Национальное богатство страны, его сущность, состав и значение
Понятие национального богатства: его структура, система показателей, способы оценки элементов. Национальное богатство как часть совокупного экономического потенциала национальной хозяйственной системы страны. Зарубежные стандарты в оценочной деятельности.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 10.04.2012 |
| Размер файла | 116,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
Введение
Темой курсовой работы является: «Национальное богатство страны, его сущность, состав и значение». На мой взгляд, изучение данной темы достаточно актуально и представляет собой научный и практический интерес. Для любого государства национальное богатство очень важно, так как это один из важнейших показателей экономической мощи страны. Категория “совокупный экономический потенциал национальной хозяйственной системы страны” представляет собой слаженное по структуре и многоаспектное по содержанию и значению явление.
Понятие национального богатства постоянно обогащается, отражая все то новое, что характеризует хозяйственный, социальный, экологический и иной прогресс современного общества, что так же свидетельствует об актуальности выбранной мною темы. Национальное богатство является важнейшей характеристикой, определяющей потенциальные возможности страны по производству товаров и услуг, характеризующее базовые факторы экономического роста, обеспечивающего увеличение валового национального продукта и валового национального дохода как источников удовлетворения потребностей общества.
В отечественной науке встречается масса авторов, которые занимаются изучением национального богатства, его сущности, состава и значения. Например, А.И. Анчишкин, В.Н. Богачев, А.И. Бутовский, А.Л. Вайнштейн, Я.Б. Кваша, В.Н. Кириченко, Я.А. Кронрод, А.И. Ноткин, И.Т. Посошков, Г.Н. Сорокин, С.Г. Струмилин, Н.П. Федоренко, А.К. Шторх и многие другие. Обсуждение национального богатства идет достаточно оживленно и интерес к этой проблеме не снижается.
Цель написания курсовой работы - это выявление теоретических и методических основ изучения национального богатства, а так же анализ национального богатства Российской Федерации и основных тенденций его развития.
Исходя, из указанной цели следует решить следующие задачи:
1. Раскрыть понятие национального богатства и его сущность, структуру, чтобы иметь более полные, улучшенные и углубленные знания об этом термине.
2. Рассмотреть систему показателей и способы оценки элементов национального богатства;
3. Проанализировать национальное богатство Российской Федерации, наличие основных фондов в системе национального богатства РФ.
Цель и задачи определяют структуру курсовой работы. Она содержит введение ,3 главы, заключение, список использованной литературы.
В первой главе будут раскрыты теоретические и методологические основы оценочной деятельности.
Во второй главе будут рассмотрены понятие национального богатства как часть совокупного экономического потенциала национальной хозяйственной системы страны, состав национального богатства, а так же система показателей и методы ее анализа и оценки.
В третьей главе раскрыты перспективы развития потенциала национального богатства Российской Федерации.
Работа изложена на 42 страницах печатного текста, содержит 1 рисунок, 5 таблиц.
1. Теоретические и методологические основы оценочной деятельности
1.1 Основные положения сравнительного подхода в оценке
Сравнительный подход предполагает, что ценность собственного капитала фирмы определяется тем, за сколько он может быть продан при наличии достаточно сформированного рынка. Другими словами, наиболее вероятной ценой стоимости оцениваемого бизнеса может быть реальная цена продажи сходной фирмы, зафиксированная рынком.
Теоретической основой сравнительного подхода, доказывающего возможность его применения, а также объективность результативной величины, являются следующие базовые положения.
Во-первых, Оценщик использует в качестве ориентира реально сформированные рынком цены на сходные предприятия (акции). При наличии развитого финансового рынка фактическая цена купли-продажи предприятия в целом или одной акции наиболее интегрально учитывает многочисленные факторы, влияющие на величину стоимости собственного капитала предприятия. К таким факторам можно отнести соотношение спроса и предложения на данный вид бизнеса, уровень риска, перспективы развития отрасли, конкретные особенности предприятия и т.д. Это, в конечном счете, облегчает работу Оценщика, доверяющего рынку.
Во-вторых, сравнительный подход базируется на принципе альтернативных инвестиций. Инвестор, вкладывая деньги в акции, покупает, прежде всего, будущий доход. Производственные, технологические и другие особенности конкретного бизнеса интересуют инвестора только с позиции перспектив получения дохода. Стремление получить максимальный доход на размещенные инвестиции при адекватном риске и свободном размещении капитала обеспечивает выравнивание рыночных цен.
В-третьих, цена предприятия отражает его производственные и финансовые возможности, положение на рынке, перспективы развития. Следовательно, в сходных предприятиях должно совпадать соотношение между ценой и важнейшими финансовыми параметрами, такими как прибыль, дивидендные выплаты, объем реализации, балансовая стоимость собственного капитала. Отличительной чертой этих финансовых параметров является их определяющая роль в формировании дохода, получаемого инвестором.
Основным преимуществом сравнительного подхода является то, что Оценщик ориентируется на фактические цены купли-продажи сходных предприятий. В данном случае цена определяется рынком, т.к. Оценщик ограничивается только корректировками, обеспечивающими сопоставимость аналога с оцениваемым объектом. При использовании других подходов Оценщик определяет стоимость предприятия на основе расчетов.
Сравнительный подход базируется на ретро информации и, следовательно, отражает фактически достигнутые результаты производственно-финансовой деятельности предприятия, в то время как доходный подход ориентирован на прогнозы относительно будущих доходов.
Другим достоинством сравнительного подхода является реальное отражение спроса и предложения на данный объект инвестирования, поскольку цена фактически совершенной сделки наиболее интегрально учитывает ситуацию на рынке.
Вместе с тем, сравнительный подход имеет ряд существенных недостатков, ограничивающих его использование в оценочной практике. Во-первых, базой для расчета являются достигнутые в прошлом финансовые результаты. Следовательно, метод игнорирует перспективы развития предприятия в будущем. Во-вторых, сравнительный подход возможен только при наличии самой разносторонней финансовой информации не только по оцениваемому предприятию, но и по большому числу сходных фирм, отобранных Оценщиком в качестве аналогов. Получение дополнительной информации от предприятий аналогов является достаточно сложным процессом.
В-третьих, Оценщик должен делать сложные корректировки, вносить поправки в итоговую величину и промежуточные расчеты, требующие серьезного обоснования. Это связано с тем, что на практике не существует абсолютно одинаковых предприятий. Поэтому Оценщик обязан выявить эти различия и определить пути их нивелирования в процессе определения итоговой величины стоимости.
Таким образом, возможность применения сравнительного подхода зависит от наличия активного финансового рынка, поскольку подход предполагает использование данных о фактически совершенных сделках. Второе условие - это открытость рынка или доступность финансовой информации, необходимой Оценщику. Третьим необходимым условием является наличие специальных служб, накапливающих ценовую и финансовую информацию. Формирование соответствующего банка данных облегчит работу Оценщика, поскольку сравнительный подход является достаточно трудоемким и дорогостоящим.
В зависимости от целей, объекта и конкретных условий оценки сравнительный подход предполагает использование трех основных методов.
1. Метод компании-аналога.
2. Метод сделок.
3. Метод отраслевых коэффициентов.
Метод компании-аналога или метод рынка капитала основан на использовании цен, сформированных открытым фондовым рынком. Таким образом, базой для сравнения служит цена на единичную акцию акционерных обществ открытого типа. Следовательно, в чистом виде данный метод используется для оценки миноритарного пакета акций.
Метод сделок или метод продаж ориентирован на цены приобретения предприятия в целом либо контрольного пакета акций. Это определяет наиболее оптимальную сферу применения данного метода - оценки предприятия или контрольного пакета акций.
Метод отраслевых коэффициентов или метод отраслевых соотношений основан на использовании рекомендуемых соотношений между ценой и определенными финансовыми параметрами. Отраслевые коэффициенты рассчитаны на основе длительных статистических наблюдений специальными исследовательскими институтами за ценой продажи предприятия и его важнейшими производственно-финансовыми характеристиками. В результате обобщения были разработаны достаточно простые формулы определения стоимости оцениваемого предприятия.
Метод компании-аналога и метод сделок практически совпадает, различие заключается только в типе исходной ценовой информации: либо цена 1 акции, не дающей никаких элементов контроля, либо цена контрольного пакета, включающая премию за элементы контроля. Определенную сложность представляет ситуация, в которой объект оценки и метод не совпадают.
Метод отраслевых коэффициентов пока не получил достаточного распространения в отечественной практике в связи с отсутствием необходимой информации, требующей длительного периода наблюдения.
Суть сравнительного подхода при определении стоимости предприятия заключается в следующем. Выбирается предприятие, аналогичное оцениваемому, которое было недавно продано. Затем рассчитывается соотношение между ценой продажи и каким-либо финансовым показателем по предприятию-аналогу. Это соотношение называется мультипликатором. Умножив величину мультипликатора на тот же базовый финансовый показатель оцениваемой компании, получим ее стоимость.
Сравнительный подход к оценке бизнеса во многом схож с методом капитализации доходов. В обоих случаях Оценщик определяет стоимость компании, опираясь на величину дохода кампании. Основное отличие заключается в способе преобразования величины дохода в стоимость компании. Метод капитализации предполагает деление величины дохода на коэффициент капитализации, построенный на основе общих рыночных данных. Сравнительный подход оперирует рыночной ценовой информацией сопоставлением с достигнутым доходом. Однако в данном случае доход умножается на величину соотношения.
Процесс оценки предприятия методами компании-аналога и сделок включает следующие основные этапы:
I этап. Сбор необходимой информации.
II этап. Сопоставление списка аналогичных предприятий.
III этап. Финансовый анализ.
IV этап. Расчет оценочных мультипликаторов.
V этап. Выбор величины мультипликатора.
VI этап. Определение итоговой величины стоимости.
VII этап. Внесение итоговых корректировок.
Основные принципы отбора предприятий аналогов. Сравнительный подход к оценке бизнеса основан на использовании двух типов информации:
1. Рыночная (ценовая) информация.
2. Финансовая информация.
Рыночная информация представляет собой данные о фактических ценах, купли-продажи акций, сходных с оцениваемой компанией. Качество и доступность информации зависят от уровня развития фондового рынка. Формирование отечественного фондового рынка не завершено, однако целый ряд агентств публикуют ежедневные бюллетени о состоянии финансовых рынков, предложениях на покупку/продажу ценных бумаг, исследования активности рынков акций крупнейших предприятий.
Финансовая информация обычно представлена бухгалтерской и финансовой отчетностью, а также дополнительными сведениями, позволяющими как определить сходство компаний, так и провести необходимые корректировки, обеспечивающие нужную сопоставимость. Дополнительная информация позволит правильно применить стандарты системы национальных счетов, выявить излишек или недостаток активов, внести поправки на экстраординарные события и т. д.
Финансовая информация должна быть представлена отчетностью за текущий год и предшествующий период. Ретро информация собирается обычно за 5 лет. Однако этот период может быть другим, если условия деятельности предприятия будут существенно отличаться от тех, в которых оно работает на момент оценки. Следует подчеркнуть, что финансовая информация должна быть собрана не только по оцениваемой компании, но и по аналогам.
Корректировке подлежит вся отчетность по полному списку предприятий, отобранных Оценщиком. Поэтому сравнительный подход является чрезвычайно трудоемким и дорогостоящим. Кроме того, как показывает практика, тщательный анализ информации может дать отрицательный результат. Оценщик приходит к заключению об отсутствии необходимого сходства и невозможности применения данного метода, хотя время и деньги потрачены.
Финансовая информация может быть получена Оценщиком как по публикациям в периодической печати, так и на основании письменного запроса, либо непосредственно на предприятии в ходе собеседования. Состав финансовой информации зависит от конкретного объекта оценки, стратегии и методологии Оценщика, а также стадии отбора аналогов.
Процесс отбора сопоставимых компаний осуществляется в несколько этапов.
На первом этапе определяется так называемый круг "подозреваемых". В него входит максимально возможное число предприятий, сходных с оцениваемым. Поиск таких компаний начинается с определения основных конкурентов, просмотра списка слившихся и приобретенных компаний за последний год. Возможно использование электронных баз, однако такая информация нуждается в дополнительных сведениях, т.к. не бывает достаточно полной.
Критерии сопоставимости на первом этапе достаточно условны и обычно ограничиваются сходством отрасли.
На втором этапе составляется список "кандидатов". Поскольку аналитику требуется дополнительная информация сверх официальной отчетности, он должен собрать ее непосредственно на предприятиях. Поэтому первоначальный список может сократиться из-за отказа некоторых фирм в представлении необходимых сведений, а также из-за плохого качества, недостоверности представленной информации. Критерии оценки должны соответствовать важнейшим характеристикам фирм. Если аналог отвечает всем критериям, то он может использоваться на последующих этапах оценки. Принятие решения о сопоставимости лежит на Оценщике.
На третьем этапе составляется окончательный список аналогов, который позволит аналитику определить стоимость оцениваемой фирмы. Включение предприятий в этот список основано на тщательном анализе дополнительно полученной информации. На этом этапе аналитик ужесточает критерии сопоставимости и оценивает такие факторы, как уровень диверсификации производства, положение на рынке, характер конкуренции и т.д.
Состав критериев сопоставимости определяется условиями оценки, наличием необходимой информации, приемами и методами, наработанными Оценщиком. На практике невозможно проанализировать все факторы, по которым осуществляется окончательный отбор, однако критерий отраслевого сходства является обязательным.
Оценка финансового риска осуществляется следующими способами:
а) сравнивается структура капитала или соотношение собственных и заемных средств;
6) оценивается ликвидность или возможность оплачивать текущие обязательства текущими активами;
в) анализируется кредитоспособность фирмы или, другими словами, способность привлекать заемные средства на выгодных условиях.
Качество менеджмента - этот фактор является наиболее сложным, так как анализ проводится на основе косвенных данных, таких как качество отчетной документации, возрастной состав, уровень образования, опыт, зарплата управленческого персонала, а также место компании на рынке.
Перечень критериев сопоставимости, приведенный выше, не является исчерпывающим, и эксперт имеет возможность самостоятельно дополнять список дополнительными факторами. Оценщик редко находит компании абсолютно идентичные с оцениваемой, поэтому на основе анализа критериев он может сделать один из следующих выводов:
а) компания сопоставима с оцениваемой по ряду характеристик и может быть использована для расчета мультипликаторов;
б) компания недостаточно сопоставима с оцениваемой и не может быть использована в процессе оценки. Эксперт должен в письменной форме объяснить, почему он сделал данное заключение.
Сравнительный подход оценки предприятия использует все традиционные приемы и методы финансового анализа. Оценщик рассчитывает одинаковые коэффициенты, анализирует балансы, отчеты о прибылях и убытках, дополнительную информацию. Финансовый анализ является важнейшим приемом определения сопоставимости аналогичных компаний с оцениваемой. Отличительные черты финансового анализа при сравнительном подходе проявляются в следующем:
- во-первых, финансовый анализ позволяет определить место или ранг оцениваемой компании в списке аналогов;
- во-вторых, финансовый анализ позволяет обосновать степень доверия Оценщика к конкретному виду мультипликатора, в общем, их числе. Это, в конечном счете, определяет вес каждого варианта стоимости при выведении итоговой величины;
- в-третьих, финансовый анализ является основой для внесения необходимых корректировок, обеспечивающий как увеличение сопоставимости, так и обоснованность окончательной стоимости.
1.2 Зарубежные стандарты в оценочной деятельности
Профессиональные нормы оценки -- это стандарты профессиональной практики оценки, разрабатываемые профессиональными организациями и государством для контроля за деятельностью своих членов. Знание стандартов позволяет оценщикам использовать единую терминологию, понятийный аппарат и методики оценки.
Оценка имущества уходит своими корнями в классическую и современную экономику. К 40-м гг. XX столетия во многих странах были разработаны в основном схожие между собой принципы и методики оценки, однако лишь во второй половине века начал развиваться подход к понятию оценки как к профессиональной дисциплине.
На протяжении 60-70-х гг. ряд национальных организаций оценщиков разработали и опубликовали стандарты профессиональной практической деятельности для своих членов. Этому примеру последовали другие. Содержание стандартов сочетало соображения профессионального порядка с практическими потребностями рынка. В некоторых странах стандарты были инкорпорированы полностью или частично в национальные законы и нормативные акты. Некоторые организации выработали контрольные и исполнительные процедуры, позволяющие выражать осуждение и лишать профессионального статуса члена организации в случае серьезного нарушения им стандартов или связанных с ними этических норм.
Анализ содержательной деятельности авторитетных зарубежных профессиональных объединений оценщиков однозначно свидетельствует о том, что решение их основной функциональной задачи в рамках рыночной экономики -- обеспечение потребителей профессиональными услугами высокого качества -- достигается путем стандартизации процедур оценочной деятельности. Другими словами, стандартизация является стержнем всей деятельности объединений оценщиков как в национальном, так и в международном масштабе.
Для проведения профессиональной оценки имущества оценщикам необходимо руководствоваться определенными правилами и использовать специальную для данной области деятельности терминологию, что в совокупности представляет собой своеобразный профессиональный «инструмент» оценщика. Данное обстоятельство ясно осознавали разработчики Международных стандартов оценки, поэтому одной из задач Международных стандартов является обеспечение оценщиков определенным набором средств по проведению оценки имущества. С такой точки зрения Международные стандарты оценки представляют собой весьма значительный документ. Для наглядности можно привести некоторые цифры. Четыре ныне действующих стандарта оценки имущества определяют 16 базовых видов стоимости, более 30 специальных терминов; 27 статей стандартов посвящены правилам раскрытия оценщиками информации о произведенной оценке и корректному составлению итоговых отчетов; около 60 положений стандартов содержат подробные правила, устанавливающие, какой вид стоимости и соответствующий ему метод вычисления данного вида стоимости следует применять оценщикам при оценке различных имущественных активов.
Устанавливаемые стандартами правила представляют собой систему взаимосвязанных норм, которая определяется в первую очередь структурой построения норм каждого из стандартов. Разделы стандартов составлены в определенной последовательности, начиная с указания назначения стандарта и сферы его применения, затем определения терминологии, далее следуют правила, предписывающие определенную последовательность проведения оценки, и методология определения того или иного базового вида стоимости.
Самостоятельный раздел каждого стандарта посвящен правилам составления отчета о проведенной оценке. Указанная структура повторяется для каждого из четырех стандартов, что в целом делает Международные стандарты оценки единым сбалансированным и полноценным актом.
Интерес вызывает вопрос, на чем основано сведение правил оценки различных имущественных активов в единый документ. Разработчики МСО при конструировании правил, входящих в стандарты, ставили перед собой задачу выйти на более высокий уровень обобщения, и, абстрагируясь от правил оценки отдельных видов имущественных активов, стремились создать такие нормы, которые подходили бы к оценке многих имущественных активов. В результате включенные в МСО правила носят настолько общий характер, что разработанные стандарты вполне обоснованно можно назвать сводом принципов оценки, т.е. более широких и общих норм.
При формулировании общих принципов оценки разработчики стандартов неизбежно должны были найти ключевые критерии для оценки любых имущественных активов. Таким критерием является «полезность». Общей целью процедур, используемых в процессе оценки, является определение и количественное выражение степени полезности оцениваемого имущества.
«Полезность» имущественного актива является экономической категорией, которая выражается в том или ином виде стоимости. При этом наиболее часто используется понятие рыночной стоимости.
Другим критерием сведения правил оценки в единый документ является признание их разработчиками стандартов в качестве «лучших», т.е. в максимальной степени удовлетворяющих потребностям проведения профессиональной оценки. Признание каких-либо правил в качестве «лучших» осуществляется в ходе работы Международного комитета по стандартам оценки путем обобщения национальной практики оценки государств-членов МКСО. В связи с этим Международные стандарты оценки представляют собой свод единообразных практических правил проведения оценки, созданный путем обобщения различной национальной практики. Но в отличие от национальных стандартов оценки государств-членов МКСО свод правил проведения оценки на международном уровне имеет иной качественный уровень.
2. Национальное богатство как часть совокупного экономического потенциала национальной хозяйственной системы страны
2.1 Национально богатство Российской Федерации
Первые попытки практического изучения национального богатства России датируются началом XVIII века. Среди наиболее выдающихся исследований того времени необходимо выделить работы И.Т. Посошкова, А.К. Шторха (первого действительного члена Российской академии наук по экономике), А.И. Бутовского, С.Г. Струмилина, Н.П. Федоренко.
В мировой практике под национальным богатством обычно понимается совокупность ресурсов страны, составляющих необходимое условие производства товаров, оказания услуг и обеспечения жизни людей. Главные составные части и движущие силы национального богатства - природные ресурсы, трудовой потенциал, накопленное имущество, интеллектуальное могущество нации, человеческий капитал и др.
В состав национального богатства входят:
1) не воспроизводимое имущество: сельскохозяйственные и несельскохозяйственные земли; полезные ископаемые; исторические и художественные памятники, произведения;
2) воспроизводимое имущество: производственные активы (основной и оборотный капитал); непроизводственные активы (имущество и запасы домохозяйств и некоммерческих организаций);
3) нематериальное имущество: интеллектуальная собственность (патенты, торговые марки, объекты авторского права и т.п.); человеческий капитал (продукты сферы услуг, овеществившиеся в знаниях, профессиональных навыках и здоровье населения, а также в эффективной институциональной структуре общества);
4) сальдо имущественных обязательств и требований по отношению к зарубежным странам.
Россия имеет мощный и разнообразный природно-ресурсный потенциал, способный обеспечить необходимые объемы собственного потребления и экспорта. В стране открыто и разведано около 20 тыс. месторождений полезных ископаемых. Она находится на первом месте в мире по запасам большинства природных ресурсов, в том числе по запасам природного газа, каменного угля, железных руд, ряда цветных и редких металлов, торфа, а также занимает ведущее место по запасам земельных, водных и лесных ресурсов.
Основной частью нефинансовых непроизведенных активов является земля. Земельная площадь России по состоянию на 2010 г. составляла 1709,8 млн.. га, (свыше 17 млн.. кв. км), из них на лесные земли приходилось 50,9%, на сельскохозяйственные угодья - 12,9%, болота - 12,4% и другие земли (под древесно-кустарниковой растительностью, под дорогами, под застройками, нарушенные земли и пр.) - 23,8%.
Общая площадь лесных ресурсов России на начало 2010 г. оценивалась в 883 млн. га, из них покрытая лесом - 776 млн. га. Общий запас древесины составлял 82 млрд. кв. м.
Россия обладает весьма значительными водными ресурсами. По запасам пресной воды Россия занимает первое место в мире. Величина речного стока по состоянию на 2010 г. составляла 4288,6 км3 в год.
Россия играет важную роль в мировом минерально-сырьевом комплексе. Из общего объема полезных ископаемых добываемых в мире, на ее долю приходится 28% природного газа, апатитов - 55%, алмазов -26%, никеля - 22%, каменных солей - 16%, железной руды - 14%, цветных и редких металлов - 13%, нефти - 12%, каменного угля - 12%.
Природный капитал России составляет 23,5 трлн. долл. США. Оценка земельных ресурсов страны составляет 3,5 трлн. долл. США.
В настоящее время в России официальный статистический учет содержит данные о численности экономически активного населения, занятых и безработных. Состояние трудового потенциала России представлено в табл. 1.
Таблица 1 Численность экономически активного населения, занятых и безработных (тысяч человек)
|
Занятые в экономике |
Безработные |
|||
|
2005 |
73811 |
68603 |
5208 |
|
|
2007 |
75060 |
70814 |
4246 |
|
|
2009 |
75524 |
69362 |
6162 |
Из таблицы видно, что количество безработных лиц за период 2005-2009 гг. сократилось на 954 тыс. чел.
Приведу некоторые характеристики состояния, и динамики научного и научно-технического потенциала в России. Научные исследования и разработки в России в начале 2009 года выполняли 3566 организаций. Это 78% к уровню 2002 года. В составе научного и научно-технического потенциала России 21 тыс. малых предприятий отрасли «наука и научное обслуживание», в которых работает около 140 тыс. человек. Важной составной частью научного и научно-технического потенциала являются патенты. В 2009 году выдано в России 35,5 тыс. патентов (в 2000 г. - 23,3 тыс., в 2005 г. - 33,1 тыс.), из них 30 тыс. (85%) отечественным заявителям. На начало 2007 года в России действовало почти 172 тыс. патентов.
По оценкам экспертов Всемирного банка доля человеческого капитала в национальном богатстве России в конце ХХ века составляла 50 процентов, доля природного капитала - 40 процентов, доля физического капитала - 10 процентов. Структура национального богатства России на начало XXI в. выглядит следующим образом: на человеческий капитал приходится 50%, природные ресурсы - 32%, основной капитал - 18%. В стоимостном выражении объём богатства для России составляет 60 трлн.. долл.
Анализ тенденций изменения структуры национального богатства России свидетельствует о последовательном снижении доли основных фондов, росте доли материальных оборотных средств и домашнего имущества .
В настоящее время в динамике совокупной стоимости национального богатства без учета стоимости земли, недр и лесов основные фонды, включающие не завершенное строительство, составляют 82%, из них основные фонды - 72%, материальные оборотные средства - 7%, а домашнее имущество - 11%. Таким образом, наиболее весомым по объему и удельному весу элементом структуры национального богатства выступают основные фонды. Динамика национального богатства РФ за период 2008-2009 гг.
Таблица 2 Динамика национального богатства РФ за период 2008-2009 гг.
|
2008 |
2009 |
||
|
Всего млн. р. |
97605618 |
115332288 |
|
|
основные фонды, включая незавершенное строительство (по полной учетной стоимости), млн. р. |
88680284 |
106664648 |
|
|
основные фонды, млн. р. |
74471182 |
82302969 |
|
|
материальные оборотные средства (по ценам бухгалтерской отчетности), млн. р. |
8925334 |
8667640 |
|
|
накопленное домашнее имущество (по полной стоимости в ценах приобретения), млн. р. |
14628418 |
16432827 |
Из таблицы видно, что в целом, национальное богатство РФ за период 2008-2009 гг. возросло на 17726670 млн. рублей или на 11,8%. основные фонды, включая незавершенное строительство (по полной учетной стоимости) выросли на 17984364 млн. руб или на 12%, основные фонды увеличились на 7831787 млн. руб или на 11%, материальные оборотные средства (по ценам бухгалтерской отчетности) сократились на 257694 или на 9,7% и накопленное домашнее имущество (по полной стоимости в ценах приобретения) возросло на 1804409 или на 11,2%.
При всей теоретической привлекательности показателя национального богатства его полноценный фактический подсчет не осуществлен в настоящее время ни в одной стране мира. Дело в том, что как оценка невоспроизводимого имущества, так и оценка нематериального имущества сопряжена с очень значительными трудностями. В связи с этим реально даваемые оценки национального богатства обычно учитывают только те его составные части, стоимость которых может быть определена на основе хозяйственной практики.
По совершенствованию оценок национального богатства страны и приведения их в соответствие с требованиями международной статистики, Госкомстатом РФ разработана программа на 2001-2005 гг. Для этой цели при Научно-методологическом совете Госкомстата РФ образована Межведомственная комиссия, которая разрабатывает предложения в основном по методологии оценки природных ресурсов.
Вряд ли в ближайшее время в России появятся более полные оценки национального богатства. И все же в теоретическом плане игнорировать самые общие подходы к национальному богатству, так сказать, его философию -- неверно. Национальное богатство действительно охватывает практически все экономические блага, находящиеся в распоряжении страны. Именно поэтому национальное богатство является лучшим измерителем уровня развития страны и жизни населения.
Национальное богатство России - это достояние каждого жителя страны, поэтому необходимо законодательно и институционально разработать такие механизмы, которые гарантировали бы каждому гражданину и будущим поколениям равное право на получение дохода от использования невосполняемых природных богатств. Необходима смена экономической парадигмы, переориентация с сырьевой на инновационную модель развития народного хозяйства. Приоритетное развитие науки и наукоемких отраслей позволит более рационально использовать национальное богатство, будет способствовать увеличению в нем доли человеческого капитала.
Радикальные экономические преобразования и возрождение России невозможны без консолидации общества и активного подключения к этому процессу человеческого фактора.
2.2 Основные элементы и система показателей национального богатства
национальный богатство экономический оценочный
Национальное богатство-совокупность ресурсов страны, составляющих необходимое условие производства товаров, оказания услуг и обеспечения жизни людей. Согласно современным статистическим представлениям в объем национального богатства включается:
1. Нефинансовые произведенные активы;
2. Нефинансовые непроизведенные активы;
3. Финансовые активы.
Нефинансовые произведенные активы создаются в результате производственных процессов и включают в себя три основных элемента:
1. Основные фонды - представляют собой произведенные активы неоднократно или постоянно используемые для производства товаров и оказания услуг и функционирующих в течение длительного времени. Основные фонды бывают:
· материальные ОФ (здания, сооружения, машины, оборудования, а также выращиваемые активы);
· нематериальные ОФ (расходы на разведку полезных ископаемых, программное обеспечение ЭВМ, оригинальные произведения развлекательного жанра, литературы и искусства).
2. Запасы материальных оборотных средств (оборотные фонды) - товары, созданные в текущем или раннем периоде, предназначенные для продажи или использования в производстве. К ним относят производственные запасы, незавершенное производство, готовую продукцию, товары, приобретенные для продажи, государственные материальные резервы.
3. Ценности - это дорогостоящие товары длительного пользования, которые не изнашиваются с течением времени, как правило, не используются для потребления или в производстве и приобретаются главным образом как средства сохранения стоимости во времени, так как их стоимость не должна уменьшаться по отношению к общему уровню цен. Они состоят из драгоценных металлов и камней, ювелирных изделий т. д.
Нефинансовые непроизведенные активы -- это активы, не являющиеся результатом производственных процессов. Они либо существуют в природе, либо появляются в результате юридических или учетных действий и делятся на:
1. Материальные нефинансовые непроизведенные активы (земля, богатства недр, невыращиваемые биологические и водные ресурсы).
2. Нематериальные нефинансовые непроизведенные активы создаются вне процесса производства, и право владения ими устанавливается путем соответствующих юридических или учетных действий. В их число входят документы, дающие право их владельцу заниматься определенным видом деятельности и запрещающие данную деятельность для других институциональных единиц (патенты, авторские права, гудвилл (отражает совокупность факторов, которые побуждают клиентов вновь прибегать к услугам данной операции. Сюда относятся круг постоянных клиентов, деловые связи, репутация, название фирмы, используемые торговые марки, навыки руководства, квалификация персонала, запатентованные способы производства и т. д.) и др.).
Финансовые активы - часть активов компании, представляющая собой финансовые ресурсы: денежные средства и ценные бумаги. Финансовые активы включают кассовую наличность, депозиты в банках, вклады, чеки, страховые полисы, вложения в ценные бумаги, обязательства других предприятий и организаций по выплате средств за поставленную продукцию (коммерческий кредит), портфельные вложения в акции иных предприятий; пакеты акций других предприятий, дающие право контроля, паи или долевые участия в других предприятиях и др.
Состав национального богатства в современной трактовке представлен на рис.1.
Национальное богатство состоит из различных элементов и имеет свою структуру. Элементами национального богатства является:
· Основной производительный капитал - это функционирующие заводы, фабрики, производственный и технический потенциал которых создает национальный продукт.
· Оборотный капитал- это произведенное и накопленное сырье и материалы, необходимые для производства.
· Резервы и запасы так же относятся к национальному богатству. Они есть на каждом предприятии и гарантируют непрерывность производственного процесса.
Сюда же относят готовую, но нереализованную в сфере обращения продукцию, и страховые фонды.
· Основной капитал, функционирующий в непроизводственной сфере. Это жилые дома и учреждения социально-культурной сферы.
· Имущество населения так же входит в состав национального богатства. Все, что накоплено семьей за длительный период, позволяет ей нормально существовать и служит основой ее дальнейшего процветания, является одновременно составной частью богатства страны.
· Природные ресурсы, т.е. используемые богатства природы, к которым приложен труд человека. Остальное представляет собой потенциальное богатство, которое может превратиться в реальное через какой-то промежуток времени.
Все перечисленные элементы национального богатства имеют вещественное содержание, т.е. представляют материальное богатство общества. Но, с приходом научно-технического прогресса, большую роль стала играть информация, а экономика, c середины 20 в., из индустриальной стала превращаться в постиндустриальную, и в национальное богатство были включены нематериальные элементы.
К ним относили человеческий капитал и информацию. В наше время появляется такая точка зрения, что действительным богатством страны должен стать интеллектуальный и духовный потенциал населения. Считается, что именно он заставит развиваться экономику, политику, менять характер социальных и производственных отношений и весь облик страны. Поэтому в состав национального богатства включили человеческий капитал, впитавший в себя все достижения современной науки и техники.
Информация сама по себе тоже становится национальным богатством с появлением современной информационной технологии, основанной на компьютерной технике. Но ее ценность неодинакова для получателей: кто-то готов заплатить за нее миллионы, а для кого-то она не обладает никакой ценностью.
С ускоренным прогрессом человеческого общества и экономики были попытки включить в состав национального богатства такие элементы как, экологическая обстановка в стране, безопасность населения и др. Но нужно, чтоб они соответствовали основным признакам национального богатства: материальности, накопляемости, долговременности использования, воспроизводимости, отчуждаемости и возможности превращаться в элемент рыночного оборота.
В задачи статистики национального богатства входят статистическая характеристика объема, структуры, динамики и эффективности использования всего богатства и его составных элементов, изучение технического перевооружения народного хозяйства, внедрения прогрессивной техники и технологии.
Система показателей национального богатства включает в себя следующие основные характеристики:
1) показатели накопленного имущества, произведенных материальных и нематериальных активов - их наличия (объема), состава и структуры, воспроизводства, состояния и использования;
2) показатели наличия, состояния и оценки природных ресурсов и других непроизведенных активов;
3) показатели динамики всех активов национального богатства.
Объем национального богатства исчисляется, как правило, в стоимостном выражении в текущих и сопоставимых (постоянных) ценах на определенный момент времени (обычно на начало и конец года). Объем национального богатства в текущих ценах отражает стоимость его элементов в ценах приобретения соответствующих периодов. Стоимость отдельных фондов при этом периодически в зависимости от уровня инфляции приводится в соответствие с ценами, существующими на дату переоценки.
В постоянных ценах объем национального богатства отражает стоимость всех его элементов в ценах одного периода (принятых за базисные цены). Изменение физического объема национального богатства и его отдельных элементов рассчитывается в сопоставимых ценах.
Значительный удельный вес в составе накопленного богатства занимают основные производственные фонды. Статистика характеризует основные фонды системой показателей, среди которых показатели объема, состава фондов, коэффициенты состояния, движения основных фондов, показатели их использования, показатели динамики.
В середине ХХ века интерес к исчислению национального богатства возродился в связи с подготовкой ООН международного стандарта статистического учета - системы национальных счетов. Система национальных счетов -- балансовый метод комплексной взаимосвязанной характеристики экономических процессов и их результатов на основе системы макроэкономических показателей, объединённых в таблицы.
В соответствии с новым международным стандартом показатели национального богатства измеряют совокупность накопленных в стране нефинансовых (материальных и нематериальных) и финансовых активов за вычетом обязательств на начало и конец рассматриваемого периода. В современной трактовке национальное богатство определяется, таким образом, наличием всех активов и сальдо расчетов с другими странами.
2.3 Методы анализа и оценки показателей статистики национального богатства
Корреляционно-регрессионные методы анализа применяются для установления формы и тесноты связи между показателями. Целью анализа является получение аппроксимирующей функции, т.е. более простой, y=f(х1, х2,…,хn), которая наиболее реально отражала бы связь между изучаемыми показателями.
Задачи корреляционного анализа сводятся к измерению тесноты известной связи между варьирующими признаками, определению неизвестных причинных связей (причинный характер которых должен быть выяснен с помощью теоретического анализа) и оценке факторов, оказывающих наибольшее влияние на результативный признак.
Задачи регрессионного анализа - выбор типа модели (формы связи), установление степени влияния независимых переменных на зависимую и определение расчетных значений зависимой переменной (функции регрессии).
Решение всех названных задач приводит к необходимости комплексного использования этих методов.
Применение корреляционно-регрессионного анализа включает в себя ряд этапов:
1.Выбор объекта, постановка задачи и выбор взаимосвязанных показателей.
2. Сбор статистического материала и его проверка.
3. Изучение зависимостей между признаками.
4. Построение регрессионных моделей.
5. Оценка результатов исследования и логический анализ параметров уравнения регрессии.
Определение реального объема национального богатства и его составляющих зависит не только от полноты учета его компонентов и методики их расчета, но и от точности их стоимостной оценки. Объем национального богатства определяется, как правило, в стоимостном выражении. Исключение составляет характеристика непроизведенных активов -- природных ресурсов.
Национальное богатство определяется, как правило, в действующих (текущих) ценах, что обеспечивает оценку его реального объема в современных условиях ценообразования и увязку с другими социально-экономическими показателями.
Важным моментом для определения общего объема национального богатства является наиболее полная оценка его элементов. В отечественной статистике эта проблема является достаточно актуальной и обусловлена в значительной мере отсутствием методологии оценки и практики расчета тех элементов богатства, которые никогда не оценивались, поскольку представляли государственную собственность (земля и природные ресурсы) или не являлись материальными (нематериальные невоспроизводимые активы).
В рыночной экономике для оценки элементов богатства применяются различные формы оценки: историческая (учетная) стоимость, стоимость замены (восстановительная стоимость) и рыночная стоимость. Все эти виды оценки могут рассчитываться в двух вариантах: по полной стоимости и по стоимости за вычетом износа. Полная стоимость отражает объем общих затрат на приобретение конкретных элементов богатства, а стоимость за вычетом износа показывает их остаточную стоимость на момент учета.
Выбор метода оценки для каждого элемента богатства диктуется реальной экономической ситуацией, задачами исследования и имеющейся статистической информацией.
Для определения общего объема основных фондов, их вещественной и отраслевой структуры, а также для исчисления износа (амортизации) основных фондов, анализа их воспроизводства применяется стоимостная (денежная) оценка. При этом каждый элемент основных фондов имеет несколько оценок: полную первоначальную стоимость, полную восстановительную стоимость, первоначальную стоимость за вычетом износа и восстановительную стоимость за вычетом износа.
Полная первоначальная стоимость основных фондов -- это их фактическая стоимость на момент ввода в эксплуатацию, которая включает весь объем затрат на сооружение или приобретение основных фондов, а также расходы на транспортировку и монтаж. К ней относятся все затраты, вызванные расширением или реконструкцией основных фондов. Полная первоначальная стоимость является базой для расчета амортизационных отчислений.
По полной первоначальной стоимости основные фонды поступают на баланс предприятия и ее величина остается неизменной в течение срока их функционирования.
Основные фонды, учтенные по полной первоначальной стоимости, оцениваются в ценах приобретения, которые не сопоставимы во времени, что существенно затрудняет процесс изучения динамики основных фондов и их воспроизводства, делает несопоставимыми показатели, полученные в результате соотнесения основных фондов с объемом продукции и количеством работающих (или рабочих) даже для однородных предприятий, которые введены в действие в разные годы, не говоря уже о составлении показателей различных отраслей.
Полная восстановительная стоимость определяется как стоимость воспроизводства основных фондов в новом виде в современных условиях. Различия между первоначальной и восстановительной стоимостью основных фондов зависят от изменения цен на их отдельные элементы. При этом восстановительная стоимость может быть как больше, так и меньше первоначальной стоимости, что зависит от направления изменения цен на материалы, стоимости производства строительных и монтажных работ, транспортных тарифов, уровня производительности труда и т. д.
Оценка основных фондов по восстановительной стоимости позволяет унифицировать основные фонды, введенные в действие в разные периоды. Она необходима для определения объема капитальных вложений и анализа воспроизводства основных фондов. В СНС основные фонды оцениваются исключительно по восстановительной стоимости.
Первоначальная стоимость за вычетом износа (остаточная стоимость) определяется как разность между полной первоначальной стоимостью и стоимостью износа, которая уже перенесена на продукцию в ходе функционирования основных фондов, плюс стоимость частичного восстановления основных фондов в ходе их капитального ремонта и модернизации.
Восстановительная стоимость за вычетом износа определяется путем умножения полной восстановительной стоимости, полученной в результате переоценки основных фондов, на коэффициент их износа.
Таким образом, статистика национального богатства предусматривает необходимость обеспечения взаимоувязки рассчитываемых показателей с другими обобщающими показателями национальных счетов, а также разработку методологии расчета производных показателей для экономико-статистического анализа роли элементов богатства в развитии экономики страны.
2.4 Основные фонды в системе национального богатства Российской Федерации
Основные фонды (основные средства, основной капитал) -- важная часть национального богатства страны, созданная в процессе производства, которая длительное время неоднократно и постоянно в неизменной натурально-вещественной форме используется в экономике, постепенно перенося свою стоимость на производимые продукты и услуги.
В учетной и статистической практике к основным фондам относят объекты со сроком службы не менее одного года и стоимостью выше определенной величины, устанавливаемой в зависимости от динамики цен на продукцию фондообразующих отраслей.
В состав основных фондов включаются также нематериальные произведенные активы -- объекты, созданные трудом человека, представляющие не общедоступную информацию, нанесенную на какой-либо носитель. Стоимость этих активов отражает стоимость расходов на разведку полезных ископаемых, разработку программного обеспечения, оригинальных произведений литературы и искусства и других нематериальных активов.
В настоящее время в России действует единая видовая классификация основных фондов:
1. Здания;
2. Сооружения;
3. Передаточные устройства;
4. Машины и оборудование;
5. Транспортные средства;
6. Инструменты общего назначения;
7. Производственный и хозяйственный инвентарь;
8. Рабочий и продуктивный скот;
9. Многолетние насаждения;
10. Прочие основные фонды.
В зависимости от роли в производственном процессе основные фонды делятся на активные и пассивные.
· К активной части относятся средства труда, непосредственно воздействующие на предмет труда или контролирующие процесс производства: рабочие и силовые машины и оборудование, производственный инструмент, измерительные и регулирующие приборы и устройства, транспортные средства и отдельные виды сооружений.
· К пассивной части относятся средства труда, создающие нормальные условия процесса производства: здания, сооружения, производственный и хозяйственный инвентарь и прочие основные фонды.
Важные количественные характеристики основных фондов -- это их объем в миллионах рублей, товарная структура, структура по формам собственности и отраслям экономики.
Динамика товарной структуры основных фондов национальной экономики России за 2005--2009 гг. представлена в табл. 3.
Тенденция изменения товарной структуры основных фондов состоит в снижении удельного веса отраслей, производящих товары, и росте удельного веса отраслей, оказывающих рыночные и нерыночные услуги. Эта зависимость явилась следствием экономического кризиса, уменьшения потенциала национальной экономики в результате падения объема инвестиций, несовершенства амортизационной политики, низких объемов ввода в действие основных фондов и высоких темпов их выбытия.
Таблица 3 Основные фонды по отраслям национальной экономики России (на конец года; по полной учетной стоимости; в % к итогу)
|
Показатели |
2005 |
2007 |
2009 |
|
|
Основные фонды, всего в том числе: 1. Основные фонды отраслей, производящих товары из них по отраслям: промышленность сельское и лесное хозяйство строительство добыча полезных ископаемых 2. Основные фонды отраслей, оказывающих услуги из них по отр-м: транспорт и связь оптовая и розничная торговля предоставление коммунальных ,социальных услуг образование |
100,0 78,2 8,8 3,5 1,5 8,0 59,8 32,3 2,1 2,7 3,1 |
100,0 78,4 8,5 3,3 1,6 8,2 61,0 29,7 2,7 2,7 3,9 |
100,0 77,2 8,5 3,1 1,7 9,5 63,4 28,2 3,1 2,2 3,1 |
В условиях ускорения экономического роста, наблюдающегося в России с начала 2000-х годов, данная закономерность имеет прогрессивный характер, соответствует общемировым тенденциям развития рыночного хозяйства.
В период рыночных преобразований в России наблюдаются позитивные тенденции в изменении структуры основных фондов по формам собственности (табл. 4).
Подобные документы
Национальное богатство как часть совокупного экономического потенциала хозяйственной системы страны, его основные элементы, методы оценки показателей статистики. Сравнительный анализ национального богатства России с национальным богатством РСФСР.
курсовая работа [290,2 K], добавлен 14.01.2011Национальное богатство как макроэкономическая категория. Понятие, состав элементов национального богатства. Природно-ресурсный потенциал России. Оценка стоимостных параметров человеческих ресурсов. Современные методы оценки национального богатства.
курсовая работа [228,3 K], добавлен 21.10.2015Сущность национального богатства как макроэкономического показателя. Анализ природно-ресурсного потенциала, демографического и трудового потенциалов Республики Беларусь. Основные направления социально-экономического развития РБ на современном этапе.
курсовая работа [1,3 M], добавлен 16.09.2014Исследование сущности национального богатства как макроэкономического показателя. Зарубежные и отечественные концепции оценки национального богатства. Способы и приемы накопления национального богатства в РБ. Обзор факторов, влияющих на его увеличение.
курсовая работа [66,1 K], добавлен 02.02.2015Статистика национального богатства. Национальное богатство в системе макроэкономической статистики, система характеризующих его показателей. Методы исчисления и анализа общественного продукта, национального дохода. Системы расчета национального богатства.
курсовая работа [272,5 K], добавлен 27.12.2011Понятие и сущность национального богатства страны. Классификация активов, основные фонды. Конкурентоспособность России. Динамика ВВП России за 2008-2011 гг. Стоимость человеческого капитала Российской Федерации, структура национального богатства.
контрольная работа [54,0 K], добавлен 18.09.2013Национальное богатство - социально-экономическая категория, используемая для оценки потенциала и уровня развития страны: сущность понятия, основные характеристики, состав. Особенности НБ России: природно-ресурсная база, физический и человеческий капитал.
курсовая работа [364,5 K], добавлен 08.10.2011Сущность и адекватная оценка национального богатства в современной России. Реализация экономической политики при различных общественных системах. Показатель капитализации как общественной полезности и динамика элементов национального богатства.
реферат [27,4 K], добавлен 17.12.2009Факторы функционирования и развития национального богатства страны. Анализ национального богатства России, показатели оценки его состояния и перспективы развития. Стратегические направления государственной политики в сфере национального богатства.
курсовая работа [221,0 K], добавлен 07.11.2014Структура и содержание национального богатства в системе национальных счетов. Экономические активы государства: финансовые, нефинансовые и непроизведенные; их функции и отличия. Национальное богатство в современной РФ, сложность его фактического подсчета.
курсовая работа [308,1 K], добавлен 27.09.2010
