Экономическое обоснование проекта развития ООО "Технологии уюта"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

Глава 1. Экономическая характеристика предприятия и бизнес-планирование ООО «Технология уюта»

1.1 Резюме предприятия ООО «Технология уюта»

1.2 Анализ рынка сферы услуг

1.3 Организационный план ООО «Технология уюта»

1.4 Производственный план ООО «Технология уюта»

1.5 План маркетинга ООО «Технология уюта»

1.6 Риски и страхование ООО «Технология уюта»

Глава 2. Экономическое обоснование проекта развития предприятия ООО «Технология уюта»

2.1 Финансовый план развития предприятия

2.2 Планирование прибыли предприятия

2.3 Планирование порога рентабельности

2.4 Анализ рисков предприятия

2.5 Оценка эффективности проекта развития ООО «Технология уюта»

Заключение

Список используемой литературы

Глава 1. Экономическая характеристика предприятия и бизнес-планирование ООО «Технология уюта»

1.1 Резюме предприятия ООО «Технология уюта»

Цели в бизнесе: настоящий проект представляет собой описание уже существующего предприятия сферы услуг ООО «Технология уюта», которое специализируется в сфере предоставления услуг по уборке, чистки и мойки помещений, офисов, квартир и т.д. Предполагается осуществить развертывание бизнес-проекта в течение 5,5 лет, со среднегодовой численностью персонала в первый год -- 21 человек (к концу 6-го года -- 45 человек).

Для успешной реализации проекта необходимо обеспечить выручку не менее 4770 тыс. руб. в первый год реализации проекта. Прогноз уровня спроса показывает, что к концу 5-го года выручку можно будет увеличить до 30 000 тыс. руб. Необходимая площадь помещения под офис -- 8 кв. м. Помещение арендуется.

Возможности бизнеса и стратегия их реализации: в настоящее время рынок сферы услуг развивается достаточно высокими темпами, и хотя повышенный интерес к услугам таких компаний начинает угасать, данный вид услуг всегда будет пользоваться популярностью, так как клининг ( от слова clean -чисто) стали неотъемлемой частью жизни любой организации, любой семьи.

Потенциальными потребителями фирмы являются как юридические, так и физические лица. Целевым сегментом для фирмы являются все семьи и организации. Потенциальная емкость рынка составит 252 заявок в год -- спрос на уборку и чистку помещений, 19 тыс. в год на уборку квартир (считая, что каждая десятая семья будет пользоваться услугами по уборке квартир).

Кроме того, сфера услуг, рынок которой находится на стадии развития, будут пользоваться большим спросом с ростом благосостояния населения. Основной стратегией конкурентоспособности проектируемой фирмы будет комплексная стратегия по снижению цен, повышению качества и уровня обслуживания с целью проникновения на рынок и расширения объема продаж.

Прогнозируемая доля рынка проектируемой фирмы в первый год составит около 10%, что приблизительно равно 19 252 выполненных заказов в год.

Конкурентные преимущества: в настоящее время рынок сферы услуг развивается достаточно высокими темпами и достаточно сформировался. В данный момент на рынке города работают около 164 фирм, предоставляющих данную сферу услуг, причем, наиболее крупными и потенциально серьезными конкурентами являются лишь 40 фирмы. Кроме того, в городе существует несколько крупных специализированных центров по предоставлению комплексных недорогих клининг услуг.

Основными конкурентными преимуществами данного проекта являются:

1) использование нового высокопроизводительного оборудования;

2) оборудование большого торгового павильона, который будет предоставлять широкий ассортимент услуг;

3) основной стратегией конкурентоспособности проектируемой фирмы будет комплексная стратегия по снижению цен, повышению качества и уровня обслуживания с целью проникновения на рынок и расширения объема продаж;

4) снижение издержек за счет высокой производительности оборудования, повышение качества обслуживания, снижение цен, более полное удовлетворение потребителей за счет расширения спектра услуг и введения гибкой системы скидок.

Финансовые ресурсы, необходимые для осуществления проекта, составляют 4861,15 тыс. руб., в том числе имеющиеся в наличии у инициаторов проекта -- 1561,15 тыс. руб. Остальную сумму планируется получить путем приобретения производственных пылесосов для уборки больших производственных площадей по лизингу. Лизинговые платежи будут осуществляться ежегодно. Предпочтительная сумма оплаты услуг лизинга составляет 50% от стоимости оборудования.

Срок окупаемости проекта, рассчитанный путем определения чистой текущей стоимости нарастающим итогом, составляет 2,5 года. При расчетах была использована прогнозируемая реальная ставка процента по кредитам -- 22% годовых.

Прогнозируемые финансовые результаты. Чистая прибыль за пять с половиной лет составит 16 790 тыс. руб., при этом средняя рентабельность активов составит 201,75%.

В настоящее время рынок сферы услуг развивается достаточно высокими темпами. Данный вид услуг всегда будет пользоваться популярностью, так как клининг стал неотъемлемой частью жизни любой коллектива, любой семьи.

Специфика деятельности в сфере предоставления услуг по уборке требует особого внимания к месторасположению будущей фирмы. Для сферы услуг необходимо, чтобы его месторасположение было как можно более удобным для жителей города и организаций -- его потенциальных клиентов. В то же время, необходимо учитывать также и месторасположение конкурентов, а также стоимость и наличие необходимых площадей в данном районе. С целью выявление наиболее удачного месторасположения офиса предприятия были оценены преимущества и недостатки месторасположения будущей фирмы на нескольких центральных улицах города.

Было выявлено, что наиболее выгодным месторасположением будет являться центр города и наиболее его оживленная улица -- 7-я Советская Недостатком такого размещения является непосредственная близость от конкурентов. Предполагается взять помещение размером 100 кв. м. в аренду . Договор аренды предусматривает выполнение капитального ремонта помещения и наружного ремонта здания и ежемесячную арендную плату в размере 3000 руб. Договор заключается сроком на 20 лет.

Фирма планирует предоставлять следующие услуги:

уборка производственных помещений;

Уборка офисов;

Уборка квартир;

Уборка коттеджей;

Уборка после ремонта;

Уборка после строительства;

Химчистка мебели, чистка мягкой мебели;

Химчистка ковров, чистка ковров

Мойка окон;

Мойка окон вывесок, витрин с использованием альпинизма;

Промышленный альпинизм;

Продажа грязезащитных покрытий.

Планируется также предоставление сервисных услуг: продажа в рассрочку и заказ дорогостоящих грязезащитных покрытий по каталогу.

В настоящее время на рынке работают фирмы, предоставляющие аналогичные услуги, однако основными недостатками конкурентных товаров и услуг являются стабильно высокие цены на клининг услуги и сопутствующие товары, а также низкое качество предоставления услуг. Основными преимуществами проектируемой фирмы являются: возможность снижения себестоимости и цен, повышение качества за счет использования нового оборудования, расширение ассортимента услуг. Проектируется оборудование большого торгового павильона, который будет предоставлять широкий ассортимент услуг и станет центром клиниг услуг.

1.2 Анализ рынка сферы услуг

Из всего населения города пользоваться услугами фирмы будут, вероятнее всего, организации (малые, средние и большие) молодежь и молодые семьи, а также прочее трудоспособное население в возрасте до 50 лет. Доля лиц пенсионного возраста -- 21,3%, тогда как доля лиц в трудоспособном возрасте очень велика и составляет 61,2%, то есть более половины населения региона.

Потенциальная емкость рынка составит 252 заявок в год -- спрос на клининг услуги, 19000 в год -- на уборку квартир и коттеджей (считая, что каждая десятая семья будет покупать пользоваться клининг услугами). Кроме того, клининг услуги, с ростом благосостояния населения, будут пользоваться большим спросом у населения. Предполагая, что в связи с низким уровнем доходов населения лишь около 30% потенциальных потребителей смогут позволить себе пользоваться клининг услугами, потенциальный объем продаж услуг составит около 19252 заявок в год.

Для оценки сравнительных преимуществ фирм-конкурентов можно использовать метод сегментации рынков по основным конкурентам.

Эту информацию удобно представить в виде таблицы 1.1.

Таблица 1.1. Сегментация рынков по основным конкурентам

Факторы конкурентоспособности	«Технологии уюта»	Главные конкуренты
		«КРТ»	«Чисто»	«Клин»
1. Товары
1.1. Качество	4	4	2	3
1.2. Ассортимент	5	4	2	2
1 .3. Уровень послепродажного обслуживания	5	4	3	3
1 .4. Гарантийный срок	5	4	4	4
2. Услуги
2.1 . Качество	5	5	3	4
2. 2. Время исполнения заказов	5	5	4	4
2.3. Ассортимент	5	4	3	3
2.4. Уровень обслуживания	5	4	2	3
3. Цена
3.1. Продажная	5	3	3	3
3.2. Процент скидки с цены	5	2	2	2
4. Продвижение услуг и товаров на рынках
4.1. Реклама	5	4	0	3
4.2. Индивидуальная продажа:
4.2. 1 . Стимулирование потребителей	5	3	2	1
4.2.2. Демонстрационная торговля	5	3	2	2
4.2.3. Показ образцов товаров	5	5	4	2
4.2.4. Подготовка персонала сбытовых служб	4	4	3	2
ОБЩЕЕ КОЛИЧЕСТВО БАЛЛОВ	73	58	39	41

Таблица, приведенная выше, была получена путем обобщения мнений трех экспертов, в качестве которых выступали экономист-маркетолог создаваемого предприятия; генеральный директор аудиторской фирмы; главный специалист инвестиционного отдела коммерческого банка.

Каждый фактор в таблице получил оценку от 0 (наиболее слабые позиции) до 5 (доминирующие позиции). Оценки проставлялись в каждом из столбцов таблицы, а затем суммировались.

Из приведенной таблицы видно, что наиболее сильными конкурентом будет выступать фирма «Клин», хотя интегральная оценка проектируемой фирмы выше, что связано с предполагаемым введением скидок на услуги, повышением уровня обслуживания и продажей дорогостоящих товаров в рассрочку.

Слабыми сторонами проектируемой фирмы являются слабый охват рынка, недостаточность опыта работы и более низкая норма прибыли за счет более низких цен.

В таблице представлены наиболее серьезные конкуренты, занимающие наиболее значительные доли рынка сбыта. В соответствии с экспертными оценками, фирмы «Чисто» и «КРТ» занимают около 40% рынка сбыта.

Таким образом, в данной ситуации рынок клининг услуг можно охарактеризовать как рынок олигополии, так как на рынке существуют лишь несколько крупных фирм-лидеров.

Основной стратегией конкурентоспособности проектируемой фирмы будет комплексная стратегия по снижению цен, повышению качества и повышению уровня обслуживания с целью проникновения на рынок и расширению объема продаж.

Прогнозируемая доля рынка проектируемой фирмы в первый год составит около 10%, что приблизительно равно 252 заказов в год.

Данные о росте рынка были определены путем построения 3-х сценариев: рост рынка по максимальному варианту рассчитывался, исходя из неизменности численности населения, увеличения ежегодно числа проживающих и фирм в городе на 10% и увеличения доли покупателей в общей численности населения с 30% до 50%.

Средний вариант предусматривает неизменность численности населения и организаций и увеличение доли покупателей в общем числе покупателей с 30% до 50%.

Минимальный вариант предусматривает сохранение всех пропорций (числа юридических лиц и доли покупателей в общей численности населения) и изменение численности населения в соответствии с наметившимися тенденциями, Прогнозирование численности населения производилось с помощью методов анализа временных рядов и экстраполяции.

В результате вычислений было получено уравнение вида

у = -4,3155 х + 9017

где у -- численность населения,

х -- год (коэффициент детерминации составляет 95%).

Статистические данные о численности и структуре населения города и описание потенциальных покупателей описаны в разделе 1.2. Прогнозируемая доля рынка была определена методом экспертных оценок. Таким образом, прогнозируемые объемы продаж могут значительно колебаться, в зависимости от социально-экономических, демографических и прочих факторов.

Построение вариантного прогноза позволяет предусмотреть различные варианты развития событий без использования сложной математической модели.

Таблица 1.2. Прогноз объема продаж, тыс. ед. (услуг)

	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2012г.
	1	2	3	4
Рост рынка, в процентах к предыдущему периоду	Максимальный	30	50	100	50	21	19	17	16
	Средний	15	35	85	35	17	14	13	11
	Минимальный	10	30	80	30	10	0	0	0
Доля рынка, %	Максимальный	5	7	10	11	30	50	80	100
	Средний	3	5	9	10	20	30	40	50
	Минимальный	1	2	5	8	10	15	17	18
Прогнозируемый объем продаж средств	Максимальный	1,99	3,22	6,12	1,68	58,86	96,38	152,14	188,24
	Средний	1,29	2,52	6,21	1,31	37,87	55,65	73,04	90,17
	Минимальный	0,40	0,94	3,25	0,87	17,92	24,16	27,38	28,99
Прогнозируемый объем продаж фотоснимков	Максимальный	71,66	1 15,76	220,49	60,63	2119,09	3469,88	5477,13	6777, 03
	Средний	46,34	90,67	223,65	47,01	1363,37	2003,31	2629,35	3246,1
	Минимальный	14,28	33,76	116,86	31,16	838,88	669,06	985,70	1043,6
Прогнозируемый объем продаж фотоаппаратов	Максимальный	0,10	0,17	0,32	0,09	3,20	5,34	8,54	10,68
	Средний	0,07	0,13	0,33	0,07	1,98	2,91	3,83	4,72
	Минимальный	0,02	0,05	0,17	0,05	0,90	0,90	1,02	1,08

1.3 Организационный план ООО «Технология уюта»

Учредителями Общества с ограниченной ответственностью в соответствии с учредительным договором являются:

Туманский О.В. -- 45% от суммы заявленного устав ного фонда;

Маринин А.А. -- 20% от суммы заявленного устав ного фонда;

Андреев В.В. -- 35% от суммы заявленного уставно го фонда.

Туманский О.В. и Андреев В.В. имеют высшее техническое образование и значительный опыт работы в сфере услуг, Маринин А.А. имеет высшее экономическое образование. Таким образом, такая стратегия создания фирмы позволит на первом этапе ее существования обеспечить ее эффективное управление и контроль над деятельностью.

Структурные подразделения фирмы: главный офис и склад.

К 2007 г. планируется открыть дополнительный пункт приема заказов в удаленных районах, а к 2008 г. -- пункт приема заказов в исторической части города.

Полномочия учредительного собрания и директора общества определяются уставом общества.

К функциям технического директора относятся:

контроль над соблюдением техники безопасности и требований к охране труда на предприятии;

контроль над состоянием оборудования, обеспечение своевременного ремонта и профилактических работ;

контроль качества материалов, мониторинг запасов материалов, своевременная доставка запасов со склада.

К функциям экономиста--маркетолога относятся:

является заместителем главного бухгалтера;

мониторинг, анализ и планирование текущей деятельности предприятия;

проведение маркетинговых исследований с возможным привлечением специалистов на временную работу;

планирование и управление запасами предприятия;

предоставление ежегодного отчета в органы правления обществом.

К функциям главного бухгалтера относятся:

ведение бухгалтерского и налогового учета;

предоставление налоговой, финансовой и статистической отчетности в сроки и органы, установленные действующим законодательством; предоставление ежегодного отчета в органы правления обществом.

Таблица 1.3. Штатное расписание

Должность	Оклад, руб	Годовой, руб.	Отчисления, руб.
генеральный директор	12000	144000	54000
технический директор	10000	120000	45000
экономист-маркетолог	8000	96000	36000
главный бухгалтер	10000	120000	45000
Рабочие	10000	120000	45000
уборщица	750	9000	3375
ИТОГО	50750	609000	228375

Таблица 1.4. Плановая трудоемкость оказания услуг

№	Наименование показателя	Годы
		2008	2009	2010	2011	2012
		1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
1.	Плановый объем реализации, шт.: Офисов квартир	46340 1290	90670 2520	223650 6210	47010 1310	1363370 37870	2003310 55650	2629350 73040	3246110 90170
2.	Среднее количество заказов	2370	4635	11430	2405	69683	102393	134390	165913
3.	Затраты времени на обслуживание, час	182	309	500,06	105,23	3048,64	4479,7	5879,56	7558,70
4.	Затраты времени на выполнения заказа	46,3	90,67	223,65	47,01	1363,37	2003,31	2629,35	3246,11

Таблица 1.5. Плановый годовой баланс эффективного рабочего времени на одного рабочего

№ п/п	Наименование показателя	Дни	Часы	В % от номинального фонда раб. времени
1.	Плановый номинальный фонд рабочего времени для рабочих, работающих посменно	163	1650	100
2.	Целодневные потери
2.1.	Очередной отпуск	12	120	7,2
2.2.	Невыходы по болезни	3	30	1,8
3.	Внутрисменные потери:
3.1.	Плановый ремонт и профилактика оборудования	6	60	3,6
4.	ИТОГО, потерь	21	210	12,7
5.	Эффективный фонд рабочего времени	142	1440	87,3

Так как проектируемое предприятия относится к сфере обслуживания, то проектируется режим работы с 9.00 до 20.00 в зимнее время года и с 9.00 до 21.00 в летний период (с мая по октябрь).

Таким образом, режим работы рабочих устанавливается в летний период: один день через два, в зимний -- день через день, без перерывов. Выходные дни устанавливаются 1 января, и один раз в полгода -два выходных дня для профилактики оборудования.

Режим работы рабочего - с 10 до 20.00 четыре дня в неделю, режим работы административно-управленческого персонала - с 9 до 18 ч с перерывом на обед, пять дней в неделю.

Оборудование и характер работы обуславливают следующие квалификационные требования к работникам.

Найм сотрудников производится на конкурсной основе с учетом личных качеств и опыта работы. Планируется ежемесячно оценивать качество работы персонала и поощрять лучших работников,

Таблица 1.6. Плановая численность работников

№	Наименование показателя	Годы
		2008	2009	2010	2011	2012
		1 кв.	2 кв.	З кв.	4 кв.
1.	Явочная численность менеджера на смену	1	1	2	1	2	3	4	5
2.	Среднесписочная численность операторов	2	3	6	3	5	7	10	12
3.	Среднесписочная численность рабочих	2	3	3	2	3	5	5	5
4.	Среднесписочная численность разнорабочих	1	2	3	1	5	6	7	9
	ИТОГО, среднесписочная численность	6	9	14	7	15	21	26	31

Таким образом, в плановом периоде численность рабочих составит 9 человек, служащих - 12 человек. Плановый фонд рабочего времени на одного рабочего составит 1650 часов, что находится в пределах требований трудового законодательства.

1.4 Производственный план ООО «Технология уюта»

Планируется использование следующего производственного оборудования:

1. Производственного пылесоса;

2. Кассового аппарата mini 600;

3. 4 компьютера PENTIUM;

4. принтер;

5. кондиционер;

6. мебель.

Необходимая площадь помещения под офис и торговый зал - 80 кв. м. Помещения взято в аренду.

Таблица 1.7. Необходимое основное и вспомогательное оборудование и его стоимость на 2007г.

Наименование оборудования	Количество единиц	Цена за единицу,
Основное оборудование:
Производственный пылесос	2	120000
Компьютер Реntium III	2	1600
Вспомогательное оборудование
Принтер	1	150
Кондиционер	1	600
Мебель		5000
Кассовый аппарат Мini 600	1	100
Компьютер	1	1200
ИТОГО, стоимость основного и производственного оборудования		141250

Так как услуги фирмы достаточно дифференцированы, достаточно затруднительно составить единую схему технологического процесса. В таблице 5 сведено оборудование, необходимое для функционирования предприятия.

Производственная мощность зависит от производительности производственного пылесоса и составляет по технической документации 30 кв. м. в час. Таким образом, производственная мощность составит приблизительно 17750 тыс. кв.м. в год (с учетом режима работы по 10 часов в день 355 дней в году). Такая производственная мощность позволит занять (при неизменной емкости рынка) около 91% рынка потенциальной емкости рынка города.

В соответствии с планом производства и реализации продукции, первоначальная потребность в оборудовании будет несколько меньше. С 2008 года средства будут реинвестированы для закупки дополнительно необходимого оборудования (табл. 1.8.).

Таблица 1.8. Плановая структура основных производственных фондов

Наименование оборудования	Года
	2008	2009	2010	2011	2012	2013
	Количество единиц
Основное оборудование:
Производственный пылесос	1	1	1	1	1	1
Компьютер Реntium III	2	2	2	4	б	8
Вспомогательное оборудование
Принтер	1	1	1	1	1	1
Кондиционер	1	1	1	1	1	1
Кассовый аппарат Мini 600	1	1	1	2	3	3
Компьютер	1	1	1	2	3	3

Проектируется, что основными поставщиками расходных материалов и сопутствующих услуг будут фирмы:

1. «Техника Чистоты», г. Санкт-Петербург;

2. «РПЕ», г. Тосно,

3. «Чисто» , г. Санкт-Петербург,

4. «Секрет» , г. Санкт-Петербург

Эти фирмы будут поставлять сопутствующие товары, а также основные расходные материалы для выполнения услуг.

Так как расходные материалы и аксессуары производятся за рубежом, то цены на них зависят от курса доллара по отношению к национальной валюте, поэтому в системе управления запасами следует предусмотреть изменение норматива запасов, в зависимости от ожидаемого повышения (снижения) курса доллара по отношению к рублю.

Планируется, что поставки расходных материалов будут осуществляться один раз в месяц. Исходя из интервала между поставками, рассчитываются текущие, страховые и транспортные нормы запасов. Средняя норма запасов для предприятия устанавливается в размере 11 дней.

Таблица 1.9. Калькуляция себестоимости услуг

Статьи затрат		Годы
	2008	2009	2010	2011	2012
	Затраты на единицу, руб.
Вспомогательные материалы	0,95	0,95	0,95	0,95	0,95
Химический состав	0,4	0,4	0,4	0,4	0,4
Вода	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
кондиционер	0,05	0,05	0,05	0,05	0,05
Всего, затраты на материалы	1,4	1,4	1,4	1,4	1,4
электроэнергия	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
заработная плата	0,3	0,3	0,3	0,3	0,3
отчисления	0,1	0,1	0,1	0,1	0,1
итого, технологическая себестоимость	1,75	1,75	1,75	1,75	1,75
накладные расходы	1,45	0,45	0,3	0,25	0,2
итого расходов	3,25	2,2	2,1	2,1	2,1
прибыль	0,35	0,95	0,85	0,75	0,65
цена без НДС	3,55	3,2	1,77	2,8	2,75
НДС	0,45	0,35	0,3	0,3	0,25
Цена	4	3,55	3,25	3,1	3

Расход материалов рассчитывался, исходя из норм расхода по технической документации. Заработная плата рассчитывалась, исходя из сдельных и почасовых ставок персонала.

Годовые накладные расходы на данный вид услуг определялись путем отнесения доли расходов, определяемой в соответствии с долей годового фонда оплаты труда, по данному виду услуги в общем годовом фонде оплаты труда. Накладные расходы на единицу услуги определялись путем деления общей суммы накладных расходов на плановый объем реализации продукции в натуральном выражении.

Расчеты производились, исходя из средних цен на материалы и товары у предполагаемых поставщиков на момент разработки бизнес-плана.

Фонд оплаты труда на предприятии состоит из основной заработной платы, доплат за работу сверхурочно и фонда оплаты труда отпускных, а также страхового резерва в размере 10% от фонда оплаты труда. Фонд оплаты труда отпускных рассчитывается путем деления суммы заработка рабочего за год на количество календарных дней (за вычетом праздничных) и умножением на количество календарных дней отпуска.

Средняя заработная плата составит 2685 руб.

Расходы на содержание административного персонала рассчитывались в соответствии с должностными окладами и штатным расписанием. Расходы на содержание офиса включают расходы на электроэнергию, потребляемую компьютерами и прочим вспомогательным оборудованием, канцелярские расходы и пр.

Коммунальный налог рассчитывался, исходя из нормы отчислений -- 85 руб. (один необлагаемый налогом минимум доходов граждан) с работающего в месяц.

Транспортный сбор (сбор на строительство, реконструкцию, ремонт и содержание автомобильных дорог) -- 0,06% от суммы товарооборота (выручки от реализации продукции).

Отчисления в инновационный фонд -- 1% от выручки от реализации продукции. Отчисления в фонд социальной защиты инвалидов -- 1 средняя заработная плата в месяц.

Норма амортизационных отчислений для основного и вспомогательного оборудования использовалась в размере 20% в год от первоначальной стоимости, для нематериальных активов -- 5% в год. Затраты на ремонт рассчитывались в размере 0,5% от стоимости производственного пылесоса и 2% от стоимости прочего оборудования.

Таблица 1.10. Плановый фонд оплаты труда, тыс. руб.

Наименование показателя	Годы
	2008	2009	2010	2011	2012
Общий фонд оплаты труда работающих	416,4	1301,3	1951,5	2539,65	3169
отчисления на социальное страхование	156,15	488	731,8	952,35	1 188, 4
заработная плата административно-управленческого персонала с отчислениями	381,4	381,4	381,4	381,4	381,4
ИТОГО	953,95	2170.65	3064.7	3873.45	4738.75

Таблица 1.11. План накладных расходов

Статьи затрат	Годы
	2008	2009	2010	2011	2012
расходы на содержание административного персонала	381397,50	381397,50	381397,50	381397,50	381397,50
расходы на содержание офиса	2600,00	2005,00	2132,50	2260,00	2260,00
арендные платежи	5000,00	5000,00	6250,00	7500,00	7500,00
расходы на маркетинг	50000,00	50000,00	50000,00	50000,00	50000,00
платежи за лизинг	1070685,00	1070685,00	1070685,00	1070685,00	1070685,00
коммунальный налог	1632,00	1836,00	2244,00	2550,00	2754,00
транспортный сбор	2722,40	5381,50	6051,450	6221,00	7184.80
инновационный фонд	45373,40	89691,40	100857,70	103683,25	119746,55
фонд социальной защиты инвалидов защиты	32223,50	32223,50	32223,50	32223,50	32223,50
амортизационные отчисления	156475,00	156475,00	204625,00	276725,00	401025,00
затраты на ремонт	32147,50	32147,50	36962,50	44172,50	56602,50
ИТОГО	1780256,30	1826842,4	1893429,2	1977417,75	2131378,85

1.5 План маркетинга ООО «Технология уюта»

Главной целью проекта развития предприятия является проникновение на рынок и последующее расширение рыночной доли.

Главной стратегией предприятия должна стать комплексная стратегия по предоставлению услуг более высокого качества и более низким ценам, а также расширение ассортимента услуг.

Исходя из этого, стратегией маркетинга избирается стратегия расширения спроса за счет стимулирования объема продаж, ценовой политики и неценовых факторов конкурентной борьбы, создания положительного имиджа фирмы.

Главными конкурентными преимуществами данного проекта являются: использование нового высокопроизводительного оборудования, которое позволит повысить качество и снизить стоимость предоставляемых услуг; оборудование, который будет предоставлять широкий ассортимент услуг и станет центром сферы клининг услуг; введение системы накопительных скидок и индивидуального подхода к потребностям каждого клиента.

Исходя из целей и стратегии маркетинга, а также с учетом сезонного характера спроса и его высокой эластичности в зимний период времени и более низкой эластичности в летний период времени, установление цен будет осуществляться методом «издержки плюс прибыль», с учетом величины ожидаемого спроса и поведения конкурентов.

С целью расширения рынка сбыта и стимулирования спроса на товары и услуги планируется установление минимальных надбавок в цене на услуги (в пределах 5% к полной себестоимости), а также продажу дорогостоящих средств постоянным клиентам в рассрочку.

Цены на услуги и товары будут рассчитываться, исходя из уровня спроса, издержек и целевой прибыли.

Главным элементом ценовой политики фирмы должно стать введение компьютерного учета всех клиентов фирмы с целью предоставления накопительных скидок с цены. Это позволит привлечь и сохранить постоянных клиентов и стабилизировать объем спроса.

Для достижения поставленных целей планируется развернуть широкомасштабную рекламную кампанию с целью ознакомления потребителей с услугами и ценами на нее.

Исходя из того, что на рынке присутствует значительное число конкурентов, и агрессивная политика цен может привести к негативным последствиям, основной идеей стратегии ценообразования фирмы в области установления цен на услуги клининга является постепенное снижение цен на основании накопительных скидок постоянным клиентам и незначительное общее снижение цен.

Такая стратегия будет способствовать привлечению постоянных клиентов, как за счет скидок, так и за счет высокого качества обслуживания покупателей.

Чтобы привлечь клиентов, необходимо проинформировать их о качестве имеющихся услуг, ценах, порядке оплаты. Следовательно, необходимо позаботиться о рекламе.

Ситуация на российском рынке пока не устоялась, она постоянно меняется. Но некоторые тенденции на этом рынке можно проследить достаточно четко.

Отечественные предприятия, работающие сегодня в условиях жесткой конкуренции, начинают все отчетливей понимать, что без рекламы успешное продвижение товара на рынке невозможно. Хотя многие из них все еще воспринимают затраты на рекламу как досадную необходимость и относят их к размеру текущих расходов, тогда как западные фирмы -- к разряду долгосрочных инвестиций. Соответственно, отечественные фирмы стремятся, как можно меньше потратить на рекламу, но получить быстрый эффект.

Итак, реклама -- необходимое и выгодное вложение средств.

Нельзя рекламировать продукт вообще, а всегда ориентироваться на конкретных потребителей. Поэтому следует установить контакт именно с теми людьми, которые могут заинтересоваться приобретением данного вида услуг.

Для начала ООО «Технология уюта» будет использовать для распространения своих рекламных сообщений радио, баннеры, Интернет, периодические издания, которые могут быстро передавать информацию широкой аудитории. Речь в них может идти о создании благоприятного имиджа компании или о специальных предложениях. Стимулирование влияет на поведение потребителя, превращая его из потенциального в реального покупателя.

Для достижения поставленных целей планируется развернуть широкомасштабную рекламную кампанию с целью ознакомления потребителей с услугами и ценами на них.

С этой целью главным бухгалтером была разработана смета затрат по каналам продвижения рекламной кампании. Сбор информации путей продвижения проводился посредством ресурсов Internet и специализирующих в настоящее время журналов и газет. [таблица 1.12.].

Таблица 1.12. Каналы продвижения на рынок

Пути продвижения	Цена, руб.	Количество	Стоимость в месяц, тыс.руб.	Количество публикаций в год
Реклама в журнале (газете)	250	10	25000	3 месяца
Реклама на радио	40	30	30000	3 месяца
Реклама на транспорте	1000	5	50000	6 месяцев
Распространение брошюр-рекламок	10 коп./штука	1000	10000	1 месяца
ИТОГО	Х	Х	165000	Х

Расходы на маркетинг планируется финансировать за счет фонда развития производства - один из фондов экономического стимулирования, который создается на предприятии в целях ускорения технического перевооружения, модернизации и реконструкции производства.

Фонд «Технология уюта» образуется за счет заемных средств (беспроцентный займ) учредителей. Фонд развития производства расходуется по смете, утверждаемой руководителем компании.

Есть операции по стимулированию сбыта, которые относятся к жесткому типу -- существенное снижение цен, продажа дополнительного количества товаров и услуг при неизменных ценах. Это эффективно, если речь идет о коротком отрезке времени. В настоящее время эти операции по стимулированию сбыта носят более мягкий характер. Они более эффективны в создании позитивного имиджа компании.

Сочетание «жестких» и «мягких» методов стимулирования сбыта побуждает потребителя к совершению немедленной покупки услуги и если стимулирование отвечает ожиданиям потребителям и согласуется со спецификой услуг, то оно внушает потребителю симпатию, интерес и преданность с меньшими, по сравнению с рекламой, затратами.

Стимулирование сбыта может преследовать многие цели. Выбор зависит от кого направлено стимулирование (целевых аудиторий). Потребитель, несомненно, обладает наибольшей значимостью. Вся политика маркетинга сводится к воздействию именно на потребителя.

Широкий спектр приемов стимулирования сбыта был создан с единственной целью -- самым эффективным образом привлечь потребителя к услуге и удовлетворить его запросы.

Цели стимулирования потребителей сводятся к следующему:

- увеличить число клиентов;

- увеличить число товаров, купленных одним и тем же клиентом [в таблице 2.13.].

Таблица 1.13. Цели стимулирования потребителей

Наименование целей
Стратегические	Специфические	Разовые
Увеличить число клиентов	Ускорить продажу наиболее выгодного товара или услуги;	Извлечь выгоду из ежегодных событий (Рождество, Новый год и т.д.);
Увеличить количество услуг	Повысить оборачиваемость кого-либо товара или услуги	Воспользоваться отдельной благоприятной возможностью (годовщина создания компании, открытие нового филиала и т.п.).
Увеличить оборот до показателей, намеченных в плане маркетинга	- придать регулярность сбыту сезонного оказания услуг; - оказать противодействие возникшим конкурентам.
Выполнить показатели плана продаж	Оживить продажу услуг, пользующихся меньшим спросом	Поддержать рекламную компанию

Цель стимулирования персонала -- превратить инертного и безразличного к обслуживанию работника в энтузиаста.

При этом задачи стимулирования могут быть различными:

придать компании определенный имидж, чтобы сделать её легко узнаваемой;

увеличить количество предоставляемых товаров и услуг;

Выбор средств стимулирования зависит от поставленных целей. Все средства можно объединить в три группы:

- ценовое стимулирование (продажа по сниженным ценам, льготные условия, дающие право на скидку);

активное предложение .

Любая операция по стимулированию сбыта должна соответствовать текущему этапу в жизненном цикле услуг.

В момент выпуска, сбыту услуги препятствует то, что обслуживающий персонал не может стать сразу «приверженцем» новой услуги или нового товара. Поэтому возникает необходимость заинтересовать с помощью стимулирования и предусмотреть специальные меры убеждения персонала в ценности нового товара или новой услуги.

Стимулирование продажи, побуждающее его попробовать новый товар или услугу облегчает ознакомление с ними. Росту продаж способствует применение специальных пробных цен.

В период роста продаж применение стимулирования имеет стратегическое значение. Это особый этап в жизненном цикле товара, услуг. Он становится известным и регулярно находится новые покупатели. На этом этапе предпочтение отдается рекламе, а не стимулированию сбыта. Тем не менее, чтобы быстро и эффективно реагировать на действия конкурентов, выборочно воздействовать на объект, используют стимулирование сбыта.

Когда товар или услуга хорошо известны и имеют постоянных покупателей, продавец использует приемы стимулирования на постоянной основе. Эффективность рекламы на этом этапе понижается.

Для оживления интереса к услуге используют различные поводы. К концу зрелости наступает насыщение, а затем спад. На этом этапе всякое стимулирование прекращается, чтобы не препятствовать выводу услуги из обращения.

Приступая, к стимулированию сбыта, следует помнить, что стимулирование эффективно только тогда, когда его применение согласуется с четко определенными целями. Более эффективным является относительно непродолжительное стимулирование сбыта. Кратковременность мероприятия побуждает потребителя быстро воспользоваться выгодой.

Меры по стимулированию услуг и товара должны быть тесно увязаны между собой.

Операции по стимулированию тогда завоевывают потребителя, когда они дают немедленный (или с некоторой отсрочкой) выигрыши или экономию.

Потребитель очень восприимчив к продаже со скидкой. Его привлекают услуги, цены на которые временно снижена, а из двух аналогичных услуг он купит более дешевую.

Продажа по сниженным ценам особенно эффективна в тех случаях, когда ценам играет решающую роль при выборе услуги. При этом потребителю адресуются рекламно-информационные сообщения, чтобы побудить его к покупке в конкретной фирме.

Размеры снижения цен должны быть достаточно ощутимыми, чтобы на них можно быстро строить рекламное обращение; достаточно стимулирующими спрос, чтобы компенсировать падение прибыли, связанное со снижением цен; и достаточно привлекательными, чтобы заставить прийти потребителя за покупкой.

Цена на услуги для постоянных клиентов будет оставаться постоянной, но, в зависимости от количества заказов, будут вводиться скидки. Кроме того, будет производиться снижение и общих цен для всех потребителей. Планируется также введение льгот на услуги клининга в салоне на документы для пенсионеров и молодых семей.

Расходы на маркетинг планируется финансировать за счет себестоимости (50 тыс. руб. ежегодно) и за счет фонда развития производства (5% от ежегодных отчислений). План расходования средств приводится в таблице 1.14.

Таблица 1.14. Бюджет маркетинга

Показатели, тыс. руб.	Годы
	2008	2009	2010	2011	2012
Поступления	тыс. руб.	доля, %	тыс. руб.	доля, %	тыс. руб.	доля, %	тыс. руб.	доля, %	тыс. руб
За счет себестоимости услуг	50,00	84,37	50,00	25,91	50,00	21,43	50,00	17,75	50,00
из фонда развития производства	9,25	15,63	143,0	74,09	183,3	78,57	231,75	82,25	272,40
ИТОГО, поступлений	59,25	100,00	193.00	100,00	233,3	100,0	281,75	100,0	322,40
Расходы на маркетинг:
реклама	41,50	70,00	67,55	35,00	46,65	20,00	42,25	15,00	48,35
проведение маркетинговых исследований	5.95	10,00	28,95	15,00	46,65	20,00	70,45	25,00	80,60
разработка новых услуг	0,00	0,00	0,00	0,00	35,00	15,00	42,25	15,00	48,3')
мероприятия "Паблик рилейшнз"	0,00	0,00	19,30	10,00	46,65	20,00	56,35	20,00	64,50
Новогодние подарки постоянным клиентам	1 1,85	20,00	38,60 '	20,00	35,00	15,00	42,25	15,00	48,35
Конкурсы	0,00	0,00	19,30	10,00	11,65	5,00	14,10	5,00	16,10
повышение качества обслуживания клиентов	0,00	0,00	19,30	10,00	11,65	5,00	14,10	5,00	16,10
ИТОГО, расходов	59,25	100.00	193,00	100,00	233,3,0	100,0	281,75	100,0	322,40

1.6 Риски и страхование предприятия ООО «Технология уюта»

Так как рассматриваемый проект охватывает несколько стадий, то и оценку риска целесообразно проводить по ним, т.е. по подготовительной и стадии функционирования.

По характеру воздействия риски были разделены на простые и составные.

Составные риски являются композицией простых, каждый из которых в композиции рассматривается как простой риск.

Простые риски определяются полным перечнем непересекающихся событий, т. е. каждое из них рассматривается как не зависящее от других.

Характер инвестиционного проекта, как чего-то совершаемого в индивидуальном порядке, по существу, оставляет единственную возможность для оценки значений рисков -- использование мнений экспертов.

Для оценки вероятности рисков использовались мнения трех экспертов: экономист-маркетолог создаваемого предприятия; генеральный директор аудиторской фирмы; главный специалист инвестиционного отдела коммерческого банка.

Таблица 1.15. Оценка простых рисков

№	Простые риски	Эксперты	Средняя	Приоритет	Вес	Оценка
		Эксперт 1	Эксперт 2	Эксперт 3				11,92
1.	Непредвиденные затраты	50,00	50,00	75,00	58,33	1	0,09	5,25
2.	Валютный риск	75,00	50,00	75,00	66,67	1	0,09	6,00
3.	Недостатки проектно-изыскательских работ	25,00	50,00	25,00	33,33	3	0,01	0,33
4.	Несвоевременная поставка комплектующих	25,00	25,00	0,00	16,67	3	0,01	0,17
5.	Несвоевременная подготовка оборудования и рабочих	0,00	0,00	0,00	0,00	2	0,04	0,00
6.	Недобросовестность подрядчика	25,00	25,00	0,00	16,67	3	0,01	0,17
	Функционирование Финансово-экономические:			26,83
7.	Неустойчивость спроса	50,00	75,00	50,00	58,33	1	0,09	5,25
8. 9.	Появление альтернативного продукта Снижение цен конкурентами	50,00 75,00	75,00 100,00	50,00 75,00	58,33 83,33	3 1	0,01 0,09	0,58 7,50
10. 11.	Рост налогов Неплатежеспособность потребителей	50,00 50,00	25,00 50,00	50,00 25,00	41,67 41,67	3 1	0,01 0,09	0,42 3,75
12. 13. 14.	Рост цен на сырье, материалы, перевозки Зависимость от поставщиков Недостаток оборотных средств	75,00 25,00 25 00	50,00 50,00 25 00	75,00 25,00 50,00	66,67 33,33 33,33	1 3 1	0,09 0,01 0,09	6,00 0,33 3,00
15. 16	Трудности с набором квалифицированной рабочей силы Угроза забастовки	75,00 25,00	50,00 0,00	50,00 0,00	58,33 8,33	2 2	0,04 0,04	2,33 0,33
17.	Отношение местных властей	25,00	25,00	0,00	16,67	2	0,04	0,67
18.	Недостаточный уровень заработной платы	0,00	25,00	25,00	16,67	2	0,04	0,67
19.	Квалификация кадров	25,00	50,00	25,00	33,33	2	0,04	1 33
	Технические:				0.50
20. 21.	Нестабильность качества сырья и материалов Новизна технологии	25,00 0,00	0,00 25,00	25,00 25,00	16,67 16,67	3 3	0,01 0,01	0,17 0,17
22.	Недостаточная надежность технологии	0,00	25,00	25,00	16,67	3	0,01	0,17
23 . 24.	Отсутствие резерва мощности Вероятность залповых выбросов	0,00 0,00	0,00 0,00	0,00 0,00	0,00 0,00	3 3	0,01 0,01	0,00 0,00
25.	Вредность производства	50,00	25,00	0,00	25,00	3	0,01	0,00

Суммарный риск проекта 0,99 44,83

Разработчиками проекта был составлен перечень первичных рисков по всем стадиям проекта. Каждому эксперту, работающему отдельно, предоставлялся перечень первичных рисков, и им предлагалось оценить вероятность их наступления, руководствуясь следующей системой оценок:

0 - риск рассматривается как несущественный;

25 - риск, скорее всего, не реализуется;

50 - о наступлении события ничего определенного сказать нельзя;

75 - риск, скорее всего, проявится;

100 - очень большая вероятность реализации риска.

Оценки экспертов подвергались анализу на их непротиворечивость согласно принятой методике. Три оценки сведены в среднюю, которая используется в дальнейших расчетах (см. графу 5 таблицы).

В графе 6 таблицы приведены оценки приоритетов, которые отражают важность каждого отдельного события для всего проекта.

Обоснование приоритетов также было выполнено разработчиками проекта. После определения вероятностей по простым рискам была проведена интегральная оценка риска в два последовательных этапа: сначала определялась оценка риска для каждой из стадий, предварительно рассчитав риски для подстадий (композиций), стадии функционирования -- финансово-экономической, технологической, социальной и экологической. После этого можно работать с объединенными рисками и дать оценку риска всего проекта на основе оценок риска отдельных стадий.

Для получения оценки объединенных рисков использовалась процедура взвешивания. Процедура определения веса, с которыми каждый простой риск входит в общий риск проекта, проводилась согласно следующим правилам:

1. все простые риски могут быть ранжированы по степени важности (расставлены по приоритетам). Риски первого приоритета имеют больший вес, чем риски второго, и т. д.;

2. все риски с одним и тем же приоритетом имеют равные веса;

3. сумма весов равна единице, веса являются числами положительными, в диапазоне от 1 до 0.

Определение приоритетов прямо связано с социально-экономической ситуацией в стране. Так как она существенным образом связана с неплатежами, то все риски, связанные с системой расчетов, имели первый приоритет. Второй приоритет был отдан социальным факторам. Все остальные факторы получили третий приоритет.

Как показывает таблица, суммарный риск проекта составляет 44,83 балла и может быть охарактеризован как средний.

Наиболее высоким уровнем риска обладают подготовительная стадия и финансово-экономические факторы функционирования. Риск подготовительной стадии связан, прежде всего, с возможным валютным риском и непредвиденными затратами. Более конкретно влияние этих факторов будет рассмотрено ниже (см. анализ чувствительности проекта). Особую опасность представляют непредвиденные затраты, из-за которых может снизиться общая рентабельность проекта.

Из результатов расчета финансово-экономических рисков следует, что риск составляет примерно 60% от общего показателя риска проекта, причем доминирующими причинами этого является возможное снижение спроса и непредвиденное снижение цен конкурентами, а также неплатежеспособность потребителей и рост цен на сырье.

Уровень социальных рисков составляет 5,33% (11,9%), причем их подавляющая часть обусловлена возможными трудностями с набором персонала и его квалификацией.

Рассматриваемый проект не связан со значительными техническими и экологическими рисками. Риск проекта, как правило, в первую очередь, связан с небольшим числом особо опасных факторов. В таблице 1.16 ниже приводятся наиболее значимые риски.

Таблица 1.16. Наиболее значимые риски проекта

Вид риска	Уровень
Непредвиденные затраты	5,25
Валютный риск	6,00
Неустойчивость спроса	5,25
Снижение цен конкурентами	7,50
Рост цен на материалы	6,00

В качестве условий предотвращения рисков могут быть рекомендованы следующие мероприятия:

1. страхование имущества и ответственности работников фирмы, заключение договоров с фиксированными суммами, детальная проработка подготовительной стадии проекта с целью снижения риска непредвиденных затрат;

2. заключение долгосрочных контрактов с поставщиками с четкими условиями и штрафными санкциями

Глава 2. Экономическое обоснование проекта развития предприятия ООО «Технология уюта»

2.1 Финансовый план развития предприятия

Все расчеты проводятся с учетом приведенного в разделе маркетинг спроса. Для осуществления проекта необходимо:

- собственный капитал 210 тыс. руб.

- заемный капитал в форме лизинга 167500 руб. Средства идут на покупку оборудования. Ежегодные лизинговые платежи составляют 15% от первоначальной стоимости оборудования, т.е. 25125 руб. Период действия договора составит 5 лет.

Проанализируем объем производства и реализации продукции [таблица 2.1.].

Таблица 2.1. Программа производства и реализации продукции, тыс.руб.

Статьи затрат	Единица измерения	2008 год	2009 год	2010 год
		всего	По кварталам	всего	всего
			I	II	III	IV
Объем реализации в натуральном выражении, всего	Шт.	1162,9	824,72	947	1440,1	1440,1	1501,3	1618
Цена реализации за услуги:	Руб.	1650	412,5	412,5	412,5	412,5	1820	1958
Выручка от оказания услуг	Руб.	1918800	340200	390500	594050	594050	2732400	3168000
Общая выручка от реализации услуг (в рублях)	Руб.	1918800	340200	390500	594050	594050	2732400	3168000
в том числе:
НДС	Руб.	345384	61236	70290	16929	106929	491832	570240
акцизы	Руб.	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х
пошлины	Руб.	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х

Итак, объем ( выручка от реализации услуг) будет расти.

Данные о росте рынка были определены путем построения трех сценариев: рост рынка рассчитывался исходя из неизменности численности населения, увеличения ежегодно числа потенциальных клиентов на 15% и увеличения доли покупателей с 35% до 50%.

Таким образом, прогнозируемые объемы продаж услуг могут значительно колебаться в зависимости от социально-экономических, демографических и прочих факторов.

Таблица 2.2. Затраты на оказание клининг услуг (на годовой объем), тыс. руб.

Элементы затрат	Сумма	Структура затрат, %
	2008	2009	+, -	2008	2009	+, -
Оплата труда	2230	2734	+504	20,0	24,4	+4,4
Отчисления на соц. нужды	548	621	+73	4,9	5,5	+0,6
Материальные затраты	5950	6150	+200	53,4	54,9	+1,5
сырье и материалы	4850	4220	-630	43,6	37,7	-5,9
Электроэнергия	1100	1930	+830	9,9	17,2	+7,3
Аренда и т.д.	977	1977	+1000	8,7	17,6	+8,9
Амортизация	1663	1617	-46	14,9	14,4	-0,5
Прочие затраты	719	80	-639	6,5	0,7	-5,8
Полная себестоимость услуг	11110	11202	+92	100,0	100,0	-
В том числе: переменные затраты	9447	9585	+138	85,0	85,6	+0,6
постоянные затраты	2640	3594	+954	23,8	32,1	+8,3

Итак, из приведенных расчетов видно, что в 2009г полная себестоимость увеличится на 138,00 тыс. руб.

Основную долю в структуре себестоимости услуг в анализируемых периодах составляет переменные затраты 85% в 1 г. и 85,6% во 2 г.

Доля постоянных затрат составляет в 2008 г. 23,8%, а в 2009 г. 32,1%. Структура себестоимости услуг также претерпит изменения: увеличатся доли материальных затрат, электроэнергии, аренды, заработной платы социальных отчислений по заработной плате; уменьшится доля сырья и материалов, амортизации и прочих затрат.

Доходы и расходы по обычным видам деятельности представлены в таблице 2.3.

Таблица 2.3. Анализ прибылей и убытков

Доходы и расходы по обычным видам деятельности	2008
	За месяц	За год
Выручка от продажи товаров, услуг	A	195000	2340000
НДС (18%)	B	35100	421200
Чистая выручка	C	159900	1918800
Переменные затраты
Материалы		6000	72000
Электроэнергия		33660	403920
Прочие переменные затраты		13800	16200
Итого переменные затраты	D	53460	492120
Постоянные затраты
Амортизация		2216,6	26600
Персонал		34500	414000
Аренда		36288	435456
ФСС	35,6%	12282	147384
Прочие		4075,2	48902,4
Итого постоянные затраты	E	89361,8	1072342,4
Итого издержки	F	142821,8	1564462,4
Балансовая прибыль	G=C-F	17078,2	354337,6
Налог на прибыль	H (24%)	4098,76	85041,024
Чистая прибыль	J=G-H	12979,43	269296,58

2.2 Планирование прибыли предприятия

При планировании прибыли необходимо использовать:

прогноз рентабельности;

анализ ликвидности баланса;

регрессное определение минимального оборота.

При прогнозировании прибыли от реализации продукции (работ, услуг) используются возможные среднегодовые темпы изменения рентабельности за 3 - 5 лет, предшествующих планируемому периоду, которые затем корректируются при изменении условий формирования доходов и затрат предприятия.

Итак, воспользуемся методом прямого счета для планирования прибыли на анализируемом предприятии ООО «Технология уюта».

Спрогнозируем уровень прибыли от реализации, и уровень прибыли, остающейся в распоряжении предприятия с учетом проведенного исследования [в таблицах].

Таблица 2.4. Прогнозирование прибыли от оказания услуг, руб.

Показатели	2008	2009	Абсолютное отклонение
	за год	за год	(+;-)
1. Товарооборот (выручка от оказания услуг), тыс. руб. (010 ф2)	1918800	1932545	13745
2. Валовой доход:
2.1. В сумме, тыс. руб. (029 ф2)	354337,6	363472,6	9135
2.2. В % к обороту ((п.2.1/п.1)*100%)	18,47	18,8	4,41
3. Издержки обращения:
3.1. В сумме, тыс. руб.	1564462,4	1569072,4	4610
3.2. В % к обороту ((п.3.1/п.1)*100%)	81,53	81,19	-0,34
4. Прибыль от реализации, тыс.руб.
(п.2-(030ф2+040ф2))	354337,6	363472,6	9135,8
5. Коэффициент прибыльности продаж (Кп.п.=прибыль от реализации/товарооборот)	18,47	18,8	4,41

Итак, данные таблицы показывают, что планируемая выручка к концу 2009 г. увеличится и будет на 13745 руб. выше, чем в первый год существования фирмы.

Её уровень (13,2%) позволяет предприятию получить валовый доход в сумме 363472,6 руб, который на 4,41% будет выше полученного в 2007 г. Если предприятию удастся выйти на запланированную сумму валового дохода, то им будет получена прибыль от продаж в сумме 363472,6 руб., учитывая увеличение себестоимости на 4610 руб., но уменьшения её доли в общей структуре товарооборота на 0,34%.

При этом рентабельность от оказания клининг услуг также увеличится на 4,41% и составит 18,8%.

Таблица 2.5. Прогнозирование прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, руб.

Показатели	2008 г.	2009 г.	Абсолютное отклонение (+;-)
Прибыль от реализации, тыс.руб.	354337,6	363472,6	9135
Прочие внереализационные расходы, тыс.руб.	-	-	Х
Прочие внереализационные доходы, тыс.руб.	-	-	Х
Прочие операционные расходы, тыс.руб.	-	-	Х
Прочие операционные доходы, тыс.руб.	-	-	Х
Прибыль до налогообложения, тыс.руб.	354337,6	363472,6	9135
Налог на прибыль, тыс.руб.	85041,024	87233,42	2192,4
Чистая прибыль, тыс.руб.	269296,58	276239,18	6942,6
Рентабельность продаж, по чистой прибыли, %	14,03	18,9	4,87

Итак, по результатам проведенного исследования видно, что увеличение объема продаж на 13,2%, а отпускной цены на 2% приводит к увеличению выручки от реализации в 2009 г. на 9135 руб.

Уменьшение издержек в общей структуре товарооборота приведет к увеличению валовой прибыли на 4,41%.

Сумма чистой прибыли увеличится на 6942,6 руб. и составит 276239,18 руб.

Рентабельность продаж по чистой прибыли повысится ко концу 2009 года существования фирмы на 4,87% и ставит 18,9%.

2.3 Планирование порога рентабельности

Экономическое обоснование порога рентабельности (точки безубыточности), т.е. минимально допустимого объема продаж услуг, который покроет все затраты, но при этом не принесет ни прибыли, ни убытков, а каждая дополнительная единица услуги (продукции) будет приносить прибыль представлено в таблице 2.6.

Таблица 2.6. Анализ порога рентабельности, тыс. руб.

Показатели	Расчет	Сумма на 2008 г.
1. Планируемый объем оказания услуг (Q) шт. на год	Количество берется по данным маркетингового исследования	1162,9
2. Цена продаж за ед. (p), руб.	Усредненная цена продаж продукции и услуг по данным маркетингового исследования	1650
3. Выручка от реализации товаров, работ, услуг (N), тыс.руб.	N = Q * p	1918800
4. Затраты (ТС) всего, тыс.руб.: - постоянные (FC) всего на год - переменные (VC) всего на год - переменные (VC1) на ед. прод.	TC = FC + VC FC = 040Ф2 VC = 020ф2 + 030ф2 VC 1 = VC / Q	1564462,40 1072342,4 492120 423,18
5. Маржинальный доход (mr) за ед. прод, тыс.руб.

Подобные документы

• Технико-экономическое обоснование "Создание Крымского Республиканского авиапредприятия"

  Цели, прогнозы и график реализации проекта; оценка его социальной и бюджетной эффективности. Анализ рынка в сегменте легких воздушных судов гражданской авиации. Маркетинговый, производственный, организационный и финансовый планы развития предприятия.
  
  бизнес-план [1,6 M], добавлен 20.08.2014
  

• Экономические основы инвестиционного проекта на строительство "Аквапарка"

  Основные характеристики инвестиционного проекта. Анализ рынка (спроса и предложения), возможных рисков, средств продвижения, используемых конкурентами. Производственный, маркетинговый и финансовый планы. Экономическая оценка эффективности проекта.
  
  курсовая работа [486,7 K], добавлен 28.10.2014
  

• Разработка бизнес-плана шоколадной фабрики ОАО "Амурчик"

  Планирование производства шоколадной фабрики ОАО "Амурчик". Ассортимент продукции, сырьевая база. Стратегия развития предприятия, анализ рынка сбыта, персонал. Производственный, маркетинговый, организационный планы; источники финансирования; оценка риска.
  
  курсовая работа [67,7 K], добавлен 23.03.2015
  

• Бизнес-план инвестиционного проекта

  Разработка бизнес-плана веб-студии "SiteCreation". Характеристика и стратегия развития студии, ее продукция и услуги. Анализ рынков сбыта и конкурентов. Производственный, организационный, инвестиционный, финансовый планы. Показатели эффективности проекта.
  
  курсовая работа [1,2 M], добавлен 30.04.2016
  

• Разработка бизнес-плана предприятия

  Структура и показатели эффективности бизнес-плана. Резюме проекта, анализ рынка, маркетинговый план и определение спроса. Продвижение продукции, ценообразование, организационный, производственный и финансовый план. Бизнес-план магазина одежды "Footnote".
  
  дипломная работа [274,2 K], добавлен 03.02.2009
  

• Создание интернет-магазина шоколадных сладостей

  Экономическое обоснование реализации инвестиционного проекта интернет-бизнеса по доставке элитных шоколадных конфет ООО "SweatDream". Характеристика продукции; маркетинговый, производственный и финансовый планы; конкурентные преимущества; анализ рисков.
  
  курсовая работа [259,9 K], добавлен 09.07.2014
  

• Строительство завода по выпуску дигидрокверцитина (таксифолина) и других биофлавоноидов из древесины даурской лиственницы

  Особенности технологии производства дигидрокверцитина. Резюме проекта, анализ рынка, маркетинговый план и определение спроса. Продвижение продукции, организационный, производственный и финансовый план строительства завода по выпуску дигидрокверцитина.
  
  бизнес-план [254,1 K], добавлен 05.12.2010
  

• Проект увеличения существующей мощности предприятия ОАО "Балаковорезинотехника" за счет производства неопреновых пыльников

  Расчет инвестиций для организации серийного производства неопреновых пыльников на ОАО "Балаковорезинотехника". Характеристика товара; анализ рынка сбыта. Маркетинговый, производственный и организационный планы; эффективность проекта; анализ рисков.
  
  курсовая работа [54,3 K], добавлен 14.11.2012
  

• Бизнес-план салона красоты

  Выбор стратегии, определение конкретных целей для дальнейшего развития салона красоты. Характеристика работников, анализ сильных и слабых сторон, оценка конкурентов, рынка сбыта. Виды оказываемых услуг, производственный, маркетинговый и финансовый планы.
  
  бизнес-план [20,3 K], добавлен 21.10.2011
  

• Прикладная экономика

  Рассмотрение резюме проекта по внедрению новой продукции на предприятии. Описание услуг предприятия и оценка рынка сбыта. Составление производственного, организационного и финансового плана. Произведение оценки экономической эффективности проекта.
  
  курсовая работа [722,9 K], добавлен 17.08.2014
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам