Экономическое обоснование проекта развития ООО "Технологии уюта"

mr = p - VC1

1226,82

6. Точка безубыточности (К), ед. прод.

K = FC / mr

874,08

7. Критический объем продаж (N1), тыс.руб.

N1 = K*р

1442232

8. Зона безопасности, (Зб)

Зб = N - N1

476568

9. Порог безопасности (S)

S = Зб / N

0,248

10. Критический уровень постоянных затрат (FCкр) на ед.прод., тыс.руб.

FCкр = Q*mr

23,54

11. Критическая цена реализации на ед.прод. (Pкр) тыс.руб.

Ркр = FC/Q+VC1

676,09

12. Прибыль, тыс.руб. (D)

D = (N - VC - FC)

354337,6

На основе рассчитанных показателей строим график [на рисунке 1].

З, N, объем продаж, т.р.

1918800 N

1564462,4 TC

K

1442232

10723,42 FC

874,08 Q, выручка от реал.

Рисунок 1. График безубыточности компании анализируемого предприятия

Итак, график показывает, что при достижении выручкой от оказания клининг услуг суммы 874,08 руб., предприятие не будет иметь ни прибыли, ни убытков.

С каждой новой проданной единицы продукции предприятие будет получать прибыль в размере 1650 руб. (1442232 / 874,08).

При этом минимально допустимый объем продаж составляет 1442232 руб., максимально допустимый объем затрат должен составлять не более 23,54 тыс. руб., а цена не должна быть установлена менее 676,09 руб., иначе предприятие будет работать в убыток.

2.4 Анализ рисков предприятия

Риск - возможная опасность неосуществления прогнозируемого события. Основные факторы риска заключаются в неопределенности различной природы, присущие объекту принятия решений и внешним условиям, оказывающим существенное влияние на этот объект, а также субъективные мотивации и реакции лица, принимающего решения.

В зависимости от сферы деятельности различают производственный, коммерческий и финансовый риски.

Любая коммерческая организация в своей деятельности должна учитывать возможность появления рисков и предусмотреть меры их по снижению или недопущению, т.е. осуществлять эффективное управление рисками.

Анализируемое предприятие может столкнуться со следующими вилами рисков:

1) Коммерческие риски:

- риск, связанный с реализацией товара

- риск, связанный с доставкой товара

2) Политические риски:

- риск, связанный с политической обстановкой в стране (забастовки, войны)

3) Финансовые риски - наиболее опасные и чаще всего возникаемые, поэтому остановимся подробнее на их характеристике.

Финансовый риск представляет собой вероятность наступления ущерба в результате проведения каких-либо операций в финансово-кредитной и биржевой сферах, совершения операций с фондовыми ценными бумагами, т.е. риска, который вытекает из природы этих операций.

Финансовый риск относится к ряду коммерческих рисков и выражается в возможности получения дохода или убытка Вагапова А.О создании финансового плана / О.А. Вагапова // Финансовая газета. - 2006. - №8. - с.3-5.

Финансовая деятельность, как разновидность коммерческой, имеет ряд особенностей, которые необходимо учитывать при определении финансового риска. К числу таковых относятся следующие:

- финансы могут направляться в самые различные хозяйственные мероприятия, которые отличаются как по степени доходности, так и по риску, поэтому возникает необходимость оптимизации ресурсов по этим критериям;

- на результаты финансово-хозяйственной деятельности влияют факторы, которые отличаются по степени влияния на уровень риска и по неопределенности;

- для определения финансового риска как правило отсутствует представительская статистическая информация, на основе которой возможно спрогнозировать результаты.

Финансово-хозяйственная деятельность предприятия целенаправленная, основанная на принятие решения, каждое из которых оптимизируется интуицией или расчетов. Поэтому существует вероятность несоответствия реально полученных результатов реализованного решения поставленным целям.

Наступление финансового риска связано с изменением покупательной способности денег, изменением спроса на продукцию, привлечением заемных средств в качестве источников финансирования, вложением средств в ценные бумаги, капитальными вложениями.

Все финансовые риски подразделяются на следующие основные группы:

1) Кредитные риски - риски потерь, связанных с ухудшением состояния дебитора, контрагента по сделке, эмитента ценных бумаг (опасность неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору), т.е. риски возникновения дефолта дебитора или контрагента, под которым понимается неспособность организации своевременно выполнять все свои обязательства или некоторую их часть, что означает полную или частичную неплатежеспособность.

Носителями кредитного риска являются в первую очередь сделки прямого и не прямого кредитования (прямой риск) и сделки купли/продажи активов без предоплаты со стороны контрагента и гарантий расчётов со стороны третьих лиц (расчётный риск).

Кредитный риск связан в первую очередь с конкретной операций проводимой организацией, т.е. один и тот же дебитор в силу внутренних причин может отказаться своевременно погашать кредит, но исправно проводить выплаты по векселям.

2) Рыночные риски - возможность потерь, связанных с неблагоприятными движениями финансовых рынков. Источниками рыночных рисков являются макроэкономические показатели финансовой системы - индексы рынков, кривые процентных ставок и т. д.

Среди рыночных рисков выделяются:

- валютные - риски потерь, связанные с неблагоприятным изменением курсов валют. Источниками валютных рисков являются «спот» - курсы и форвардные курсы валют;

- процентные - риски потерь, связанные с неблагоприятным изменением процентных ставок;

- ценовые - риски потерь, связанные с неблагоприятным изменением ценовых индексов на товары, корпоративные ценные бумаги.

3) Риски ликвидности. Сущность рисков раскрывается в основных подвидах:

- риск ликвидности фондирования (привлечения денежных средств) связан со снижением способности финансировать принятые позиции по ликвидационным сделкам, покрывать денежными ресурсами требования контрагентов, а также требования обеспечения, т.е. связан со снижением платежеспособности организации.

- риск ликвидности активов связан с невозможностью ликвидировать активы на различных сегментах финансового рынка. Он зависит от отношения размера позиции к размеру всего рынка.

4) Операционные риски - риски потерь, вызванных ошибками или несовершенством процессов, систем в организации, недостаточной квалификацией персонала организации или неблагоприятными внешними событиями нефинансовой природы. Среди данной группы рисков выделяются:

- риск персонала - риск потерь, связанный с возможными ошибками сотрудников, мошенничеством, недостаточной квалификацией, неустойчивостью штата организации, возможностью неблагоприятных изменений в трудовом законодательстве и т.д.;

- риск технологий - риск потерь, обусловленных несовершенством используемых технологий, их неадекватностью проводимым операциям и т. д.;

- риски среды - риски потерь, связанные с изменениями в законодательстве, политическими изменениями, изменениями системы налогообложения и т.д.;

- риски физического вмешательства - риски потерь, связанные с непосредственным физическим вмешательством в деятельность организации, - стихийными бедствиями, пожарами, ограблениями, терроризмом и т.д.

Рассмотренная классификация системы финансовых рисков наиболее полно отражает их виды, способствуя при этом адекватному анализу и оценки финансовых рисков в процессе управления.

Источники возникновения рисков:

- недостаточное изучение рынка сбыта

- недооценка конкурентов

- падение спроса на товар

Движение денежных потоков представлено в таблице 2.7.

Таблица 2.7. Движение денежных потоков

Инвестиционная деятельность, тыс. руб.
Наименование затрат	2008	2009
Первоначальные затраты	17500	210000
Амортизация	2216,6	26600
Суммарный денежный поток по инвестиционной деятельности	15283,5	183400
Операционная деятельность, тыс.руб.
Выручка от реализации	195000	2340000
НДС	35100	421200
Переменные затраты	53460	492120
Постоянные затраты	89361,8	1072342,4
Балансовая прибыль	17078,2	354337,6
Налог на прибыль	4098,76	85041,024
Чистая прибыль	12979,43	269296,58
Суммарный денежный поток по операционной деятельности	12979,43	269296,58
Финансовая деятельность, тыс.руб.
Собственный капитал	31458,33	377500
Суммарный денежный поток по финансовой деятельности	17500	210000

Процесс управления рисками является составной частью процесса управления предприятием в целом, заключающийся в воздействии на степень и величину риска через финансовый механизм, что осуществляется с помощью приемов стратегии и финансового менеджмента.

На случай наступления неблагоприятных обстоятельств должны быть предприняты меры по снижению финансовых рисков за счет создания резервов денежных и материальных ресурсов, производственных мощностей и возможной переориентации деятельности предприятий.

Система управления риском состоит из двух подсистем:

1) Объекта управления, который включает в себя рисковые вложения капитала и экономические отношения между хозяйствующими субъектами в процессе реализации риска;

2) Субъекта управления, который включает в себя группу руководителей (финансовый менеджер, специалист по страхованию и т.д.), осуществляющих целенаправленное функционирование объекта управления посредством различных вариантов своего воздействия.

Анализ риска производится в прохождении следующих этапов:

- выявление внутренних и внешних факторов, увеличивающих и уменьшающих конкретный вид риска;

- анализ выявленных факторов;

- оценка конкретного вида риска с финансовой стороны с использованием двух подходов;

- определение финансовой состоятельности (ликвидности проекта);

- определение экономической целесообразности (эффективности вложений финансовых средств);

- установка допустимого уровня риска;

- анализ отдельных операций по выбранному уровню риска;

- разработка мероприятий по снижению риска;

- количественный анализ конкретного риска.

Процесс управления рискам всегда предполагает получение, передачу, переработку и практическое использование надежной и достоверной информации, которая помогает принять правильное решение в условиях риска.

В процессе управления рисками необходимо соблюдать следующие основные правила:

- учитывать последствия риска;

- принимать решение без сомнений;

- не рисковать многим ради малого;

- не рисковать больше величины собственного капитала, т.е. перед принятием решения необходимо определить максимально возможный объем убытка по данному риску, сопоставить его с объемом вкладываемого капитала и со всеми собственными финансовыми ресурсами для определения возможного банкротства.

Управление рисками предполагает избежание риска, т.е. уклонение от мероприятий и отказ от прибыли; передача риска, а также снижение риска, в целях которой применяются следующие основные приемы:

1) Диверсификация («не кладите яйца в одну корзину») - сознательный подбор комбинаций в целях достижения взаимозависимости динамики расходов и приемлемый уровень рискованности. Расширение выпуска и объема продукции значительно приведет к снижению риска банкротства;

2) Достоверность и полнота информации, на основе которой принимаются решения;

3) Лимитирование - установление предприятием предельно допустимой суммы средств на выполнение определенных операций, в случае невозврата которой это несущественно отразиться на финансовом состоянии;

4) Страхование и самострахование - проведение операций по защите имущественных прав хозяйствующих субъектов при наступлении определенных событий за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими взносов.

Самым верным приемом снижения рисков является компетентное управление предприятием, с учетом негативных влияний, не зависящих от управленческого персонала, а также обоснованный выбор финансовых решений, что находит отражение в технико-экономическом обосновании хозяйственной деятельности предприятия.

Оценка риска базируется на прогнозировании ситуации на рынке товаров и услуг. Чем точнее модель, описывающая процессы на рынке, тем меньше риск совершения необдуманных действий.

Общепринятые способы прогнозирования ситуации на рынке и на производстве в основном учитывают только детерминированный фактор, что влечет отсутствие оценки влияния случайной составляющей на общий результат и, как следствие, неоправданность прогнозов.

Для описания положения на рынке можно проанализировать многомерное пространство, каждый компонент которого (размерность) адекватен некоторому продукту (услуге), цена которого задает координату по данному компоненту многомерного пространства. Тогда конкретная ситуация на рынке в данный момент времени (цены на все товары и услуги, рассматриваемые в математической модели) представляет собой вектор в многомерном пространстве, начало которого в начале координат, а конец соответствует ценам на товары (услуги) в данный момент времени. С течением времени цены на различные товары и услуги изменяются, следовательно, изменяется и положение вектора в многомерном пространстве. Непрерывная линия, соединяющая концы векторов, соответствующих различным моментам времени, отражает эволюцию ситуации.

В представленном уравнении первое слагаемое описывает детерминированный процесс, а второе - стохастический процесс. Его решение представляет собой распределение плотности вероятности.

Итак, рассмотрим основные группы методов, используемые для оценки рисков:

Для оценки рисков используется следующая группа методов:

1) Объективные методы:

а) Статистические. Применяются на основе представительной статистической выборки по рискам в определенной финансовой деятельности и представляют собой дисперсионный, регрессионный и факторный анализ.

Для количественного определения величины финансового риска, необходимо знать все возможные последствия какого-нибудь отдельного действия и вероятность самих последствий.

Вероятность означает возможность получения определенного результата. Применительно к экономическим задачам методы теории вероятности сводятся к определению значений вероятности наступления событий и к выбору из возможных событий самого предпочтительного исходя из наибольшей величины математического ожидания.

Иначе говоря, математическое ожидание какого-либо события равно произведению абсолютной величины этого события и вероятности его наступления.

Величина риска измеряется средним математическим ожиданием и колебанием (изменчивостью) возможного результата (дохода), которая представляет степень отклонения ожидаемого значения от средней величины. При этом необходимо учитывать то, что чем выше доходность финансового проекта и колебание получаемых доходов, тем выше риск.

Данные методы являются универсальными, но при этом требуют необходимо иметь большую базу данных, обладают сложностью и неоднозначностью полученных выводов при анализе динамических рядов и др.

б) Аналитические. Достоинством является то, что они достаточно разработаны, просты для понимания и оперируют несложными понятиями. К числу таких методов относятся:

- метод дисконтирования - норма дисконта корректируется на коэффициент риска, который получается методом экспертных оценок, при этом мера риска определяется субъективно;

- метод окупаемости - заключается в расчете срока окупаемости проекта;

- метод безубыточности и целесообразности затрат. Ориентирован на выявление потенциальных зон риска путем расчета точки безубыточности. Перерасход затрат может быть обусловлен изменением границ операций, возникновением дополнительных затрат, различием в эффективности операций, недооценкой стоимости бизнеса и др.

- метод чувствительности - определение влияния изменения различных факторов на результирующие технико-экономические показатели;

- метод факторного анализа - определяется степень влияния различных факторов на результирующий показатель;

- метод анализа устойчивости - определяется изменение основных экономических показателей при неблагоприятном изменении различных факторов. Под устойчивостью понимается способность некоторой экономической системы сохранять свою работоспособность после воздействия на неё неблагоприятных факторов.

К числу объективных методов также следует отнести такой измеритель, как фактор «бета», который показывает реакцию курса ценной бумаги на изменения рынка. Он определяется для оценки процентного риска или риска потери ликвидности исходя из доходности отдельных ценных бумаг и их средней рыночной стоимости.

Если значение «бета» положительно, то увеличение рыночной доходности приводит к росту доходности ценных бумаг. Уменьшение рыночной доходности соответственно снижает доходность ценных бумаг.

В целом фактор «бета» эффективно измеряет риск и применяется на российских фондовых рынках.

2) Субъективные методы:

а) Метод экспертных оценок.

Основан на интуиции и практических знаний экспертов. В ходе оценки происходит анкетирование специалистов-экспертов. Полученные результаты статистики обрабатываются в соответствии с поставленной задачей;

б) Метод использования аналогов.

Заключается в поиске и использовании сходства объектов и их сопоставлении с другими аналогичными. При этом предполагается, что экономическая система, в рамках реализации, также ведет себя аналогичным образом.

Для методов экспертных оценок и использования аналогов характерен субъективизм, поскольку решающее значение на заключение об оценке оказывает опыт, интуиция и высокий профессионализм специалистов, также то, что они оперируют конкретными, детерминированными значениями коэффициентов риска, не учитывая их стохастические изменения.

Суть методов выражается в следующем:

- выявляются все возможные причины (источники) появления финансового риска;

- все выявленные причины ранжируются по степени значимости (влияния на финансовый риск), и для каждой их них устанавливается определенный балл и весовой коэффициент в доходах единицы;

- обобщенная оценка риска определяется путем умножения значения каждой причины в баллах на весовой коэффициент и их суммирования. Её значение колеблется от 1 до 10 и с приближением обобщенного коэффициента к 1 величина финансового риска снижается и наоборот.

Таким образом, с помощью эффективного управления системой рисков в сфере финансового бизнеса, основанной на применении наиболее подходящих методов для оценки определенного вида финансового риска, появляется возможность определения доходности предприятия, недопущения банкротства, повышения инвестиционной привлекательности, а также прогнозирования результатов деятельности хозяйствующего субъекта в долгосрочной перспективе.

2.5 Оценка эффективности проекта развития ООО «Технология уюта»

Технико-экономическое обоснование проекта развития предприятия ООО «Технология уюта» включает в себя анализ, расчет, оценку экономической целесообразности предлагаемых решений и основывается на сопоставительной оценке затрат и прибыли, установлении эффективности использования и срока окупаемости вложений.

В технико-экономическом обосновании приводится информация о причинах выбора предлагаемых технологий и процессов и решений, принятых в проекте, результаты от их внедрения и экономические расчеты эффективности.

Для расчета эффективности предлагаемых решений необходимо выбрать факторы, обеспечивающие эффективность этих решений, а также выявить технико-экономические показатели деятельности организации, которые изменяются под воздействием факторов.

При оценке эффективности процесса планирования используются показатели, которые могут оцениваться как количественно, так и качественно, которые становятся нормативными.

В дальнейшем их можно использовать в качестве критерия эффективности ограничений, в случае, когда финансовая структура изменяется в направлении улучшения одного или группы показателей эффективности без изменения (ухудшения) остальных.

Изменение отдельных технико-экономических показателей в конечном итоге приведет к изменению финансового результата деятельности организации.

Рассмотрим основные факторы, обеспечивающие эффективность предложенного проекта [в таблице 2.8.].

услуга планирование рентабельность риск

Таблица 2.8. Факторы, обеспечивающие экономическую эффективность предлагаемых решений

Основные факторы экономической эффективности	Технико-экономические показатели, которые изменяются
Повышение уровня оперативности расчетов (автоматизация)	Увеличение объема продаж, сокращение затрат на управление и обслуживание, повышение эффективности реализации, сокращение рабочего времени
Привлечение внешних источников финансирования	Пополнение оборотных средств и уменьшение накопления избыточных товарных запасов в организации
Повышение уровня анализа	Снижение коммерческих, операционных и внереализационных расходов
Повышение уровня прогнозирования	Улучшение использования рабочего времени работников, сокращение сроков погашения дебиторской и кредиторской задолженности
Проведение маркетинговых исследований и рекламных акций	Увеличение объема продаж, расширение каналов снабжения
Совершенствование системы материального стимулирования	Увеличение производительности труда, сокращение простоев, увеличение ассортимента продукции

Для определения коммерческой эффективности рассматриваемого проекта необходимо провести расчет интегрального эффекта (чистого дисконтированного дохода) и индекса доходности (ИД).

Если Э_инт проекта положителен, проект является эффективным (при данной норме дисконта), и может рассматриваться вопрос о его принятии. Чем больше Э_инт, тем эффективнее проект.

Если проект будет осуществлен при отрицательном Э_инт, то возможны убытки, т.е. проект неэффективен и принятое решение было не верно.

Проведем анализ и оценку доходности проекта, посредством расчетов по управлению денежным потоком [в таблице 2.9.].

Таблица 2.9. Анализ доходности проекта, руб.

Показатель	Планово
Объем реализации	1162,9
Цена услуги	1650
Выручка от реализации	2340000
Условно-переменные затраты на единицу продукции, в т.ч.	423,18
Условно-переменные затраты	492120
Условно-постоянные затраты	1072342,4
Общепроизводственные	3623
Управленческие	478
Коммерческие
Налоги	3455
Проценты по кредитам
Прочие
Годовая прибыль	354337,6
Текущий эффект	9135
Коэффициент дисконтирования	1
Дисконтированный (приведенный) текущий эффект по годам	9135
Всего дисконтированный эффект	8620

Рассчитаем затраты на внедрение предложенных мероприятий в таблице 2.10.

Таблица 2.10. Расчет единовременных затрат на внедрение предложения, тыс.руб.

Вид единовременных затрат	Обозначение	Планово
Исследование		195
Разработка мероприятия		12
Формирование учетной политики		9
Вложения в прирост оборотных средств		7
Прочее		4
Всего единовременных затрат	Кt	515
Коэффициент дисконтирования	1/(1+Е) t	1
Дисконтированные единовременные затраты за год	Кt /(1+Е) t	515
Интегральный эффект (чистый дисконтированный доход)	Эинт = Эt / (1 + E)	8105
Эффект, достигаемый на t-ом шаге	Эt= Этекt - Кt	8105
Индекс доходности	ИД = Этек / К	16,74
Текущий эффект	Этекt = П”t - П't	9135
Годовую прибыль	П't = Vt * (Ц't - C'перt) - С'постt	934548,9
Капитальные затраты	Кt = К”t -К~t	363472,6

1. Интегральный эффект (чистый дисконтированный доход) Э_инт представляет собой сумму текущих эффектов за весь расчетный период, приведенную к начальному шагу, или как превышение интегральных результатов над интегральными затратами в соответствии с формулой 2.

Э_инт = Э_t / (1 + E)^t, (2)

где

Э_инт - интегральный эффект;

Э_t - эффект, достигаемый на t-ом шаге;

t - шаг расчета;

Е - норма дисконта;

Т - горизонт расчета (равный номеру шага расчета, на котором производится ликвидация объекта).

Для анализируемого предприятия его значение составляет:

Э_инт = 8105 /(1+0,13)⁰ = 8105 руб.

2. Эффект, достигаемый на t-ом шаге, определяется разностью достигнутых результатов и понесенных затрат в соответствии с формулой 3.

Э_t = (R_t - З_t) = (R_t - Зтек_t) - К_t = Этек_t - К_t, (3)

где

R_t - результат, достигаемыq на t-ом шаге расчета;

З_t - затраты, осуществляемые на том же шаге;

Зтек_t - текущие затраты, производимые на t-ом шаге расчета;

К_t - капитальные (единовременные) затраты, производимые на t-ом шаге расчета;

Этек_t - текущий эффект (без учета единовременных затрат), достигаемый на t-ом шаге.

Для анализируемого предприятия его значение составляет:

Э₀ = 8620 - 515 = 8105 тыс. руб.

3. Интегральный эффект представляется как разность между суммой приведенных текущих эффектов (Этек) и приведенными капитальными затратами (К) в соответствии с формулой 4.

Э_инт = (R_t - Зтек_t) / (1 + E)^t - К_t / (1 + E)^t = Этек - К, (4)

где

Этек - текущие эффекты;

К - капитальные затраты.

Для анализируемого предприятия его значение составляет:

Э_инт = 8620 - 515 = 8105 руб.

4.Индекс доходности представляет отношение суммы приведенных текущих эффектов к величине приведенных единовременных затрат в соответствии с формулой 5.

ИД = Этек / К, (5)

где

ИД - индекс доходности

Индекс доходности тесно связан с интегральным эффектом. Он строится из тех же элементов, и его значение связано со значением Э_инт: если Э_инт положителен, то Э_инт > 1 и наоборот. Если ИД >1, проект эффективен, если ИД < 1- неэффективен.

Для анализируемого предприятия его значение составляет:

ИД = 8620 / 515 = 16,74

5. Текущий эффект (Этек_t) можно оценить также, как прирост годовой прибыли в результате внедрения предлагаемого решения, который может быть рассчитан по формуле в соответствии с формулой 6.

Этек_t = П”_t - П'_t, (6)

где

П”t , П't - прибыль, полученная на t-ом шаге, если решение не будет внедрено, и если будет внедрено, соответственно, руб.

Для анализируемого предприятия его значение составит:

Э_{тек 0} = 363472,6 - 354337,6 = 9135 руб.

6.Годовую прибыль, полученную на t-м шаге, П't оценивается как формула 7.

П'_t = V_t * (Ц'_t - C'пер_t ) - С'пост_t, (7)

где

V_t - годовой объем реализуемых услуг;

Ц'_t - цена единицы реализуемой услуги;

C'пер_t - условно-переменные затраты на единицу услуги;

С'пост_t - условно-постоянные затраты на всю реализацию услуг (затраты на маркетинговые мероприятия, обновление информационной базы, амортизацию, ремонт и содержание оборудования и помещений, используемых для решения задачи, заработную плату с отчислениями во внебюджетные фонды, накладные расходы и т.п.).

Для анализируемого предприятия его значение составит:

П`₀ = 1162,9 *(1650 - 423,18) - 492120 = 934548,9 руб.

Оценка прибыли в случае внедрения решения П”_t производится по аналогичной формуле в соответствии с формулой 8.

П”_t = V”_t * (Ц”_t - C”пер_t ) - С”пост_t, (8)

Для внедрения предлагаемых мероприятий в расчете используются разработки, не имеющие количественного измерения (выручка от реализации продукции).

Для анализируемого предприятия её значение составит:

П``₀ = 1162,9 *(1650 - 423,18) - 492120 = 934548,9 руб.

8.Капитальные затраты, связанные с внедрением задачи, К_t, определяются в соответствии с формулой 9.

К_t = К”_t -К^~_t, (9)

где

К”_t - единовременные затраты на проектирование и внедрение задачи (на проведение обследования предприятия, разработку алгоритма решения задачи, приобретение программного обеспечения, оборудования, реконструкцию помещений, создание информационной базы, подготовку кадров, и др.);

K^~_t - экономия единовременных затрат в результате внедрения задачи (вследствие высвобождения оборудования, сокращения величины запасов материальных ценностей, ускорения их оборачиваемости и т.п.).

Единовременные затраты на разработку и внедрение задачи состоят из капитальных затрат на проведение обследований и составление отчета, разработки и принятия решения.

Для анализируемого предприятия их значение составит:

К₀ = 363472,6 руб.

Таким образом, по результатам проведенных расчетов можно сделать вывод о том, что предложенный проект развития обладает инвестиционной привлекательностью и эффективностью.

Выгодность проекта развития заключается в том, что объем затрат данной фирмы составляет 515 тыс.руб., а сумма достигаемого эффекта 8620 руб., т.е. результат выше, чем вложенные средства.

Интегральный эффект от предложенных мероприятий (Э_инт) составляет 8105 тыс.руб., а индекс доходности (ИД) - 16,74.

Коэффициент эффективности составляет 2368 руб.

Рассмотренные показателя достаточно высоки, следовательно, предложенный проект развития предприятия ООО «Технология уюта» эффективен.

Заключение

Результатом проведенного исследования по написанию дипломного проекта является разрешение поставленных задач, которое получило отражение в основных главах (частях) проекта, а, следовательно, и достижение цели.

Бизнес-планирование, как система основополагающих, научно-обоснованных долгосрочных принципиально важных правил, определяет общие цели предприятия, приоритеты в распределении ресурсов, главные направления развития инвестиционной деятельности и обеспечивает основу для разработки экономически целесообразных проектов управленческих решений, реализацию основных функций, таких как планирование, организацию, мотивацию, контроль и координирование.

Эффективность применения той или иной стратегии определяется улучшением результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия и эффективностью положения на рынке.

В дипломном проекте был разработан бизнес-план по развитию клининг компании «Технология уюта». Предприятие создается с целью предложения качественных услуг на рынке сферы клининг услуг. Деятельность компании будет направлена на качественное обслуживание клиентов, с максимальным вниманием к ним и максимальным удовлетворением их потребностей.

Достижение этих целей возможно лишь при быстром развитии реализации услуг. Для этого у предприятия имеется достаточный первоначальный капитал, а также благоприятствующие этому условия. Все остальное зависит от руководства предприятия, от умения правильно использовать имеющиеся у фирмы ресурсы, от четкого контролирования протекающих в фирме процессов.

Проведенное маркетинговое исследование позволило выявить оптимальный набор услуг организуемой компании. Ассортимент услуг поначалу будет не особенно широк, однако это ни в коем случае отрицательно не отразится на качестве предлагаемых услуг. ООО «Технология уюта» будет заниматься оказанием клининг услуг, которые будут всегда качественными .

В дипломной работе содержится описание оборудования, инвентаря и аксессуаров, которые необходимо закупить. Кроме того, в бизнес-плане приведено штатное расписание предприятия, произведен расчет расходов на оплату труда персонала, а также оценены прочие статьи текущих расходов компании.

Предприятие будет достаточно перспективным. Судя по матрице SWOT, на данном этапе развития достаточно большое внимание стоит уделять конкурентам, их деятельности. Наличие большого количества конкурентов и успешность их рекламы представляют наибольшую угрозу для предприятия ООО «Технология уют» в момент начала его деятельности, так же как и большую слабость, т.к. компании следует приложить достаточно много сил и средств для того, чтобы выйти на должный уровень.

Основные конкуренты компании ведут хорошо спланированную рекламную компанию на рынке. В компании ООО «Технология уют» одним из основополагающих принципов конкурентной стратегии будет являться высокое требование к уровню профессиональной подготовки сотрудников всех подразделений, поскольку это является необходимым условием для обеспечения высокого уровня привлечения наибольшего количества клиентов.

Главной целью развития предприятия является проникновение на рынок и последующее расширение рыночной доли. Стратегией предприятия должна стать комплексная стратегия по предоставлению услуг более высокого качества и по более низким ценам.

Исходя из этого, стратегией маркетинга избирается стратегия расширения спроса за счет стимулирования объема продаж, ценовой политики и неценовых факторов конкурентной борьбы, создания положительного имиджа компании.

Предложенный проект обладает инвестиционной привлекательностью и эффективностью.

Так, увеличение объема продаж на 13,2%, а отпускной цены на 2% приводит к увеличению выручки от реализации во 2 г. на 9135 руб. Уменьшение издержек в общей структуре товарооборота приведет к увеличению валовой прибыли на 4,41%.

Сумма чистой прибыли увеличится на 6942,6 руб. и составит 276239,18 руб.

Рентабельность продаж по чистой прибыли повысится к концу второго года существования фирмы на 4,87% и ставит 18,9%.

Выгодность проекта заключается в том, что объем затрат данной фирмы составляет 515 тыс. руб., а сумма достигаемого эффекта 8620 руб., т.е. результат выше, чем вложенные средства.

Интегральный эффект от предложенных мероприятий (Э_инт) составляет 8105 тыс. руб., а индекс доходности (ИД) - 16,74.

Коэффициент эффективности составляет 2368 руб.

Рассмотренные показателя достаточно высоки, следовательно, предложенный проект эффективен.

Список используемой литературы

1. Винокуров В.А. Организация стратегического управления на предприятии. - М.:Издательство «Финпресс», 2005. -192с.

2. Ефремов В.С. Стратегия бизнеса. Концепция и методы планирования: Учебное пособие. - Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2003. - 250с.

3. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.:ИНФРА, 2006. - 334с.

4. Вагапова А.О. создании финансового плана/ А. Вагапова//Финансовая газета. - 2004г. -№8. - с.3-5

5. Лисиненко М. Финансовые критерии оценки конкурентноспособности фирмы. Страховое дело.- 2006, №3. - с.15

6. Газарян А.В. Значение бизнес планирования предприятия/ А.В. Газарян //Финансовая газета. - 2006г. -№7. - с.10

7. Хорин А.Н. Финансовая отчетность организации// Финансы и кредит//. - 2006. - №8. - 22с.

Размещено на Allbest.ru