Анализ производственной программы предприятия на примере ЗАО "БалтикаТур"
Производственная программа ЗАО "БалтикаТур". Анализ производства и реализации продукции, ее качества и конкурентоспособности, прибыли и рентабельности. Использование основных фондов и производственных мощностей, материально-технического обслуживания.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 27.12.2011 |
| Размер файла | 146,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Содержание
- 1. Общая характеристика предприятия
- 2. Анализ производства и реализации продукции
- 3. Анализ качества и конкурентоспособности продукции
- 4. Анализ эффективности использования основных фондов и производственных мощностей
- 5. Анализ эффективности использования оборотных средств и мат. - тех. обслуживания (за 2 года)
- 6. Анализ структуры управления производством
- 7. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов и системы оплаты труда
- 8. Анализ затрат на производство и реализацию продукции
- 9. Анализ прибыли и рентабельности
- 10. Анализ экономической безопасности предприятия, соблюдения коммерческой тайны
1. Общая характеристика предприятия
Успех в технологии продаж туристского продукта был достигнут фирмой благодаря хорошо отлаженной системе реализации и гибкой агентской политике. По каждому туру разработана обширная информационная база (листовки, брошюры), дающая возможность клиенту получить достаточный объём информации для принятия решения о выборе направления и конкретного тура. Приобретая туристскую путёвку, клиенты подписывают с фирмой договор, в котором указан тщательно отработанный набор условий, что позволяет предупредить возможные недочёты и конфликты в обслуживании.
В связи с большим объёмом туристского оборота фирма имеет возможность устанавливать умеренные цены на все виды туристского продукта, использовать все возможные виды скидок для минимизации стоимости туристского обслуживания.
В силу основополагающей концепции многопрофильности своей деятельности ЗАО "БалтикаТур" осуществляет приём большого потока туристов. Она предлагает широкий набор туристских маршрутов, отличное размещение и питание по умеренным ценам. Эффективно используя методы кооперации с экскурсионным бюро, ведущими музеями, ЗАО "БалтикаТур" осуществляет обслуживание туристов на высоком уровне.
Компания работает на рынке уже свыше 10 лет. Юридический адрес фирмы:
Основным направлением деятельности фирмы является организация отдыха в странах Балтии и морской туризм.
Также фирма организует пассажирские и грузовые авиаперевозки по всему миру для российских и зарубежных клиентов, оказывая качественные и разнообразные услуги по невысоким ценам.
Организационная структура фирмы постоянно совершенствуется адекватно её стремительному развитию. В фирме работает около 20 специалистов. Сформировано несколько крупных подразделений в соответствии с профилем работ. Все сотрудники имеют надлежащее профессиональное образование, подготовку и опыт работы.
Фирма ведёт агрессивную рекламную политику, постоянно изыскивая наиболее эффективно работающие рекламные пространства в газетах, журналах, использует внешнюю рекламу, радио и телевидение. Большое внимание уделяется рекламе имиджа: разработаны изящный и лаконичный фирменный стиль, флаги, логотипы. Издаются на высоком полиграфическом уровне каталоги туристского продукта, активно используются методы оперативного рекламного сопровождения отдельных туров.
Продуманная рекламная политика, значительные средства, затрачиваемые на неё, приносят положительный эффект - объём туристского продукта фирмы постоянно увеличивается. Туристские маршруты отличаются оригинальностью и высоким уровнем обслуживания. Руководство фирмы внимательно следит за достаточно непостоянным спросом на туристские услуги, тщательно выбирает для своих клиентов отели, организует питание, интересные экскурсии.
Фирма проявляет значительный интерес к туристской общественной жизни, участвует во всех важных туристских мероприятиях, выделяет время и значительные средства для участия не только в России, но и за рубежом.
Уставный капитал Общества составляется из номинальной стоимости акций, приобретённых акционерами. Размер уставного капитала Общества в новом масштабе цен составляет 2373 (две тысячи триста семьдесят три).
Уставный капитал Общества разделён на 2373 обыкновенные акции номинальной стоимостью 1 (один) рубль каждая.
Все акции являются бездокументарными, именными. Каждая обыкновенная акция предоставляет акционеру - её владельцу одинаковый объём прав. Каждый акционер имеет право: на участие в общем собрании акционеров, иметь по одному решающему голосу на каждую принадлежащую ему акцию; участвовать в распределении прибыли, получать дивиденды; получать данные, касающиеся деятельности Общества; получить часть имущества в случае ликвидации и т.д.
Акционер Общества обязан: исполнять решения органов управления, соблюдать ограничения по количеству приобретаемых акций и т.д.
В соответствии с пунктом 3 статьи 11 Федерального закона "Об акционерных обществах" Уставом общества установлены ограничения по максимальному количеству акций и голосов, которые могут принадлежать одному акционеру. Одному акционеру ЗАО "БалтикаТур" не может принадлежать более 10% всех размещённых акций. Максимальное число голосов, которое может принадлежать одному акционеру не может превышать более 10% голосов Общества (без учёта голосов по акциям, принадлежащим Обществу).
Налогообложение фирмы - стандартное, НДС - 19%.
Совет директоров осуществляет руководство деятельностью Общества. В компетенцию Совета директоров входит решение вопросов общего руководства деятельностью Общества: определение приоритетных направлений деятельности; созыв годового и внеочередного общих собраний акционеров; утверждение повестки дня общего собрания акционеров и т.д.
Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом - Генеральным директором.
Источники информации для анализа фирмы: плановые и оперативные планы-графики, данные текущей и годовой отчетности (ф.1-П "Отчет предприятия (объединения) по продукции, ф. № 1 "Баланс предприятия", ф. № 2 "Отчет о прибылях и убытках"; данные текущего бухгалтерского и статистического учета (ведомость №16 "Движение готовых изделий, их отгрузка и реализация", журнал ордер №1, карточки складского учета готовой продукции и др.)
ЗАО "БалтикаТур" является коммерческой организацией, преследующей в качестве основной цели своей деятельности извлечение прибыли. Основными видами (предметом) деятельности Общества являются:
Оказание туристических услуг;
Организация экскурсионного развития;
Прокат туристического инвентаря, снаряжения, бытовой техники, оборудования и автомобилей;
Организация деловых встреч, бизнес-туров, круизов и деловых поездок как в России, так и за рубежом (с участием российских и иностранных граждан);
Организация и ведение гостиничного бизнеса;
Оказание сервисных услуг по визовому оформлению российским и зарубежным гражданам и фирмам;
Оптовая и розничная торговля товарами народного потребления (в том числе подакцизными товарами), а также продукцией производственно-технического назначения;
Автотранспортные услуги (грузовые и пассажирские перевозки, в том числе междугородние и международные) юридическим и физическим лицам;
Рекламно-информационные услуги;
Маркетинговая, полиграфическая, издательская, культурно-просветительская деятельность;
Оказание бытовых и консультационных услуг;
ЗАО "БалтикаТур" вправе осуществлять любые виды деятельности, направленные на достижение цели Общества и не запрещённые законодательством.
В соответствии с направлениями работы, организационная структура предприятия выглядит следующим образом:
2. Анализ производства и реализации продукции
Для проведения анализа производства и реализации продукции необходима производственная программа предприятия. Это задание по выпуску продукции определенной номенклатуры и ассортимента, высокого качества и в оптимальных количествах с тем, чтобы эту продукцию можно было реализовать и получить прибыль.
Устойчивое функционирование предприятия в условиях рыночной экономики зависит от того, на сколько оно имеет гибкую производственную программу. От выполнения плана производства и реализации продукции зависят такие показатели работы предприятия, как себестоимость, прибыль, рентабельность.
Предприятие самостоятельно планируют свою деятельность на основе договоров, заключенных с потребителями продукции и поставщиками материально-технических ресурсов, и определяют перспективы развития исходя из спроса на производимую продукцию, работы и услуги. В своей деятельности предприятие обязано учитывать интересы потребителя и его требования к качеству поставляемой продукции и услуг.
ЗАО "БалтикаТур" производит виды услуг, которые можно обозначить как "услуги туристического сервиса".
На основании имеющихся данных проанализируем выполнение плана реализации туристических услуг (см. табл.1)
Таблица 1
Выполнение плана производства туристических услуг в 2007 году
|
Вид услуг |
план |
факт |
В % к лану |
Отклонение от плана |
|
|
Туристич. услуги |
1690 |
1691 |
100 |
+1 |
|
|
Организация экскурсий |
1370 |
1647 |
120 |
+277 |
|
|
Гостиничный сервис |
970 |
1424 |
147 |
+454 |
|
|
Автотранспорт. услуги |
800 |
750 |
94 |
-50 |
Как видно из таблицы 1 на протяжении рассматриваемого года план по производству услуг тур. сервиса. выполняется, кроме автотранспортных услуг. И если по гостиничному сервису перевыполнение плана составляет 47% (454 тыс. руб), то в по транспортным услугам он снизился на 6% (50 тыс. руб).
Недовыполнение плана по производству транспортных услуг объясняется, скорее всего, повышением цен на топливо.
Объем реализованной продукции является важным показателем деятельности предприятия (табл.2)
Таблица 2
Выполнение плана реализации услуг предприятия в 2007 году
|
Вид услуг |
план |
факт |
В % к лану |
Отклонение от плана |
|
|
Туристич. услуги |
1690 |
1612 |
95 |
-78 |
|
|
Организация экскурсий |
1370 |
1736 |
127 |
+366 |
|
|
Гостиничный сервис |
970 |
1350 |
139 |
+380 |
|
|
Автотранспорт. услуги |
800 |
750 |
94 |
-50 |
Из анализа, видим, что наблюдаются тенденции снижения реализации туристических услуг и опять же автотранспортных услуг. И если выполнение плана по гостиничному сервису составляет +39% (380 тыс. руб.), и организации экскурсий составило 27% (366 тыс. руб.), то реализация туристических услуг выполнена на - 5%, что составило в денежном выражении - 78 тыс. рублей.
Недовыполнение плана по данным видам услуг объясняется, скорее всего, недооценкой экономистов организации сезонности спроса на оба этих вида услуг (в зимнее время данные услуги имеют тенденцию к понижению спроса намного сильнее, чем все другие виды услуг, оказываемых предприятием).
Далее проанализируем динамику объема реализации продукции. Возьмем за основу основной вид услуг - туристический бизнес (см. табл.3 и рис.1):
Таблица 3. Динамика объема реализации туристических услуг
|
Год |
Объем производства |
Абсолютный прирост |
Темп роста Базисный |
Темп роста цепной |
|
|
2005 |
1350 |
0 |
100 |
100 |
|
|
2006 |
1736 |
+386 |
129 |
129 |
|
|
2007 |
1612 |
-124 |
119 |
93 |
Рис.1. График динамики объема туристических услуг
Как видно из графика динамика объема реализации услуг в течение 3 лет то возрастала, то падала. В2005 году объем производства составил 1350 тыс. рублей, а в 2006 году произошло повышение объема производства на 386 тыс. рублей (29%), что составило 1736 тыс. рублей. В 2007 году произошел спад на 124 тыс. рублей (36%), что составило 1612 тыс. рублей.
Своей наивысшей точки графики достигают в 2006 году. Предприятие находится на стадии стабильности, происходит насыщение рынка. В 2007 году происходит спад, что свидетельствует о насыщении рынка данного вида услуг, либо спаде спроса на услуги.
Определим динамику показателей и трудовых ресурсов, влияющих на объем выпуска услуг (табл.4):
Таблица 4. Динамика показателей и трудовых ресурсов
|
Показатель |
Период 3 |
Период 4 |
Отклонения |
||
|
+, - |
в процентах |
||||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1. Валовая продукция |
9956,8 |
10456,7 |
1,05 |
105,02 |
|
|
2. Среднесписочная |
18 |
16 |
0,89 |
88,89 |
|
|
численность работающих |
|||||
|
Отработано всеми |
|||||
|
работающими: |
|||||
|
Человеко-дней; |
4046,4 |
3720 |
0,92 |
91,93 |
|
|
Человеко-часов. |
30752,6 |
29016 |
0,94 |
94,35 |
|
|
Среднее число дней, отработанное одним |
224,80 |
232,50 |
7,70 |
103,43 |
|
|
работающим |
|||||
|
Продолжительность |
7,60 |
7,80 |
0, 20 |
102,63 |
|
|
рабочего дня в часах |
|||||
|
Выработка одного работающего в рублях: |
553,16 |
653,54 |
100,39 |
118,15 |
|
|
Среднегодовая |
|||||
|
Среднедневная |
44,29 |
44,98 |
0,68 |
101,54 |
|
|
Среднечасовая |
5,83 |
5,77 |
-0,06 |
98,94 |
Рассчитаем темпы роста и среднегодовой темп прироста объема производства и реализации продукции. Среднегодовой темп роста рассчитываем по среднегеометрической.
Тпр вп = 106,08 - 100 = 6,08%
Тпр рп = 109,53 - 100 = 9,53%
Итак, среднегодовой темп прироста объема производства продукции равен 6,08%, а реализации услуг - 9,53%
Таким образом, если сопоставить объем реализации и объем выпуска услуг видно, что при увеличении объема выпуска есть реальная возможность увеличить объем реализации. Отрицательное влияние на объем продаж оказывает сезонность спроса.
3. Анализ качества и конкурентоспособности продукции
Различают обобщающие индивидуальные и косвенные показатели качества.
К обобщающим показателям качества относят:
удельный и качественный вес продукции в общем объеме ее выпуска;
удельный вес продукции, соответствующей мировым стандартам;
удельный вес экспортируемой продукции, в том числе в высокоразвитые промышленные страны;
удельный вес аттестованной продукции.
Индивидуальные показатели характеризуют полезность, надежность (долговечность, безотказность в работе), технологичность (трудоемкость и энергоемкость).
Косвенные - штрафы за некачественную продукцию, объем и удельный вес забракованной продукции, потери от брака и т.д.
Для обобщающей оценки выполнения плана по качеству продукции используют разные методы. Сущность балльного метода оценки состоит в определении средневзвешенного балла качества продукции, и путем сравнения фактического и планового его уровня находят процент выполнения плана по качеству.
Кроме того, оценка выполнения плана по качеству продукции производится по удельному весу забракованной и зарекламированной продукции.
Качество продукции является параметром, оказывающим влияние на такие стоимостные показатели работы предприятия, как выпуск продукции (ВП), выручка от реализации (В), прибыль (П).
рентабельность прибыль основной фонд
Изменение качества затрагивает, прежде всего, изменение цены и себестоимости продукции, поэтому формулы для расчета будут иметь вид
где Ц0, Ц1 - соответственно цена изделия до и после изменения качества;
С0, С1 - себестоимость изделия до и после изменения качества;
VВПК - количество произведенной продукции повышенного качества;
РПК - количество реализованной продукции повышенного качества.
Косвенным показателем качества продукции является брак.
Он делится на исправимый и неисправимый, внутренний (выявленный на предприятии) и внешний (выявленный у потребителя).
Выпуск брака ведет к росту себестоимости продукции и снижению объема товарной продукции, снижению прибыли и рентабельности.
С 2006 года предприятие ведет политику в области повышения и поддержания качества своей продукции. Главной целью данной политики является получение сертификата международного сертификата качества ИСО серии 9000.
Политика предприятия в области качества формируется на период, требуемый для решения стратегических задач, по сохранению достигнутого положения на внешнем и внутреннем рынке и предполагаемому расширению рынка сбыта.
С 2006 года предприятие ведет политику в области повышения и поддержания качества своей продукции. Главной целью данной политики является получение сертификата международного сертификата качества ИСО серии 9000.
Политика предприятия в области качества формируется на период, требуемый для решения стратегических задач, по сохранению достигнутого положения на внешнем и внутреннем рынке и предполагаемому расширению рынка сбыта.
Проанализируем динамику брака по абсолютной сумме и по удельному весу в общем объеме выпущенной продукции, определяют потери от брака и потери продукции (данные за 2007 год)
1. Себестоимость забракованных услуг - 50 тыс. руб.
2. Расходы по исправлению брака - 8 тыс. руб.
3. Стоимость брака по цене возможного использования - 15 тыс. руб.
4. Сумма удержания с виновных лиц - 1 тыс. руб.
5. Потери от брака (стр1 + стр2 - стр3 - стр4) = 42 тыс. рублей.
Проанализируем показатели внедрений новых видов услуг и развития прогрессивных форм обслуживания в 2007 году (табл.5):
Таблица 5. Показатели внедрений новых видов услуг и развития прогрессивных форм обслуживания
|
Показатель |
Период 1 |
Период 2 |
Период 3 |
Период 4 |
|
|
1. Валовая продукция |
11347,2 |
9986,7 |
9956,8 |
10456,7 |
|
|
2. Объем услуг, произведенной впервые |
146,8 |
75 |
89,4 |
136,8 |
|
|
3. Коэффициент освоения новых видов услуг |
0,01 |
0,01 |
0,01 |
0,01 |
|
|
4. Темп роста коэффициента освоения новых видов изделий |
- |
58,05 |
119,56 |
145,70 |
Анализ показывает, что в течение года предприятие достаточно плотно с постепенным увеличением объемов занимается внедрением новых прогрессивных видов услуг.
Анализ оценки качества продукции за 2007 год показан в таблице 6:
Таблица 6
Оценка качества продукции
|
Показатель |
Период 1 |
Период 2 |
Период 3 |
Период 4 |
|
|
Валовая продукция |
11347,2 |
9986,7 |
9956,8 |
10456,7 |
|
|
Стоимость услуг, по которым поступили жалобы клиентов |
12,3 |
7,2 |
1,4 |
1,2 |
|
|
Коэффициент динамики жалоб |
0,0011 |
0,0007 |
0,0001 |
0,0001 |
|
|
Темп динамики жалоб |
- |
66,51 |
19,50 |
81,62 |
Анализ показал следующее: на предприятии наличествует определенное количество жалоб населения на качество услуг. Основные жалобы поступают на качество обслуживания клиентов в офисах компании (недостаточно квалифицированный персонал, грубость, долгое оформление документов и др.). Таким образом, качество обслуживания клиентов требует улучшения.
Анализ культуры обслуживания сопоставим с предыдущим анализом. Он показал необходимость повышения уровня культуры обслуживания персонала компании.
Система качества предприятия включает в себя организационную структуру, персонал, методики, стандарты, процессы и оборудование, которые используются для реализации Политики достижения целей в области качества.
Ответственность, полномочия и взаимодействия персонала, руководящего, выполняющего и проверяющего работу, которая влияет на качество, должны быть определены и документально оформлены. Это особенно касается персонала, которому необходимы организационная свобода и полномочия.
Мероприятия, влияющие на качество, проводятся в соответствии со следующими документами:
· государственными стандартами;
· международными стандартами;
· стандартами предприятия;
· инструкциями и методиками.
Все стандарты предприятия используются для функционирования системы качества.
Далее проведем анализ конкурентоспособности услуг ЗАО "БалтикаТур".
На рынке города тур услуги предлагает очень большое кол-во фирм, как отечественных как и зарубежных представительств.
Конкуренция достаточно большая, на рынке много предложений. Многие предприятия предлагают также широкий ассортимент сопутствующих ассортимент услуг. Следует отметить, что туризм - чрезвычайно широко рекламируемый вид услуг, на рынке активно фигурируют зарубежные компании.
Спрос на туризм на сегодняшний день постоянен, в дальнейшем планируется рост спроса.
Основными конкурентами предприятия исходя из его вида услуг и ценовой политике являются следующие организации, предлагающие аналогичный вид услуг (см. таблица 7): Оценивается средняя цена путевки в Евро тур (7 дней 7 ночей) в долларах:
Таблица 7
ЗАО "БалтикаТур" и его основные конкуренты
|
Наименование поставщика |
Юридичес-кий адрес (город) |
Цена за ед. |
Мин. партия |
Способ отгрузки |
Форма оплаты |
|
|
ЗАО "БалтикаТур" |
Санкт-Петербург |
290 |
1 бутылка (100 мл) |
само вызов |
Предопл. нал., б/нал. |
|
|
ОАО "Арго" |
Санкт-Петербург |
350 |
1 бутылка (100 мл) |
само вызов |
Предопл. нал., б/нал. |
|
|
ООО "ЕвропаТур" |
Санкт-Петербург |
310 |
1 бутылка (100 мл) |
само вызов |
Предопл. нал., б/нал |
|
|
ЗАО "Турист" |
Санкт-Петербург |
310 |
1 бутылка (100 мл) |
само вызов |
Предопл. нал., б/нал |
Исходя и полученных данных, очевидно, что ценовая политика предприятия выгодно отличается от конкурентов.
Кроме оценки конкурентов необходимо сравнить качество услуг. При исследовании конкурентоспособности необходимо выбрать критерии сравнения (показатели).
С этой целью используем следующую систему показателей (см. таблицу 8) с одним из конкурентов - фирмой ЗАО "Турист".
Таким образом, конкурентоспособность любого вида услуг может быть определена только в результате его сравнения с другим аналогичным видом и, следовательно, является относительным показателем. По своей сути она отражает отличие продукции от товара конкурента по степени удовлетворения конкретной общественной потребности.
Таблица 8
Система критерий и показателей для оценки конкурентоспособности предприятия (по пятибалльной шкале)
|
Показатели конкурентоспособности |
ЗАО "БалтикаТур" |
ЗАО "Турист" |
|
|
Услуга Качество: Выбор услуг Престиж фирмы Многовариантность в использовании Система гарантий и страхования Уникальность услуг (отсутствие аналога) Право заменить услугу Оперативность в работе Цена Прейскурантная Продвижение услуг на рынке Реклама: |
4 4 4 5 5 5 3 5 1 1 |
4 4 4 5 5 3 3 4 1 1 |
|
|
Итого: |
44 |
44 |
Для того чтобы выяснить конкурентоспособность какого-либо объекта, необходимо не просто сравнить его с другими товарами по степени их соответствия конкретной общественной потребности, но и учесть при этом затраты на маркетинг и затраты потребителя на покупку и использование для удовлетворения своей потребности.
Таким образом, в результате анализа конкурентоспособности продукции ЗАО "БалтикаТур"можно сделать вывод о том, что продукция этого предприятия достаточно конкурентоспособна.
Но в то же время, такие факторы, как достаточная ограниченность предлагаемых услуг, специфичность и сезонность спроса, достаточно недешевая цена, наличие на рынке конкурентов может привести организацию довольно таки в скором времени к снижению спроса, что означает снижение конкурентоспособности фирмы. Это в свою очередь приведет к упадку экономической устойчивости ЗАО "БалтикаТур".
Исходя из этого, для повышения конкурентоспособности продукции предприятием могут быть приняты следующие пути повышения экономической устойчивости решения:
· изменение выбора сторону увеличения предлагаемых услуг, методов испытаний, системы контроля качества обслуживания и т.д.
· изменение цен на услуги;
· изменение порядка реализации услуг на рынке;
· изменение структуры и размера инвестиций в разработку, производство и сбыт;
· изменение системы стимулирования клиентов;
Таким образом, несмотря на то, что услуги предприятия достаточно конкурентоспособны, из-за многочисленных неблагоприятных факторов в скором времени может произойти снижение спроса, что будет означать снижение конкурентоспособности фирмы.
Все данные проблемы, выявленные на исследуемом предприятии, указывают на не совсем благополучную ситуацию в экономической устойчивости организации. Поэтому, предприятию ООО "Сибирский продукт" необходимо заняться поиском новых конкурентоспособных видов услуг, которые позволят фирме выйти из надвигающего кризиса, повысить спрос.
4. Анализ эффективности использования основных фондов и производственных мощностей
Анализ движения основных фондов за 2007 года дан в таблице 9:
Таблица 9
Анализ движения основных фондов /в руб.
|
Показатель |
наличие на начало периода |
Поступило |
Выбыло |
Наличие на конец периода |
|
|
Стоимость основных средств в первоначальной оценке |
88565,8 |
1643,9 |
1452,5 |
88757,2 |
|
|
в том числе новых |
1417,05 |
0 |
0 |
1417,05 |
|
|
Износ основных средств |
46939,9 |
0 |
0 |
18979,8 |
|
|
остаточная стоимость основных средств |
41625,9 |
0 |
0 |
69777,4 |
|
|
Коэффициент поступления ввода (КВВ) |
2,36 |
||||
|
Коэффициент обновления (Коб) |
2,03 |
||||
|
Коэффициент выбытия ОС (Квыб) |
2,08 |
||||
|
Коэффициент прироста |
88,36 |
||||
|
Коэффициент износа (Ки) |
53,00 |
21,38 |
|||
|
Коэффициент годности (Кг) |
47,00 |
78,62 |
Анализ фондоотдачи и эффективности использования основных фондов дан ниже.
Для обобщающей характеристики эффективности использования основных средств служат показатели фондоотдачи, фондоемкости.
Фондоотдача ОФ = (стоимость произведенных услуг, в тыс. руб.) / (среднегодовая стоимость ОФ (Ф/о)
Проанализируем ее за последние 3 года:
Ф/о ОФ 2005 = 1424/47 = 30,3
Ф/о ОФ 2006 = 1647/54 = 30,5
Ф/о ОФ 2007 = 1601/69 =23,2
Фондоемкость - это величина, обратная величине фондоотдачи ОФ. (Ф/е);
Фе ОФ 2005 = 1/47 < 0
Фе ОФ 2006 = 1/54 < 0
Фе ОФ 2007 = 1/69 < 0
Повышение эффективности использования основных средств имеет важное значение как источник расширение производства, так как фондоотдача показывает, сколько рублей товарной продукции приходится на 1 рубль основных средств. Пути повышения фондоотдачи:
· Наиболее полное и рациональное использование производственных мощностей;
· Совершенствование структуры и своевременное обновление основных средств;
· Увеличение коэффициента сменности и ликвидация простоев.
Качественным показателем использования основных средств является фондовооруженность. Рост фондовооруженности труда направлен на непосредственное повышение его производительности. Основным фактором фондовооруженности является совершенствование средств труда, повышение эффективности их использования, рост производительности труда.
Рассчитаем коэффициент фондовооруженности.
Фондовооруженность = ОФ / Численность персонала
Фвоор 2005 = 47/29 = 1,6
Фвоор 2006 = 54/32 = 1,7
Фвоор 2007 = 69/28 = 2,4
Основными резервами производства услуг и фондоотдачи являются:
· Сокращение постоев работы офиса, приводящее к увеличению среднего количества отработанных дней каждой единицей персонала за год.
К резервам роста фондоотдачи относятся:
· Выпуск конкурентоспособных видов услуг;
· Рост качества услуг;
· Приобретение новой техники улучшения возможностей работы;
Амортизация основных фондов - это возмещение балансовой (первоначальной или восстановительной стоимости). Она осуществляется путем включения амортизационных отчислений по утвержденному способу амортизации в издержки производства. Амортизационные отчисления производятся предприятиями, организациями ежемесячно исходя из установленных единых норм отчислений и балансовой стоимости основных фондов по отдельным группам и инвентарным объектам, состоящим на балансе предприятия. Амортизационные отчисления на полное восстановление активной части основных фондов производится в течении нормативного срока их службы или срока, за который балансовая стоимость полностью переносится на издержки обращения.
На предприятии избран метод равномерного линейного списания стоимости основных средств. Избранный метод вполне оправдан особенностями деятельности предприятия
Анализ эффективности использования площадей представлен далее:
Под производственной мощностью предприятия подразумевается максимально возможный выпуск продукции предприятия достигнутом или намеченном уровне техники, технологии и организации производства. Анализ работы оборудования характеризуется показателями использования численности, времени работы и мощности.
В ЗАО "БалтикаТур" все оборудование арендованное, поэтому расчет не возможен.
Обобщающий показатель, комплексно характеризующий использование оборудования - это коэффициент интегральной нагрузки. Он представляет собой произведение коэффициентов экстенсивной и интенсивной нагрузки оборудования.
К = (объем продукции, выпущенной в отчетном периоде) / (максимальный объем продукции) = 4830/5800 = 0.83
5. Анализ эффективности использования оборотных средств и мат. - тех. обслуживания (за 2 года)
На основе норм оборотных средств и различных показателей деятельности предприятий связи (сметы затрат на материалы и топливо, стоимости различных видов основных фондов, численности работников и др.) разрабатываются нормативы оборотных средств. Таким образом, норматив оборотных средств характеризуют минимально необходимую потребность предприятия в оборотных средствах, выраженную в рублях или натуральных показателях, достаточную для бесперебойной работы предприятия связи. Норма оборотных средств является сравнительно устойчивой величиной и устанавливается на длительный период.
Так как на предприятии активно используется в работе автотранспорт, запасные части имеют наибольший удельный вес в величине нормируемых оборотных средств, то общая потребность узла в оборотных средствах определяется в следующей последовательности:
1. Определяется средняя стоимость запасных частей в 2007 году по формуле:
,
где - средняя стоимость нормируемых оборотных средств в 2007 году, руб.
- удельный вес стоимости запасных частей в общей стоимости оборотных средств в 2007 году, %.
Определим среднюю стоимость запасных частей в 2007 году:
=19537,7 руб.
2. Определяется норма запаса на запасные части в 2007 году по формуле:
,
где - среднегодовая стоимость основных производственных фондов по активной части за 2007 год, руб.
Определим норму запаса на запасные части в 2007 году:
=22,02%
3. Определяется средняя стоимость запасных частей на 2008 год по формуле:
,
где - среднегодовая стоимость основных производственных фондов по активной части за 2008 год, руб.;
- норма запаса на запасные части в 2008 году, %. Так как норма запаса на запасные части является сравнительно устойчивой величиной и устанавливается на длительный период, следовательно .
Определим среднюю стоимость запасных частей в 2008 году:
=19544,34 тыс. руб.
4. Определяется потребность в нормируемых оборотных средствах на 2008 год по формуле:
,
где - удельный вес стоимости запасных частей в общей стоимости оборотных средств в 2004 году, %. Определим потребность в нормируемых оборотных средствах на 2008 год:
=283,512. руб.
Эффективность использования оборотных средств характеризуется следующими стоимостными показателями:
Коэффициент оборачиваемости:
,
где - годовая сумма оборотных средств, руб.
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств характеризует величину дохода от основной деятельности, который приносит организации использование 1 руб. стоимости оборотных средств. Рассчитаем коэффициент оборачиваемости оборотных средств за 2007 год:
=2,95 руб.
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств за 2008 года определим аналогично, и результаты расчетов сведем в таблицу 10.
Коэффициент загрузки
,
Коэффициент загрузки оборотных средств в обороте показывает, сколько оборотных средств необходимо организации для получения 1 рубля дохода от основной деятельности. Рассчитаем коэффициент загрузки оборотных средств за 2007 год:
=0,33 руб.
Коэффициент загрузки оборотных средств за 2008 года определим аналогично, и результаты расчетов сведем в таблицу 10.
Длительность одного оборота:
или ,
где - количество дней в году, 365.
Длительность одного оборота оборотных средств характеризует период, через который вернуться в организацию вложенные в виде оборотных фондов средства.
Рассчитаем длительность одного оборота оборотных средств за 2007 год:
=84,53?124 дня
Длительность одного оборота оборотных средств за 2008 года определим аналогично, и результаты расчетов сведем в таблицу 10.
Таблица 10
Показатели использования оборотных фондов
|
Показатель |
Ед. изм. |
Значения показателей по годам |
||
|
2007 |
2008 |
|||
|
Коэффициент оборачиваемости |
руб. |
2,95 |
3,16 |
|
|
Коэффициент загрузки |
руб. |
0,33 |
0,29 |
|
|
Длительность одного оборота |
дней |
124 |
119 |
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств за 2007 год равен 2,95 руб., т.е. столько рублей дохода от основной деятельности приносит узлу использование одного рубля стоимости оборотных средств. За 2008 год этот коэффициент увеличился и равен 3,16 руб., т.е. величина дохода от основной деятельности, который приносит узлу использование 1 руб. стоимости оборотных средств, увеличилась на 0,21 руб. В 2008 году c одного рубля оборотных средств узел получит больше доходов по сравнению с 2007 годом.
Коэффициент загрузки оборотных средств в обороте за 2007 год показывает, что 0,33 руб. оборотных средств необходимо узлу для получения 1 рубля дохода от основной деятельности, а в 2008 году для получения 1 рубля дохода от основной деятельности необходимо узлу 0,29 руб. оборотных средств, что меньше на 0,04 руб.
Длительность одного оборота оборотных средств в 2007 году составляет 124 дня, т.е. через этот период вернуться в узел вложенные в виде оборотных фондов средства. В 2004 году длительность одного оборота равна 119 дней, это связано с тем, что коэффициент оборачиваемости в 2008 году меньше, чем в 2004 году, т.е. вложенные в виде оборотных фондов средства вернуться в узел за 119 дней.
Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают существенное влияние на финансовое состояние предприятия.
Проведем анализ состояния дебиторской задолженности и сведем данные в таблицу:
Таблица 11
Анализ состояния дебиторской задолженности
|
Статьи |
2005 |
2006 |
2007 |
|
|
Дебиторская задолженность итого |
39,8 |
61,3 |
182,6 |
|
|
Деб. зад-ть за товары, услуги |
2,3 |
0,9 |
164,2 |
|
|
Прочие дебиторы в т. ч. |
37,5 |
60,4 |
18,4 |
|
|
Зад-ть за персоналом по прочим операциям |
37,5 |
28,3 |
- |
|
|
Зад-ть за подотчетными лицами |
- |
32,1 |
18,4 |
|
|
Кредиторская задолженность итого |
421,5 |
209 |
229,7 |
|
|
Кред. Зад-ть за товары, услуги |
366,3 |
29,7 |
93 |
|
|
Зад-ть перед персоналом |
33,5 |
32,3 |
43,6 |
|
|
Зад-ть перед внебюджетными фондами |
3,9 |
18,4 |
16,8 |
|
|
Зад-ть перед бюджетом |
1,5 |
- |
- |
|
|
Переплата за подотчетными лицами |
13,4 |
- |
- |
Проведем анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности (табл.12):
Таблица 12
Анализ оборачиваемости задолженности
|
Показатели |
2005 |
2006 |
2007 |
|||
|
Абс. Вел. |
Изм-я к 1999 |
Абс. Вел |
Изм-я к 2000 |
|||
|
Дебиторская задолженность |
||||||
|
Оборачиваемость деб. зад-ти |
115,3 |
101,62 |
-13,68 |
28,42 |
-73,2 |
|
|
Период погашения деб. Зад-ти |
3,12 |
3,54 |
0,42 |
12,67 |
9,13 |
|
|
Доля деб. Зад-ти в общем объеме текущих активов |
0,06 |
0,09 |
0,03 |
0, 19 |
0,1 |
|
|
Отношение средней величины деб. Зад-ти к выручке от реализации |
0,01 |
0,01 |
- |
0,04 |
0,03 |
|
|
Кредиторская задолженность |
||||||
|
Оборачиваемость кредиторской зад-ти |
10,88 |
29,81 |
18,93 |
22,68 |
-7,12 |
|
|
Период погашения деб. зад-ти |
33,09 |
12,08 |
-21,01 |
15,86 |
3,78 |
Величина дебиторской задолженности на конец 2005 года составила 39,8 тысяч рублей, на 2006 год - 61,3 тысяч рублей, на 2007 год - 182,6 тысяч рублей. Просроченной задолженности нет. Как видно из таблицы 12 состояние расчетов с клиентами ухудшилось. Если в 2005 году они составляли 3,12 дней, то в 2006 на 0,42 дня больше, а в 2007 году ещё на 9,13 дней больше, что в конечном итоге составило 12,67 дней.
Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов возросла. Если в 2005 году она составляла 0,06%, то в 2006 году увеличилась на 0,03%, а в 2007 году ещё увеличилась на 0,1%, что составило 0, 19%. Следовательно снизилась ликвидность текущих активов, что свидетельствует об ухудшении финансового положения ЗАО "БалтикаТур".
Данные показатели говорят о достаточно эффективном использовании оборотных ЗАО "БалтикаТур".
6. Анализ структуры управления производством
Структура органов управления предприятия состоит из следующих органов:
Общее собрание акционеров - высший орган управления;
Совет директоров - представительный (наблюдательный орган управления;
Генеральный директор - единоличный исполнительный орган.
К компетенции общего собрания акционеров относятся следующие вопросы: внесение изменений и дополнений в устав, реорганизация Общества, ликвидация Общества, определение количества, номинальной стоимости, категории объявленных акций; увеличение уставного капитала или его уменьшение; утверждение годовых отчётов; избрание членов счётной комиссии и т.д.
В соответствии с направлениями работы, организационная структура предприятия выглядит следующим образом (см. рис.2):
Рис.2. Организационная структура предприятии ЗАО "БалтикаТур"
Управление ЗАО "БалтикаТур" осуществляет от имени ЗАО "БалтикаТур" (Общества) Генеральный директор. Рассмотрим его функции:
действует от имени Общества, в том числе выступает от имени Общества в отношениях с любыми организациями и государственными органами по всем вопросам, связанным с деятельностью;
определяет размер необходимых расходов;
открывает счета и делает вклады в банках;
дает указания и распоряжения работникам;
определяет структуру и штаты;
принимает на работу и увольняет сотрудников, применяет к ним меры поощрения и взыскания.
Директор подотчетен в своей деятельности Обществу.
Рассмотрим должностные обязанности некоторых сотрудников, а также требования к образованию и квалификации:
Главный бухгалтер. Требования к образованию: высшее. Требования к квалификации (специальности): главный бухгалтер. В обязанности главного бухгалтера входит осуществление организации бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности и контроля за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности предприятия, обеспечение законности, своевременности и правильности оформления документов, расчеты по заработной плате, правильное начисление и перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в банковские учреждения, погашение в установленные сроки задолженностей банкам по ссудам, а также отчисление средств на материальное стимулирование работников предприятия. Главный бухгалтер непосредственно подчиняется директору филиала. В подчинении у главного бухгалтера находятся работники бухгалтерии.
Менеджер по маркетингу и рекламе. Требования к образованию: высшее. Требования к квалификации (специальности): дополнительная подготовка в области экономики и маркетинга. В обязанности менеджера по маркетингу и рекламе входит составление плана по рекламным кампаниям на 6 месяцев вперед и согласование его с директором ЗАО "БалтикаТур". Менеджер по маркетингу осуществляет креативную разработку идей для рекламных кампаний, планирует бюджеты рекламных кампаний, информирует персонал о проведении этих кампаний, их условиях, сроках, правилах проведения и ожидаемых результатах. Также он проводит размещение рекламных материалов и их оплату со стороны компании, осуществляет оценку эффективности проведенных рекламных мероприятий и отчитывается перед директором ЗАО "БалтикаТур". Линейное и функциональное подчинение менеджера по маркетингу и рекламе - директору ЗАО "БалтикаТур".
В организационной структуре ЗАО "БалтикаТур" присутствуют также должности менеджера по персоналу, на которого возлагается работа по комплектованию предприятия кадрами требуемых профессий, специальностей и квалификации в соответствии с целями, стратегией и профилем организации; помощника директора по безопасности, в обязанности которого входят обеспечение охраны и внутренней безопасности в организации, осуществление сбора и анализа информации о нарушении служебных инструкций и требований по предотвращению нанесения ущерба предприятию и его работникам; специалиста по контролю и учету, который осуществляет учет, контроль продукции, хранящейся на складе готовой продукции.
Организационная структура ЗАО "БалтикаТур" не является окончательно сформировавшейся. Она постоянно разветвляется, т.к. планируется открывать филиалы ЗАО "БалтикаТур" в городах России. Штат сотрудников неуклонно растет.
На данный момент в ООО "Сибирский продукт" работает около 30 человек. Из них 18 человек офисного персонала, остальные являются работниками производства и обеспечивающих служб, к которым относятся шофера, работники обслуживающие транспорт, техники и т.д.
С развитием ЗАО "БалтикаТур" растет потребность в рабочей силе и, в первую очередь, в работниках производства. По мере необходимости менеджер по персоналу в присутствии директора филиала проводит собеседование, на котором каждый человек, желающий работать в компании ЗАО "БалтикаТур", сначала делает себе презентацию, а потом отвечает на интересующие директора и менеджера вопросы, а также ищет различные решения поставленных перед ним проблем в игровых ситуациях. По результатам собеседования менеджер по персоналу выносит список с фамилиями тех людей, которые прошли первый этап по трудоустройству в фирме. Далее проходит стажировка с параллельным обучением. По окончании трехнедельного срока сдаются экзамены, по результатам которых происходит трудоустройство в ЗАО "БалтикаТур".
Что касается требований, предъявляемых к персоналу компании, то о них было сказано выше. Но необходимо отметить, что каждый работник ЗАО "БалтикаТур", помимо всего прочего, должен обладать высокой исполнительской и финансовой дисциплиной, должен быть аккуратен в заполнении отчетных и других документов, а также должен быть коммуникабелен и приветлив.
Для проверки профессиональных знаний работников компании проводится периодическое тестирование, которое выявляет сильные и слабые стороны того или иного человека, его потенциал.
Что касается системы материального и морального стимулирования, применяемого ЗАО "БалтикаТур", то здесь нужно отметить следующее: в настоящее время материальное стимулирование касается в основном сбытовые подразделения в виде дополнительных премий за хорошую работу.
В ЗАО "БалтикаТур" существует карьерный рост. На новую или освободившуюся должность объявляется конкурс. Все желающие работники, имеют право подать заявку на вакантное место, а затем пройти собеседование, по результатам которого происходит назначение на данную должность.
7. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов и системы оплаты труда
Важным фактором развития производства и увеличения объема производства продукции является использование трудового потенциала. Чтобы определить влияние отдельных трудовых факторов на объем производства используется анализ трудового потенциала.
Задачи анализа заключаются в изучении всех трудовых показателей работы предприятия: обеспеченность кадрами соответствующих специальностей, профессий и квалификаций, механизации трудовых процессов, использования рабочего времени и обобщающего показателя - производительности труда.
Источники информации:
Статистическая отчетность по труду ф. №1-т "Сведения о численности, заработной плате и движении работников", данные табельного учета и отдела кадров.
Для анализа потребности в трудовых ресурсах используем таблицу № 11.
Таблица 13
Среднесписочная численность персонала
|
Показатель |
Среднесписочная численность работников (чел.) |
В % к плану |
||||||||
|
план |
Факт |
|||||||||
|
2005 |
2006 |
2007 |
2005 |
2006 |
2007 |
2005 |
2006 |
2007 |
||
|
Общее количество персонала |
30 |
30 |
30 |
29 |
32 |
28 |
97 |
107 |
93 |
|
|
Рабочие |
20 |
20 |
20 |
18 |
21 |
19 |
90 |
105 |
95 |
|
|
Служащие |
5 |
5 |
5 |
5 |
6 |
4 |
100 |
120 |
80 |
|
|
специалисты |
4 |
4 |
4 |
5 |
4 |
4 |
125 |
100 |
100 |
|
|
руководители |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
100 |
100 |
100 |
Как видно из таблицы 11 обеспеченность ЗАО "БалтикаТур" кадровыми ресурсами по разным категориям персонала относительно одинакова. Так обеспеченность рабочими в 2005 г. по сравнению с планом составила 97 %, в то время как в 2006 г. этот показатель вырос и составил 105%, а в 2007 году опять снизился до 93%.
ЗАО "БалтикаТур" не испытывает недостатка как в руководителях, так и в специалистах как в 2005 так и в 2006 и 2007 годах
Потребность в кадрах на предприятии определяется с помощью данных производственного отдела и системы нормирования труда.
На основе данных отдела кадров (личные карточки работников) был также проверен весь административно-управленческий персонал на соответствие уровня образования занимаемой должности.
Были получены следующие данные:
3 специалиста имеют высшее образование, 1 - среднее техническое. При этом 3 работают по своей специальности.
На предприятии уделяется мало внимания подготовке и повышению квалификации кадров. За период с 2005 - 2007 г. г. на курсы повышения квалификации был отправлено 3 работника: 1-из категории специалистов, 2 - из категории рабочих.
Рассчитаем следующие основные показатели и сведем их в таблицу 12:
Коэффициент оборота по приему рабочих (Кпр):
Кпр= Количество принятого на работу персонала / среднесписочную численность персонала
Коэффициент оборота по выбытию (Кв):
Кв = Количество уволившихся работников / Среднесписочная численность персонала
Коэффициент текучести кадров (Кт):
Кт = (Число принятых + Число выбывших) / среднесписочная численность персонала
Таблица 14
Анализ коэффициентных показателей
|
2005 |
2006 |
2007 |
||||||||
|
принято |
уволено |
К-т |
принято |
уволено |
К-т |
принято |
уволено |
К-т |
||
|
26 |
21 |
20 |
25 |
19 |
18 |
|||||
|
Кпр |
0,9 |
0,63 |
0,68 |
|||||||
|
Кв |
0,72 |
0,78 |
0,64 |
|||||||
|
Кт |
0,72 |
0,78 |
0,64 |
|||||||
Рассчитанные выше коэффициенты показывают, что в 2007 г показатели ухудшились. На предприятии очень высокая текучесть кадров. На предприятии число работников, уволенных за нарушение трудовой дисциплины отсутствует, все они уволены по собственному желанию.
Следующим критерием эффективности управленческого труда является оперативность принимаемых решений.
Последним критерием является делегирование ответственности, которое на предприятии находится на низком уровне, т.к. все специалисты подчиняются исключительно директору и последнее слово принадлежит ему, основная ответственность также лежит на директоре.
Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов, отработанных одним работником, за анализируемый период времени (табл.15).
Таблица 15
Использование трудовых ресурсов предприятия
|
2005 |
2006 |
2007 |
||||||||
|
план |
факт |
откл |
план |
факт |
откл |
план |
факт |
откл |
||
|
Число календар. дней |
365 |
365 |
0 |
366 |
366 |
0 |
365 |
365 |
0 |
|
|
Нерабочие дни |
112 |
100 |
-12 |
113 |
110 |
-3 |
112 |
112 |
0 |
|
|
Целодневные простои |
1 |
+1 |
2 |
+2 |
||||||
|
Неявки на работу всего |
29 |
30 |
+1 |
29 |
30 |
+1 |
29 |
23 |
6 |
|
|
В т. ч. отпуска |
24 |
20 |
-4 |
24 |
24 |
0 |
24 |
15 |
-9 |
|
|
болезни |
5 |
10 |
+5 |
5 |
6 |
+1 |
5 |
8 |
+3 |
|
|
Итого раб дней |
224 |
234 |
+10 |
224 |
226 |
+2 |
224 |
228 |
+4 |
|
|
Средняя продолжительность раб. времени |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
||||
|
Фонд рабочего времени |
1792 |
1872 |
+80 |
1792 |
1808 |
+16 |
1792 |
1824 |
+32 |
Как показывают приведенные данные, имеющиеся трудовые ресурсы предприятие использует достаточно полно. В среднем одним рабочим отработано 224 дней вместо 229. Фонд рабочего времени в 1999 году больше планового на 80 часов, в 2000 году - на 16 часов, в 2001 году - на 32 часа.
Для анализа производительности труда построим таблицу 16
По данным таблицы 16 выработка в 2005 и 2006 годах увеличивается, а в 2007 году она меньше плановой.
Кроме того на выполнение плана роста производительности труда по выработке на одного работающего, как и на объем производства в целом, влияет соотношение между среднесписочной численностью всего персонала и численностью рабочих: резервом роста производительности труда является повышение удельного веса рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала и улучшение использования рабочего времени по числу дней работы.
Таблица № 16
Показатели производительности труда
|
2005 |
2006 |
2007 |
||||||||
|
план |
факт |
откл |
План |
факт |
откл |
план |
факт |
откл |
||
|
Товарная продукция тыс. р |
970 |
1424 |
+454 |
1370 |
1647 |
+277 |
1690 |
1601 |
89 |
|
|
Среднесписочная численность |
30 |
29 |
30 |
32 |
30 |
28 |
||||
|
В т. ч. рабочих |
20 |
18 |
-2 |
20 |
21 |
+1 |
20 |
19 |
-1 |
|
|
Удельный вес рабочих |
0,7 |
0,6 |
0,1 |
0,7 |
0,7 |
0,7 |
0,7 |
|||
|
Средняя продолжительность раб. дня |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
||||
|
Фонд рабочего времени |
1792 |
1872 |
+80 |
1792 |
1808 |
+16 |
1792 |
1824 |
+32 |
|
|
Среднедневная выработка |
4,3 |
6,1 |
+1,8 |
6,1 |
7,3 |
+1,2 |
7,5 |
7,0 |
0,5 |
|
|
Среднечасовая выработка |
0,5 |
0,8 |
+0,3 |
0,8 |
0,9 |
+0,1 |
0,9 |
0,9 |
||
|
Годовая выработка одного рабочего тыс. р |
48,5 |
79,1 |
+30,6 |
68,5 |
78,4 |
+9,9 |
84,5 |
84,3 |
0,2 |
|
|
Годовая выработка одного работающего тыс. р |
32,3 |
49,1 |
+16,8 |
45,7 |
51,5 |
+5,8 |
56,3 |
57,2 |
+0,9 |
Более быстрый рост производительности труда по сравнению с ростом средней заработной платы является важнейшим условием снижения себестоимости услуг и увеличение накоплений. Поэтому важно проанализировать фактически сложившееся за рассматриваемый период
Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, являются резервом увеличения производства продукции, который не требует дополнительных капитальных вложений и позволяет быстро получить результат.
Мощным фактором в направлении роста выпуска продукции является производительность труда - это то количество продукции, которое вырабатывает один человек за единицу времени. Производительность труда характеризует результативность конкретного труда, отражает эффективность целесообразной производственной деятельности человека. Из таблицы 14 видно, что в увеличении производительности труда кроется резерв увеличения объема производства. А систематическое невыполнение планов по производительности снижает выпуск продукции.
8. Анализ затрат на производство и реализацию продукции
Основными задачами анализа затрат на производство и реализацию продукции являются:
· общая оценка планов по снижению себестоимости и материальных затрат;
· исследование причин отклонения от планов;
· изучение структуры и динамики затрат по элементам затрат и калькуляционным статьям;
· выделение резервов снижения себестоимости и их сводный подсчет;
Для анализа себестоимости продукции пользуются в первую очередь данными бухгалтерской отчетности (Отчет о затратах на производство продукции, работ и услуг).
Себестоимость промышленной продукции анализируется в следующей последовательности:
· оценка выполнения плана по обобщающим показателям и их динамики;
· измерение факторов изменения показателей и отдельных статей затрат;
· выявление резервов их снижения.
Первым этапом анализа себестоимости продукции является анализ общей суммы затрат на производство услуг.
Анализ затрат по экономическим элементам позволяет контролировать формирование, структуру и динамику затрат по видам характеризующим их экономическое содержание. С помощью данного анализа намечают главные направления резервов снижения себестоимости в зависимости от материалоемкости, трудоемкости и фондоемкости производства.
Анализ по статьям проводится сравнением фактических затрат с плановыми, пересчитанными на фактический выпуск и ассортимент продукции. Такой анализ способствует выявлению степени важности отдельных элементов затрат в формировании себестоимости продукции, а также рассмотрению себестоимости по элементам затрат
Анализ себестоимости по элементам затрат позволяет осуществлять контроль за формированием, структурой и динамикой затрат по видам, характеризующим их экономическое содержание. Для этого воспользуемся таблицей №17. Анализ проведем за 2005-2007 годы:
Таблица 17
Динамика и структура затрат на производство продукции
|
Элементы затрат |
2005 |
2006 |
2007 |
||||
|
всего, тыс. р. |
в%к итогу |
всего, тыс. р. |
в%к итогу |
всего, тыс. р. |
в%к итогу |
||
|
Сырье и основные материалы за вычетом отходов |
951 |
69 |
1152 |
72 |
1118 |
74 |
|
|
Работы и услуги строн. орг-й |
72 |
5 |
79 |
5 |
75 |
5 |
|
|
Топливо |
122 |
9 |
96 |
6 |
84 |
6 |
|
|
Энергия |
76 |
6 |
87 |
6 |
78 |
5 |
|
|
ИТОГО материальных затрат |
1221 |
89 |
1414 |
89 |
1355 |
90 |
|
|
Заработная плата основная и дополнительная |
98 |
7 |
115 |
7 |
101 |
7 |
|
|
Отчисления на социальные нужды |
35 |
3 |
41 |
3 |
36 |
2 |
|
|
Амортизация основных средств |
6 |
0 |
4 |
0 |
3 |
0 |
|
|
Прочие расходы |
17 |
1 |
15 |
1 |
10 |
1 |
|
|
ВСЕГО ЗАТРАТ |
1377 |
100 |
1589 |
100 |
1505 |
100 |
Данные табл.17 свидетельствуют, что абсолютная сумма затрат увеличивается с 2005 по 2006 год, а в 2007 году падает, это связано с колебанием объемов производства услуг и спроса на них.
Как видно из таблицы 11 затраты на производство продукции в 2007г. больше затрат 2005 г. на 15%. Существенных же изменений в структуре затрат не произошло. Это произошло и из-за общей инфляции в стране. Снизилась на сумма амортизации ОФ из-за снижения их балансовой стоимости в результате выбытия.
Изучение структуры затрат на производство и её изменений за отчётный период по отдельным элементам затрат, а также анализ статей расходов фактически выпущенной продукции составляют следующий этап анализа себестоимости.
Исходные данные для факторного анализа общей суммы издержек на производство и реализацию продукции даны в таблице 18
Таблица 18
|
Затраты |
Величина затрат |
Факторы изменения затрат |
||||
|
объём выпуска продукции |
структура продукции |
переменные затраты |
постоянные затраты |
|||
|
По плану на плановый выпуск продукции: |
1377 |
План |
План |
План |
План |
|
|
По плану, пересчитанному на фактический объём производства продукции: |
1390 |
Факт |
План |
План |
План |
|
|
По плановому уровню на фактический выпуск продукции: |
1400 |
Факт |
Факт |
План |
План |
|
|
Фактические при плановом уровне постоянных затрат: |
1400 |
Факт |
Факт |
Факт |
План |
|
|
Фактические: |
1416 |
Факт |
Факт |
Факт |
Факт |
Таким образом, фактические затраты выше плановых не на много, что указывает на достаточно высокий уровень планирования производства.
Подобные документы
Понятие конкурентоспособности и ее виды. Общая характеристика предприятия. Анализ производства и реализации продукции. Организация обслуживания населения. Анализ эффективности использования основных фондов и производственных мощностей. Охрана труда.
дипломная работа [325,3 K], добавлен 12.11.2013Калькулирование, планирование и анализ себестоимости, резервы её снижения. Анализ производства и реализации продукции, использования основных производственных фондов и трудовых ресурсов, прибыли и рентабельности, финансового состояния предприятия.
дипломная работа [540,8 K], добавлен 29.04.2014Содержание и значение производственной программы предприятия, ее натуральные показатели. Основания для планирования производства и реализации продукции. Классификация продукции по функциональной роли. Стоимостные характеристики производства продукции.
презентация [30,8 K], добавлен 30.08.2013Анализ объема выпуска и реализации продукции, использования основных производственных фондов и трудовых ресурсов, себестоимости продукции, прибыли и рентабельности производства, финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности предприятия.
отчет по практике [45,5 K], добавлен 05.05.2016Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Каустик": объемы производства и реализации продукции, состава основных производственных фондов; прибыли и рентабельности. Мероприятия по увеличению объема производства сополимеров ВХВД на предприятии.
дипломная работа [399,0 K], добавлен 28.09.2012Определение производственной мощности предприятия (цеха, участка) и его пропускной способности. Технические нормы производительности оборудования и трудоемкости выпускаемой продукции. Виды производственных мощностей, измерение объема производства изделий.
контрольная работа [19,9 K], добавлен 09.10.2010Характеристика и технико-экономические показатели предприятия. Анализ основных производственных фондов. Анализ объемов производства, реализации, численности, заработной платы. Финансовые показатели предприятия. Анализ прибыли и рентабельности.
курсовая работа [379,7 K], добавлен 08.09.2008Организация производства и сбыта продукции с целью удовлетворения потребностей рынка, получения прибыли. Производственная мощность - исходный пункт планирования производственной программы Анализ технико-экономических показателей деятельности предприятия.
курсовая работа [34,6 K], добавлен 07.05.2009Анализ производственной программы предприятия, ее понятие, структура, показатели. Методика формирования программы и мероприятия по ее совершенствованию. Анализ динамики и структуры выполнения плана производства, анализ потребности в продукции предприятия.
дипломная работа [1,2 M], добавлен 27.05.2012Структура производственной программа предприятия. Показатели валовой, чистой, товарной и реализуемой продукции. Методы определения производственной мощности предприятия. Расчет коэффициента использования и баланса производственных мощностей завода.
реферат [25,1 K], добавлен 08.07.2011
