Государственный бюджет, его структура и роль в экономическом росте

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное Агентство Железнодорожного Транспорта

Государственное Образовательное Учреждение Высшего Профессионального Образования

Иркутский государственный университет путей сообщения

Кафедра «Менеджмент»

Факультет «Экономики и управления»

Курсовая работа по экономической теории на тему:

«Государственный бюджет, его структура и роль в экономическом росте»

Содержание

Введение

1. Теоретические аспекты государственного бюджета РФ

1.1 Понятие государственного бюджета

1.2 Структура государственного бюджета

1.3 Сальдо: дефицит и профицит бюджета

2. Анализ покрытия дефицита бюджета

2.1 Дефицит федерального бюджета РФ на 2007-2009 года

2.2 Способы сокращения дефицита

2.3 Источники покрытия дефицита бюджета

Заключение

Список литературы

Введение

Для каждого государства необходим такой процесс, как роспись доходов, поступающих в распоряжение органов государственной власти, и производимых ими расходов. Бюджет государства - центральное звено финансовой системы страны. Его главное назначение - с помощью финансовых средств создать условия для эффективного развития экономики и решения общегосударственных социальных задач. Таких, например, как обеспечение населения общественными товарами и услугами, перераспределение доходов, стабилизация экономики. Общественные товары и услуги - дороги, пожарная охрана, правоохранительные службы, национальная оборона, общественные школы и клиники - служат большому числу людей и не могут быть произведены в рамках частного предпринимательства.

Цель данной работы является: Анализ методов покрытия дефицита бюджета на примере Российской Федерации.

Задачи:

1. Рассмотрение теоретической основы понятия и сущности государственного бюджета, а также его роль в экономическом росте.

2. Рассмотреть пути покрытия дефицита роль налогов в формировании бюджетов государства на примере РФ.

Правительственные программы борьбы с бедностью предусматривают перераспределение доходов людей, с избытком зарабатывающих себе на жизнь, в пользу бедных слоёв населения. Программы по стабилизации экономики направлены на нейтрализацию колебаний деловой активности в обществе. Все эти задачи не могут быть решены без соответствующего финансового обеспечения. Поэтому государство аккумулирует определённую сумму денежных средств (доходы государственного бюджета), а затем распределяет их по целевому назначению (расходы бюджета государства). В странах с рыночной экономикой основным источником доходов являются налоговые поступления - до 90% всех доходов бюджета государства. Если этих поступлений оказывается недостаточно для покрытия расходов правительства, последнее прибегает к займам государственным, также составляющих доходную статью государственного бюджета, пособий ветеранам войны и т.д. Кроме того, к расходной статье бюджета государства относится выплата процентов по государственному долгу. Таким образом, государственный бюджет является финансовым планом, сопоставляющим ожидаемые доходы и расходы. Когда последние равны между собой, бюджет называется сбалансированным. Когда доходы превышают расходы, эта разница, является положительным сальдо, или бюджетным профицитом. Когда бюджетные расходы больше доходов, то разница называется отрицательным сальдо, или бюджетным дефицитом.

Работа состоит из двух глав. Первая глава посвящена рассмотрению теоретических аспектов понятию и сущности государственного бюджета.

Вторая глава посвящена дефициту бюджета 2009 года и способам его покрытия.

1. Теоретические аспекты государственного бюджета РФ

1.1 Понятие государственного бюджета

В приложении к публичным финансам под бюджетом традиционно понимается централизованный денежный фонд, формируемый на том или ином уровне для обеспечения функций и задач соответствующих органов власти. Бюджет в этом смысле - основа функционирования государства в целом, его национально-государственных и административно-территориальных образований.

С сущностных позиций как экономическая категория, бюджет рассматривается как система экономических денежных отношений между государством, экономическими субъектами и населением по поводу перераспределения части стоимости общественного продукта в процессе образования и использования особого централизованного фонда денежных средств для удовлетворения наиболее важных на данном этапе развития потребностей общества.

В ряде исследований под термином «бюджет» понимается совокупность доходов и расходов, приведённая в определённую систему и приуроченная к определённому периоду времени. Бюджет как главный финансовый план страны закрепляет юридические права и обязанности участников бюджетных отношений, координирует и организует деятельность всех звеньев финансовой системы, всех участников хозяйственных связей. Бюджет - это специфический, универсальный финансовый план, поскольку его показатели охватывают практически все сферы экономического и социального развития страны.

Государственный бюджет - основной финансовый план государства, который составляется на один год.

Государственный бюджет состоит из 2-х дополняющих друг друга взаимосвязанных частей: доходной и расходной. Доходная часть показывает, откуда поступают средства на финансирование деятельности государства, какие слои общества отчисляют больше из своих доходов. Структура доходов непостоянна и зависит от конкретных экономических условий развития страны, рыночной конъюнктуры и осуществляемой экономической политикой политики. Любое изменение структуры бюджетных доходов отражает изменения в экономических процессах. Расходная часть показывает, на какие цели направляются аккумулированные государством средства.

Эффективность бюджетной политики во многом определена структурой бюджетной системы. В такой большой по территории стране как Россия, бюджетная система представляет собой сложную иерархию бюджетов различных территориально-административных образований. Организационное построение бюджетной системы всецело зависит от формы государственного устройства. Бюджетная система унитарных государств включает в себя два уровня: государственный бюджет и местные бюджеты. В странах, имеющих федеративное устройство, существует трёхзвенная система. В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации бюджетная система России представляет собой совокупность бюджетов трёх уровней - федерального, субъектов Федераций и административно-территориальных образований. Таким образом, бюджетная система России, как федеративного государства состоит из трёх уровней:

первый уровень - федеральный бюджет Российской Федерации и бюджеты государственных внебюджетных фондов;

второй уровень - бюджеты субъектов РФ и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов;

третий уровень - местные бюджеты (около 29 тысяч городских, районных, поселковых и сельских бюджетов). [2, 45]

В таблице 1 приведена структура государственного бюджета Российской Федерации.

Таблица 1 - Структура государственного бюджета

Доходы	Расходы
Налог с физических лиц (подоходный)	Социальные расходы
Налог на прибыль предприятий	Военные расходы
Налог с оборота (НДС)	Расходы на фундаментальную науку и научные исследования
Акцизы	Расходы на финансирование экономики: А) предоставление субсидий, дотаций, займов; Б) гос. инвестиции В) федеральные программы
Таможенные пошлины	Содержание гос. аппарата
Прочее	Обслуживание гос. долга.

Совокупность бюджетов всех уровней образует консолидированный бюджет. Консолидированный бюджет определяется Бюджетным кодексом как свод бюджетов всех уровней на соответствующей территории.

Консолидированный бюджет субъекта РФ составляют бюджет самого субъекта и свод бюджетов находящихся на его территории муниципальных образований

Консолидированный бюджет РФ - это федеральный бюджет и консолидированные бюджеты всех субъектов федерации. Консолидированные бюджеты позволяют получить полное представление обо всех доходах и расходах региона или страны в целом, они не утверждаются и служат для аналитических и статистических целей.

Бюджетным кодексом РФ [1, гл.5] законодательно закреплены следующие принципы бюджетной системы Российской Федерации:

Единства бюджетной системы Российской Федерации;

Разграничения доходов и расходов между уровнями бюджетной системы;

Самостоятельности бюджетов;

Полноты отражения доходов и расходов бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов;

Сбалансированности бюджета;

Эффективности и экономности использования бюджетных средств;

Общего (совокупного) покрытия расходов бюджетов;

Гласности;

Достоверности бюджета;

Адресности и целевого характера бюджетных средств.

Принцип единства бюджетной системы означает единство правовой базы, денежной системы, форм бюджетной документации, единство принципов бюджетного процесса, санкций за нарушения бюджетного законодательства, а также единый порядок финансирования расходов бюджета, единый порядок финансирования расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы, ведения бухгалтерского учета средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов.

Принцип разграничения доходов и расходов между уровнями бюджетной системы означает закрепление соответствующих видов доходов (полностью или частично) и полномочий по осуществлению расходов за органами государственной власти РФ, ее субъектов, органами местного самоуправления.

Принцип самостоятельности бюджетов означает:

- право законодательных органов государственной власти и органов местного самоуправления на каждом уровне бюджетной системы самостоятельно осуществлять бюджетный процесс;

- наличие собственных источников доходов бюджета каждого уровня;

законодательное закрепление регулирующих доходов бюджетов, полномочий по формированию доходов соответствующих бюджетов;

- право органов государственной власти и органов местного самоуправления самостоятельно в соответствии с законодательством определять направления расходования средств соответствующих бюджетов и источники финансирования дефицитов соответствующих бюджетов;

- недопустимость изъятия доходов, дополнительно полученных при исполнении законов (решений) о бюджете, сумм превышения доходов над расходами бюджетов и сумм экономии по расходам бюджетов;

- недопустимость компенсации за счет бюджетов других уровней потерь в доходах и дополнительных расходов, возникших в ходе исполнения законов (решений) о бюджете, за исключением установленных законом случаев.

Принцип полноты учета бюджетных доходов и расходов бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов означает, что все доходы и расходы бюджетов, внебюджетных фондов и иные определенные законом обязательные поступления, подлежат отражению в бюджетах, бюджетах внебюджетных фондов в обязательном порядке и в полном объеме. Все государственные и муниципальные расходы подлежат финансированию за счет бюджетных средств, средств внебюджетных фондов, аккумулированных в бюджетной системе Российской Федерации.

Принцип сбалансированности бюджета означает, что объем предусмотренных бюджетом расходов должен соответствовать суммарному объему доходов бюджета и поступлений из источников финансирования его дефицита. При составлении, утверждении и исполнении бюджета уполномоченные органы должны исходить из необходимости минимизации размеров дефицита бюджета.

Принцип эффективности и экономности использования бюджетных средств означает, что при составлении и исполнении бюджетов уполномоченные органы и получатели бюджетных средств должны исходить из необходимости достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств или достижения наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема средств.

Принцип общего (совокупного) покрытия расходов означает, что все расходы бюджета должны покрываться общей суммой доходов бюджета и поступлений из источников финансирования его дефицита. Доходы и поступления не могут увязываться с определенными расходами бюджета за исключением целевых бюджетных фондов, а также в случае централизации средств из бюджетов другого уровня.

Принцип гласности означает: обязательное опубликование в открытой печати утвержденных бюджетов, отчетов об их исполнении, полноту информации о ходе исполнения бюджетов, доступность иных сведений; обязательную открытость для общества и СМИ процедур рассмотрения и принятия решений по проектам бюджетов, в том числе по вопросам, вызывающим разногласия внутри представительного органа или между исполнительным и представительным органами государственной власти.

Принцип достоверности бюджета означает: надежность показателей прогноза социально-экономического развития соответствующей территории; и реалистичность расчета доходов и расходов бюджета.

Принцип адресности и целевого характера бюджетных средств означает, что бюджетные средства выделяются в распоряжение конкретных бюджетополучателей с обозначением направления их на финансирование конкретных целей. [13]

1.2 Структура государственного бюджета

Под доходами бюджета понимаются денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством РФ в распоряжение органов государственной власти Российской Федерации, её субъектов и органов местного самоуправления.

Доходы бюджетов образуются за счёт налоговых и неналоговых поступлений, а также безвозмездных перечислений. В доходы бюджета текущего года зачисляется остаток средств на конец предыдущего года.

Главным элементом государственных доходов являются налоги. Налоги представляют собой обязательные взносы в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемые плательщиками в порядке и на условиях, определяемых законодательством.

Основными функциями налогообложения являются фискальная и регулирующая. Фискальная функция налогообложения обеспечивает сбор денежных средств для создания государственных денежных фондов и материальных условия для функционирования государства. Регулирующая функция налогообложения нацелена на достижение общего рыночного равновесия, коррекцию направлений и темпов экономического роста, а также на создание социального равновесия через перераспределение доходов.

В соответствии со статьей 49 Бюджетного кодекса РФ [1], к налоговым доходам федерального бюджета относятся:

федеральные налоги и сборы. Их перечень и ставки определяются налоговым законодательством РФ, а пропорции распределения в порядке бюджетного регулирования между бюджетами разных уровней бюджетной системы РФ утверждаются федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год на срок не менее трех лет при условии возможного увеличения нормативов отчислений в бюджеты нижестоящего уровня на очередной финансовый год. Срок действия долговременных нормативов может быть сокращен только в случае внесения изменений в налоговое законодательство РФ;

таможенные пошлины, таможенные сборы и иные таможенные платежи;

государственная пошлина в соответствии с законодательством РФ.

Из неналоговых же доходов основными являются следующие виды:

доходы от имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, или от деятельности;

доходы от продажи имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности;

доходы от реализации государственных запасов;

доходы от продажи земли и нематериальных активов;

поступления капитальных трансфертов из негосударственных источников;

административные платежи и сборы;

штрафные санкции, возмещение ущерба;

доходы от внешнеэкономической деятельности

В ряду неналоговых доходов бюджетов особое место занимают доходы, связанные с обращением бюджетных средств в различных сегментах финансового рынка:

средства, получаемые в виде процентов по остаткам бюджетных средств на счетах в кредитных организациях;

средства, получаемые от передачи имущества, находящегося государственной или муниципальной собственности, под залог или в доверительное управление;

средства от возврата государственных кредитов, бюджетных кредитов и ссуд;

плата за пользование бюджетными средствами, предоставленными другими бюджетам, иностранным государствам или юридическим лицам на возвратной и платной основах;

доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим РФ, её субъектам или муниципальным образованиям;

часть прибыли государственных и муниципальных унитарных предприятий, остающаяся после уплаты налогов или иных обязательных платежей. [11]

В системе неналоговых доходов прописаны также финансовая помощь, безвозмездные перечисления, штрафы и иные суммы принудительного изъятия.

Под финансовой помощью от бюджетов другого уровня бюджетной системы понимаются поступления в форме дотаций, субвенций и субсидий либо иной безвозвратной передачи средств.

По порядку и условиям зачисления в составе доходов бюджетов выделяют собственные и регулирующие доходы бюджетов. Собственные доходы бюджетов - виды доходов, закреплённые законодательством РФ на постоянной основе. К ним относятся:

налоговые доходы, закреплённые законодательством РФ за соответствующими бюджетами и бюджетами государственных внебюджетных фондов;

неналоговые фонды.

К регулирующим доходам бюджетов относятся федеральные региональные налоги и иные платежи, по которым устанавливаются нормативы отчислений в бюджеты РФ или местные бюджеты на очередной финансовый год, а также на долговременной основе (не менее чем на 3 года).

Исполнение федерального бюджета по доходам является важной частью процесса исполнения федерального бюджета, поскольку финансирование расходов осуществляется по мере поступления доходов в бюджет. Следовательно, если доходы не поступают в полном объеме, то и расходы не могут быть профинансированы в соответствии с утвержденными бюджетными назначениями.

Расходы бюджета, согласно Бюджетному кодексу РФ, - это денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций государства и местного самоуправления.

В зависимости от экономического содержания расходы бюджетов делятся на капитальные и текущие.

Капитальные расходы бюджетов, предназначенные для обеспечения инновационной и инвестиционной деятельности, включают:

расходы на инвестиции в действующие или вновь создаваемые структуры в соответствии с утвержденной инвестиционной программой;

средства, предоставляемые в качестве бюджетных кредитов на инвестиционные цели юридическим лицам;

расходы на проведение капитального ремонта и иные расходы, связанные с расширенным воспроизводством;

расходы, при осуществлении которых создаётся или увеличивается имущество, находящееся в собственности РФ, её субъектов и муниципальных образований;

другие расходы, вошедшие в капитальные расходы в соответствии с экономической классификацией расходов бюджетов РФ.

Текущие расходы бюджетов предназначены для обеспечения текущего функционирования органов государственной власти, органов местного самоуправления и бюджетных учреждений, а также оказания государственной поддержки другим бюджетам и отдельным отраслям экономики в форме дотаций, субсидий и субвенций.

В расходной части бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ предусматривает создание резервных фондов а) органов исполнительной власти и б) органов местного самоуправления. Размер резервных фондов в федеральном бюджете не может превышать 3% утверждённых расходов федерального бюджета. Средства резервных фондов расходуются на финансирование непредвиденных расходов, в том числе на проведение аварийно-восстановительных работ по ликвидации последствий стихийных бедствий и других чрезвычайных ситуаций, имевших место в текущем финансовом году.

Предоставление бюджетных средств осуществляется в формах:

ассигнований на содержание бюджетных учреждений;

средств на оплату товаров, работ и услуг, выполняемых физическими и юридическими лицами по государственным или муниципальным контрактам;

трансфертов населению, включающих в себя ассигнований на реализацию органами местного самоуправления обязательных выплат населению, установленных законодательством РФ и её субъектов, правовыми актами представительных органов местного самоуправления;

ассигнований на осуществление отдельных государственных полномочий, передаваемых на другие уровни власти;

ассигнований на компенсацию дополнительных расходов, возникших в результате, принятых органами государственной власти, приводящих к увеличению бюджетных расходов или уменьшению доходов;

бюджетных кредитов юридическим лицам;

субвенций и субсидий физическим и юридическим лицам;

инвестиций в уставные капиталы действующих юридических лиц;

бюджетных ссуд, дотаций, субвенций и субсидий бюджетам других уровней бюджетной системы РФ, государственным внебюджетным фондам;

кредитов иностранным государствам;

средств на обслуживание и погашение долговых обязательств, в том числе государственных или муниципальных гарантий.

Бюджетный кредит, представляет собой форму финансирования бюджетных расходов» предусматривающую предоставление средств юридическим лицам на возвратной и возмездной основах. Бюджетная ссуда - это бюджетные средства, предоставляемые другому бюджету на возвратной, безвозмездной или возмездной основах на срок не более шести месяцев в пределах финансового года. Трансферты населению - это бюджетные средства для финансирования обязательных выплат населению: пенсий, стипендий, пособий, компенсаций, других социальных выплат, установленных законодательством Российской Федерации и ее субъектов, правовыми актами органов местного самоуправления.

Предоставление субсидий и субвенций юридическим лицам, которые не являются государственными или муниципальными унитарными предприятиями, бюджетными учреждениями» а также гражданам предпринимателям допускается из бюджетов всех уровней в случаях, предусмотренных целевыми программами и законами соответствующих уровней, на условиях и в порядке, которые особо определены законом (правовым актом) о бюджете соответствующего уровня на очередной финансовый год. В случае нецелевого использования средств они подлежат возврату в соответствующий бюджет.

Расходы на финансирование бюджетных инвестиций предусматриваются соответствующим бюджетом при условии включения их в федеральную целевую программу, региональную целевую программу либо в соответствии с решением органа исполнительной власти Российской Федерации, ее субъекта или органа местного самоуправления.

Оказание из федерального бюджета финансовой помощи бюджетам РФ может быть осуществлено в форме предоставления: а) дотаций на выравнивание уровня минимальной бюджетной обеспеченности субъектов РФ; б) субвенций и субсидий на финансирование отдельных целевых расходов; в) бюджетной ссуды на покрытие временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета РФ.

Для уяснения роли и значения многообразных бюджетных расходов их обычно классифицируют по определенным признакам:

По роли в общественном производстве;

Общественному назначению;

Отраслям производства;

Целевому назначению.

По роли в общественном производстве расходы бюджета делят на:

Расходы на содержание и развитие материального производства (расходы на расширенное воспроизводство и реконструкцию, новые технологии и т.п.);

Расходы на содержание и дальнейшее развитие непроизводственной сферы (текущие затраты государства - расходы на управление, военные расходы, расходы на пенсии и пособия и т.п.);

Расходы на создание государственных резервов (затраты на формирование и обслуживание страховых и резервных фондов).

С помощью этих расходов государство получает инструменты регулирования распределением денежных средств между материальным производством и непроизводственной сферой в соответствии с экономическими и социальными потребностями общества, и, кроме того, государство как субъект экономики при помощи данного инструмента может воздействовать на стоимостную структуру общественного производства, достигать прогрессивных сдвигов в народнохозяйственных пропорциях, стимулировать развитие принципиально новых отраслей экономики, влиять на ускорение научно-технического прогресса. Таким образом, бюджетные расходы, в силу своего перераспределительного характера, способны играть важную роль в государственном регулировании экономики и социальных процессов.

В соответствии с общественным назначением (экономическая группировка бюджетных расходов по экономическому назначению отражает выполняемые государством функции - экономическую, социальную, оборонную и т.п.) все расходы федерального бюджета подразделяются на четыре большие группы:

Расходы на народное хозяйство и поддержку экономики;

Расходы на социально-культурные нужды;

Военные расходы;

Расходы на управление.

В соответствии с действующим законодательством в Российской Федерации исключительно из федерального бюджета финансируются следующие виды расходов:

обеспечение деятельности Президента РФ, Федерального Собрания РФ, Счетной палаты РФ, Центральной избирательной комиссии РФ, федеральных органов исполнительной власти и их территориальных органов, другие расходы на общегосударственное управление по перечню, определяемому при утверждении федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год;

функционирование федеральной судебной системы;

осуществление международной деятельности в общефедеральных интересах (финансовое обеспечение реализации межгосударственных соглашений и соглашений с международными финансовыми организациями, международного культурного, научного и информационного сотрудничества федеральных органов исполнительной власти, взносы Российской Федерации в международные организации, другие расходы в области международного сотрудничества, определяемые при утверждении федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год);

национальная оборона и обеспечение безопасности государства, осуществление конверсии оборонных отраслей промышленности;

фундаментальные исследования и содействие научно - техническому прогрессу;

государственная поддержка железнодорожного, воздушного и морского транспорта;

государственная поддержка атомной энергетики;

ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий федерального масштаба;

исследование и использование космического пространства;

содержание учреждений, находящихся в федеральной собственности или в ведении органов государственной власти Российской Федерации;

формирование федеральной собственности;

обслуживание и погашение государственного долга Российской Федерации;

компенсация государственным внебюджетным фондам расходов на выплату государственных пенсий и пособий, других социальных выплат, подлежащих финансированию в соответствии с законодательством Российской Федерации за счет средств федерального бюджета;

пополнение государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней, государственного материального резерва;

проведение выборов и референдумов Российской Федерации;

федеральная инвестиционная программа;

обеспечение реализации решений федеральных органов государственной власти, приведших к увеличению бюджетных расходов или уменьшению бюджетных доходов бюджетов других уровней;

обеспечение осуществления отдельных государственных полномочий, передаваемых на другие уровни власти;

финансовая поддержка субъектов Российской Федерации;

официальный статистический учет;

прочие расходы. [9]

1.3 Сальдо: дефицит и профицит бюджета

В любом бюджете доходы и расходы должны быть сбалансированы. Государственный бюджет вынужден отражать циклическое движение экономики и поэтому он не может быть сбалансированным. Государственный бюджет целесообразно балансировать с положительным сальдо (от итал. Saldo - расчет) при подъеме и отрицательным - при спаде производства. Между тем типичен бюджет с отрицательным сальдо. Объясняется это прежде всего усилением роли государства в разных сферах жизни общества, увеличением численности государственных служащих, умножением расходов на военно-промышленный комплекс и др. В результате темпы затрат государства зачастую значительно превышают скорость увеличения ВНП.

Если расходы больше доходов бюджета, то правительство сталкивается с бюджетным дефицитом. Принято различать следующие виды дефицита государственного бюджета:

фактический - это отрицательная разница между фактическими (действительными) доходами и расходами правительства;

структурный - разность между доходами расходами государственного бюджета, которые имели бы место, если экономика функционировала на уровне потенциального выпуска или полной занятости. Размеры структурной части бюджета определяются под действием дискреционных мероприятий, например, установлением налоговых ставок;

циклический - это разница между фактическим и структурным дефицитом государственного бюджета. Размеры циклической части бюджета зависят от колебаний деловой активности.

Разграничение структурного и циклического дефицита необходимо для оценки эффективности проводимой фискальной политики.

При дефиците бюджета должны быть указаны источники финансирования дефицита (перечень источников финансирования различен для разных уровней бюджетной системы РФ). Законодательством РФ установлены предельные размеры дефицита бюджета. Например, в БК РФ на 2007г. устанавливается предельное значение дефицита федерального бюджета - он не может превышать 2% ВВП, прогнозируемого в соответствующем финансовом году и не может превышать суммарный объем бюджетных инвестиций и расходов на обслуживание государственного долга РФ.

2. Анализ покрытия дефицита бюджета

2.1 Дефицит федерального бюджета РФ на 2007-2009 года

государственный бюджет дефицит

http://www.dohodnoemesto.ru/news/2008-12-30/35/ - #Как известно, источником кризиса стала проводимая многие годы финансовая политика США, принципами которой были и «жизнь взаймы» (Америка в течение долгого времени потребляла больше, чем зарабатывала), и игра со ставками. Основными же причинами кризиса можно назвать:

1) Мягкую монетарную политику Федеральной резервной системы США, которая вызывала беспримерную дешевизну денег в середине десятилетия. Мягкий курс монетарной политики (а именно низкие процентные ставки), был избран американским правительством с целью поддержки экономического роста, поскольку снижение ключевой ставки влечет за собой соответствующее сокращение ставок по потребительским кредитам и кредитам для малого бизнеса. Так, в период с января 2001 г. по июнь 2003 г. комитет ФРС понизил ставку 13 раз, с 6,5% до 1%. Это действительно обеспечило высокие темпы роста американской экономики. Однако параллельно стали чрезмерно доступными кредиты, в том числе ипотечные, что и привело к безудержному и бесконтрольному кредитованию населения и надуванию пузыря цен на недвижимость.

2) Увеличение денежной массы и расширение кредита, не обеспеченного реальными накоплениями, мировой банковской системой. Данные факторы привели к тому, что на рынке начали надуваться как традиционные пузыри (недвижимость, товары), так и новые, основанные на свежеизобретенных способах применения кредитного рычага. Финал оказался печальным. Американский рынок ипотечного кредитования, выросший до гигантских размеров в течение пяти лет, рухнул буквально за полгода. Мировая финансовая система оказалась парализованной, и «паралич» этот немедленно распространился на реальные сектора экономик многих стран мира. Как следствие - резкое падение производства, рост безработицы, банкротства.

Еще одним проявлением перегрева мировой экономики стал беспрецедентный рост цен на нефть, которые в середине 2008 года достигли уровня 147 $/барр. по сравнению с 15 $/барр. в 1998 г. Пузырь лопнул в июле 2009 года, и цены за какие-то месяцы упали до отметки 40 $/барр. Текущее снижение цены на нефть вызвано в первую очередь снижением спроса, который ранее стимулировался доступностью кредитов. Конечно, действия ОПЕК по поддержанию нефтяных цен играют важную роль в условиях финансового кризиса, но реальное влияние на рынок решение картеля начнет оказывать лишь через несколько месяцев, когда добыча действительно упадет естественным образом. Цены на нефть должны будут пойти вверх к свои оптимальным ориентирам в 80-100$ за баррель, когда начнется восстановление мировой экономики, и увеличится потребность в энергоресурсах.

Спад затронул не только индустриально развитые, но и развивающиеся страны. Мир находился в самой сложной стадии кризиса и в ближайшие несколько лет экономический спад продолжится. Даже если бы в течение 2009г. темпы роста мирового ВВП перестали быть отрицательными, проблемы все равно сохраняются. Рост экономики идет гораздо медленнее. Рынок труда продолжает оставаться под давлением, а стоимость активов увеличиваться слабее, чем даже в послевоенный период. И при этом методы регулирования экономической ситуации у финансовых властей очень ограничены.

Что же касается России, то она, так же как другие страны мира, продолжает испытывать негативное влияние мирового финансового кризиса, которое стало особенно заметным с сентября 2008г. Только с августа отток капитала из РФ составил около $120 млрд.

Итак, проведем анализ бюджета Российской Федерации до кризиса и в его период.

Анализ исполнения бюджета за 2007 год

В таблице 2 представлены данные итогов исполнения бюджета РФ за 2007 год.

Таблица 2 - Итоги исполнения бюджета за 2007 год

	млрд. руб.		% ВВП
	янв.-окт.06	янв.-окт.07	окт.07		янв.-окт.06	янв.-окт.07	окт.07
ДОХОДЫ, всего	5102,4	6187,3	1099,7		23,3%	24,0%	35,0%
в том числе
Налоговые доходы	2965,5	3777,4	624,6		13,6%	14,7%	19,9%
НДС	1240,3	1857,5	332,8		5,7%	7,2%	10,6%
Налог на прибыль	415,6	544,9	133,2		1,9%	2,1%	4,2%
Акцизы	90,6	110,6	13,6		0,4%	0,4%	0,4%
Социальный налог (ЕСН), зачисляемый в федеральный бюджет	248,3	318,6	33,4		1,1%	1,2%	1,1%
Прочие налоговые доходы	970,7	945,9	111,7		4,4%	3,7%	3,6%
Неналоговые доходы	2136,9	2410,0	475,2		9,8%	9,3%	15,1%
Таможенные пошлины	1826,3	1828,4	230,2		8,4%	7,1%	7,3%
Прочие неналоговые доходы	310,6	581,6	244,9		1,4%	2,3%	7,8%
РАСХОДЫ, всего	3196,5	4081,1	616,8		14,6%	15,8%	19,6%
в том числе
Обслуживание государственного долга	140,5	121,2	4,6		0,6%	0,5%	0,1%
Непроцентные расходы	3056,0	3959,9	612,2		14,0%	15,4%	19,5%
в том числе
Общегосударственные вопросы	253,4	334,6	37,5		1,2%	1,3%	1,2%
Национальная оборона, национальная безопасность и правоохранительная деятельность	908,5	1076,0	115,9		4,2%	4,2%	3,7%
Культура и социальная сфера	439,7	533,0	70,2		2,0%	2,1%	2,2%
Национальная экономика, ЖКХ, охрана окружающей среды	266,3	359,2	47,9		1,2%	1,4%	1,5%
Финансовая помощь бюджетам других уровней	440,1	671,1	107,9		2,0%	2,6%	3,4%
Перечисления государственным внебюджетным фондам	747,9	986,0	232,8		3,4%	3,8%	7,4%
ПРОФИЦИТ (+)/ДЕФИЦИТ(-)	1905,9	2106,2	483,0		8,7%	8,2%	15,4%
ПЕРВИЧ. ПРОФИЦИТ(+)/ДЕФИЦИТ(-)	2046,4	2227,4	487,6		9,4%	8,6%	15,5%
Справочно: Валовой внутренний продукт, млрд. руб.	21861,5	25775,2	3144,0

Из таблицы 2 видно, что доходы, по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, выросли, и в большей степени за счет налоговых доходов. Неналоговые доходы за 2007г. (янв. - окт.) составляют почти треть от общих доходов. Расходы возросли примерно также же, как и увеличились доходы. Профицит, по сравнению с прошлым годом, увеличился, хотя и незначительно, но вместе с тем в % к ВВП даже снизился. Обслуживание государственного долга снизилось, возросли по всем пунктам непроцентные расходы, особенно финансовая помощь бюджетам других уровней и перечисления государственным внебюджетным фондам. Заметно вырос объем ВВП (с 21861,5 до 25775,2 млрд. руб.). Доходы выросли с 24% к ВВП за период с января 2007 года по октябрь до 35% к ВВП в октябре. Расходы же выросли с 15,8% к ВВП до 19,6% к ВВП в октябре. Обслуживание государственного долга уменьшилось с 0,5% до 0,1% к ВВП в октябре, зато перечисления государственным внебюджетным фондам возросли с 3,8% к ВВП до 7,4% к ВВП за октябрь.

Все это говорит о том, что профицит бюджета создается в большей степени за счет нефтегазового комплекса, а также за счет налоговых сборов, путем отъема их из региональных и местных бюджетов. Государство стало больше выделять средств на социальные нужды - перечисления государственным внебюджетным фондам, что говорит об улучшении качества экономического роста. Увеличение налоговых сборов и повышение ВВП говорит о стабильных темпах роста экономики в нашей стране, что очень радует. Экономический рост является одной из важнейших макроэкономических целей. Он обеспечивает повышение уровня жизни населения и экономической безопасности страны.

Основные характеристики федерального бюджета на 2008 год

Из федерального закона о бюджете на 2008 год видно, что прогнозируется объем валового внутреннего продукта в размере 35000,0 млрд. рублей и уровень инфляции, не превышающий 7,0 процента, общий объем доходов федерального бюджета в сумме 6644,45 млрд. рублей, в том числе прогнозируемый объем нефтегазовых доходов федерального бюджета в сумме 2383,11 млрд. рублей; общий объем расходов федерального бюджета в сумме 6570,3 млрд. рублей; прогнозируемый профицит федерального бюджета в сумме 74,15 млрд. рублей.

В таблице 3 приведены более подробный данные об использовании бюджета за 2008 год.

Таблица 3 - Итоги исполнения бюджета за 2008 год

	млрд. руб.		% ВВП
	янв.-окт.07	янв.-окт.08	окт.08		янв.-окт.07	янв.-окт.08	окт.08
ДОХОДЫ, всего	6187,3	8093,3	937,6		23,3%	23,2%	23,0%
в том числе
Налоговые доходы	3777,3	4620,2	554,6		14,2	13,3	13,6
НДС	1857,4	1898,5	271,9		7,0	5,5	6,7
Налог на прибыль	544,9	689,1	85,4		2,1	2,0	2,1
Акцизы	110,6	133,6	15,3		0,4	0,4	0,4
Социальный налог (ЕСН), зачисляемый в федеральный бюджет	318,6	411,4	41,6		1,2	1,2	1,0
Прочие налоговые доходы	945,9	1487,6	140,1		3,6	4,3	3,4
Неналоговые доходы	2410,0	3472,6	382,7		9,1	10,0	9,4
Таможенные пошлины	1828,4	2997,7	348,7		6,9	8,6	8,6
Прочие неналоговые доходы	581,6	474,9	34,1		2,2	1,4	0,9
РАСХОДЫ, всего	4081,1	5342,3	748,2		15,4	15,3	18,4
в том числе
Обслуживание государственного долга	121,2	134,5	3,6		0,5	0,4	0,1
Непроцентные расходы	3859,9	5207,8	744,6		14,9	15,0	18,3
в том числе
Общегосударственные вопросы	334,6	485,8	56,4		1,3	1,4	1,4
Национальная оборона, национальная безопасность и правоохранительная деятельность	1076,0	1223,6	153,3		4,1	3,8	3,8
Культура и социальная сфера	533,0	740,1	86,8		2,0	2,0	2,1
Национальная экономика, ЖКХ, охрана окружающей среды	359,2	546,3	58,7		1,4	1,6	1,4
Финансовая помощь бюджетам других уровней	1657,1	1843,4	311,4		6,2	5,3	7,7
Перечисления государственным внебюджетным фондам	0,0	265,6	45,08		0,0	0,8	1,1
ПРОФИЦИТ (+)/ДЕФИЦИТ(-)	2106,2	2751,0	189,4		7,9	7,9	4,7
ПЕРВИЧ. ПРОФИЦИТ(+)/ДЕФИЦИТ(-)	2227,4	2885,5	193,0		8,4	8.3	4,7
Спрвочно: Валовый внутренний продукт, млрд. руб.	21861,5	25775,2	3144,0

Минфин сразу оговаривает, что исполнение бюджета России с сентября 2008 года происходило в условиях мирового финансового кризиса, в результате чего наблюдалось замедление темпов экономического роста. Тем не менее в 2007г. было зафиксировано рекордное за последние 10 лет соотношение уровня расходов к ВВП страны - 18,2 процента, или 7,571 триллиона рублей. В то же время доходы составили 9,276 триллиона рублей (22,3 процента к ВВП). Таким образом, профицит обозначился на уровне 1,705 триллиона рублей. Этот показатель, кстати, с 2005 года постоянно снижался и сократился в 2008 году до минимального значения к объему ВВП - 4,1 процента (четыре года назад он составлял 7,5 процента к ВВП).

Таким образом, минфин уточнил оценку исполнения бюджета, данную в начале 2009 года. Напомним, что тогда, по предварительным расчетам, доходы были ниже на 18 миллиардов рублей, трат также оказалось меньше - почти на 11 миллиардов рублей.

Источник в Белом доме сообщил "РГ", что в то время, как наблюдалось общее снижение доходов бюджета по отношению к ВВП (до 22,3 процента ВВП с 23,5 процента по итогам 2007 года), средства национальных фондов РФ за прошлый год выросли, а налоговые поступления бюджета оказались выше прогнозных - они достигли 5,2 триллиона рублей, что почти на 3 процента выше плана.

Объем госдолга на 1 января 2009 года составлял 2,7 триллиона рублей, что почти на 90 миллиардов рублей больше, чем к началу 2008 года. Доля внутреннего долга увеличилась в 2008 году с 54,2 до 55,7 процента, доля внешнего - снизилась с 45,8 до 44,3 процента. Отдельной строкой в отчете минфина идет соотношение нефтегазовых и нефтегазовых доходов. В прошлом году первый показатель достиг почти 4,4 триллиона рублей, тогда как второй обозначился на уровне 4,9 триллиона рублей.

Источник сообщил, что в 2008 году наблюдалась неравномерность исполнения кассовых расходов бюджета. В частности, в первом квартале "материализация" составила 17,6 процента, во втором квартале - 22, в третьем квартале - 21,1 и в четвертом квартале - 39,3 процента.

Что же касается качественной стороны бюджетных трат, то они выглядят неоднозначно. По словам источника, на реализацию приоритетных нацпроектов ("Здоровье", "Жилье", "Образование"), включая госпрограмму развития сельского хозяйства, в прошлом году израсходовано 400 миллиардов рублей. В то же время ряд федеральных целевых программ, например "Электронная Россия", провалены. Об этом, кстати, говорил и премьер-министр Владимир Путин на недавнем совещании в Ново-Огареве. Финансирование же некоторых ФЦП - "Мировой океан", "Социально-экономическое развитие Чечни, местное самоуправление - вообще началось только в четвертом квартале 2008 года, однако было исполнено почти на 90-100 процентов. По словам источника, неравномерность кассовых трат связана, в частности, с запоздалой подготовкой документации и реорганизацией органов исполнительной власти в мае 2008 года.

Основные характеристики федерального бюджета на 2009 год

В таблице 4представлены итоги исполнения бюджета за 2009 год.

Таблица 4 - Итоги исполнения бюджета за 2009 год

	млрд. руб.		% ВВП
	янв.-окт.07	янв.-окт.08	окт.08		янв.-окт.07	янв.-окт.08	окт.08
ДОХОДЫ, всего	8092,8	5787,6	673,2		23,4	18,0	18,6
в том числе
Налоговые доходы	4620,2	3176,2	193,4		13,4	9,9	9,9
НДС	1898,5	1699,4	16,0		5,5	5,3	5,3
Налог на прибыль	689,1	158,9	9,5		2,0	0,5	0,4
Акцизы	133,6	82,5	38,6		0,4	0,3	0,3
Социальный налог (ЕСН), зачисляемый в федеральный бюджет	411,4	414,3	100,4		1,2	1,3	1,1
Прочие налоговые доходы	1487,6	821,1	315,3		4,3	2,6	2,8
Неналоговые доходы	3472,6	2611,5	248,7		10,0	8,1	8,7
Таможенные пошлины	2997,7	1925,2	66,6		8,7	6,0	6,9
Прочие неналоговые доходы	474,9	686,2	827,2		1,4	2,1	1,8
РАСХОДЫ, всего	5309,4	7268,9	3,8		15,3	22,6	22,9
в том числе
Обслуживание государственного долга	134,6	150,3	823,5		0,4	0,5	0,1
Непроцентные расходы	5174,8	7118,6	51,9		15,0	22,1	22,7
в том числе
Общегосударственные вопросы	485,8	476,5	154,1		1,4	1,5	1,4
Национальная оборона, национальная безопасность и правоохранительная деятельность	1323,6	1587,3	99,8		3,8	4,9	4,3
Культура и социальная сфера	710,1	843,5	80,5		2,1	2,6	2,8
Национальная экономика, ЖКХ, охрана окружающей среды	546,3	1283,5	392,0		1,6	4,0	2,2
Финансовая помощь бюджетам других уровней	1843,4	2535,8	45,1		5,3	7,9	10,8
Перечисления государственным внебюджетным фондам	265,6	392,1	45,1		0,8	1,2	1,2
ПРОФИЦИТ (+)/ДЕФИЦИТ(-)	2783,4	-1481,3	-154,0		8,0	-4,6	-4,3
ПЕРВИЧ. ПРОФИЦИТ(+)/ДЕФИЦИТ(-)	2917,9	-1331,0	-150,0		8,4	-4,1	-4,2
Спрвочно: Валовый внутренний продукт, млрд. руб.	34596,9	32184,2	3620,0

На основании приведенной таблицы: дефицит федерального бюджета России за январь-октябрь 2009 года составил, 1,506 триллиона рублей. Об этом говорится в официальном пресс-релизе Минфина. По итогам девяти месяцев 2009 года расходы превышали доходы только на 1,351триллиона рублей.

За 10 месяцев 2009 года доходы России не превысили 5,79 триллиона рублей, что составляет 86,2 процента от годового плана. Расходы за тот же период оказались на уровне 7,29 триллиона рублей (73,5 процента от годового плана). Таким образом, согласно утвержденному бюджету на 2010 год, его дефицит должен был бы быть еще больше.

Большую часть доходов бюджета в России обеспечили Федеральная налоговая служба (2,47 триллиона рублей) и Федеральная таможенная служба (2,67 миллиарда рублей). При этом ФНС собрала более ста процентов налогов от годового плана.

Важным признаком бюджета-2009 эксперты назвали сокращение расходов на инвестиции. Из крупных проектов оставлены, пожалуй, только Олимпиада в Сочи-2014 и строительство во Владивостоке к саммиту АТЭС-2012. Между тем, инвестиционное направление должно стать на ближайшие годы центральным, считает эксперт.

В 2009 г впервые за последние 9 лет в России бюджетный дефицит и его объем колоссальный - 9,4 процента ВВП. впервые с 1998 г, расстаться с Резервным фондом и практически обнулен Фонд национального благосостояния.

Министерство финансов подсчитало, что бюджет России будет дефицитным еще минимум пять лет. В 2010 г дефицит окажется на уровне 7,5 процентов вместо 5 проц., в 2011 году - 4,3 проц.

России предстоит искать кредиторов. Как явствует из последних заявлений, Москва намерена занять за рубежом почти 60 млрд. долларов и свести таким образом бюджетный дефицит до 3 процентов ВВП в 2012 г. Что касается объема государственного долга то в следующем году он составит 13,4 процента ВВП, в 2011 году - 15,7 процента, в 2012 году - 16,4 проц. Власти планируют и внутренние займы в размере 844,1 млрд, 957,5 миллиарда и 755,4 миллиарда рублей - в 2010 г, 2011 г, и 2012 г. В результате совокупный долг правительства возрастет к 2012 г до 16,4 процента ВВП. А ведь еще в 2008 г размером российского суверенного долга можно было гордиться. За 2004-2008 гг. президент Владимир Путин, на фоне роста бюджетных доходов от экспорта нефти, выстраивал российскую политику таким образом, чтобы максимально сократить масштабы внешнего государственного долга. Удалось уломать и кредиторов Парижского клуба, которые хоть и не с первой попытки согласились осенью 2006 г на досрочные выплаты по долгам в размере 22,5 млрд долл. [12]

Разумеется, власти планируют экономить, и в бюджете следующего года пока не предусмотрена индексация зарплат бюджетников, планируется также урезать субсидии предприятиям. Зато будут серьезно увеличены размеры пенсий и социальных пособий. Помимо экономии есть и другие способы пополнения казны: бюджетная комиссия рассмотрит предложения Минфина о повышении экспортных пошлин на газ, акцизов на табак, алкоголь, нефтепродукты и никель. Таким образом, Министерство планирует пополнить казну в условиях ожидаемого сокращения налоговых доходов бюджета. Сейчас ситуация в России очень сильно зависит от тенденций в глобальной экономике. Конечно, ключевое значение для нашей страны будет иметь динамика цен на нефть, и то, как сложится ситуация на финансовом рынке и в реальном секторе.

С одной стороны разворот цен на нефть выглядит для России спасением, а с другой, низкие цены на нефть - лучший для России стимул развивать отрасли с высокой добавленной стоимостью (машиностроение, перерабатывающие отрасли и проч.). Но одного этого стимула мало. Нужны титанические усилия по борьбе с коррупцией, выстраивание независимого суда и прочих демократических институтов. Необходимо разработать новый подход к промышленной политике, развивать новые производственные мощности, изыскивать новые источники инвестиций и не допустить стремительного снижения уровня жизни населения. Если внешняя конъюнктура будет улучшаться, и власти не совершат грубых просчетов в экономической политике, то рост экономики может начаться уже 2010 года.

На обеспечение сбалансированности российского федерального бюджета в августе 2009 года было направлено 108 миллиардов рублей, сообщает РИА Новости со ссылкой на данные Министерства финансов. При этом с начала 2009 года на покрытие дефицита бюджета было направлено 1,723 триллиона рублей.

За август 2009 года объем Резервного фонда сократился на 3,7 процента до 2,707 триллиона рублей. Для сравнения, по данным на 1 августа 2009 года объем фонда составлял 2,811 триллиона рублей, а на 1 февраля - 3,057 триллиона рублей. Дефицит бюджета, который в 2009 году, как ожидается, составит 7,4 процента ВВП, будет полностью покрыт за счет средств Резервного фонда.

Согласно прогнозу Минфина, концу 2010 году Резервный фонд будет полностью исчерпан, а для покрытия бюджетного дефицита правительству придется обращаться за заимствованиями на внутреннем и внешнем рынках. Предполагается, что для покрытия дефицита в ближайшие три года Россия займет только за рубежом почти 60 миллиардов долларов.

Установлено, что в 2009 году 80 процентов и в 2010 - 2011 годах 60 процентов доходов от акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 до 25 процентов включительно (за исключением вин) и алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 25 процентов (за исключением вин), производимую на территории Российской Федерации, указанных в статье 56 Бюджетного кодекса Российской Федерации, направляется в уполномоченный территориальный орган Федерального казначейства и перечисляется им в бюджеты субъектов Российской Федерации не реже одного раза в 10 дней в соответствии с нормативами распределения на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов.

Установлено, что 60 процентов доходов от акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, указанных в статье 56 Бюджетного кодекса Российской Федерации, направляется в уполномоченный территориальный орган Федерального казначейства и перечисляется им в бюджеты субъектов Российской Федерации не реже одного раза в 10 дней в соответствии с нормативами распределения на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов согласно приложению 3 к настоящему Постановлению.

Установлено, что доходы от федеральных налогов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, и сборов, поступающие от плательщиков на территориях Ханты-Мансийского автономного округа - Югры и Ямало-Ненецкого автономного округа, в 2009 году и в плановом периоде 2010 и 2011 годов подлежат зачислению соответственно в бюджеты Ханты-Мансийского автономного округа - Югры и Ямало-Ненецкого автономного округа по установленным Бюджетным кодексом Российской Федерации и настоящим Федеральным законом нормативам, за исключением подлежащих зачислению в бюджет Тюменской области налоговых доходов от налога на прибыль организаций, зачисляемых в бюджеты субъектов Российской Федерации по нормативу в размере 29,5 процента, и от налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) по нормативу распределения в размере 5 процентов.

Установлено, что: