Обоснование производства и оценка эффективности деятельности мини-пекарни "Дока" (по производству пиццы)

Размещено на http://www.allbest.ru/

СЕВАСТОПОЛЬСКИЙ ИНСТИТУТ БАНКОВСКОГО ДЕЛА

УКРАИНСКОЙ АКАДЕМИИ БАНКОВСКОГО ДЕЛА

НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА УКРАИНЫ

Кафедра экономики, учета и аудита

КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине: «Экономика предприятия»

на тему: «Обоснование производства и оценка эффективности деятельности мини- пекарни «Дока» (по производству пиццы)»

Выполнил|исполнил|

студент Ребраков К.В.

Группа ОА-91

Проверил: преподователь

Чернявська Л.В.

Севастополь - 2010

ВВЕДЕНИЕ

Предприятие «Дока» является вновь созданной фирмой в сфере производства хлебобулочных изделий с целью удовлетворения потребностей населения г.Севастополя (преимущественно Ленинского района) в качественном продукте питания.

Конкурентными преимуществами предлагаемых внутреннему рынку товаров можно считать быструю адаптацию к изменениям конъюнктуры рынка, использование специальной упаковки, которая сохраняет свежесть продукции, постоянное наличие товара в магазине.

Важно также отметить, что мой товар будет продуктом повышенного качества, он будет производиться из высококачественных экологически чистых ингредиентов.

Для организации производства мне потребуется стартовый капитал в размере 36475-34 грн. Срок окупаемости составит около 22 месяцев.

За первый год ожидается прибыль 10974,71грн., второй- 14896,70.грн.

В связи с тем, что на моём предприятии будут работать 18 человек, а прибыль составит в среднем 915 грн. в месяц, я считаю целесообразным перейти на единый налог с применением ставки 10% (согласно Указу Президента Украины №727 от 03.07.1998г «Об упрощённой системе налогообложения»).

РАЗДЕЛ 1. АНАЛИЗ ЦЕЛЕСООБРАЗНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ И ЕЕ КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТИ

1.1 Исследование рынка продукции

"Дока" намерена осуществлять продажу изделий высшего сорта. По мере роста пиццерии постепенно будет изменено соотношение между розничными и оптовым продажами (которое ныне составляет 70: 30). Объем розничной торговли в ближайшие несколько лет будет нарастать, однако центр тяжести придется на увеличение оптовых продаж. Основные потребители нашей продукция:

1. Жители того района, где расположена наша пиццерия.

2. Ближайшие организации (институты, кинотеатры, заводы,школы, офисы).

3. Любые клиенты, желающие приобрести нашу продукцию.

Критерии сегментации рынка для частных лиц:

возраст от 7 до 65 лет;

социальная принадлежность -- рабочие, служащие, пенсионеры, студенты, школьники, бизнесмены, иностранцы;

Наша цель -- снабжение свежими и теплыми пиццами своих клиентов.

Пиццерия будет располагаться в районе, где конкуренты отсутствуют. Таким образом, наша продукция больше заинтересует покупателя, так как всегда свежие, мягкие и теплые изделия не часто увидишь в обычном кафе и ресторане среднего класса.

Интерес покупателя к товару мы рассчитываем привлечь за счет:

1. Прямых связей с оптовыми покупателями.

2. Рекламы в виде брошюр, листовок, плакатов, значков.

3. Расположение пиццерии в оживленном месте.

4. Высшего качества нашей продукции, дружеской атмосферы обращения, улыбчивость.

1.2 Характеристика продукции по видам

продукция программа пицца процесс

Как известно, человеческие потребности с каждым днём растут и становятся более изощрёнными. Производители же должны быть мобильными и быстро приспосабливаться к запросам рынка, дабы удовлетворить возникающие потребности человека.

Сейчас прослеживается такая тенденция: современные люди много работают и мало времени проводят дома. Поэтому возникает необходимость в появлении предприятий общественного питания, в которых человек мог бы заказать вкусную и качественную еду по умеренной цене.

Преимущества моего товара - прежде всего качество, свежесть и сравнительно низкие цены. Продажа пиццы будет сопровождаться высококвалифицированным и быстрым обслуживанием. К тому же, учитывая занятость людей, я планирую в течение 3 лет предложить новую услугу - доставка пиццы на дом (заказ будет производиться по телефону).

На этапе основания производства фирма имеет намерение выйти на внутренний рынок с небольшим ассортиментом продукции (трёх наименований). В перспективе (3-5 лет) предвидится значительное увеличение ассортимента.

Наша основная продукция:

1. Пицца сырная «Неаполитанская».

2. Пицца «Морская».

3. Пицца «Римская» с колбасой.

1.3 Характеристика ЧП «Дока»

Предприятие будет заниматься выпечкой различных видов пиццы, продавать ее в кафе, где можно купить пиццу целиком или по кусочкам, что дает возможность попробовать много различных видов пиццы за те же деньги. Пицца хранится не более 2 часов (невостребованной), таким образом, пицца всегда свежая.

Степень механизации труда в отрасли не достигает и 40%. В Украине традиционно потребление большого количества изделий, модных по всему миру, к тому же цены на другие продовольственные товары растут быстрее, а мы гарантируем стабильность цен. Для центра города характерно увеличение спроса на высококачественные товары, что объясняется ростом количества приезжего населения, и повышением доли людей с высокой покупательной способностью, высокой концентрацией высших учебных заведений.

Мировой опыт производства пиццы направлен в сторону создания широкой сети малых пиццерий мощностью 10-1000 кг/сутки с реализацией продукции на месте ее выработки. Их достоинства несомненны:

- Оснащенные современным, высокомеханизированным оборудованием пиццерии по уровню производительности труда вполне сопоставимы с крупными ресторанами среднего класса.

- Технологическое оборудование допускает быструю смену ассортимента с учетом меняющегося спроса потребителей. Так, например с утра, когда человек перед работой склонен перекусить, можно запускать высококалорийные питательные пиццы (с мясом). Вечером большим спросом будут пользоваться менее калорийные пиццы (с сыром и овощами).

- Широкий ассортимент высокое качество выпечки, свежие, вкусные, теплые изделия.

- Экономное потребление энергии и небольшой объем работ по ремонту и обслуживанию техники.

- Значительная экономия производственных площадей.

- Небольшая потребность в персонале.

РАЗДЕЛ 2. ОБОСНОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ

И ПОТРЕБНОСТИ В РЕСУРСАХ

2.1 Определение производственной программы

Производство будет осуществляться на вновь созданном предприятии. Оно будет организовано по ул. Б.Морская,16. Раньше в данном помещении находилось кафе «Трактир».

Согласно санитарным и гигиеническим требованиям, цехи мини-пекарен должны быть обеспечены системой водоснабжения (как холодной, так и горячей водой), соединены с канализационной сетью, иметь мойки, системы отопления и вентиляции. Данное помещение полностью соответствует всем этим требованиям.

Кроме того, все помещения оборудованы металлическими решётками на окнах и системой сигнализации.

Кухня, которая будет использоваться нами, как цех, имеет площадь 30 м^{2. .}Этого пространства вполне достаточно для выпуска нашего объёма продукции. (Согласно санитарных норм цех, в котором выпекается до 550 кг изделий в смену, должен иметь площадь 25 м²).

Таблица 2.1

Виды помещений и стоимость аренды.

Помещение	Площадь, м2	Плата за 1 м2 , грн	Аренда, грн/мес.
1	2	3	4
Производственное	30	30,00	900,00
Складское	10	30,00	300,00
Офисное	11	55,00	605,00
Магазин	10	100,00	1000,00
Подсобное	8	30,00	240,00
Лаборатория	6	30,00	180,00
ИТОГО			3225,00

Технологический процесс изготовления продукции включает в себя 6 последовательных операций:

· замес;

· брожение;

· деление теста на куски;

· расстойка;

· выпечка;

· охлаждение.

Для организации производства по этой технологии необходимо наличие соответствующего оборудования. В таблице 3 представлены данные о стоимости ОПФ:

Таблица 2.2

Основные производственные фонды

Наименование объектов	Стоимость 1 шт., грн.	Количество, шт.	Балансовая стоимость, грн.	Квартальная норма амортизации, %	Сумма аморт. отч. за I квартал	Остат. баланс. ст-ть на конец I квартала	Сумма аморт. отч. за год	Остат. баланс. ст-ть на конец года
II группа:
Канцтовары	-	-	60	-	-	-	-	-
Стол	90	2	180	10	18	162	72	108
Стул	35	4	140	10	14	126	56	84
Шкаф	110	1	110	10	11	99	44	66
Прилавок	150	1	150	10	15	135	60	90
Кассовый аппарат	3500	1	3500	10	350	3150	1400	2100
Иж 2715	14000	1	14000	10	1400	13600	11600	12400
Итого	17885		18140		1808	17272	13232	14848
III группа:
Мукопросеиватель шнековый А2-ХПГ	11318	1	11318	6	1886,33	9431,67	316,32	11001,68
Машина тестомесильная МТ-140	12840	1	12840	6	1170,4	3669,6	681,6	12158,4
Машина тестоделительная	14156	1	14156	6	1249,36	13906,64	997,44	13158,56
Машина тестораскаточная	12800	1	12800	6	1168	12632	672	12128
Электрошкаф для расслойки тестовых заготовок	11876	1	11876	6	1112,56	1763,44	1450,24	10425,76
Печь трехсекционная подовая с пароувлажнением, таймером.	14300	1	14300	6	2383,33	11917,77	1032	13268
Стол технологический 1400Х800Х800	191	2	382	6	110,92	271,08	143,68	238,32
Холодильник двухкамерный	12800	2	25600	6	2596	2304	2384	23216
Итого	90281		103272		10676,9	57703,45	7677,28	95594,72
IV группа:
Телефон	80	1	80	15	12	68	48	32
Итого	108246		121492		12496,9	75043,45	19957,28	110442,72

Офисное и торговое оборудование мы планируем приобрести в

ЧП «Виктория» (г. Харьков).

Автомобиль берётся для следующих целей:

· поставка сырья и материалов к месту производства;

· поставка готовой продукции в столовые учебных учреждений

Ниже приведена рецептура нашей продукции

Таблица 2.3

Продукты, необходимые для выпечки единицы продукции

Наименование	Пицца “Неаполитанская”,кг	Сумма грн.	Пицца “Морская”, кг	Сумма грн.	Пицца “Римская”, кг	Сумма грн.
Сырьё	1		2		3
Мука	0-108	1,216	0-108	1,216	0-108	1,216
Дрожжи	0-003	0, 12	0-003	0,12	0-003	0,12
Соль	0-003	0,06	0-003	0,06	0-003	0,06
Маргарин	0-02	0,08	0-02	0,08	0-02	0,08
Сахар	0-008	0,06	0-008	0,06	0-008	0,06
Томатная паста	0-016	0,08	0-02	0,1	0-01	0,05
Сыр голландский	0-05	0,725	0-02	0,29	0-01	0,145
Колбаса “Молочная”	0-012	0,54	-	-	0-06	2,78
Рыба	-	-	0-05	0,95	-	-
Лук репчатый	0-011	0,22	0-006	0,012	0-006	0,012
Зелень	0-05	0,03	0-005	0,03	0-005	0,03
Специи	0-001	0,03	0-001	0,03	0-001	0,03

Мы планируем производить пиццы «Неаполитанской» -284 шт, пиццы «Морской» - 232 шт, пиццы «Римской» - 284шт в одну смену.

(Вес каждой пиццы - 0-25 кг).

Таблица 2.4

Производственная программа предприятия

№п/п	Наименование товара	Единицы измерения	Объём выпуска в натур ед.	Цена единицы продукции	Объём производства, грн
1	2	3	4	5	6
1	Пицца “Неаполитанская”	Шт.	99400	3-16	314104-00
2	Пицца “Морская”	Шт.	81200	3-30	267960-00
3	Пицца “Римская”	Шт.	99400	4-08	405552-00
ИТОГО				987616-00

Закупка сырья для производства пиццы будет преимущественно производиться на оптовых базах города, колбасы - в ЗАО «Камо», сыра - в ОАО «Чыплынка» овощей и зелени - у населения.

Таблица 2.5

Расчет потребности в ресурсах на производственную программу.

№п/п	Название ресурса	Количество в натуральных единицах	Цена единицы, грн.	Общая стоимость, грн
1	2	3	4	5
1	Мука	2592	5,00	12960
2	Дрожжи	72	4,00	288
3	Соль	72	2	576
4	Маргарин	480	4,00	1920
5	Сахар	192	7,50	1440
6	Томатная паста	360	5,00	1800
7	Сыр голландский	650	42,50	27625
8	Колбаса “Молочная”	613	45,00	27585
9	Рыба	348	19,00	6612
10	Лук репчатый	186	5,00	930
11	Зелень	120	6,00	720
1	2	3	4	5
13	Специи	2,4	30,00	72
14	Морковь	120	3,80	456
15	Яйца, шт	4260	4,70	20022
Итого				103016

Таблица 2.6

Расчет потребности в электроэнергии

№ п/п	Наименование оборудования	Количество шт.	Потребляемая мощность кВт/ч	Количество работы часов сутки	Количество рабочих дней в месяце	Общее количество потребляемой электроэнергии	Тариф Грн/кВт	Сумма затрат на электроэнергию
1	Мукопросеиватель шнековый А2-ХПГ	1	7	3	30	630		478,8
2	Машина тестомесильная МТ-140	1	9	4	30	1080		820,8
3	Машина тестоделительная	1	7	3	30	630		478,8
4	Машина тестораскаточная	1	7	3	30	630		478,8
5	Электрошкаф для расслойки тестовых заготовок	1	7,5	4	30	900		684
6	Печь трехсекционная подовая с пароувлажнением, таймером	1	10	6	30	1800		1368
7	Холодильник двухкамерный	2	3	24	30	4320		3283
8	Лампочка	10	0,04	4	30	48		36,48
9	Оборудование для лаборатории	1	1,5	4	30	180		136,8
10	Эл. калорифер	3	1	8	30	720		547,2
	Всего						0,76	8312,68

Таблица 2.7 - Расчет потребности в ГСМ

Наименование оборудования	Количество шт.	Среднесуточный пробег, км/сут	Количество рабочих дней в месяце	Общий пробег, км/ч	Норма расхода топлива, л/км	Общая потребность, л/км	Цена, грн/л	Сума Затрат, грн
ИЖ 2715	1	20	22	440	11	48,4	10	484

Расчет потребности в Коммунальных услугах:

Канализация:25л/чел.*18чел.*30ня=13500л=13,5м*1,5грн/м=20,25 грн.

Вода: 25л/чел.*18чел.*30дней=13500л=13,5м*3,2грн/м=43,2 грн.

Таблица 2.8 - Прочие затраты

№ п\п	Наименование затрат	Цена за 1 шт., грн.	Количество,шт.	Всего, грн.
1	Упаковка полиэтиленовая	0,03	800	24
2	Спец. Одежда	135	4	540
3	Веник	15	2	30
4	Савок	13	2	26
5	Ведро	22	2	44
6	Гигиенические принадлежности	12	4	48
7	Прочее			100
	Всего			812

Таблица 2.9 - Расчет необходимой суммы стартового капитала.

Статья расходов	Общая стоимость, грн
1.Единовременные затраты	1000-00
2.Средства для приобретения оборудования	121492-00
3.Средства для создания запаса сырья на 0,5 мес	13883-34
4.Аренда помещения	3225-00
5.Аренда автомобиля	150-00
6.Электроэнергия	8312-68
7.Прочие расходы	812-00
ИТОГО	36475-34

2.3 Вычисление|исчисление| численности персонала и расход на оплату труда

Для определения потребности нашей фирмы в персонале построим таблицу.

Таблица 2.10

Расчёт потребности персонала и заработной платы.

Должность	Потребность, чел	Зарплата, грн.	Всего, грн.	Отчисления на социальные мероприятия (37%),грн.
Директор-бухгалтер	1	6000	6000	2220
Технолог	2	3500	7000	2590
Микробиолог	1	2700	2700	999
Работник лаборатории	2	2800	5600	2072
Механик- наладчик	1	2900	2900	1073
Работник-пекарь	4	3000	12000	4440
Продавец	2	2700	5400	1998
Разнорабочая	2	2050	4100	1517
Водитель	1	2900	2900	1073
Охранник	2	2050	4100	1517
ИТОГО	18		52700	19499

Заработная плата + отчисления =52700+19499=72199 грн.

В функции директора входит общее руководство фирмой, маркетинговое планирование, а также снабжение сырьём.

Технолог должен следить за соблюдением пропорций ингредиентов в процессе подготовки теста, а также за соблюдением температурного режима и длительности выпечки.

Микробиолог будет следить за санитарным состоянием цеха, работники лаборатории - за качеством ингредиентов и готовой продукции.

Функции пекарей - организация и осуществление производства. Практика показывает, что цех, в котором выпекается до 500 кг продукции в смену (8 ч.), могут обслуживать 2 пекаря. Я предполагаю, что в нашей пиццерии будут работать 4 пекаря (по 2 человека через сутки).

График работы - с 8⁰⁰ до 18⁰⁰ .

Продавец отвечает за реализацию готовой продукции. На предприятии будут работать 2 продавца, также через день.

График работы - с 8⁰⁰ до 18⁰⁰.

С целью соблюдения санитарных норм будет производиться уборка помещений: производственного - 2 раза в сутки; офиса и магазина - раз в сутки; складского - по необходимости. Эти функции будет осуществлять разнорабочая (2человека). Также в её функции входит стирка спецодежды для работников предприятия.

Основная заработная плата директору-бухгалтеру и технологу начисляется в соответствии с должностными окладами, рабочим - по простой сдельной системе (сдельная расценка - 0,20 грн за 1 кг продукции). Дополнительная заработная плата на начальном этапе деятельности фирмы не предусматривается.

2.3 Оценка потребности в оборотных|обратимых| фондах

Рассчитаем себестоимость продукции предприятия.

Таблица 2.11 - Калькуляция себестоимости продукции.

№п/п	Статьи расходов	Стоимость, грн
		Пицца «Неаполитанская»	Пицца «Морская»	Пицца «Римская»
1	Сырьё и материалы	0-94	1-02	1-10
2	Упаковка	0,03	0,03	0,03
3	Электроэнергия	0,08	0,08	0,08
4	РСЭО	0-01	0-01	0-01
ИТОГО	3-28	3-48	4-56

Расчеты приведены до 3 знаков после запятой, чтобы уменьшить ошибки, связанные с округлением.

РАЗДЕЛ 3. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ФИНАНСОВО -ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЧП«Дока»

3.1 Расчет показателей эффективности использования|употребления|

фондов предприятия

3.2 Определение точки безубыточности|безубыточный|

Рассчитаем объём производства, при котором предприятие начинает получать прибыль (точка безубыточности).

151872 Q,шт

Рис.2 Зависимость затрат и прибыли предприятия от объёма производства.

Qкр * Спер +Спост =Ц * Qкр

Qкр= Спост/(Ц-Спер),

 Где Спер- переменные издержки на единицу продукции,

Спост- постоянные издержки.

Ц - цена единицы продукции.

Спост: аренда, оплата труда, амортизация.

Спер: сырьё и материалы, электроэнергия, покупка автомобиля, единовременные затраты, затраты на упаковку, прочие расходы..

Спост =3225+72199+3383,3=78807,3

Спер= 103016+83120+484+812+14000+340+770=3202542

Переменные издержки на единицу продукции составят:

Спер=338070/280000=1,207

Ц=1,556 - средняя цена единицы продукции (находится как средняя арифметическая взвешенная).

Qкр = 53003,3/(1,556-1,207)= 151871,9 151872

Размещено на Allbest.ru