;

- плату за загрязнения природной и окружающей человека среды;

- фондообразующие показатели по охране природной среды;

- директивные показатели по охране окружающей среды;

- внешнее стимулирование.

4.3 Работа предприятия в условиях чрезвычайных ситуаций

План транспортного обеспечения мероприятий гражданской обороны (ГО) разрабатывается заблаговременно в мирное время. Он составляется с учетом характеристики водного бассейна, объема грузовых и пассажирских перевозок, значения населенных пунктов и объектов в народном хозяйстве, расположенных вблизи водных коммуникаций. Основными задачами работников водного транспорта в выполнении мероприятий гражданской обороны является:

подготовка формирований ГО берега и флота к действиям в условиях применения противником оружия массового поражения;

выполнение мероприятий по повышению устойчивости работы береговых объектов и флота в условиях военного времени;

заблаговременное прогнозирование ресурсов водного транспорта, а также отработка плана наиболее эффективного использования плавсредств речного флота, привлекаемого для осуществления эвакуационных перевозок;

перевозки формирований и техники в очаги поражения для проведения спасательных и неотложных аварийно- восстановительных работ.

Использование водного транспорта для решения задач ГО имеет некоторые преимущества перед другими видами транспорта:

большая пассажировместимость и грузоподъемность судов;

возможность использования плавсредств для всех видов перевозок;

водные пути менее подвержены разрушениям от воздействия ядерного оружия, чем сухопутные;

уровни радиации на водных путях ниже и спад их идет быстрее, чем на суше;

пораженные легче переносят транспортировку водным путем.

Недостатки:

используется только в навигационный период;

затруднения в подводе к очагу поражения инженерной и автотранспортной техники из-за вероятного разрушения причалов.

Начальником ГО предприятия является его руководитель. Он несет полную ответственность за организацию и состояние объекта ГО.

Начальник ГО предприятия подчиняется начальнику ГО ОАО «ЕРП» и начальнику ГО административного района. В помощь начальнику ГО объекта назначается его заместитель. Организационная структура включает руководство, штаб, службу и силы ГО. В руководство, кроме начальника и его заместителя, входит секретарь и председатель профкома. При начальнике ГО создается штаб. Свою работу штаб организует и проводит на основе решений начальника ГО объекта. Штаб ГО организует работу порта и жизнеобеспечение персонала в различных чрезвычайных ситуациях: наводнениях, пожарах, землетрясениях и т.п.

5. Разработка мер по оздоровлению финансового состояния порта

5.1 Роль менеджмента в современных условиях

Управление транспортным процессом состоит в формировании целевой направленности его функционирования и своевременном воздействии на отдельные звенья этого процесса, имея в виду поддержание работы системы в устойчивом состоянии. Планирование на всех уровнях считается стержнем управления. Экономические реформы в Российской Федерации, упразднение централизованной системы планирования, а также изменения в принципах планирования, которые до конца еще не отработаны, приводят к недостаточно четкому прогнозированию деятельности предприятия. Но и отказаться от планирования в этой ситуации было бы нецелесообразно, ведь только с помощью плана можно совершенствовать экономическую деятельность предприятия, стремится к достижению поставленных целей и задач.

Для осуществления планирования и прогнозирования деятельности порта на предприятии создан экономико-аналитический отдел. Основными задачами экономико-аналитического отдела являются: организация плановой работы в порту, обеспечение качественного и своевременного планирования, осуществление постоянного контроля за ходом выполнения плановых показателей, развитие и совершенствование внутрипроизводственного хозяйственного расчета и других форм, совершенствование планирования и управления производством, повышение рентабельности производства, снижение себестоимости продукции, обеспечение правильного соотношения между темпами роста производительности труда и средней заработной платы.

Для осуществления своих задач экономико-аналитическая служба:

разрабатывает, с участием других служб и отделов, годовые планы-прогнозы по отправлению и прибытию грузов по их номенклатуре;

производит расчеты-обоснования и вносит предложения по уровню тарифов на погрузо-разгрузочные работы;

разрабатывает годовые, квартальные планы по доходам, расходам и прибыли по порту;

разрабатывает, с участием других служб и отделов, перспективные планы-прогнозы социально-экономического развития порта;

проводит целенаправленную методическую работу по дальнейшему совершенствованию планирования, управления производством, добиваясь повышения эффективности;

систематически анализирует ход выполнения планов и на основе анализа разрабатывает мероприятия по улучшению хозяйственно-финансовой деятельности предприятия;

разрабатывает предложения по увеличению пропускной способности порта за счет строительства, реконструкции, перевооружения и других необходимых мер;

подготавливает совещания по вопросам совершенствования планирования, улучшения хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, перспективам развития, а также по другим вопросам.

выявляет текущие и перспективные резервы повышения эффективности производства;

занимается разработкой бизнес-плана предприятия (при участии других служб и отделов).

Для изучения рынка, приспособления производства к общественному спросу, повышения конкурентоспособности товаров и услуг, ускорения оборачиваемости средств порта существует отдел грузовой и коммерческой работы и маркетинга. Отдел проводит мероприятия по привлечению грузов, разрабатывает и осуществляет мероприятия по развитию перевозок грузов в прямом смешанном железнодорожно-водном сообщении, по повышению рентабельности на погрузо-разгрузочных работах.

Для выполнения своих задач отдел:

- проводит экономические изыскания по привлечению грузов на речной транспорт и расширению других услуг, оказываемых портом грузовладельцам;

разрабатывает планы подачи флота под погрузку и выгрузку;

осуществляет контроль за выполнением судо-часовых норм на погрузо-разгрузочных работах;

проводит работу по заключению договоров и соглашений с клиентурой по перевалке грузов;

разрабатывает и осуществляет мероприятия по повышению качества перевозок и погрузо-разгрузочных работ;

в межнавигационный период следит за ходом накопления грузов;

разрабатывает проект тарифов на погрузо-разгрузочные и другие работы порта, ведет анализ действующих тарифов и др.

Для более эффективной работы порта и для его адаптации в рыночных условиях необходимо реально оценить спрос и предложения на продукцию и услуги речного порта, то есть провести маркетинговые исследования. Прежде всего, необходимо проанализировать требования клиентов к технологии и организации услуг порта. Исследовать возможности смежных видов транспорта, их материально-техническую базу. Рассчитать и проанализировать технико-экономические показатели по перевалке грузов различными видами техники. При анализе ценообразования и ценовой политики оценить нижний и верхний пределы договорного тарифа за услуги с учетом затрат потребителей и смежных видов транспорта.

Для разрешения проблем по систематизации и автоматизации учета и контроля доходов от производственно-хозяйственной деятельности порта, а также своевременности и полноте их взыскания создан отдел учета и контроля за поступлением доходов. Созданный отдел является структурным подразделением Красноярского речного порта, непосредственно подчиняется генеральному директору, тесно сотрудничает с финансовым отделом и отделом по грузовой и коммерческой работе, а также с аналогичными отделами Енисейского пароходства. Основными функциями отдела являются:

- координация работы грузовых районов по правильности выписки и заполнения транспортных документов;

- составление и ведение на базе автоматизации учетно-статистической, справочной информации по каждому клиенту;

- регулирование договорных отношений по перевозкам, погрузо-разгрузочным и маневровым работам между органами речного транспорта, клиентурой и другими видами транспорта;

- ведение и составление учетных карточек по каждому клиенту, позволяющее иметь ежедневную информацию об объеме выполненных работ и оказанных услуг, поступивших платежах, просроченной задолженности и сумме начисленных штрафов;

- составление по каждому грузоотправителю свода выручки принятых к отправлению контейнеров с одновременным предъявлением счетов на оплату отдельно как за перевозку грузов, так и за выполнение погрузо-разгрузочных работ;

- ежеквартальное составление и подписание актов сверки взаиморасчетов по каждому клиенту;

- оформление и проведение взаиморасчетов;

- организация работ по подготовке документов и непосредственному участию в составлении претензий на предприятия-должников с последующим выходом с исковыми заявлениями в арбитражный суд;

- осуществление связи с ОАО «ЕРП» по вопросу составления навигационных договоров, учету и контролю доходов, а также проведение взаиморасчетов. Необходимо подчеркнуть, что в условиях рынка существенно возрастает роль также всех остальных служб и отделов порта и его внутриструктурных подразделений (грузовых районов, цехов, ремонтных мастерских и др.)

5.2 Прогноз работы порта в 2008 году

Доходная часть производственно-финансового плана порта на 2008 год включает в себя доходы от перевозки грузов, от погрузо-разгрузочных работ, промышленной, подсобной и внутрихозяйственной деятельности.

Таблица 25 - Прогноз переработки грузов на 2008 г., тыс. т.

Наименование груза	2007 г	2008 г прогноз	Темпы прироста, %
Налив	212,8	-	-100,0
Сухогрузы, из них:	2466,4	3181	29,0
Тарно-штучные	260,6	299,8	15,0
Навалочные в т.ч.:	2205,8	2881,2	30,6
Прочие	72,3	128,2	77,3
Круглый лес	91,7	99	7,9
Сера	234,6	236	0,6
Собственная добыча НСМ	1807,2	2418	33,8
Всего	2679,2	3181	18,7

По данным прогноза переработка грузов в 2008 году составит 3180,8 тыс. т, это на 18,7% больше, чем в 2007 г.

По порту структура затрат выглядит следующим образом:

Таблица 26 - Структура затрат порта в 2008 г

Показатель	2005г, тыс. руб.	2006г, тыс. руб.	2007г, тыс. руб.	2008 г. тыс. руб.
Материальные затраты	40033	37143	122095	175104
Затраты на оплату труда	69657	79424	111414	129555
Отчисления на социальные нужды	16870	19611	27506	32274
Амортизация основных средств	15893	16481	15547	16727
Прочие затраты	12348	15432	31126	36239
Затраты на ремонт	29197	22807	27055	33808
Топливо и энергия	39605	47391	44416	51968
Итого затрат	223603	238289	379159	475675

Возрастут расходы по оплате труда, в связи с плановым повышением заработной платы для увеличения социальной защищенности работников порта. Увеличиваются расходы на топливные ресурсы, так как планируется, повышение цен на бензин и масла. В 2008 г не значительно возрастет амортизация основных производственных фондов, так как списки средств на консервацию были продлены, а дополнительно основных средств не приобреталось. Так же увеличатся остальные затраты порта в связи с инфляцией в стране и повышением цен.

В целом по порту с учетом всех направлений деятельности рентабельность достигнет 15,2%

Таблица 27 - Показатели рентабельности

Показатель	2007 г	2008 г
Доходы порта, тыс. руб.	412964	475735
Расходы порта, тыс. руб.	396102	455518
Прибыль от реализации, тыс. руб.	16862	20217
Рентабельность деятельности, %	4,3	4,4

Таким образом, полученная прибыль от реализации составит 20217 тыс. руб. Из приведенных данных видно, что предприятие сможет покрыть возникшие убытки и обеспечить финансовую стабильность в дальнейшей деятельности.

5.3 Мероприятия по оздоровлению финансового состояния порта

Для стабилизации экономического положения предприятие осуществляет бюджетную систему планирования и отчетности. Внедрение этой системы позволило увидеть направления, по которым можно сократить расходы в разрезе всех производственных элементов транспортного цикла. Причиной финансовой нестабильности является не только плохое финансирование клиентов и поставщиков предприятия, но и новые условия работы. Сегодня появились самые различные формы взаиморасчетов («живые» деньги, бартер, взаимозачеты по налогам и др.). Несмотря на то, что предприятие на бумаге работает стабильно, зарабатывая, согласно отчетным данным необходимые средства, чтобы покрывать текущие издержки и оставлять что-то на развитие, в реальной жизни оказывается, что этих средств нет.

В 2008 г порту необходимо принять жесткие меры по расходу топлива, что позволит сэкономить расходы. При закупке топлива ставится задача рационально использовать выделенные средства, выбрать из множества предложений именно тех поставщиков, у которых соотношение таких категорий, как цена и качество, будет оптимальным. Для обеспечения финансовой стабильности предприятия перед службами порта должна быть поставлена задача по увеличению доходной части за счет совершенствования работы с клиентами в части взаиморасчетов, гибкой тарифной политики, привлечения новых грузов. В порту должны быть разработаны мероприятия по более эффективному использованию основных производственных фондов и приведению численности персонала в соответствие с загрузкой мощностей. Совершенствование планово-учетной дисциплины позволит оптимизировать налогооблагаемую базу.

Для увеличения финансовой устойчивости порту следует обратить особое внимание на значительный рост дебиторской задолженности. Для решения этих проблем необходимо на стадии заключения навигационных договоров привлекать данные отдела учета и контроля доходов, в функции которого входит ведение и составление учетных карточек по каждому клиенту, позволяющих иметь информацию об объеме выполненных работ и оказанных услуг, поступивших платежах, просроченной задолженности. Такие данные о клиентах позволят выявить платежеспособных и выгодных партнеров и отсеять предприятия, работа с которыми крайне невыгодна. Решение проблем с дебиторской задолженностью позволит увеличить денежные средства предприятия, ускорить оборачиваемость мобильных средств, защитит предприятие от банкротства и неплатежеспособности. Это также поможет сформировать более мобильную структуру активов и отразится на ликвидности баланса.

Для более эффективной работы предприятия и для его адаптации в рыночных отношениях необходимо реально оценить спрос и предложение на продукцию и услуги речного порта, то есть провести глубокие маркетинговые исследования. При этом следует отметить, что для транспортных маркетинговых исследований характерна большая доля расчетно-аналитического моделирования будущих ситуаций для клиентов и их прогнозирование (расчеты и анализ технико-экономических показателей по возможным схемам доставки, типам судов и т.п.). По улучшению финансового состояния предприятия необходимо также реализовать следующие мероприятия:

- увеличение объема производства;

- снижение удельных затрат при погрузо-разгрузочных работах;

- выведение всех подразделений социальной сферы из структуры порта, что принесет соответствующее снижение убытков и себестоимости по основной деятельности;

- усиление стимулирующей роли тарифов в снижении затрат (снижение тарифов при использовании маршрутных технологий, введение новых тарифов на перевозках).

Проведение этих и других мероприятий позволит получить положительное сальдо между доходной и расходной частью, обеспечить потребности порта по налоговым платежам в бюджеты всех уровней и отчислениям во внебюджетные фонды. Открывается реальная возможность получения прибыли, необходимой для финансирования строительства объектов производственного и непроизводственного назначения, выплат социального характера. А в итоге все это создает благоприятные предпосылки для укрепления складывающейся тенденции к оздоровлению общеэкономического и финансового состояния порта.

5.4 Экономическая эффективность проектных решений

Таблица 28 - Сводные показатели экономической эффективности проектных решений

Показатели	2007 г	Прогноз на 2008 г.
Переработка груза, тыс. т	2679,2	3181
Выручка от реализации, тыс. руб	412964	475735
Расходы, тыс. руб.	396102	455518
4. Прибыль от реализации, тыс. руб.	16862	20217
5. Основные фонды, тыс. руб.	117884	114347
6. Рентабельность продукции, %	4,1	4,2
7. Фондоотдача	3,5	4,2
8. Фондоемкость	0,29	0,24
9. Производительность труда среднемесячная, тыс. руб./чел	24,6	27,8
10. Среднемесячная зарплата, тыс. руб.	15,4	17,4
11. Прирост прибыли, тыс. руб.	-	3355

Из таблицы видно, что переработка груза в 2008 году повысится на 18,7% и составит 1370 тыс. т. Увеличение переработки грузов позволит получить предприятию выручку от реализации услуг в размере 475735 тыс. руб., что на 15,2% больше по сравнению с 2007 годом. В 2008 году планируется получение прибыли от реализации в сумме 20217 тыс. руб., это на 3355 тыс. руб. больше, чем в 2007 г. По сравнению с 2007 годом рентабельность продукции порта возрастет с 4,1% до 4,2%. Коэффициент фондоотдачи увеличится на 0,7, а фондоемкость снизится на 0,05 пункта. Рост среднемесячной зарплаты и производительности труда составит 13%.

Таким образом, эффективность проектного решения представлена в виде прироста прибыли в прогнозируемом 2008 году в сравнении с базовым 2007 году в сумме 3355,0 тыс. руб.

Заключение

В настоящем дипломном проекте, темой которого является «Мониторинг хозяйственно-финансовой деятельности ОАО «Красноярский речной порт», были рассмотрены показатели технико-экономической деятельности и финансовых результатов за три последних года. По результатам комплексного анализа хозяйственной и финансовой деятельности были предложены стратегия выживания порта, а также конкретные мероприятия по оздоровлению его финансового состояния. В работе рассмотрены вопросы охраны труда, охраны окружающей среды и организации работы порта в условиях чрезвычайных ситуаций. Красноярский речной порт одно из крупнейших грузообразующих предприятий в Красноярском транспортном узле. Порт является пунктом приема грузов от грузоотправителей и играет большую роль в привлечении грузов на речной транспорт.

Качественным показателем деятельности речного порта служит объем перевозок грузов (в тоннах). Анализ грузооборота позволяет сделать вывод, что в 2006 году произошло увеличение грузооборота по сравнению с 2005 годом на 38,7%. В 2007 году по отправлению увеличился объем на 47,9% и по прибытию на 10,2% по сравнению с 2006 годом.

Основные производственные фонды (ОПФ) - важнейший элемент материально-технической базы предприятия. В структуре основных производственных фондов порта наибольший удельный вес занимают фонды основного вида деятельности (2005г. - 93,1%, 2006г. - 95,4%, 2007г. - 94,9%). Уменьшение основных фондов произошло из-за приобретения основных средств в производство. Коэффициент изношенности на конец 2006 год составил 73,7%, уменьшилась доля активных производственных фондов на 1,4% и составила 23,6% от основных средств. Обновление основных средств в 2006 году увеличились на 2,1% и составило 3,1%, а выбытие шло более высокими темпами. Это обусловливается сокращением объема работ (по основным видам деятельности предприятия) и консервацией основных фондов незадействованных в процессе производства. В 2007 году износ основных средств составил 71,9%, доля активных производственных фондов 25,3%. Такая изношенность оборудования увеличит простои и затраты на ремонт, а недостаточная надежность оборудования повлияет на аварийность в порту.

При анализе состава кадров было выявлено, что в 2006 году число работающих уменьшилось на 39 человек, а в 2007 году по сравнению с 2006 уменьшилось на 4 человека. Сокращение численности персонала явилось результатом целенаправленной политики по совершенствованию структуры предприятия.

Анализ себестоимости показал, что в себестоимости работ порта высокий удельный вес занимает заработная плата (2005г. - 31,2%, 2006г. - 33,3%, 2007г. - 29,4%), а также топливо, ремонт, что обусловлено спецификой работы порта, преобладающая часть основных фондов которого находится в состоянии движения. На рост себестоимости продукции влияют различные факторы. Это неправильной использование основных производственных фондов, низкий уровень трудовой и производственной дисциплины работников, квалификация, уровень научно-технического прогресса, состояние организационно-экономического планирования и внедрение режима экономии ресурсов, заинтересованность работников в достижении целей организации, их стимулирование.

Резервом роста прибыли могут служить следующие мероприятия:

- консервация основных фондов, которые не используются в процессе производства. Это позволит сократить расходы по статье «амортизация», следовательно, сократится износ основных фондов. Консервация позволит уменьшить налог на имущество, а это, в свою очередь, увеличит прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия.

- так как на предприятии идет большой расход топлива, предлагаем ввести нормативный метод учета топлива. А для стимулирования работников разработать предложения по премированию за экономию топлива.

Приведенные расчеты коэффициентов ликвидности и анализ их динамики дают основание признать структуру баланса неудовлетворительной, а предприятие - неплатежеспособным. Так как коэффициент восстановления платежеспособности меньше 1, то у предприятия в ближайшие шесть месяцев отсутствует реальная возможность восстановить свою платежеспособность. Но данное значение оптимально в 2007 году, что говорит о постепенном восстановлении платежеспособности.

Устойчивость финансового состояния предприятия характеризуется системой финансовых коэффициентов. Коэффициенты автономии и соотношения заемных и собственных средств подтверждают финансовую независимость предприятия. Однако на анализируемом предприятии высокое значение коэффициента маневренности, что говорит о высоких возможностях финансового маневра. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками формирования показывает наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости.

Для оздоровления финансового состояния предприятия была предложена стратегия выживания, разработан хозяйственно-финансовый план на 2008 год, выполнение которого позволит предприятию погасить долги и улучшить свое финансовое положение.

Для финансового оздоровления предприятия предлагается:

- увеличить объем производства;

- снизить удельные затраты при погрузо-разгрузочных работах;

- контролировать дебиторскую задолженность;

- провести маркетинговые исследования;

- вывести подразделения социальной сферы из структуры предприятия;

- увеличить объем продукции и услуг, выполняемых на сторону.

Реализация предлагаемых в дипломном проекте мероприятий будет способствовать повышению эффективности работы порта в целом

Список использованной литературы

1.Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. Учебно-методическое пособие. М.: Финансы и статистика, 1997. - 48 с.

2.Архипов В., Ветошнова Ю. Стратегия выживания промышленных предприятий // Вопросы экономики, 1998, №12, с. 139 - 142

3.Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. -М.: Финансы и статистика, 1995. - 288 с.

4.Бланк Ш.П., Митаишвили А.А., Легостаев В.А. Экономика внутреннего водного транспорта. -М..: Транспорт, 1983. - 72 с.

5.Бобровников Н.А. Защита окружающей среды от пыли на транспорте. -М.: Транспорт, 1984. - 72 с.

6.Быков Г.С. Вопросы экономики речного транспорта в условиях перехода к рынку. - Новосибирск, 1996. - 190 с.

7.Быков Г.С., Рагозин Б.К. Материально-техническая база и производственные фонды речного транспорта. -М.: Транспорт, 1997. - 128 с.

8.Гирусов Э.В. Экология и экономика природопользования. -М.: Интерстиль, 1997. - 322 с.

9.Давыдов С.П., Селезнева Н.Н. Экономика водного транспорта. - М.: Транспорт, 1991. - 276 с.

10.Дегтярев В.В. Охрана окружающей среды. -М.: Транспорт, 1989. - 205с.

11.Енисейский энциклопедический словарь. Гл. редактор Дроздов Н.И., КОО Ассоциация «Русская энциклопедия», Красноярск, 1998.- 735 с.

12.Зачесов В.П., Печеник А.А. Речной транспорт Красноярского края. - Красноярск, 1995. - 220 с.

13.Козловский В.Д., Кноль В.А. Методическое пособие по дипломному проектированию для студентов экономической специальности. Новосибирск, 1992. - 38 с.

14.Козловский В.Д., Путилова Н.Н. Экономика водного транспорта. - Новосибирск, 1989. - 340 с.

15.Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. -М.: Финансы и статистика, 1998.- 490 с.

16.Ковалев В.В. Финансовый анализ. -М.: Финансы и статистика, 1997. - 510 с.

17.Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. -М.: ДИС, 1997. - 212 с.

18.Кураник В.С., Ширцев Н.М. Гражданская оборона объектов речного транспорта. М.: Транспорт, 1995

19.Курс экономики. Учебник. Под редак. Райзберга Б.А. -М.: Инфра-М, 2000. - 716 с.

20.Макарьева В.И. Состав и учет затрат, включаемых в себестоимость с учетом изменений и дополнений. -М.: Книжный мир, 1998.- 433 с.

21.Овсянников А.С. Контрактная форма оплаты труда. Новосибирск, 1998

22.Овсянников А.С. Научно-методические основы организации оплаты труда на речном транспорте. Сборник научных трудов. Новосибирск, 1990, с. 16

23.Овсянников А.С. Хозяйственный расчет и материальное стимулирование на внутреннем водном транспорте. Конспект лекций. Новосибирск, 1987. - 51с.

24.Охрана окружающей среды. Под редакцией Белова С.В. М.: Высшая школа, 1991. - 316 с.

25.Финансовый менеджмент: теория и практика. Учебник. Под редак. Стояновой Е.С. - М.: Перспектива, 1998. - 235 с.

26.Экономика предприятия. Учебник для вузов. Под ред. Горфинкеля В.Я. М.: Юнити, 1998

27.Экономика предприятия. Учебник для вузов. Под ред. Волкова О.И. М.: ИНФРА-М, 1997

28. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Учеб. Пособие.-М.:Юнити-Дана,2001,479с.

29. Роль науки и образования в решении проблем водного транспорта. Материалы научно-практической конференции,2002г. 2003г.

30. Никифоров В.С. Мультимедальные перевозки и транспортная логистика. Учебн.пособие. Новосибирск,1990,-104с.

31. Булова И.А., Никифоров В.С., Шишкин А.Ф. Теория и практика управления предприятиями внутреннего водного транспорта. Новосибирск,2001,-189с.

Размещено на Allbest.ru