- Стоимость вспомогательных материалов ВМ, - определяем как 8% суммарной стоимости основных материалов (М) и комплектующих изделий (КИ).

Стоимость вспомогательных материалов(ВМ)= 0,08*6510=521

-Величина транспортно-заготовительных расходов=10% суммарной стоимости

М+КИ+ВМ=0,1*(6510+521)=703

-Стоимость МБП=4% стоимости

М+КИ=0,04*6510=260

-Стоимость топлива и энергии=40% суммарной стоимости М и КИ=0,4*6510=2604

-Стоимость технологической энергии-60% общей стоимости топлива и энергии=0,6*2604=1562

- Норма амортизации основных средств-8% стоимости основных средств, не включая землю

А=0,08*(80732-9533) = 0,08*71199= 5696

-Величина прочих затрат - 5% от рассчитанных элементов сметы затрат плюс планируемые расходы на ремонт основных средств, равные 5% общей стоимости основных средств

Пр=0,05*(12160+20736+7050+5696)+ 0,05*(80732-9533)= 2282+3560 =5842

1.7 Смета затрат на производство

Таблица 1.7 Смета затрат на производство

Принимаем коммерческие расходы Sком. (связанные с реализацией продукции - расходы на тару и упаковку изделий на складах готовой продукции; расходы по доставке продукции на станцию отправления; комиссионные сборы (отчисления), уплачиваемые сбытовым и другим посредническим предприятиям; расходы по содержанию помещений для хранения продукции в местах ее реализации; рекламные и представительские расходы) равными 5% от величины затрат на производство в текущем периоде.

Sком=0,05*52313=2616

1.8 Производственная S Б.произ. и полная себестоимости S Б.полн. изделия Б

S Б.произ.=

S Б.полн.=

где - затраты на производство в текущем плановом периоде.

S Б.произ.= = =1495

1.9 Деление затрат на переменные и условно-постоянные

Задать долю условно-постоянных коммерческих расходов г1, и долю г2 переменных, причем г1+ г2=1. Результаты отразить в таблице 1.8.

=0,4

=0,6

Таблица 1.8 Условно-постоянные и переменные затраты

1.10 Построение графических зависимостей, связанных с издержками

а) общей суммы затрат на производство и реализацию продукции, суммарных переменных и суммарных условно-постоянных затрат от величины объема производства за планируемый период.

Расчеты представлены в таблице 1.9.

Таблица 1.9 Зависимости общей суммы затрат на производство и реализацию продукции, суммарных переменных и суммарных условно-постоянных затрат от величины объема производства за планируемы период.

б) себестоимости единицы продукции, удельных переменных и удельных постоянных затрат от величины объема производства в планируемом периоде, необходимые расчеты представить в таблице 1.10.

Таблица 1.10 Зависимости себестоимости единицы продукции, удельных условно - переменных и удельных условно-постоянных затрат от величины объема производства в планируемом периоде.

1.11 Расчет потребности в оборотных средствах

- соотношение между производственным циклом и суммарной технологической трудоёмкостью изготовления изделия = 10

- нормы запаса материалов () и комплектующих изделий () в календарных днях (для каждого вида материалов и комплектующих индивидуально, от 30 до 360 календарных дней) ;

- время нахождения готовой продукции на складе предприятия =3дн

- структуру оборотных средств (задавшись удельным весом стоимости производственных запасов, незавершенного производства и готовой продукции в общей сумме оборотных средств в границах 0,5-0,8). Тогда, ? оборотные средства, находящиеся в расходах будущих периодов, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложениях и т.п., а также денежные средства в кассе и на расчетном счете. =0,6

Рассчитаем:

- коэффициент нарастания затрат (условно принимается равномерное нарастание затрат):

где S_{м и к} - затраты на материалы и комплектующие изделия, руб\шт;

? производственная себестоимость, руб/шт.

S_{м и к} = 6510тыс./35тыс.=186 руб/шт.

=1495 руб/шт.

- оборотные средства в производственных запасах, руб/год:

где , - норма расхода i-го материала, j-го вида комплектующих изделий на одно изготавливаемое изделие в стоимостном выражении, руб.\шт.;

Т_пл - планируемый период, календ.дн.\год;

n_м , n_к - количество используемых материалов и комплектующих изделий соответственно, .

K обМиКИ = 220 *(10*35/360)+ 230*(40*35/360)+ 210*(30*35/360)+100*(30*35/360)+250*(10*35/360)+220*(36*35/360)+ 240*(30*35/360)=221+ 895+613+292+243+770+700= 3734 тыс.руб/год

К об пр = K обМиКИ*1,2=4481 тыс.руб./год

K обМиКИ+пр+мбп= 4481+260=4741

К об прзап= 4741 тыс.руб./год

? оборотные средства в незавершенном производстве, руб/год:

Т_ц - длительность производственного цикла, кален. дни. Длительность производственного цикла - отрезок времени между началом и окончанием производственного процесса изготовления одного изделия (заготовки, детали и т.д.) Длительность производственного цикла состоит из времени технологических операций , ; времени подготовительно-заключительных операций; длительности естественных процессов, вспомогательных операций; времени межоперационных и междусменных перерывов.

? количество операций.

ч.;

_ц - соотношение между производственным циклом и технологическим временем.

tтех=0,5+0,4+0,5+0,7+0,5=2,6 ч

оборотные средства в готовой продукции, руб/год:

- суммарную потребность в оборотных средствах, руб/год:

1.12 Баланс хозяйственных средств на начало хозяйственной деятельности

Величина РБП не должна превышать:

=8993 (1-0,6)= 3597 тыс.руб/год

На момент формирования БХС отсутствуют такие элементы активов, как

-затраты в незавершенном производстве;

- готовая продукция и товары для перепродажи;

- дебиторская задолженность;

- краткосрочные финансовые вложения.

Величина сырья и материалов, исходя из рассчитанного норматива оборотных средств в производственных запасах.

Значение прочих запасов и затрат определяется как разница между нормативом оборотных средств в производственных запасах с учетом прочих элементов производственных запасов + МБП, и нормативом оборотных средств в материалах и комплектующих изделиях Кмики.

Денежные средства в кассе и на расчетном счете определяются следующим образом:

К об сум. = 8993 тыс.руб/год

К об.произв.зап.= 7924 тыс.руб./год

К об.проч.зап. и затр.=1000 тыс.руб/год

К об.рбп.=1745 тыс.руб/год

К об.ДС = 14298-9669 =4629

- удельный вес собственного (уставного) капитала в общей сумме пассивов баланса=0,5;

- удельный вес в общей сумме заемного капитала долгосрочных кредитов банков (г№ - 0,7), краткосрочных кредитов банков (гІ - 02), прочих краткосрочных обязательств (гі - 0,1), причем г№+гІ+гі = 1. Под прочими краткосрочными обязательствами в данной работе понимается задолженность перед персоналом, бюджетом, внебюджетными фондами.

На основе принятого удельного веса собственного (на начало деятельности) капитала устанавливается величина собственного и необходимого заемного капитала. Добавочный и резервный капитал принять равным нулю. Условно суммы процентов в балансе не показываются.

1.13 Расчет планируемой цены изделия Б методами полных и переменных затрат

1. Метод полных затрат:

Сумма планируемой нераспределенной прибыли - 40% стоимости собственного капитала:

Пнераспр=,4*60268=24107 тыс.руб/год

Удельный вес нераспределенной прибыли^* в общей сумме прибыли до налогообложения 0,8.

^*Нераспределенная прибыль = Прибыль отчетного периода - налог на прибыль - обязательные платежи в бюджет - дивиденды (выплаты учредителям). При значении 0,8 обязательные платежи в бюджет и выплаты дивидендов не планируются.

Пдо налогооблож=30133 тысруб/год

где ? цена изделия Б, рассчитанная методом полных затрат (плановая), руб/шт;

? полная себестоимость единицы продукции, руб/шт;

? суммарные затраты на производство и реализацию продукции, руб/год.

2.Метод переменных затрат:

Где:

- цена изделия Б, рассчитанная методом переменных затрат (плановая), ;

- суммарные переменные затраты на производство и реализацию продукции,

- суммарные постоянные затраты на производство и реализацию продукции,

- переменные затраты на единицу продукции,

2488 руб/шт

1.14 Расчет рыночной цены изделия Б

Цбфакт=0,95*2488=2364

1.15 Расчет фактического объема продаж

Рассчитаем фактический объем продаж, как 0,90 планового объема производства изделия Б (при условии, что произведенный объем продукции равен плановому, т.е. остатки готовой продукции Б соответствуют разности между плановым и фактическим объемом продаж):

Nфакт=0,9*35000=31500 шт/год

1.16 Расчет планового и фактического объема продаж в стоимостном измерении

Qпл=2488*35=87080 тыс.руб/год

Q факт = 2364*31500= 74466 тыс.руб/год

1.17 Отчет о прибылях и убытках условного предприятия за планируемый период по плановым и фактическим данным

Рассчитаем:

? плановую себестоимость проданной продукции, :

-величина производственных расходов

- плановая величина коммерческих расходов.

- величина оборотных средств в незавершенном производстве на начало(конец) периода

- величина оборотных средств в готовой продукции на начало (конец) периода.

S пл.проданпродукции = 52313+2616-385= 54544 тыс.руб/год

-фактическую себестоимость проданной продукции, как

Фактическая величина коммерческих расходов 0,9 планируемой величины коммерческих расходов:

Sфактком=0,9*Sкомпл=0,9*2616=2354 тысруб/год

Sфакт=52313+2354-385- 5530 = 48752 тысруб/год

Kоб гот пр на кон факт=Sбпр(Nпл-Nфакт)=1,58(3500)= 5530 тысруб/год

- текущий налог на прибыль в размере 20% (при удельном весе нераспределенной прибыли в общей сумме прибыли до налогообложения 0,8):

Налог на прибыль =0,2*Пдо налогооблаж (тысруб/год)

Налог на прибыль=0,2*30133=6027тысруб/год

1.18 Плановый и фактический баланс хозяйственных средств на конец планируемого периода

Исходим из следующих условий:

- нематериальные активы и основные средства показаны в балансе по остаточной стоимости, т.е. за вычетом начисленной амортизации. Норму амортизации НМА принимаем равной

;

- сумма начисленной амортизации при условии изготовления и реализации продукции в запланированном объеме увеличивает денежные средства предприятия;

- износ МБП принимаем 100%;

- в составе оборотных средств расходы будущих периодов показываются в том же объеме, что и во вступительном балансе (считаем неизменными внешние и внутренние факторы, обуславливающие их величину);

- стоимость оборотных средств в незавершенном производстве и готовой продукции в активе планового баланса равны нулю (условно);

- Требуется рассчитать и отразить в балансе величину оборотных средств в готовой продукции;

- займы и кредиты возвращены. При этом величину прочих краткосрочных обязательств не обнуляем (данное значение включает в себя задолженности перед персоналом, внебюджетными фондами и т.д.);

- денежные средства на расчетном счете определяются следующим образом:

,

где

- плановое или фактическое значение величины денежных средств на конец года;

- величина денежных средств на начало года;

- величина амортизации нематериальных активов;

- величина амортизации основных средств;

- фактическая или плановая величина нераспределенной прибыли (непокрытого убытка);

- плановая или фактическая величина краткосрочных обязательств.

Анма=3000*0,1=300 тысруб/год

Аос=2860 тысруб/год

Kоб гот пр на кон факт=Sбпр(Nпл-Nфакт)= 1,58(3500)= 5530 тысруб/год

Kденср кон пл=8993+300+2860+864+24106-13080-195-436 = 23412 тысруб/год

Kденср кон факт=8993+300+2860+864+24106-13080-195-5530 = 18318 тысруб/год

Таблица 1.13 Плановый бухгалтерский баланс на конец планируемого периода

Таблица 1.14 Фактический бухгалтерский баланс на конец планируемого периода.

1.19 Расчет плановых и фактических величин основных показателей хозяйственной деятельности предприятия

1.20 График рентабельности

Sсум.усл-пост=34253 тыс.руб/год

Sсум.пер=18060 тыс.руб/год

Sсум=52313 тыc.руб/год

Nпл=35000 шт

Q=87080 тыс.руб/год

Точка безубыточности (критический объем продаж):

= 34253/2,488-0,45= 16807

где - суммарные постоянные затраты, руб./период;

- цена единицы продукции, руб./шт.;

- удельные переменные затраты, руб./шт.

Qкр=Nкр*Ц=16807*2488=41816 тыс.руб/год

Коэффициент покрытия:

 или

где - суммарная маржинальная прибыль, руб./период;

-выручка от реализации, руб./период, j - конкретный вид продукции.

= 2488-454/2488=0,8

Запас финансовой прочности:

, ;

= 87080 - 50320/ 87080*100%=42%

Операционный рычаг:

= 36566+31324/31324= 2,17

1.21 Выводы по первому плановому периоду

Объём продаж за 1 год оказался ниже запланированного, не было продано 3500 шт. изделий по цене даже ниже запланированной. В дальнейшем это сказалось уменьшении выручки от реализации и прибыли в сравнении с их плановыми показателями. Исходя из этого, был сделан вывод, что часть потребителей не удовлетворена продуктом Б.

Доля активных основных средств составила 44%, что соответствует современным требованиям в машиностроении. Износ основных средств невелик, что является позитивной тенденцией.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами по факту составил 61%, что придает предприятию уверенность в собственных силах, т.к. именно собственный капитал выручает предприятие при самых разных проявлениях отрицательных сторон рынка (при задержке погашения дебиторской задолженности или трудностях со сбытом продукции, обесценивании или потере оборотных средств). Фактический коэффициент абсолютной ликвидности получился равным 0,62, т.е. каждый день предприятие способно погасить 62% краткосрочных обязательств. Коэффициент быстрой ликвидности не отличается от предыдущего в связи с тем, что в работе условно отсутствует дебиторская задолженность. Фактический коэффициент покрытия баланса равен 2,54, он в первую очередь слагается за счет весомых остатков готовой продукции на складе, реализовав которую, предприятие сможет покрыть всю текущую задолженность в ближайшей перспективе. Но в отличие от двух предыдущих показателей ликвидности коэффициент покрытия отражает прогноз платежеспособности на относительно отдаленную перспективу. Все это позволяет сказать, что предприятие платежеспособно.

Производительность труда характеризует эффективность использования ресурсов труда, трудового фактора, измеряется количеством продукции в денежном выражении, произведенным одним работником за определенное время. Фактическая величина производительности меньше плановой в 1,17 раз, следовательно, работники произвели продукции в денежном выражении в 1,17 раз меньше. Производительность можно повысить за счет повышения технологичности производства, улучшения управленческой системы организации.

Фондоотдача показывает, сколько рублей в год мы получаем с каждого рубля из основных средств, зависит от уровня использования и загруженности ОС Фактический показатель(1,18) меньше планового(1,38), что говорит о недостаточной эффективности использования основных средств. Число оборотов оборотных средств по факту(4,2) оказалось немного меньше планового значения(4,35). Этот коэффициент показывает количество оборотов, совершенных оборотными средствами за отчетный период. Увеличить его можно за счет снижения нормы расхода, заключения надежных долгосрочных соглашений с надежными поставщиками, уменьшения длительности производственного цикла, ускорения реализации продукта. Снижение оборачиваемости собственного капитала свидетельствует о тенденции к бездействию части собственных средств.

Показатели рентабельности предприятия отражают степень прибыльности его деятельности. Наблюдается снижение фактических показателей относительно плановых в связи с падением уровня продаж и снижением цены. Однако фактические показатели рентабельности являются приемлемыми для начального этапа деятельности предприятия (R_{продукции}=24%, R_продаж=20%, R_{активов}=18%, R_СК=25%).

Сила операционного рычага составила значение 2,11, то есть при изменении объема продаж на 1% прибыль изменится лишь на 2,11%. Запас финансовой прочности составил 46%, то есть при падении объема продаж на 46% предприятие еще не будет терпеть убытков. Это позволяет сказать, что степень предпринимательского риска не столь высока.

Несмотря на удовлетворительные результаты деятельности предприятия, мы видим, что существует возможность и дальнейшего уменьшения спроса на продукт Б. Следовательно, чтобы не допустить снижения прибыли, нам необходимо расширить номенклатуру продукции.

Раздел 2

Поскольку часть объема выпуска изделия Б не реализована даже при рыночной цене, пониженной по сравнению с установленной плановой, предполагаем, что часть потребителей не удовлетворена качеством выпускаемого изделия. Причем одна группа потребителей готова приобретать аналог А более высокого качества по более высокой цене, другая группа считает, что некоторые свойства изделия Б излишни, и готова приобретать изделие-аналог В более низкого качества и за более умеренную цену. Предприятие готово пойти навстречу и организовать производство изделий А и В. Предполагается, что все наименования изделий обрабатываются в основном на одном и том же оборудовании, поэтому с учетом необходимости переналадки планируемый коэффициент загрузки принимается не выше 0,7. Описать изменения и действия, необходимые для организации производства изделий трех наименований. Для принятия окончательного решения менеджерам предприятия необходимо технико-экономическое обоснование предполагаемых изменений в производственной программе, ресурсах и ценовой политике. Расчет и анализ плановых показателей хозяйственной деятельности для следующего планового периода и является содержанием второго раздела курсовой работы.

Период планирования - 1 год.

2.1 Установление новых объёмов производства А,Б и В

Таблица 2.1 ? Объем производства изделий А, Б и В.

Устанавливая объемы производства на текущий период, мы рассчитываем привлечь новых потребителей, не удовлетворенных продуктом Б, но готовых покупать продукты А и В, удержав при этом потребителей, которых изделие Б устраивает. Так как реакция рынка непредсказуема, в случае провала изделий А и В, у нас есть возможность переориентировать производственные мощности под производство изделия Б.

2.2 Расчет дополнительной потребности в оборудовании, персонале, материалах и комплектующих

Рассчитать дополнительные потребности в:

? оборудовании, обосновать изменения по группам основных средств

? рассчитать стоимостную структуру основных средств,

? персонале, рассчитав численность работающих, величины фонда оплаты труда и единого социального налога,

? материалах и комплектующих изделиях, используя исходную информацию таблиц 2.2, 2.3, 2.4.

? полученную информацию отразить в таблицах 2.5, 2.6, 2.7.

Таблица 2.5

Таблица 2.6

Таблица 2.7

Рассчитаем дополнительные потребности в оборудовании:

Для производства изделий А, Б и В используется оборудование видов: а, б, в, г, д и е (см. таблицы 1.4 и 2.4). Рассчитываем:

Fоб эф=3669,76 час/год

в= 0,8

Оборудование «а» используется для производства изделий А и В:

= 15000*0,2+15000*0,3/0,8*3669,76=7500/2935,808 =2,6 ? 3

Оборудование «б» используется для производства изделий А,Б,В:

= 15000*0,3+15000*0,4+15000*0,5/0,8*3669,76 = 18000/2935,808 = 6,1? 6

Оборудование «в» используется для производства изделий А,Б:

= 15000*0,5+15000*0,5/0,8*3669,76 = 15000/2935,808 = 5,1? 5

Оборудование «г» используется для производства изделий А,Б,В:

= 15000*0,3+15000*0,6+15000*0,7/0,8*3669,76 = 24000 /2935,808 = 8,2 ? 8

Оборудование «д» используется для производства изделий А,Б,В:

= 15000*0,3+ 15000*0,3+ 15000*0,5/0,8*3669,76 = 16500/2935,808 = 5,6 ? 6

Оборудование «е» используется для производства изделия А:

= 15000*0,3/0,8*3669,76= 4500/2935,808=1,5 ? 2

Уже имеется в наличии:

5; 6 ; 8 ; 6

Итого потребность в оборудовании:

=3

=1

=0

=0

=0

=2

Стоимость дополнительного технологического оборудования:

Kто доп=400*3+200*1+600*2 = 2600 тыс.руб

Общая стоимость технологического оборудования:

Kсум=14000+2600 = 16600 тыс.руб

Кос=99900 тыс.руб/год

Рассчитаем численность ОПР:

=1600 ч-час/год

= 2,8*15000+2,6+15000+1,1*15000/1600=60,9?61 чел.

Планируем ФОТ:

В прошедшем периоде ФОТ рассчитывался исходя из средней заработной платы одного работника и их количества, в этом периоде к рассмотрению добавляется инфляция.

- для ОПР:

Где r - ставка инфляции.

Принимаем, что за прошедший период r=13%

Форма оплаты труда сдельная, ср.зар.плата 1 раб= 21000руб/мес

ФОТопр=21000*12*(1+0,13)*61=17370 тысруб/год

ЕСНопр=17370*0,26=4516 тысруб/год

-для остального персонала

Форма оплты труда повременная, ср.зар.плата 1 раб=28698 руб/мес

Rпл=38 чел

ФОТперс=28698*12*(1,13)*38=14788 тысруб/год

ЕСНперс=4516*0,26=3845 тысруб/год

Итого:

ФОТпл=17370+14788 =32158 тысруб/год

ЕСНпл= 4516+3845=8361 тысруб/год

2.3 Расчет суммарных затрат на производство и реализацию изделий всех наименований ( S сум )

Ма=(3*2+10*10+40*3)*15000 шт/год=3390 тысруб/год

Мб=(2*1+3*1+40*3) *15000 шт/год =1650 тысруб/год

Мв =(2*1+3*1+40*3) *15000 шт/год =1875 тысруб/год

КИа=(10*2+5*3) руб/шт*15000 шт/год=525 тысруб/год

КИб=(5*2+3*12+10*3)*15000 шт/год =1140 тысруб/год

КИв=(3*5+5*4)*15000 шт/год =525 тысруб/год

М=3390+1650+1875=6915 тысруб/год

КИ=525+1140+525=2190 тысруб/год

Стоимость М+КИ=9105 тысруб/год

- Стоимость вспомогательных материалов ВМ, - определяем как 8% суммарной стоимости основных материалов (М) и комплектующих изделий (КИ).

Стоимость вспомогательных материалов(ВМ)= 0,08*9105 =728

-Величина транспортно-заготовительных расходов=10% суммарной стоимости

М+КИ+ВМ=0,1*(9105+728)= 983

-Стоимость МБП=4% стоимости

М+КИ=0,04*9105=364 тыс.руб/год

-Стоимость топлива и энергии=40% суммарной стоимости

М и КИ=0,4*9105=3642 тыс.руб/год

-Стоимость технологической энергии-60% общей стоимости топлива и энергии=0,6*3642=2185 тыс.руб/год

- Амортизацию рассчитываем как сумму амортизации основных средств, приобретенных в предшествующем периоде, и амортизации вновь купленных средств:

Норма амортизации равна 8%,учитываем, что земля не амортизируется:

Аобщ= 2860+0,08*(99900-14503-(80732-9533))=2860+1136=3996 тысруб/год

- Величина прочих затрат - 5% от рассчитанных элементов сметы затрат плюс Планируемые расходы на ремонт основных средств ,равные 5% общей стоимости амортизируемых основных средств

Пр=0,05*(М+КИ+ВМ+Тр-заг+МБП+Э+А+ФОТ+ЕСН)+0,05*(80732-9533)+(99900-14503-(80732-9533)))=0,05 * 59337+ 0,05 * 85397= 2967+ 4270 = 7237 тысруб/год

=97670 тысруб/год

Sком=0,05*97670=4878 тыс.руб/год

Sсум= 97670+4878=102548 тысруб/год

2.4 Расчет прямых расходов по каждому изделию А,Б и В

Включим в них:

- стоимость материалов и комплектующих;

(М+КИ) а=Ма+КИа =3390+525=3915 тысруб/год

(М+КИ) б=1650+1140=2790 тысруб/год

(М+КИ) в=1875+525=2400 тысруб/год

- основную и дополнительную заработную плату основных производственных рабочих, участвующих в изготовлении изделия;

- ОСС (Обязательное социальное страхование);

Предполагается, что все ОПР принимают участие в изготовлении всех трех наименований изделий. Поэтому заработная плата ОПР и ОСС распределяются по изделиям пропорционально трудоемкости всего объема производства.

t А ед = 0,3+0,5+0,5+0,6+0,3+0,3+0,5= 2,8 час/шт

t Б ед =0,5+0,4+0,5+0,7+0,5= 2,6 час/шт

t В ед = 0,2+0,3+0,3+0,3= 1,1 час/шт

t сумм=2,8*15000+2,6*15000+1,1*15000= 42000+ 39000+ 16500= 97500 час/год

Рассчитаем трудоемкости по каждому изделию:

t А = 2,8*15000 =42000

t Б = 2,6*15000 = 39000

t В = 1,1*15000 = 16500

Рассчитаем зарплату ОПР по каждому изделию:

ФОТопр =17370 тысруб/год

ОПР а= 17370*42000/97500= 7482 тыс.руб/год

ОПР а= 499 руб/шт

ОПР б = 17370*39000/97500 = 6948 тыс.руб/год

ОПР б= 463 руб/шт

ОПР в= 17370*16500/97500 = 2940 тыс.руб/год

ОПР в = 196 руб/шт

Рассчитаем ЕСН по каждому изделию:

ЕСН а= 4516*42000/ 97500 = 1945 тыс.руб/ год

ЕСН б= 4516*39000/ 97500 = 1806 тыс.руб/ год

ЕСН в= 4516*16500/ 97500 = 764 тыс.руб/ год

Распределим стоимость технологической энергии по изделиям А,Б и В в соответствии со стоимостью энерго-часа работы оборудования:

Sэ-ч= 2185000 / 97500 = 22 руб/час

Э техн а = 22 руб/час*2,8 час/шт = 61 руб/шт

Э техн б= 22 руб/час*2,6 час/шт = 57 руб/шт

Э техн в= 22 руб/час*1,1 час/шт = 24 руб/шт

2.5 Расчет общей суммы косвенных расходов

Включим в нее:

? стоимость вспомогательных материалов;

? транспортно-заготовительные расходы;

? стоимость малоценных и быстроизнашивающихся предметов;

? стоимость топлива и энергии;

? основную и дополнительную заработную плату служащих и вспомогательных рабочих;

? ОСС;

? амортизацию основных средств;

? коммерческие расходы (задать самостоятельно основываясь на расчетах первого и второго разделов);

? прочие затраты.

Sкосв=ВМ+Тр-Заг+МБП+Энетехн+ФОТперс+ЕСНперс+А+Sком+Пр

Энетехн=0,4*Э=0,4*3642=1457 тысруб/год

Sкосв=728+983+364+1457+14788+3845+3996+4878+7237 = 38276 тыс.руб/год

2.6 Смета косвенных расходов

Таблица 2.8 Смета косвенных расходов.

2.7 Распределение косвенных расходов на связанные и не связанные с работой оборудования

косвенные расходы, связанные с работой оборудования:

- 60% стоимости вспомогательных материалов и МБП,

(ВМ и МБП)техн=0,6*(728+364)= 655 тысруб/год

- амортизационные отчисления от стоимости оборудования,

Аоб=35700*0,08=2856 тысруб/год

? затраты на ремонт оборудования.

Р=5225 тысруб/год

косвенные расходы, не связанные с работой оборудования:

- стоимость нетехнологической энергии,

Энетехн=3642 тысруб/год

- 40% стоимости вспомогательных материалов и МБП,

(ВМ и МБП)нетехн=0,4*(728+364)= 437 тысруб/год

- основная и дополнительная заработная плата служащих и вспомогательных рабочих с отчислениями в социальные фонды,

(ФОТ+ЕСН)перс=18633 тысруб/год

- амортизационные отчисления от стоимости основных средств (не включая стоимость оборудования),

Аос=А-Аоб=4356-2856=1500 тысруб/год

- транспортно-заготовительные расходы,

Тр-заг=983 тысруб/год

- коммерческие расходы,

Sком =4878 тысруб/год

- прочие расходы (кроме затрат на ремонт оборудования).

Пр*=Пр-Р=7237-5225=2012 тысруб/год

2.8 Распределение по изделиям А, Б и В косвенных расходов

- связанные с работой оборудования - пропорционально машино-часам, затраченным на обработку годового объема выпуска каждого изделия

Определим предварительно стоимость одного машино-часа.

руб/час

Sкосв.техн- суммарные косвенные расходы, связанные с работой оборудования, тысруб/год

t сум- суммарная технологическая трудоемкость всего производства, час/год

Sкосв.техн. =(ВМ и МБП)техн+Аоб+Р=655+2856+5225=

=8736 тысруб/год

t сум = 97500 час/год

S м-ч = 8736000/97500 = 90 руб/час

S косветехн а = 90 руб/час* 2,8 час/шт = 252 руб/шт

S косветехн б = 90 руб/час* 2,6 час/шт = 234 руб/шт

S косветехн в = 90 руб/час* 1,1 час/шт = 99 руб/шт

S косвтехн сум = 585 руб/шт

-не связанные с работой оборудования - пропорционально основной заработной плате основных производственных рабочих и расходов по содержанию и эксплуатации оборудования

Определим предварительно коэффициент косвенных расходов.

K косв. нетехн.= 4878/ 24205+8736 =0,15

Где:

- суммарные косвенные расходы, не связанные с работой оборудования;

- суммарные косвенные расходы, связанные с работой оборудования.

Распределим коммерческие расходы:

2.9 Расчет себестоимости единицы каждого вида продукции

Таблица 2.9 Калькуляция изделия А

Таблица 2.9 Калькуляция изделия Б

Таблица 2.9 Калькуляция изделия В

2.10 Определение необходимости прироста основных и оборотных средств

Рассчитаем оборотные средства в производственных запасах:

Для изделия А:

Подобные документы

• Экономические показатели деятельности предприятия

  Особенности расчета и оценки экономических показателей работы предприятия, выпускающего изделия производственно-технического назначения. Размер активов предприятия, установление зоны его безубыточной работы. Оценка результатов деятельности предприятия.
  
  курсовая работа [178,0 K], добавлен 07.03.2012
  

• Анализ данных работы предприятия

  Теоретические основы хозяйственной деятельности предприятия. Изучение эффективности производства. Оценка показателей состояния и использования основных средств, получаемой прибыли, рентабельности производства и продукции. Определение средних показателей.
  
  курсовая работа [90,2 K], добавлен 03.10.2014
  

• Планирование научно-технического развития предприятия

  Цели и задачи производственной деятельности предприятия, анализ динамики технико-экономических показателей деятельности. Стратегические и текущие планы научно-технического развития предприятия. Методические основы расчета экономической эффективности.
  
  курсовая работа [234,5 K], добавлен 03.05.2015
  

• Анализ показателей эффективности работы предприятия

  Анализ эффективности хозяйственной деятельности в управлении предприятием. Цели и задачи анализа, классификация факторов, система показателей эффективности деятельности предприятия. Методика расчета и анализа показателей работы на примере ЗАО "Каустик".
  
  дипломная работа [84,5 K], добавлен 27.07.2010
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Экономическая сущность и содержание анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Расчет и оценка системы показателей, характеризующих финансовое состояние исследуемого предприятия ООО "ЛИКА", разработка предложений по его совершенствованию.
  
  дипломная работа [243,4 K], добавлен 22.09.2009
  

• Экономические основы наукоемкого производства

  Расчет количества и стоимости необходимого оборудования. Стоимостная структура основных средств предприятия. Разделение всех затрат на условно-постоянные и переменные. Расчет показателей хозяйственной деятельности, рентабельности, точки безубыточности.
  
  курсовая работа [258,9 K], добавлен 26.09.2011
  

• Статистический анализ показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности

  Теоретические основы анализа основных показателей эффективности финансовой деятельности предприятия. Состав и структура оборотных средств. Основные типы экономических активов. Анализ системы ключевых показателей статистики оборотных средств предприятия.
  
  курсовая работа [1,1 M], добавлен 09.06.2016
  

• Оценка экономической эффективности развития сети

  Расчет экономических показателей, характеризующих деятельность предприятия за определенный период времени. Построение системно-матричной модели эффективности организации, расчет обобщенного показателя эффективности, оценка эффективности инвестиций.
  
  курсовая работа [172,9 K], добавлен 09.09.2012
  

• Анализ хозяйственной деятельности предприятия

  Проведение оценки хозяйственной и финансовой деятельности предприятия по производству мебели. Характеристика производства и оборудования. Анализ производства и реализации продукции. Оценка использования трудовых ресурсов, расчет экономических показателей.
  
  курсовая работа [2,8 M], добавлен 15.01.2012
  

• Анализ технико-экономических и финансовых показателей деятельности предприятия

  Краткая характеристика предприятия, направления и виды его хозяйственной деятельности, анализ и оценка экономических показателей, выполнения плана производства и реализации товарной продукции, ее структуры. Анализ прибыли и рентабельности организации.
  
  курсовая работа [129,0 K], добавлен 09.04.2015
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам