Анализ производственной программы предприятия на примере ЗАО "БалтикаТур"

Производственная программа ЗАО "БалтикаТур". Анализ производства и реализации продукции, ее качества и конкурентоспособности, прибыли и рентабельности. Использование основных фондов и производственных мощностей, материально-технического обслуживания.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 27.12.2011
Размер файла 146,4 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Затраты на рубль товарной продукции - важный обобщающий показатель себестоимости продукции - в данном случае услуг. Он может рассчитываться в любой отрасли производства и наглядно показывать прямую связь между себестоимостью и прибылью. Этот показатель исчисляется как отношение полной себестоимости товарной продукции к стоимости произведенной товарной продукции в действующих ценах.

Чтобы проследить влияние себестоимости на объем выпускаемой продукции следует рассчитать затраты на 1 рубль товарной продукции (услуги). Они представляют собой показатель, характеризующий уровень себестоимости производимых услуг, а также ее рентабельность. Преимущества этого показателя в том, что он охватывает весь ассортимент услуг, обеспечивая увязку себестоимости с ее рентабельностью и рассмотрение динамики этих показателей за ряд лет (см. табл.18.1):

Расчет затрат на рубль товарной продукции Таблица 18.1

Показатель

2006

тыс. руб

2007

тыс. руб

Изменение

тыс. руб

Объем услуг всего

1647

1601

-46

Себестоимость услуги

1589

1505

-84

Затраты на 1 руб. услуги

0,964

0,94

-0,024

Из таблицы видно, что объем производства услуг ТП в 2006 г. уменьшился по сравнению с 2007 г. на 46 тыс. руб. Полная себестоимость упала на 84 тыс. руб.

Затраты на 1 рубль 1 услуги 2007 года по сравнению с 2006 годом относительно стабильны.

По сравнению с 2007 годом затраты на рубль 1 услуги сократились; за последний год затраты вновь возросли за счет сырья и материалов и прочих расходов (услуги сторонних организаций, налоги относимые на себестоимость продукции).

По затратам на 1 рубль можно определить показатель уровня рентабельности произведенных услуг. Разность между рублем и затратами показывает ожидаемую прибыль (убыток), а отношение этой разности к затратам показывает уровень рентабельности выпущенной продукции.

Для того, чтобы снизить затраты на рубль, необходимо повысить объем производимых услуг.

Основными резервами снижения себестоимости продукции являются:

* повышение уровня производительности труда и как результат увеличение производства услуг. При увеличении объема производства продукции возрастают лишь переменные затраты (прямая заработная плата рабочих, прямые материальные расходы и другие), сумма же постоянных расходов не изменится, в результате снижается себестоимость изделий;

* экономное использование сырья, материалов, электроэнергии, топлива, оборудования, сокращение непроизводственных расходов и т.д.

Резервы сокращения затрат выявляются по каждой статье расходов за счет конкретных организационно-технических мероприятий, которые будут способствовать экономии заработной платы, сырья, материалов, энергии и др.

9. Анализ прибыли и рентабельности

В процессе анализа используются следующие показатели прибыли: валовая прибыль; прибыль от реализации продукции, товаров, услуг; балансовая прибыль; налогооблагаемая прибыль; чистая прибыль; нераспределенная прибыль.

В процессе анализа необходимо изучить состав балансовой прибыли, ее структуру, динамику и выполнение плана за отчетный год (см. табл. 19). При изучении динамики прибыли следует учитывать инфляционные факторы изменения ее суммы. Для этого выручку корректируют на средневзвешенный индекс роста цен на продукцию предприятия в среднем по отрасли, а затраты по реализованной продукции уменьшают на их прирост в результате повышения цен на потребленные ресурсы за анализируемый период.

Таблица 19

Анализ состава, динамики и выполнения плана прибыли

Показатели

2005

2006

2007

2006 к 2005

2007 к 2005

2007 к 2006

Выручка (нетто) от реализации товаров

4588,1

6229,4

5190

135,8

113,1

83,3

Себестоимость реализованной продукции

3791,9

4912,9

3878,4

129,6

102,3

78,9

Валовый доход

796,2

1316,5

1311,6

165,3

164,7

99,6

Расходы периода (коммер-е, управл-е)

607,6

1001,7

873,3

164,9

143,7

87,2

Прибыль от реализации

188,6

314,8

438,3

166,9

232,4

139,2

С-до опер. результатов

-75,3

-78,9

-13,6

104,8

18,1

17,2

Прибыль от фин-хоз. деятельности

113,3

235,9

424,7

208,2

374,8

180

С-до внереал. результатов

116,4

0

0

0

Прибыль отчетного года

113,3

119,5

424,7

105,5

374,8

355,4

Прибыль, остающаяся в распоряжении орг-ции

102,6

114,1

318,8

111,2

310,7

279,4

Нераспределенная прибыль отчетного года

53,1

114,1

230,3

214,9

433,7

201,8

Из данных таблицы 19 следует, что прибыль 2006 года по сравнению с 2005 годом выросла на 5,5%, прибыль 2007 года по сравнению с 2005 годом выросла на 274,8%, по сравнению с 2006 годом выросла на 255,4%, что привело также к соответственному увеличению прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

В динамике финансовых результатов можно отметить следующие положительные изменения: прибыль от реализации растет быстрее, чем нетто выручка от реализации услуг. Это свидетельствует о снижении затрат на производство услун. Чистая прибыль растет быстрее, чем прибыль от реализации, прибыль от финансово-хозяйственной деятельности и прибыль отчетного периода. Изменения в структуре прибыли характеризуются данными таблицы 20.

Таблица 20

Изменения в структуре прибыли

Показатели

2005

%

2006

%

2007

%

Отклонения

2006 к 2005

2007 к 2005

2007 к 2006

Прибыль отчетного периода в т. ч.

100

100

100

1. прибыль от реализации

166,5

263,4

103,2

+96,9

-63,3

-160,2

2. от прочей реализации

1,3

-

-

-1,3

-1,3

-

3. от фин-хоз деятельности

100

197,4

100

+97,4

-

-97,4

4. Чистая прибыль

90,5

95,4

75,1

+4,9

-15,4

-20,3

5. нераспред. прибыль

46,9

95,5

54,2

+48,6

+7,3

-41,3

Как следует из таблицы 20, в 2006 году произошли положительные изменения в структуре прибыли. Возрасла доля прибыли от реализации по сравнению с 2005 и с 2006 годами на 96,6 и 160,2%% соответственно, от финансово-хозяйственной деятельности на 97,4%, чистая прибыль на 4,9 и 20,3%% соответственно и нераспределенная прибыль на 46,8 и 41,3 соответственно. Вместе с тем в 2005 году в обороте оставлено только 53,1 тыс. рублей, тогда как в 2006 году 114,1 тыс. рублей, а в 2007 году уже 230,3 тыс. рублей.

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности, окупаемости затрат и т.д. Они более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Их применяют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.

При анализе коэффициентов рентабельности и деловой активности ЗАО "БалтикаТур" использованы характеристики коэффициентов, представленных в таблице 21: результаты расчетов коэффициентов рентабельности и деловой активности

Таблица 21

ЗАО "БалтикаТур"

Коэффициент

Порядок расчета

2005 год

2006 год

2007год

Рентабельность продаж

Стр.140 ф№2/стр.010 ф№2

0,025

0,019

0,082

Рентабельность внеоб. Активов

Стр.140 ф№2/стр. 190 ф№1

125,9

239

0

Рентабельность собственного капитала

Стр.140 ф№2/стр.490 ф№1

0,9601

0,5149

0,9221

Общая Оборачиваемость капитала

стр.010 ф№2/стр.699 ф№1

7,1745

9,7167

5,5254

Оборачиваемость мобильных средств

стр.010 ф№2/ стр.290 ф№1

7,1846

9,7243

5,5254

Оборачиваемость матер. Оборотных средств

стр.010 ф№2/ стр.210 ф№1

7,8175

10,8526

7,1311

Оборачиваемость дебиторской задолженности

стр.010 ф№2/ стр.240 ф№1

115,3

101,62

28,42

Срок оборота Деб. Зад-ти в днях

365дн. *стр.240ф№1/ стр.010 ф№2

3,1662

3,5917

12,8418

Оборачиваемость кредиторской задолженности

стр.010 ф№2/ стр.620 ф№1

10,8851

29,8057

22,6934

Срок оборота Кред. Зад-ти в днях

365дн. *стр.620ф№1/ стр.010 ф№2

33,5318

12,2460

16,0839

Фондоотдача внеоборотных активов

стр.010 ф№2/ стр. 190 ф№1

5098

12459

Стремиться к нулю

Оборачиваемость собственного капитала

стр.010 ф№2/ стр.490 ф№1

38,8822

26,8393

11,2679

Рентабельность всего капитала

стр.140 ф№2/ стр.699 ф№1

0,1771

0,1864

0,4521

Коэффициент рентабельности продаж характеризует эффективность производственной и коммерческой деятельности: сколько прибыли имеет предприятие с рубля продаж.

Коэффициент рентабельности продаж в ЗАО "БалтикаТур" достаточно низок, что свидетельствует о малом спросе на услуги организации. Если а 2005 году он составлял 0,025, то в 2006 году он снизился на до 0,019, но в 2007 году коэффициент повысился на 0,063, что составило 0,083. Руководству предприятия нужно расширить сеть своих офисов, увеличив этим объем продаж услуг или просмотреть ценовую политику.

Коэффициент общей оборачиваемости капитала наивысшей своей точки достиг в 2006 году, что составляет 9,7167. По сравнению с 2005 годом он снизился на 2,5422, что составляет 7,1745, а по сравнению с 2007 годом коэффициент снизился еще больше на 4, 1913, что составило 5,5254. Это свидетельствует о неэффективном использовании имущества предприятия.

Аналогично снижаются коэффициенты оборачиваемости мобильных средств и материальных оборотных средств, т.е. снизилась эффективность их использования.

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала уменьшается с 38,8822 до 11,2679, что отражает тенденцию бездействию собственных средств.

10. Анализ экономической безопасности предприятия, соблюдения коммерческой тайны

Для обеспечения защиты интеллектуальной собственности на предприятии введен определенный порядок работы с информацией и доступа к ней, включающий в себя комплекс административных, правовых, организационных, инженерно-технических, финансовых, социально-психологических и иных мер, основывающихся на правовых нормах республики или на организационно-распорядительных положениях руководителя предприятия (фирмы).

Эффективная защита коммерческой тайны осуществляется при обязательном выполнении ряда условий:

· единство в решении производственных, коммерческих, финансовых и режимных вопросов;

· координация мер безопасности между всеми заинтересованными подразделениями предприятия;

· научная оценка информации и объектов, подлежащих классификации (защите).

· персональная ответственность (в том числе и материальная) руководителей, исполнителей, участвующих в закрытых работах, за обеспечение сохранности тайны и поддержание на должном уровне режима охраны проводимых работ;

· включение основных обязанностей рабочих, специалистов и администрации по соблюдению конкретных требований режима в коллективный договор, контракт, трудовое соглашение, правила трудового распорядка;

· наличие единого порядка доступа и оформления пропусков;

· наличие охраны, специалиста по безопасности.

При организации защиты коммерческой тайны, имущественных и финансовых ценностей директор предприятия руководствуется прежде всего экономической целесообразностью.

На предприятии управление обеспечением режима безопасности занимается приказом сотрудник, имеющий соответствующий опыт работы. Служба безопасности (СБ) предприятия, подчиняется непосредственно руководителю предприятия и создается его приказом.

Она является структурной единицей предприятия, непосредственно участвующей в производственно-коммерческой деятельности. Деятельность СБ осуществляется во взаимодействии со структурными подразделениями предприятия.

Вышеназванные и другие требования вносятся в Положение о службе безопасности, которое разрабатывается по указанию директора.

Приведем некоторые функции, выполняемые службой безопасности:

· Функции по защите коммерческой тайны.

· Выработка критериев выделения ценной информации, подлежащей защите.

· Определение объектов интеллектуальной собственности, подлежащих охране.

· Выбор методов защиты (патентование, авторское право, коммерческая тайна).

· Оформление списков лиц (перечней должностей), имеющих право работать с конкретными составляющими коммерческой тайны.

· Определение списка должностей (лиц), уполномоченных классифицировать информацию.

· Разработка и ввод в действие единого порядка обращения с носителями информации (технологии создания, учет, правила работы, хранение, пересылка, транспортировка, размножение, уничтожение).

· При непосредственном участии руководителей структурных подразделений и специалистов, имеющих доступ к КТ, планирование, осуществление и контроль за реализацией мероприятий при проведении всех видов работ, в которых используется закрытая информация, классифицированные носители.

· Оказание методической помощи руководителям подразделений предприятия в разработке и осуществлении мероприятий по защите сведений, в процессе научной, конструкторской, производственной и иной деятельности (какие технологические меры безопасности необходимо использовать; какие изменения в технологию надо внести; какие требования целесообразно включить в условия контракта; какую информацию надо защищать даже при выходе товара на рынок и т.п.).

Разработка и осуществление совместно со специалистами мер по недопущению разглашения КТ на стадиях:

· оформления материалов, предназначенных для опубликования в открытой печати, для использования на конференциях, выставках, в рекламной деятельности (аналогичные меры осуществляются в отношении образцов изделий, содержащих КТ);

· оформления документов (образцов) для передачи заказчику (соисполнителю).

· Организация с участием исполнителей и специалистов предприятия защитных мероприятий при испытаниях, хранении, транспортировке, уничтожении продукции, содержащей КТ.

· Участие совместно со специалистами предприятия в разработке мер по обеспечению безопасности в процессе использования технических средств передачи информации - ЭВМ (ПЭВМ), а также системы противодействия техническим средствам промышленного шпионажа.

· Формирование предложений на установку технических средств охраны (ТСО), организация работ по их монтажу, эксплуатации ремонту.

· Организация и участие в обучении лиц, допущенных к КТ (составление программы обучения, прием зачетов по знанию соответствующих требований режима).

· С учетом конкретной обстановки совместно с руководителями подразделений в процессе организационной и профилактической работы формирование на плановой основе у сотрудников сознательного отношения к обеспечению защиты информации.

· Разработка мер по предупреждению несанкционированного уничтожения носителей информации, в том числе в автоматизированных системах хранения, обработки и передачи информации.

· Проведение служебных расследований по фактам нарушения режима обращения с КТ.

Функции по обеспечению защиты имущественной собственности предприятия (с учетом его особенностей и уязвимости):

· Определение системы охраны предприятия, дислокации постов, средств ТСО, противопожарной автоматики, связи.

· Выделение помещений (участков), где хранятся товарно-материальные ценности (деньги), и осуществление через руководителей соответствующих подразделений мер по повышению надежности их физической защиты.

· Определение участков, уязвимых во взрывопожарном отношении, выход их строя которых может нанести серьезный ущерб предприятию и выработка мер по нейтрализации угроз.

· Определение технологического оборудования, выход их строя которого может привести к большим экономическим потерям, и разработка мер по нейтрализации угроз.

· Определение уязвимых мест в технологии производственного цикла, несанкционированное изменение в которых может привести к утрате качества выпускаемой продукции и нанести материальный ущерб, и принятие соответствующих мер.

· Доведение требований (соответствующих корректив) по вопросам охраны, пропускного и внутриобъектового режимов до сотрудников предприятия.

· Контроль исполнения и анализ состояния надежности хранения материальных ценностей, охраны, пропускного и внутриобъектового режимов.

· Проведение служебных расследований по фактам нарушения порядка работы с имущественными ценностями.

Функции по обеспечению безопасности персонала предприятии:.

· Разработка мер обеспечения физической защиты персонала; организация охраны (личной охраны, охраны средств передвижения), пропускного и внутриобъектового режимов; установления соответствующего порядка приема посетителей, работы секретарей-референтов и т.п.

· Определение перечня информации, не подлежащей разглашению (не входящей в КТ) посторонним лицам.

· Сбор СБ информации о признаках, характерных для конкретных видов угроз персоналу (сотрудникам).

· Обеспечение контроля за проведением ремонтных, профилактических работ, осуществляемых сторонними организациями на предприятии (при необходимости проводятся специальные обследования после завершения работ этих помещений, автомашин, устройств, приборов).

· Подготовка персонала к действиям в экстремальных ситуациях (выработка навыков оценки информации, соответствующих норм поведения и принятия решений).

Информационное обеспечение деятельности предприятия следующее:

· Юридически грамотное и экономически безопасное информационное обслуживание деятельности предприятия на рынке рабочей силы, взаимодействия с общественностью и печатью.

· Обеспечение надежности кооперативных связей, исключающее как одностороннюю зависимость, так и деловые контакты с недобросовестными деловыми партнерами и посредниками.

· Участие в подготовке и проведении специальных информационных акций, повышающих репутацию фирмы в глазах партнеров, общественности, органов власти (в том числе и в отношении СБ в формировании у окружения убеждения в силе и эффективности ее деятельности по защите).

· Совместно с другими подразделениями предприятия получение аналитическим путем информации о конкурентах, касающейся возможной подготовки и проведения ими мероприятий, классифицируемых как недобросовестная конкуренция, и выработка мер по их нейтрализации.

· Планирование организационных мер сбора, оценки информации в интересах обеспечения стабильной и эффективной деятельности предприятия (перечень вопросов, по которым необходим сбор информации, кто, как и когда ее собирает).

· Разработка мер по накоплению, хранению, использованию, ускоренному доведению до исполнителей ценной информации, в том числе классифицированных документов и сведений.

· Информационное обеспечение деятельности СБ по получению данных о готовящихся посягательствах на интересы предприятия.

· Получение и обобщение открытых публикаций по вопросам обеспечения экономической безопасности предприятий и выработка на их основе предложений.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Понятие конкурентоспособности и ее виды. Общая характеристика предприятия. Анализ производства и реализации продукции. Организация обслуживания населения. Анализ эффективности использования основных фондов и производственных мощностей. Охрана труда.

    дипломная работа [325,3 K], добавлен 12.11.2013

  • Калькулирование, планирование и анализ себестоимости, резервы её снижения. Анализ производства и реализации продукции, использования основных производственных фондов и трудовых ресурсов, прибыли и рентабельности, финансового состояния предприятия.

    дипломная работа [540,8 K], добавлен 29.04.2014

  • Содержание и значение производственной программы предприятия, ее натуральные показатели. Основания для планирования производства и реализации продукции. Классификация продукции по функциональной роли. Стоимостные характеристики производства продукции.

    презентация [30,8 K], добавлен 30.08.2013

  • Анализ объема выпуска и реализации продукции, использования основных производственных фондов и трудовых ресурсов, себестоимости продукции, прибыли и рентабельности производства, финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности предприятия.

    отчет по практике [45,5 K], добавлен 05.05.2016

  • Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Каустик": объемы производства и реализации продукции, состава основных производственных фондов; прибыли и рентабельности. Мероприятия по увеличению объема производства сополимеров ВХВД на предприятии.

    дипломная работа [399,0 K], добавлен 28.09.2012

  • Определение производственной мощности предприятия (цеха, участка) и его пропускной способности. Технические нормы производительности оборудования и трудоемкости выпускаемой продукции. Виды производственных мощностей, измерение объема производства изделий.

    контрольная работа [19,9 K], добавлен 09.10.2010

  • Характеристика и технико-экономические показатели предприятия. Анализ основных производственных фондов. Анализ объемов производства, реализации, численности, заработной платы. Финансовые показатели предприятия. Анализ прибыли и рентабельности.

    курсовая работа [379,7 K], добавлен 08.09.2008

  • Организация производства и сбыта продукции с целью удовлетворения потребностей рынка, получения прибыли. Производственная мощность - исходный пункт планирования производственной программы Анализ технико-экономических показателей деятельности предприятия.

    курсовая работа [34,6 K], добавлен 07.05.2009

  • Анализ производственной программы предприятия, ее понятие, структура, показатели. Методика формирования программы и мероприятия по ее совершенствованию. Анализ динамики и структуры выполнения плана производства, анализ потребности в продукции предприятия.

    дипломная работа [1,2 M], добавлен 27.05.2012

  • Структура производственной программа предприятия. Показатели валовой, чистой, товарной и реализуемой продукции. Методы определения производственной мощности предприятия. Расчет коэффициента использования и баланса производственных мощностей завода.

    реферат [25,1 K], добавлен 08.07.2011

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.