Проблема отмывания денег в футболе

В ряде стран было отмечено, что некоторые владельцы футбольных клубов или лица, вкладывающие деньги в клубы, часто получали подряды на строительные работы, финансируемые государством.

Пример 4. Коррупция и политически значимые лица

«Псевдо» бизнесмен, имеющий связи с местными правительственными чиновниками, приобрел прибыльную команду из профессиональной футбольной лиги и использовал ее как средство для привлечения политиков и чиновников различного уровня. Благодаря своей команде и футбольным матчам он получил доступ к местным чиновникам, принимавшим решения по вопросам государственных строительных работ, и использовал эти контакты для получения подрядов на большинство строительных работ в штате.

Источник: Мексика

Ниже приведены примеры того, как футбольный клуб может стать средством для отмывания денег путем инвестиций или приобретения клуба Вымышленные примеры составлены для того, чтобы обозначить уязвимые места футбола и служить руководством для правоохранительных органов, служб финансовой разведки и частного сектора.. С точки зрения механизма неважно, что центральной компанией выступает спортивный клуб, главное то, чтобы компанию можно было легко купить, и чтобы она осуществляла крупные и дорогостоящие сделки и операции. Любая компания или отрасль с существенным оборотом наличности будет уязвима для такого рода махинаций.

Пример 5 (вымышленный). Отмывание денег с использованием ценных бумаг

«А» является известной в международных кругах фигурой, имеющей значительные финансовые средства от коммерческих предприятий (компания «Саунд»), расположенных в регионе с «мягким» экономическим и налоговым регулированием. «А» приобретает футбольный клуб «Х» и осуществляет его рекапитализацию частично за счет заемных средств, а частично - за счет продажи новых акций. Стоимость клуба (и стоимость акций) возрастает благодаря участию «А». Он сохраняет контрольный пакет акций, а клуб погашает кредит за счет новых акций.

Затем «А» вступает в переговоры через агентов с обеих сторон с целью приобретения игроков из ряда других клубов. Агентом «А» выступает оффшорная компания, расположенная в зоне с низким налогообложением. Сделка включает секретные выплаты гонораров, осуществляемые клубом, продающим игрока агенту «А». Эти гонорары включены в цену игроков, оплачиваемую «А». Комиссия, выплачиваемая агенту «А», переводится третьему лицу, являющемуся оффшорной компанией, контролируемой «А». Сумма этой комиссии равна сумме первоначальных средств, вложенных «А». В результате «А» оказывается владельцем контрольного пакета акций футбольного клуба без каких-либо затрат со своей стороны, а также отмывает средства, потраченные на приобретение клуба.

В этом примере сумма, составляющая 1 миллион долларов США, которая проводится через несколько сделок, может являться доходом от преступной деятельности, вложенным в компанию «Саунд». Эта сумма также может быть вознаграждением, которое компания «Саунд» должна выплатить «А», а проведение сделок и операций может быть просто попыткой уклонения от уплаты налогов на зарубежные доходы.

Пример 6 (вымышленный). Доходы от инвестиций

«А» - бизнесмен, владеющий успешной компанией по утилизации металлолома. «А» участвует в сделках по покупке краденного металла. Он использует деньги, полученные от законного бизнеса, для приобретения футбольного клуба низшего дивизиона в своем родном городе. Затем «А» вносит 5 миллионов фунтов стерлингов в качестве нового капитала. Клуб (контролируемый «А») тратит 4 миллиона фунтов стерлингов на улучшение своей базы, строительство новых кафе и приобретения новой экипировки. Все работы и поставки осуществляются компаниями, контролируемыми «А», и оплачиваются по завышенным ценам. Деньги, полученные этими компаниями, переводятся в оффшорную посредническую управляющую компанию, также контролируемую «А».

«А» передает свои акции клуба посреднической управляющей компании и переводит их в оффшорную зону. «А» вкладывает в клуб наличные средства, полученные от незаконных сделок с краденным металлоломом, используя махинации с входными билетами на стадион и выручкой кафе. Такой приток наличности приводит к значительному увеличению доходов клуба, которые затем выплачиваются акционерам в качестве дивидендов. Большинство дивидендов выплачивается посреднической управляющей компании, владельцем которой является «А».

В этом примере «А» окупает большую часть своих изначальных капиталовложений путем продажи услуг клубу, получает контрольный пакет акций в теперь уже успешном и доходном клубе и отмывает через клуб доходы от незаконных сделок с краденным металлоломом.

Наличные деньги, получаемые от продажи билетов на футбольные матчи, могут использоваться для различного рода манипуляций с целью отмывания денег путем фальсификации финансовой и бухгалтерской отчетности футбольного клуба. В этом смысле футбольный клуб ни чем не отличается от компаний, получающих оплату наличными деньгами в других областях - рестораны, бары и т.д. Кроме того, в этом случае любительские клубы могут оказаться более уязвимыми по сравнению с клубами, входящими в ведущие лиги. В ведущих крупных лигах от клубов требуется осуществлять, в том числе и в целях безопасности, жесткие меры контроля (с применением технических средств) количества лиц, проходящих на стадион. В некоторых странах местные федерации соглашаются предоставлять очень большое количество входных билетов. И даже если клубы заявляют, что все эти билеты проданы, на практике федерации не проверяют, так ли это на самом деле. В реальности стадион может быть заполнен не полностью, и могут оставаться свободными до 500 зрительских мест. В этом случае отмывание денег происходит путем покупки свободных мест. Большое количество купюр крупного номинала, полученных от продаж билетов на матч, может являться свидетельством такой практики, так как для приобретения билетов люди обычно используют купюры среднего достоинства.

Важно получить документально подтвержденную информацию, касающуюся личности, прошлого, занятий и источников дохода и финансов каждого клуба и его владельцев. Поэтому необходимо знать, кто является реальным владельцем клуба и контролирует его. Выполнение этого требования необходимо для сохранения независимости клубов, но также может помочь в борьбе с отмыванием денег.

Пример 7. Владение футбольным клубом

В Италии была предпринята попытка отмыть деньги путем приобретении известной итальянской футбольной команды. Расследование, В проведении этих расследований участвовали несколько государственных органов Италии: Финансовая гвардия, Политическая полиция, Consob (Национальная комиссия по зарегистрированным на бирже компаниям и рынку ценных бумаг), итальянское Управление финансовой разведки, Прокуратура и другие органы юстиции. которое привело к раскрытию этого дела, началось с судебного разбирательства в 2006 году. У органов государственной прокуратуры возникло подозрение о совершении финансовых преступлений, таких как отмывание денег, использование инсайдерской информации и незаконное использование рыночной информации.

Вначале поползли слухи, касающиеся известной итальянской футбольной команды и намерения приобрести ее акции на рынке капитала. Практически сразу после приобретения стоимость акций стремительно возросла. Одновременно с этим судебные власти начали расследование угроз, поступающих в адрес президента этой футбольной команды, имевших целью заставит его продать акции. Между тем продолжали распространяться слухи об этой покупке, включая официальное объявление, сделанное европейской фармацевтической фирмой о капиталовложениях в размере 24 миллионов евро. В последствие это предложение о покупке было опровергнуто.

Расследование обнаружило свидетельства того, что деньги, использовавшиеся для покупки акций, были предоставлены криминальной группировкой, действовавшей в центральной Италии.

Затем часть этих денег, которые якобы были предложены футбольной команде в качестве спонсорской поддержки, были переведены другой компании для покупки недвижимости, которая была впоследствии конфискована судебными органами. Следователи установили, что криминальная группировка проявляла серьезный интерес к покупке футбольной команды на деньги, полученные от ряда незаконных и преступных операций.

В результате проведенного расследования попытка преступников купить футбольную компанию сорвалась. Судебные разбирательства, касающиеся отмывания денег, торговли инсайдерской информацией, вымогательства, недобросовестной конкуренции и других преступлений продолжаются.

Источник: Италия

Трансферный рынок и владение игроками

Растущая интернационализация рынка футбольных игроков повысила степень уязвимости футбола к отмыванию денег. Интернационализация началась в 1930-х годах, когда национальные сборные стали принимать игроков из других стран для усиления состава своих команд (например, итальянская сборная, включавшая аргентинских игроков на Чемпионате мира 1934 года). Эта практика прижилась. На клубном уровне также было несколько примеров, когда зарубежные игроки выступали в ведущих лигах: например, в середине прошлого века в составе мадридского «Реала» играли несколько зарубежных футболистов (Сантамария из Уругвая, Пушкаш из Венгрии, Ди Стефано и Риал из Аргентины, Копа из Франции). «Реал» был не единственным клубом, привлекавшим зарубежных игроков (например, в 1960-х годах Луис Суарес перешел из Испании в миланский «Интер»). Кройф и Нескенс (Голландия) играли в 1975 году за испанскую «Барселону», в состав которой в 1970-х годах уже входили Кранкль (из Австрии) или Симонсен (из Дании). В 1970-х годах в состав мадридского «Реала» вошли немецкие чемпионы мира 1974 года Брайтнер и Нетцер и позднее Йенсен (из Дании) и Штилике (из Германии); бразильцы Лейвинья и Луис Перейра играли за «Атлетико Мадрид» в 1970-х годах. Британские клубы начали набирать зарубежных игроков только с 1978 года. На чемпионате мира 2006 года впервые в истории более половины игроков лучших национальных сборных играли в зарубежных футбольных клубах. По сравнению с 11,4% игроков иностранцев, участвовавших в национальных сборных в чемпионате мира в 1978 году, стало 27,1% в 1990 году, 33,0% в 1994 году, 42,6% в 1998 году, 48,2% в 2002 году и 53,1% в 2006 году.

Самые богатые европейские футбольные лиги заключают контракты с лучшими мировыми игроками, как из Европейского союза, так и из других стран. С точки зрения предложения Бразилия долгое время была крупным «экспортером» футболистов не только в Европу, но и в Азию. В последние несколько лет Африка превратилась в менее дорогостоящий источник новых талантов. Талантливые игроки из стран бывшего Восточного блока также тяготеют к богатым клубам во всем мире.

Либерализация рынка телевидения и развитие частных телевизионных каналов внесли большой вклад в увеличение бюджетов клубов, в рост заработной платы игроков и, как следствие, в интернационализацию рынка футбольных игроков. Также свою роль сыграли налоговые факторы. В последние годы для ведущих клубов в Великобритании или Испании иностранный игрок (т.е. игрок, не проживавший постоянно на территории Великобритании или Испании на момент перехода в клуб) обходился (и до сих пор обходится) в некоторых случаях дешевле вследствие особого налогообложения лиц, временно проживающих на территории этих стран.

«Правило Босмана», связанное с решением, принятым в 1995 году Европейским судом о свободном перемещении футбольных игроков между странами-членами ЕС, также способствовало интернационализации рынка труда футболистов. Это решение произвело революционный переворот в правах футболистов и привело к значительному повышению зарплат ведущих игроков.

Трансферный рынок является уязвимым к различным формам злоупотреблений, таким как уклонение от налогообложения, инсайдерское мошенничество и отмывание денег. Например, в Испании (одна из четырех основных лиг) организационно-правовой формой ведущих футбольных клубов является либо «ассоциация» (как в «Барселоне» или в мадридском «Реале»), либо спортивная компания с ограниченной ответственностью (как в «Валенсии» или «Севилье»). В обоих случаях распределение доходов (дивидендов) не может быть осуществлено в соответствии с законодательством. Это означает, что, если лица, контролирующие клуб, захотят извлечь прибыль, им придется сделать это через сделки с участием связанных сторон. Использование трансферного рынка является простейшим способом для получения прибыли директорами. Уязвимость связана с отсутствием прозрачности, касающейся финансирования определенных трансферных сделок, и возможностью проведения оплаты в оффшорных зонах, в которых установлены ограничения на раскрытие информации, касающейся владельцев-бенефициаров счетов, на которые переводятся деньги.

Часто не представляется возможным оценить трансферную цену игрока в связи с тем, что в трансферных сделках задействованы крупные суммы денег, которые нередко выплачиваются в рамках одной транзакции или переводятся за рубеж, что существенно затрудняет проверку счетов, на которые они в конечном итоге поступают. Переоценка игрока соответствует методу отмывания денег, аналогичному выставлению завышенных счетов на товары или услуги, которые используются для отмывания денег в торговле. В основе этого метода лежит умышленное введение в заблуждение относительно цены на товар или услугу для получения прибавочной стоимости. ФАТФ (2006. С. 4)

Отличительной особенностью футбола является то, что трансфер игрока (прекращение контракта с предыдущим работодателем - если только срок действия такого контракта не истек - и последующее подписание контракта с новым работодателем) подразумевает выплату компенсации вторым работодателем первому.

Компенсационные выплаты могут быть весьма большими и привести к увеличению стоимости трансфера, делая таким образом подобные сделки более привлекательными для осуществления незаконной деятельности. Существующая в настоящее время система трансферов в футболе стала результатом исторического развития и практики заключения контрактов. Трансферная система не является необходимым условием для организации качественных спортивных состязаний и турниров на высшем уровне, что подтверждается примерами других стран и видов спорта (например, система в США, касающаяся профессионального баскетбола, в частности соревнований, организуемых НБА). Таким образом, можно представить, что наряду с контролем за трансферной системы на предмет возможных злоупотреблений, могут быть приняты меры по изменению структуры самой системы с целью снижения ее привлекательности для отмывания денег.

Пример 8. Приобретение игроков

Футбольный клуб с большими долгами, расположенный в латиноамериканской стране «Z», подписал договор на управление с паевым инвестиционным фондом, созданным в «налоговой гавани». В соответствии с подписанным договором фонд обязался выделить средства на покрытие долгов общества и поделить прибыль.

После этого клуб приобрел игрока «Ито» у другого местного футбольного клуба (в Аргентине) за 20 000 000 долларов США. Футбольный клуб, расположенный в стране «Z», перевел денежные средства на счет, который клуб, продавший игрока, открыл в третьей стране. В результате деньги так и не попали в Аргентину. Таким образом, ничего не было известно ни о происхождении денег, ни о счете, на который они поступили в третьей стране.

Данная типология характеризуется следующим:

· неизвестные (анонимные) инвесторы, желающие выделить денежные средства;

· паевой инвестиционный фонд, зарегистрированный в «налоговой гавани»;

· покупка управляющих должностей паевым инвестиционным фондом в футбольном клубе, имеющим задолженность или находящимся в затруднительном положении и ищущим инвесторов;

· выделение средств на приобретение игроков;

· перевод денег футбольному клубу, который приобрел футболиста на счета, открытые за рубежом.

Настораживающие признаки:

· инвестиционные группы, зарегистрированные в «налоговых гаванях»;

· приобретение квот в руководстве обществ с большими обязательствами и обещанием погасить их, разделив прибыль;

· футбольным клубам в развивающихся странах, имеющих игроков на продажу, предлагают миллионные суммы;

· футбольные клубы получают оплату через компании, зарегистрированные в «налоговых гаванях», где реальные инвесторы остаются неизвестными.

Источник: Аргентина

При отмывании денег на трансферных рынках футбольные агенты часто являются главными фигурантами таких незаконных сделок. В условиях сложных законодательных норм и правил игроки (и не только они, но и спортивные клубы) все чаще прибегают к услугам агентов для согласования и подписания контрактов. На международном трансферном рынке действуют более 4 000 футбольных агентов, официально зарегистрированных ФИФА. Роль агентов ничем не ограничена. Они выступают в качестве менеджеров своих футболистов, но также могут управлять деньгами клиента (консультации по вопросам управлении активами), давать советы по вопросам налогообложения (налоговый консультант), предлагать контракты на право использования имиджа или заботиться об их известности (рекламные агенты). Их роль очень важна, так как они часто решают, состоится сделка или нет (за счет влияния на игрока и связей с клубом).

Существуют правила, регламентирующие данную деятельность, однако некоторые страны более жестко следят за их выполнением, нежели другие.

Например, в целях борьбы с недостаточной прозрачностью деятельности футбольных агентов ФИФА, будучи негосударственной организацией, установила жесткий регламент на деятельность агентов игроков. В соответствии с ним, агенты игроков должны придерживаться и выполнять требования норм, указаний и решений компетентных органов ФИФА, федераций, а также законов, касающихся трудоустройства на территории федерации.

Однако многие агенты все еще работают без лицензии (игроки, например, могут выбрать в качестве своих агентов родственников или юристов) и, таким образом, не контролируются ФИФА или другой континентальной или национальной федерацией футбола. Агенты (как лицензированные, так и нелицензированные) образуют закрытую касту, что делает проверку сделок, заключаемых ими, весьма затруднительной. Поэтому, даже ужесточение регламента ФИФА не сможет полностью предотвратить отмывание денег или другую незаконную деятельность. Что касается проблем, связанных с деятельностью агентов, то в настоящее время по поручению Европейской Комиссии привлеченными лицами и организациями проводится независимое исследование, касающееся деятельности агентов игроков. Целью этого исследования является проведение анализа ситуации, касающейся спортивных агентов в Европейском Союзе и выявление проблем, связанных с этой деятельностью, а также анализ решений уже предложенных общественными или частными заинтересованными лицами, с тем, чтобы дать Европейской Комиссии возможность провести оценку необходимости вмешательства. В исследовании будут рассмотрены вопросы финансовой прозрачности и этики в мире агентов игроков. Результаты исследования должны появиться к октябрю 2009 года.

Пример 9. Нелицензированный агент и отмывание денег

После получения сообщения о подозрительных операциях от банков европейская служба финансовой разведки провела расследование финансовой деятельности лица «Х» и его компании «А», специализирующейся на предоставлении консультационных услуг спортсменам. Деятельность компании наряду с международными переводами крупных сумм, поступающих на банковский счет компании «А», и личные счета «Х» и его жены, говорили о том, что «Х» является агентом игроков европейского уровня. Однако, ни у «Х», ни у его компании «А» не было лицензии ФИФА, требующейся для проведения переговоров о трансферах игроков. Деньги, поступающие на счета «Х», а также на счета его жены и компании указывали на незаконную деятельность данного лица в качестве агента игрока, что, по законам рассматриваемой страны, наказуемо в виде одного года лишения свободы и штрафа в размере 15 000 евро. Игроки и клубы, которые пользовались услугами этого нелицензированного агента, также нарушали правила ФИФА.

Дальнейшее расследование показало, что многие международные денежные переводы, поступавшие на банковский счет компании «А», отправлялись компанией «Б» и лицом «Y». Человек «Y» являлся лицензированным агентом из восточноевропейской страны и был известен тесными связями с организованной преступностью в своей стране. Денежные переводы, отправляемые им компании «А» и «Х», можно охарактеризовать, как операции по отмыванию денег. Организация и личности совладельцев компании «Б» были неясны. Информация, собранная службой финансовой разведки, показала, что «Х» и «Y» были руководителями компании «Б» и использовали ее в качестве средства для отмывания преступных доходов. Что касается отмывания денег, что, во-первых, доходы, полученные от незаконной деятельности в качестве агента игрока без соответствующей лицензии, сами по себе являются незаконными и их использование - преступлением, связанным с отмыванием денег. Во-вторых, многочисленные денежные переводы, направляемые лицом «Y», можно рассматривать как операции по отмыванию денег, так как лицо «Y» было известно своими тесными связями с организованной преступностью в своей стране. Также были подозрения в коррупции, имеющей отношение к трансферам игроков в другой европейской стране. Так как лицо «Х» участвовало в руководстве компанией «Б», которая осуществляла международные переводы, эта компания могла использоваться для сокрытия происхождения переводимых средств. Дело было передано в прокуратуру на основании презумпции незаконной деятельности в качестве агента игроков и отмывания доходов от преступной деятельности.

Источник: Франция

Многочисленные финансовые операции в ходе трансферных переходов игроков приводят к еще одной проблеме. Помимо самой суммы трансфера, которая указывается в контракте, существуют еще трансферные премии и дополнительные затраты для привлечения футболиста (дом, машина, финансовые условия для семьи и т.д.). Все это может быть использовано в интересах игрока, но также и в интересах клубов, руководителей и агентов. Твердых правил, касающихся учета таких сделок, не существует. В связи с этим заключение трасферной сделки может оставаться в целом непрозрачным и предоставлять возможность для отмывания денег.

Относительно недавним нововведением является возможность владения игроками (или правами на них) физическими лицами или юридическими лицами, не являющимися футбольными клубами. Такие лица не попадают под прямую юрисдикцию футбольных организаций. Структурами, владеющими игроками, часто бывают компании, зарегистрированные в оффшорных зонах со сложной, запутанной и часто непонятной структурой собственности. В результате трансферных сделок появляются большие суммы денег, которые выплачиваются юридическим лицам, владеющим конкретными игроками. Вследствие ограниченной юрисдикции футбольных организаций основания, на которых приобретаются такие права, а также торговое, финансовое и организационно-правовое положение юридических лиц, через которые осуществляются такие сделки, весьма непрозрачны и не могут быть установлены футбольными организациями. Полное право на владение игроками является, в частности, южноамериканским явлением. В Европе частные инвесторы иногда получают деньги через «закрытое» инвестирование в талантливых игроков. Однако инвесторы, вложившие деньги в талантливых игроков не являются законными владельцами футболистов, а лишь имеют право (или частичное право) на доход в случае продажи игрока в другой клуб. Инвестиции в талантливых игроков являются лучшим вариантом по сравнению с инвестированием в футбольный клуб как таковой. Инвестиции в талантливых игроков могут также быть использованы для отмывания денег.

Пример 10 (вымышленный). Инвестиции в талантливых игроков

Клуб приобретает игрока за 10 миллионов евро, но указывает в официальных документах, что приобрел его за 5 миллионов евро. Общая сумма в 10 миллионов евро предоставляется инвесторами. Эти инвесторы вкладывают 5 миллионов евро в талантливого игрока и неофициально предоставляют еще 5 миллионов евро, которые могут быть «грязными» деньгами. Игроку нужно повышать свое мастерство, и в дальнейшем он будет продан в другой клуб, скажем, за 15 миллионов евро. Все стороны, принимающие участие в сделке, получат доход, как от приобретения, так и от продажи игрока. Клуб может приобрести лучшего игрока за дополнительные 5 миллионов евро. Инвесторы могут отмыть 5 миллионов евро и получить доход от инвестиций. Агент игрока получает хорошие комиссионные, так как его игрок был приобретен за 10, а не 5 миллионов евро, а позднее продан за 15 миллионов евро.

Тотализатор

Между тотализатором и спортом существует двоякая связь. С одной стороны ставки исторически были важным источником доходов от спорта во многих странах. Но, с другой стороны, ставки всегда ассоциировались с попытками организовать договорные матчи и изменить результаты соревнований. Тотализатор может быть использован как для получения нелегальных доходов в результате договорных матчей, так и просто для отмывания денег.

Специальная группа ФИФА под названием «for the Good of the Game» («в интересах игры») отмечает, что «благодаря своей структуре, а также вследствие необходимости финансирования в короткие сроки футбол является соблазнительной площадкой для организации махинаций на тотализаторе. В то время как внимание средств массовой информации и публики сосредоточено на крупных соревнованиях и матчах ведущих высших лиг, махинации на тотализаторе часто встречаются на менее важных играх (включая низшие дивизионы национальных чемпионатов), где проще осуществлять незаконные действия. Недавние скандалы, в которых ставки на тотализаторе привели к организации договорных матчей, серьезно подорвали репутацию игры».

Хотя проблемы, связанные с тотализатором не новы, похоже, что тотализатор в спорте поднялся на новый уровень с учетом появления различных операторов, действующих одновременно в нескольких странах и континентах, а также с появлением оффшорных букмекерских компаний. Более того, использование интернета для онлайновых ставок увеличивает риск, связанный с отмыванием денег.

Пример 11. Операции «СОГА I» и «СОГА II»

Футбольный тотализатор является серьезной проблемой в Азии. Операция «СОГА II», недавно проведенная Интерполом, дает представление о масштабах незаконного футбольного тотализатора в этом регионе. По информации Интерпола, в ходе операции было арестовано 1 300 человек по подозрению в организации незаконного тотализатора, и было конфисковано 16 миллионов долларов США (Интерпол. 2008 г.) Было выявлено 1 088 подпольных игорных притона, большинство из которых были связаны с организованной преступностью. По оценкам, эти притоны принимали ставки на общую сумму, порядка, 1,5 миллиардов долларов США. Это была не первая операция, проведенная Интерполом в этом регионе. В 2007 году в результате проведенной операции «СОГА I» было арестовано 400 человек, обнаружено 272 подпольных притона и конфискованы ставки на общую сумму 680 миллионов долларов США (Интерпол. 2008 г.). Конечно, игорные притоны использовались не только для отмывания денег. Однако по данным Интерпола незаконный футбольный тотализатор часто связан с отмыванием денег.

Источник: Интерпол

УЕФА обратился в Европол (полицейскую службу Европейского союза) с просьбой провести расследование возможной организации договорных матчей азиатскими игорными синдикатами в ведущих лигах европейского футбола. Между тем, Европол признал угрозу, исходящую от коррупции в спорте. «По мере роста преступности, такое явление, как договорные матчи в организованном спорте, находится в центре внимания Европола» Бюллетень «World Sports Law Report», 2007..

Однако было бы неправильно говорить, что незаконный футбольный тотализатор связан исключительно с преступным миром Азии. Как раз наоборот, большинство азиатских букмекерских контор являются профессиональными и хорошо организованными компаниями, обладающими большим опытом и знаниями в своем деле. Они не ведут дела напрямую с игроками, делающими ставки, а используют для этого сеть посредников. Иными словами, они не знают физических лиц или организации, которые делают ставки. Проблема часто состоит в другом. К примеру, международные организации или синдикаты в Европе пытаются обезопасить свои деньги, вложенные в азиатский игорный рынок, путем организации договорных матчей через клубы, игроков и судей. В других частях мира также имеют место аферы, касающиеся организации договорных матчей, связанных с тотализатором. По данным УЕФА, за определенными футбольными матчами, в отношении которых имеется подозрение, что они были договорными с целью выигрыша крупных ставок, стоит международная сеть организованной преступности. Сумма денег, проходящая только через один веб-сайт на футбольный матч третьего дивизиона, может превышать 100 000 евро. По сведениям УЕФА, ставки на один матч достигают одного - двух миллионов евро и могут быть еще больше при проведении крупных турниров.

Поскольку в большинстве стран действуют различные правила, касающиеся азартных игр, тотализаторный рынок является непрозрачным и разнородным, включающим частные и государственные компании, которые осуществляют свою деятельность, как на национальном уровне, так и в международном масштабе. Провайдеры часто зарегистрированы в странах, в которых разрешена организация азартных игр, либо в странах, в которых отсутствует регулирование или надзор за азартными играми. В связи с этим очень трудно выдвинуть судебный иск против провайдеров, оказывающих онлайновые услуги, которые расположены за рубежом. Все это в сочетании с непрозрачностью рынка азартных игр делает тотализатор серьезным средством отмывания денег для криминальных элементов.

Пример 12. Махинации на тотализаторе

Группа лиц регулярно посещала казино в европейской стране «А», покупая там фишки на крупные суммы. Результаты расследования показали, что один человек, входящий в эту группу, был иностранцем, никак не связанным со страной «А». Однако другие лица имели прямое (игроки или тренеры) или непрямое (родственники игроков или тренеров) отношение к миру футбола. Не было никакого финансового обоснования, почему крупные суммы денег тратятся на покупку фишек. Полицейские источники показали, что эти лица связаны с расследованием организации договорных матчей. Иностранец подозревался в подкупе игроков перед определенными футбольными матчами. Для этих целей он использовал деньги, выигранные в результате договорных матчей. Онлайновая букмекерская компания, расположенная за рубежом, регистрировала очень высокие ставки на такие матчи. Целью этого иностранца было инвестирование денег в различные клубы для контроля и подкупа игроков с целью организации договорных матчей. Он сосредоточил свое внимание на клубах, испытывающих финансовые проблемы и ищущих спонсоров, которые помогли бы им «выжить». Чрезмерно большие ставки или необычные результаты некоторых игр (счет 8 - 0) указывали на мошенничество. Деньги, использовавшиеся для подкупа игроков и покупки фишек, могли быть получены от преступной деятельности, в которой эти лица подозревались.

Источник. Бельгия

Права на использование имиджа, спонсорские и рекламные соглашения

Иногда игроки с отличной репутацией, а также другие игроки получают возможность заключить, так называемый, «договор на использование имиджа» с компаниями, чей юридический адрес обычно зарегистрирован за рубежом. Такие договоры содержат в своей основе «право на использование имиджа игрока» и являются средством для использования внешности игрока в рамках широкой рекламной компании, но также могут иметь отношение к уклонению от уплаты налогов и отмыванию денег, хотя в ходе настоящего исследования нам не удалось найти примеры доказанных случаев.

Деньги, подлежащие выплате, как записано в договоре, переводятся на счет компании, часто находящийся в «налоговой гавани». Это ведет к различным рискам - например, риск мошенничества для игроков, обладающих ярким имиджем, так как они могут испытывать искушение не заявить часть полученных денег в налоговой декларации, либо могут быть использованы в качестве подставных лиц в ходе осуществления финансовых операций в пользу третьей стороны. Также существует риск отмывания денег в случае игроков, обладающих не очень ярким имиджем, поскольку они могут быть использованы для отмывания денег, не связанных с их имиджем. Для успешного проведения такого рода сделок игрок должен быть их соучастником. Центральная служба по борьбе с коррупцией (SCPC). 2003. Еще одна схема может быть создана внутри клуба. Например, если клубу необходимо «выделить» наличные деньги для сомнительных целей, он может «официально провести» их под предлогом оплаты по договору о правах на использование имиджа, а затем получить часть этих денег обратно.

Еще одним возможным способом является использование фиктивных прав на имидж. В этой схеме выплата не являются вознаграждением за использование прав на имидж футболистов. На самом деле эти деньги являются частью заработной платы игрока. Клуб выплачивает сумму, которая никак не связана с реальной стоимостью прав на имидж или с будущим доходом от его использования. Игроки, замешанные в такой схеме, обычно обладают хорошими футбольными качествами, но принимают очень небольшое или, даже, минимальное участие в рекламных компаниях. Поэтому получается, что клуб мало использовал или, даже, вообще не использовал права на имидж таких футболистов в коммерческих целях. «Маскируя» часть заработной платы футболиста под видом выплаты за право на использование его имиджа, клуб и игрок пытаются отсрочить или избежать налогообложения, также как описано выше в случае увода от налогообложения реальных доходов от использования прав на имидж.

Еще одна область высокого риска связана с крупными денежными потоками, предоставляемыми в рамках спонсорских и рекламных соглашений. Часть доходов профессиональных футбольных клубов зависит от спонсоров, которые инвестируют средства в футбол для своих рекламных целей. Если не проверять, чем занимаются спонсоры, а также их прошлое, организованная преступность сможет использовать спонсорство в качестве лазейки для проникновения в легальный бизнес. Приобретая определенную ключевую позицию в профессиональной спортивной организации, спонсор получает доступ к ее корпоративной сети.

Также вопросы, касающиеся взаимоотношений между спортом и спортивными средствами массовой информации (и, в частности, телевидением) стали чрезвычайно важными, поскольку права на телевизионную трансляцию являются главным источником доходов профессионального спорта в крупных западноевропейских странах. С другой стороны, права на освещение спортивных соревнований являются основным источником доходов для многих операторов средств массовой информации. Спорт привел к появлению новых видов услуг, предлагаемых средствами массовой информации и интерактивного телевидения. Хотя доказанных случаев притока «грязных» денег в футбол через договоры со средствами массовой информации не имеется, эта сфера продолжает вызывать озабоченность руководящих футбольных органов.

Другие виды незаконной деятельности

Ряд случаев указывает на то, что футбол используется в качестве средства для осуществления преступной деятельности. Она может быть связана с незаконной торговлей людьми, коррупцией, оборотом наркотиков (допингом) и преступлениями в налоговой сфере.

Незаконная торговля людьми

Ряд случаев, связанных с незаконной торговлей людьми, имел прямое или косвенное отношение к миру футбола. Проблема торговли молодыми игроками стала очевидной во многих европейских странах в начале 1990-х годов. В настоящее время возрастает приток населения, в основном из Африки и Латинской Америки, и обстоятельства, касающиеся привлечения и устройства игроков, не всегда ясны. Нечистые на руку агенты создают сети, которые привели к нарушению существующих норм и правил. Также они замешаны в торговле людьми. В настоящее время в футболе играют много зарубежных футболистов из африканских и латиноамериканских стран, но имеются явные свидетельства того, что это явление распространяется также на Восточную Европу и некоторые азиатские страны.

Пример 13. Незаконная торговля игроками

Г-н ЛАН, гражданин африканского государства, проживающий на своей родине, открыл банковский счет в Европе. Через этот счет проходили международные денежные переводы. Часть денег поступало на счет г-на СМО, являвшегося гражданином европейского государства. После поступления денег на счет, г-н СМО немедленно обналичивал две трети полученной суммы. Счет г-на ЛАНА также регулярно пополнялся путем внесения наличных денег. Проведенное расследование показало, что г-н ЛАН выступал в качестве агента в международных трансферах футбольных игроков. При этом г-н ЛАН не числился ни в одном официальном списке в качестве зарегистрированного менеджера. Одним из лиц, имевшим доверенность на распоряжение его счетом, оказался бывший футбольный тренер. Полицейские источники выяснили, что г-н ЛАН известен в связи с делом о незаконной торговле футболистами, в котором г-н СМО проходил в качестве соучастника. Денежные переводы, вероятно, были связаны с комиссионными, получаемыми от такой торговли. Общая сумма составила 160 000 евро.

Источник: Бельгия

Коррупция

Согласно данным организации «Play the Game», чей целью является защита этических ценностей в спорте, рост коррупции является следствием изменяющейся роли спорта: его растущей коммерциализации и, как следствие, более широкого освещения в средствах массовой информации, увеличения доходов от рекламы и расширения масштабов корпоративного спонсорства. Зарплата спортивных звезд сравнима с заработной платой руководителей компаний и звезд шоу-бизнеса, а ведущие спортивные клубы оперируют суммами, которым могут позавидовать некоторые корпорации. Одно лишь присутствие таких денег вызывает искушение совершать противозаконные поступки. Ставки на тотализаторе способствуют неэтичному поведению, такому как подкуп судей, официальных лиц или игроков для организации договорных матчей или оказания влияние на положение команд в лиге. Строительство спортивных сооружений и приобретение большого количества снаряжения и оборудования создает благодатную почву для коррупции в сфере закупок. Коррупция часто появляется там, куда текут большие деньги. Нередко имеют место случаи организации договорных матчей для получения выигрыша на тотализаторе или оказания влияния на положение команд в лиге.

Пример 14. Коррупция и организация договорных матчей

Служба финансовой разведки европейской страны «А» направила службе финансовой разведки страны «Б» информацию, касающуюся дела о возможной коррупции, связанной с футболом, которое расследовалось в стране «Б». Эта информация касалась г-н ПИНО и г-на ФЛАЙ. Средства г-на ПИНО, составлявшие около 1 миллиона евро находились на различных счетах банка, расположенного в его стране. В течение нескольких месяцев на счет поступило несколько сот тысяч евро. Г-н ФЛАЙ также открыл счет в том же самом банке. Этот счет регулярно пополнялся путем внесения наличных денег. Проведенное расследование показало, что г-н ПИНО являлся председателем футбольного клуба и проходил по делу о коррупции, связанной с организацией договорных матчей. Г-н ФЛАЙ оказался юристом этого клуба. Г-н ПИНО и г-н ФЛАЙ имели несколько счетов в стране «Б», а также доверенности на управлении и распоряжение счетами, открытыми на имя нескольких компаний. Оба эти лица внесли на различные счета наличные деньги на общую сумму в несколько сот тысяч евро. Также проводились переводы денег между счетами различных компаний, при этом часто использовались транзитные счета. Транзакции, осуществляемые в стране «Б», а также средства, размещенные за рубежом, имели отношения к преступлениям, расследуемым в настоящее время.

Источник: Бельгия

Незаконный оборот наркотиков - допинг

В последние годы обострилась проблема допинга в связи с рядом случаев использования спортсменами запрещенных средств. В настоящее время имеется широкий набор средств, применяемых в качестве допинга, а купить запрещенные препараты через Интернет не представляет проблемы. Очевидно, что организованная преступность влияет на незаконный оборот допинговых средств, пользуясь при этом методами, похожими на те, которые используются для незаконного оборота наркотиков.

Пример 15. Допинг

Компания «ДАЙЕТ», специализирующаяся на продаже пищевых добавок, имела счет, доверенность на право управления и распоряжения которым принадлежала ЛЕЙТУ. После внесения ряда изменений в устав компании суммы переводов на счету компании многократно возросли. За несколько месяцев на счет поступило почти 2 миллиона евро. Счет также начал использоваться для международных денежных переводов. Проведенное расследование показало, что переводы денежных средств имели отношение к ХОУНИ, являвшемуся ветеринаром, и представляли собой оплату по выставленным счетам. С учетом официальной деятельности компании «ДАЙЕТ» было непонятно, почему ветеринар является ее клиентом. ЛЕЙТ и ХОУНИ были известны полиции в связи с незаконным оборотом гормональных препаратов и проходили по делу об использовании допинга в велоспорте и футболе. Денежные переводы на банковском счете компании «ДАЙЕТ» были связаны с незаконным оборотом гормональных препаратов.

Источник: Бельгия

Уклонение от уплаты налогов

Одни и те же механизмы часто используются для уклонения от налогообложения и отмывания денег. Например, лицо, занимающееся отмыванием денег, может попытаться «спрятать» доходы, полученные от преступной деятельности, на счетах юридического лица, зарегистрированного в зонах с «мягким» режимом финансового регулирования или в странах с жестким законодательством, касающимся тайны банковских вкладов. Лицо, пытающееся уклониться от уплаты налогов, будет искать такие же места, в которых жестко соблюдается тайна банковских вкладов. В случае футбольного клуба направление денег для совершения трансферной сделки через компании, расположенные в зонах с мягким налоговым законодательством, может служить методом отмывания денег, и в равной степени использоваться для уклонения от налогообложения. Также вероятно, что при использовании указанной схемы могут иметь место оба преступления. Помимо отмывания денег и уклонения от налогообложения могут существовать и другие причины для хранения средств на счетах в зонах и странах с «мягким» режимом финансового регулирования или жестким законодательством, касающимся тайны банковских вкладов. Иногда может возникнуть проблема недоверия к финансовой системе страны, надежности надзорных органов или к стоимости национальной валюты (например, бегство капитала).

Органы, ведущие финансовое расследование, столкнувшись со сложной схемой денежных переводов, в какой-то момент должны провести черту между отмыванием денег и уклонением от налогообложения в качестве цели расследования. Из этого следует, что сотрудничество и взаимодействие между органами финансовых расследований и налоговыми структурами является важной составной частью борьбы, как с отмыванием денег, так и с уклонением от уплаты налогов. Хотя уклонение от налогообложения может являться прикрытием для отмывания денег, также существует вероятность, что целью подозрительной деятельности является именно уклонение от уплаты налогов. В последнем случае эффективным методом борьбы с получением доходов от незаконной деятельности может быть применение налогового законодательства и взыскание налогов, процентов и гражданских штрафов.

Пример 16. Уклонение от уплаты налогов через футбольных агентов

Информация исходила от игрока, который сообщил, что полученное им вознаграждение при приеме в клуб было «замаскировано» под видом части гонорара зарубежному агенту. Он подтвердил, что после этого агент выплатил ему 300 000 фунтов стерлингов за рубежом, не поставив предварительно в известность об этом власти Великобритании. Вероятно, что клуб, о котором идет речь, был в курсе того, что выплата агенту включала вознаграждение игроку при переходе в клуб, и выгода для клуба от этой сделки состояла в том, что такая схема позволила уклониться от оплаты взноса в фонд социального обеспечения на сумму 38 000 фунтов стерлингов.

Источник: Великобритания

Права на использование имиджа также все в большей степени применяются для «маскировки» выплат агентам. Завышенная сумма оплаты за предоставление прав на использование имиджа переводится клубом на счет агента. Как только сумма, выплаченная за предоставления прав на использование имиджа, переведена на счета оффшорной компании, агент получает причитающийся ему гонорар, не показывая реальный доход налоговым и финансовым органам своей страны.

Пример 17. Уклонение от уплаты налогов через использования прав на имидж

Игрок (не британец по национальности) заключил с клубом договор о передаче прав на использование его имиджа. Игрок передал эксклюзивные права на использование имиджа во всем мире компании, зарегистрированной в «налоговой гавани» в обмен на ее акции. В отличие от всех остальных игроков клуба, он был единственным, который не получил вознаграждение при приеме в клуб, бонус за лояльность и вознаграждений за выход на поле. Клуб никак не использовал имидж игрока и через два года обратился к профессиональному консультанту, который сообщил, что имидж данного игрока не имеет коммерческой ценности. Несмотря на это, через три года клуб перезаключил договоры с этим игроком на игру в команде и на передачу прав на использование имиджа, только суммы в обоих контрактах стали выше. Клуб, о котором идет речь, признал, что соглашение об использовании имиджа игрока было частью условий его найма, и был вынужден заплатить добавочную пошлину в размере 938 688 фунтов стерлингов. Кроме того, клубу предстоит выплатить еще 404 480 фунтов стерлингов в качестве добавочной пошлины до конца действия договора об использовании имиджа.

Источник: Великобритания

Общим в приведенных примерах, является то, что деньги выплачиваются за пределами «домашней» юрисдикции для сокрытия конечного назначения платежей. Права на имидж используются для «маскировки» истинного предназначения платежей.

ГЛАВА 5. ОБЗОР ИНИЦИАТИВ, НАПРАВЛЕННЫХ НА ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ ОТМЫВАНИЮ ДЕНЕГ

Борьба с отмыванием денег стала одной из основных задач государственной политики, примерно 20 лет назад, когда правительства осознали, что широкое распространение схем реинвестирования «грязных» денег представляет реальную угрозу для социальной и экономической структуры общества во всем мире. Позднее, различные международные и национальные органы стали выражать озабоченность по поводу «чистоты» футбола, в том числе, в связи с отмыванием денег.

Международные и национальные государственные органы

Европейский союз

Недавно ЕС выпустил ряд документов, в которых подчеркивается экономическая и социальная значимость спорта в целом, включая футбол, а также говорится о действиях, которые необходимо предпринять для борьбы с преступностью, в том числе, и для противодействия отмыванию денег.

В 2006 году в результате проведения независимого исследования футбола в Европе, инициированного под председательством Великобритании, Европейской Комиссии был представлен соответствующий доклад. Целью этого независимого исследования было рассмотрение конкретных проблем, стоящих перед спортом, а также принятие ряда рекомендаций, касающихся того, как институты ЕС, государства-члены ЕС и европейские спортивные организации могли бы обеспечить комплексную и надежную законодательную базу для европейского спорта в целом, и футбола в частности.

В марте 2007 года Европарламент принял резолюцию, касающуюся будущего профессионального футбола в Европе. В ней Европарламент обратился к Совету Европейского союза с призывом разработать и принять меры по борьбе с преступной деятельностью в профессиональном футболе, включая отмывание денег, незаконный тотализатор, использование допинга, организацию договорных матчей, а также масштабную проституцию вокруг крупных футбольных соревнований.

В июле 2007 года Еврокомиссия опубликовала Белую книгу спорта.²⁷ В ней впервые были комплексно рассмотрены проблемы, относящиеся к спорту. Общей целью опубликованной Белой книги являлось определение стратегического направления роли спорта в Европе, поддержка обсуждения конкретных проблем, укрепление позиций спорта при определении политики ЕС и повышение информированности общественности о потребностях и особенностях спорта. В Белой книге признается, что коррупция, отмывание денег и другие виды финансовых преступлений вредят спорту на местном, национальном и международном уровнях. В Белой книге содержатся предложения, касающиеся решения проблемы трансграничной коррупции на европейском уровне, а также контроля за реализацией законодательства ЕС по противодействию отмыванию денег в спорте. В рамках реализации плана действий Пьера де Кубертена, было начато проведение ряда исследований, и еще несколько работ находятся на подготовительной стадии. Исследование, касающееся деятельности спортивных агентов, должно быть завершено в конце 2009 года. Еще одна работа, посвященная внутренним рыночным барьерам на пути финансирования спорта, будет проведена в 2010 году. В ней помимо прочего будут рассмотрены вопросы спортивного тотализатора.

Национальные государственные органы

Государственные органы власти ряда стран принимают собственные шаги для обеспечения большей финансовой прозрачности, включая меры по предупреждению отмывания денег и уклонению от налогообложения в футболе.

Во Франции создан Национальный комитет по контролю и управлению (Direction Nationale du Contrфle de Gestion, DNCG), контролирующий финансовую деятельность профессиональных и любительских спортивных клубов. Комитет DNCG является добровольным органом французской федерации футбола, который стоит на страже «честности в спорте». Комитет отслеживает подведение бухгалтерского баланса за спортивный сезон. Хотя комитет DNCG и выясняет кредитоспособность инвесторов, требуя предоставления гарантий по их личным активам, он не обладает полномочиями проверять законное происхождение денег. Несмотря на это, члены комитета, будучи профессионалами, действующими в рамках закона о противодействии отмыванию денег и финансированию терроризма (бухгалтеры, юристы), в соответствии с законом обязаны сообщать о подозрительных сделках и операциях французской службе финансовой разведки. Кроме того, в соответствии с кодексом по финансовой и денежно-кредитной политике, французская служба финансовой разведки имеет право получать информацию от комитета DNCG. Следует отметить, что в соответствии с требованиями французского спортивного кодекса каждая спортивная федерация в профессиональной лиге должна создать свой комитет DNCG, отвечающий как за профессиональный, так и любительский сектор. В результате уже имеются комитеты DNCG в регби, баскетболе, гандболе и т.д.