Планирование производственно-хозяйственной деятельности цеха №3 УП "Промсвязь"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Курсовая работа

на тему

«Планирование производственно-хозяйственной деятельности цеха №3 УП «Промсвязь»

Введение

Целью данной курсовой работы является расчет основных технико-экономических показателей работы предприятия, а также планирование хозяйственной деятельности на основе данных, полученных в ходе прохождения практики на белорусском предприятии «Промсязь».

УП «Промсвязь» - это предприятие, находящееся в подчинении Министерства связи и информатизации Республики Беларусь, выпускающее аппаратуру, используемую в связи. Исходя из этого, главной целью предприятия является удовлетворение потребностей народного хозяйства в средствах связи, которая играет важнейшую роль народно-хозяйственной деятельности общества и управлении государством, а также в удовлетворении культурно-бытовых потребностей населения.

УП «Промсвязь» производит аппаратуру проводной электросвязи. Производственная стратегия УП «Промсвязь» строится на основе опыта предприятия по производству оборудования связи, наличия измерительного и специального оборудования, квалификации персонала. Конструкторская база, современные технологии и опыт позволяют нам постоянно обновлять товарный ассортимент в соответствии с требованиями рынка, создавая новые изделия для предприятий связи.

1. Характеристика и анализ работы предприятия

УП «Промсвязь» производит аппаратуру проводной электросвязи. Производственная стратегия УП «Промсвязь» строится на основе опыта предприятия по производству оборудования связи, наличия измерительного и специального оборудования, квалификации персонала. Конструкторская база, современные технологии и опыт позволяют постоянно обновлять товарный ассортимент в соответствии с требованиями рынка, создавая новые изделия для предприятий связи.

На предприятии осуществляется производство трёх основных типов продукции:

продукция производственно-технического назначения;

товары народного потребления;

именные почтовые вещи для предприятий почтовой связи.

Номенклатура выпускаемой продукции постоянно расширяется. На предприятии постоянно ведётся разработка новой техники.

На выпускаемую продукцию предприятие имеет сертификаты качества Республики Беларусь и Российской Федерации, что характеризует её достаточно высокий технический уровень и качество.

Развитие выпускаемой УП «Промсвязь» радиоэлектронной техники в настоящее время идет в направлении технического совершенствования, улучшения качества и повышения конкурентоспособности изготавливаемых изделий, уменьшения габаритов и снижения их веса, наращиванием функциональных возможностей.

Основной целью деятельности унитарного предприятия «Промсвязь», как и любого предприятия в условиях рыночной экономики, является: экономически эффективная работа, улучшение финансового положения предприятия, развитие производства, повышение уровня материального благосостояния работников, удовлетворение социальных, экономических интересов трудового коллектива предприятия и решения государственных задач в части уплаты платежей и отчислений в бюджет.

Для достижения поставленной цели и сведения риска деятельности предприятия к минимуму УП «Промсвязь» проводит следующую работу:

используя данные маркетинговых исследований, ориентирует производство на выпуск продукции, максимально отвечающей требованиям и изменениям потребительского рынка в РБ и в странах СНГ;

внедряет мероприятия по снижению себестоимости выпускаемой продукции за счет снижения потерь на производстве и экономии материальных и энергетических ресурсов;

повышает качество выпускаемой продукции;

расширяет рынки сбыта выпускаемой продукции.

Объем производства товарной продукции составил:

	2004 год	2005 год	2006 год (прогноз)
1. Объем выпуска ТП, млн.руб.	6 897	7 864	8 495
2. Темп роста к соответствующему периоду прошлого года в сопост. ценах, %	108,3	110	108
3. Объем выпуска ТНП, млн.руб.	1 241	1 281	1 377
4. Темп роста к соответствующему периоду прошлого года в сопост. ценах, %	109	112,9	107,5
5. Уд.вес ТНП в общем объеме ТП, %	18,0	16,3	16,2

Таким образом, из приведенных данных видно, что в 2006 году, как и в предыдущие годы, предприятие будет продолжать наращивать объемы производства товарной продукции. Увеличение объемов производства продукции производственно-технического назначения осуществляется за счет выпуска новых изделий, в том числе:

новых цифровых автоматических телефонных станций;

аппаратуры абонентского уплотнения;

станции проводного вещания;

усилителей мощности звуковой частоты УМЗЧ-0,25; УМЗЧ-0,5.

Затраты на производство товарной продукции составили:

	2004 год	2005 год	2006 год (прогноз)
1. Затраты на производство ТП, млн.руб.	6 856	8 377	8495
2. Темп роста затрат на производство ТП, %	112	122,5	101,4

Затраты на 1 рубль ТП составили:

2004г. 2005г. 2006г.(прогноз)

0,99 руб. 1,07 руб. 0,999 руб.

Согласно приведенных данных видно, что затраты в 2005 году выше затрат предыдущего года. Это свидетельствует о том, что на УП «Промсвязь» не достаточно проводились мероприятия по снижению материалоемкости продукции и расходов на оплату труда. В 2006 году согласно реализации программы финансового оздоровления предприятия, сокращения материальных затрат, расходов на оплату труда, организационно-технических мероприятий затраты на 1 рубль ТП составят 0,999 рублей.

За 2005 год средняя заработная плата работающих на УП «Промсвязь» составила 442,3 тыс.руб. (205 дол.США), промышленно-производственного персонала - 447,4 тыс.руб. (208 дол.США). Запланированная средняя заработная плата согласно плановым показателям, доведенным Министерством связи и информатизации - 433,3 тыс.руб.

В 2005 году среднесписочная численность по предприятию составила 551 человек, в том числе ППП - 542 человека.

На 2006 год Министерством связи и информатизации доведен показатель по росту заработной платы. Средняя заработная плата в 2006 году на УП «Промсвязь» должна составить 542,3 тыс.руб.

За 2005 год убыток от реализации продукции составил 571 млн.руб. (2004 год - прибыль от реализации продукции 42 млн.руб.) Но несмотря на это, предприятие все же стремится к увеличению прибыли и уже в 2006 году прибыль от реализации должна составить 515 млн.руб.

Рентабельность реализованной продукции за 2005 год составила «-« 6,1% по сравнению с 2004 годом 0,7%. В результате снижения себестоимости выпускаемой продукции рентабельность в 2006 году составит 6,7 %.

Чистая прибыль за 2005 год составила 27 млн.руб., что на 305 млн.руб. больше по сравнению с 2004 годом (чистый убыток - 278 млн.руб). В результате увеличения объема реализации продукции, снижения себестоимости реализованной продукции предприятие в 2006 году планирует выйти на прибыльную работу.

2. Планирование производственной программы, включая

прогнозирование спроса на выпускаемую продукцию

Производственная программа составляется на основе прогнозов сбыта, позволяющих с определенной степенью точности предугадать, в каких объемах выпускаемая предприятием (фирмой) продукция найдет коммерческий спрос в будущем. Тип разрабатываемого предприятием (фирмой) прогноза и длительности отрезка времени, на который этот прогноз распространяется, зависит от вида выпускаемой продукции и коммерческого спроса на данную продукцию.

Если речь идет о продукции, спрос на которую можно считать почти постоянным во времени, период прогнозирования может быть небольшим. При составлении каждого последующего производственного плана вполне допустимо исходить из предложения, что уровень спроса остается неизменным. В таких случаях имеющиеся в наличии производственные мощности, как правило, способны обеспечить выпуск продукции в объеме, достаточном для удовлетворения коммерческого спроса. Поэтому в таких ситуациях необходимость в составлении долгосрочных прогнозов практически отсутствует.

Если же выпускаемая фирмой продукция такова, что спрос на нее периодически в некоторых ограниченных пределах меняется, прогноз должен составляться на отрезок времени, длительность которого, по меньшей мере, равняется продолжительности одного цикла. Циклические вариации спроса могут заставить предприятие создать определенные запасы готовой продукции, с тем, чтобы часть потребительского спроса удовлетворить в будущем за их счет.

Если спрос обнаруживает тенденцию к возрастанию в течение продолжительного периода, тогда период прогнозирования должен быть таким, чтобы полученные прогностические оценки позволяли осуществлять рациональное планирование мероприятий по наращиванию соответствующих производственных мощностей. Длительность интервала, на который распространяется прогноз, может быть в таких случаях значительной (от нескольких месяцев до нескольких лет). При наблюдающемся постоянном падении спроса интервалы времени, на которые предполагается распространить прогноз, должны быть такой длительности, чтобы результаты прогнозирования явились веским основанием при планировании темпов сокращения производства, для проведения мероприятий, связанных с переходом на новый вид продукции, и др.

К числу методов прогнозирования относятся:

метод экспертных оценок;

метод, основанный на регистрации показателя деловой активности, и т.д.

После определения величины спроса одним из методов прогнозирования определяется необходимость наращивания производственных мощностей и формируется план выпуска продукции предприятием (фирмой). На основе плана выпуска продукции предприятием формируется производственная программа цеха. Затем на основе производственной программы цеха проводятся расчеты по другим разделам плана. Производственная программа УП «Промсвязь» представлена в форме 1. Все сведения представленные в ней базируются на основе планов технико-экономического бюро на 2 квартал 2006 года.

Таблица 1 - Производственная программа по цеху на 2 квартал

Наимено-вание продукции	В натуральных единицах измерения (шт)	В стоимостном выражении	В нормо-часах
	По отчету за квартал	По плану за квартал	Цена за еди-ницу, тыс. руб.	Сумма в тыс.руб.	На	Всего на программу
				По отчету за квартал по ценам	По плану на квартал по ценам	единицу	По отчету за квартал	По плану за квартал
Кассеты	2381	2500	425,6	1013353,60	1064000,00	19,3	45953,3	48250
Блоки	1238	1300	139,3	172453,40	181090,00	7,55	9346,9	9815
Статив	143	150	871,2	124581,60	130680,00	27,78	3972,54	4167
ТЭЗ	1619	1700	126,6	204965,40	215220,00	7,65	12385,35	13005
Прочая				36759,15	38605,50		2728,74	2865,8
Итого: товарная продукция				1552113,15	1629595,50		74386,83	78102,8

Так как спрос на выпускаемую продукцию увеличивается, то в связи с этим планируется увеличение производственной программы на 5% .

Прочая продукция:

в стоимостных показателях:

Q пл. стоим. = Q отч. стоим. *1,05 = 1552113,15* 1,05 =1629595,50 (тыс. руб.)

в норма - часах:

Q пл.н./ч = Нотч * Q пл.стоим / Qотч.стоим = 2728,74*1629595,50 /1552113,15=2865,8 (н./ ч.)

3. Расчет загрузки оборудования

Выполнение производственной программы невозможно без наличия оборудования нужных типов. Но может случиться так, что выполнение запланированной производственной программы невозможно, так как нет в наличии нужного количества оборудования определенного типа. В этом случае необходимо либо приобретать недостающее оборудование, либо пересматривать структуру производственной программы с учетом имеющегося оборудования. Естественно, в настоящее время предприятия чаще подстраивают производственную программу под имеющееся в наличии оборудование, чем закупают оборудование для выполнения производственной программы. Это связано с тем, что в настоящее время большинство предприятий не имеют финансовых ресурсов не только для обновления состава оборудования, но и для увеличения собственных оборотных средств.

Расчет загрузки оборудования начинается с определения необходимого количества нормо-часов по каждой группе оборудования. Трудоемкость производственной программы по операциям технологического процесса можно определить по формуле:

где m - количество наименований изделий (комплектов);

Ni - выпуск изделий (комплектов) по каждому наименованию (шт.);

ti j - трудоемкость изготовления продукции по j-ой группе оборудования (н-час);

kвн - коэффициент выполнения норм.

Необходимое количество нормо-часов по прочей продукции на плановый период по группам оборудования можно определить укрупненным способом. Для этого рассчитывается фактическая трудоемкость одной тысячи рублей прочей продукции:

,

где Tj - общая фактическая трудоемкость прочей продукции за базовый период по j-й группе оборудования;

Q - объем прочей продукции в тыс. рублей.

После определения трудоемкости производственной программы по всем группам оборудования рассчитывается потребное количество оборудования по формуле:

,

где Fj - эффективный фонд времени работы единицы j-го вида оборудования, ч.

Он рассчитывается по формуле:

,

где D - количество рабочих дней в плановом периоде;

q - длительность смены в часах;

S - количество смен;

в - планируемые потери рабочего времени в % на ремонт оборудования.

Загрузка оборудования рассчитывается по следующей формуле:

где ПР - расчетное количество станков;

ПД - действительное количество станков.

Таблица 2 - Расчет загрузки оборудования на программу 2 квартала 2006 года по цеху №3

№п/п	Наименование показателей	Елин. измер-ения	Выпуск продукции по плану	Загрузка по видам оборудования, нормо-часы
				Монтажное	Токарное	Гальваническое	Промывочное	прочее
				Нормо-часы	Нормо-часы	Нормо-часы	Нормо-часы	Нормо-часы
				На ед. про-дукции	На прог-рамму	На ед. про-дукции	На прог-рамму	На ед. про-дукции	На прог-рамму	На ед. продук-ции	На прог-рамму	На ед. продук-ции	На прог-рамму
1	Кассеты	Шт.	2500	2,7	6750	4,7	11750	0,6	1500	0,5	1250	10,8	27000
	Блоки	Шт.	1300	2,4	3120	0,5	650	0,9	1170	0,3	390	3,45	4485
	Статив	Шт.	150	-	-	8,4	1260	1,4	210	-	-	17,98	2697
	ТЭЗ	Шт.	1700	3,8	6460	0,7	1190	0,8	1360	0,3	510	2,05	3485
	Прочая Отчет	Нормо-часы	2728,74	-	1401,6	262,8	-	1064,34
	план		2865,8	-	1472	276	-	1117,8
2	Итого нормо-часов на весь объем продукции (товарной)	Нормо-часы	78102,8	16330	16322	4516	2150	38784,8
3	Планируемый процент выполнения норм	%	120	120	120	120	120	120
4	Время, необходимое для выполнения программы с учетом выполнения норм в планируемом периоде	Станко-часы	65085,67	13608,33	13601,67	3763,33	1791,67	32320,67
5	Эффективный фонд времени работы одного станка	Станко-часы		962,24	962,24	962,24	962,24	962,24
6	Количество станков, необходимых для выполнения программы	Шт.		14,1	14,1	3,9	1,86	33,59
7	Количество станков, фактически установленных	Шт.			12		20		5		2		40
8	Недостаток(-) или избыток(+) станков	Шт.			-2,1		+5,9		+1,1		+0,14		+6,41
9	Коэфф. загрузки станков	%	88,5	117,5	70,5	78	93	83,98

Для примера произведем расчет загрузки монтажного оборудования

Трудоемкость производственной программы по деталям выглядит следующим образом:

Т = (2500* 2,7 + 1300 * 2,4+ 1700*3,8) / 1,2 = 13608,33 н -ч

Эффективный фонд времени работы единицы монтажного оборудования:

Потребное количество оборудования по формуле:

Пток = 13608,33/ 962,24 = 14,1 станков

Полученные данные сравниваются с имеющимся на предприятии количеством станков. Коэффициент загрузки оборудования определяется по следующей формуле:

Кзо= 14,1/ 12 = 117,5%

Недостаток (-)/ избыток (+) станков: 12-14,1= -2,1

Таким же образом все показатели определяются и по другим группам оборудования. В случае недостачи оборудования в цехе принимаются меры по переносу части работ на однотипное оборудование других цехов либо, если это возможно, на перенос работ на станки другого типа, которые полностью не загружены. Результаты расчета представлены в таблице 2.

Избыток станков используем для выпуска продукции других цехов и их из расчета исключим.

4. Составление плана развития техники и организации производства

Мероприятия плана технического развития и организации производства призваны обеспечить выполнение плановых заданий по объему производства, росту производительности труда, снижению себестоимости продукции, увеличению прибыли и, в конечном итоге, повышение эффективности производства.

В план включаются следующие мероприятия:

механизация и автоматизация производства;

совершенствование технологических процессов;

внедрение новой техники;

улучшение качества продукции;

модернизация оборудования;

внедрение прогрессивных форм организации производства и НОТ.

При составлении данного плана необходимо раскрыть содержание каждого мероприятия, указать сроки их внедрения, произвести расчет увеличения прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, а также определить сумму и сроки возврата капитальных затрат.

Для расчета экономии от снижения себестоимости продукции от внедрения мероприятия используется формула:

Э = (С1 - С2) N2 ,

где С1 и С2 - себестоимость единицы продукции до и после внедрения мероприятия;

N2 - годовая программа выпуска продукции после внедрения мероприятия (шт.).

Прибыль определяется по формуле:

П = Q - C - ,

где Q - годовой объем выпуска продукции в стоимостном выражении, тыс. руб.;

С - себестоимость годового объема продукции, тыс. руб.;

Нi - налоговые выплаты предприятия по i-му виду налога;

m - количество налоговых выплат.

При определении суммы налоговых выплат предприятия расчеты производятся с учетом следующих налогов: на недвижимость, на прибыль, на фонд заработной платы и на добавленную стоимость.

План развития техники и организации производства на 2006 год представлен в форме 3.

Рассчитаем экономию от снижения себестоимости продукции при приобретении установки пайки двойной волной припоя.

Приобретение установки пайки двойной волной припоя планируется в рамках модернизации монтажного производства.

В изготавливаемых УП «Промсвязь» изделиях все большее применение имеют электронные компоненты поверхностного монтажа (КПМ). Уже в настоящее время более половины плат содержат поверхностный монтаж и их количество возрастает с каждым годом. Механизация процесса пайки требует применения современного оборудования. Установки пайки двойной волной припоя позволяют получить качественные паянные соединения как элементов монтируемых в отверстия, так и КПМ.

Пи использовании установки пайки одинарной волной припоя для плат с КПМ необходимо проводить процесс пайки дважды, что увеличивает трудоемкость изготовления изделий. Приобретение современной установки пайки двойной волной припоя взамен устаревшей установки пайки одинарной позволит снизить трудоемкость механизированной пайки и уменьшить количество дефектов паяных соединений.

Операцию механизированной пайки проходят до 500 плат в смену, из них 200 плат на установке пайки двойной волной припоя и 300 плат на установке пайки одинарной волной.

Расходы на заработную плату основных производственных рабочих на операции механизированной пайки в среднем составляют 190 руб. на одну печатную плату, на операции ручной пайки 8.5 руб. на одно паяное соединение. Количество паяных соединений на одной печатной плате составляет в среднем 1000 мест пайки (МП).

Годовой экономический эффект от снижения трудоемкости механизированной пайки составит:

300*190/2*260=7,41 млн. руб.

Годовой экономический эффект от снижения процента допайки на 20% при внедрении новой установки составит:

300*8,5*1000МП*0,2*260=132,6 млн. руб.

Итого годовой экономический эффект от внедрения составит:

7,41+132,6=140,01 млн. руб.

При стоимости установки пайки двойной волной припоя 450 млн. руб. срок окупаемости составит:

450/140,01=3,2 года

Таким образом, в результате приобретения установки пайки двойной волной припоя снижается трудоемкость изготовления изделий.

Изменения, произошедшие в результате внедрения этого мероприятия, отображены в таблицах 4 и 5.

Таблица 4 - Производственная программа по цеху на 2 квартал

Наимено-вание продукции	В натуральных единицах измерения (шт)	В стоимостном выражении	В нормо-часах
	По отчету за квартал	По плану за квартал	Цена за единицу, тыс. руб.	Сумма в тыс.руб.	На	Всего на программу
				По отчету за квартал по ценам	По плану на квартал по ценам	Един.	По отчету за квартал	По плану за квартал
Кассеты	2381	2500	425,6	1013353,60	1064000,00	18,3	45953,3	45750
Блоки	1238	1300	139,3	172453,40	181090,00	6,55	9346,9	8515
Статив	143	150	871,2	124581,60	130680,00	27,78	3972,54	4167
ТЭЗ	1619	1700	126,6	204965,40	215220,00	6,65	12385,35	11305
Прочая				36759,15	38605,50		2728,74	2865,8
Итого: товарная продукция				1552113,15	1629595,50		74386,83	72602,8

Таблица 3 - План развития техники и организации производства

Содержание мероприятий	Срок внед-рения	Экономия	Единовременные затраты на проведение мероприятий
		всего	в том числе
			ЗП прямая	ЗП доп.	отчис-ления от ЗП	мате-риалы осн.	топли-во	энергия	др. изме-няю-щиеся статьи	Сумма, млн. руб.	источник финан-сиро-вания	срок воз-врата кап. вло-жений
2	3	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
Приобретение установки пайки двойной волной припоя	9мес	140,01	84,006		56,004					450	Инвестиционный фонд	3,2
Приобретение системы отмывки печатных плат после монтажа	17 мес	32,08				32,08				160	Инвестиционный фонд	4,99

Таблица 5 - Расчет загрузки оборудования на программу 2 квартала 2006 года по цеху №3

№п/п	Наименование показателей	Елин. измер-ения	Выпуск продукции по плану	Загрузка по видам оборудования, нормо-часы
				Монтажное	Токарное	Гальваническое	Промывочное	прочее
				Нормо-часы	Нормо-часы	Нормо-часы	Нормо-часы	Нормо-часы
				На ед. про-дукции	На прог-рамму	На ед. про-дукции	На прог-рамму	На ед. про-дукции	На прог-рамму	На ед. продук-ции	На прог-рамму	На ед. продук-ции	На прог-рамму
1	Кассеты	Шт.	2500	1,7	4250	4,7	11750	0,6	1500	0,5	1250	10,8	27000
	Блоки	Шт.	1300	1,4	1820	0,5	650	0,9	1170	0,3	390	3,45	4485
	Статив	Шт.	150	-	-	8,4	1260	1,4	210	-	-	17,98	2697
	ТЭЗ	Шт.	1700	2,8	4760	0,7	1190	0,8	1360	0,3	510	2,05	3485
	Прочая Отчет	Нормо-часы	2728,74	-	1401,6	262,8	-	1064,34
	план		2865,8	-	1472	276	-	1117,8
2	Итого нормо-часов на весь объем продукции (товарной)	Нормо-часы	72602,8	10830	16322	4516	2150	38784,8
3	Планируемый процент выполнения норм	%	120	120	120	120	120	120
4	Время, необходимое для выполнения программы с учетом выполнения норм в планируемом периоде	Станко-часы	60502,33	9025	13601,67	3763,33	1791,67	32320,67
5	Эффективный фонд времени работы одного станка	Станко-часы		962,24	962,24	962,24	962,24	962,24
6	Количество станков, необходимых для выполнения программы	Шт.		9,38	14,1	3,9	1,86	33,59
7	Количество станков, фактически установленных	Шт.		12	20	5	2	40
8	Недостаток(-) или избыток(+) станков	Шт.		+2,62	+5,9	+1,1	+0,14	+6,41
9	Коэфф. загрузки станков	%	80,7	78,18	70,5	78	93	83,98

5. Расчет баланса рабочего времени одного рабочего

Для определения численности рабочих необходимо предварительно рассчитать баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего. Этот баланс составляется по цеху. Расчет баланса на плановый период начинается с определения календарного и номинального фондов рабочего времени.

Под календарным фондом понимают число календарных дней планового периода, а под номинальным фондом - количество календарных дней за вычетом выходных и праздничных дней.

Плановый период - 2-ий квартал 2006 года. Количество дней в плановом периоде (календарный фонд времени) 91 день. Праздничных дней - 3, выходных дней - 26. Определим номинальный фонд времени:

Фн = 91 - 3 - 26 = 62 дня

Разность между номинальным фондом времени и планируемыми невыходами в днях представляет собой полезный (эффективный) фонд рабочего времени.

Невыходы на работу планируются только те, которые связаны с очередными и дополнительными отпусками, учебными отпусками, отпусками по беременности и родам, болезнями, выполнением государственных и общественных обязанностей. Расчет баланса времени одного рабочего представлен в форме 6.

Процент невыходов по болезни в отчетном квартале - 2% от номинального фонда.

64*2/100=1,28 дня

Невыходы по болезни будем планировать на уровне плана, но с обязательным снижением благодаря запланированным мероприятиям по улучшению условий труда и медицинского обслуживания.

Продолжительность смены планируется на уровне 8 часов. Однако она может быть сокращена на сумму потерь рабочего времени в связи с:

предпраздничными днями. В данном случае (2 кв) 1 предпраздничный день, тогда средние потери одного рабочего составят 1/190 = 0,005 часа.

Следовательно, средняя продолжительность рабочего дня: 8 - 0,05 = 7,995 часа.

Средняя продолжительность отпуска одного рабочего на 2 квартал 2007 года составит = 981 / 198 = 5,5 дней.

Полезный фонд времени одного рабочего в часах: 7,995*55,45 = 443,3 часа.

Таблица 6 - Баланс рабочего времени одного рабочего

Состав фонда рабочего времени	Ед.изм.	Отчет за квартал	План на квартал
1 Календарный фонд времени,	дни	90	91
2 Праздничные дни	--	2	3
3 Выходные дни	--	24	26
4 Номинальное количество рабочих дней	--	64	62
5 Невыходы на работу - всего дней	--	6,908	6,55
в том числе
а) очередные и дополнительные отпуска	--	5,5	5,5
б) отпуска учащимся	--	0	0
в) отпуска по беременности и родам	--	0	0
г) по болезни	--	1,28	1,05
д) выполнение государственных обязанностей	--	0	0
е) по разрешению администрации	--	0,128	0
ж) прогулы	--	0	-
з) прочие	--	0	-
6 Полезный фонд рабочего времени ,	--	57,0,92	55,45
7 Потери времени в связи с сокращением длительности рабочего дня - всего часов	часы	0,01	0,005
в том числе
б) для кормящих матерей	--	0	0
в) для подростков	--	0	0
г) из-за внутрисменных простоев	--	0	-
д) из-за сокращенного рабочего дня	--	0,01	0,005
8 Средняя продолжительность рабочего дня, час	--	7,99	7,995
9 Полезный фонд рабочего времени одного рабочего	--	456	443

Таблица 7 -Расчет средней продолжительности очередного и дополнительного отпуска рабочих по цеху 3 на 2-ой кв. 2006

№ п/п	Продолжительность отпуска, дней	Количество рабочих, получающих отпуск данной продолжительности, человек	Количество отпускаемых человеко-дней
1	21	25	441
2	24	11	264
3	30	6	180
4	32	3	96
Итого:	45	981

Средняя продолжительность отпуска составит: 981/45=21,8 дня

6. Расчет численности работающих и их фондов заработной платы

План по труду и заработной плате представляет собой систему расчетов, которые увязывают показатели по численности, фонду заработной платы с планом производства, планом развития техники и организации производства и планом по себестоимости. В этом разделе рассчитывается плановая численность работающих, фонд заработной платы и задание по производительности труда.

Уровень производительности труда устанавливается путем деления продукции, исчисленной в денежном, натуральном или трудовом выражении на среднесписочную численность работающих.

В составе работников промышленно-производственного персонала выделяются следующие категории: рабочие, руководители, специалисты, прочие служащие, ученики производственных рабочих,. В свою очередь рабочие подразделяются на основных и вспомогательных.

Численность основных производственных рабочих по профессиям и разрядам на нормируемых работах определяется исходя из их трудоемкости и полезного фонда времени одного рабочего по формуле:

где Т - трудоемкость производственной программы, н-час;

kВН - коэффициент выполнения норм;

ФП - полезный фонд времени одного рабочего, час.

Численность вспомогательных рабочих-сдельщиков рассчитывается так же, как и численность основных рабочих-сдельщиков. По другим категориям количество вспомогательных рабочих определяется по нормам обслуживания и рабочим местам. Для расчета численности вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование, рекомендуется формула:

,

где ЧВ - списочное число вспомогательных рабочих;

С - число единиц оборудования;

S - количество смен;

НО - норма обслуживания, т. е. число рабочих мест, обслуживаемых одним рабочим;

КСП - коэффициент списочного состава, который определяется как отношение номинального фонда рабочего к фактическому числу рабочих дней.

В отдельных случаях численность вспомогательных рабочих планируется по рабочим местам. Применяется формула:

ЧВ = S М КСП

где М - число рабочих мест.

Численность руководителей, специалистов и прочих служащих планируется на основе штатных расписаний, которые отражают специфику управления предприятием и цехами.

Рассмотрим расчет численности основных рабочих на примере токарей.

ЧТОК = 16312 / (1,2 *443) = 30,7 чел

Принимаем количество токарей -31 чел. Аналогичным образом рассчитывается количество всех остальных основных рабочих.

Расчет количества вспомогательных рабочих рассмотрим на примере наладчиков оборудования. Количество обслуживаемых единиц в цехе составляет 57 станков, норма обслуживания одного наладчика -6 станков (заводские данные), количество смен работы - 2, коэффициент списочного состава 1,12 ( 62 /55,45). Используя приведенные данные, получим:

ЧНАЛ = (57* 2 * 1,12 ) / 6 = 21,28 чел

Принимаем количество наладчиков 22 чел.

Расчет всех остальных основных и вспомогательных рабочих по цеху представлен в таблицах 8 и 9.

Таблица 8 - Расчет численности основных производственных рабочих по профессиям и разрядам на нормируемых работах по цеху №3 на квартал

№п/п	Профессия	Разряд	Кассеты	Блоки	Статив	ТЭЗ	Прочая	Итого нормо-часов на программу	Процент выполнения норм	Потреб-ное кол-во чел.-ч. на программу	Числ. рабочих по расчету	Принятое число рабочих
			N = 2500шт.	N = 1300 шт.	N = 150шт.	N = 1700 шт.
			н-ч на ед.	на прогр	н-ч на ед.	на прогр	нормо-часы на ед.	на прогр	нормо-часы на ед.	на прогр.	на прогр.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	14	15	16	17	18	19
1	Комплектовщица	3	0,35	875	0,05	65	0,08	12	0,15	255	9,2	1216,2	120	1013,5	2,3	3
2	Монтажник	5	1,7	4250	1,4	1820	-	-	2,8	4760	-	10830	120	9025	20,4	21
3	Гальванщик	4	0,6	1500	0,9	1170	1,4	210	0,8	1360	276	4516	120	3763,33	8,5	9
4	Промывщица	3	0,5	1250	0,3	390	-	-	0,3	510	-	2150	120	1791,67	4,0	4
5	Маляр	4	0,35	875	-	-	2,8	420	-	-	46	1341	120	1117,5	2,5	3
6	Токарь	5	4,7	11750	0,5	650	8,4	1250	0,7	1190	1472	16312	120	13593,33	30,7	31
7	Сборщик	4	1,5	3750	0,5	650	8	1200	0,7	1190	1104	7894	120	6578,33	14,8	15
8	Регулировщик	6	8,6	21500	2,9	3770	7,1	1065	1,2	2040	-	28375	120	23645,83	53,4	54
	140

Таблица 9 - Расчет численности вспомогательных рабочих по цеху №3 на 2 квартал

№	Профессия	Разряд	Наименование рабочего места или обслуживания агрегата	Кол-во обслуживаемых единиц	Нор-ма обс-луж.	Кол-во смен работы	Явоч-ное число рабо-чих	Коэфф. списочного состава	Спис. число рабочих по плану
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Наладчик технлогического оборудования	6	Автомат. и п/автомат. станки	57	6	2	19	1,12	22
2	Транспортировщик	3	Транспортное средство	2	1	2	4	1,12	5
3	Распред. работ	3	участок	2	1	2	4	1,12	5
4	Кладовщик	3	кладовая	1	1	2	2	1,12	3
5	Уборщица	2	Производ. площадь	4640	840	2	11,04	1,12	12
								Итого:	47

Планирование заработной платы включает в себя расчеты фондов и средней заработной платы по категориям работников. Фонд заработной платы состоит из основной и дополнительной заработной платы, включающей различные доплаты к основному заработку, обусловленные трудовым законодательством.

В зависимости от характера и доплат различают пять видов фонда заработной платы:

фонд прямой заработной платы;

часовой фонд заработной платы;

дневной фонд заработной платы;

месячный фонд заработной платы;

годовой фонд заработной платы.

Фонд прямой заработной платы рабочих-сдельщиков и повременщиков рассчитывается по тарифным ставкам. Расчет производится путем умножения среднечасовой тарифной ставки на число нормо-часов по видам работ, необходимых для выполнения производственной программы. Средний разряд рабочих для этого можно определить как среднюю арифметическую величину порядковых номеров разрядов, взвешенных по числу рабочих в каждом разряде.

Расчет средней тарифной ставки можно производить двумя способами:

а) когда известны тарифные ставки оплаты труда рабочих (работ), их средняя тарифная ставка определяется как средняя арифметическая величина из тарифных ставок, взвешенная по числу рабочих (нормо-часов), имеющих одинаковые тарифные ставки;

б) когда тарифные ставки оплаты труда рабочих (работ) неизвестны, но известен их средний тарифный коэффициент и тарифная ставка первого разряда - среднюю тарифную ставку можно определить по формуле:

ТС = Т1 КС

где Т1 - тарифная ставка первого разряда для данной группы рабочих (работ);

КС - средний тарифный коэффициент данной группы рабочих (работ).

Фонд прямой заработной платы по тарифным ставкам производственных рабочих, находящихся на повременной оплате, определяется по следующим формулам:

а) ЗПО = РПО F ТC

б) ЗПВ = РПВ F ТC

где ЗПО - фонд заработной платы основных рабочих по тарифным ставкам, млн. руб.;

РПО - количество основных рабочих на повременной оплате труда определенной профессии и разряда;

F - действительный годовой фонд времени работы рабочего, ч;

ЗПВ - фонд заработной платы вспомогательных рабочих на повременной оплате труда данной профессии и разряда;

ТПВ - часовая тарифная ставка данной профессии и разряда.

Фонд заработной платы включает в себя прямой фонд заработной платы, и, кроме того, доплату сдельщикам по прогрессивным расценкам, премии сдельщикам и повременщикам, доплаты за работу в ночное время, бригадирам за руководство бригадами, за обучение учеников на производстве и выплаты из фонда мастера.

Доплата неосвобожденным бригадирам за руководство бригадой установлена в размере 10-15% к тарифной ставке.

Фонд мастера устанавливается в процентах от прямой заработной платы всех рабочих участка или цеха. Процент премиальных отчислений в фонд мастера берется по заводским данным.

При жестких технически обоснованных нормах рекомендуется применение сдельно-премиальной системы оплаты труда. В этом случае нужно запланировать фонд премий в размере 10-20% от прямой заработной платы.

Фонд дневной заработной платы кроме фонда часовой заработной платы включает доплаты за перерывы в работе кормящих матерей, за сокращенный рабочий день подростков и за работы в выходные и праздничные дни, а также работу в сверхурочные часы и в связи с отклонениями от технологического процесса.

Фонд месячной заработной платы включает фонд дневной заработной платы и оплату тарифных отпусков, время выполнения государственных и общественных обязанностей, выплату выходных пособий мобилизованным в армию и некоторые другие выплаты.

Данные о часовых тарифных ставках приведены в таблице:

Таблица

Разряды	1	2	3	4	5	6
Тарифный коэффициент	1,00	1,16	1,35	1,57	1,73	1,90
ЧТС	1385	1608	1870	2176	2398	2632

ЗПмонт = 2398 * 10830/ 1000 = 25970340 тыс. руб.

Расчет зарплаты вспомогательных рабочих рассмотрим на примере наладчиков.

ЗПНАЛ = 2632 * 443* 22 / 1000 = 25651 тыс.руб

Дальнейшие расчеты по определению фондов заработной платы представим в таблицах 10 и 11.

Таблица 10 - Расчет фонда прямой заработной платы основных рабочих

№ п/п	Профессия	Средний разряд	Средняя часовая тарифная ставка, руб.	Нормо-часы на программу	Фонд прямой заработной платы, руб.
1	2	3	4	5	6
1	Комплектовщик	3	1870	1216,2	2274294
2	Монтажник	5	2398	10830	25970340
3	Гальванщик	4	2176	4516	9826816
4	Промывщик	3	1870	2150	4020500
5	Маляр	4	2176	1341	2918016
6	Токарь	5	2398	16312	39116176
7	Сборщик	4	2176	7894	17177344
8	Регулировщик	6	2632	28375	74683000
Итого на выпуск товарной продукции:	175986486

Таблица 11 - Расчет фонда прямой заработной платы вспомогательных рабочих

№ п/п	Профессия	Средний разряд	Средняя часовая тарифная ставка	Числен -ность рабочих	Кол-во человеко-часов, подлежащих отработке	Фонд прямой заработной платы, т.руб.
1	Наладчик технлогического оборудования	6	2632	22	443	25 651
2	Транспортировщик	3	1870	5	443	4 142
3	Распред. работ	3	1870	5	443	4 142
4	Кладовщик	3	1870	3	443	2 485
5	Уборщица	2	1608	12	443	8 548
Итого:	44 969

Рассмотрим расчет дополнительной заработной платы и общего фонда заработной платы основных и вспомогательных рабочих (расчет представлен в таблице 12). Премии по сдельно-премиальной системе (для основных рабочих) и премии по повременно-премиальной системе (для вспомогательных рабочих) начисляются в размере 20%, доплата не освобожденным бригадирам составляет 20 % от тарифной зарплаты.

Доплаты бригадирам:

В цехе 4 бригадира 5 разряда среди основных рабочих и 2 бригадира 5 разряда среди вспомогательных рабочих.

Допл.осн= 2398 * 4 * 443* 0,2 / 1000 = 849,85 тыс. руб

Допл.всп= 2398 * 2 * 443* 0,2 / 1000 = 424,93 тыс. руб

где Д - количество дней отпуска за отчетный период ;

ЗПДН - среднедневная зарплата рабочего (дневной фонд зарплаты / (полезный фонд рабочего времени * количество рабочих));

ЧР - списочная численность рабочих.

Оплата отпусков рассчитывается по следующей формуле:

Оплата отпуска основных рабочих:

ФЗПОТП = 5,5* (212033,6332/ 443)*8 = 21060тыс. руб.

Оплата отпуска вспомогательных рабочих:

ФЗПОТП = 5,5 * (54 388/ 443) = 5401,92 тыс. руб.

Среднемесячная заработная плата одного рабочего рассчитывается по следующим формулам:

Основных рабочих:

ЗПср =233093,63/ (140*3)= 554,98тыс. руб.

Вспомогательных рабочих:

ЗПср =59789,65/(47*3) = 424,04 тыс. руб.

Итого рабочим:

ЗПср =292 883/ (187*3) = 522,07 тыс. руб.

Таблица 12 - Расчет дополнительной заработной платы и общего фонда заработной платы основных и вспомогательных рабочих, тыс. руб.

Виды доплат и выплат	Основные рабочие	Вспомогательные	Итого по	В % к фонду прямой ЗП
		рабочие	рабочим
1	2	3	4	5
Фонд прямой заработной платы	175986,49	44 969	220 955,49	100,00%
Доплаты до часового фонда
а) премии по сдельно-премиальной системе оплаты труда	35197,30	-	-	15,93%
б) премии по повременно-премиальной системе оплаты труда	-	8993,8	-	4,07%
в) доплаты не освобожденным бригадирам	849,85	424,93	1274,78	0,58%
г) премии, выдаваемые по распоряжению мастера	-	-	-	-
д) доплаты за обучение учеников	-	-	-	-
е) доплаты за работу в праздничные и выходные дни	-	-	-	-
Часовой фонд заработной платы	212033,63	54 388	266 421	-
Доплата до дневного фонда
а) оплата перерывов кормящим матерям
б) доплата за сокращенный рабочий день подросткам
Дневной фонд заработной платы	212033,6332	54 388	266 421	-
Доплаты до месячного фонда
а) оплата отпусков	21060	5401,92	26461,92	11,98%
б) оплата невыходов, связанных с выполнением государственных обязанностей	-	-	-	-
Итого фонд дополнительной заработной платы	21060,00	5401,92	26461,92	11,98%
Квартальный фонд ЗП	233093,63	59789,65	292 883	-
Численность рабочих (чел.)	140	47	187	-
Среднемесячная заработная плата одного рабочего ( тыс.руб.)	554,98	424,04		-

Данные о количестве руководителей, специалистов и прочих служащих, а так же перечень их должностей и оклады берутся с предприятия и представлены в таблице 13.

Таблица 13 -Численность и месячный фонд заработной платы руководителей, специалистов и прочих служащих, руб.

Перечень должностей по	Количество по штатному	Оклад в месяц, руб.	Фонд заработной платы
категориям работающих	расписанию
Руководители
Начальник цеха	1	750000	750000
Зам. начальника цеха	1	637500	637500
Начальникучастка	2	613900	1227800
Начальник ПДБ	1	573750	573750
Мастер	4	501000	2004000
Начальник технологического бюро	1	675000	675000
Итого	10		5868050
Специалисты
Диспетчер	2	516375	1032750
Инженер- технолог	1	536300	536300
Техник по подготовке производства	1	536300	536300
Итого	4		2105350
Служащие
Оператор диспетчерской службы	1	408700	408700
Итого	1	-	408700
Всего	15	-	8382100

7 Расчет потребности в материалах, энергии, расходов по охране труда

Расчет потребности в основных материалах производится на основе производственной программы, норм расхода соответствующего вида материала и цен.

Затраты на основные материалы, покупные изделия и полуфабрикаты можно рассчитать, пользуясь следующей формулой:

где КТ - коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы;

м - норма расхода материала в кг;

ц - цена материала за 1 кг;

n - число наименований основных материалов;

м1 - норма расхода покупных изделий и полуфабрикатов;

ц1 - цена покупного изделия, руб./шт.;

р - число наименований в номенклатуре покупных изделий и полуфабрикатов, необходимых для комплектации;

м0 - вес возвратных отходов, кг;

ц0 - цена возвратных отходов за 1 кг;

о - число наименований отходов.

Таблица 14- Потребность в основных материалах и покупных комплектующих изделий

№ п/п	Наименование	Ед. изм.	Наименование продукции
			Статив
			Норма расхода на единицу	Кол-во единиц	Цена за единицу мате-риала, руб	Сумма на ед., руб	Сумма на прог., тыс.руб
1	2	3	4	5	6	7
1	Черный металл	кг	100	150	1507	150700	22605
2	Медный прокат	кг	1,9	150	10146	19277	2891,61
3	Оловянно-свинцовый прокат	кг	4	150	17905	71620	10743
4	Порошково-полимерный материал	кг	1,4	150	14512	20317	3047,52
5	Кабельный материал	кг	1,15	150	10223	11756	1763,468
6	Преобразователь	шт	1	150	51143	51143	7671,45
7	Замки	шт	1	150	12160	12160	1824
8	Разъемы	шт	4	150	2805	11220	1683
9	Дроссель	шт	7	150	3299	23093	3463,95
итого	55693
ТЭЗ
1	Медный прокат	кг	0,3	1700	10146	3044	5174,46
2	Лак влагозащитный	кг	0,2	1700	8036	1607	2732,24
3	Изоляционный материал	кг	0,2	1700	7661	1532	2604,74
4	Сплав "Розе"	кг	0,1	1700	26759	2676	4549,03
5	Припой ПОС	кг	0,1	1700	18000	1800	3060
итого	18120,47
Блок
1	Гетенакс	кг	1	1300	4580	4580	5954
2	Блескообразователь	кг	0,1	1300	17596	1760	2287,48
3	Пленка фототехническая	м2	0,05	1300	12736	637	827,84
4	Кабельный материал	кг	0,1	1300	10223	1022	1328,99
5	Черный металл	кг	1,18	1300	1507	1778	2311,738
6	Припой ПОС	кг	0,1	1300	18000	1800	2340
7	Дроссель	шт	1	1300	3299	3299	4288,7
8	Диоды	шт	8	1300	140	1120	1456
9	Конденсаторы	шт	5	1300	300	1500	1950
итого	22744,75
Кассета
1	Медный прокат	кг	2,5	2500	10146	25365	63412,5
2	Оловянно-свинцовый прокат	кг	0,4	2500	17905	7162	17905
3	Краска порошковая	кг	0,5	2500	14512	7256	18140
4	Изоляционный материал	кг	1,2	2500	7661	9193	22983
5	Лак влагозащитный	кг	0,3	2500	8036	2411	6027
6	Припой ПОС	кг	0,15	2500	18000	2700	6750
7	Печатная плата	шт	1	2500	19900	19900	49750
8	резонаторы	шт	1	2500	8478	8478	21195
9	предохранители	шт	3	2500	2997	8991	22477,5
10	микросхемы	шт	10	2500	840	8400	21000
итого	249640

Рассчитаем потребность в материалах на прочую продукцию.

Наименование материала	Стоимость, тыс. руб.	Норма расхода на 1 руб.	Сумма по плану, тыс. руб.
алюминий	1700,16	0,05	1785,556
оловянно-свинцовый прокат	2470,89	0,07	2594,999
латунь	933,8	0,03	980,7032
Прочие	1246,14	0,03	1308,732
итого	6350,99		6669,989

Норма расхода по прочей продукции на1 руб. рассчитываем по формуле:

НР = (Расход матер по прочей прод. по отчету, тыс. руб. / ПР. прод. по отчету в стоим. выр.).

Приведем расчет для алюминия:

НР = 1700,16 / 36759,15= 0,05 руб.

Расход матер по прочей прод. по плану = НР * ПР.прод. по плану в стоим. выр

Р = 0,05 *38605,50 =1785,556 тыс. руб.

Итого потребность в материалах на программу составит:

55693+18120,47+22744,75+249640+6669,989=352868,209 тыс. руб.

Расчет потребности в вспомогательных материалах приведен в таблице 15.

Форма 15 - Расчет потребности вспомогательных материалов

Наименование	Единица измерения	Цена за единицу, руб.	По плану
материала			Норма рас-хода	Кол-во планово-учетных единиц	Общий расход в принятых единицах измерения	Сумма, руб.
Материалы на содержание оборудования
Ацетон	л	5929	3,5	79	1639369	1639368,5
СОЖ	л	1120	2,5	79	585	221200
Итого	1860568,5
Материалы на содержания цеха
Кремний монакристаллический	кг	2800	12,7	1 цех	12,7	35560
Краска	л	1800	20,5	1 цех	20,5	36900
Эмаль ч/к	кг	7977,69	16314	1 цех	15402	122872452
Эмаль кр	кг	10265,3	1357	1 цех	1357	13930011
Эмаль сер	кг	10002,3	521	1 цех	521	5211200
Сольвент	кг	1418,3	6659	1 цех	5877	8335289
Триэтиламин	кг	5529,7	281	1 цех	281	1553847
итого	151975259

Произведем расчет электроэнергии.

Потребность энергии всех видов определяется, исходя из установленных норм их расхода на один станок, одного рабочего или единицу продукции. Затраты на вспомогательные материалы рассчитываются как произведение количества расчетных единиц, норм расхода на единицу и цены за единицу в рублях.

Таблица 16 - Расчет потребности энергии всех видов на 2 квартал 2006 г.

Виды энергии	Единицы измерен.	Цена за единицу, руб.	На планово-учетную единицу	По плану на квартал
			Норма расхода	Сумма, тыс. руб.	Кол-во планово-учетных единиц	Сумма, тыс. руб.
1	2	3	4	5	6	7
1 Электрическая	кВт
силовая	кВТ	136,83	2886	394,89	57 станков	22508,81
освещение	кВТ	136,83	97,6	13,35	80 ламп	1068,37
2 Теплоэнергия
отопление	Гкал	52999	0,007	0,37	4640м2	1716,8
Подогрев воды	Гкал	52565	0,596	31,3	187 чел	5853,1
3 Вода канализ	м3	638	13,8	8,8044	187 чел	1646,4228
Итого	-	-	-		-	32793,50

Расчет энергии всех видов:

Затраты на силовую энергию:

Количество станков в цеху - 57

Средняя потребляемая мощность -2 кВт

Эффективный фонд времени -962 часа

Расход на планово-учетную ед. = 3* 962 = 2886 КВт*час

Затраты на освещение:

Площадь цеха -4640м2

Средняя мощность 1 лампы -100Вт

Количество ламп 80 шт.

Расход на планово-учетную ед. = 0,1КВт * 8 час * 2 смены * 62 дней = 97,6 КВт*час

Затраты на подогрев 1м3 воды (Гкалл)

Расход теплоэнергии на подогрев 1м3 воды ( Гкалл) = 0,04

Среднее количество горячей воды на 1 чел = 14,9 м3

Затраты на планово-учетную ед. = 14,9* 0,04 = 0,596 Гкалл

Вода канализационная :

Средней расход воды на 1 чел = 13,8 м3

В данном разделе необходимо также составить смету расходов по охране труда. Она определяется на основе утвержденных норм расхода по видам спецснабжения на каждого работника по каждой профессии. Смета расходов по охране труда представлена в таблице17.

Таблица 17 - Смета расходов по охране труда по цеху.

№ п/п	Профессия	Наименова-ние вида расходов	Кол-во работаю-щих, кот полага-ется спец.снабжение	На какой срок, на одного человека	Кол-во выдава-емого спец. снабже-ния	Цена за единицу руб.	Сумма, тыс.руб.
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Комплектовщица	Халат	3	Год	1	35 000	26,25
		Обувь		Год	1	100 000	75
		Напальчники		месяц	40	4,5	1,62
2	Монтажник	Халат	21	Год	1	35000	183,75
		Перчатки х/б		месяц	2	750	94,5
		Напальчники		месяц	40	4,5	11,34
		Мыло		месяц	1	700	44,1
		молоко		месяц	10,5л	800	529,2
		пектин		месяц	4,2 л	2100	555,66
		Обувь		Год	1	10000	52,5
3	Гальваник	Спец. Костюм	9	Год	1	56000	126
		Мыло		месяц	1	700	18,9
		перчатки х/б		месяц	2	750	40,5
		молоко		месяц	10,5 л	800	226,8
		пектин		месяц	4,2л	2100	238,14
		Обувь		Год	1	10000	22,5
4	Промывщица	халат	4	Год	1	35000	35
		сапоги		Год	1	16000	16
		перчатки х/б		Месяц	2	750	18
		Перчатки резиновые		месяц	4	1200	57,6
		фартух		Год	1	6000	6
		молоко		месяц	10,5 л	800	100,8
		Мыло		месяц	1	700	8,4
5	Маляр	спец костюм	3	Год	1	56000	42
		Обувь		Год	1	10000	7,5
		молоко		месяц	10,5 л	800	75,6
		пектин		месяц	4,2л	2100	79,38
		распиратор		Год	1	4400	3,3
		мыло		месяц	1	700	6,3
		Перчатки резиновые		месяц	4	1200	43,2
		перчатки х/б		Месяц	2	750	13,5
6	Токарь	спец костюм	31	Год	1	56000	434
		Обувь		Год	1	10000	77,5
		Перчатки х/б		месяц	2	750	139,5
		Мыло		Месяц	1	700	65,1
7	Сборщица	Халат	15	Год	1	35 000	131,25
		мыло		месяц	1	700	31,5
		Перчатки х/б		месяц	2	750	67,5
		Обувь		Год	1	10000	37,5
8	Регулировщик	спец костюм	54	Год	1	56000	756
		Обувь		Год	1	10000	135
		Перчатки х/б		месяц	2	750	243
		Мыло		месяц	1	700	113,4
9	Транспортировщик	спец костюм	5	год	1	56000	70
		сапоги		год	1	16000	20
		Перчатки х/б		месяц	2	750	22,5
10	Распред. Работ	Халат	5	год	1	35000	43,75
		Обувь		год	1	10000	12,5
11	Наладчик	спец костюм	22	год	1	56000	308
		Обувь		год	1	10000	55
		Перчатки х/б		месяц	2	750	99
		рукавицы брезентовые		месяц	1	2750	181,5
		Мыло		месяц	1	700	46,2
12	Уборщица	Халат	12	год	1	35000	105
		сапоги		год	1	16000	48
		Перчатки х/б		месяц	2	750	54
		Перчатки резиновые		месяц	4	1200	172,8
		Мыло		месяц	1	700	25,2
						Итого:	6254,04

8. Расчет сметы расходов по содержанию и эксплуатации оборудования

и сметы цеховых расходов

Разработка данного раздела является заключительным этапом составления техпромфинплана и основывается на показателях предыдущих разделов. Планирование себестоимости включает в себя расчет сметы цеховых расходов, расходы по содержанию и эксплуатации оборудования и плановой калькуляции на единицу продукции. Цеховыми расходами называются затраты, производимые в данном цехе, на управление и обслуживание производства.

Сметы цеховых расходов и расходов по содержанию и эксплуатации оборудования составляются по статьям и элементам затрат. Исходными данными для ее разработки служат расчеты по расходу вспомогательных материалов, топлива, энергии, суммы амортизационных отчислений и т.д.

При калькулировании себестоимости продукции в основную заработную плату включается прямой фонд заработной платы и доплаты по премиальным системам.

Величина амортизационных отчислений определяется по нормам амортизации, установленным в процентах к первоначальной среднегодовой стоимости основных производственных фондов (таблица 18). Нормы амортизационных отчислений устанавливаются по видам основных производственных фондов.

Среднегодовая стоимость основных фондов рассчитывается по формуле:

где КН - сумма основных фондов на начало года, млн. руб.;

К0 - ввод (+) или выбытие (-) основных фондов в соответствующем месяце, млн. руб.;

М - число полных месяцев эксплуатации вводимых основных фондов или число месяцев, остающихся до конца года с момента их ввода или выбытия.

Расчет амортизационных отчислений на квартал производится раздельно по каждому виду основных производственных фондов:

где NА - годовая норма амортизации в %.

В цехе за 2 квартал 2006 года ввод и выбытие ОФ не осуществлялось. Данные по амортизационным отчислением приведены в соответствии с заводскими отчетами.

Проведем расчет на примере токарного оборудования:

А = 80 000 000 * 20*2,4/ 100 % = 38400 тыс. руб.

Таблица 18 - Расчет амортизационных отчислений основных фондов по цеху на квартал

№ п/п	Наименование основных фондов	Первоначальная стомость основных фондов на начало планируемого периода, руб.	Количество установок	Стоимость основных фондов для начисления амортизации	Норма амортизации в % к стоимости основных фондов	Сумма амортизационных отчислений на квартал,. руб.
1	2	4	5	6	7	8
1	Здание	340 000 000	1	340 000 000	0,5	1 700 000
2	Установка монтажная	29 000 000	12	348 000 000	2,4	8 352 000
3	Токарное оборудование	80 000 000	20	1 600 000000	2,4	38 400 000
4	Гальваническая линия	15 000 000	5	75 000 000	2,4	1 800 000
5	Линия промывочная	10 000 000	2	20 000 000	2,4	480 000
6	Прочее оборудование			256 000 000	2,4	6 144 000
Итого:	56 876 000

Затраты по текущему ремонту оборудования и транспортных средств определяются по таблице 19. Расходы по перемещению грузов, износу малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и инвентаря, содержанию и текущему ремонту зданий, сооружений и инвентаря, испытания и опытам и прочим расходам принимаются по заводским данным. Типовая номенклатура статей расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов приводится в таблице 20.

Приведем некоторые расчеты:

Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования

Амортизация ОФ =56 876 -1700=55176 тыс. руб. (таблица 18)

Сметы расходов по содержанию и эксплуатации оборудования и цеховым расходам составляются по форме20.

Таблица 19 - Смета затрат по ремонту оборудования по цеху на квартал

№ п/п	Наименование оборудования, подлежащего ремонту	Кол-во единиц (шт.)	Кол-во ед. рем. слож-ности	Смета затрат	Итого затрат, тыс. руб.
				Зарплата основная	Зарплата дополнит.	Отчисления от з/платы (40%)	материальные	Прочие расходы
				На ед. рем. сложности	Сумма, тыс.руб.	На ед. рем. сложности	Сумма, тыс.руб.	На ед. рем. сложности	Сумма, тыс.руб.	На ед. рем. сложности	Сумма, тыс.руб.	На ед. рем. сложности	Сумма, тыс.руб.
1	Гальваническая линия	5	2	180	360	63	126	97,2	194,4	15	30	4	8	718,4
2	Монтажное оборудование	12	3	210	630	73,5	220,5	113,4	340,2	21	63	4	12	1265,7
3	Токарное оборудование	20	4	250	1000	7,5	550	135	540	34	136	4	16	2042
	Итого:	41	9		1990		696,5		1074,6		202	12	36	4026

Таблица 20 - Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования и цеховым расходам

Смета расходов	В том числе по элементам затрат
	материалы	топливо со стороны	энергия всех видов со	амортизация ОФ	ЗП	ЗП	отчисления	услуги других цехов	прочие денежные расходы	итого
			стороны		основная	дополн.	с ЗП
Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования
1 Амортизация оборудования и транспортных средств (форма 18)	-	-	-	55176	-	-	-	-	-	55176
2 Эксплуатация оборудования (формы 15,16,11)	1860,57	-	22508	-	25 651	3073	11489,6	-	-	64582,17
3 Ремонт оборудования и транспортных средств (форма 19)	202	-	-	-	1990	696,5	1074,6	-	36	3999,1
4 Внутризаводское перемещение грузов					4142	492,5	1853,8			6488,3
5 Износ МБП (заводские данные)	-	-	-	-	-	-	-	-	65,7	65,7
6 Прочие расходы (заводские данные)	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого	2062,57	-	22508	55176	31783	4262	14418	-	101,7	130311,27
Смета цеховых расходов
1 Содержание аппарата управления (форма 13)	-	-	-	-	17604,15	-	7041,66	-	-	24645,81
2 Содержание прочего цехового персонала (форма 11,13)	-	-	-	-	14169,15	788	5667,66	-	-	20624,81
3 Амортизация зданий, сооружений (форма 18)	-	-	-	1700	-	-	-	-	-	1700
4 Содержание зданий, сооружений (формы 15,16,11)	151975,26	-	10284,69	-	8 548	1016,35	3825,74	-	-	175650,04
5 Ремонт зданий, сооружений (заводские данные)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
6 Охрана труда (форма 17)	-	-	-	-	-	-	-	-	6254,04	6254,04
7 Износ МБП (заводские данные)	-	-	-	-	-	-	-	-	1263,2	1263,2
8 Прочие расходы (заводские данные)	-	-	-	-	-	-	-	-	19627,74	19627,74
Итого	151975,26	-	10284,69	1700	40321,3	1804,35	16535,06	-	27144,98	249765,64

9. Расчет сметы затрат на производство, составление плановых

калькуляций

Следующим этапом работы является составление плановых калькуляций на все виды продукции, планируемые в разрабатываемом проекте по форме 19.

Рассмотрим расчет ЗП основных рабочих на примере кассет:

ЗПосн =175986,486+35197,3+849,85=212033,63 тыс. руб.